Каталог / ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ / Финансы
скачать файл:
- Название:
- Чибисова Елена Ивановна. Механизм взаимодействия органов местного самоуправления и коммерческих банков при управлении муниципальными финансами
- Альтернативное название:
- Чибісова Олена Іванівна. Механізм взаємодії органів місцевого самоврядування та комерційних банків при управлінні муніципальними фінансами
- Краткое описание:
- Чибисова Елена Ивановна. Механизм взаимодействия органов местного самоуправления и коммерческих банков при управлении муниципальными финансами: дис. ... кандидата экономических наук: 08.00.10 / Чибисова Елена Ивановна;[Место защиты: МЭСИ].- Москва, 2012. - 208 с.
Содержание к диссертации
Введение
ГЛАВА 1.Теоретические основы исследования механизма взаимодействия бюджетной системы рф и коммерческих банков.17
1.1. Система формирования бюджетных полномочий федеральных, региональных органов государственной власти, а также органов местного самоуправления 17
1.2. Муниципальная собственность: сущность, состав и источники финансирования 31
1.3. Размещение свободных остатков денежных средств как механизм взаимодействия местного самоуправления с банковским сектором 49
ГЛАВА 2.Исследование механизма формирования местных бюджетов64
2.1. Формирование доходной и расходной частей местных бюджетов и
регламентации бюджетного процесса 64
2.2. Анализ бюджета муниципального образования 84
2.3. Оценка действующей системы взаимодействия органов местного самоуправления с коммерческими банками и возможности её совершенствования 104
ГЛАВА 3.Разработка механизма взаимодействия органов местного самоуправления и банковской системы117
3.1. Методологические принципы формирования бюджетной модели взаимодействия государства и коммерческих банков 117
3.2. Показатели эффективности использования временно свободных денежных средств в системе взаимодействия муниципалитета и коммерческих банков .130
3.3. Совершенствование механизма взаимодействия муниципалитета и коммерческих банков... 135
Заключение 150
Библиография
Введение к работе
Актуальность исследования.Изменения в бюджетной политике государства, а именно перенос значительной финансовой ответственности на региональный и местный уровни, обусловливают необходимость поиска путей достижения сбалансированности бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. В процессе реформирования бюджетно-налоговой системы возникает ряд противоречий в финансовых взаимоотношениях между федеральными и региональными органами власти, что, в свою очередь, влечет возникновение проблем в межбюджетных отношениях по линии «регион - муниципальные образования».
Российское государство в течение последних лет весьма прагматично оценивает значимость совершенствования межбюджетных отношений, предпринимая решительные действия по упорядочению бюджетного устройства и совершенствованию бюджетного процесса, вовлекая в эту деятельность органы государственного управления всех уровней бюджетной системы. К настоящему времени в рамках проводимой бюджетной реформы удалось достичь существенных позитивных результатов на федеральном уровне, в меньшей степени - на региональном и местном. Одной из основных причин наличия финансовых проблем в деятельности местных администраций является несоответствие сложности финансово-хозяйственных задач, возложенных федеральным правительством на органы местного самоуправления, имеющимся в их распоряжении финансовым ресурсам. Результатом данного несоответствия является постоянная недостаточность собственных финансов для покрытия дефицита местных бюджетов. В связи с этим крайне актуальной становится задача привлечения дополнительных ресурсов путём использования механизмов взаимодействия органов местного самоуправления с кредитной системой государства для преодоления возникающего дефицита бюджетов на местном уровне.
Вместе с тем, использование механизма взаимодействия и соответствующих инструментов заимствований в целях обеспечения расходных обязательств органов местного самоуправления сопряжено с рядом нерешённых вопросов, связанных с противоречивостью бюджетного законодательства в части возникновения и расходования бюджетных средств, отсутствием единых стандартов определения эффективности использования привлекаемых субъектами дополнительных ресурсов и несовершенством механизмов заимствований для финансирования дефицитов
бюджетов. Поэтому исследование процессов формирования местных бюджетов с использованием возможностей кредитной системы государства и научное решение проблем совершенствования механизма взаимодействия коммерческих банков и органов местного самоуправления при управлении муниципальными финансами на сегодняшний день является актуальной научной задачей.
