Ченских Ксения Леонидовна. Оценка риска как основа принятия решений в деятельности кредитной организации

Краткое описание

Ченских Ксения Леонидовна. Оценка риска как основа принятия решений в деятельности кредитной организации : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Ченских Ксения Леонидовна; [Место защиты: Байкал. гос. ун-т экономики и права].- Иркутск, 2010.- 290 с.: ил. РГБ ОД, 61 10-8/2278

Содержание к диссертации

Введение
1. Риск при принятии решений в кредитной организации 11
1.1. Подходы к смысловому наполнению риска в экономической литературе 11
1.2. Взаимосвязь принятия решений и управления риском в кредитной организации 29
2. Методы расчета риска в кредитной организации 53
2.1. Выбор показателей риска и методов их расчета в деятельности кредитной организации 53
2.2. Воз действие рисков на деятельность кредитных организаций 69
2.3. Применение математического аппарата теории нечетких множеств для оценки риска в кредитной организации 78
2.4. Бюджет как инструмент для оценки рисков в кредитной организации 85
3. Оценка риска в деятельности кредитной организации на основе бюджета 100
3.1. Методические рекомендации по оценке риска в деятельности кредитной организации 100
3.2. Практические результаты внедрения методических рекомендаций по оценке риска в деятельности кредитной организации 110
Заключение 128
Список использованной литературы 131
Приложение 1. Подходы к дефиниции экономического риска 149
Приложение 2. Классификации банковских рисков 157

