Анализ кредитоспособности заёмщиков коммерческого банка

Краткое описание

Год:
2000
Автор научной работы:
Седачёв, Юрий Владимирович
Ученая cтепень:
кандидат экономических наук
Место защиты диссертации:
Самара
Код cпециальности ВАК:
08.00.12, 08.00.10
Специальность:
Бухгалтерский учет, контроль и анализ хозяйственной деятельности
Количество cтраниц:
184
Оглавление диссертации
кандидат экономических наук Седачёв, Юрий Владимирович

Введение.
Глава 1. Анализ кредитного риска в коммерческом банке.
1.1. Кредитный риск и управление кредитным портфелем.
1.2. Зарубежные методы оценки кредитоспособности.
1.3. Отечественные методы оценки кредитоспособности.
Глава 2. Основные формы обеспечения кредитных обязательств.
2.1. Зарубежные формы обеспечения.
2.2. Отечественные формы обеспечения.
2.2.1. Неустойка.
2.2.2. Залог.
2.2.3. Банковская гарантия.
2.2.4. Поручительство.
2.2.5. Другие формы обеспечения.
Глава 3. Разработка системы принятия решения по кредитованию.
3.1. Анализ деловой репутации потенциального заемщика.
3.2. Анализ кредитной истории потенциального заемщика.
3.3. Анализ финансово-экономического состояния потенциального заемщика.
3.4. Анализ денежного потока потенциального заемщика.
3.5. Анализ технико-экономического обоснования кредитуемого проекта (бизнес-плана).
3.6. Анализ внешней деловой среды потенциального заемщика.
3.7. Анализ обеспечения кредита.

Введение диссертации (часть автореферата)
На тему "Анализ кредитоспособности заёмщиков коммерческого банка"

Актуальность темы исследования. Изначально кредитные операции банка являлись основным направлением его деятельности. В настоящее же время, на фоне постоянно снижающейся доходности других финансовых инструментов, кредитование предприятий будет становиться важнейшим направлением вложения средств банков. Особенно это касается кредитования реального сектора экономики. (Раньше наибольшую прибыль банки получали от вложений в ценные бумаги и от операций на валютном рынке).
При этом главной задачей банка становится минимизация риска невозврата кредита.
В период становления российской кредитной системы банковские кредитные ресурсы были в избытке и предоставлялись заёмщикам практически без должного обоснования. Это привело в дальнейшем к участившимся банкротствам многих коммерческих банков и, соответственно, к отзывам банковских лицензий.
Банкротство же большинства крупных банков осенью 1998 года вызвано не только чрезмерной увлеченностью операциями с государственными ценными бумагами, но и несбалансированной кредитной политикой, неумением отслеживать кредитные риски и эффективно управлять ими.
В настоящее время российские банки во избежание неуплаты кредитов и процентов по ним выдают большей частью краткосрочные ссуды, практически при полном отсутствии долгосрочных. Либо же кредиты выдаются только «своим» клиентам, под залог, или тем крупным заёмщикам, авторитет и финансовая устойчивость которых не вызывает сомнений.
Предоставление же кредитов любого вида недавно образованным, мелким или не имеющим кредитной истории заёмщикам затруднено в связи с риском непогашения, а также в связи с отраслевыми различиями обращающихся в банк за кредитом субъектов хозяйствования.
В связи с этим возникает необходимость разработки универсальной программы анализа кредитоспособности заёмщиков коммерческого банка на протяжении всего срока взаимодействия банка с клиентом по поводу кредитования.
Основу кредитоспособности составляет финансовое состояние предприятия. Его анализу посвящены работы многих отечественных авторов, таких как Абрютина М.С., Астахов В.П., Баканов М.И., Барнгольц С.Б., Бортников А.П., Ветров A.A., Власова М.И., Донцова JI.B., Ефимова О.В., Игнатова Е.А., Ильина Л.В., Ковалев А.И., Ковалев В.В., Ковбасюк М.Р., Козлова О.И., Корчагина Л.М., Крейнина М.Н., Куштуев А.А, Негашев Е.В., Палий В.Ф., Родионова В.М., Розенберг А.Д., Русак H.A., Русак В.А., Смирнова JI.P., Фащевский В.Н., Чернов В.А., Чиркова М.Б., Шеремет А.Д., Янишевская В.М. и др.
Применяемые в настоящее время и рекомендуемые в литературе способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ данных о заёмщике в предшествующем периоде.
Однако анализ кредитоспособности должен завершаться формализованной оценкой заёмщика, основанной не только на его отчётных балансах и отчётах о прибылях и убытках, но и на ряде других не менее значимых факторах, таких как экономическая конъюнктура, политическая обстановка, репутация заёмщика, его коммерческая политика, уровень компетентности руководства и персонала и др.
Особые трудности возникают при оценке кредитоспособности частных предпринимателей.
В связи с этим целесообразно использование зарубежного опыта прогнозирования финансового состояния заёмщика в будущем, к моменту возврата ссуды, чтобы принять обоснованное решение о предоставлении кредита. Проблемы финансового состояния предприятия, как основы анализа кредитоспособности, рассматривались в работах зарубежных специалистов в этой области, таких как Андерсон Г., Бернстейн Л., Колдвел Д., Нидлз Б, Стоун Д., Уилсон П., Хелферт Э., Хитчинг К. и др.
