Дубикова, Екатерина Николаевна. Финансовая устойчивость сельскохозяйственных предприятий в условиях активизации инновационной деятельности

Краткое описание

Дубикова, Екатерина Николаевна. Финансовая устойчивость сельскохозяйственных предприятий в условиях активизации инновационной деятельности : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Дубикова Екатерина Николаевна; [Место защиты: Сам. гос. эконом. ун-т].- Самара, 2011.- 180 с.: ил. РГБ ОД, 61 11-8/2634

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1.Теоретические и методические основы исследования финансовой устойчивости и инноваций в сельскохозяйственных предприятиях11
1.1. Сущность, финансовой устойчивости и инноваций, их особенности на современном этапе 11
1.2. Методы исследования финансовой устойчивости и инновационной активности сельскохозяйственного предприятия 24
1.3. Факторы, определяющие финансовую устойчивость сельскохозяйственных предприятий 41
Глава 2.Оценка финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий по территориальным зонам Самарской области48
2.1. Диагностика финансового состояния сельскохозяйственных предприятий региона 48
2.2. Оценка имущественного положения и финансовых результатов сельскохозяйственных предприятий Самарской области 65
2.3. Комплексный анализ финансовой устойчивости и факторов, ее формирующих, в сельскохозяйственных предприятиях с учетом зональных особенностей размещения 77
Глава 3.Пути повышения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий региона в условиях активизации инновационной деятельности97
3.1. Повышение финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий на основе методов многомерного исследования 97
3.2. Активизация инновационной деятельности сельскохозяйственных организаций как приоритетное условие повышения финансовой устойчивости 109
3.3. Финансовое оздоровление как инструмент повышения финансовой устойчивости 123
Заключение 132
Библиографический список 137
Приложения 153

