Косюк, Андрей Викторович. Финансовый мониторинг как система нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов

Краткое описание

Косюк, Андрей Викторович. Финансовый мониторинг как система нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Косюк Андрей Викторович; [Место защиты: Акад. труда и соц. отношений].- Москва, 2011.- 219 с.: ил. РГБ ОД, 61 12-8/9

Содержание к диссертации

Введение
Глава I.Теоретические аспекты финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов14
1.1. Концептуальные основы финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов 14
1.2. Методологические аспекты исследования риска вовлечения в легализацию преступных доходов в банковской системе 34
1.3. Социально-экономические предпосылки формирования финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов 61
Глава II.Анализ финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов75
2.1. Современные тенденции формирования финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов 75
2.2. Инфраструктура и инструменты финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов 95
2.3. Модель финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов 106
Глава III.Направления развития финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской системе144
3.1. Особенности риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской практике 144
3.2. Финансовый мониторинг как система нейтрализации риска легализации преступных доходов в российской банковской сфере ...156
3.3. Основные направления совершенствования финансового мониторинга как системы нейтрализации риска легализации преступных доходов в российской банковской системе 169
Заключение 184
Список использованной литературы 189
Приложения 204

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Риск вовлечения коммерческих банков в процессы легализации преступных доходов существует не только на международном уровне, но и в России. Данный риск особенно опасен для отечественной банковской системы, так как ведет к потере деловой репутации кредитных организаций и соответственно препятствует расширению деятельности российских банков на мировых финансовых рынках.
Нарастание социально-экономических угроз, связанных с риском вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов, вызывает необходимость создания эффективной системы банковского финансового мониторинга для нейтрализации этого риска.
В системе финансового мониторинга в зарубежных странах основное внимание уделяется риску легализации криминальных доходов на стадии их размещения непосредственно в коммерческих банках. Именно данная фаза легализации преступных доходов является наиболее уязвимой как для государственного, так и для внутреннего банковского финансового мониторинга. Целью государственного финансового мониторинга является противодействие легализации преступных доходов в экономике в целом, а цель банковского финансового мониторинга - предупреждение процессов легализации в банковской системе и непосредственно в каждой кредитной организации. Поэтому нейтрализация риска вовлечения в легализацию доходов, полученных преступным путем, имеет в коммерческих банках особое значение. Эффективность финансового мониторинга легализации незаконных доходов зависит от того, в какой мере она обеспечивает прозрачность деятельности кредитных организаций и минимизирует банковские риски, связанные с легализацией, важнейшим из которых является риск потери деловой репутации.
Для отечественных банков проблема использования финансового мониторинга как системы нейтрализации риска, связанного с легализацией преступных доходов, возникла относительно недавно и потому мало изучена. Кроме того, продолжают оставаться на весьма высоком уровне и такие традиционные банковские риски, как кредитные, инвестиционные, рыночные,
которые также могут быть непосредственно связаны с легализацией доходов, полученных преступным путем В связи с этим возникает необходимость совершенствования методов и инструментов финансового мониторинга в коммерческих банках, определения направлений его развития и конкретных мероприятий, направленных на нейтрализацию риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов, негативно влияющего на деятельность коммерческих банков и стоимость банковского бизнеса.
Актуальность темы данного исследования связана также с тем, что различные виды финансовой преступной деятельности распространяются быстрыми темпами с использованием возможностей финансовой глобализации и либерализации мировых финансовых рынков.
Главной особенностью преступлений, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, является то обстоятельство, что их целью является не только продолжение финансирования криминальной деятельности, но и ее расширение в финансовой сфере. При этом банковский сектор становится все более привлекательным не только для обычного, но и виртуального мошенничества благодаря внедрению финансовых инноваций и интенсификации электронных денежных расчетов.
Данные обстоятельства предопределяют необходимость теоретического осмысления направлений совершенствования финансового мониторинга как системы, призванной повышать результативность управления банковскими рисками, связанными с легализацией преступных доходов. Важна также разработка практических мер по нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию доходов, полученных преступным путем.
Таким образом, актуальность данного исследования обусловлена необходимостью:
- разработки методологических основ функционирования системы финансового мониторинга в целях нейтрализации риска легализации преступных доходов в банковской сфере;
- анализа современных тенденций формирования и развития системы финансового мониторинга, призванного предупреждать риск вовлечения российских коммерческих банков в легализацию преступных доходов;
- определения и классификации финансовых методов анализа деятельности банковских клиентов при их идентификации и проведении ими операций;
- разработки практических рекомендаций по применению финансовых методов для нейтрализации риска легализации преступных доходов.
Степень научной разработанности проблемы.Исследование осуществления финансового мониторинга для противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, нашло отражение в трудах российских и зарубежных ученых: С.А. Андрюшина, А.Б. Басса, А.Ю. Викулина, Э.А. Вознесенского, А.В. Городецкого, М.А. Давтяна, В.А. Зубкова, М.В. Каратаева, Л.В. Крыловой, Р.Н. Марченко, В.Н. Мельникова, В.М. Мирошниченко, А.Г. Мовсесяна, А.В. Молчанова, А.В. Морозова, И.Н. Рыковой, С.К. Осипова, М.М. Прошунина, В.К. Сенчагова, СВ. Степашина, Г.А. Тосуняна, А.Г. Хабибулина, С.А. Чернецова и других, а также зарубежных авторов: Г. Гроссмана, П. Гутмана, Б. Даллаго, В. Гинзбурга, П. Майкла.
Вместе с тем, остаются недостаточно изученными теоретические и методологические аспекты формирования системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов; в недостаточном объеме разработаны практические рекомендации по развитию банковского финансового мониторинга как системы, обеспечивающей надзор и предупреждение рисков, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, а также не определены эффективные методы оценки этого риска и его влияния на стоимость банковского бизнеса.
Цель диссертационного исследованиясостоит в изучении финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов и разработке стратегии формирования этой системы в российской банковской практике.
В соответствии с поставленной целью в диссертационной работе решались следующиезадачи:
- исследовать концептуальные основы финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов;