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Кредитные организации являются связующим звеном экономики. От их устойчивости зависит стабильность хозяйствующих организаций в целом. Являясь посредниками на рынке финансовых услуг, банки в своей деятельности должны исходить из собственных интересов, интересов вкладчиков и заемщиков. Принятие на себя рисков за соответствующее вознаграждение традиционно относится к сфере деятельности банков. Поэтому приходится отмечать следующее противоречие: с одной стороны, банк является наиболее подверженным рискам институтом рынка, с другой - он призван олицетворять надежность и безопасность, а значит, требования к его стабильности достаточно строги.
Мастерство банковского дела заключается в том, чтобы на предварительной стадии просчитать и оценить все возможные варианты развития событий и принять правильное решение. Решения всегда приходится принимать в обстановке неопределенности, неполноты информации, а управление рисками направлено на обеспечение стабильности существования кредитных организаций.
Решение задачи управления рисками для банка - вопрос первостепенной важности. Взвешенный подход к риску и точная оценка величины возможных потерь обеспечивает широкие возможности по принятию риска и получению прибыли. Управление риском призвано раскрыть перед кредитной организацией перспективы стабильного развития и ограничить негативные последствия принятия решений. Соответственно, очевидна необходимость внедрения в практику деятельности приемлемых и апробированных методик оценки рисков, выявления и согласования значимых показателей оценки рисков, а также сопоставления процесса управления рисками с процессом принятия решений.
Актуальность темы диссертации определяется наличием факторов риска на любом уровне экономической системы. Осуществляя свою хозяй-
ственную деятельность, кредитная организация всегда сталкивается с проблемой выбора единственного варианта своих действий из множества альтернатив. Принятое решение, даже обоснованное и тщательно продуманное, как правило, может привести не к одному, а к нескольким возможным последствиям, и результат данного решения может быть далек от ожидаемого.
Степень разработанности темы исследования.Проблеме принятия решений и учету рисков в деятельности организаций в целом, и коммерческих банков в частности, посвящены работы отечественных и зарубежных ученых: Алтунина А. Е., Амелина И. Э., Бернстайна П., Бершадского А. В., Бунеску Г., Бухтина М. А., Вишнякова Я. Д., Дешиной С. М., Заде Л. А., Йоды Е. В., Кенжалиева А. Д., Киселевой И. А., Клочковой А. В., Ковалева А., Лобанова А., Москвина В. А., Недосекина А. О., О'Шоннесси Д., Ов-чарова А. О., Орлова А. И., Пивкина В. Я., Поздняковой М. В., Рогачева А., Рогова М. А., Русанова Ю. Ю., Савинской Н. А., Севастьянова П., Седова И. А., Селюминова А. Г., Синки Д. Ф., Тена В. В., Тренева Н. Н., Харитоновой Е. Н., Шапкина А. С, Шумского А. А. и др.
Между тем не выработаны единые подходы к дефиниции риска, вопросы учета риска при принятии решений кредитными организациями в условиях неопределенности разработаны недостаточно. В исследованиях не отражаются вопросы сопоставления этапов принятия решений и управления рисками, не проводится анализ соответствия общих целей кредитной организации и целей управления рисками. Применяемые методы оценки риска не позволяют сформировать единое информационное поле принятия решений. Привязка к вероятностному характеру исследования риска приводит к сложности и неэффективности его оценки. Иные способы оценки риска не находят достаточного распространения, поскольку не применяется соответствующий математический аппарат.
Кредитная организация по мере своего развития постоянно вовлекается в новые экономические отношения, что ведет к воздействию на нее новых рисков. Это приводит к тому, что управление рисками должно строить-
ся на возможности развития кредитной организации и постоянного ее совершенствования. Это обусловило необходимость разработки в настоящем исследовании качественно новых подходов к изучению проблемы управления и оценки рисков, уточнения отдельных вопросов теоретико-прикладного характера.
Цели и задачи исследования.Целью диссертации является развитие теоретических аспектов и разработка практических рекомендаций по оценке риска, как основы принятия решений в деятельности кредитной организации. Для достижения поставленной цели был определен следующий круг задач:
1. Раскрыть содержание экономического риска в банковской деятельности в целях выявления ключевых характеристик этой категории и провести классификацию подходов к дефиниции риска на их основе.
2. Рассмотреть взаимосвязь принятия решений и управления риском.
3. Провести анализ существующих методов оценки риска.
4. Выявить ключевые показатели оценки риска для целей принятия решений, связанных с обеспечением финансовой устойчивости в кредитных организациях, т. е. определить целенаправленность оценки риска.
5. Оценить воздействие негативных изменений в деятельности кредитных организаций на их финансовое положение.
6. Предложить для оценки риска использование математического аппарата, адекватного выявленным ключевым характеристикам риска и потребностям принятия решений.
7. Предложить методические рекомендации по оценке риска в деятельности кредитной организации.
Объект и предмет исследования.Объектом исследования выступают риски коммерческих банков России и сложившаяся практика управления рисками.
Предметом диссертационного исследования являются финансовые отношения, возникающие в ходе принятия решений и управления рисками
кредитных организаций, а также методы оценки риска.
Методология исследования.В качестве основных методов данного исследования выступают: историко-логический анализ литературы, сравнительный анализ различных подходов к определению понятий «риск», «управление рисками» в кредитных организациях. Для обработки накопленных данных применялся метод сравнительного анализа, включая табличный, графический и балансовый приемы, методы классификации и группировок, методы экспертных оценок, метод динамического анализа и прогнозирования, методы теории нечетких множеств.
Теоретической основой диссертационного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, посвященные вопросам банковского менеджмента, анализа финансового состояния кредитной организации, теории рисков и неопределенности, теория принятия решений, теория нечетких множеств, материалы, опубликованные в периодических изданиях, материалы конференций.
Информационной базой исследования явились законодательные акты в области регулирования банковской деятельности, инструктивные и нормативные документы, статистические материалы Банка России и управленческие данные о деятельности ОАО КБ «БайкалКредобанк» в г. Иркутске (бюджет), данные публикуемых форм отчетности банков Сибирского федерального округа.
Научный результат.В рамках проведенного исследования:
