Анализ и прогнозирование финансового состояния кредитных учреждений

brief description

Год:
2004
Автор научной работы:
Пронина, Елена Владимировна
Ученая cтепень:
кандидат экономических наук
Место защиты диссертации:
Астрахань
Код cпециальности ВАК:
08.00.12
Специальность:
Бухгалтерский учет, статистика
Количество cтраниц:
283
Оглавление диссертации
кандидат экономических наук Пронина, Елена Владимировна

Введение.
Глава 1 Текущее состояние кредитных организаций, как предмет анализа их финансового состояния.
1.1 Анализ общероссийских тенденций и факторов развития кредитных учреждений.
1.2 Оценка системы регулирования финансово-хозяйственной деятельности кредитных учреждений.
1.3 Оценка существующих методик анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений.
Глава 2 Анализ финансового состояния кредитных учреждений
Астраханской области.
2.1 Характеристика кредитных учреждений в Астраханской области, как объекта исследования.
2.2 Анализ соответствия деятельности кредитных учреждений области требованиям Центрального Банка РФ.
2.3 Анализ финансового состояния кредитных учреждений Астраханской области.
Глава 3 Направления прогнозирования и улучшения финансового состояния кредитных организаций.
3.1. Методы снижения рисков деятельности кредитных учреждений.
3.2. Направления улучшения финансового состояния кредитных организаций, совершенствование методов анализа и прогнозирования.
3.3. Анализ системы управления активами и пассивами кредитных учреждений.

Введение диссертации (часть автореферата)
На тему "Анализ и прогнозирование финансового состояния кредитных учреждений"
В сложных условиях функционирования российских банков, характеризующихся инфляцией и, часто, тяжелым положением предприятий (негативно сказывается на развитии всей банковской деятельности и на процессе формирования ресурсной базы банков), возрастает заинтересованность в качестве финансового состояния коммерческого банка со стороны его клиентов и собственников. Финансовая стабильность банка становится вопросом его выживания. При этом большую роль играет организация анализа размещения и использования финансовых ресурсов банка.
Анализ и прогнозирование финансового состояния кредитных учреждений представляет собой весьма сложный и многогранный процесс, охватывающий различные стороны банковской деятельности.
При этом прогнозирование является следствием анализа, то есть строится на основе интерпретации его результатов за какой-то период времени.
По мнению автора, приступая к разработке методики анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений необходимо исходить из того, что во-первых, она должна раскрывать все стороны банковской деятельности и процессы, происходящие в нем и способные оказать влияние на его финансовое состояние. во-вторых, должна содержать конкретную цель проводимого исследования и его задачи. в-третьих, она должна быть с максимальной точностью интерпретируема пользователями. в-четвертых, она должна отвечать потребностям определенных групп пользователей информации о финансовом состоянии кредитных учреждений и быть понятна им. в-пятых, данная методика должна давать наиболее ясную картину о финансовом состояние кредитной организации и создавать возможности для прогнозирования. в-шестых, она должна быть относительно проста в использовании и основываться на едином информационном обеспечении.
В связи с этим рассматриваемая тема имеет большое научное и практическое значение и позволяет подробно изучить данную проблему и найти обоснованные пути её решения на практике.
Процесс экономических преобразований в нашей стране начался с реформирования банковской системы, которая динамично развивается и сегодня.
Однако деятельность кредитных учреждений подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.
В связи с этим возникает заинтересованность в анализе банковских рисков, который, по мнению автора, должен стать одной из составляющих в методике анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений, при этом оценивать его финансовое состояние необходимо только в совокупности с текущим состоянием и развитием финансовой сферы в целом.
Сейчас наступает более зрелый этап развития, когда устойчивое финансовое состояние кредитных учреждений может быть обеспечено только на основе использования научных, проверенных международной практикой, методов управления.
Текущая экономическая ситуация характеризуется рядом негативных моментов. Так, из-за продолжающейся инфляции, отсутствием обоюдовыгодных долгосрочных инвестиционных проектов, высоким уровнем кредитных рисков, предоставление кредитными учреждениями денежных ресурсов носит краткосрочный характер.
К положительным тенденциям в финансовой сфере можно отнести лишь то, что функционируют практически все характерные для рыночной экономики сегменты финансового рынка: межбанковские кредиты, депозиты, государственные краткосрочные облигации, банковские векселя и акции.
Одним из центральных звеньев системы рыночных структур являются кредитные учреждения, развитие деятельности которых - одно из необходимых условий реального создания рыночного механизма, а их устойчивое финансовое состояние существенным образом влияет на эффективность экономики страны.