раскрыть особенности процесса легализации доходов, полученных преступным путем, и риска вовлечения в легализацию преступных доходов в банковской системе;
определить социально-экономические предпосылки и финансовые условия возникновения риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов;
проанализировать современные тенденции развития финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов;
- систематизировать инфраструктуру и инструменты финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов;
дать оценку моделям финансового мониторинга, используемым при нейтрализации риска вовлечения коммерческого банка в легализацию доходов, полученных преступным путем;
выявить особенности возникновения и проявления риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской системе;
оценить уровень развития финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской практике;
разработать основные направления совершенствования финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской системе.
Область исследования.Диссертация выполнена в соответствии с п. 10.12 «Совершенствование системы управления рисками российских банков» и п. 10.16 «Система мониторинга и прогнозирования банковских рисков» паспорта специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»
Объектом исследованияявляется совокупность финансовых отношений, возникающих при нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию доходов, полученных преступным путем.
Предметом исследованияявляется финансовый мониторинг как система нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов в банковской сфере.
Теоретической основой исследованияпослужили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансового мониторинга в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и банковских рисков.
Информационными источникамиисследования являются официальные документы - кодексы, законы, подзаконные нормативные акты, аналитические материалы Федеральной службы по финансовому мониторингу, статистические данные Банка России, материалы международных финансовых институтов и органов высшего финансового контроля (надзора), включая Группу контроля финансовой деятельности (ФАТФ), экспертные оценки и результаты мониторинга.
Научная новизнапроведенного исследования состоит в структурировании теоретических подходов и разработке комплекса практических мер по развитию финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечений в легализацию преступных доходов в российской банковской практике в современных условиях.
Наиболее существенные результаты, содержащие научную новизну, состоят в следующем:
разработана теоретическая концепция финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов, включающая его трактовку как совокупности элементов финансовых отношений, связанных с движением денежных потоков в сфере действия риска легализации преступных доходов; раскрыты информационно-аналитическая и контрольная функции финансового мониторинга как финансовой категории; выявлены такие факторы повышения роли финансового мониторингавуправлении банковскими рисками, связанными с легализацией преступных доходов, как нарастание угроз финансовой безопасности, усложнение мировой финансовой системы и ее нестабильность, либерализация движения капитала, доступность операций в оффшорных зонах;
выявлены подходы к разработке стратегии финансового мониторинга в коммерческом банке и определены методы ее реализации, включающие методы оценки и нейтрализации риска легализации преступных доходов, подразделяемые на административные и экономические;
выявлены объективные и субъективные предпосылки и финансовые условия возникновения риска вовлечения кредитных организаций в легализацию преступных доходов как глобальные и локальные (макро- и микроэкономические), определены особенности легализации криминальных доходов в коммерческих банках и ее социальные последствия;
определен перечень финансовых мер, обеспечивающих эффективный и целостный финансовый мониторинг риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов и состоящих в создании условий своевременного выявления и пресечения попыток недобросовестных клиентов кредитных организаций использования при проведении банковских операций денежных средств криминального происхождения;
доказано, что финансовый мониторинг как система нейтрализации риска, связанного с легализацией преступных доходов, предоставляет возможности не только для наращивания интеллектуальной собственности в виде «ноу-хау» и эффективных инструментов для недопущения вовлечения банков в негативные процессы легализации, но и обеспечения прироста стоимости банковского бизнеса;
выявлены особенности возникновения риска легализации преступных доходов в современной России: глобальные, международные и национальные; разработаны специфические методы нейтрализации риска, связанного с вовлечением кредитных организаций в процессы легализации, и предложена модель финансового мониторинга, адекватная уровню развития российской банковской системы.
Практическая значимостьисследования состоит в разработке:
- модели финансового анализа деятельности клиентов коммерческих банков как эффективного инструмента оценки вероятности их причастности к легализации доходов, полученных преступным путем, включающей выявление «фирм-однодневок», направлений и интенсивности движения потоков денежных средств от производственной, финансовой и инвестиционной деятельности и деловой активности;
- модели оценки риска легализации преступных доходов и результативности функционирования системы финансового мониторинга в коммерческих банках, позволяющей определить общий уровень риска как совокупности рисков состава собственников банка, некачественной
идентификации клиентов и их контрагентов, банков-корреспондентов и сомнительных операций;
- метода оценки влияния финансового мониторинга как аффективной системы нейтрализации риска легализации преступных доходов на стоимость бизнеса коммерческого банка, основанного на прогнозном анализе возможного повышения уровня деловой репутации кредитной организации, способствующей привлечению новых клиентов, инвесторов, вкладчиков, высококвалифицированного персонала; поддержанию более высокой маржи по банковским операциям;
- карты финансового мониторинга, обеспечивающей контроль эффективной нейтрализации риска вовлечения кредитной организации в легализацию преступных доходов.
Апробация работы и использование результатов.Разработанные и обоснованные в проведенном исследовании выводы и рекомендации могут быть использованы Федеральной службой по финансовому мониторингу, российскими кредитными организациями для целей повышения результативности деятельности по анализу, систематизации и обобщению поступающей информации о сомнительных операциях, выявлению финансовых схем с признаками легализации преступных доходов.
Методологические и практические разработки автора, полученные в ходе исследования, приняты к практическому использованию в деятельности ООО «Свисс Прайвет Сейвингс», а также предложены к внедрениювпрактику финансового мониторинга в российских коммерческих банках АПБ «Солидарность» (ЗАО) и АКБ «Московский индустриальный банк» (ОАО). Исследование также может быть использовано учебными заведениями при преподавании финансовых дисциплин и проведении научных исследований.
Публикации. Основные положения и выводы опубликованы в научных статьях общим объемом 4,3 п. л.
Логика и структура работы.Цель, задачи и логика исследования определили структуру работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Методологические аспекты исследования риска вовлечения в легализацию преступных доходов в банковской системе