Степень разработанности проблемы.Исследование вопросов формирования и совершенствования механизма взаимодействия коммерческих банков с органами местного самоуправления в системе управления муниципальными финансами является относительно новой проблемой, недостаточно разработанной российской экономической наукой.
Теоретическому обоснованию существующих механизмов взаимодействия коммерческих банков и органов местного самоуправления посвящены труды известных финансистов, таких как А.И.Буковецкий, А.Г.Игудин, Т.А.Корчагина, Г.Б.Поляк, В.Г.Пансков, С.П.Солянникова и др. Они первыми начали разрабатывать теоретические подходы к трактовке принципов трансформации отечественной бюджетной системы, отражающих новое государственное устройство России.
В трудах Г.В.Базарова, А.М.Бабич, А.М.Бирмана, М.В.Васильева, А.Г.Грязновой, А.Г.Зверева, Е.В.Коломина, Д.С.Молякова, Л.Н.Павловой, Г.Б.Поляка, В.М.Родионовой, М.В.Романовского, А.В.Уварова, Б.И.Филимонова, Я.Б.Хесина, Н.А.Ширкевича исследован ряд бюджетных проблем, в частности, особенности несбалансированности бюджетной задолженности и бюджетных обязательств.
Работы И.М.Бусыгина, В.Г.Введенского, А.Г.Гранберга, А.В.Истомина и других посвящены изучению принципов бюджетного федерализма в зарубежных странах, а также анализу мирового опыта урегулирования и профилактики бюджетной задолженности. На рубеже XX-XXI веков появились труды по специальным вопросам бюджетных отношений в системе национальных финансов и региональной политики. В них достаточно глубоко исследованы вопросы кредиторской задолженности бюджета и бюджетных обязательств. Среди авторов таких работ можно выделить С.Д.Валентея, И.А.Умнова, В.Н.Лексина, Л.Н.Лыкова, Л.В.Сминягина, С.А.Шахрая, А.Н.Швецова. У выше указанных авторов не решалась научная задача взаимодействия коммерческих банков и органов местного самоуправления в бюджетном процессе на уровне муниципального образования.
Цельисследования заключается в решении научной задачи разработки и обоснования механизма взаимодействия коммерческих банков и органов местного самоуправления в бюджетном процессе на уровне муниципального образования.
Цель обусловила необходимость постановки и решения следующих задач:
1. раскрыть состав, структуру и проблемы формирования доходов и расходов бюджетов муниципальных образований, а также обосновать принципы их эффективного финансирования;
2. теоретически обосновать и раскрыть содержание этапов бюджетного процесса на муниципальном уровне с участием коммерческих банков, в ходе которого обеспечивается снижение дефицита местных бюджетов за счёт доходов от размещения свободных остатков денежных средств по окончанию финансового года на депозитных банковских счетах;
3) обосновать концептуальные положения формирования механизма взаимодействия органов местного самоуправления с банковской системой, предложить инструменты регулирования данного взаимодействия;
4) разработать методику организации взаимодействия органов местного самоуправления и коммерческих банков;
5) обосновать основные направления совершенствования механизма использования свободного денежного остатка, разработать показатели, характеризующие эффективность его использования.
Объектом исследованиявыступают экономические отношения между коммерческими банками и органами местного самоуправления по поводу взаимовыгодного использования временно свободных денежных средств местных бюджетов.
Предметом исследованияявляется механизм взаимодействия коммерческих банков и органов местного самоуправления в процессе управления муниципальными финансами.
Теоретическую основу диссертациисоставили научные труды отечественных и зарубежных учёных по вопросам теории государственных и муниципальных финансов, бюджетного процесса и межбюджетных отношений в РФ.