При этом одним из ключевых процессов перехода к рыночной экономике можно считать становление, функционирование и развитие финансового рынка, радикальное реформирование денежно-кредитной системы, которое связано с рядом объективно необходимых условий, включающих:
• возможность и практическое осуществление перемещения финансовых средств между субъектами хозяйствования;
• предоставление потребителям свободы выбора между различными объектами помещения временно свободных денежных средств, а также равных прав всем, кто предъявляет спрос на финансовые ресурсы;
• наличие развитой банковской системы с центральным банком, наделенным широкими полномочиями и выведенным из подчинения исполнительной власти и с имеющими равные права кредитными учреждениями;
• создание посреднической инфраструктуры кредитных учреждений для освое -пия новых, все более разнообразных финансовых и кредитных операций;
• современная техническая база финансовых рынков, учета и анализа финансового состояния кредитных учреждений;
• система информирования о конъюнктуре финансового рынка и финансовом состояние отдельных кредитных учреждений.
Осуществление структурной перестройки экономики, на наш взгляд, должно опираться на использование в первую очередь внутренних накоплений хозяйства, и, именно, они, а не иностранные инвестиции, должны составлять основную часть средств, необходимых для реформирования экономики.
При этом одной из задач банков является создание таких форм привлечения средств, которые реально смогли бы заинтересовать клиентов, способствуя расширению инвестиционных возможностей экономики, развивающейся по законам рынка.
Все это возможно только при условии доверия к кредитным учреждениям, базирующемся на качественной и достоверной информации об их финансовом состоянии, которую можно получить только на основе анализа их финансового состояния.
При этом методика анализа финансового состояния кредитных учреждений должна отвечать требованиям различных групп пользователей и давать полное представление о финансовом состоянии того или иного банка.
Основываясь на вышесказанном, автор считает, что сегодня одной из наиболее важных проблем современной экономической науки становится разработка новых способов анализа финансового состояния кредитных учреждений, позволяющих на основе интерпретации их результатов получать четкое представление о финансовом положении в банковской сфере, своевременно выявляя и устраняя негативные тенденции и оценивая возможные пути развития, прогнозируя финансовое состояние кредитных учреждений.
На взгляд автора, существенной причиной недостатков в деятельности кредитных учреждений является, низкое качество управления их деятельностью, и, прежде всего стратегического, что и позволило автору остановиться на решении проблемы анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений.
Вышеизложенное определило тему диссертации, в которой сделана попытка разобраться в проблеме анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений и найти пути её решения, а также определило ее научную и практическую значимость, основную цель и круг рассматриваемых в ней вопросов.
При этом стоит заметить, что рассмотрением проблемы анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений занимались как российские (Алексашенко С., Лнтипова О.Н., Баканов МЛ, Ващенко Т.П., Гиляровская ЛТ., Громыко ГЛ., Дьякова В.Г., Иванов В.В., Киселев В.В., Клепач А.,
Ковалев В.В., Кошоховский П.В., Кочович Е.Л., Кромонов В., Лаврушин О.И., Лещева В.Г., Лунский Н.С., Любушин Н.П., Львов B.C., Паневина C.R, Панова Г.С., Проскурин A.M., Рудановский А.П., Садвакасов К.К., Стоянова Е.С., Усоскин ВМ, Черкасов В.Е., Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. и др.), так и иностранные ученые (С. Б. Братанович, X. ван Грюнинг, Долан Э.Дж., Колин Д. Кэмп-белл, Коуплэнд Т., Миллер М., Моссин Дж., Модильяни Ф., Роуэ Патере, Росс С., Синки Д.Ф.,Скоулз М.,Хелферт Э., Шарп У. и др.), при этом наблюдаются некоторые отличия в суждениях авторов и акцентирование внимания на различных вопросах.
Оценка предлагаемых ими методик анализа финансового состояния кредитных учреждений показывает, что в них еще немало неразрешенных вопросов, требующих проведения дополнительных исследований данной проблемы, особенно в аспекте подготовки и принятия квалифицированных управленческих решений, поэтому проведение данного диссертационного исследования может способствовать созданию новой методики анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений.
Цель данного диссертационного исследования состоит в изучении, анализе и прогнозировании финансового состояния кредитных учреждений Астраханской области, рассмотрение тенденций их развития и возможных перспектив, а также разработка методики анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений.
В соответствии с поставленной целью в диссертации решаются задачи: исследовать текущее состояние кредитных учреждений и существующие методики анализа и прогнозирования их финансового состояния; определить условия функционирования и финансовое состояние кредитных учреждений в Астраханской области; рассмотреть общероссийские тенденции функционирования кредитных учреждений и факторы, влияющие на их финансовое состояние; установить соответствие деятельности кредитных учреждений региона требованиям ЦБ РФ; провести анализ финансового состояния кредитных учреждений в регионе, разработать методы снижения рисков, направления улучшения их финансового состояния и оценить систему управления активами и пассивами банков; проанализировать методики краткосрочного прогнозирования и построения экономических моделей, провести их адаптацию к имеющейся информационной базе, осуществить краткосрочное прогнозирование и разработать методику анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений.
Предметом исследования является анализ и прогнозирование финансового состояния кредитных организаций.
Объектом исследования является финансовое состояние кредитных учреждений Астраханской области.
