ВАЛЮТНИЙ КОНТРОЛЬ У СИСТЕМІ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ

Краткое описание

АКАДЕМІЯ ПРАЦІ ТА СОЦІАЛЬНИХ ВІДНОСИН
ФЕДЕРАЦІЇ ПРОФЕСІЙНИХ СПІЛОК УКРАЇНИ

На правах рукопису

ПОНАМАРЧУК Олена Михайлівна

УДК 347.73:351.822

ВАЛЮТНИЙ КОНТРОЛЬ У СИСТЕМІ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ

12.00.07 – адміністративне право і процес; фінансове право;
інформаційне право

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата
юридичних наук

Науковий керівник:
ШАМРАЙ Василь Олександрович,
заслужений діяч науки і техніки України, доктор наук з державного управління, професор

Київ – 2012

ЗМІСТ
ВСТУП 2
РОЗДІЛ 1. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ВАЛЮТНОГО
КОНТРОЛЮ У СИСТЕМІ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ 2
1.1. Валютні правовідносини в системі фінансового права 2
1.2. Валютний контроль як вид державного фінансового контролю 2
1.3. Правові засади проведення міжнародних розрахунків: розвиток
та особливості на прикладі окремих країн 2
1.4. Поняття та види методів валютного контролю у системі
міжнародних розрахунків 2
Висновки до першого розділу 2
РОЗДІЛ 2 ПРАВОСУБ’ЄКТНІСТЬ ОРГАНІВ ДЕРЖАВНОЇ ВЛАДИ ЩОДО ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ У СИСТЕМІ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ 2
2.1. Система державних органів валютного контролю
та їх повноваження 2
2.2. Фінансові операції (угоди), що проводяться кредитними
організаціями, що підлягають обов’язковому контролю 2
Висновки до другого розділу 2
РОЗДІЛ 3 ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ПРАВОВОГО РЕГУЛЮВАННЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ У СИСТЕМІ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ 2
3.1. Правові засади, спрямовані на уніфікацію законодавства у сфері валютного контролю за проведенням міжнародних розрахунків 2
3.2. Шляхи вдосконалення законодавства валютного контролю з урахуванням міжнародних принципів та стандартів 2
Висновки до третього розділу 2
Висновки Ошибка! Закладка не определена.
Список використаних джерел 2