Методология исследованияоснована на общенаучных и специальных методах и приёмах научного познания: анализе и синтезе, индукции и дедукции, конкретизации
и абстрагировании, системном подходе, экспертных оценках, структурно-функциональном анализе.
В работе использовались статистические методы исследования: индексный, корреляционно-регрессионный анализ, анализ рядов динамики, методы прогнозирования, а также табличные и графические приёмы представления статистических данных.
Информационно-эмпирическая база исследованияпостроена на данных Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития РФ, Банка России (далее - ЦБ РФ), Федеральной службы государственной статистики, Федерального казначейства, Департамента финансов администрации западного административного округа (ЗАО) г.Москвы; статистических материалах внутригородских муниципальных образований (далее - ВМО) в г.Москве; справочных и аналитических материалах всероссийских, международных научных и научно-практических конференций и семинаров; в материалах сети Интернет; данных, полученных диссертантом в процессе исследования.
Научная новизна исследованиясостоит в разработке и научном обосновании механизма взаимодействия коммерческих банков с органами местного самоуправления, создающего возможности реализации государственных интересов по повышению бюджетной обеспеченности муниципальных образований и снижению дефицита местных бюджетов.
Наиболее существенные научные результаты,обладающие элементами научной новизны и выносимые на защиту:
1. Доказана необходимость совершенствования взаимодействия органов местного самоуправления и коммерческих банков путём размещения свободных денежных средств бюджетов муниципальных образований на депозитных счетах банков. Это позволит генерировать дополнительные доходы для финансирования социально-экономических программ муниципальных образований.
2. Усовершенствована модель бюджетного процесса на уровне муниципального образования, которая содержит ряд новых элементов, а именно - размещение свободных денежных остатков местного бюджета на депозитных банковских счетах с последующим зачислением начисленных процентов в доход бюджета муниципального образования на очередной финансовый год.
3. Введено в научный оборот и раскрыто понятие «обслуживающий» банк, выявлены его отличительные функциональные особенности от имеющегося понятия «уполномоченный» банк. «Уполномоченный банк» это банк, имеющий специальное разрешение правительственных органов на проведение определённых банковских операций по поручению этих органов, а также банк, представляющий интересы правительства в международных финансово-кредитных организациях. «Обслуживающий» банк взаимодействует с контрагентами, работающими с муниципальными образованиями в целях исполнения бюджета. Такое взаимодействие способствует расширению конкурентной среды коммерческих банков. На обслуживающий банк может быть возложено кассовое исполнение местного бюджета и кассовое обслуживание органов местного самоуправления; размещение (инвестирование) свободных остатков средств местного бюджета с обязательным зачислением доходов в местный бюджет; размещение муниципальных облигаций и билетов, муниципальных денежно-вещевых лотерей и др.
4. Разработаны показатели эффективности использования свободного остатка денежных средств, позволяющие оценить возможности органов местного самоуправления по отношению к самофинансированию делегированных государством полномочий в части реализации социально-экономических и программно-проектных инициатив и программ; осуществлять мониторинг и контроль над неиспользованными средствами бюджетов муниципальных образований, размещённых на депозитных банковских счетах; контролировать динамику покрытия дефицита по мере зачисления процентов в доход бюджета муниципального образования.
5. Разработан механизм взаимодействия органов местного самоуправления и коммерческих банков, целью функционирования которого является повышение эффективности использования бюджетных средств и финансовой обеспеченности органов местного самоуправления за счёт введения дифференцированных налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц и земельному налогу, закреплённых за муниципальными образованиями в размерах в зависимости от их типов. В результате использования указанных дифференцированных налоговых ставок повышается бюджетная обеспеченность муниципальных образований; при исполнении бюджета с профицитом либо при наличии остатков дотаций вышестоящих бюджетов на конец финансового года посредством инструментов
данного механизма свободные денежные средства временно размещаются на депозитных счётах коммерческого банка с последующим включением начисленных процентов в доход местного бюджета на очередной финансовый год.
Достоверность полученных результатовобеспечена достаточной репрезентативностью информационно - эмпирической базы, содержательным анализом выявленных фактов и закономерностей, использованием статистических методов обработки полученных эмпирических данных и программного инструментария пакета прикладных программ Statistica, Microsoft Excel.
Обоснованность полученных результатовподтверждается критически проработанными методологическими позициями по теме диссертации; тщательной проработкой нормативных правовых и программно-проектных положений; сравнительным анализом разработанного методического обеспечения снижения дефицита местных бюджетов за счёт взаимодействия с банковским сектором; обсуждением результатов на научно-практических конференциях; публикациями в научных изданиях, в том числе включённых в перечень ВАК Минобрнауки России.
Теоретическая значимость работызаключается в развитии теоретических положений государственных и муниципальных финансов, теоретическом обосновании механизма взаимодействия органов местного самоуправления и коммерческих банков в целях обеспечения финансовой устойчивости муниципальных образований и системы показателей оценки эффективности его функционирования.
Практическая значимость результатов исследования.Обоснованные предложения, выводы и рекомендации могут быть использованы:
при разработке документов нормативного правового характера по вопросам регулирования финансовых взаимоотношений между муниципальными образованиями и субъектами кредитной системы;
при разработке стратегии и тактики эффективного использования бюджетных средств на муниципальном уровне;
для совершенствования планирования и прогнозирования использования свободных остатков средств местных бюджетов с целью получения кредитной системой активов, а муниципальными образованиями дополнительного дохода;
в практической деятельности руководителей муниципальными образованиями для создания механизма взаимодействия с кредитными организациями.
Область диссертационного исследованиясоответствует п.2.3. «Теория, методология, методика финансового планирования на уровне государства и муниципальных образований», п. 10.21. «Банковские ресурсы и их формирование. Политика банка в области привлечения средств. Проблемы эффективного использования банковских ресурсов» Паспорта научной специальности 08.00.10 -«Финансы, денежное обращение и кредит».
Апробация и внедрение результатов исследования.Теоретические положения и практические выводы исследования отражены в докладах и получили одобрение на:
VII Международном научно-практическом семинаре «Проблемы трансформации современной российской экономики: теория и практика организации и обеспечения управления» (ИНИОН РАН: Москва, 2008г.);
- Международной научно-практической конференции «Экономико-прикладные задачи системного управления и логистики» (МФПА: Москва, 2008г.);
X Международной межвузовской научно-практической конференции «Виттевские чтения-2009». «Современная экономика: состояние и перспективы выхода из кризиса» (МБП: Москва, 2009г.);
- VI научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых учёных «Инновационное развитие современной экономики: теория и практика»/Международный консорциум «Электронный университет» (ЕАОИ: Москва, 2010г.);
Международной научно-практической конференции «Евразийское пространство: приоритеты социально-экономического развития» (ЕАОИ, РУДН: Москва, 2011г.);
II Международной научно-практической конференции «Евразийское пространство: приоритеты социально-экономического развития» (ЕАОИ: Москва, 2012г.).
Материалы и научные результаты диссертации используются в учебном процессе МЭСИ и ЕАОИ в курсах «Финансы», «Государственные и муниципальные финансы», «Оценка эффективности бюджетных расходов и программ», а также внедрены в практику деятельности муниципалитета внутригородского муниципального образования (ВМО) Филёвский Парк в г.Москве.
Публикации.Основные положения диссертации опубликованы в 12 статьях (общим объёмом 4,07 п.л.), из них три в журналах (общим объём 0,62 п.л.), рекомендованных ВАК Минобрнауки России.
Структура и объём работы.Логика исследования определила структуру работы, которая состоит из введения, трёх глав, включающих девять параграфов, заключения, списка литературы и шести приложений.
Муниципальная собственнос
- Стоимость доставки:
- 230.00 руб