Теоретической и методологической основой исследования послужили: основные положения теории организации деятельности кредитных учреждений в условиях рыночного хозяйства; труды отечественных и иностранных ученых по формированию методов анализа финансового состояния кредитных учреждений и прогнозированию результатов их финансово-хозяйственной деятельности, а также по другим вопросам избранной темы.
В качестве методов научных исследований в диссертации наравне с такими общенаучными методами и приемами, как сравнение, группировка, использованы системный анализ с моделированием экономических процессов, балансовый метод, факторный, статистические и другие методы анализа, при получении некоторых данных применялись принципы логики.
В диссертационном исследовании использованы теоретические и методические положения, отраженные в российских и зарубежных изданиях, законодательные и нормативные акты РФ в области экономики.
Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерского учета и отчетности кредитных учреждений Астраханской области.
Теоретическая значимость результатов определяется вкладом автора в теорию развития анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений путем уточнения и расширения понятийного аппарата, уточнения экономического смысла и определения взаимосвязи факторов и предпосылок устойчивого функционирования и экономического развития кредитных учреждений.
Практическая значимость исследования состоит в том, что рассмотренные в диссертации способы усовершенствования методики анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений могут осуществляться как в общероссийском масштабе, так и в пределах региона, используя научную основу и оценку условий, стимулирующих развитие их деятельности.
Основные положения диссертации и сформулированные методические подходы могут служить основой для дальнейших научных исследований.
Научная новизна выполненного исследования заключается в том, что в соответствии с целью исследования автором:
• на основе анализа финансового состояния региональных кредитных учреждений и исследования проблем их функционирования обоснована и сформулирована авторская модель развития региональных банковских систем во взаимосвязи с развитием региональной экономики в целом;
• с помощью статистических методов научно обоснована авторская классификация факторов и предпосылок устойчивого развития территориальных кредитных учреждений и, как следствие, определены принципиально новые концептуальные положения и содержательные основы построения экономических моделей анализа и развития региональных банков;
• обоснована и предложена авторская корректировка ряда показателей финансового анализа с целью получения более адекватной оценки финансового состояния банков. Автором доказано, что, вследствие несовпадения теории и практики анализа финансового состояния, некоторые активы и пассивы, подпадающие теоретически под одно определение, практически обладают другими характеристиками;
• разработана авторская методика анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений и построена ее модель. Используя разработанную методику анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных организаций, автором осуществлен прогноз основных показателей деятельности кредитных учреждений Астраханской области, разработаны и предложены мероприятия по усовершенствованию деятельности банков в регионе, включающие механизм прогностической оценки финансового состояния кредитных организаций, осуществлен пересмотр некоторых составляющих показателей банковской деятельности. В частности, автором доказано, что перевод бюджетных средств регионов в банки с целыо устранения проблемы дефицита дешевых и устойчивых пассивов в ряде регионов будет способствовать стабилизации финансового состояния региональных кредитных учреждений;
• на основе анализа влияния банковских рисков на финансовое состояние региональных кредитных учреждений предложены рекомендации по снижению их воздействия на развитие их деятельности. Автором всесторонне исследованы факторы, влияющие на снижение банковских рисков и, как следствие, улучшение финансового состояния банков,дана их уточненная классификация. В частности, автор доказывает необходимость использования в анализе и прогнозировании финансового состояния кредитных учреждений таких критериев, как «социально-экономическое развитие региона» и «отраслевая принадлежность региона».
Проблема исследования обсуждалась и была одобрена на заседаниях кафедры «Бухгалтерский учет, АХД и аудит», конференциях профессорско-преподавательского состава Астраханского государственного технического университета в 1998-2003 годах, научно-практических конференциях, проводившихся в Астрахани, в Пензе, а также на международном российско — украинском симпозиуме, проводившимся в Пензе.
Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

bibliography

Заключение диссертации
по теме "Бухгалтерский учет, статистика", Пронина, Елена Владимировна
Заключение
Результаты выполненного диссертационного исследования по проблеме анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений на примере кредитных учреждений Астраханской области, показали актуальность выбранной темы как в теоретическом, так и в практическом плане.
Автор рассмотрел существующие методики анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных организаций; проследил становление банковской системы в целом по России в период проведения экономических реформ, выявив общероссийские тенденции и факторы их развития; проанализировал систему регулирования деятельности кредитных организаций, как один из способов анализа их финансового состояния.
В ходе написания работы автор рассмотрел наиболее актуальные проблемы деятельности кредитных учреждений, к которым относятся как макро-, так и микро-экономические факторы, влияющие на их нормальное функционирование, а также разработаны рекомендации для улучшения их финансового состояния, к которым, в частности, относятся совершенствование организации банковского менеджмента; развитие стратегического планирования; развитие маркетинговых исследований в области ликвидности банков, оценки их реальных возможностей и конкурентоспособности; развитие аналитической работы по оценке платежеспособности и кредитоспособности, финансового состояния кредитных учреждений и их клиентов по рейтингам, а также прогнозирование финансового состояния кредитных учреждений.
