Особенности первоначального этапа расследования хищений денежных средств должностными лицами финансовой службы органов военного управления

Краткое описание

Год:

2006

Автор научной работы:

Сохрин, Олег Семенович

Ученая cтепень:

кандидат юридических наук

Место защиты диссертации:

Санкт-Петербург

Код cпециальности ВАК:

12.00.09

Специальность:

Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность

Количество cтраниц:

179

Оглавление диссертациикандидат юридических наук Сохрин, Олег Семенович

Введение 3
ГЛАВА I.Криминалистическаяхарактеристика хищений денежных средств,совершенныхдолжностными лицами финансовой службыоргановвоенного управления, и ее использование при 12-58расследовании
1. Понятие и элементыкриминалистическойхарактеристики хищений рассматриваемой категории 12
2. Данные о личностирасхитителяденежных средств и использование их при расследовании 27
3. Способыхищенийденежных средств и использование сведений о них при расследовании 33
4. Сведения об обстановкесовершенияхищений денежных средств и использование их при расследовании 48
ГЛАВА II.Особенностиорганизации первоначального этапа расследованияхищенияденежных средств, совершаемых должностнымилицамифинансовой службы органов военногоуправления59
1. Обстоятельства, подлежащие исследованию, поделамо преступлениях рассматриваемой категории 59
2. Типичныеследственныеситуации на первоначальном этаперасследованияхищений рассматриваемой категории 67
3. Особенности планирования и организации раскрытия и расследования хищений на первоначальном этапе 78 -
ГЛАВА III. Тактические особенности исследования документов и производствадопросовпри расследовании хищений исследуемой категории 95
1. Исследование документов по делам охищенияхденежных 95 - 111средств
2. Особенности допросов по делам о хищениях рассматриваемой категории 111-
ГЛАВА IV.Возмещениематериального ущерба и предупреждение хищенийденежныхсредств в органах военного управленияследователемвоенной прокуратуры 121
1. Возмещение в процессе расследования материального ущерба,причиненногохищениями денежных средств 121
2. Выявление обстоятельств, способствующиххищениямденежных средств в органахвоенногоуправления 128
3. Деятельностьследователявоенной прокуратуры по устранению обстоятельств, способствующих хищениям денежных средств в органах военного управления 136

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Особенности первоначального этапа расследования хищений денежных средств должностными лицами финансовой службы органов военного управления"