Основными методологическими основами исследования риска вовлечения в легализацию преступных доходов в коммерческих банках являются: выявление его признаков, элементов, факторов возникновения, анализ тенденций эволюции и оценка влияния на стоимость банковского бизнеса, а также разработка методов нейтрализации.
Этапы возникновения и развития процессов легализации преступных доходов и мер по противодействию им исторически предопределялись эволюцией незаконной деятельности, финансовых рынков и финансово-кредитных инструментов.
С точки зрения финансовых и социально-экономических аспектов легализации преступных доходов существенный интерес представляет исследование генезиса развития аналогичных социально-финансовых явлений в различных формах их проявления еще с древних времен. Например, в Европе в средние века ростовщики в своей кредитной деятельности использовали различные приемы, сходные по характеру с современным процессом «отмывания» денег: по предварительному сговору ростовщики, заменяли уплату процентов штрафом за просроченный платеж в качестве страховки для компенсации своего кредитного риска. А для покрытия уплаты процентов они намеренно завышали обменный курс в платежах через длительный период времени .
О финансовых методах легализации преступных доходов свидетельствует существование с начала XVII в. финансовых убежищ, подобных современным оффшорным зонам, которыми служили города Средиземноморья и острова Карибского бассейна, конкурирующие между собой за привлечение капиталов пира 2 ТО В .
Ретроспективный анализ исторических источников также свидетельствует об использовании аналогичных методов легализации преступных доходов от христианской эпохи до наших дней - в различных странах и культурах, в том числе и в России3.
Понятие «отмывание денег» исторически связывают с деятельностью американских гангстеров 20-30-х гг. XX в., организовавших сеть прачечных для смешивания легальных доходов с доходами от