В работе рассмотрен ряд зарубежных методик по анализу деятельности банков, управлению их активами и пассивами, а также возможность их адаптации к условиям функционирования Российских кредитных учреждений. Кроме этого автором проведен анализ отечественных методик анализа финансового состояния кредитных учреждений, среди которых можно выделить анализ надежности В. Кромонова, анализ финансового состояния банков Стояновой Е.С., Информационного Центра «Рейтинг», сатисфакционный анализ финансового состояния Садвакасова К.К., операцион-но-стоимостной анализ (ОСА), анализ на основе балансовых уравнений идр.
Проведенное исследование позволило автору классифицировать существующие методики анализа финансового состояния по четырем признакам: рейтинговая оценка; оценка имиджа банка; расчет нормативов и ранжирование по одному из показателей деятельности банка.
Автор определил также факторы и предпосылки развития деятельности кредитных учреждений в ускоренном темпе, при этом каждый из них был подробно рассмотрен в рамках предложенной классификации, как с количественной, так и с качественной точек зрения.
В данной работе, целью которой было изучение, анализ и прогнозирование финансового состояния кредитных учреждений Астраханской области, а также рассмотрение тенденций их развития и возможных перспектив, автор провел аналогию в развитие банковской системы на макроуровне, то есть общероссийской, банковской системе на микроуровне (в Астраханской области), в результате чего автор смог сделать вывод о совпадении основных тенденций в развитие деятельности кредитных учреждений, как в целом по России, так и в регионе, практически во всех своих существенных аспектах.
Полученные результаты диссертационного исследования позволяют оцепить финансовое состояние кредитных учреждений России как вполне устойчивое и стабильное, при чем с каждым годом происходит постепенное его улучшение. Однако, несмотря на все положительные черты в развитии деятельности кредитных учреждений России, у них есть свои недостатки и проблемы, тормозящие поступательное развитие и требующие принятия более эффективных мер по их оздоровлению.
Проведя анализ применяемых на сегодняшний день в России методик анализа финансового состояния кредитных организаций, как отечественных, так и зарубежных, адаптированных к нашим условиям, автор выявил основные проблемы в их использовании: отсутствие единообразия информационной базы анализа финансового состояния, так как порядок и формы составления регламентированы, в основном,только для агрегированной балансовой и финансовой отчетности. наличие большого количества разнообразных показателей, эффективность и целесообразность использования которых различна и зависит от конкретных целей проведения анализа, профессиональной подготовки аналитиков и степени решения поставленной задачи с помощью системы выбранных показателей. ограниченные возможности для аналитиков, не являющихся сотрудниками кредитного учреждения в расчете тех или иных показателей его финансового состояния. отсутствие методики анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений, позволяющей достаточно точно и в качественном, и в количественном выражении описать процессы, происходящий вкредитных организациях и влияющие на их финансовое состояние. отсутствие единого информационного обеспечения для проведения анализа (в основном банки сами создают программные продукты для анализа финансового состояния),ограниченность информации для анализа. отсутствие единых требований к расчету показателей и их ограничений (в зависимости от выбора методики анализа одинаковые по форме расчета коэффициенты могут иметь различные ограничения и характеристики, а также базу для расчета). Ограниченность использования зарубежных методик анализа из-за различий в организации бухгалтерского учета и составления отчетности, а также в критериях оценки их показателей и условий функционирования кредитных организаций. использование упрощенного набора показателей. ограниченность взаимодействия экономистов и статистиков при разработке методики анализа финансового состояния кредитных организаций (их совместная деятельность позволит, по мнению автора, разработать методику анализа финансового состояния с использованием математического и статистического аппарата, дающую более полное представление о финансовом состоянии кредитной организации). невозможность использования некоторых методик из-за расчета их показателей на основе счетов второго порядка и символов отчета о прибылях и убытках. необходимость специальной классификации банковских операций и услуг, выявление взаимосвязи по определенным признакам, что увеличивает затраты на проведение анализа, требует специальной подготовки персонала, проведение хронометража каждой операции и услуги, а также фотографии рабочего дня каждого участника осуществления операции или услуги (ОСА). ограниченный круг четких рекомендаций для интерпретации полученных данных и оформления результатов анализа.
Исследование, проведенное автором, позволило сделать вывод, что применяемые сегодня методики анализа финансового состояния строятся по одному принципу: на основе схожих коэффициентов, сравниваемых с контрольным значением какого-то универсального банка.
При этом данные коэффициенты имеют в большинстве своем количественную характеристику, не отражая (или незначительно) качественную сторону формирования тех или иных показателей и, особенно, специфических черт каждого конкретного банка. Выводы же при этом строятся на простом сравнении с каким-то контрольным числом или построением сводного рейтинга, не учитывая особенности кредитных учреждений и их региональную принадлежность.
К наиболее важным моментам, содержащим новизну, автор относит:
Во-первых, разработана авторская методика анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений и построена ее модель.