Однако из-за различий в уровнях развития экономики нельзя просто копировать западные методы минимизации кредитного риска. Они должны подвергаться существенной корректировке с учётом современного этапа развития отечественной банковской сферы. Нужно иметь в виду, что зарубежные методики оценки кредитоспособности разработаны для применения в условиях стабильной рыночной экономики, тогда как финансовое состояние большинства российских предприятий можно считать неустойчивым.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является минимизация кредитного риска коммерческих банков, как результат обоснованного и грамотного проведения анализа кредитоспособности потенциальных заёмщиков в условиях неустойчивости рыночных отношений.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие основные задачи:
• проанализировать и систематизировать практикуемые и рекомендуемые в литературе зарубежные и отечественные системы и методы, применяемые при оценке кредитоспособности заёмщика коммерческого банка;
• выявить направления совершенствования анализа кредитоспособности потенциального заемщика;
• разработать мероприятия по раннему выявлению проблемных кредитов с учетом особенностей финансового состояния российских предприятий на современном этапе развития экономики;
• разработать программу с определённой степенью универсальности для проведения анализа кредитоспособности заёмщика коммерческого банка.
Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного исследования является банковская система России и конкретные формы проявления системы кредитования. Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе кредитования. Субъектом исследования является система коммерческих банков России и Самарской области.
Методологическая и теоретическая основа. В качестве теоретической и методологической базы исследования использовались фундаментальные концепции классиков экономической теории, работы современных отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам кредитования и финансово-экономического анализа; законодательные и нормативные акты, регламентирующие деятельность хозяйствующих субъектов; инструктивные материалы, международные стандарты по учету и отчетности. Использовались материалы периодической печати.
В процессе исследования применялись методы сравнительного, комплексного и системного анализа, математического моделирования, метод группировок, средних величин, факторного анализа, вариации и др.
Информационной базой исследования послужили статистические материалы Министерства экономики, Министерства финансов, Государственного комитета РФ по статистике, статистические материалы Банка России, самарские региональные статистические материалы, а также данные, содержащиеся в журналах и монографиях.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:
• сформулировано оригинальное определение понятия кредитоспособность;
• разработана методика анализа кредитоспособности потенциального заемщика в коммерческом банке для возможности ускоренной оценки целесообразности выдачи кредита;
• в рамках методики анализа кредитоспособности предложен метод экспресс-оценки и прогнозирования финансово-экономического состояния потенциального заемщика;
• предложен метод прогнозирования денежного потока предприятия-заемщика на момент погашения кредита;
• предложен метод формализованной оценки деловой репутации и кредитной истории организации;
• проранжированы виды обеспечения кредитных обязательств по соотношению надежность-ликвидность.
Практическая значимость диссертационного исследования. Выводы и рекомендации, полученные в ходе диссертационного исследования, а также разработанная универсальная система анализа кредитоспособности потенциальных заемщиков банка, могут быть эффективно использованы в работе коммерческих банков, в частности, отделов и управлений, так или иначе связанных с кредитованием. Основные положения диссертации могут быть использованы в процессе вузовской подготовки специалистов в области финансов, банковского дела, экономического анализа.
Апробация результатов диссертационного исследования. Основные положения работы были изложены и внедрены в практику в кредитных подразделениях ряда коммерческих банков Самарской области, одобрены органами Главного территориального управления Банка России.
Результаты исследования докладывались и получили одобрение на научных конференциях различных уровней.
Материалы диссертационного исследования используются при преподавании курсов «Банковское дело», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Финансирование и кредитование коммерческой деятельности», «Экономический анализ» в Самарском институте Молижжого государственного университета коммерции.
По теме диссертационного исследования опубликовано шесть статей и одна монография общим объемом 6,5 п. л.
Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения. Работа изложена на 145 страницах, содержит 14 таблиц, 15 приложений, список использованной литературы включает 200 источников.

Список литературы

Заключение диссертации
по теме "Бухгалтерский учет, контроль и анализ хозяйственной деятельности", Седачёв, Юрий Владимирович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящий момент основными факторами, воздействующими на функционирование банковской системы, являются негативные социально-экономические последствия резкого инфляционного всплеска, последовавшего после трехкратной девальвации рубля, а также кризис внутренней и внешней задолженности. Банковская система оказалась не в состоянии противостоять негативным воздействиям финансового кризиса. Операции, которые достаточно долгое время предопределяли относительно более благоприятные по сравнению с другими секторами российской экономики финансовые результаты банковской системы, включая интенсивное использование возможностей рынков государственных ценных бумаг, международных кредитных ресурсов, а также средств населения, оказали в период кризиса разрушительное воздействие на финансовое состояние подавляющего большинства кредитных организаций.
Последние события на финансовом рынке страны, помимо уроков об опасности игр с российским государством, снова продемонстрировали, насколько важна для банков эффективная система управления рисками, позволяющая их оценить и разработать механизм защиты прежде всего от специфических банковских рисков, основным из которых по праву можно назвать кредитный риск.
Одновременно кризис способствовал выявлению неверных управленческих решений, а также сознательных действий руководителей ряда банков, в существенной мере предопределивших высокий уровень рисков проводимых операций.
Основным направлением влияния кризиса на банковскую систему стало заметное сокращение суммарной ликвидности кредитных организаций с одновременным ухудшением качества кредитного портфеля и ростом доли «плохих» кредитов. На фоне практически полной приостановки операций на фондовом рынке из немногих активных инструментов остается кредитование. Принимая во внимание, что рынок межбанковского кредитования вряд ли скоро восстановится, основными заемщиками остаются промышленные предприятия, коммерческие фирмы, которые в условиях кризиса также испытывают немалые финансовые трудности - как следствие, возрастает риск кредитных операций.
Таким образом, рассматривая проблему управления кредитным риском в Российской Федерации необходимо учитывать следующие особенности:
• кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается главным образом в разрушении хозяйственных связей;
• инфляция;
• незавершенность формирования банковской системы;
• несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реальной ситуацией;
• непроработанность залогового законодательства, несовершенная система регистрации залога и вытекающие из этого сложности при реализации прав собственности банков на предмет залога;
• отсутствие единой информационной базы о финансово-экономическом состоянии, кредитной истории предприятий и организаций;
• существенный разброс многочисленных банковских филиалов крупных кредитных организаций, усложняющий контроль качества процесса выдачи кредитов.