ВСТУП
Актуальність теми. Валютна політика – складова загальноекономічної, а саме грошово-кредитної політики держави, спрямована на зміцнення валютно-фінансового становища країни; підтримка на високому рівні її плато- й кредитоспроможності, забезпечення надходження валюти з-за кордону відповідно до зовнішньоекономічних засад, протидія відпливу капіталу за кордон, залучення іноземного капіталу та зміцнення національної грошової одиниці.
Правове регулювання реалізації валютної політики, валютний контроль, як внутрішньодержавний, так і у сфері міжнародних розрахунків, сприяє вирішенню перерахованих завдань і є одним із важливих напрямів діяльності держави та збільшення операцій на міжнародному рівні. Важливість валютного регулювання, валютного контролю та контролю за здійсненням зовнішньоекономічних операцій для національної економіки держави і проведення міжнародних розрахунків очевидна. В умовах подолання наслідків світової економічної кризи, широкомасштабного відпливу капіталу за кордон, відсутності достатніх іноземних інвестицій у вітчизняну економіку грамотне валютне регулювання та побудова міжнародної економічної політики здатні змінити всі ці негативні тенденції на краще.
Протягом останніх тридцяти років провідні світові банки створили міжнародну платіжну систему, що стала засобом досягнення економічного процвітання в усьому світі. За допомогою цієї системи можна швидко й ефективно здійснювати фінансові та торговельні угоди із забезпеченням необхідної конфіденційності. В основі міжнародної платіжної системи лежить система кореспондентських відносин, за допомогою якої банки в усьому світі можуть здійснювати платежі один одному і один через одного.
Для розв’язання існуючих завдань у сфері міжнародних розрахунків необхідне створення принципово нового й відповідного сучасним економічним потребам механізму правового регулювання й контролю діяльності кредитних організацій, покликаних обслуговувати фінансові потоки. На жаль, розвиток міжнародних комерційних відносин і постійне зростання зовнішньоекономічних операцій зумовлюють і низку проблем. Міжнародна система й міжнародний ринок є надзвичайно привабливими для осіб, які відмивають нелегальні доходи. Щорічно відзначається зростання використання банківських операцій з метою відмивання доходів, отриманих злочинним способом.
У цей час законодавство недостатньо регламентує процедури здійснення розрахункових операцій. Чинним законодавством установлена можливість здійснення валютних операцій між резидентами й нерезидентами, однак немає положень, що встановлюють конкретні форми зазначених операцій.
З огляду на викладене виникає необхідність у комплексному розгляді питання правового регулювання міжнародних розрахунків і забезпечення ефективного валютного контролю за проведенням зовнішньоекономічних операцій. Взаємозв’язок цих питань полягає в необхідності врахування різних особливостей проведення міжнародних розрахунків при здійсненні валютного контролю за банківськими операціями (угодами).
Ці обставини свідчать про актуальність дослідження правової природи міжнародних розрахункових правовідносин за участі резидентів і забезпечення валютного контролю, що визначило тему дисертації й коло розглянутих питань.
Фундаментальною й основоположною базою дослідження вказаної проблематики є праці вчених-юристів відповідних галузевих наук, у тому числі й адміністративно-правової, які в різні історичні періоди займалися та продовжують займатися тематикою контролю, зокрема праці В.К. Васенко, Ж.В. Завальної, О.І. Кабанець, Є.В. Карманова, В.Д. Кольги, О.А. Костюченко, М.В. Старинського. Особливої уваги заслуговують праці Є.О. Алісова, який уперше проаналізував правові основи валютних відносин в Україні, та Л.М. Кравченко, яка розглядала правові засади валютного регулювання й валютного контролю в Україні.
Правовому регулюванню валютних відносин і здійсненню валютного контролю також приділяли увагу зарубіжні юристи, такі як М.М. Артьомов, Б.Ю. Дорофеєв, Н.Н. Земцов, О.Ю. Меркулов, С.І. Прокопчук, А.К. Пронін, В.О. Пушин, С.К. Осіпов, І.В. Хаменушко та інші. Особливий внесок у вивчення валютного контролю та здійснення міжнародних операцій зробили вітчизняні й зарубіжні економісти, а саме: С.Я. Боринець, М.К. Бункіна, А.С. Гальчинський, В.І. Міщенко, С.Р. Моісеєв, Б.П. Носко, І.М. Платонова, Ю.Ф. Сіміонов, В.А. Ющенко. Серед комплексних досліджень питань контролю слід відзначити праці таких науковців, як О.Ф. Андрійко (щодо державного контролю), Л.А. Савченко, О.Ю. Грачова (стосовно фінансового контролю).
У числі найвідоміших праць, у яких поряд з іншими темами розглядаються й питання валютного контролю, можна назвати роботи з фінансового права в цілому й банківського зокрема, а саме таких дослідників, як О.О. Качан, О.М. Олійник, І.Б. Завірюха, О.П. Орлюк, Ю.В. Ващенко та інші.
Варто також виділити праці таких науковців, як А.Ю. Іоффе, В.Л. Кротюк, С.Т. Кадькаленко, Є.В. Карманов, С.М. Половко, О.Є. Северин, у яких розглядаються проблеми правового регулювання валютних відносин, зокрема у сфері валютного регулювання і валютного контролю, в галузі регулювання валютних операцій, відповідальності за порушення валютного законодавства тощо.
Водночас аналіз наукової літератури дає підстави стверджувати, що деякі питання правового регулювання валютного контролю в системі міжнародних розрахунків лише частково були розглянуті вітчизняними й зарубіжними науковцями. Разом з тим процес інтеграції й адаптації національної валютної системи до європейської свідчить про необхідність перегляду завдань валютної політики держави та здійснення валютного контролю, спрямованих на лібералізацію валютного режиму, з метою вільного руху національних капіталів і збільшення банківських валютних операцій, що сприятиме пожвавленню припливу іноземних інвестицій в економіку країни. Більшість нормативно-правових актів не повною мірою виконують поставлені завдання сучасної інтеграційної валютної політики, а тому потребують аналізу й удосконалення. Отже, нині правове регулювання здійснення валютного контролю в системі міжнародних розрахунків потребує комплексного вивчення й детального дослідження.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Тема дослідження обрана з урахуванням сучасної інтеграційної валютної політики й відповідає Загальнодержавній програмі адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу (затвердженої Законом України № 1629-IV від 18.03.2004 р.), в якій встановлено механізм досягнення Україною відповідності третьому копенгагенському й мадридському критеріям отримання членства в ЄС, що передбачає адаптацію вітчизняного законодавства, в тому числі фінансового та валютного, до вимог ЄС. Дисертаційну роботу виконано відповідно до пріоритетних напрямів наукових досліджень Академії праці і соціальних відносин Федерації профспілок України «Організаційно-правові засади соціальної політики держави в умовах розбудови громадянського суспільства в Україні» (державний реєстраційний номер 0111U006362).
Мета і завдання дослідження. Мета роботи – на підставі аналізу наявних наукових і нормативних джерел визначити сутність валютного контролю в системі міжнародних розрахунків, а також окреслити проблеми та сформулювати пропозиції щодо вдосконалення чинного законодавства в досліджуваній сфері і практики його застосування.
Згідно з поставленою метою основними завданнями дослідження є:
 на основі комплексного аналізу відносин у сфері регулювання валютних операцій визначити правову природу цих відносин;
 охарактеризувати валютний контроль як вид державного фінансового контролю, визначивши його основний зміст, принципи та функції;