Во-вторых, довольно поверхностная и недостаточно достоверная информация в печати дезинформирует кредитные учреждения, их клиентов и партнеров, при этом скрывая и искажая истинное положение дел, мешая тем самым проведению достоверного и качественного анализа финансового состояния.
В-третьих, стабилизации финансового состояния будет способствовать перевод бюджетных средств регионов в банки с целью устранения проблемы дефицита дешевых и устойчивых пассивов в ряде регионов.
В-четвертых, с целью получения более адекватной оценки финансового состояния кредитных учреждений, необходимо провести корректировку ряда показателей финансового анализа. Это связано с тем, что теория и практика несовсем совпадают, то есть некоторые активы и пассивы, подпадающие теоретически под одно определение, практически обладают другими характеристиками.
В-пятых, с помощью статистических методов научно обоснована авторская классификация факторов и предпосылок устойчивого развития кредитных учреждений. Доказана необходимость использования в анализе и прогнозировании финансового состояния кредитных учреждений таких критериев, как «социально-экономическое развитие региона» и «отраслевая принадлежность региона».
Наличие предпосылок для дальнейшей успешной деятельности кредитных учреждений в России исследовано в данной работе с помощью оценки результатов анализа их финансово-хозяйственной деятельности в сложных условиях применения на практике рыночных реформ в период с 1991 по 2002 годы. Полученные результаты при этом позволяют не только оценить финансовое состояние кредитных учреждений, но и разработать ряд мероприятий по улучшению их финансового состояния.
Автором осуществлен определенный вклад в совершенствование методологии исследования финансово-хозяйственной деятельности кредитных учреждений: проведен сравнительный анализ различных методик анализа финансового состояния кредитных учреждений, рассмотрены некоторые основополагающие понятия и термины, внесены предложения по их уточнению, которые должны отразиться на целях и методах анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений.
По мнению автора, приведенные методики анализа финансового состояния российских кредитных учреждений наряду с положительными качествами имеют и существенные недостатки, что может привести к несоответствию между положением дел в банке и местом, занимаемым им в рейтинге. Кроме того при расчете отдельных показателей нередко выявляются методологические ошибки.
Проблема применения большинства методик анализа финансового состояния кредитных учреждений, по мнению автора, состоит в том, что из-за их недоступности многие исследователи-аналитики не могут понять принципов расчета тех или иных показателей, и, следовательно, сделать выводы о качестве самих методик.
На наш взгляд, эффективная деятельность любого хозяйствующего субъекта, в том числе и кредитного учреждения, в значительной степени зависит от того, насколько достоверно руководство предвидит дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то есть от прогнозирования, взаимосвязанном с планированием, программированием, проектированием и управлением. Автором отмечается, что прогнозирование может быть основой для планирования, при этом могут использоваться специфические методы: экстраполяция, моделирование и экспертная оценка.
К трудностям прогнозирования и построения математических моделей автор относит: множество связей между элементами, разнообразные нелинейные ограничения, большое число параметров, подверженность реальных систем влиянию различных случайных факторов, учет которых аналитическим путем весьма сложен и так далее.
Автор отмечает, что для эффективного проведения анализа и осуществления прогнозирования прежде всего, необходимо получать широкую и оперативную информацию о состояние экономики, её отраслях, группах предприятий, отдельных предприятиях, обращающихся в банк за кредитом и другими услугами. Поэтому, информационное обеспечение является важнейшим фактором рыночной экономики, необходимым и кредитным учреждениям, и их клиентам, так как основываясь на результатах анализа тенденций в развитии рынка, банки могут корректировать свою денежно-кредитную политику, ограничивать или расширять свои инвестиции, перераспределять капиталы в соответствии с состоянием спроса и предложения.
В ходе проведения данного диссертационного исследования автор смог получить еще ряд важных выводов, позволяющих не только оценить финансовое состояние кредитных учреждений на сегодняшний день, но и разработать ряд мероприятий по его улучшению в дальнейшем.
В результате рассмотрения некоторых из существующих методик анализа финансового состояния кредитных учреждений, а также позиции автора по проблеме анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений, автор пришел к выводу, что сегодня еще нет четкого мнения о кол-личественном и качественном содержании и направлениях проводимого анализа финансового состояния кредитных учреждений. В связи с этим возникает необходимость построения комплексной методики анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений, охватывающей большинство факторов, влияющих на их финансовое состояние. Так как современные кредитные учреждения-это сложные финансово-экономические образования, то, анализируя финансовое состояние, автор считает необходимым рассмотрение их в виде системы, имеющей свои цели, задачи и функции. При этом рассмотрение различных процессов в их деятельности и объектов управления ими должно составить суть подхода к построению методики анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений, решать задачи, поставленные перед исследователем-аналитиком, или выполнять функции, позволяющие принимать своевременные компетентные решения, управляя деловым оборотом кредитных учреждений.
Положения и выводы теоретической части работы нашли свое отражение в предложенной методике анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных учреждений, рассматривающей объект исследования, в основном, через реализацию механизма банковского риска, решение проблем расширения банковских операций, повышение их ликвидности и доходности, а также оптимизацию управления банковскими активами и пассивами, нашедшими свое отражение в третьей части диссертационного исследования.