Основной составляющей анализа кредитного риска безусловно можно считать оценку кредитоспособности потенциального заемщика на предварительном этапе кредитования, до выдачи кредита, поскольку именно в это время банк может выявить и отсеять сомнительные кредитные заявки при этом не понеся никаких затрат и не потерпев убытков, которые, так или иначе, возникают, если «плохой» кредит выявляется в процессе использования.
Кредитная деятельность коммерческих банков наряду с тяжелой экономической ситуацией, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа кредитоспособности клиентов, осложняется отсутствием у многих из I них отработанной методики оценки кредитоспособности. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консалтинговыми агентствами, сведения которых позволяют получить более точную оценку кредитоспособности заемщиков.
К настоящему времени коммерческими банками различных стран было опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов, существует множество методик анализа финансово-экономического состояния потенциального заемщика и его надежности с точки зрения своевременного погашения долга банку. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них.
Однако наилучший способ оценки кредитоспособности, на наш взгляд, можно определить только исходя из специфических условий каждой сделки. В России это проявляется особенно отчетливо, т.к. общая нестабильность рынка, уникальность многих операций и отсутствие кредитной истории большей части заемщиков делают практически невозможным выработку универсальных методов определения кредитоспособности заемщиков.
Задача выработки оптимальной методики сложна, так как каждый банк по-своему уникален и ориентирован на свою нишу на рынке. Механическое копирование удачной модели управления кредитным риском, выработанной для одного конкретного банка, может обернуться полным провалом для другого.
Очевидно, что единой унифицированной методики анализа кредитоспособности банковских заемщиков нет и быть не может в силу специфики:
• региональных условий (территориальных, экономических, политических, социальных и т.д.), в которых функционируют коммерческие банки;
• разработанной ими кредитной политики, приоритетов и ограничений для каждого конкретного банка;
• отраслевой принадлежности возможных потенциальных заемщиков;
• уровня конкуренции на данной территории и в данной отрасли и т.д.
Поэтому каждый российский коммерческий банк в рамках своей кредитной политики должен разработать и внедрить собственную эффективную и гибкую методику анализа кредитоспособности клиентов и по мере изменения уеловий функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов кредитной политики вносить в эту методику необходимые изменения.
В этих условиях определенную пользу для банков принесет предложенная к рассмотрению в данной диссертационной работе методика анализа кредитоспособности потенциального заемщика коммерческого банка, в процессе разработки которой были сделаны следующие выводы и рекомендации:
1. Анализ и сравнение зарубежных и отечественных методов оценки кредитоспособности показал, что освоение зарубежного опыта в области управления кредитным риском необходимо, однако слепое копирование методов его минимизации является нецелесообразным - слишком различны условия, на которых базируются механизмы только формирующейся экономики и экономики с развитым рыночным хозяйством. Заимствуемые методы и формы должны подвергаться корректировке с учетом нынешнего кризисного этапа развития экономики России, где становление банковской системы еще не завершено.
2. Само понятие кредитоспособности в экономической литературе трактуется по-разному, существует множество определений этого термина, большинство из которых, с нашей точки зрения, не являются полными и исчерпывающими. На наш взгляд, кредитоспособность нельзя рассматривать отдельно от внешней деловой среды потенциального заемщика, кредитуемого мероприятия, предложенного обеспечения кредита. Иными словами, кредитоспособность - это комплексное понятие, в котором финансово-экономическое состояние является определяющим, но отнюдь не единственным слагаемым.
Содержание категории кредитоспособности включает наличие предпосылок для получения ссуд заемщиком и способность рассчитаться по ним в установленные кредитным договором сроки.
Исходя из вышеизложенного, предлагается следующее определение этого термина. Кредитоспособность - объективная способность предприятия возвратить, в соответствии с условиями кредитного договора, полученные кредиты с процентами, основанная на всестороннем анализе его правового статуса и хозяйственно-экономической деятельности, включая следующие факторы: деловая репутация, кредитная история, финансово-экономическое состояние, денежный поток, технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия (бизнес-план), внешняя среда, обеспечение кредита.
По нашему мнению, такое определение наиболее полно и точно отражает сущностную характеристику анализируемого понятия.
3. С учетом выделенных в предложенном определении кредитоспособности факторов разработана комплексная методика балльной оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков коммерческого банка, особо актуальная для России в условиях:
• политической и экономической нестабильности;
• недостаточной развитости банковской системы;
• приоритетности краткосрочного кредитования;
• наличия существенных проблем с информационной базой анализа заемщиков, достаточностью и достоверностью информации об их финансово-экономическом состоянии и кредитной истории;
• неразвитости систем записи, хранения и обработки информации, используемой банками при анализе клиентов, их высокой стоимости.
В рамках разработанной системы оценки кредитоспособности получены следующие результаты:
• предложен метод экспресс-оценки и прогнозирования финансово-экономического состояния потенциального заемщика;
• предложен метод прогнозирования денежного потока предприятия-заемщика на момент погашения кредита;
• предложен метод формализованной оценки деловой репутации и кредитной истории организации;
• проранжированы виды обеспечения кредитных обязательств по соотношению надежность-ликвидность;
• определены критерии оценки факторов кредитоспособности;
В процессе разработки данной методики была сделана попытка с одной стороны включить в анализ кредитоспособности все наиболее существенные влияющие на нее факторы, с другой стороны - упростить процедуру анализа, сделать ее доступной для внедрения в малых и средних коммерческих банках, дать возможность ее адаптации к изменению приоритетов кредитной политики, стратегии банков в сфере кредитования.