Введение к работе

Актуальность темы исследования.В период трансформации российской экономики с ее резкими подъемами и спадами отечественные предприятия попали в условия хозяйственной неопределенности и повышенного риска. Проводимые в стране преобразования, связанные с переводом предприятий на самоокупаемость и самофинансирование, сопровождались коренными изменениями организационно-экономических, социальных и других условий функциошгрованиясельского хозяйства, чтоне могло не повлиять на действие основных факторов, определяющих устойчивость финансового состояния предприятий данной отрасли. Финансово-экономический кризис, охвативший как общемировое пространство, так и экономику России, существенно изменил условия функционирования агропромьшшенного комплекса и его основного звена - сельского хозяйства. Негативные последствия либерализации цен, кризис сбыта, нестабильность цен на зерно и частичная потеря управляемости экономики обострили до крайности проблему платежеспособности сельскохозяйственных предприятий, затронув интересы многих участников хозяйственных отношений. В результате актуализировалась проблема финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий. В частности, ряд причин общеотраслевого и субъективного для сельскохозяйственных предприятий Самарской области характера способствовал возникновению серьезных проблем в их финансовом развитии.
В сложившихся условиях повышение финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий не представляется возможным без использования достижений научно-технического прогресса и внедрения инноваций в производство. Однако существует ряд факторов, сдерживающих развитие инновационных процессов, из-за которых шшовационная деятельность не приобрела массового характера. Для большинства сельскохозяйственных предприятий Самарской области внедрение нововведений затруднено, что объясняется отсутствием у них собственных денежных средств, значительными трудностями при получении заемных средств на инновации, а также ограниченностью государственной поддержки. Осложняет ситуацию низкая инвестиционная привлекательность сельского хозяйства региона по причине того, что потенциальные инвесторы не видят в сельском хозяйстве управляемости и прозрачности, а сельскохозяйственные предприятия не могут предложить себя инвесторам как бизнес.
Актуальность рассматриваемой проблемы определяется также недостаточным количеством научных разработок, связанных с комплексным исследованием финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий в условиях перехода российской экономики на инновационный путь развития. Лишь системное исследование проблем формирования финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий с
учетом активизации их инновационной деятельности позволит выработать основные направления повышения этой устойчивости. Рассмотренные положения и определили выбор темы диссертационной работы.
Научная разработанность проблемы.Исследование проблем финансовой устойчивости предприятия, в том числе и сельскохозяйственного, проводили многие ученые-экономисты. Здесь можно выделить работы М.С. Абрютиной, М.И. Баканова, В.В. Бочарова, Л.Т. Гиляровской, А.Г. Грачева, В.В. Ковалева, Н.Д. Кондратьева, Д. Рикардо, Ф.Б. Риполь-Сарагоси, Г.В. Савицкой, Т.П. Соколовой, Дж.К. Ван Хорна, А.В. Чаянова, А.Д. Шеремета, Дж.К. Шима и некоторые другие.
По достоинству оценивая вклад ученых в исследование финансовой устойчивости, необходимо отметить, что в большинстве случаев эта проблема определялась и рассматривалась без учета специфики функционирования сельскохозяйственных предприятий. Изучение специальной экономической литературы также показало недостаточность разработки проблемы оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий с позиции их инновационной привлекательности.
Инновационные приоритеты государства были озвучены в работах И.Н. Буздалова, В.Н. Баутина, А.А. Дынкина, Н.И. Ивановой, Э.Н. Крылатых, И.В. Курцева, Е.С. Оглобина, А.В. Петрикова, И.С. Санду, СО. Сиптица, В.Я. Узуна и др.
Многие ученые -^Дж.К. Грейсон-мл., М. Портер, С.Г. Струмилин, Б. Твисс, Э. Тоффлер, И. Шумпетер, Ф. Янсен и др. - рассматривали инновационный процесс как ход преобразования научных идей в инновацию. Однако инновационный процесс не заканчивается только лишь получением продукта, важной составной его частью является внедрение новшества. Даже после внедрения и доведения его до проектной мощности могут открываться новые потребительские свойства продукта, а это открывает для него новые области применения. В данной связи изучение финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий в условиях активизации инновационной деятельности требует дополнительных исследований.
Цель и задачи исследования.Цель диссертационного исследования -развитие теоретических основ повышения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий и разработка соответствующих научно обоснованных рекомендаций в условиях активизации инновационной деятельности.
Реализация поставленной цели обусловила постановку и решение следующих задач, отражающих логику исследования:
уточнить сущность понятия финансовой устойчивости с учетом специфики функционирования сельскохозяйственных предприятий;
изучить и провести классификацию факторов в ранжированном ряду по степени их воздействия на финансовую устойчивость сельскохозяйственных предприятий;
дать оценку уровня финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий на основе комплексного исследования результатов деятельности и факторов, влияющих на их формирование;
обосновать систему мер финансового оздоровления аграрного сектора экономики на базе активизации инновационной деятельности сельскохозяйственных предприятий;
разработать сценарный прогноз финансового риска сельскохозяйственных предприятий с позиции системного подхода к изучению факторов финансовой устойчивости субъектов экономики.
Область исследования.Диссертационное исследование проведено в рамках специальности 08.00.10 - "Финансы, денежное обращение и кредит" Паспорта специальностей ВАК (экономические науки) в рамках п. 3.3 "Критерии и методы оценки финансовой устойчивости предприятий и корпораций, исследование внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость"; п. 3.13 "Формы и методы финансового оздоровления предприятий".
Объект исследования- финансовая устойчивость и инновационная деятельность сельскохозяйственных предприятий Самарской области.
Предметом исследованияявляется совокупность экономических отношений, влияющих на повышение финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий и их инновационную деятельность.
Теоретической и методологической основойисследования служили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, посвященные проблемам анализа финансовой устойчивости и инновационной деятельности, законодательные и нормативные акты, публикации периодической печати.