В данной работе было изучено и проанализировано финансовое состояние кредитных учреждений Астраханской области; выявлены тенденции их развития с целью дальнейшего прогнозирования результатов их деятельности.
Автором рассмотрены вопросы организации деятельности кредитных учреждений Астраханской области, их финансовое состояние, масштабы деятельности, дальнейшие воможности развития и совершенствования финансово-хозяйственной деятельности на современном этапе.
В основе исследования указанных вопросов лежит подробный анализ финансового состояния кредитных организаций региона, на основе которого автором были сделаны соответствующие выводы об их финансовом состоянии.
На основе проведенного анализа финансового состояния кредитных учреждений Астраханского региона в 1998-2002 годах можно сделать выводы:
В анализируемом периоде произошло расширение деятельности коммерческих банков региона, что подтверждается постоянным ростом активов и пассивов сводного баланса банков в течение всего рассматриваемого периода.
Об улучшение деятельности кредитных учреждений свидетельствует также низкое значение доли уставного капитала в собственных средствах банков, что говорит о том, что собственный капитал кредитных учреждений региона в основном сформирован за счет средств, получаемых в результате их деятельности, а снижение к концу рассматриваемого периода величины уставного капитала при росте величины собственных средств характеризует деятельность кредитных организаций области как успешную и прибыльную. При этом у них есть возможность активизировать работу по привлечению средств и на этой основе расширить масштабы своей деятельности с целью дальнейшего увеличения прибыли.
Активы кредитных организаций области, в основном, состоят из работающих активов, чтотакже положительно характеризует их деятельность.
Однако, в анализируемом периоде у кредитных организаций области были также и некоторые финансовые затруднения, вызванные финансовым кризисом 1998 года, который подорвал нетолько деятельность банков Астраханского региона, но и всей страны в целом.
Анализ выполнения обязательных экономических нормативов в 1998-2002 годах показал, что кредитные учреждения Астраханской области не допустила их ухудшения и полностью обеспечивают условия устойчивого функционирования, обладая даже избыточной ликвидностью.
Используя методику анализа банковской деятельности CAMEL и сатис-факционный анализ, различные виды факторного анализа, расчет и анализ рейтингового значения автором были получены выводы о том, что в анализируемом периоде астраханские кредитные учреждения, несмотря на возникшие финансовые затруднения некоторых из них, в целом функционировали вполне успешно.
Однако проведенное нами краткосрочное прогнозирование с помощью метода экстраполяции говорит о зарождающихся негативных тенденциях, которые выражаются в замедлении темпов роста некоторых статей сводного баланса Астраханских банков, а также предстоящем сокращении инвестиций в реальную экономику. Положительным же моментом в ближайшем будущем будет сохранение и даже некоторое упрочение финансовой устойчивости кредитных учреждений области, выраженное в росте капитала кредитных учреждений, что позволит расширить их деятельность и улучшить финансовое состояние.
Опираясь на полученные в диссертационном исследовании результаты анализа финансового состояния кредитных учреждений Астраханской области, автор считает, что, с целыо ликвидации существующих в настоящее время в деятельности кредитных учреждений региона проблем и совершенствования их деятельности в дальнейшем, целесообразно осуществление мероприятий, предложенных автором в третьей главе данного исследования.
На основе проведения анализа финансового состояния кредитных учреждений региона представлены разработанные автором предложения по улучшению их финансового состояния, а также возможности расширения их деятельности.
Автор считает, что для улучшения финансового состояния кредитных организаций Астраханской области необходимо: сохранить наметившуюся тенденцию увеличения работающих активов. принять меры для дальнейшего расширения деятельности коммерческих банков области путем привлечения новых клиентов, пользующихся услугами банков, расширения объема оказываемых услуг и их видов, при этом стараться больше работать с платежеспособными клиентами. увеличить величину источников собственных средств исследуемых банков за счет увеличения получаемой ими чистой прибыли путем сокращения их расходов и увеличения доходов, что в будущем будет способствовать расширению банковской деятельности, а также повысит надежность и независимость как отдельных коммерческих банков, так и всей банковской системы региона в целом. уменьшить часть административных расходов. на основе анализа кредитоспособности заемщика снизить кредитные риски, что позволит сократить убытки, возникающие за счет непогашенных долгов.
В ходе построения модели деятельности кредитных учреждений региона были выявлены зависимости основных статей банковских активов и пассивов от показателей развития реального сектора экономики. Так, Астраханские кредитные учреждения оказались слабо чувствительными к уровню процентных ставок. Следовательно, монетаристские методы управления экономикой малоэффективны.