4. Для того чтобы коммерческие банки имели возможность более точного определения кредитоспособности своих клиентов крайне необходимо создание единой межбанковской информационной системы (хотя бы на уровне регионов) по вопросам финансово-экономического состояния, кредитной истории ссудоза-емщиков, используя зарубежный опыт. В рамках этой же системы необходимо иметь доступ к отраслевым и региональным общеэкономическим обзорам.
Таким образом, сделанные в работе выводы, и в первую очередь, реализация предложенной системы анализа кредитоспособности за счет своей простоты и доступности должна ускорить и удешевить процесс принятия решения по кредитованию, а включение в анализ широкого набора факторов позволят сделать прогноз кредитоспособности более точным, что позволит коммерческим банкам существенно снизить уровень кредитного риска и избежать потерь, связанных с невозвратом кредитов.

Список литературы диссертационного исследования
кандидат экономических наук Седачёв, Юрий Владимирович, 2000 год

1. Анализ хозяйственно финансовой деятельности предприятий (объединений) промышленности, работающих в условиях полного хозяйственного расчета и самофинансирования. Методические рекомендации. - М.: Финансы и статистика, 1990. - 80 с.
2. Анализ финансовых результатов и финансового состояния. Под ред. проф. Б.И. Майданчика и доц. Е.А. Игнатовой. Учебное пособие. М.: Издательство МФИ, 1985.
3. Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. О.И. Лавру-шина. М.: Инфра-М, 1996. - 80 с.
4. Астахов A.B. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков. // Деньги и кредит, 1998, № 1.
5. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. М.: Издательство «Ось-89», 1996. - 80 с.
6. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков / Под ред. А.П. Носко. М.:Консалтбанкир,1994.
7. Баканов М.И. Основы управления кредитными рисками в коммерческом банке. // Финансист, 1997, № 10.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- 4-е изд., доп. и перераб,- М.: Финансы и статистика, 1997. 416 с.
9. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х т. / Ред.колл.: А.Г. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. М.: ДеКа, 1995.
10. Ю.Банковские операции. Часть 1.: Учебное пособие. / Под ред О.И. Лаврушина. -М.: Инфра-М, 1995.
11. Банковские операции. Часть 2. У четно-ссудные операции и агентские услуги: учебное пособие. / Под ред. О.И. Лаврушина.- М : Инфра-М, 1996.-208 с.
12. Банковский надзор и аудит: Учебное пособие. Под общ. Ред. И.Д. Мамоновой. М.: Инфра-М, 1995. - 112 с.
13. Банковский портфель -1: Книга банкира. Книга клиента. Книга инвестора. / Отв. ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин. М.: Соминтек, 1994.
14. Банковский портфель 2: Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста. / Отв. ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин. - М.: Соминтек, 1994.
15. Банковское дело: Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. М.: Экономика, 1994. - 397 с.
16. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1995. - 480 с.
17. Барнгольц С.Б. Анализ финансового состояния предприятия при новой форме баланса // Деньги и кредит, 1989, № 4.
18. Барнгольц С.Б. Анализ финансового состояния промышленных предприятий. // Деньги и кредит, 1991, № 2.
19. Барнгольц С.Б. Предварительная оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ссудозаемщика. // Деньги и кредит, 1992, № 2.
20. Бахтин А.Е. Математическое моделирование в экономике. Новосибирск, 1995. - 203 с.
21. Бернстайн A.C. Методы и модели экономического прогнозирования. Киев, 1975.- 112 с.
22. Блатов H.A. Баланс промышленных предприятий и его анализ. Л.: Лен-портиздат, 1940. - 32 с.
23. Богомолов С.М. Процент за кредит.- М.: Финансы и статистика, 1990.-110 с.
24. Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия. // Бухгалтерский учет, 1995, №11.
25. Бурдаков Е.А. Оценка кредитоспособности индивидуального заемщика (зарубежный опыт). // Деньги и кредит, 1991, № 10.
26. Валравен К.Д. Управление рисками коммерческого банка. / Учебное пособие под ред М.Э. Ворд. Вашингтон: Институт экономического развития Мирового банка, 1993.
27. Василишен Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. М.: Финстатинформ, 1995.
28. Ветров A.A. Балансовая оценка хозяйственного потенциала предприятия. // Бухгалтерский учет, 1992, № 6.
29. Виноградов В.В. Возможности кредитования и инвестирования в современных условиях. // Деньги и кредит, 1995, № 8.
30. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиентов коммерческого банка. // Банковское дело, 1997, № 3 5.
31. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. М.: ЮНИТИ, 1994.
32. Гиляровская JI.T., Стольная Н.В. Экономический анализ в аудировании деятельности компаний США. // Бухгалтерский учет, 1992, № 9.
33. Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. -М.: Финстатинформ, 1997. 135 с.
34. Голубович А.Д., Ситнин А.Р., Хенкин Б.Л. Финансы и бизнес: анализ финансовых отчетов зарубежных компаний. М.: 1991. - 70 с.
35. Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование. // Российский экономический журнал, 1995, № 9.
36. Дворецкий В.И. Анализ соотношений темпов роста показателей деятельности объединения (предприятия). / Учебное пособие. М.: МФИ, 1986. - 81 с.
37. Демченко B.C., Милета В.И. Системный анализ деятельности предприятий. -М: Финансы и статистика, 1990. 182 с.
38. Деятельность банков: современный опыт США. М.: Экономист; ISI Bank, 1992.
39. Донцова JI.B. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: ДИС, 1998.
40. Донцова JI.B., Никифорова H.A. Анализ финансового равновесия предприятия. // Бухгалтерский учет, 1993, № 4.
41. Дьяконова M.JI. Совершенствовать дифференцированный подход при кредитовании. // Деньги и кредит, 1978, № 8.
42. Евзлин З.П. Техника определения кредитоспособности. М.: Финиздат, НКФ, 1927. - 80 с.