Применен комплекс как общенаучных методов познания (анализ и синтез, сравнение и аналогия, абстрактно-логический и системный подходы), так и специальных методов - экономико-математического моделирования, типологии и классификации, картографический метод, статистические методы, в том числе методы индексного, корреляционно-регрессионного, кластерного анализа и ранжирование, совокупность которых обеспечила комплексный подход к изучению проблемы.
Практическая реализация указанных методов была осуществлена с помощью пакетов прикладных программ "Statistica v.7.0", "MS Excel", "MS Word".
Информационную и эмпирическую базуисследования составили: федеральные и региональные законодательные и нормативные акты по изучаемой проблеме; официальные данные Федеральной службы государственной статистики, Территориального органа Федеральной службы государственной статистики Самарской области, материалы министерства сельского хозяйства и продовольствия Самарской области, публикации научно-исследовательских организаций, ресурсы сети Internet.
Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических основ финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий и в разработке методических рекомендаций по ее повышению в условиях активизации инновационной деятельности.
Основными результатами, характеризующими научную новизну работы, являются следующие:
- уточнено определение финансовой устойчивости сельскохозяйствен ного предприятия как состояние его финансов, характеризующееся доста точным уровнем платежеспособности и ликвидности, обеспечиваемым ста бильностью рыночной оценки предприятия в краткосрочном и долгосроч ном периодах, а также оптимальным соотношением собственного и заемно го капитала с учетом специфики ведения хозяйственной деятельности в аг ропромышленном комплексе вследствие высокой степени его зависимости от земли как главного средства производства;
- сформирована экономико-математическая модель расчета инте грального показателя финансовой устойчивости, которая включает в се бя систематизированные блоки факторов, влияющих на величину данно го показателя; доказана основополагающая зависимость результативного показателя от финансового состояния предприятия и уровня развития инновационных процессов;
- предложена методика комплексной оценки инновационной способ ности сельскохозяйственных предприятий в соответствии с особенностя ми территориального размещения производства, основанная на анализе их финансовой и инновационной деятельности и позволяющая выявить клю чевые направления повышения финансовой устойчивости;
разработаны модули в механизме инновационно-ориентированного инвестиционного проекта, определяющие этапы его реализации и позволяющие повысить финансовую устойчивость сельскохозяйственного предприятия;
- определены финансовые условия формирования агроинновацион- ного кластера как приоритетного направления укрепления финансовой деятельности предприятий агропромышленного комплекса на базе их функционального взаимодействия и развития инновационной инфра структуры, обеспечивающей научную, организационную и финансовую основы производства.
Практическая значимость исследования заключается в возможности использования разработанных автором моделей и рекомендаций, направленных на устойчивое финансовое и инновационное развитие сельскохозяйственных предприятий региональными органами власти и управления, хозяйствующими субъектами, научными и образовательными организациями.
Основные положения и выводы диссертации нашли отражение в выполнении научно-исследовательских работ "Научное обоснование и разработка
моделей создания холдингов и ассоциаций производителей сельскохозяйственной продукции, моделей формирования союзов снабженческо-сбытовых, заготовительных и перерабатывающих кооперативов", "Исследование и анализ факторов, влияющих на эффективность деятельности сельскохозяйственных организаций по территориальным зонам Самарской области с разработкой практических рекомендаций" по заказу министерства сельского хозяйства и продовольствия Самарской области. Приоритетные направления повышения финансовой устойчивости и методика анализа инновационной способности сельскохозяйственных предприятий приняты к внедрению в практическую деятельность указанного мшшетерства.
Автор принимал непосредственное участие в разработке финансово-экономического обоснования инновационного проекта по созданию в Самарской области крупнейшего свиноводческого комплекса "Кировский". Предложенная диссертантом методика анализа финансовой устойчивости предприятия, определения степени его инновационных рисков и методов управленій ими внедрена в практическую деятельность ООО "Доминант" и ООО "Кошелевский посад".
Теоретические и практические положения работы находят применение в учебном процессе Самарского государственного технического университета при преподавании курсов "Региональная экономика", "Экономический анализ деятельности предприятий", "Управление инвестициями и инновациями".
Апробация и внедрение результатов исследования.Основные положения диссертационной работы докладывались и получили положительную оценку на Всероссийской научно-практической конференции студентов и молодых ученых "Стратегии регионального развития: методология и практика" (Самара, СГЭУ, 2007 г.), 6-й Международной научно-практической конференции "Проблемы развития предприятий: теория и практика" (Самара, СГЭУ, 2007), Международной научно-практической конференции "Экономика Поволжья" (Самара, Сам ГТУ, 2008 г.), Межрегиональной научно-практической конференции студентов и молодых ученых "Вклад молодой науки в национальную экономику России" (Самара, Сам ГТУ, 2008 г.), Второй Международной конференции "Инновационное развитие экономики России" (Москва, МГУ им. Ломоносова, 2009 г.), XV Никоновских чтениях Международной научно-практической конференции "Рыночная интеграция в агропродовольственном секторе: тенденции, проблемы, государственное регулирование" (Москва, ВИАПИ им. Никонова, 2009 г.), Третьей Международной научной конференции "Инновационное развитие экономики России. Роль университетов" (Москва, МГУ им. Ломоносова, 2010 г), а также на Всероссийском научно-инновационном конкурсе по программе "У.М.Н.И.К." (Самара, СамГТУ, 2009 и 2010 гг.).
Представленные в диссертации практические результаты были получены автором на основе анализа, диагностики и прогнозирования реальных экономических процессов.
Основные положения диссертации нашли отражение в 13 опубликованных работах авторским объемом 5,8 печ. л., в том числе 4 работы в рецензируемых научных журналах и изданиях по перечню ВАК.
Структура работы.Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.