1. Выявлены ключевые характеристики понятия «риск» (вероятность, возможность, событие, действие, неопределенность) на основе проведеного анализа определений понятия «риск», применяемых в современной экономической литературе. Это позволило в дальнейшем развить подходы к управлению и оценке экономического риска в банковской деятельности на основе понятия риска как возможного события, влияющего на достижение целей деятельности кредитной организации в условиях неопределенности.
2. Установлено, что применение разных методов оценки риска (статистических, экспертных, аналитических) в практике банковской деятельности не позволяет в рамках одной модели рассчитывать частные и интегральные показатели риска по разным направлениям деятельности, характеризующие его с точки зрения возможности события, поставленных целей и неопределенности исходных данных для принятия решения. Это привело к необходимости поиска и анализа новых для банковской практики методов оценки риска.
3. Выделена первоочередная цель сохранения финансовой устойчивости кредитной организации с позиции сопоставления с целями управления рисками в кредитной организации, на основе чего выбраны в качестве показателей оценки риска характеристики прогнозируемого остатка наличных денежных средств и финансового результата кредитной организации (степень риска, степень неопределенности исходных данных для того и другого показателя). Это позволило разработать макет бюджета кредитной организации, содержащего исходные оценки для расчета данных показателей.
4. Установлено, что применение теории нечетких множеств в ходе выработки решения позволяет, во-первых, учесть ключевые характеристики риска, во-вторых, сопоставить на основе объединения цели и диапазона возможных результатов процесс принятия решений и управления рисками. На основе этого был доработан макет бюджета кредитной организации, содержащий исходные оценки для расчета показателей оценки риска в нечетком виде.
5. На основе синтеза обозначенных теоретических положений и практических потребностей кредитной организации сформулированы задачи, решение которых должно быть получено в ходе управления рисками, и предложены пути их решения, что приводит к развитию подходов к управлению рисками в кредитной организации.
Научная новизна.В настоящей работе:
1. Уточнены объект и цели управления рисками кредитной органи-
зации в соответствии с объектом и целями принятия решений на основе сопоставления процессов принятия решений и управления рисками.
6. Сформулирован алгоритм расчета возможных финансовых результатов кредитных организаций с целью подтверждения значимости воздействия рисков, связанных с изменением структуры и стоимости ресурсов, на их деятельность. Алгоритм апробирован на данных отчетности кредитных организациях Сибирского федерального округа в период 2006-2008 гг. Установлено, что реализация допустимых негативных событий является критической для каждого банка Сибирского федерального округа.
7. Разработан макет бюджета кредитной организации с использованием нечетких величин, позволяющий получить исходные данные для расчета показателей риска.
8. Предложены методические рекомендации по оценке риска в деятельности кредитной организации на основе бюджета с применением нечетких оценок, позволяющие получить такие показатели, характеризующие риск, как степень риска и степень неопределенности исходных данных для принятия решения, а также рассчитать интегральную величину возможных убытков для оценки достаточности капитала кредитной организации.
Теоретическаяипрактическая значимость исследования.В работе сформулированы подходы к дефиниции риска, проводится сопоставление процессов принятия решений и управления рисками с целью повышения эффективности работы кредитной организации, проведен анализ воздействия возможных угроз на деятельность кредитных организаций, и в результате предложены методические рекомендации по оценке риска, соответствующие выявленным ключевым характеристикам, позволяющие свести в единое целое оценки возможных результатов принятия решений по всей финансовой деятельности, и оценить воздействие риска на финансовую устойчивость кредитной организации.
Полученные в ходе исследования выводы и результаты могут быть использованы для дальнейшего совершенствования управления рисками как
в рамках стратегического, так и в рамках оперативного управления банком.
Отдельные положения работы могут быть использованы в преподавании курсов «Организация деятельности коммерческого банка», «Банковский менеджмент», «Финансовый менеджмент». Предложения по дистанционному мониторингу воздействия различных угроз на финансовые результаты коммерческих банков могут быть использованы в деятельности Центрального банка Российской Федерации.
Апробация результатов исследования.Основные положения работы представлены в научных публикациях автора, доложены на научных конференциях и семинарах. Отдельные элементы предложенной системы бюджетирования и учета риска используются в работе ОАО КБ «БайкалКредо-банк» в г. Иркутске. По теме диссертационной работы было опубликовано 11 печатных работ общим объемом 3,05 п. л., в т. ч. авторских 2,52 п. л.
Соответствие исследования паспорту специальности.Исследование выполнено в рамках пункта 9 «Кредит и банковская деятельность» Паспорта специальности ВАК 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит».
Структура исследования.Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения. Общий объем основного текста составляет 130 страниц. Содержит восемь приложений, 13 рисунков и 18 таблиц. Список литературы содержит 176 позиций.
Во введенииобоснована актуальность, сформированы цель, задачи, объект и предмет исследования, теоретическая и практическая значимость работы, научная новизна исследования.
В первой главе«Риск при принятии решений в кредитной организации» выявлены ключевые характеристики понятия «риск» в банковской деятельности, применяемые в современной экономической литературе, на их базе проведена группировка подходов к определению риска, исследован процесс управления риском во взаимосвязи с процессом принятия решений в кредитной организации.
Во второй главе«Методы расчета риска в кредитной организации» рассмотрены цели оценки риска, применяемые показатели риска, методы расчета этих показателей. Проведен анализ недостатков распространенных методов, исследовано влияние негативных изменений в структуре и стоимости ресурсов на результаты деятельности банков Сибирского федерального округа, проанализирована возможность оценки риска на базе нечетких оценок, с применением бюджета кредитной организации, сформулированы задачи, которые должны быть решены в ходе оценки риска, и предложены пути их решения.
В третьей главе«Оценка риска в деятельности кредитной организации на основе бюджета» изложены методические рекомендации по оценке риска в кредитной организации на основе бюджета с применением нечетких оценок, а также практические результаты их применения.
В заключениисформулированы наиболее значимые выводы, направленные на совершенствование управления рисками в кредитной организации.