43. Евстигнеев E.H., Ковалев В.В. Анализ финансовой устойчивости торгового предприятия. // Бухгалтерский учет, 1994, № 9.
44. Ефимова О.В. Анализ платежеспособности предприятий. // Бухгалтерский учет, 1997, № 7.
45. Ефимова О.В. Анализ показателей ликвидности. // Бухгалтерский учет, 1997, №6.
46. Ефимова О.В. Анализ финансовой устойчивости предприятия. // Бухгалтерский учет, 1993, № 9.
47. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез», 1994.
48. Ефимова О.В. Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности. // Бухгалтерский учет, 1995, № 10.
49. Ефимова О.В. Прогнозный баланс. // Бухгалтерский учет, 1996, № 9.
50. Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска. // Деньги и кредит, 1997, №6.51.3амотаев С.Г. Правовой аспект возвратности ссуд. // Банковское дело, 1997, №6.
51. Зарнадзе А., Аксенова М. Как улучшить методику выявления неплатежеспособности предприятий. // Российский экономический журнал, 1997, № 10.
52. Захаров B.C. Кредитный механизм в системе хозяйствования. // Деньги и кредит, 1986, № 1.
53. Здраевский Р. Выгодно ли банкам кредитовать промышленность? // Экономика и жизнь, 1994, № 46.
54. Иванов JI.H. Оценка финансово хозяйственной устойчивости. // Бухгалтерский учет, 1994, № 5.
55. Иванов Ю.Н., Кочин Ю.А., Новиков В.В. Платежные матрицы как средство анализа финансового положения. // Банковское дело, 1997, № 4.
56. Иващенко Н. Ликвидность баланса и показатели платежеспособности предприятий. // Счетоводство, 1929, № 12.
57. Игнатова Е.А., Прокофьева Л.Я. Рейтинговая оценка надежности партнера. // Деньги и кредит, 1992, № 2.
58. Игнатова Е.А., Пушкарева Г.М. Анализ финансового результата деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, - 96 с.
59. Ильина Л.В. Показатели кредитоспособности предприятий и практика их применения. // Деньги и кредит, 1990, № 5.
60. Иманов Г.Д. Модели экономического прогнозирования. Баку, 1998. - 128 с.
61. Исаев Д.Б. Резерв на возможные потери по ссудам как инструмент управления кредитными рисками. // Деньги и кредит, 1996, № 10.
62. Кирисюк Г.М., Ляховский B.C. Оценка банком кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит, 1993, № 4.
63. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд. 2-е, перераб. и доп.- М.: Центр экономики и маркетинга, 1997. 192 с.
64. Ковалев В.В. Модели анализа и прогнозирования источников финансирования. // Бухгалтерский учет, 1995, № 7.
65. Ковбасюк М.Р. Анализ финансового положения предприятия. // Бухгалтерский учет, 1991, № 12.
66. Ковбасюк М.Р., Соколовская З.Н., Беспалов В.М. Анализ финансовой деятельности предприятия с помощью ПЭВМ. М.: Финансы и статистика, 1990.-80 с.
67. Козлова О.И. и др. Оценка кредитоспособности предприятий. М.: Финансы и статистика, 1993.
68. Кондраков Н.П. Методика анализа финансового состояния предприятия в условиях перехода к рынку. // Деньги и кредит, 1992, № 5.
69. Корниец С.Л. Специфика банковского риска при работе с промышленными предприятиями. // Деньги икредит, 1997, № 6.
70. Коротков П.А. Опыт и проблемы управления рисками в кредитных организациях. // Деньги и кредит, 1997, №7.
71. Корчагина JI.M. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. // Бухгалтерский учет, 1996, № 10.
72. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. М.: АО «ДИС», «МВ-Центр», 1994. - 256 с. (Библиотека журнала «Консультант бухгалтера»).
73. Кривошеев В.А. Защита банков от убытков. Мнение страховщика. // Бухгалтерия и банки, 1998, №5.
74. Кринина М. Методы оценки платежеспособности предприятия. // Экономика и жизнь, 1994, № 12.
75. Кричевский H.A. Как улучшить финансовое состояние предприятия. // Бухгалтерский учет, 1996, № 12.
76. Крылова Т.Б. Выбор партнера: анализ отчетности капиталистического предприятия. М., 1991. - 160 с.
77. Кузьмин И.Г., Сазонов А.Ю. К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит, 1997, № 5.
78. Куликов А.Г. и др. Кредиты. Инвестиции. М.: Приор, 1994.
79. Купчина JI.A. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов. // Бухгалтерский учет, 1997, № 2.
80. Куракина Ю.Г. Оценка фактора риска в инвестиционных расчетах. // Бухгалтерский учет, 1995, № 6.
81. Купггуев A.A. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиентов банка. // Деньги и кредит, 1998, № 1.
82. Куштуев A.A. Показатели ликвидности и платежеспособности в оценке кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит, 1996, № 12.
83. Лазарев И.Н., Отегова Ю.С., Поляк C.B. Оценка и краткосрочный прогноз финансового состояния объединения. Методическая разработка. M.: АНХ при Совмине, 1983. - 48 с.
84. Ларичев В.Д. Злоупотребления в сфере банковского кредитования. Методика их предупреждения. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР»,1997. 224 с.
85. Лексис В. Кредит и банки / Пер. с нем. М.: Перспектива, 1993.
86. Липатова И.В. Анализ доходности предприятия. // Финансы, 1997, № 12.
87. Литвин М.И. О критериях платежеспособности предприятий. // Финансы, 1993, № 10.
88. Литвин М.И. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния предприятия. // Финансы, 1995, №3.
89. Лукасевич И .Я. Анализ финансовых операций. М.: Финансы, ЮНИТИ,1998.
90. Льюис К.Ф. Методы прогнозирования экономических показателей. / Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1993.