Наблюдения за банковской сферой показывают, что ликвидность банков снижается в периоды, которые можно определить достаточно точно — примерно середина первого месяца каждого квартала. Такое падение связано с тем, что коммерческие организации - клиенты банков уплачивают налоги и прочие обязательные платежи. Это приводит к оттоку средств в структуры казначейства. Наличие же бюджетных счетов в банках привело бы к безвредному перечислению средств со счетов организаций на счета бюджета без ущерба для банковской ликвидности. Данная проблема имеет более широкое влияние: такие согласованные колебания банковской ликвидности приводят к колебаниям на финансовых рынках. При наличии избыточной ликвидности (значительных средств на корсчетах) банки начинают скупать "твердую" валюту и ценные бумаги, повышая их рыночный курс. В означенные периоды клиентских (и банковских тоже) налоговых платежей банки сбрасывают эти активы, понижая их котировки. Такие скачки мешают планированию (многие знают про колебания, но никто не может точно определить дату начала скачков цен и их амплитуду) и приводят к прямым финансовым потерям. Эта ситуация выгодна только лишь биржевым игрокам, не создающим добавленную стоимость. Стабилизация финансовой устойчивости с помощью перевода бюджетных средств в банки будет способствовать устранению и этой проблемы.
При проведении финансового анализа можно заметить некоторые несоот-вествия теории практике, а именно некоторые активы или пассивы, подпадающие под одно определение, de facto обладают характеристиками других видов активов (пассивов). Проиллюстрируем это на примере вышеизложенной ситуации с бюджетными счетами. Условный перевод бюджетных счетов в коммерческие банки математически приведет к ухудшению показателей ликвидности банков («пришедшие» денежные средства будут отнесены к обязательствам до востребования, снижая коэффициенты ликвидности. В активе эти деньги лишь частично увеличат ликвидные активы, а частично перейдут в менее ликвидные активы (кредиты, корпоративные ценные бумаги и проч.). На практике многие организации, получающие регулярные платежи, имеют достаточно стабильные средние остатки по счетам, или даже «неснижающиеся» остатки по счетам. Такие остатки в целях анализа можно перевести из «обязательств до востребования» в категорию «срочные обязательства». Конечно, перевод может быть осуществлен не 1:1, а с помощью поправочных коэффициентов, определяемых экспертным путем отдельно для каждого вида пассива (актива). Такое усовершенствование методики анализа приведет к более адекватной оценке финансового положения, или даже к открытию дополнительных резервов-банки перестанут держать излишние резервы для покрытия, как окажется, переоцененных рисков.
Кроме того, поддерживать ликвидность на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путём проведения экономически грамотной политики во всех областях своей деятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны ЦБ РФ.
Неотъемлемым элементом стратегии любого банка необходимо сделать постоянное сокращение издержек, для того, чтобы справиться с давлением, оказываемым на прибыль, так как на будущем российском рынке финансовых услуг только банки, жестко контролирующие свои издержки, смогут заложить основы для долгосрочной конкурентоспособности.
Автором было осуществлено прогнозирование финансового состояния кредитных организаций Астраханской области на основе проведенного во второй главе анализа методом экстраполяции на ближайший год, которое показало, что в прогнозируемом периоде произойдет рост практически всех статей баланса, однако с замедлением темпов роста. Таким образом, можно сделать вывод о будущем улучшении финансового состояния астраханских кредитных учреждений.
В заключение отметим, что для улучшении финансового состояния кредитных учреждений их руководству необходимо разработать политику, позволяющую осуществлять распределение их активов и пассивов, обеспечивающее достаточную степень надёжности, ликвидности и необходимый уровень рентабельности.
Автором была разработана и предложена модель анализа и прогнозирования финансового состояния кредитных организаций.
Подводя итог проведенному диссертационному исследованию, можно отметить, что автор попытался обобщить содержательный, достаточно разнообразный материал, дать представление о современном состоянии и перспективах развития кредитных учреждений как в целом по стране, так и в астраханском регионе в плане экономико-организационных основ управления, в том числе анализа и прогнозирования их финансового состояния.

Список литературы диссертационного исследования
кандидат экономических наук Пронина, Елена Владимировна, 2004 год
1. Закон РФ « О банках и банковской деятельности ».
2. Инструкция Банка России № 1 « О порядке регулирования деятельностикредитных организаций ».
3. Приказ от 1 октября 1997 г. № 01- 430 « О введение в действие новой редакции Инструкция Банка России № 1 ».
4. Инструкция Банка России № 17 от 01.01.97 № 02-429 « По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками ».5. «Методические рекомендации ЦБ РФ по выявлению проблемных банков в рамках системы раннего реагирования».
5. Положение Банка России № 509 от 28.08.97 «Об организации внутреннего контроля в банках ».
6. Указание ЦБ РФ от 05.06.98 за № 255-У «О порядке расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций и экономических нормативов по отчетности на 01.06.98».
7. Положение Банка России № 89 П от 24.11.99 «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».
8. Гражданский кодекс РФ. Ю.Антипова О.Н. и др. «Международные стандарты банковского надзора»,-М.
9. Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 1999, - 204 с.
10. Бор М.З., Пятенко В.В. и др. «Менеджмент банков: организация, стратегияпланирование», М.: ИКЦ «ДИС», 1999, - 288 с.