Подходы к смысловому наполнению риска в экономической литературе

Теория, в которой прибыль рассматривалась как выигрыш от рисковых ситуаций, получила название «концепция Ф. Найта». Его подход к категории риска был представлен в 1921 г. в работе «Понятия риска и неопределенности» [85]. Он различает два вида рисков: с исчисляемой вероятностью (такие риски становятся статьей издержек производства, вычитаемой из прибыли), и неисчисляемой, которые объясняют существование специфического дохода коммерческих организаций. Ф. Найтом подчеркивалось, что предпринимательской деятельности без риска не бывает, а суть теории и практики предпринимательства состоит в том, чтобы по возможности снизить последствия риска, суметь рассчитать риск, заранее наметить меры по минимизации непредвиденных потерь.
Й. Щумпетер, связывая риск и предпринимательство, указывал, что риски должны быть учтены в хозяйственном плане, поскольку они становятся источником, с одной стороны, прибыли, с другой стороны - убытков [161, с. 21]. П. Хейне в своей работе «Экономический образ мышления» [149, с. 382] отмечал, что прибыль «возникает по причине неопределенности, ... если бы все, относящееся к получению прибыли, было широко известно, ... все возможности ее получения были бы полностью использованы и, следовательно, прибыли бы везде равнялись нулю».
В работах современных ученых можно найти самые различные подходы к определению экономического риска и методов управления им. Применяемые разными авторами (в числе которых Бремер Б. [цит. по 113], Багов В. П., Токаренко Г. С. [16], Лобанов А, Чугунов А. [75], Грабовый П. Г. [109], Шахов В. В. [158], Балабанов И. Т. [19], Стоянова Е. С. [145], Ковалев В. В. [71], Бунеску Г. [28]. Синки Д. [129], Балдин К. В., Воробьеве. Н. [20], Гончаренко Л. П. [42], Антонян М. С. [14, 13], Вишняков Л. Д. [35]) определения риска приведены в Приложении 1.
Банковские риски являются разновидностью финансовых рисков, которые, в свою очередь, являются составляющей экономических рисков. Общие подходы к пониманию риска в экономике могут быть применены и к банковским рискам, поскольку банки, как экономические субъекты, сталкиваются со всеми экономическими рисками, с определенной спецификой.
Для применения любого понятия в практической деятельности необходимо определить, насколько содержание этого понятия, набор его характеристик могут быть использованы в качестве основы при разработке методов и средств решения практических задач, связанных с этим понятием. Четкого определения экономич