91. Мазурова И.И., Романовский М.В. Варианты прогнозирования и анализа финансовой устойчивости организации. СПб.: СПбУФ, 1995.
92. Майданчик Б.И., Дроздова В.В. Анализ финансовых результатов предприятий. // Бухгалтерский учет, 1989, № 9.
93. Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия. // Бухгалтерский учет, 1996, № 3.
94. Малахов С. Финансовое состояние и поведение российских предприятий. // Вопросы экономики, 1994, № 8.
95. Маркова О.М. и др. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. -М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1995.
96. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. М.: Перспектива, 1996. - 160 с.
97. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Кн.2: Технологический уклад кредитования. -М.: Перспектива, 1996. 191 с.
98. Масленченков Ю.С. Финансовый менеждмент в коммерческом банке: Кн.З: Технология финансового менеджмента клиента. М.: Перспектива, 1997. -221 с.
99. ЮО.Методика анализа факторов, влияющих на кредитоспособность заемщика. -М.: Банковский и биржевой НКЦ, 1992. 20 с.
100. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия (объединения) / Под ред. А.И. Бужинского, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 1988. - 280 с.
101. Москвин В.А. Система рисков при инвестиционном кредитовании предприятий. // Банковское дело, 1998, № 2.
102. Москвин В.А. Снижение риска кредитования предприятия. // Бизнес и банки, 1996, №30.
103. Москвин В.А. Создание эффективного механизма инвестиционного кредитования предприятий. // Банковское дело, 1998, № 4.
104. Ю5.Наумен Э Принятие решений в банковской практике. / Пер. с нем. М., 1994.
105. Юб.Новодворский В,Д., Хорин А.Н. Рентабельность: показатели и анализ. // Бухгалтерский учет, 1991, № 3.
106. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке. // Банковское дело, 1998, № 1.108.0зиус М., Путнам Б. Банковское дело и финансовое управление рисками: Учебное пособие. Вашингтон: Институт экономического развития Мирового банка, 1992.
107. Ю9.0рганизация и планирование кредита: Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1991.
108. Основы банковского менеджмента: Учебное пособие. Под общ. ред. О.И. Лаврушина. М.: Инфра-М, 1995. - 144 с.
109. Ш.Ольхова Р.Г., Сахарова М.О., Соколинская Н.Э. Банк и контроль. М.: Финансы и статистика, 1991. - 208 с.112.0лынаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. Под ред. Е.Г. Ищенко, В.И. Алексеева.- М.: Деловая литература, 1997.-352 с.
110. ПЗ.Палий В.Ф. Баланс и финансовое положение: новые подходы к анализу. // Бухгалтерский учет, 1991, № 3.
111. Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. // Контролинг, 1991.
112. Палицын Ю. Оценка степени риска. // Экономика и жизнь, 1993, № 13, 15.
113. Пб.Панагушин В.П., Лапенков В.И., Лютер Е.В Диагностика банкротства: возможна ли оценка платежеспособности по двум показателям? // Финансы, 1995, № 7.
114. И 7. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996.
115. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», • 1997. - 464 с.
116. Пардаев А. Показатели, характеризующие финансово хозяйственную деятельность акционерных обществ, и их классификация.// Аудитор, 1996,№ 6.
117. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля. // Бухгалтерия и банки, 1996, № 3.
118. Ш.Первозванский A.A., Первозванская Т.А. Финансовый рынок: расчет и риск. М.: Инфра-М, 1994. - 192 с.
119. ПеселеваР.И. Прогнозирование развития предприятия. М., 1991.
120. Письмо Промстройбанка СССР от 18 января 1989 г. № 12 «Об определении кредитоспособности предприятий». 24 с.
121. Плакин В.П. Условия и перспективы кредитно-инвестиционной деятельности. М.: Аналитический центр финансовой информации, 1998. - 160 с.
122. Поморина М.А. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка. // Банковское дело, 1998, № 3.
123. Принципы безопасности банка и банковского бизнеса в России. / Под ред. А.Г. Шаваева. М.: Банковский Деловой Центр, 1997. - 407 с.
124. Проскурин А. Репутация заемщика в системе оценки его кредитоспособности. // Бизнес и банки, 1996, №15.
125. Прокофьева Л.Я. Об организации анализа в учреждениях банка. // Деньги и кредит, 1990, № 7.
126. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: Прогресс, 1983.-235 с.
127. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М.: Перспектива, 1995. - 97 с.
128. Ш.Розенберг А.Д. Использование баланса для анализа кредитоспособности. // Деньги и кредит, 1991, № 3.
129. Роуз П.С. Банковский менеджмент: Предоставление банковских услуг. / Пер. с англ. М.: Дело Лтд., 1995.
130. Русак H.A., Русак В.А. Основы финансового анализа. Минск: ООО «Меркаванне», 1995. - 196 с.
131. Рэдхэд К., Хьюз С. Управление финансовыми рисками. М.: Инфра-М, 1996.
132. Рябушкин Б.Т. Применение статистических методов в экономическом анализе и прогнозировании. М.: Финансы и статистика, 1991. - 75 с.
133. Сахарова М.О. Индексный метод при анализе развития кредита. // Деньги и кредит, 1988, № 5.
134. Сахарова М.О. К вопросу о кредитоспособности предприятий. // Деньги и кредит, 1989, № 3.
135. Севрук В.Т. Коммерческий риск в банках.// Бухгалтерский учет, 1953,№ 10.
136. Седин А. Кто не рискует, тот . не настоящий банкир. // Банковские технологии, 1997, № 7.
137. Сердюкова И.Д. Методы анализа финансовых рисков. // Бухгалтерский учет, 1996, № 6.
138. СердюковаИ.Д. Управление финансовыми рисками.//Финансы, 1995,№ 12.