Актуальность темы диссертационного исследования.
Отличительной чертой современного этапа развития нашего общества является все возрастающее влияниепреступностина экономику, проникновение ее в ранее практически недоступные сферы: бюджетную, военно-промышленного комплекса и т. д. Высокой степенью общественной опасности обладаютхищенияденежных средств, оказывающие отрицательное влияние на ход экономических реформ в Российской Федерации.
Следует отметить, что общегосударственные проблемы, связанные со становлением экономических отношений, неотвратимо проявляются и в Вооруженных Силах РФ как неотъемлемой части нашего общества. Средипосягательствна военное имущество особое место занимают хищения денежных средств,совершаемыедолжностными лицами финансовой службы органов военного управления. Данный вид хищения неразрывно связан скоррупциейв органах военного управления, государственной власти,правоохранительнойсистемы. Эти преступления причиняют материальный ущерб, нарушают стройную систему финансирования, отрицательно влияют на военнослужащих и состояние воинской дисциплины, подрывают боевую мощь и готовность Вооруженных Сил Российской Федерации.
Анализ судебно-следственной практики показывает, что количество уголовных дел, возбуждаемых по поводу хищения денежных средствдолжностнымилицами финансовой службы органов военного управления, неуклонно растет. Однако в большинстве случаев уголовноепреследованиевиновных лиц прекращается по различным основаниям. Причина видится в относительной новизне данной разновидностихищений, значительной сложности их расследования, отсутствии у лиц, осуществляющихрасследование, комплексных знаний в области финансовых отношений, бюджетного, банковского и налогового законодательства, компьютерных технологий.Правоохранительныеорганы оказались не готовыми адекватно реагировать на это новое экономико-социально-правовое явление.
Следует учитывать и то, что в Вооруженных Силах РФ перешли от простой системы финансового учета к балансовой системе бухгалтерского учета — системе двойной записи, а это повлекло существенное изменение документооборота финансовой службы.
В связи с изложенным актуальное значение приобретает исследование проблемы разработки рекомендаций, направленных на повышение эффективностирасследованиярассматриваемого вида хищений.
С использованием отдельных элементов механизма хищения денежных средств совершаются и другиепреступления: злоупотребление должностными полномочиями, превышениедолжностныхполномочий, халатность, не рассматриваемые в контексте настоящего диссертационного исследования. Относительное сходство способовсовершенияуказанных преступлений со способами хищений денежных средств придает актуальность положениям данной диссертации в решениикриминалистическихпроблем, связанных с методикой расследованиязлоупотребления(или превышения) должностными полномочиями ихалатности.
Квалифицированное расследование является одним из слагаемых в общем комплексе мер по борьбе схищениямиденежных средств. Проблемы расследованияпреступленийдостаточно исследованы отечественной криминалистической наукой. Общие вопросы организации расследования преступлений изложены в трудах ученых-криминалистов: Р. С.Белкина, В. С. Бурдановой, И. А.Возгрина, В. К. Гавло, И. Ф.Герасимова, Г. А. Густова, JI. Я.Драпкина, А. Н. Колесниченко, А. М.Кустова, И. М. Лузгина, С. П.Митричева, В. А. Образцова, И. Ф.Пантелеева, Н. А. Селиванова, А. Б.Соловьева, С. А. Соя-Серко, С. Н.Чурилова, А. В. Шахматова, Н. П.Яблоковаи др. Вопросы методики расследования хищений различных видов рассмотрены также в работах В. Н.Абрамина, С. Г. Евдокимова, В. А.Козловцева, С. С. Куклянскиса, В. В.Романова, В. Г. Танасевича, И. Л.Шраги. Криминологические аспекты освещены в трудах отечественныхкриминологов: В. Н. Кудрявцева, В. В.Лунеева.
Однако существующие рекомендации по методике расследования хищений не в полной мере удовлетворяют потребностямследователейвоенной прокуратуры. Необходимость разработки рекомендаций, учитывающих изменения в финансово-хозяйственной деятельности органов военного управления, специфику финансового учета, внутреннего и ведомственного контроля, структуру финансовой службы, особенности способов хищения денежных средств, роль командования в обеспечении сохранности денежных средств органов военного управления, и предопределила выбор темы диссертационного исследования.
Цели и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является изучение теоретических, правовых и криминалистических проблем расследования хищений денежных средств,совершенныхдолжностными лицами финансовых службы органов военного управления, а также определение основных путей их решения, выработка рекомендаций, направленных на повышение эффективности всего процесса расследования, производства отдельныхследственныхдействий и оперативно-розыскных мероприятий поделамрассматриваемой категории.
В связи с этим определен круг взаимосвязанных задач, теоретическое решение которых составляет содержание диссертационного исследования:
1. Анализ современной практики расследования хищений денежных средств, совершенных должностными лицами финансовой службы органов военного управления, выявление и теоретическое осмысление проблем, возникающих прирасследованиипреступлений данной категории, а также закономерностей совершения хищений денежных средств и познания события этого преступления.
2. Разработка рекомендаций, направленных на повышение эффективности расследования хищений денежных средств, совершенных должностными лицами финансовой службы органов военного управления.
3. Выделение и описание основных элементовкриминалистическойхарактеристики рассматриваемого вида преступных посягательств.
4. Разработка системы обстоятельств, подлежащих исследованию при осуществлении уголовногопреследованияпо делам рассматриваемой категории.
5. Выделение и содержательное идентифицирование типичных следственных ситуаций, складывающихся на первоначальном этапе расследования, разработка теоретической основы для разработки программ расследования преступлений данной категории в зависимости отследственнойситуации.
Объект исследования. Объектом диссертационного исследования являетсяпротивоправнаядеятельность, связанная с совершением хищений денежных средств должностными лицами финансовой службы органов военного управления.
Предмет исследования. Предметом исследования являются содержание, закономерности и методы оптимизации и повышения эффективности деятельностиследователяпо расследованию хищений денежных средств, совершенных должностными лицами финансовой службы органов военного управления.
Методология исследования. Методологической основой исследования послужили общенаучный системный подход, а также положения материалистической диалектики о путях и средствах познания реальной действительности. В качестве частных методов познания использованы анализ, синтез, методы моделирования, анкетирования, а также сравнительно-правовой, логико-юридический методы и др.
Теоретическая база исследования. Теоретической основой исследования являются труды Р. С.Белкина, В. С.
Бурдановой, А. Н. Васильева, И. А.Возгрина, Г. А. Густова, JL Я. Драпкина, А. В.Дулова, В. А. Козловцева, О. Н.Коршуновой, И. Ф. Крылова, И. М.Лузгина, С. В. Маликова, В. А.Образцова, Н. А. Селиванова, Н. М.Сологуба, А. А. Степанова, В. Г.Танасевича, А. А. Эксархопуло, А. А.Эйсмана, Н. П. Яблокова и других ученых.
Эмпирическая база исследования. Эмпирическую основу исследования составили статистические данные о состоянии и динамике так называемой финансово-должностной преступности, в частности материалы изучения и обобщения опубликованной и неопубликованнойсудебнойи следственной практики, материалы около 200 уголовных дел, возбужденных по фактам хищений денежных средств, и проверок, проводившихся в порядке ст.ст.144—145УПКРФ. Эти исследования были дополнены интервьюированием 70 прокурорско-следственных работников — следователей, начальников следственных отделов, их заместителей,прокуроровследственных отделов Московской городской военнойпрокуратуры.
Автором использован личный опыт следственной работы.
Научная новизна исследования. Научная новизна состоит в том, что впервые на уровне монографического исследования предпринята удачная попытка комплексного изучения теоретических и практических проблем методики расследования хищений денежных средств,совершаемыхдолжностными лицами финансовой службы органов военного управления, а также создания системы рекомендаций по организации расследования преступлений рассматриваемой категории.
Основные положения, выносимые на защиту. По результатам исследования на защиту выносятся следующие основные положения:
1. Хищения денежных средств, совершаемые должностными лицами финансовой службы органов военного управления, вкриминалистическомпонимании представляют собой обусловленную объективными и субъективными факторами, взаимосвязанную со средой и в ней отображающуюся сложную общественно опасную,противоправную, динамичную, повторяющуюся в важнейших элементах и связях реальную систему деятельности, функционирующую по воле субъекта и имеющую своей целью нарушение порядка финансового оборота, получение собственной выгоды и другиекорыстныецели.
2.Криминалистическизначимая классификация хищений денежных средств, совершаемых должностными лицами финансовой службы органов военного управления, в зависимости от способа хищения:
1) хищения учтенных денежных средств под видом операций: по различным выплатам (бюджетные ассигнования по смете Министерства обороны РФ,ФСБРФ, ФСО РФ, МЧС РФ,СВРРФ и т. д.) с внесениемподлоговв соответствующие документы;
- по приобретению материальных ценностей (за счет бюджетных средств и средств, полученных из внебюджетных источников) с внесением подлогов в соответствующие документы;
- по приобретению продуктов питания и материальных ценностей, предназначенных для улучшения бытовых условий военнослужащих за счет средств, полученных из внебюджетных источников;
2) хищения неучтенных денежных средств: поступивших из учреждения Банка России или возвратных подотчетных сумм — путем ихнеоприходованияпо Кассовой книге, последующегоизъятияи присвоения; внебюджетных денежных средств, поступивших от подсобных предприятий и иных источников, — путем их неоприходования, изъятия и присвоения;
- переходящих денежных сумм, поступивших от различныхплательщиков, — путем их полного или частичного неоприходования по учету, дальнейшего изъятия и присвоения;
3) хищения денежных средств путем простого (незамаскированного) присвоения.
3.Криминалистическаяхарактеристика хищений денежных средств, совершаемых должностными лицами финансовой службы органов военного управления, — это способствующаярасследованиюданного вида хищений система сведений о типичных способах физической деятельности, обеспечивающейхищениеденежных средств, об обстановке совершения преступления, личностирасхитителя, особенностях его психической деятельности, месте и времени физической деятельности, а также взаимосвязях этих элементов и их отражении вовне.
4. Самостоятельный характер в структуре криминалистической характеристики хищений рассматриваемой категории имеют сведения об обстановке совершения хищения:
- данные об особенностях финансово-хозяйственной деятельности органов военного управления;
- сведения об источниках финансирования, целевом назначении денежных средств, обращаемых в органах военного управления;
- сведения об основных нормативных актах, регулирующих деятельность финансовой службы военных учреждений;
- данные об организации и структуре финансовой службы, функциях должностных лиц по учету денежных средств и текущему контролю;
- данные об учете поступления и расходования денежных средств в военных учреждениях, видах учетных документов, особенностях документооборота;
- данные о последующем контроле, деятельности внутренней проверочной комиссии, ревизионном контроле вышестоящих финансовых органов.
5. Обстоятельства, подлежащие исследованию по делам опреступленияхрассматриваемой категории: обстоятельства, характеризующие событие хищения денежных средств органа военного управления: время, место и обстановка совершения хищения, суммапохищенногои др.;
- способ совершения хищения с учетом круга вовлеченных работников финансовой службы и функциональныхобязанностейкаждого из них: кто участвовал всовершениинезаконных финансовых операций, составилподложныерасходные документы или скрыл от учета факт поступления денег; факты, определяющие субъективную сторонусовершенногохищения — наличие умысла на присвоение денег, мотивпреступногодеяния, отражающиеся в характере действий поизъятиюденежных средств, сокрытию недостачи, вподлогахили уничтожении документов;
- обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственностиобвиняемого; обстоятельства, способствовавшие хищению денежных средств в органе военного управления, с учетом особенностей обстановки в части, гдесовершенохищение, а также личности обвиняемого и его окружения.
5. Классификация типичных следственных ситуаций первоначального этапа расследования в зависимости от содержания исходной информации, поводов к возбуждению уголовного дела.
6. Комплекс тактических рекомендаций по исследованию информации, содержащейся в документах, и проведениюдопросоврасхитителей — должностных лиц финансовой службы, ихсоучастниковиз числа военнослужащих данного военного учреждения, соседних учреждений, работников сторонних организаций, должностных лиц довольствующих финансовых органов, лиц, а также проводивших проверки, в ходе которых были выявлены факты хищений.
Теоретическая значимость результатов исследования. Теоретическая значимость результатов исследования определяется постановкой и решением комплекса актуальных криминалистических ипроцессуальныхпроблем, а также тем, что эти результаты являются вкладом в развитие положений разделакриминалистики, посвященного методике расследования преступлений и могут быть использованы в дальнейших научных исследованиях.
Практическая значимость исследования заключается в том, что содержащиеся в диссертации выводы и рекомендации могут использоваться в деятельности следователя, при совершенствовании уголовного и уголовно-процессуального законодательства, а также в учебном процессе в юридических учебных заведениях, в системе повышения квалификации работников прокуратуры и иныхправоохранительныхорганов.
Апробация результатов исследования. Содержащиеся в диссертации основные выводы и положения обсуждались и были одобрены на кафедре прокурорско-следственной деятельности в сфере борьбы спреступностьюСанкт-Петербургского юридического института Генеральной прокуратуры РФ. Результаты, полученные в ходе диссертационного исследования, получили апробацию в виде научных публикаций по теме диссертации, докладов и сообщений на методических сборах и координационных совещаниях с руководителями различных органов военного управления г. Москвы.
Структура и объем диссертации. Структура работы определена с учетом целей и задач исследования. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, сопровождается приложениями и списком использованной литературы.

Список литературы

Заключение диссертациипо теме "Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность", Сохрин, Олег Семенович

Заключение
В борьбе спреступностьюв стране, и в том числе в Вооруженных Силах РФ, важное место занимает искоренениехищенийгосударственного (военного) имущества и, прежде всего, хищений денежных средств,совершаемыхдолжностными лицами финансовой службы воинских частей и учреждений, создание необходимых условий, предотвращающих этитяжкиепреступления, наносящие большой материальный и моральный ущерб Вооруженным Силам РФ, отрицательно влияющие на состояние воинской дисциплины и боеготовность частей и соединений.
Успешноерасследованиехищений денежных средств в военных учреждениях и в других бюджетных учреждениях Министерства обороны РФ,ФСБРФ, ФСО РФ, МЧС РФ, совершаемыхдолжностнымилицами финансовой службы, требует отследователязнания различных способов хищений.
В ходе проведенного диссертационного исследования изучены теоретические, правовые икриминалистическиепроблемы, возникающие при расследовании хищений денежных средств,совершенныхдолжностными лицами финансовых службы органов военного управления, а также определены основные пути их решения, выработаны рекомендации, направленные на повышение эффективности всего процессарасследования, производства отдельных следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий поделамрассматриваемой категории.
Проведенные исследования позволили достичь поставленные цели решить взаимосвязанные задачи. Проведенный анализ практики осуществления уголовногопреследованияпо делам, возбужденным по фактамсовершенияхищений денежных средств позволили выявить и осмыслить проблемы, возникающие при организации расследованияпреступленийданной категории, а также закономерности совершения хищений денежных средств.
Результаты изучения особенностей сущности и структуры преступлений рассматриваемой категории позволили выявить и определенным образом систематизировать особенностикриминалистическойхарактеристики хищений денежных средств должностными лицами финансовой службы органов военного управления.
Были выделены и описаны основные элементы криминалистической характеристики рассматриваемого видапреступныхпосягательств, определены их место и значение для самой криминалистической характеристики преступлений, а также для организации расследования преступлений рассматриваемой категории.
Выделенные особенности криминалистической характеристики в свою очередь позволили сформулировать перечень обстоятельств, подлежащих исследованию при осуществлении уголовного преследования по делам рассматриваемой категории.
В процессе исследования были также выделены и идентифицированы типичныеследственныеситуации, складывающиеся на первоначальном этапе расследования, созданы основы для разработки программ расследования преступлений данной категории в зависимости от содержания соответствующейследственнойситуации.
Проведенные исследования позволили сформулировать ряд положений и тезисов, наиболее значимые из которых вынесены на защиту.
В соответствии со сформулированным автором подходомхищенияденежных средств, совершаемые должностными лицами финансовой службы органов военного управления вкриминалистическомпонимании представляет собой обусловленную объективными и субъективными факторами, взаимосвязанную со средой и в ней отображающуюся сложную общественно опаснуюпротивоправнуюдинамичную, повторяющуюся в важнейших элементах и связях реальную систему деятельности, функционирующую по воле субъекта и имеющую своей целью нарушение порядка финансового оборота, собственной выгоды и другиекорыстныецели.
При этомкриминалистическизначимая классификация хищений в зависимости от способа хищения, по нашему мнению, включает три группы хищений:
1) хищения учтенных денежных средств, в том числе под видом операций: - по различным выплатам (бюджетные ассигнования по смете Министерства обороны РФ, ФСБ РФ,ФСОРФ, МЧС РФ, СВР РФ и т.д.) с внесениемподлоговв соответствующие документы; - по приобретению материальных ценностей (за счет бюджетных средств и средств, полученных из внебюджетных источников) с внесением подлогов в соответствующие документы; - по приобретению продуктов питания и материальных ценностей для улучшения бытовых условий военнослужащих за счет средств, полученных из внебюджетных источников.
2) хищения неучтенных денежных средств: - поступивших из учреждения Банка России, или возвратных подотчетных сумм путем ихнеоприходованияпо Кассовой книге и последующегоизъятия; -внебюджетных денежных средств, поступивших от подсобных предприятий и иных источников, путем их неоприходования и изъятия; - переходящих денежных сумм, поступивших от различныхплательщиков, путем их полного или частичного неоприходования по учету и дальнейшего изъятия;
3) хищения денежных средств путем простого (незамаскированного) присвоения.
В ходе проведенного исследования был сформулирован и обоснован в работе тезис, согласно которомукриминалистическуюхарактеристику хищений денежных средств, совершаемых должностными лицами финансовой службы органов военного управления, можно определить как способствующуюрасследованиюэтого вида хищений систему сведений о типичных способах физической деятельности, обеспечивающейхищениеденежных средств, об обстановке их совершения, свойствах личностирасхитителя, особенностях его психической деятельности, месте и времени физической деятельности, а также взаимосвязях этих элементов и их отражении вовне.
Исследование структуры событияпреступлениярассматриваемой категории позволило автору сделать вывод о самостоятельном характере в структуре криминалистической характеристики хищений рассматриваемой категории сведений об обстановке их совершения, включающей: данные об особенностях финансово-хозяйственной деятельности органов военного управления; сведения об источниках финансирования, целевом назначении денежных средств, обращаемых в органах военного управления; сведения об основных нормативных актах, регулирующих деятельность финансовой службы военных учреждений; данные об организации и структуре финансовой службы, функциидолжностныхлиц по учету денежных средств и текущему контролю; данные об учете поступления и расходования денежных средств в военных учреждениях, видах учетных документов, особенностях документооборота; данные о последующем контроле, о деятельности внутренней проверочной комиссии, о ревизионном контроле вышестоящих финансовых органов.
Сформулированный перечень обстоятельств, подлежащих исследованию по делам опреступленияхрассматриваемой категории, включает, по нашему мнению обстоятельства, характеризующие: -особенности личности ислужебногоположения виновного;
- способ совершения хищения, с учетом круга и функциональныхобязанностейкаждого из работников финансовой службы, кто участвовал всовершениинезаконных финансовых операций, составилподложныерасходные документы или скрыл от учета факт поступления денег; факты, определяющие субъективную сторонусовершенногохищения, наличие умысла на присвоение денег, мотивпреступногодеяния, отражающиеся в характере действий поизъятиюденежных средств, сокрытию недостачи,подлогахили в уничтожении документов;
- время, место, обстановку совершения преступления, суммупохищенногои другие обстоятельства, характеризующиесовершенноепреступление; обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственностиобвиняемого; обстоятельства, способствовавшие хищению денежных средств в органах военного управления с учетом особенностей обстановки в части, гдесовершенохищение, а также личности обвиняемого и его окружения.
К числу наиболее значимых скриминалистическихпозиций классификаций типичных следственных ситуаций первоначального этапа расследования следует относить классификации, проводимые в зависимости от: - содержания исходной информации; - поводов к возбуждению уголовного дела.
Сформулированный автором комплекс тактических рекомендаций по исследованию информации, содержащейся в документах, а также производствудопросоврасхитителей - должностных лиц финансовой службы, ихсоучастниковиз числа военнослужащих данного военного учреждения, соседних учреждений, работников сторонних организаций, должностных лиц довольствующих финансовых органов, лиц, проводивших проверки, в ходе которых были выявлены факты хищений ориентирован на обеспечение повышения эффективности работы следователя с имеющейся поделуинформацией.
Проведенные исследования позволили сделать вывод о том, каким образом, и чем необходимо руководствоваться при производстве предварительного расследования по делам рассматриваемой категории, какими знаниями должен обладатьследовательдля успешной организации расследования.
Предпринятый анализ судебно-следственной практики показал, что в ходе расследования хищений денежных средств, совершенных должностными лицами финансовой службы органов военного управления, возникают ряд проблем и затруднений, которые обусловлены незнанием либо неправильным пониманием сущности способа совершения хищений.
В связи с этим в диссертационном исследовании сформулировано понятие способа совершения хищения денежных средств должностными лицами финансовой службы органов военного управления с раскрытием таких его главных составных элементов, как совокупность целенаправленных действий, приемов по приготовлению кхищению, изъятию денежной суммы исокрытиясовершенного преступления, обусловленность их внешней обстановкой и психофизиологическими особенностями личности расхитителя.
Исследованные с точки зрения изменений в нормативном регулировании признаки хищений и способы их совершения рассматриваются как составные элементы разработанной криминалистической характеристики, представляющей собой совокупность признаков данного вида хищений, влияющих на методику расследования. Опора на них позволяет разработать систему типичных версий по данной категории уголовных дел, наметить наиболее оптимальные пути установления истины.
При исследовании криминалистической характеристики данного вида хищений определены типичные детерминанты выборарасхитителемспособа хищения, показаны как внешние, так и внутренние детерминанты выбора способа (особенности функциональной деятельности в/ч, учреждений и организаций Министерства обороны РФ, структура в/ч и ее финансовых органов, документооборот, система и порядок учета и контроля,должностноеположение расхитителей, цель, мотивационно - потребностная сфера, психические свойства личности, навыки и привычки). С помощью методов системно-структурного, функционального анализа предпринята попытка связать отдельные детерминанты с конкретными способами хищений денежных средств. Как показали проведенные исследования, комбинации детерминант в каждом отдельном случае чрезвычайно многообразны и индивидуальны, степень их воздействия нередко меняется в зависимости от ситуации и индивидуально - психологических особенностей личности расхитителя.
В ходе исследования большое внимание было уделено особенностям первоначального этапа расследования, изучены те трудности и предпосылки к их возникновению, которые встречаются на данном этапе, приведен ряд практических рекомендаций, которые на наш взгляд, могут способствовать успешному решению стоящих передследователемзадач: о возбуждении уголовного дела; - порядке и способах выдвиженияследственныхверсий и планировании; - об организации взаимодействия следователя с органамидознанияи контрольно-ревизионными органами Министерства обороны РФ; - о проведении тактических операций.
Важными предпосылками успешного проведения расследования не только на первоначальном этапе, но на всем протяжении предварительного следствия являются характер и полнота первичных материалов, на основании которых возбуждаются уголовные дела охищениях. Поэтому в ходе подготовки диссертационной работы была прослежена зависимость качества расследования от полноты первичных материалов, оперативности следователя в принятии соответствующих решений при возбуждении уголовного дела, приистребованиинедостающих документов. В данном вопросе прослеживается прямая зависимость объема первичных материалов со складывающейся, особенно на начальном этапе расследования, следственной ситуацией и окончательным результатом предварительного следствия.
Таким образом, финансово - хозяйственная документация может быть признана важнейшим источникомдоказательственнойинформации по данной категории уголовных дел.
Особое место в работе отводится исследованию возможностей различных тактических операций, которые могут быть взяты на вооружение следователем прирасследованиидел о хищениях денежных средств и прежде всего таких как: хищение денежного довольствия военнослужащих, заработной платы рабочих и служащих, хищение денежных средств, предназначенных для закупки материальных ценностей и оплаты услуг, хищения путем прямого (простого) присвоения и др.
Большое значение организации взаимодействия органов дознания и предварительного следствия по данной категории уголовных дел обусловлено прежде всего тем, что объем следственных,розыскныхи оперативно-розыскных мероприятий довольно велик по сравнению сделамидругих категорий, сроки предварительного следствия не редко продлеваются, в связи с чем не выполняется основная задача сокращения продолжительности предварительного следствия без снижения качества расследования.
Результатом изучения этого вопроса являются рекомендации по применению на практике основных организационно-тактических ипроцессуальныхформ взаимодействия применительно к делам данной категории: предварительная проверка по сигналу охищении, следственные и розыскные действия на основаниипорученияследователя, содействие при выполнении отдельных следственных действий, совместное планирование, совместные выезды для производства одновременно нескольких следственных действий и др.
Проведенные исследования позволили также сформулировать рекомендации по организации и осуществлению системыпредупредительныхмероприятий, направленных на предотвращение хищений денежных средств должностными лицами, применение которых окажет значительный эффект вделеборьбы с данным видом преступления. К этим мерам следует отнести внесение представлений командованию, контрольно-ревизионным органам Министерства обороны РФ, выступление с информацией о конкретномпреступленииперед офицерским составом части, обращение к армейской и флотской общественности с просьбой оказать содействие, выступление с докладом перед личным составом части при передаче лица,совершившегохищение на перевоспитание, беседа с командиром в/части, заместителем по воспитательной работе, начальниками отделов и служб об устранении конкретных причин и условий, способствующихсовершениюхищений денежных средств и др.
Представляется, что выводы и сформулированные автором предложения будут способствовать повышению эффективностипротиводействиятаким преступлениям, как хищения денежных средств должностными лицами финансовой службы органов военного управления.

Список литературы диссертационного исследованиякандидат юридических наук Сохрин, Олег Семенович, 2006 год

1.КонституцияРоссийской Федерации;
2. Уголовно-процессуальныйкодексРСФСР;
3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации;
4. Уголовный кодекс Российской Федерации;
5. Федеральный закон от 28.03.1998 № 53-Ф3 «О воинскойобязанностии военной службе» //Российская газета № 63-64 от 02.04.1998 года, с последующими изменениями и дополнениями;
6. Федеральный закон от 27 мая 1998 г. N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» //Российская газета №104 от 02.06.1998 года, с последующими изменениями и дополнениями;
7. Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации» от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ //Российская газета № 159 от 22.08.1996 года, с последующими изменениями и дополнениями;
8. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» //Российская газета № 228 от 28.11.1996 года, с последующими изменениями и дополнениями;
9. Закон РФ от 17 января 1992 г. N 2202-1 «ОпрокуратуреРоссийской Федерации» с последующими изменениями и дополнениями //Российская газета № 39 от 18.02.1992 года, с последующими изменениями и дополнениями;
10. Федеральный закон от 10.07.2002 г. N 86 ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» //Российская газета № 127 от 13.07.2002 года, с последующими изменениями и дополнениями;
11. Федеральный закон №213 ФЗ от 27.12.1995 г. «О государственном оборонном заказе» //Российская газета № 1 от 04.01.1996 года, с последующими изменениями и дополнениями;
12. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004 год» //Российская газета № 262 от 30.12.2003 года, с последующими изменениями и дополнениями;
13. ПосланиеПрезидентаРФ Федеральному Собранию «России надо быть сильной и конкурентоспособной» //Российская газета № 71 от 19.04.2002 года, с последующими изменениями и дополнениями;
14. Послание Президента РФ Федеральному Собранию «Не будет ни революций, ни контрреволюций» //Российская газета № 66 от 04.04.2001 года, с последующими изменениями и дополнениями;
15.УказПрезидента Российской Федерации от 14 декабря 1993 года № 2140 «Об утверждении общевоинскихуставовВооруженных Сил Российской Федерации» //Собрание актов Президента и Правительства РФ № 51 от 20.12.1993 года, ст. 4931;
16. Указ Президента РФ от 1 июня 2002 г. N 537 «О денежном довольствии военнослужащих» //Российская газета № 100 от 05.06.2002 года, с последующими изменениями и дополнениями
17. Положение о вещевом обеспечении военнослужащих утв.ПостановлениемПравительства Российской Федерации от 26 июля 1995 года605 //Российская газета № 138 от 19.07.1995 года, с последующими изменениями и дополнениями;
18. Приказ Министра обороны № 135 от 28 марта 2001 года «Об особенностях организации и ведения бухгалтерского учета в учреждениях Вооруженных Сил Российской Федерации»;
19. Приказ Министра обороны от 11 февраля 1998 года №73 «О нарушениях в использовании бюджетных средств на Северном флоте»;
20. Приказ Минфина РФ от 14 апреля 2000г. № 40н «Об утверждении Правил финансирования государственного оборонного заказа и иных расходов, осуществляемых Министерством обороны Российской Федерации в централизованном порядке»;
21. Приказ МинобороныСССР№200 от 1.06.90 г. «О введении в действие Классификации расходов по смете Министерства обороны СССР», с изм.: 1990 г. №485, 500; 1991 г.№ 40, 49, 50, 570; 1994 г. № 110; 1997 г. № 215
22. Инструкция о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций поисполнениюрасходов федерального бюджета;
23. Положение о финансовом контроле, введено в действие Приказом Министра обороны № 200 от 19 августа 1982 г.;
24. Положение об изобретательской и рационализаторской работе в Советской Армии и Военно-Морском Флоте, введено в действие приказом Министра обороны СССР № 209 от 12 сентября 1974 года;
25. Инструкция о годовой, квартальной и месячной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений и иных организаций, получающих финансирование из бюджета в соответствии с бюджетной росписью, утв. Приказом Министерства финансов от 15 июня 2000 года № 54н;
26. Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999 года № 107н;
27. Методические рекомендации о порядке проведения ревизий финансовой и хозяйственной деятельности служб тыла военных округов, флотов и объединений;
28. Письмо Финансово-экономического управления Московского военного округа Минобороны РФ от 12 марта 2002 г. N 27/6/242 «О памятке командиру (начальнику) по организации экономической работы в воинских частях»;
29. Наставление по учету личного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота, объявлено приказом Министра обороны СССР №. 200 от I ноября 1982 г. 137 е.;
30.АбраминВ.Н., Козловцев В.А. Расследованиехищенийденежных средств, совершаемых должностными лицами воинских частей. -М.: Воен. ин-т, 1984.- 132 с.;
31.АбраминВ.Н., Романов В.В. Система и содержание частныхкриминалистическихметодик// Криминалистика. М.: Воен. ин-т. 1983. - С. 12-23;
32.АверьяноваТ.В., Белкин Р.С., Корухов Ю.Г.,РоссийскаяЕ.Р. Криминалистика. Учебник для вузов. Под ред.БелкинаР.С. М.:Инфра-М, 2003г. - С. 687-690 и др.;
33.АветисянА.Д. Методика расследования хищений на предприятиях пивоваренной и безалкогольной промышленности: Автореф. лис. канд.юрид. наук М.: ВЮЗШ МВД РФ, 1992.
34.АлферовВ.Ю. Основы выявления ирасследованияхищений на мясоперерабатывающих предприятиях. Саратов, 1997.
35.АнтиповВ.П., Романов В.В. Тактика производстваобыскавоенным следователем. -М: Воен. полит, акад., 1973. С. 37-38;
36.АрзуманянТ.М., Казарина А.Х., Танасевич В.Г. Определение размеровпохищенногоимущества и размеров причиненного ущерба// Руководство дляследователей. Часть П. М.: Юрид. лит., 2002. - С. 29-36;
37.АрзуманянТ.М., Танасевич В.Г. Планирование и организация расследования// Руководство для следователей. М.: Юрид. лит., 2002. - С. 12-18;
38.АртамоновВ.Н. Правовые основы снабжения Вооруженных Сил материальными средствами и ведения войскового хозяйства// Военная администрация. М.: Воен. ин-т, 1980. - с. 347;
39.АфанасьевС.А. Криминалистическая характеристика и типовая программа расследования сексуально-садистскихубийств. Автореф. дис. канд. юрид. наук. СПб., 1992;
40.БаевО .Я. Конфликты в деятельностиследователя. Воронеж, 1981;
41.БаевО.Я. Следственная ситуация. Руководство для следователей / Под ред. Н.А.Селиванова, В.А. Снеткова. М., 1997;
42.БелкинР. С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы: От теории к практике. М., 1988;
43.БелкинР. С. Курс советскойкриминалистики. М.: Акад. МВД СССР, 1979.-Т. III.;
44.БелкинР.С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики. М.: Норма / издательская группа Норма-Инфра. М, 2001;
45.БелкинР.С. Курс криминалистики. В 3 т. М. 1997;
46.БузинА.И. Деятельность следователя повозмещениюматериального ущерба, причиненного хищениями. М.: Ин-тПрокуратурыСССР, 1985;
47.БурдановаB.C. Обстоятельства, подлежащие доказыванию по уголовномуделу, в структуре частной криминалистической методики // Труды Санкт-Петербургского юридического института Генеральной
48. Прокуратуры Российской Федерации. № 2 / Науч. ред. A.M. Дворянский. -СПб., 2000;
49.БурдановаB.C. Особенности расследования хищений на предприятиях торговли и общественного питания потребкооперации/ Конспект лекций. -Ленинград, 1984;
50.БурдановаB.C., Рохлин В.И. Расследование хищений неучтенной продукции: Методические рекомендации. Л., 1989;
51.БыховскийИ.Е. Допрос по делам охищениях// Методика расследования хищений социалистическогоимущества. Вып. третий. М.: Ин-т Прокуратуры СССР, 1979;
52.БыховскийИ.Е. Допустимость тактических приемов придопросе. Волгоград. 1989;
53.БыховскийИ.Е. Использование документов в ходедопросовпо делам о хищениях // Вопросы совершенствования предварительного следствия. Л.: Ин-т усовер.следств.работников, 2004. - С. 19;
54.ВандерМ.Б., Корниенко Н.А. Следственный осмотр и предварительное исследование предметов и документов. Л., 1976;
55.ВасильевА.Н. О криминалистической классификациипреступлений. Методика расследования преступлений /Общие положения/. Материалы науч.-практ. конф.-М., 1976;
56.ВасильевА.Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений // Социалистическаязаконность. 1975. № 4;
57.ВасильевА.Н., Карнеева Л.М. Тактикадопросапри расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 2000;
58.ВасильевА.Н., Карнеева Л.М. Тактика допроса. М., 1970;
59.ВасильевА.Н., Мудьюгин Г.Н., Якубович Н.А. Планирование расследования преступлений. М., 1957;
60.ВасильевВ.Л., Горьковая И.А. Психология ораторского мастерства государственногообвинителя. СПб., 1996;
61.ВасильевС.М. Финансовый учет в воинской части// Финансовое хозяйство воинской части. Ярославль: Воен. фин. уч-ще, 1979;
62.ВинбергJ1.A., Шванкова М.В. Почерковедческаяэкспертиза. Учебник для вузов МВД СССР. Волгоград., 1977;
63.ВласовВ.П. Следственный осмотр и предварительное исследование документов. М., 1961;
64.ВодолазскийБ.Ф., Гутерман М.П. Конфликты и стрессы в деятельности работников органов внутренних дел. Омск, 1976;
65.ВозгринИ.А. Научные основы криминалистической методики расследования преступлений. 4.4. Спб., 1993;
66.ВозгринИ.А. О структуре методик расследования отдельных видов преступлений// Вопросы теории и практики борьбы спреступностью. JL: Воен. полит, уч-щеМВДСССР, 1974. - С. 82;
67.ВозгринИ.А. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений. JI., 1976;
68.ВолженкинБ.В. Экономические преступления. СПб., 1999.
69.ВолчецкаяТ.С. Криминалистическая ситуалогия. М., 1997;
70.ВолчецкаяТ.С. Ситуационный подход в практической и исследовательскойкриминалистическойдеятельности. Калининград, 1999;
71. Вопрос: По каким кодам бюджетной классификации могут оплачиваться расходы, связанные с комплексным обслуживанием флота? ("Финансовая газета", N 11, апрель 2002 г.)
72.ГавлоВ.К. О следственной ситуации и методике расследования хищений,совершаемыхс участием должностных лиц. /В кн.: Вопросыкриминалистической методологии, тактики и методики расследования. Матер. Минской научной конференции. М., 1973;
73.ГавлоВ.К. Обстановка преступления как структурный элемент криминалистической характеристикипреступления\ Проблемы совершенствования тактики и методики расследования преступлений. Иркутск, 1980;
74.ГаврилинаЗ.Т., Танасевич В.Г. Исследование документов // Методика расследования хищений социалистического имущества. Вып. третий.- М.: Ин~т Прокуратуры СССР, 1979.- С. 110-118;
75.ГаухманЛ.Д., Максимов С.В. Ответственность за преступления против собственности. М., 1997.
76.ГерасимовИ.Ф. Криминалистическая характеристика преступления в структуре частных методик \Криминалистическаяхарактеристика преступлений в методике расследования преступлений. Свердловск. 1978.Вып.69;
77.ГерасимовИ.Ф. Некоторые проблемы раскрытия преступлений. -Свердловск, 1975;
78.ГерасимовИ.Ф. Следственные ситуации на первоначальном этапе расследования преступлений // Социалистическая законность. 1997, № 7;
79.ГерасимовИ.Ф. Этапы раскрытия преступлений//Следственныеситуации и раскрытие преступлений. Свердловск: Сверд. юрид. ин-т, 1995;
80.ГерасимовИ.Ф., Трубачев А.Д. О совершенствовании методик раскрытия и расследования хищений // Профилактика ирасследованиепосягательств на социалистическую собственность. Труды ГВШ МВД СССР. Вып. 5. Горький, 1976;
81.ГлотовО.М. Осмотр документов следователем. Л., 1983;
82.ГолубятниковС.П., Кудрявцев Н.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерскойэкспертизы. М.: Юрид.лит., 1996.- С.79-91;
83.ГуревМ.С. Методика расследования убийств,совершенныхв открытых столкновениях между организованнымипреступнымигруппами. Автореф. дис. канд. юрид. наук. СПб., 2000;
84.ГустовГ.А. Некоторые следственные действия поделамо должностных хищениях. СПб. 1993;
85.ГустовГ.А. Неучтенная продукция как источникдолжностногохищения. J1., 1989;
86.ГустовГ.А. Анализ материалов уголовного дела одолжностныххищениях. JL, 1986;
87.ГустовГ.А. Использование моделирования прирасследованиихищений // Вопросы борьбы схищениямигосударственного и общественного имущества. JL, 1970;
88.ГустовГ.А. К определению криминалистического понятия преступления // Труды Санкт-Петербургского юридического института Генеральной прокуратуры Российской Федерации. № 2 / Науч. ред. А.М.Дворянский. СПб., 2000;
89.ГустовГ.А. Обнаружение способа должностногохищенияв сложной ситуации. Факторный анализ: Учебное пособие JL, 1985;
90.ГустовГ.А. Построение модели события хищения / Вопросы совершенствования предварительного следствия. Вып. 3. J1., 1974;
91.ГустовГ.А. Расследование должностных хищений в торговле. Учебное пособие. 4.1 Изд. 4-е перераб. и доп. Л., 1991;
92.ГустовГ.А. Расследование должностных хищений в торговле. Части 1 и 2. Л. 1990-1991 г.г.;
93.ГустовГ.А. Расследование и предупреждение хищений хлебопродуктов при заготовке и переработке / Автореф. дис. . канд. юрид. наук. М., 1965;
94.ГустовГ.А. Расследование хищений в торговле. Ч. 2. Типовые поисковые системы. JL, 1991;
95.ГустовГ.А. Хищения в торговле. Ч. 1. Типовые модели преступления: Учебное пособие. Л., 1971;
96.ГустовГ.А., Скворцов К.Ф., Танасевич В.Г. и др. Методика расследования хищений социалистического имущества. Вып. первый. М.: Ин-т прокуратуры СССР, 1976;
97.ГустовГ.А., Сологуб Н.М. Ревизия по делу одолжностномхищении: Методические рекомендации. СПб, 1992;
98.ГустовГ.А., Танасевич В.Г. Признаки хищений социалистической собственности // Вопросы совершенствования предварительного следствия: Сб. статей. Вып. 3.-JI., 1971;
99.ДаниловаН.А. Особенности расследования преступлений экономической направленности. Документы как средствосовершенияпреступления. Учебное пособие. СПб. 2002;
100.ДаниловаН.А., Сологуб Н.М. Криминалистическая характеристика и краткие программы расследования хищений собственности юридических лиц: Методические рекомендации. СПб., 1992;
101.ДаниловаН.А., Фомина JI.C. Работа следователя с документами по делам опреступленияхв сфере экономики: Методические рекомендации. -СПб., 1998.
102.ДоспуловГ.Г. Психология допроса на предварительном следствии. М., 1976;
103.ДрапкинЛ.Я. Основы теории следственных ситуаций. Свердловск, 1987;
104. Драпкин J1 .Я. Тактические операции в расследовании преступлений и особенности их проведения по делам о хищениях // Профилактика и расследованиепосягательствна социалистическую собственность. — Горький, 1976. Вып. 5;
105.ДуловА.В. Основы расследования преступлений, совершенныхдолжностнымилицами. Минск, изд-во Белорусского ун-та, 1985;
106.ДьячковA.M. Применение специальных бухгалтерских познаний при расследовании хищений. Учебное пособие. М.: Спарк, 2000 - 123 е.;
107.ЕвдокимовС. Г. Методика расследования хищенийчужогоимущества путем присвоения ирастратыв сфере предпринимательской деятельности. Дисс.канд.юрид.наук. СПб. 1999;
108.ЕвдокимовС.Г. Криминалистический анализ и особенности расследованияпреступныхпосягательств на рынке ценных бумаг: Учебное пособие. СПб. 2002;
109.ЕгоровА.П., Сокольский О.Э., Танасевич В.Г. Ревизия// Методика расследования хищений социалистического имущества. Вып. 3. М.: Ин-т прокуратуры СССР, 1979. - С. 94-97;
110.ЕлагинаЕ.В. Теоретические и практические аспекты работы следователя с документами. Дисс.канд.юрид.наук. СПб.2006;
111.ЕрмаковН.В., Чекин В.Д. и др. Финансовый контроль в Министерстве обороны СССР.- М.: Воениздат,1985.- С.52-62;
112.ЗагорскийГ.И. Гражданский иск всоветскомуголовном процессе// Советский уголовный процесс. М.: Воен. ин-т, 1982. - С. 204;
113.ЗоринГ.А. Руководство по тактике допроса. Учебно-практическое пособие. М., 2001;
114.ЗуйковГ.Г. Криминалистическое учение о способе совершения преступления. Автореф. докт. дис. М.: 2000. - 24 е.;
115.ЗуйковГ.Г. Установление способа совершения преступления. М., -1970.
116.ИвановЮ.В. Криминалистическое исследование документов. Екатеринбург. 1997;
117.КарепановН.В. Проблемы расследования хищений в период развития новых форм собственности и хозяйствования: дисс. канд. юрид наук. -Екатеринбург, 1994;
118.КоврижныхА.А. Методи