11. Белоглазова Г.Н. «Денежное обращение и банки»,-М.:Финансы и статистика, 2000, - 272 с.
12. Букато В.И. «Банки и банковские опебрации в России»,- М.: Финансы истатистика, 2000, - 302 с.
13. Бункина М.К. и др. «Деньги, банки, валюта», М.: ЛО «ДИС», - 1999,- 175 с.
14. Бухвальд Б.и др.«Техника банковского дела»,-М.:«СОМИНТЕК»,-2000,-240 с.
15. Ващенко Т.П. «Математика финансового менеджмента»,-М.: Перспектива,-2001, 80 с.
16. Голубович А.Д. «Управлениебанкомюрганизационные структуры, персонал и внутренние коммуникации»,-М.:Финансы и статистика,-2001,-200 с.
17. Громыко Г.Л. «Теория статистики»,- М.:ИНФРА-М,- 2002,-414 с.
18. Долан Э.Дж.,Колин Д. Кэмпбелл и др. «Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика » / Пер. с англ. В. Лукашевича, СПб., 1998, - 496 с.
19. Жуков Е. Ф., Максимова Л. М. и др. «Банки и банковские операции»,-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999, 471 С.
20. ИвановВВ.«Анализ надежности банка»,-М.:«Русская деловая литература», 1999, 320 с.
21. Ивасенко А.Г. «Банковские риски »,- М.: «Вузовская книга», 1999, 105 с.
22. Киселев В.В.«Управление банковским капиталом:теория и практика»,-М.: «Экономика», 2000, 256 с.
23. Ковалев В.В.«Финансовый анализ»,-М.:Финансы и статистика, 2000,-289 с.
24. Колесников В.И. «Банковское дело», М.:Финансы и статистикаДЮ1,-464 с.
25. Кочович Е.А. и др. «Финансовая математика.Теория и практика финансово-банковских расчетов », М.: Финансы и статистика, 2001, - 272 с.
26. Лаврушин О.И. « Банковские операции »,- М.: Инфра-М, 1999.
27. Лаврушин О.И. «Деньги, кредит, банки»,-М.:Финансыи стагастика,2000,-448 с.
28. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия», М.- ЮНИТИ-ДАНА,-2003,-471 с.
29. Львов В.С.,Иванов В.В. «Анализ финансового состояния коммерческого банка: описательная модель», М.: Издательское агентство «Яхтсмен»,- 2001,- 216 с.
30. Маркова ОМ «Коммерческие банки и их операции»,-М.:«Банки и биржи»,2001,-45.
31. Масленченков Ю.С. и др. «Финансовый менеджмаггв коммерческом банке: вЗкш>,- М.: Перспектива, 1999, - 210 с.
32. Молчанов А.В. «Коммерческий банк в современной России: теория и практика», М.: Финансы и статистика, - 2001, - 254 с.
33. Никитина Т.В. «Банковский менеджмент», СПб: Питер, 2001, - 160 с.
34. Панова Г.С. и др. «Анализ финансового состояния коммерческого банка»,-М.: Финансы и статистика, 2000,- 272 с.
35. Рассказов Е.А. «Управление свободными ресурсами банка», М.: Финансы и статистика, - 2001, - 204 с.
36. Роднова В.М. «Финансы»,- М.: Финансы и статистика,- 2000,- 401 с.
37. РоуэПатере «Банковский менеджмет»/Пер.сангл.2юд.-М.:Дело ЛГД-1998,-324с.
38. Садвакасов К.К. «Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль»,- М.: Издательство «Ось — 89»,- 2000,- 160 с.
39. Севрук В.Т. и др. «Банковские риски», М.: «Дело Лтд», - 1999, - 125 с.
40. Синки Д.Ф. и др. «Управление финансами в коммерческих банках» / Пер. с англ., М.: Саталахи, - 2001, - 314 с.
41. Стоянова Е.С. и др. «Финансовый менеджмент: теория и практика», М.: «Перспектива», - 2000 - 574 с.
42. Усоскин В.М. и др. «Современный коммерческий банк:управление и операции»,- М.: ИПЦ «Вазар ферро», 2000, - 120 с.
43. Хруцкий В.Е.«Современный маркетинг»,-М:Финансы и статистика,-2001,102 с.
44. Жидкова Е.В. «Использование математического моделирования в анализе эффективности банковской деятельности» // «Проблемы и перспективы Российской экономики» (Сборник статей Всероссийской научно-практической конференции), 2002, - 243 с.
45. Жидкова Е.В. «Проблемы финансовой устойчивости коммерческих банков» // «Вестник АГТУ» (Сборник научных трудов),-2001,-255 с.
46. Материалы интернет-сайта Информационного агенства «Росбизнесконсалтинг» по адресу www.rbc.ru,-2002.
47. Материалы интернет-сайта компании «Super Broker» по адресу www. Super Broker. ru,-2003.
48. Данные ГУ ЦБ РФ по Астраханской области.1. Г1 р вложения