139. Симачев Ю. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий. // Российский экономический журнал, 1997, № 8.
140. Синки Дж.Ф., мл. Управление финансами в коммерческих банках. / Пер. с англ. M.:Catalaxy, 1994.
141. Смирнова JI.P. Банковский учет (Под ред. М.И. Баканова). М.: Финансы и статистика, 1999.
142. Соколинская Н.Э. Банковские риски: их регулирование и предупреждение. // Бизнес и банки, 1993, № 52.
143. Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 1997. - 200 с.
144. Соколинская Н.Э. Экономический риск в деятельности коммерческого банка. М.: Общество «Знание» РФ, 1991. - 80 с.
145. Соложенцев Е.Д., Карасев В.В. О методике количественной оценки кредитного риска физических лиц. // Деньги и кредит, 1998, № 2.
146. Солянкин A.A. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке. М.: Финстатинформ, 1998. - 96 с.
147. Сорвин C.B. Управление банковскими рисками региональный аспект. // Деньги и кредит, 1997, № 6.
148. Старостенкова Е. Управление кредитными рисками: опыт Инкомбанка. // Бизнес и банки, 1996, № 31.
149. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово -хозяйственного положения предприятия. М.: Перспектива, 1993.
150. Суская Е.П. Оценка риска банков при кредитовании юридических лиц. // Банковское дело, 1998, № 2.
151. Сысоева Г.Ф. Методика анализа финансового состояния предприятий различных организационно-правовых форм. Новосибирск, 1991. - 86 с.
152. Тагирбеков K.P. Опыт развития технологии управления коммерческим банком. М.: Финансы и статистика, 1996.
153. Типенко Н.Г. Определение лимитов кредитования предприятий. // Банковское дело, 1997, № 6.
154. Триф А.А, Инвестиционная и кредитная деятельность коммерческих банков. М.: Экономика, 1997. - 224 с.
155. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. -М.: Антцдор, 1998. 320 с.
156. Фащевский В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия. // Бухгалтерский учет, 1997, №11.
157. Фащевский В.Н. О платежеспособности предприятий. // Финансы, 1997, №3.
158. Федоров Б. Англо-русский банковский энциклопедический словарь. СПб.: Лимбус-Пресс, 1995. - 496 с.
159. ФеДотова М.А. Как оценить финансовую устойчивость предприятия? // Финансы, 1995, № 6.
160. Финансово кредитный словарь. М.: Финансы и статистика, 1986.
161. Хелферт Э. Техника финансового анализа. М: ЮНИТИ, 1996. - 663 с.
162. Хорин А.Н. Оценка предпринимательского риска. // Бухгалтерский учет,1994, № 5.
163. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М,1995. 272 с.
164. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска (Под ред. М.И. Баканова). М.: Финансы и статистика, 1998.
165. Чечета А.П. Анализ финансового состояния предприятия. // Бухгалтерский учет, 1992, № 5, 7.
166. Чикина М.О. О показателях кредитоспособности. // Деньги и кредит, 1990, № 11.
167. Чиненков A.B. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств. // Бухгалтерия и банки, 1996, №4.
168. Чиркова М.Б. Методология бухгалтерского учета и экономического анализа в операциях кредитования коммерческих структур (Под ред. М.И. Бакано-ва). Воронеж, 1999.
169. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C., Негашев Е В. Методика финансового анализа предприятия. М.: Юни-Глоб, 1992.
170. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 1996. - 176 с.
171. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. 2-е изд.,перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 160 с.
172. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор управленческих решений, финансовое прогнозирование. / Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 1999. - 456 с.
173. Янишевская В.М. Банк анализирует кредитоспособность. // Деньги и кредит, 1990, № 5.
174. Янишевская В.М., Севрук В.Т., Лукачер Т.Г. Анализ платежеспособности предприятий и организаций. Практическое руководство для государственных и иных предприятий. М., 1991.
175. Янишевская, В.М., Севрук В.Т., Лукачер Т.Г. Банк анализирует кредитоспособность. // Деньги и кредит, 1990, № 1.
176. Altaian E.I. Corporate Financial Distress. N.-Y.: John Wiley, 1983.
177. Altaian E.I. Financial Ratios, Discriminal Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy. // Journal of Finance., September, 589-609 pp.
178. Bierman H., Smidt S. The Capital Budgeting Decision. Economic Analysis of Investment Projects. Seventh edition.- N.-Y.: Macmillan Publishing Company, 1988.
179. Bradley H., Mayers B. Corporate Finance. London: McGraw-Hill International Editions, 1988.
180. Broverman S.A. Mathematics of Investment and Credit.- W.-A.: ACTEX Pub.Inc., 1991.
181. Brigham E. Fundamentals of Financial Management. Sixth edition. N.-Y.: The Dryden Press, 1992. - 950 pp.
182. Brigham E., Gaptushl L. Banks. N.- Y., 1993.
183. Casserley D. Facing up to the Risks. Harper Business, USA, 1991.
184. Dyer L.S. A practical approach to bank lending. London: The Chartered Institute of Bankers, 1987.
185. Fisher D. Security Analysis and Portfolio Management, Sixth edition, N.-Y., 1995, 672 pp.
186. Fraser D.R., Fraser L.M. Evaluation commercial bank performance. A guide to financial analysis. Rolling Meadows, Bankers Publishing Company, 1994.