Методы исследования финансовой устойчивости и инновационной активности сельскохозяйственного предприятия

В настоящее время не решены проблемы повышения финансовой устойчивости предприятий, поскольку на практике до сих пор не принято применять единую методику финансового анализа, в том числе анализа финансовой устойчивости. Способствовать этому, на наш взгляд, будет совершенствование и разработка методических рекомендаций по проведению анализа финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий. Это поможет систематизировать аналитические расчеты и использовать их результаты в системе финансового менеджмента сельскохозяйственных предприятий региона.
Методика в экономическом анализе представляет собой совокупность аналитических способов и правил исследования экономических явлений и про цессов хозяйственной деятельности,, подчиненных, достижению целш анализа 1. F. Ш Єавицкаяфазличает общую и частные методики; анализа; Первая?- является системой исследования , которая одинаково используется при изучении разных объектов анализа в іразличньгх: отраслях экономики. Вторыеже:конкретизируют общую относительно? определенных, отраслей: экономики типовшроиз-водетва;,обьектовіисследованияі видов анализа;
Так, методики анализа представляютсобой указанияшо исполнениюанали-тического исследования; и содержат т себе ряд обязательных составляющих. В" методике определяются и формулируются задачи; цели и; объекты анализа;. также в ней? содержится система показателей; анализа, советы по последовательности и периодичности проведения аналитического исследования вітомсчисле; описание способов иметодикиисследованияюбъектов: Определяются и подробно прописываются; источники информации для анализа, технические: средства осуществления расчетов; порядок оформления и; потребители результатов данного анализа.
К настоящему времени, практически все существующие методики оценки финансовой устойчивости связывает важнейший источник информации - бухгалтерский баланс. Сам же: анализ, опираясь на. определенную информационную базу, может осуществляться в зависимости от первоначально поставленных целей и задач, с учетом временного и технического факторовшо двум основным направлениям. Первое направление представляет собой детализированный, или-же углубленный, анализ, для проведения; которого источниками информации, в дополнение к бухгалтерскому балансу, приводится внутренняя отчетность организации, данный вид анализа называется управленческим. Второе направление - это экспресс-анализ, наиболее простой метод проведения которого - составление аналитического баланса, затем на его основе - проведение горизонтального и вертикального анализа показателей актива и пассива.
Вертикальный и горизонтальный анализы дополняют друг друга, именно поэтому на практике зачастую строятся аналитические таблицы, которые характеризуют как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей (А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев и др.)22- Оба эти вида анализа представляют собой исключительную ценность при межхозяйственных сопоставлениях, поскольку позволяют сравнивать отчетность различных по специализации и.объемам производства сельхозпредприятий.
Трендовый анализ применяется» гораздо реже23. Данный вид анализа используется, если существует необходимость проследить по определенным показателям тенденцию развития-и сделать прогноз на перспективу.
Анализ с использованием, тренда заключается в сравнении- каждой позиции отчетности с предшествующими периодами и определении основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов (линии тренда). Трендовый, анализ основывается на расчете относительных отклонений показателей отчетности за ряд лет от уровня базисного года. В сущности, горизонтальный, вертикальный анализ и трендовый, определяют как «виды сравнительного анализа»2 .
Большинство специалистов анализа финансового состояния объединяет общий подход, основанный на использовании метода аналитических коэффициентов. Он сводится» к расчету по данным отчетности коэффициентов и показателей, число которых составляет в среднем от 50 до 200 шт.
Нами предлагается усовершенствованная система показателей оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственного предприятия, с учетом блока индикаторов инновационной деятельности, которая представлена в прил.4.
Г.В. Савицкая считает, что «наиболее полно финансовая устойчивость предприятия может быть раскрыта на основе изучения равновесия между статьями актива и пассива баланса»25.