 здійснити порівняльний аналіз правового регулювання міжнародних розрахунків і правових основ існування валютного контролю в країнах з перехідною економікою та розвинених країнах, виділивши форми розрахунків;
 проаналізувавши основні напрями відносин у сфері державного регулювання міжнародних розрахунків, визначити поняття, методи й засоби валютного контролю;
 визначити роль і сутність органів валютного контролю;
 виявити критерії підозрілості фінансових операцій (угод), що проводяться вповноваженими банками-резидентами й здійснити порівняльний аналіз, спираючись на світову практику й рекомендації міжнародних організацій з визначення подібних критеріїв;
 розкрити основні напрями вдосконалення засад валютного контролю в системі міжнародних розрахунків та основ їх нормативної фіксації;
 узагальнити зарубіжний досвід валютного контролю й визначити основні напрями його запозичення в Україні.
Об’єктом дослідження є суспільні відносини, які виникають у процесі валютного контролю в системі міжнародних розрахунків.
Предмет дослідження – валютний контроль у системі міжнародних розрахунків.
Методи дослідження. Методологічною основою дослідження стала сукупність методів і прийомів наукового пізнання як загальнонаукових (діалектичний, історичний, логічний, системний аналіз тощо), так і спеціальних (документального аналізу, порівняльно-правового тощо). Так, діалектичний метод пізнання процесів, що відбуваються під час контрольної діяльності в зазначеній сфері, дав змогу розглянути їх у розвитку та взаємозв’язку, виявити усталені напрями й закономірності в цілому. Системно-структурний підхід застосовувався при визначенні принципів, форм і методів валютного контролю в системі міжнародних розрахунків (підрозділи 1.3, 1.4), логіко-семантичний підхід використовувався для формулювання відповідних дефініцій та понятійного апарату (підрозділи 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 2.2). Важливого значення набув також порівняльно-правовий метод, який дав змогу виявити переваги й недоліки зарубіжного досвіду правового регулювання засад валютного контролю в досліджуваній сфері (підрозділ 3.1, 3.2). Методи моделювання, аналізу й синтезу використовувалися під час розроблення пропозицій щодо вдосконалення законодавства (підрозділ 3.2).
Специфіка досліджуваного об’єкта, його певною мірою міжгалузевий характер зумовили застосування цілої низки наукових підходів: фундаментального, органічної єдності теорії і практики, поєднання критичного й раціонального, порівняльно-ретроспективного, єдності логічного та системного підходу.
Нормативна основа дослідження – чинне законодавство України та зарубіжних держав, у тому числі адміністративне (процесуальне, фінансове, господарське), перспективне законодавство.
Емпіричною основою дослідження є узагальнення практики у сфері здійснення валютного контролю в системі міжнародних розрахунків та офіційні статистичні дані.
Наукова новизна одержаних результатів полягає в тому, що дисертація є першим у вітчизняній адміністративно-правовій науці комплексним монографічним дослідженням, присвяченим засадам валютного контролю в системі міжнародних розрахунків. Її сутність полягає у таких результатах:
уперше:
 теоретично обґрунтовано внесення змін і доповнень у чинне законодавство в системі міжнародних розрахунків через приєднання України до Конвенції (Варшавська Конвенція) Ради Європи «Про протидію відмивання злочинних доходів»;
 сформульовано напрями уніфікації нормативно-правового регулювання відносин у системі міжнародних розрахунків і валютного контролю й подано авторське визначення «форм міжнародних розрахунків», під якими слід розуміти умови платежу, врегульовані нормами міжнародного права, наділені специфічними особливостями відносно порядку зарахування коштів на рахунок кредитора, видів платіжних документів, які було використано, а також процедури документообігу;
 запропоновано авторський спосіб протидії економічним проступкам, сутність якого полягає в запровадженні нового механізму оцінювання вартості товару, що дасть змогу уникнути ознак суб’єктивізму в роботі митних органів;
удосконалено:
 визначення поняття «валютні операції», під якими запропоновано розуміти операції з валютними цінностями, пов’язані з переходом права власності й інших прав на валютні цінності або їх переміщенням через митний кордон держави, що здійснюються за обов’язкової участі органів валютного контролю;
 визначення валютного контролю в міжнародних розрахунках як діяльності уповноважених суб’єктів, спрямованого на забезпечення дотримання валютного законодавства, актів органів валютного регулювання, а також міжнародних принципів і норм учасниками валютних правовідносин з метою захисту прав та економічних інтересів резидентів і нерезидентів при здійсненні міжнародних валютних операцій;
набули подальшого розвитку:
 наукові позиції, що стосуються визначення дефініцій форм розрахунків з урахуванням міжнародної практики й міжнародних принципів;
 наукові положення щодо типізації поняття «методів валютного контролю в системі міжнародних розрахунків» та обґрунтування, що найпоширенішим методом валютного контролю сьогодні є перевірка;
 основні напрями вдосконалення засад щодо діяльності органів, які здійснюють контрольні функції у фінансовій сфері, та основ їх нормативної фіксації, зокрема щодо гарантування їх незалежності та самостійності;
 основні напрями вдосконалення засад валютного контролю у сфері міжнародних розрахунків, зокрема запропоновано доповнити статтею Цивільний кодекс України з урахуванням положень Уніфікованих правил з міжнародних розрахунків.
Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що вони становлять як науково-теоретичний, так і практичний інтерес і можуть бути використані:
 у науково-дослідній діяльності: для подальшого розроблення теоретичних і прикладних проблем валютного контролю в системі міжнародних розрахунків (довідка про впровадження від 31.10.2011 р.);
 у правотворчій та в правозастосовній діяльності: результати дослідження містять низку пропозицій щодо внесення змін до чинного законодавства, запропоновані рекомендації можуть бути використані в правозастосовній практиці (довідка Кабінету Міністрів України від 03.11.11 р.);
 у навчальному процесі: матеріали дослідження можуть бути використані в науково-дослідній роботі, під час підготовки монографій, навчальних посібників, підручників, викладання курсу фінансового права та спеціальних курсів з банківського права як їх окремих розділів чи нових спецкурсів (акт упровадження від 14.10.2011 р.).
Особистий внесок здобувача. Дисертаційну роботу виконано самостійно. Усі сформульовані в ній положення й висновки обґрунтовані на підставі самостійно проведених досліджень. Наукові ідеї співавторів наукових статей у дослідженні не використовувалися.
Апробація результатів дисертації. Основні положення й висновки дисертаційної роботи були оприлюднені на двох міжнародних науково-практичних конференціях: «Напрями удосконалення протидії правопорушенням у сфері господарської діяльності» (м. Ірпінь, 2–3 грудня 2011 р.), «Правові та економічні передумови участі суб’єктів публічного права в приватних відносинах: загальнодержавні та регіональні аспекти» (м. Кіровоград, 9–10 грудня 2011 р.).
Публікації. Основні положення та результати дисертації відображено в п’яти наукових статтях, опублікованих у виданнях, що визначені як фахові з юридичних дисциплін, а також у двох тезах доповідей науково-практичних конференцій.
Структура дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, які містять вісім підрозділів, висновків, списку використаних джерел. Загальний обсяг дисертації становить 215 сторінок. Список використаних джерел налічує 220 найменувань на 23 сторінках.

Список литературы

ВИСНОВКИ
На підставі здійсненого аналізу літератури з досліджуваної проблеми встановлено, що існують суперечливі питання, недостатньо розроблені теоретичні положення щодо розуміння поняття валютного контролю та його правової природи в системі міжнародних розрахунків. Висвітлення різних поглядів учених щодо сутності валютного контролю в системі міжнародних розрахунків, аналіз поняття «валютний контроль», насамперед у взаємозв’язку з такими термінами, як «контроль» та «фінансовий контроль», дослідження юридичного змісту валютного контролю, який визначається передусім особливістю його мети, завдань, принципів і функцій у сталій міжнародній практиці розрахунків дає підстави зробити певні висновки:
1. Валютний контроль посідає одне з центральних місць у системі міжнародних валютних розрахунків. Він є елементом валютної політики держави, який поряд із валютним регулюванням сприяє ефективному її здійсненню. Водночас механізм валютного контролю в системі міжнародних розрахунків включений до порядку валютного регулювання, оскільки забезпечує досягнення завдань останнього в процесі валютної діяльності держави та проведення валютних операцій. За наявності валютних обмежень, передбачених валютним законодавством, валютний контроль є ефективним інструментом їх реалізації.
Зважаючи на специфічні ознаки валютних операцій запропоновано авторське визначення цього поняття.
Рекомендовано розгалужену класифікацію предмета регулювання валютних операцій за трьома основними групами: операції з готівковою іноземною валютою; операції з іноземною валютою, здійснювані в безготівковому порядку; операції з дорогоцінними металами і коштовними каменями.
2. Валютний контроль необхідно законодавчо закріпити як діяльність спеціально уповноважених державних органів та агентів валютного контролю, наділених правовими нормами регулювання взаємовідносин учасників валютних операцій, спрямованих на поліпшення умов його здійснення з визначенням санкцій за порушення цих норм.
Подано уточнене визначення валютного контролю в міжнародних розрахунках. Проаналізовано види та зміст принципів валютного контролю й запропоновано відобразити їх у валютному законодавстві, зокрема такі принципи, як законність, об’єктивність, повнота, цілісність і системність, стабільність, гнучкість, гласність, компетентність, своєчасність, відповідальність контролюючого суб’єкта.
Виділено функції валютного контролю: облікова, регулювальна, охоронна.
3. Здійснивши історико-правовий аналіз основних форм міжнародних розрахунків, які використовуються в платіжній системі держави, запропоновано авторське визначення «форм міжнародних розрахунків».
Проведено порівняльний аналіз законодавства правового регулювання відносин у системі міжнародних розрахунків і валютного контролю, країн колишнього СРСР (Білорусія, Казахстан), а також країн англосаксонської системи права (США, Велика Британія) і західноєвропейських країн континентальної системи права (Німеччина), у результаті чого виявлені такі напрями уніфікації нормативно-правового регулювання розглянутих відносин:
1) створення єдиних модельних законів;
2) імплементація міжнародних правил і звичаїв про міжнародні розрахунки в національне законодавство;
3) визначення статусу уніфікованих правил по розрахунках, виданих Міжнародною торговою палатою, в національних правових системах;
4) установлення договірних відносин у сфері міжнародних розрахунків між країнами, що мають тісні економічні зв’язки.
4. Запропоновано уточнену класифікацію форм розрахунків з урахуванням міжнародної практики та міжнародних принципів. Автор розглядає такі основні форми міжнародних розрахунків:
1) акредитив – грошове зобов’язання банку, яке видається ним за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором, за яким банк, що відкрив акредитив (банк-емітент), може здійснити постачальнику платіж або надати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі на умовах пред’явлення їм документів, передбачених в акредитиві;
2) інкасова – форма розрахунків, за якою продавець доручає банку одержати від покупця за посередництвом банку-покупця чи іншого банку платіж проти передавання документів, що засвідчують відвантаження товару, виконання робіт або надання послуг;
3) банківський переказ – основна форма міжнародних розрахунків у сучасній практиці;
4) авансовий платіж – попередньо виплачена грошова сума в рахунок майбутніх платежів за матеріальні цінності, на виконання робіт, надання послуг чи сума, яку отримала підзвітна особа з певною метою;
5) розрахунки векселями й чеками та інші.
5. Під методами валютного контролю в системі міжнародних розрахунків пропонується розуміти систему способів (прийомів), які застосовуються контролюючими суб’єктами з метою виконання завдань і функцій валютного контролю. Доведено, що основним методом валютного контролю на сучасному етапі є перевірка, яка застосовується органами валютного контролю, наділеними відповідними владними повноваженнями в цій сфері. Додатковим методом валютного контролю є спостереження (моніторинг), що може застосовуватися безперервно в часі як органами, так і агентами валютного контролю і є досить зручним для суб’єктів контролю. Виділено такі види перевірок у процесі здійснення валютного контролю:
– перевірки, що проводяться Національним банком України;
– перевірки, що проводяться органами Державної податкової служби України;
– перевірки, що проводяться Державною митною службою України.
6. Сучасна система органів, які здійснюють контрольні функції у фінансовій сфері, виділено низку недоліків й акцентовано увагу на наявності дублювання функцій, паралелізм у роботі, відсутність чітко розмежованої компетенції державних органів і їх посадових осіб. Зазначено, що в чинному законодавстві немає норми, яка гарантувала б незалежність і самостійність Рахункової палати. У зв’язку з цим запропоновано у Конституції України передбачити юридичний захист із боку Верховного Суду України від будь-якого втручання, що підриває незалежність і повноваження вищого контрольного органу.
7. Спираючись на дослідження специфіки дій «сірих» схем, за допомогою яких здійснено економічні злочини, зазначено, що пере- або недооцінювання вартості товарів є найпоширенішим способом, який використовується при відмиванні коштів, отриманих незаконним шляхом. Ключовим моментом у даній схемі є перекручування реальної вартості товарів і послуг з метою переказу додаткових коштів між імпортером і експортером.
Для боротьби та запобігання прояву цього виду економічного проступку запропоновано створити принципово новий механізм оцінювання вартості товару, що дасть підстави уникнути ознак суб’єктивізму в роботі митних органів. Пропонований спосіб оцінювання вартості товару полягає ось у чому: митний інспектор в автоматичному режимі запитує і порівнює дані щодо митної вартості, які заявив учасник зовнішньоторговельної діяльності, з даними, які розміщують загальновідомі світові компанії, що мають досвід роботи з митними службами інших країн і достовірну цінову інформацію.
Це допоможе не тільки знайти ефективний спосіб боротьби з махінаціями, зміст яких зводиться до недо- або переоцінювання вартості товарів, а й сприятиме додатковим грошовим надходженням у бюджет країни за рахунок збільшення оподатковуваної бази.
Недосконалість існуючої системи виявлення й повідомлення про підконтрольні операції (угоди) пов’язана з недостатнім упровадженням сучасних інформаційних технологій у розглянутій галузі, невідповідністю її соціально-економічному та технологічному прогресу суспільства, що в результаті потребує ґрунтовнішого його впровадження в законотворчий процес у контексті нормативно-правового регулювання валютного контролю в системі міжнародних розрахунків. Зокрема, необхідно передбачити в Законі України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму» статті, які розкривали б зміст цих питань.
8. У результаті дослідження правових засад валютного контролю в системі міжнародних розрахунків зроблено висновок про необхідність внесення низки змін і доповнень у чинне законодавство відносно розрахунків, а також вжиття низки заходів з удосконалювання законодавства щодо забезпечення ефективного фінансового контролю і зокрема у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та щодо фінансування тероризму.
Так, Україна має приєднатись до Конвенції (Варшавська Конвенція) Ради Європи «Про протидію відмивання злочинних доходів» (травень, 2005 р.). Це спричинить виникнення низки інноваційних положень у законодавстві України:
1) введення такої міри покарання, як конфіскація за злочини, пов’язані з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів; конфіскація майна і коштів, що використовуються з метою фінансування тероризму;
2) строк «заморожування» рахунків буде збільшено до 30–45 днів, що підвищить ефективність боротьби з легалізацією злочинних доходів. Ця міра застосовуватиметься не тільки щодо рахунків осіб, підозрюваних у фінансуванні тероризму, а й щодо будь-яких сумнівних операцій, стосовно яких є вагомі підстави вважати, що вони відбуваються з метою відмивання злочинних доходів.
Прогнозовано появу низки негативних наслідків уведення нової правової форми щодо регулювання валютного контролю, виділених на основі міжнародного досвіду. Для їх уникнення запропоновано вжити таких дій.
Необхідно розробити чіткі критерії та підстави застосування прогнозованої норми з метою запобігання зловживань з боку контрольних і правоохоронних органів.
У зв’язку з уведенням правової норми, що дозволяє припиняти проведення банківської операції на тривалий період, необхідно вирішити питання про правові наслідки невиконання умов договору в строк, а саме щодо оплати товарів, послуг, які можуть виникнути в однієї зі сторін за договором, у разі, якщо підозри про легалізацію злочинних доходів не підтвердяться.
Необхідно переглянути критерії сумнівності операції, якими повинні керуватися представники Держфінмоніторингу при застосуванні правового заходу щодо банківського рахунку.
Із прийняттям поправки про можливість «заморожування» рахунку на строк до 45 днів варто переглянути критерії, за якими може застосовуватись примусовий захід стосовно операцій (угод), що підлягають обов’язковому контролю.
9. На основі аналізу правових засад проведення валютного контролю у системі міжнародних розрахунків виділено низку прогалин і колізій. Для розв’язання порушених проблем, у тому числі здійснення безперервного моніторингу й аналізу зовнішньоекономічних операцій, пропонується створення Операційного центру для обробки та прийняття рішень. Основним завданням Операційного центру має бути збір і аналіз інформації про поставки товарів від моменту одержання первинної попередньої інформації до результатів пост-контролю. Збір інформації передбачається здійснювати шляхом міжнародної, міжвідомчої та внутрішньовідомчої взаємодії від закордонних митних органів міністерств, служб і агентств, митних структурних підрозділів України.
Своєчасне отримання інформації в повному обсязі завдяки створенню Операційного центру допоможе ефективно боротися з порушеннями митного законодавства й запобігати правопорушенням і злочинам економічного характеру. Як наслідок очікується зростання обсягу надходжень до бюджету митних платежів.
10. На основі порівняльного аналізу чинних міжнародних принципів здійснення розрахунків, національних правових норм іноземних держав і законодавства України у сфері проведення розрахункових операцій виявлена невідповідність правил проведення розрахунків між національними правовими нормами та звичаями ділового досвіду, що застосовуються в міжнародній практиці; встановлена необхідність уніфікації законодавства у сфері проведення міжнародних розрахунків, внесення змін і доповнень у національне законодавство з метою зближення в правовому регулюванні розрахункових операцій. Сьогодні також залишаються неприйнятими закони, що регулюють розрахунки по інкасо і по акредитиву.
Доведено, що співвідношення Уніфікованих правил щодо міжнародних розрахунків з нормами національного права й міра їх застосування у внутрішніх розрахунках і розрахунках за зовнішньоторговельними операціями визначається нормативно-правовими актами конкретної держави. У деяких країнах використання Уніфікованих правил за розрахунками можливе лише в частині, що не суперечить національному законодавству (Білорусія). В інших Уніфіковані правила визнаються звичаями ділового обороту й застосовуються незалежно від включення в текст акредитива відповідного застереження (Киргизстан). В українській доктрині в основному діє положення про необхідність посилання на застосування відповідних міжнародних правил і звичаїв. Варто в національне законодавство ввести правову норму, що визначала б статус Уніфікованих правил.
Запропоновано надати зазначеним правилам статус звичаїв ділового обігу відповідно до ст. 7 Цивільного кодексу України й доповнити розділ 1 глави 74 «Розрахунки» Цивільного кодексу України статтею такого змісту: «Під час здійснення розрахунків сторони мають право керуватися міжнародними правилами і звичаями, у тому числі Уніфікованими правилами і звичаями, розробленими Міжнародною торговою палатою, з питань, неврегульованих цим кодексом та іншими відповідними законодавчими актами».

Список використаних джерел
1. Авер’янов В.Б. Державне управління в Україні: Навчальний посібник / В.Б. Авер’янов. – К., 1998. – 432 с.
2. Адамик Б.П. Національний банк і грошово-кредитна політика: навчальний посібник / Б.П. Адамик. – Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – 278 с.
3. Адміністративне право України. / Л.І. Коваль - К.: Основи, 1994. – 154 с.
4. Алисов Е.А. Правовое регулирование валютных отношений в Украине. / Е.А. Алисов – Х.: Фирма „Консум”, 1998. – 142с.
5. Алисов Е.А. Финансовое право Украины: Учебное пособие. / Е.А. Алисов – Х.: фирма „Эспада”, 2000. - 285 с.
6. Альтушер А.Б. Международное валютное право: учебник / А.Б. Альтушер. – М.: Издательство „Международные отношения”, 1984. – 344 с.
7. Альтшулер А.Б. Международное валютное право. / А.Б. Альтушер. – М.: Международные отношение, 1984. – 254 с.
8. Андрійко О.Ф. Державний контроль в Україні: організаційно-правові засади. / О.Ф. Андрійко – К.: Наук. думка, 2004. – 304 с.
9. Андрійко О.Ф. Державний контроль: теорія і практика: Наук. доп. / НАН України; Інститут держави і права ім. В.М. Корецького. / під ред. М.С. Лопата. – К., 1999. – 23 с.
10. Андронов О.М. Критерії ефективності валютної політики в Україні / О.М. Андронов // Закон і бізнес. – 2002. – № 41. – С. – 31.
11. Артемов Н.М. Валютные ограничения / Н.М. Артемов. – М.: ООО „Профобразование”, 2001. – 103 с.
12. Банки и банковские операции: Учебник / [Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Маркова О.М.] под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: Банки и биржи, 1997. - 471 с.
13. Банківські операції: Підручник / [Мороз А.М., Савлук М.І., Пуховкіна М.Ф.] за редакцією А.М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2000. - 384 с.
14. Барановський О.В. Боротьба з „відмиванням” у банківському секторі економіки / О.В. Барановський // Вісник НБУ. – 2002. - травень. – С. 10 – 14.
15. Бездітко Ю.М. Валютне регулювання: навчальний посібник / [Бездітко Ю.М., Мануйленко О.О., Стасюк Г.А.] під ред. Ю.М. Бездітко – Херсон: ОЛДІ-плюс, 2004. – 272 с.
16. Береславська О.І. Міжнародні розрахунки та валютні операції: навч. посібник / [Береславська О.І., Наконечний О.М., Пясецька М.Г. та ін.] за заг. ред. М.І. Савлука. – К. : КНЕУ, 2002. – 392 с.
17. Біленчук П.Д. Банківське право: українське та європейське: навч. посібник / [Біленчук П.Д., Диннік О.Г., Лютий І.О. та ін.] за ред. П.Д. Біленчука. – К. : Атіка, 1999. – 400 с.
18. Блащук Ю.О. Валютний контроль операцій на світовому фінансовому ринку: Автореф. дис… канд. екон. наук: 08.05.01 / Ю.О. Блащук. – Тернопільська академія народного господарства. – Тернопіль, 2001. – 21 с.
19. Блащук Ю.О. Проблеми валютного контролю. / Ю.О. Блащук. – К.: Видавничий центр “ДрУк”, 2001. – 48 с.
20. Блащук Ю.П. Валютний контроль: міжнародний досвід і національні тенденції / Ю.П. Блащук // Вісник НБУ. -2001. - № 4. – С. 28 – 29.
21. Международное частное право. / М.М. Богуславський – М.: Междунар. отношения, 1994. – 416 с.
22. Боринець С.Я. Міжнародні валютно-фінансові відносини: підручник / С.Я. Моринець. – [4-е вид., перероб. і доп.]. – К. : Знання, 2004. – 409 с. – (Київському національному університету імені Тараса Шевченка – 170 років).
23. Боринець С.Я. Міжнародні валютно-фінансові відносини. Підручник. 2-е видання, перероблене і доповнене. / С.Я. Моринець. - К.: Знання, КОО, 1999. - 305 с.
24. Боринець С.Я. Міжнародні фінанси: підручник / С.Я. Боринець. – К.: Знання-Прес, 2002. – 311 с.
25. Бункина М.К. Валютний ринок / М.К. Бункина. – М.: АО “ДИС”, 1995. – 112 с.
26. Бурлак Г.Н. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов / [Бурлак Г. Н., Кузнецова О. И.] под ред. Н.Д. Эриашвили. – [ 2-е изд., перераб. и доп. ]. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 367 с.
27. Буторина О.В. Международные валюты: интеграция и конкуренция / О.В. Буторина. – М.: Издательский Дом „Деловая литература”, 2003. – 368 с.
28. До питання механізму легалізації “брудних” коштів з використанням офшорних фінансових центрів / В.К. Бутузов, І.В. Андрущенко // Підприємництво, господарство, право. – 2002. - № 7. – С. 67 – 71.
29. Валютне право України: навч. посібник / [Завальна Ж.В., Старинський М.В.] за ред. Ж.В. Завальної. – Суми: ВТД „Університетська книга”, 2005. – 304 с.
30. Валютне регулювання та контроль в Україні.: [Кабанець О.І., Кольга В.Д.] за ред. О.І. Кабанця – Донецьк: Донеччина, 2000. – 224 с.
31. Валютный контроль внешнеторговой деятельности. / А.Н. Козырин – М.: Новый юрист, 1998. - 157 с.
32. Проблеми протидії легалізації доходів злочинного походження у контексті фінасової безпеки України / Є.С. Варналій // Фінанси України. – 2003. – № 7. – С. 34 – 42.
33. Васенко В.К. Валютно-фінансовий механізм зовнішньоекономічної діяльності: навчальний посібник / В.К. Васенко. – Київ: Центр навчальної літератури, 2004. – 216 с.
34. Ващенко Ю.В. Банківське право: Навч. посібник. / Ю.В Ващенко. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 344 с.
35. Вернер Ф. Эбке. Международное валютное право / Вернер Ф. Эбке перевод с нем. Ю. М. Юмашева. – М.: 1997. – 406 с.
36. Вишневский А.А. Банковское право Европейского союза. / А.А. Вишневский – М.: Статут, 2000. – 388 с.
37. Вітлінський В.В. Кредитний ризик комерційного банку: навч. посіб. / [Вітлінський В.В., Пернарівський О.В., Наконечний Я.С., Великоіваненко Г.І. ] за ред. В.В. Вітлінського. – К.: Т-во „Знання”, КОО, 2000. – 251 с. – (Серія „Вища освіта XXI століття”).
38. Власова М.И. Валютное регулирование и валютный контроль (зарубежный и российский опыт). / М.И. Власова. – М., 1998. – 157 с.
39. Воронова Л.К. Банковско-финансово-правовой словарь / Л.К. Воронова. - справочник. - К.: А.С.К., 1998. - 288 с.
40. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. / Л.К. Воронова – К.: Прецедент; Моя книга, 2006. – 448 с.
41. Галиць О.С. Проблемні аспекти боротьби з відмиванням грошей / О.С. Галиць // Вісник НБУ. – 2002. – жовтень. – С. 51 – 53.
42. Гаращук В.М. Контроль та нагляд у державному управлінні: [монографія] / В.М. Паращук; [худож. – оформлювач О. Агєєв]. – Харків: Фоліо, 2002. – 176 с.
43. Горшенев В.М. Способы и организационные формы правового регулирования в социалистическом обществе / В.М. Горшенев. – М.: Юрид. лит., 1972. – 258 с.
44. Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2003. - № 18. – Ст.144.
45. Грачева Е.Ю. Финансовое право: учебное пособие [схемы, комментарии] / Е.Ю. Грачева. – М.: Юриспруденция, 1999. – 96 с.
46. Дахно І.І. Міжнародне економічне право: навч. посібник / І.І. Дахно. – [3-тє вид., перероб. і доповн.]. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 272 с.
47. Добрецов Г.Б. Валютное законодательство: некоторые практические вопросы / Г.Б. Добрецов. – Красноярськ : Буква, 2000. – 304 с.
48. Дружинин Д.Н. Валютное право: учебно-методический комплекс / Д.Н. Дружинин. – Ростов-на-Дону: Ростовская государственная экономическая академия, 1999. – 32 с.
49. Дудоров О.А. „Брудні” кошти під забороною кримінального закону / О.А. Дудоров // Підприємництво, господарство і право. – 2002. - № 4. – С. 120 – 121.
50. Единообразный торговый кодекс США. Официальный текст - 1990: Перевод с английского. М.: Изд-во Междунар. центра финансово-эконом. Развития, 1996.
51. Емельянов А.С. Финансовое право: учебное пособие / А.С. Емельянов. – М.: Былина, 2002. – 368 с.
52. Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: учеб, пособие. / Н.Ю. Ерпылева - М., - 1998.
53. Європейський валютний союз: навчальний посібник / [Шнирков О.І., Кузнецов О.В., Кульпінський С.В.] за зедакцією О.І. Шниркова – К.: Видавничо-поліграфічний центр „Київський університет”, 2001. – 198 с.
54. Європейський вибір. Концептуальні засади стратегії економічного та соціального розвитку України на 2002-2011 роки: Послання Президента України до Верховної Ради // Урядовий кур’єр. – № 100. – 04.06.2002. – С. 1–2.
55. Єрмоленко М.М. Фінансова безпека: основні підходи до розробки концепції / М.М. Єрмоленко // Віче. – № 11. – 1998. – С. 64–65.
56. Загальна теорія держави і права: навч. посібник / [Колодій А.М., Копєйчиков В.В., Лисенков С.Л. та ін. ] за редакцією В.В. Копєйчикова. – К.: Юрінком, 1997. – 320 с.
57. Загальнодержавна програма адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу: Закон України: від 18 березня 2004 року № 1629-IV // Відомості Верховної Ради. – 2004. – № 29. – Ст. 367.
58. Международные валютно-кредитные отношения: [Курс лекций.] / А.Ф. Золотов – К.: МУАП, 2001. – 112 с.
59. Зюнькін А.Г. Фнансове право: навч. посібник / А.Г. Зюнькін. – К.: МАУП. - 1999. – 112 с.
60. Искоростенский А.Н. Валютное право как подотрасль финансового права / А.Н. Искоростенский: [ научные труды] / Российская академия юридических наук: выпуск 4 [в трех томах.] – М.: Издательская группа „Юрист”, 2004. – С. 602–605.
61. Іванський Ф.Й. Фінансово-правова відповідальність за порушення валютного законодавства: правовий аналіз / Ф.Й. Іванський // Митна справа. – 2005. – № 1. – С. 84–90.
62. Іскоростенський А.М. Особливості правового регулювання валютної системи України / А.М. Іскоростенський // Науковий вісник Національної академії ДПС України. – № 1(36). – Ірпінь: Національна академія ДПС України, 2007. – С. 202–208.
63. Іскоростенський А.М. Валютне регулювання міжнародних розрахунків за допомогою комп’ютерних технологій / А.М. Іскоростенський: матеріали IV Міжнародної науково-практичної конференції [„Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці”] (травень 2003 року). – Ірпінь: Академія ДПС України, 2003. – С. 163–164.
64. Іскоростенський А.М. Валютні правовідносини як особливий вид фінансових правовідносин / А.М. Іскоростенський: матеріали Міжнародної наукової конференції [„Фінансово-правова доктрина постсоціалістичної держави”] (22–24 вересня 2003 року): [ випуск 2 ]. – Чернівці: Рута, 2003. – С. 59–63.
65. Іскоростенський А.М. Трансформація валютного законодавства України до законодавства ЄС / А.М. Іскоростенський: матеріали Міжнародної науково-практичної конференції [„Проблеми гармонізації законодавства країн СНД та Європейського Союзу”] (16 квітня 2004 року). – Ірпінь: Національна академія ДПС України, 2004. – С. 179–180.
66. Іскоростенський А.М. Удосконалення механізму правового регулювання управління валютними ризиками / А.М. Іскоростенський: матеріали Всеукраїнської науково-практичної конференції вчених, викладачів, практичних працівників і молодих науковців [„Розвиток грошово-кредитних відносин в Україні”] (27 лютого 2004 року) / за редакцією В.П. Матвієнка. – Київ: Київський інститут банківської справи, 2004. – С. 66–68.
67. Кабанець О.І. Валютне регулювання та валютний контроль в Україні / О.І. Кабанець, В.Д. Кольга. – К. : Донеччина, 2000. – 224 с.
68. Кабанець О.І. Вдосконалення валютного регулювання та контролю в Україні: Автореф. дис… канд. екон. наук: 08.04.01 / О.І. Кабанець. – НАН України; Інститут економічного прогнозування. – К., 2001. – 17 с.
69. Карманов Є.В. Банківське право України: Навч. посібник. / Є.В. Карманов – Харків: Консум, 2000. – 464 с.
70. Карманов Є.В. Про правову природу „валютних операцій” / Є.В. Карманов // Українське право. – 2000. – № 1. – С. 54–57.
71. Кодекс внутренних государственных доходов США (Internal Revenue Code of USA), 1986 г.
72. Кодекс України про адміністративні правопорушення: від 7 грудня 1984 року № 8073-X // Відомості Верховної Ради Української РСР. – 1984. – № 51. – Ст. 1122.
73. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року. Офіційне видання. – К.: Видавництво „Право”, 1996. – 63 с.
74. Концепція Загальнодержавної програми адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу: Закон України: від 21 листопада 2002 року № 228–IV // ВВР. – 2003. – № 3. – Ст. 12.
75. Кравченко Л.М. Особливості відповідальності уповноважених банків за порушення валютного законодавства / Л.М. Кравченко // Право України. – 2003. – № 2. – С. 49–51.
76. Кравченко Л.М. Правові засади валютного регулювання і контролю в Україні: дис. … кандидата юридичних наук : 12.00.07 / Л.М. Кравченко. – Ірпінь, 2003. – 199 с.
77. Кравченко О.С. Окремі проблеми, що постали у судовій практиці при застосуванні законодавства про порушення правил про валютні операції / О.С. Кравченко // Право Украіни. – 1999. - №7. – С. 56 – 57.
78. Кредісов А.І. Управління зовнішньоекономічною діяльностю / А.І. Кредісов – К.: ВІРА-Р, 2002. – 552 с.
79. Кримінальний кодекс України: від 5 квітня 2001 року № 2341-III // ВВР. – 2001. – № 25–26. – Ст. 131.
80. Курс торгового права, в 3-х томах. / Г.Ф. Шершеневич. - М.: „Статут”. - 2003.- 867 с.
81. Лисицын А.Ю. Правовой режим осуществления валютных операций, связанных с обращением ценных бумаг / А.Ю. Лисицын // Журнал „Финансовое право”. – 2003. – № 1. – С. 55–60.
82. Литвин Н.К. Правові аспекти регулювання валютних операцій комерційних банків України / Н.К. Литвин // Вісник НБУ. – 1999. - № 11. – С. 18 – 21.
83. Любунь О.С. Національний банк України: основні функції, грошово-кредитна політика, регулювання банківської діяльності: навчальний посібник / [Любунь О.С., Любунь В.С., Іванець І.В.] за ред. О.С. Любуня. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 351 с.
84. Макаренко О.В. Валютний контроль як інструмент стабілізації валютного ринку України / О.В. Макаренко // Вісник НБУ. – 2002. – листопад. – С. 36 – 38.
85. Матузова Н.И. Теория государства и права: учебник / [Матузова Н.И., Малько А.В.] под ред. Н.И. Матузова. – М.: Юристь, 1997. – 495 с.
86. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник / [Красавина Л.Н., Былиняк С.А., Смыслов Д.В. и др. ] под ред. Л.Н. Красавиной. – [2-е изд., перераб. и доп.]. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 608 с.
87. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / [Красавина Л.Н., Алибегов Т.И., Былиняк С.А.] под ред. Л.Н. Красавиной. - М., 1994. – 562 с.
88. Международные валютно-кредитные отношения: учебник / [Шмырева А.И., Колесников В.И., Климов А.Ю. ] под ред. А.И. Шмырева. – СПб: Питер, 2002. – 272 с. – (Серия „Учебники для вузов”).
89. Межейнікова В.І. Відповідальність за порушення валютного законодавства // Вісник податкової служби України. – 2000. - № 4. – С. 41 – 45.
90. Мелихова Л.В. Финансовое право: учебник / Л.В. Мелихова. – М.: Издательско-книготорговый центр „Маркетинг”, 2001. – 238 с.
91. Мисак С.О. Фінансова політика: наукове видання / С.О. Мисак. – К.: ДОД Інститут аграрної економіки, 2002. – 140 с.
92. Митний кодекс України: від 11 липня 2002 року № 92-III // ВВР. – 2002. – № 38–39. – Ст. 288.
93. Михайлів З.В. Міжнародні кредитно-розрахункові відносини та валютні операції: навч. посібник / [Михайлів З.В., Гаталяк З.П., Горбаль Н.І.] під ред. З.В. Михайлів. – Львів: Видавництво Національного університету „Львівська політехніка”, 2004. – 244 с.
94. Мишкін В., Фредерік С. Економіка грошей, банківської справи і фінансових ринків / Пер. з англ. С. Панчишин, А.Стасишин, Г. Стеблій. – К.: Основи, 1999. – 963 с.
95. Міжнародні валютно-кредитні відносини: Підручник / [Філіпенко А.С., Мазуренко В.І., Сікора В.Д.] за ред. А.С. Філіпенка. – К.: Либідь, 1997. – 208 с.
96. Міжнародні розрахунки та валютний контроль: навчальний посібник / [Данілов О.Д., Пернарівський О.В., Горбанський Б.М. ] за ред. В.А. Онищенка. – Ірпінь : Академія ДПС України, 2002. – 181 с.
97. Моисеев С.Р. Международные валютно-кредитные отношения: учебное пособие / С.Р. Моисеев. – М.: Издательство „Дело и Сервис”, 2003. – 576 с.
98. Мороз С.В. Валютний контроль: проблемні аспекти / С.В. Мороз // Вісник НБУ. – 2001. - № 6. – С. 58 – 59.
99. Мусієнко Т.В. Особливості валютного регулювання в Україні / Т.В. Мусієнко // Вісник НБУ 1999. - № 5. – С. 22 – 24.
100. Мусієнко Т.В. Проблеми курсоутворення в Україні // Вісник НБУ. – 1999. - № 1. – С. 10 – 13.
101. Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения: учеб. пособие / И.Я. Носкова. – М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 208 с.
102. О валютном регулировании и валютном контроле: 3акон Республики Казахстан от 13 июня 2005 г. № 57-111 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 04 июля 2009 г.). / http://www.kz.hsbc.com.
103. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-3 (в ред. Законов Республики Беларусь от 29.06.2006 № 137-3, от 05.01.2008 № 317-3, от 03.06.2009 № 22-3).
104. О валютном регулировании: закон СССР: от 1 марта 1991 року // Ведомости Верховного Совета СССР. – 1991. – № 12. – Ст. 316.
105. О финансовом контроле Великобритании: Закон // Правовое регулирование государственного финансового контроля в зарубежных странах. - М.: Прометей. - 1998.
106. Омельченко А.В. Інвестиційне право: навчальний посібник / А.В. Омельченко. – К. : Атіка, 1999. – 176 с.
107. Організаційно-правові основи безпеки банківської діяльності в Україні: Навч. посібник. / [Зубко М.І., Ніколаєва Л.В.] під ред. М.І. Зубка – 2-е вид., допов. – К.: Істина, 2000. – 88 с.
108. Організація міжнародних кредитно-розрахункових операцій в банках: Посібник. / Л.В. Руденко – К.: ВЦ “Академія”, 2002. – С. 9 – 20.
109. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник / Научн. ред. д-р эконом. наук, профессор В.В. Круглов. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 432 с.
110. Офіційний сайт Державної служби статистики України / http:// http://www.ukrstat.gov.ua/
111. Офіційний сайт Держаної служби фінансового моніторингу України / http://www.sdfm.gov.ua/
112. Панченко М.І. Цивільне право України: навч. посіб. / М.І. Панченко. – К. : Знання, 2005. – 583 с. – (Вища освіта XXI століття).
113. Пацурківський П.C. Правові засади фінансової діяльності держави: проблеми методології. / П.С. Пацурківський. – Чернівці: ЧДУ, 1997. – 244 с.
114. Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения / М. Пебро. - пер. с франц. – М.: Прогрес, 1994. – 496 с.
115. Петрашко Л.П. Валютні операції: навч. посібник / Л.П. Петрашко. – К. : КНЕУ, 2001. – 204 с.
116. Половко С.М. Правове регулювання банківських валютних операцій в Україні. – Дис... канд. юрид. наук: 12.00.07 / С.М. Половко. - Київський національний ун-т ім. Тараса Шевченка. – К., 2004. – 210 с.
117. Половко С.М. Режим ліцензування валютних операцій / С.М. Половко // Право України. – 2003. - № 11. – С. 41 – 45.
118. Положення про валютний контроль: Затверджено постановою Правління Національного банку України від 08.02.2000 р. № 49 // Офіційний вісник України. - 2000. – № 14. - Ст. 573.
119. Положення про відкриття та функціонування в уповноважених банках України рахунків банків-кореспондентів в іноземній валюті та в гривнях: Затверджено постановою Правління Національного банку України від 26.03.1998 р. № 118 // Офіційний вісник України. – 1998. - № 15. – Ст. 571.
120. Положення про Державний комітет фінансового моніторингу України: Затверджено Указом Президента України від 24 грудня 2004 р. № 1527/2004 // Офіційний вісник України. – 2004. - № 52. – Ст. 3433.
121. Положення про організацію торгівлі банківськими металами на валютному ринку України: Затверджено постановою Правління Національного банку України від 24.02.1998 р. № 65 // Офіційний вісник України. – 1998. - № 11. – Ст. 418.
122. Положення про оформлення та подання клієнтами платіжних доручень в іноземній валюті або банківських металах, заяв про купівлю або продаж іноземної валюти або банківських металів до уповноважених банків і інших фінансових установ та порядок їх виконання: Затверджено постановою Правління Національного банку України від 05.03.2003 р. № 82 // Офіційний вісник України. – 2003. - № 13. – Ст. 584.
123. Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій: Затверджено постановою Правління Національного банку України від 17.07.2001 р. № 275 // Офіційний вісник України. – 2001. - № 34. – Ст. 1601.
124. Положення про порядок видачі ліцензії на здійснення окремих банківських операцій небанківським установам. Затверджено постановою Правління Національного банку України від 16.08.2001 р. № 344 // Офіційний вісник України. – 2001. - № 36. – Ст. 1668.
125. Положення про порядок здійснення операцій з чеками в іноземній валюті на території України: Затверджено постановою Правління Національного банку України від 29.12.2000 р. № 520 // Офіційний вісник України. – 2001. - № 8. – Ст. 329.
126. Положення про порядок надання небанківським фінансовим установам генеральних ліцензій на здійснення валютних операцій: Затверджено постановою Правління Національного банку України від 09.08.2002 р. № 297 // Офіційний вісник України. – 2002. – № 36. – Ст. 1711.
127. Положення про порядок проведення виїзних перевірок щодо дотримання банками та фінансовими установами вимог валютного законодавства України: Затверджено постановою Правління Національного банку України від 20.09.2002 р. № 352 // Офіційний вісник України. – 2002. - № 41. – Ст. 1910.
128. Попович В.М. Організаційно-управлінські та правові аспекти вдосконалення механізму валютного контролю / В.М. Попович // Підприємництво, господарство, право. – 2001. – № 11. – С. 51 – 54.
129. Постанова Правління Національного банку України „Про внесення змін до Положення про порядок проведення виїзних перевірок щодо дотримання банками та фінансовими установами вимог валютного законодавства України” від 25.08.2005 р. № 13 // Офіційний вісник України. - 2005. - № 37. – Ст. 2313.
130. Постанова Правління Національного банку України „Про запровадження обов'язкового резервування коштів за валютними операціями, пов'язаними із залученням резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів” від 12.08.2005 р. № 291 // Офіційний вісник України. – 2005. - № 35. - Ст. 2136.
131. Постанова Правління Національного банку України „Про повідомлення спеціальним органам по боротьбі з організованою злочинністю про одержані клопотання щодо видачі ліцензій на здійснення операцій з іноземною валютою та внесення відповідних змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України” від 19.11.2001 р. № 482 // Офіційний вісник України. – 2001. - № 51. – Ст. 2311.
132. Постанова Правління Національного банку України „Про процедуру закриття анонімних валютних рахунків та кодованих рахунків фізичних осіб (резидентів і нерезидентів) в іноземній та національній валюті України” від 04.06.2003 р. № 231 // Офіційний вісник України. – 2003. - № 24. – Ст. 1142.
133. Постанова Правління Національного банку України „Про схвалення Методичних рекомендацій з питань розроблення банками України програм з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом” від 30.04.2002 р. № 164 // Закон і бізнес. – 2002. – 15 травня.
134. Правила здійснення переказів іноземної валюти за дорученням та на користь фізичних осіб. Затверджено постановою Правління Національного банку України від 14.10.2004 р. № 486 // Офіційний вісник України. – 2004. - № 44. – Ст. 2919.
135. Правила проведення перевірок пунктів обміну іноземної валюти на території України: Затверджено постановою Правління Національного банку України від 04.07.2001 р. № 259 // Офіційний вісник України. – 2001. - № 30. – Ст. 1364.
136. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р. № 2121-III // Відомості Верховної Ради України. – 2001.– № 5 – 6. – Ст. 30.
137. Про валютне регулювання: проект закону України: від 12 травня 1998 року № 0921 // http://www.gska2.rada.gov.ua/pls/zweb_n/webproc4_1? id=8pf3511=81.
138. Про вдосконалення валютного регулювання: Указ Президента України : від 22 серпня 1994 року № 457/94 // http://www.zakon.rada.gov.ua.
139. Про внесення змін до деяких законів України з питань запобігання використання банків та інших фінансових установ з метою легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом: Закон України від 24.12.2002 р. № 3202-IV // Офіційний вісник України. – 2003. - № 7. – Ст. 275.
140. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом: Закон України від 24.12.2002 р. № 2258-VI // Офіційний вісник України. - 2002. - № 5. – Ст. 48.
141. Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства: Указ Президента України від 27.06.1999 р. №734/99 // Офіційний вісник України. – 1999. - № 27. – Ст. 1310.
142. Про вступ України до Міжнародного валютного фонду, Міжнародного банку реконструкції та розвитку, Міжнародної фінансової корпорації, Міжнародної асоціації розвитку,