187. Galling G. Essentials of Finance: an Integrated Approach. N.-Y.: Prentice-Hall, 1995, 840 pp.
188. Gor C., Murray K. Strategic Decision Making, London, 1992. 450 pp.
189. Grabbe O. International Financial Markets, 3 edition, Kalliste Inc.,1996.-492 pp.
190. Helfert E.A. Techniques of Financial Analysis. Seventh edition. Boston: Richard D. Irwin Inc., 1991. - 512 pp.
191. James C. Van Home, John M. Wachowicz, Jr. Fundamentals of Financial Management. -N.-Y.: Prentice-Hall, 1992.
192. Lewis M.K., Davis K.T. Domestic and International Banking. Oxford: Philip Allan Publishers Ltd., 1987.
193. Needles B.I., Anderson H.F., Caldwell J. Principles of Accounting. 4-th edition. -Boston, Mass. Houghton Mifflin, 1990.
194. Paul M. Sacks, Samuel H. Crawford. New Products, New Risks. Harper Business, USA, 1991.
195. Pinches G. Essentials of Financial Management. Harper Collins Publishers, 1990.
196. Timothy W. Koch. Bank management. N.-Y.: The Dryden Press, 1988.
197. Thompson A., Formby J. Economics of the Firm. N.-Y.: Prentice-Hall International, 1993.1. Кредитная заявка1. Дата: 01.03.2000
198. Наименование организации: ОАО «Альянс».
199. Сумма кредита: 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей.
200. Желаемая процентная ставка: 60 (Шестьдесят) процентов годовых.
201. Цель кредита: На оплату производственных запасов.1. Срок кредита: 365 дней.
202. АКТИВ Код На начало На конецстроки года года1 2 3 41. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
203. Нематериальные активы (04,05) 110 126054 1161191. В том числе: организационные расходы 111 патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслужива- ния), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112 126054 116119
204. Основные средства (01,02,03) 120 746917062 7411106531. В том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания, сооружения, машины и оборудование 122 746917062 741110653
205. Незавершенное строительство (07,08,61) 130 38389144 40643357
206. Прочие внеоборотные активы 150
207. Итого по разделу I 190 785629047 7820669171. П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
208. Налог на добавленную стоимость поприобретенным ценностям (19) 220 5177821 7710916
209. АКТИВ Код На начало На конецстроки года года1 2 3 4
210. Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 2501. В том числе: инвестиции в зависимые общества 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253
211. Денежные средства 260 1240770 15600541. В том числе: касса (50) 261 3772 75546расчетные счета (51) 262 634704 634704валютные счета (52) 263 35591 271048прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 566703 5778756
212. Прочие оборотные активы 270 3921931 8011745
213. Итого по разделу II 290 208321135 2247913931. Ш. УБЫТКИ
214. Непокрытые убытки прошлых лет (88) 310
215. Непокрытый убыток отчетного года 320 X1. Итого по разделу Ш 390
216. БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) 399 993950182 100685831(1. ПАССИВ 1У. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
217. Уставный капитал (85) 410 356332 356332
218. Добавочный капитал (87) 420 493992389 493992389
219. Резервный капитал (86) 430 89083 89083
220. ПАССИВ Код На начало На конецстроки года года1 2 3 41. В том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 89083 89083
221. Фонды накопления (88) 440 7802738 5802738
222. Фонд социальной сферы (88) 450 327571692 327571184
223. Целевые финансирования и поступления (96) 460 3637
224. Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 470
225. Нераспределенная прибыль отчетного года 480 X
226. Итого по разделу 1У 490 827815871 8278117261. У. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
227. Заемные средства (92,95) 510 500001. В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 50000 прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
228. Прочие долгосрочные пассивы 520
229. Итого по разделу У 590 500001. У1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
230. Заемные средства (90,94) 610 2401611 11250001. В том числе: кредиты банков 611 2401611 1125000прочие займы 612
231. Расчеты по дивидендам (75) 630 94638 94638
232. Доходы будущих периодов (83) 640 673234 800756
233. Фонды потребления (88) 650 567951 59847
234. Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 660 438535 763732
235. Прочие краткосрочные пассивы 670
236. Итого по разделу У1 690 166084311 179046584
237. БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 699 293950182 100685831(
238. АКТИВ Код На начало На конецстроки года года1 2 3 41. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
239. Нематериальные активы (04,05) 110 126054 10662341. В том числе: организационные расходы 111 патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслужива- ния), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112 126054 1066234
240. Основные средства (01,02,03) 120 746917062 7351500551. В том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания, сооружения, машины и оборудование 122 746917062 735150055
241. Незавершенное строительство (07,08,61) 130 38389144 41042946
242. Прочие внеоборотные активы 150
243. Итого по разделу I 190 785629047 7764960231.. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
244. Налог на добавленную стоимость поприобретенным ценностям (19) 220 5177821 9352453
245. АКТИВ Код На начало На конецстроки года года1 2 3 4
246. Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 2501. В том числе: инвестиции в зависимые общества 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253
247. Денежные средства 260 1240770 16424021. В том числе: касса (50) 261 3772 82408расчетные счета (51) 262 634704 634704валютные счета (52) 263 35591 188828прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 566703 736462
248. Прочие оборотные активы 270 3921931 5453907
249. Итого по разделу П 290 208321135 2348376881. Ш. УБЫТКИ
250. Непокрытые убытки прошлых лет (88) 310
251. Непокрытый убыток отчетного года 320 X1. Итого по разделу Ш 390
252. БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) 399 993950182 1011333711. ПАССИВ 1У. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
253. Уставный капитал (85) 410 356332 356332
254. Добавочный капитал (87) 420 493992389 493992389
255. Резервный капитал (86) 430 89083 89083
256. ПАССИВ Код На начало На конецстроки года года1 2 3 41. В том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 89083 89083
257. Фонды накопления (88) 440 7802738 58022923
258. Фонд социальной сферы (88) 450 327571692 327548125
259. Целевые финансирования и поступления (96) 460 3637
260. Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 470
261. Нераспределенная прибыль отчетного года 480 X
262. Итого по разделу 1У 490 827815871 8277888521. У. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
263. Заемные средства (92, 95) 510 500001. В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 50000 прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты