Государственный финансовый контроль в сфере денежного обращения

Краткое описание

Оглавление диссертациидоктор юридических наук Фролова, Евгения Евгеньевна

Введение
Содержание
Глава I. Общетеоретическая характеристика-видовых особенностей государственного финансового контроля всфереденежного обращения
§1. Денежное обращение как объект финансово-правового регулирования
§2.Государственныйфинансовый контроль как элемент государственного управления и форма финансовой деятельности государства в сфереденежногообращения
§3. Система контрольныхправоотношенийфинансово-правового характера в сфере денежногообращения
Глава П. Объекты финансово-правового регулирования денежного обращения как направления государственного финансового контроля
§1. Государственныйфинансовыйконтроль в сфере наличного денежного обращения
§ 2. Объекты государственного финансового контроля прибезналичномденежном обращении
§3. Правовое регулирование валютного контроля как элемента государственной денежной политики
Глава Ш. Механизм реализации государственного финансового контроля в сфере денежного обращения
§1. Система и правовой статус субъектов государственного финансового контроля в сфере денежного обращения
§2. Правовые формы финансовой деятельности государства при осуществлении государственного финансового контроля в сфере денежного обращения.
§3. Правовые последствия государственного финансового контроля в сфере денежного обращения
Глава IV.Противодействиелегализации доходов, полученных преступным путем как самостоятельное направление государственного финансового контроля в сфере денежного обращения
§ 1. Доходы, полученныепреступнымпутем; как часть современного денежного обращения и государственная политика по борьбе с ихлегализацией
§2. Институциональная основа системыпротиводействиялегализации преступных доходов как элемент системы государственного финансового контроля в сфере денежного обращения
§3. Методы государственного финансового контроля в сфере противодействиялегализациидоходов, полученных преступным путем и правовые последствия их реализации

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Государственный финансовый контроль в сфере денежного обращения"

Актуальность темы исследования. Заинтересованность государства в стабильном и бесперебойном денежном обращении предопределяет наличие государственного регулирования процесса перемещения денежных средств. Наличие правового регулирования денежного, обращения обусловливает необходимость контроля за-соблюдением нормативно установленных правил. В связи с тем, что контроль является, неотъемлемой частью любого управленческого процесса, можно с полной уверенностью утверждать, что управление денежным обращением обязательно должно быть подкреплено формированием эффективно работающей системы контроля за денежным обращением. В противном случае результативность предпринимаемых регулятивных мер будет минимальной.
Современная товарно-денежная экономика базируется на непрерывной циркуляции товаров и на опосредующем это движение денежном обращении. Постоянное перемещение денежных средств в мировой финансовой системе является необходимым условием не только развития экономики, но и самого ее существования. Обмен товарами, работами и услугами в современном обществе без одновременного движения денежных средств невозможен. От скорости денежного обращения зависят многие макроэкономические показатели, в частности, инфляционные процессы, уровень накопления и потребления, уровень производства и воспроизводства-и др. Состояние денежного обращения в стране непосредственным образом отражается на темпах экономического роста и обеспечивает экономическую стабильность.
В рамках регулирования денежного обращения государство преследует одну основную цель — поддержание баланса между денежными средствами, находящимися в обращении, и количеством товаров, работ и услуг, предлагаемых на рынке. При этом количество денег должно быть не просто необходимым для покрытия расходов производства, но и достаточным для осуществления воспроизводства. Очевидног что регулировать денежную массу в обращении возможно, во-первых, когда известны ее объемы и, во-вторых, когда есть возможность оперативно влиять на процессы сокращения или увеличения денежных средств в обращении.
И первое, и второе условие выполнимо при минимизации наличного денежного обращения, поэтому ограничение наличного денежного обращения - одна из основных мер, используемых государством в политике по регулированию денежного обращения.
Относительно новым направлением в сфере организации денежного обращения сталопротиводействиелегализации преступных доходов.
Таким образом, устанавливая правила денежного обращения, государство автоматически разрабатывает систему контрольных механизмов, позволяющих обеспечить эффективность регулятивных мер.
Мировой финансовый кризис 2008 — 2010 гг. отчетливо выявил * уязвимость монетарной политики ведущих стран мира, в том числе и
России. Рост инфляции, дефицит государственного бюджета, падение уровня доходности производителей и населения в целом свидетельствуют о неэффективности государственной денежно-кредитной политики. Увеличился вывод денежных средств из легального оборота. Пока данные процессы в России не достигли критической массы и могут быть скорректированы последовательной государственной политикой, неотъемлемой частью которой является государственный финансовый контроль в сфере денежного обращения.
Вышесказанное позволяет утверждать, что исследование правового регулирования государственного финансового контроля в сфере денежного обращения и выявление существующих несовершенств в его системе представляет большую практическую значимость.
Следует отметить, что актуальность выбранной темы диссертационного исследования не ограничивается исключительно практической значимостью. Как любое социально-правовое явление, теория финансового права представляет собой постоянно совершенствующуюся науку. Эволюция финансово-правовой науки обусловлена изменением правовойрегламентациифинансовых отношений соответственно уровню их развития. Высокий уровень теоретической проработанности базовых структурных подразделений финансового права как отрасли права (подотраслей) позволяет подвергать юридическому анализу менее крупные правовые образования (институты и пединституты), что, безусловно, обогащает науку и свидетельствует о научном прогрессе.
Финансово-правовые нормы, регулирующие финансовый контроль за денежным обращением, до сих пор не становились объектом отдельного научного исследования. Более того, сама формулировка «государственный финансовый контроль за денежным обращением», концентрирующая в своем определении относительно обособленную группу финансово-правовых, норм, до сих пор не используется отечественной правовой наукой.
В системе государственного финансового контроля традиционно-выделяют бюджетный контроль, налоговый контроль, валютный контроль. В то же время регулирование денежного обращения ведущие специалисты в области финансового права однозначно относят к финансовой деятельности государства и, следовательно, включают в систему финансового права. Но, включая отношения в сфере организации денежного обращения в предмет финансового права, о контроле за денежным обращением как неотъемлемой части организации денежного обращения даже не упоминается. Незавершенность такого подхода очевидна и требует восполнения данного научногопробела.
Все вышесказанное позволяет утверждать, что избранная тема исследования представляется актуальной как с научной, так и с практической точек зрения.
Степень научной разработанности темы. В последние годы интерес к проблемам государственного финансового контроля в отечественной науке неуклонно возрастает. Степень разработанности врпросов правового регулирования государственного финансового контроля в сфере денежного обращения в Российской Федерации представляется явно недостаточной. В отечественной научной юридической литературе этот вид государственного финансового контроля, как правило, не выделяется, иногда фрагментарно описываются отдельные направления финансового контроля, например, в сфере денежного обращения.
Финансовый контроль становился объектом многочисленных научных исследований в конце XIX - начале XX века. Фундаментальные разработки, сделанные учеными в работах того времени, являют собой, безусловно, методологическую базу для дальнейших исследований, которые вызваны к жизни реалиями современности и финансовой политики, состоянием экономики, а также развитием законодательства, что в совокупности вызывает необходимость переосмысления на современном этапе данных подходов.
Институт государственного финансового контроля довольно часто становился объектом научных исследований современных отечественных ученых, выводы и заключения которых были весьма полезными при написании данной работы. Значительное место среди этих работ занимает осуществленная Е.Ю.Грачевой фундаментальная разработка проблемы правового регулирования государственного финансового контроля, которая открыла научные перспективы для публично-правовых исследований в данной области. Методологии и организации государственного финансового контроля посвящены труды В.В. Бурцева. Проблемы реализации финансового контроля в сфере денежного обращения были подняты в работах таких.ученых, как В.П.Василец, И.А.Журавлева.
Проблемы государственного финансового контроля в сфере денежного обращения изучены с. позиции комплексного правового анализа не в полном объеме, теоретическая разработка понятий и категорий финансового права представляется необходимой к продолжению для исследования последних адекватно существующему состоянию правовых отношений.
Эмпирическую базу исследования составили результаты и анализ 20порученийБанка России на проведение проверок коммерческих банков и 15 актов территориальных учреждений Банка России о проверках коммерческих банков, 18 приказов Банка России о применении к коммерческим банкам мер воздействия, 20 приказов Банка России об отзыве лицензии на осуществление банковских операций, 17 актов о проведении проверок Федеральной службой финансово-бюджетногонадзора, 35 справок о результатах проверок вОАО«Дальневосточный Банк» на предмет соблюдения клиентами банка — юридическими лицами правил ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, 20 сообщений в органы внутренних дел о денежных знаках, имеющих признакиподделки, 20 актов экспертизы денежных знаков на предмет возможнойфальсификации, 100 паспортов экспортно-импортных сделок клиентов ОАО «Дальневосточный Банк». В исследовании использован опыт работы в сфере банковского надзора на протяжении более 5 лет.
Объектом исследования являетсяурегулированныйнормами ряда отраслей публичного права комплексправоотношений, складывающийся при реализации органами государственного финансового контроля соответствующих функций в сфере денежного обращения.
Предметом исследования являются нормыадминистративногои финансового права, регламентирующие порядок и организацию государственного финансового контроля и определяющие компетенцию органов государственного финансового контроля, а, также изложенные в трудах отечественных и зарубежных авторов концептуальные воззрения, касающиеся правовой природы государственного финансового контроля.
Цель исследования заключается в разработке правовой природы (носящей межотраслевой характер) совокупности правовых отношений, складывающихся в процессе реализации государственного финансового контроля в сфере денежного обращения, определение критериев разграниченияполномочиймежду субъектами финансового контроля, критериев оптимизации и оценки результатов управленческого цикла и определение новых задач по их итогам, а также определение направлений дальнейшего совершенствования правового регулирования государственного финансового контроля в сфере денежного обращения.
Эта цель достигается решением следующих задач:
- на основе анализа эволюции денежного обращения охарактеризовать его как объект финансово-правового регулирования и финансово-правовой институт;
- определить место финансового контроля в системе государственного управления с точки зрения формы финансовой5 деятельности государства в сфере денежного обращения;
- построить систему контрольных правоотношений финансово-правового характера в сфере денежного обращения;
- исследуя нормы действующего законодательства, определить направления, объекты, и методы государственного финансового контроля в соответствии со структурой финансово-правового института «государственный финансовый контроль за денежным обращением»;
- проанализировав систему иполномочияорганов государственного финансового контроля в сфере денежного I обращения, выявив правовые формы финансовой деятельности^ при осуществлении контроля в сфере денежного обращения и опираясь на нормативнозакрепленныеправовые, последствия- государственного финансового контроля в сфере денежного обращения охарактеризовать механизм реализации государственной функции по финансовому контролю за денежным обращением;
- обосновать, что противодействиелегализациидоходов, полученных преступным путем; является самостоятельным направлением государственного финансового контроля в сфере денежного обращения;
- проанализировав действующее российское законодательство, регулирующее финансовый контроль в сфере денежного обращения, определить направления дальнейшего совершенствования правового регулирования контрольной функции государства за денежным обращением.
Методологическую основу исследования, образует комплекс общенаучных методов познания (диалектический, анализ, синтез, дедукция, метод моделирования) и частно-научные*, методы: структурно-функциональный, технико-юридический, семантический, историко-правовой, метод анализа документов.
Теоретическую основу диссертационного < исследования составили фундаментальные положения, содержащиеся в трудах отечественныхправоведов: Алексеева С.С., Александрова Н.Г.,БабаеваВ.К., Брауде И.Л., Бурлай Е.В.,ВасильеваA.M., Дудина А.П., Дюрягина И .Я.,КарташоваВ.Н., Кечекьяна С.Ф., Кочерина Е.А.,ЛунцаЛ.А., Малько A.B., Матузова Н.И.,ПиголкинаA.C., Протасова В.Н., Толстого Ю.К., Толстого B.C.,ХалфинойP.O.
Использованы труды по теории управления, административного права иадминистративнойответственности Атаманчука Г.В., Алехина А.П.,БахрахаД.Н.; Демина М.В., Зеленцова А.Б.,КармолицкогоА.Л., Козлова Ю.М., Лазарева Б.М., Российского Б .В., Сорокина В.Д,СтариловаЮ.Н., Суханова Е.А., Тихомирова Ю.А.,ФроловаЕ.С., Ястребова O.A.
Для исследования избранной темы важной базой послужили труды советских и современных авторов в области финансового права в частности:БесчеревныхВ.В., Бурцева В.В., Василец В.П.,ВасильеваA.A., Герасимюк Э.В., Голубева С.А.,ГорбуновойО.Н., Грачевой Е.Ю., Гурвич A.M.,ЗапольскогоC.B., Крохиной Ю.А., Карасевой М.В.,КрысинаС.А., Куфаковой H.A., Першина М.С.,ПогосянаН.Д., Ровинского Е.А., Саттаровой H.A.,СтепашинаC.B., Толстопятенко Г.П., Тосуняна Г.А.,УльяновойВ.Н., Химичевой Н.И., Цыпкина С.Д.,ЭриашвилиН.Д. и др.
При написании диссертации проанализированы работы экономистовАртемьеваС.С., Архипова А.И., Большакова А.К.,ВрублевскойО.В., Ковалева А.П., Митрохина В.В.,НестеренкоА.Н., Родионовой В.М., Романовского М.В.,СамсоноваН.Ф., Сенчагова В.К.
Важной теоретической базой стали фундаментальные исследования финансового контроля конца XIX - начала XX (АлышевскийН.Я., Блиох И.С., Голополосов А. Дагаев ИВ.,КотляревскийС.А., Лебедев В.А., Озеров И.Х.,ПонтовичЭ.Э., Сперанский М.М., Янжул И.И.).
Научная новизна диссертационной работы состоит в обосновании выделения в системе финансового права самостоятельного финансово-правового института «государственный финансовый контроль в сфере денежного обращения»; определении его места в рамках отрасли, правовой природы; формировании состава правовых норм, образующих данный правовой институт; систематизации финансово-контрольных правоотношений, возникающих в сфере денежного обращения; выявлении правовых форм и правовых последствий государственного финансового контроля в сфере денежного обращения.
Положения, выносимые на защиту:
1. Правовое регулирование денежного обращения есть функция, имманентно присущая любому суверенному государству с развитой экономикой, реализующаяся посредством отправления государственно-властных полномочий по формированию юридического режима оборота денег, способов эмиссии, порядка и условий обращения наличных денежных знаков, установления правил хождения иностранных платежных средств (валюты), правилбезналичныхрасчетов. Правовое регулирование денежного обращения предопределяется существующей в соответствующем государстве банковской системой,таможеннымиправилами, законодательством о хозяйственном обороте и другими правовыми и экономическими факторами.
2. Под государственным финансовым1 контролем в сфере денежного обращения предлагается понимать комплекс форм и методов организации и управления денежным оборотом в рамках национальной экономики в целях обеспечения устойчивости национальной валюты, стабильного и сбалансированного осуществления всех платежей и расчетов, предотвращения нецелевого использованияпубличныхи частных денежных фондов, соблюдения: требований государственной4 финансовой дисциплины ипротиводействиялегализации доходов, полученных преступным путем.
3. Финансово-правовой институт «контроль за денежным обращением» включает в себя финансово-правовые нормы, устанавливающие правовые формы и методы финансового контроля и регулирующие проведение контрольных мероприятий в отношении: денежных операций с использованием наличной национальной валюты; денежных операций посредством безналичных расчетов; валютных операций; операций связанных слегализациейдоходов, полученных преступным путем и др.
4. Контроль как функцию государства в сфере экономической деятельности общества в целом следует отличать от контроля за-денежным обращением в силу следующих факторов:
• контроль за денежным обращением осуществляется не только специальноуполномоченными(контрольными) органами, но и другими органами и управленческими структурами;
•денежное обращение контролируется в значительной мере путем установления ограничений,запретовили разрешительных процедур нежели мерами административной или иной ответственности последующего характера;
• целью контроля за денежным обращением служат особые макроэкономические характеристики, а не финансовая дисциплина в рамках одной организации или региона.
5. Управление денежным обращением, эмиссионная деятельность,безналичныерасчеты, валютное право, финансовый мониторинг, сберегательное дело и ряд смежных финансово-правовых институтов образуют в совокупности единый правовой комплекс, имеющий тенденцию преобразования в подотрасль финансового права - «право денежного обращения» или «эмиссионно-денежное право».
6. Финансово-правовой институт контроля за денежным обращением охватывает широкую сферу экономической деятельности государства по контролю за денежными операциями в наличной ибезналичнойформах, валютными операциями, оборота ценных бумаг и направлен на обеспечение: а) функционирования системы обратных связей в финансовом механизме (информационное начало); б) организационного воздействия на процессы эмиссии и денежного обращения (регулятивное начало); в) примененияохранительныхнорм права (правоохранительное начало).
7. Контрольныеправоотношенияв сфере денежного обращения не являются вторичными или производными, а относятся к основнымправоотношениям. Их отличительной особенностью по сравнению с другими контрольнымиправоотношениямив рамках, финансового права является самостоятельность возникновениям отсутствие обусловленности их возникновения развитием: других финансово-правовых отношений.
8;, Классификация; правоотношений; складывающихся/ прш осуществлении финансового контроля за денежным обращением, может строиться! по функционально-отраслевому принципу следующим образом:
• Контроль за наличным денежным обращением включает в себя: контроль за соблюдением порядка, ведения кассовых операций; контроль за соблюдением юридическими лицами порядка работы с наличными денежными: средствами; контроль заплатежностьюи подлинностью наличных денежных знаков; контроль за выполнением коммерческими банками функций агентов контроля за денежным обращением; •
• Контроль забезналичнымденежным обращением охватывает: контроль за соблюдением хозяйствующими субъектами форм и условий осуществления безналичных расчетов; контроль за коммерческими банками в отношении соблюдения ими правил осуществления безналичных расчетов; Контроль за валютным обращением предполагает: контроль за соблюдением требований присовершениивалютно-обменных операций; контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте; контроль за соответствием проводимых операций; законодательству и наличием необходимых для этого разрешений, и лицензий; контроль за выполнением резидентами обязательств по репатриации валютной выручки; проверку; полноты учета и отчетности по валютным операциям;
• Контроль в сфере противодействия легализации доходов, полученныхпреступнымпутем, включает в себя: контроль зазаконнымпроисхождением денежных средств хозяйствующих субъектов и физических лиц; контроль за соблюдением законодательства опротиводействиилегализации доходов, полученных преступным путем, организациями, осуществляющими, операции с денежными средствами.
9. Функция государственного финансового контроля реализуется в правовой и организационной формах, которые взаимосвязаны и взаимообусловлены. Правовая форма материализуется в индивидуально-правовых актах, издаваемых контролирующим органом по ходу и в целях реализации контрольных мероприятий. Организационная форма находит свое выражение в установлении нормативно регламентированных процедур проверок контрольно-счетного г содержания, проводимыхкомпетентнымиуполномоченными органами государства.
10. Правовые формы осуществления финансовой деятельности в форме государственного финансового контроля за денежным обращением включают в себя: а)правопорождающиеиндивидуально-правовые акты (поручение на проведение проверки,удостоверениена проведение проверки) б)правопрекращающиеиндивидуально-правовые акты (решение опрекращениипроверки кредитной организации □ ее филиала, акт проверки кредитной организации, акт проверки) в) информационные (уведомительные) индивидуально-правовые акты (уведомление оприостановлениипроверки кредитной организации □ ее филиала, акт о противодействии проведению проверки кредитной организации □ ее филиала).
При этом правовые формы финансового контроля категории «а» и «б» являются обязательными и принимаются при проведении любых проверок. Правовые формы категории «в» являются факультативными и их принятие не является обязательным действием контролирующего субъекта.
11. Функция по организации наличного денежного обращения включает в себя контрольные полномочия Банка России за соблюдением законодательства о наличном денежном обращении. Данные реалии требуют внесения соответствующих изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» или реализации идеи о принятии закона о денежной системе, «поглощенного» принятием первого из упомянутых.
12. Введение вКодексРоссийской Федерации об административныхправонарушенияхнорм, предусматривающих ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства (ст. 15.26), являетсянеобоснованными противоречит целям осуществления эффективного банковского регулирования и существенно снижает действенность банковского надзора.
13.Принудительныемеры воздействия, применяемые к кредитным организациями за нарушение банковского законодательства, в том числе при нарушении законодательства о денежном обращении, должны: выполнять не только функциюнаказания, но и обеспечивать принудительноеисполнениенарушенных требований законодательства и устранять причины нарушения нормативно-правовых актов, выполнять превентивные ипресекательныефункции и соответствовать характерусовершенногоправонарушения, т.е. должны быть соразмерны степени опасностиправонарушения.
14. Исходя из характера и особенностей выделенных в диссертации правоотношений юридическая личность коммерческого банка, будучи сформированной первоначально какчастноправоваяконструкция при возникновении ныне действующего банковского законодательства и в ходе его развития максимально приблизилась к категории юридических лицпубличногоправа.*.
15. В целях повышения эффективного финансового контроля за денежным обращением необходимо предпринять меры по недопущениюнезаконнойэмиссии, осуществляемой коммерческими' банками и другими хозяйствующими субъектами, злоупотребляющими своей финансово-хозяйственной самостоятельностью, а также завершить работу по исключению из практики налично-денежных расчетов, искажающих экономические реалии. В этих целях требуется значительно усовершенствовать юридический инструментарий эмиссии денег и придать этой деятельности двусторонний характер как отношений, служащих предметом материального и процедурного правового регулирования.
16. Представляется целесообразным внесение изменений в действующее законодательство: а) в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Статью 3 предлагается изложить в следующей редакции:
Центральный банк Российской Федерации является государственным органом, осуществляющим организацию и государственное регулирование денежного обращения на территории Российской Федерации.
Целью государственного регулирования денежного обращения в Российской Федерации является защита и обеспечение устойчивости рубля.
Задачами Центрального банка Российской Федерации являются:
- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы;
- развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации.
Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.»;
• Статью 34 дополнить положением овозложениина-Банк России функции по осуществлению контроля за соблюдением кассовых операций кредитными организациями; б) целесообразно освободить коммерческие банки от выполнения* не свойственной им функции по контролю за соблюдением юридическими лицами- порядка работы с денежной. наличностью, передав эти функции налоговым органам, для чего следует изменить рядподзаконныхактов Банка России,, а также внести' соответствующие изменения в законодательство, регламентирующее функции налоговых органов; в) в законодательство обадминистративныхправонарушениях:
• целесообразно расширить объективную сторону административного правонарушения - «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций» (ст. 15.1.КодексаРоссийской Федерации об административных правонарушениях) путем признанияадминистративнымиправонарушениями:
- неполную сдачу денег в кассу учреждения банка;
- несоблюдение условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств;
- нарушение правил и форм ведения кассовой книги и других кассовых документов;
• устранитьколлизиимежду соответствующими нормами административного и банковского законодательства путем:
- внесения изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях путем признания утратившими силу ст.ст. 15.2, 15.26 названного Кодекса, а в ст. 15.1 Кодекса внести дополнение, согласно которому ее действие не распространяется на-кредитные организации. Вследствие чего Банк России снова получит возможность беспрепятственно применять мерыпринудительногохарактера к кредитным организациям, нарушающим банковское законодательство, в порядке Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; приведения в соответствие норм банковского и административного законодательства путем расширения перечня мерпринужденияза нарушение банковского законодательства и предоставления Банку России право как органу банковского надзора осуществлятьадминистративнуююрисдикцию и, как следствие, наделить его соответствующимиюрисдикционнымиполномочиями; г) в законодательство о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем: механизм противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, необходимо усовершенствовать посредством предоставления Федеральной службе по финансовому мониторингу (Росфинмониторингу) права отдавать распоряжения кредитным организациям о приостановлении операций по счетам, используемых для легализациипреступныхдоходов, с момента принятия Службой решения о передаче материалов финансовогорасследованияв правоохранительные органы до момента принятия решения о возбуждении уголовного дела.
Теоретическая и практическая значимость диссертации состоит в разработке концептуальных основ, необходимых для развития теоретических представлений и расширения научной аргументации в пользу рассмотрения государственного финансового контроля за денежным обращением как самостоятельного института финансового права.
Результаты исследования представляют совокупность новых теоретико-правовых и методологических положений, позволяющих: провести мониторинг федерального законодательства, регламентирующего механизм реализации государственного финансового контроля за денежным обращением, а также регулирующего систему и полномочия органов государственного финансового контроля в сфере денежного обращения;
• сформулировать основные направления модернизации института' государственного финансового контроля за денежным обращением; сформулировать < предложения по совершенствованию финансового законодательства;
•использовать результаты исследования:
- в научно-исследовательской работе при анализе актуальных проблем финансово-контрольной деятельности;
- в процессе преподавания курсов административного, финансового и банковского права в юридических высших учебных заведениях и на юридических факультетах высших учебных заведений, при подготовке и переподготовке муниципальных и государственных служащих, в практической деятельности органов государственной власти и государственного управления;
- при подготовке лекций, учебников, учебных пособий, практикумов и другой учебной литературы поадминистративному, финансовому и банковскому праву;
- внормотворческойработе по совершенствованию финансового законодательства.
Апробация результатов исследования. Результаты исследования были апробированы в рамках преподавания курсов финансового права и банковского права и спецкурсов «банковскийнадзор» и «правовые основы лицензирования банковской деятельности» на кафедре предпринимательского и финансового права Байкальского государственного университета экономики и права и на Юридическом факультете Российской академии народного хозяйства и государственной службы приПрезидентеРоссийской Федерации; в Академическом правовом институте; при' составлении методических пособий и программ курсов «банковское право», «банковский надзор», «правовые основылицензированиябанковской, деятельности»; в выступлениях на научно-практических конференциях, организованных кафедрой предпринимательского и финансового права Байкальского государственного университета экономики и права, Институтом законодательства и правовой информации им. М.М.Сперанского, Иркутским региональным отделением Ассоциации союзаюристовРоссии и на «круглых столах», проводимых Ассоциацией российских банков.
Структура диссертации.
Диссертация состоит из введения, четырех глав и заключения.

Список литературы

Заключение диссертациипо теме "Административное право, финансовое право, информационное право", Фролова, Евгения Евгеньевна

Заключение
Правовое регулирование денежного обращения есть функция, имманентно присущая любому суверенному государству с развитой экономикой, реализующаяся посредством отправления государственно-властныхполномочийпо формированию юридического режима оборота денег, способов эмиссии, порядка и условий обращения наличных денежных знаков, установления правил хождения иностранных платежных средств (валюты), правилбезналичныхрасчетов. Правовое -регулирование денежного обращения предопределяется существующей в соответствующем государстве банковской системой,таможеннымиправилами, законодательством о хозяйственном обороте и другими правовыми и экономическими факторами.
Финансово-правовое регулирование денежного обращения^ включает в себя: нормативное закрепление денежной системы государства; нормативное закрепление форм движения денежных средств; нормативное закрепление порядка и условий обращения наличных денежных знаков; нормативное закрепление порядка движения безналичных денежных средств при смене собственника денежных средств; нормативное закрепление порядка перемещения безналичных денежных средств по счетам одного и того же субъекта права; нормативное закрепление субъектов, форм и методов контроля за соблюдением законодательства о денежном обращении.
Проведенное исследование показало, что финансово-правовой институт контроля за денежным обращением охватывает широкую сферу экономической деятельности государства по контролю за денежными операциями в наличной ибезналичнойформах, валютными операциями, оборота ценных бумаг и направлен на обеспечение: а) функционирования системы обратных связей в финансовом механизме (информационное начало); б) организационного воздействия, на процессы эмиссии и денежного обращения (регулятивное начало); в) примененияохранительныхнорм права (правоохранительное начало).
Под государственным финансовым контролем в сфере денежного обращения предлагается понимать комплекс форм и методов организации и управления денежным оборотом в рамках национальной экономики в целях обеспечения устойчивости национальной валюты, стабильного и сбалансированного осуществления всех платежей и расчетов, предотвращения нецелевого использованияпубличныхи частных денежных фондов, соблюдения требований государственной финансовой дисциплины ипротиводействиялегализации доходов, полученных преступным путем.
Управление денежным обращением, эмиссионная деятельность,безналичныерасчеты, валютное право, финансовый мониторинг, сберегательное дело и ряд смежных финансово-правовых институтов образуют в совокупности единый правовой комплекс, имеющий тенденцию преобразования в подотрасль финансового права - «право денежного обращения» или «эмиссионно-денежное право».
В состав финансово-правового института «контроль за денежным обращением» включаются финансово-правовые нормы, устанавливающие правовые формы и методы государственного финансового контроля и регулирующие проведение контрольных мероприятий в отношении: /
- денежных операций с использованием наличной национальной валюты,
- денежных операций посредством безналичных расчетов,
- валютных операций,
- операций связанных слегализациейдоходов, полученных преступным путем.
На основе этих норм, возникают финансово-контрольныеправоотношенияследующих видов:
• В рамках контроля за наличным денежным обращением возникают правоотношения:
- по контролю за соблюдением порядка ведения кассовых операций;
- по контролю за соблюдением юридическими лицами порядка работы с наличными денежными средствами;
- по контролю заплатежностьюи подлинностью наличных денежных знаков;
- по контролю за выполнением коммерческими банками функций агентов контроля за денежным обращением.
• В рамках контроля забезналичнымденежным обращением возникают правоотношения:
- по контролю за соблюдением хозяйствующими субъектами форм и условий осуществления безналичных расчетов;
- по контролю за коммерческими банками в отношении соблюдения ими правил осуществления безналичных расчетов.
• В рамках контроля за валютным обращением возникают правоотношения:
- по контролю за соблюдением требований присовершениивалютно-обменных операций;
- по контролю за обоснованностью платежей в иностранной валюте;
- по контролю за соответствием проводимых операций законодательству и наличием необходимых для этого разрешений и лицензий;
- по контролю за выполнением резидентами обязательств по репатриации валютной выручки;
- проверка полноты учета и отчетности по валютным операциям.
• В рамках контроля в сфере противодействиялегализациидоходов, полученных преступным путем:
- контроль зазаконнымпроисхождением- денежных средств хозяйствующих субъектов и физических лиц;
- контроль за соблюдением законодательства опротиводействиилегализации доходов, полученных преступным путем организациями, осуществляющими операции с денежными средствами.
Государственный финансовый контроль в сфере наличного денежного обращения представляет собой совокупность контрольных мероприятий, осуществляемых в форме ревизий и проверок органами государственного финансового контроля • и проверок агентами государственного финансового контроля, направленных на установление фактов соблюдения/нарушения норм финансового законодательства, устанавливающих правила (регулирующих порядок) обращения денежных средств в наличной форме с целью обеспечения финансовой дисциплины в сфере наличного денежного обращения и привлечения к ответственностивиновныхв ее нарушении.
Объектами государственного финансового контроля в сфере наличного денежного обращения являются:
1. Хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели) на предмет соблюдения ими требований законодательства о порядке кассовых операций.
Субъектом контроля выступают кредитные организации, обслуживающие' хозяйствующих субъектов, форма контроля -проверка.
2. Кредитные организации на предмет соблюдения ими порядка ведения кассовых операций. Субъектом контроля выступает Банк России в лицеуполномоченныхдолжностных лиц, форма контроля - проверка и ревизия.
3. Кредитные организации на предмет выполнения ими функций по осуществлению контроля за соблюдением хозяйствующими субъектами правил ведения кассовых операций. Субъектом контроля является Банк России, форма контроля -проверки.
Государственный финансовый контроль в сферебезналичногоденежного обращения представляет собой совокупность контрольных мероприятий, осуществляемых в форме проверок кредитными организациями и Центральным банком Российской Федерации, направленных на установление фактов соблюдения/нарушения норм финансового законодательства, устанавливающих правила (регулирующих порядок)' осуществления расчетов посредством изменения записей по счетам- в кредитных организациях с целью обеспечения финансовой дисциплины в сфере наличного денежного обращения и привлечения к ответственности виновных в ее нарушении. Данный вид финансового контроля включает в себя:
- контроль за соблюдением правил и стандартов заполнения и подачи расчетных документов для осуществления платежей в безналичной форме; контроль за выполнением кредитными организациями контрольных функций в отношении своих клиентов.
Проведенное исследование позволяет сделать вывод о том, что объектами государственного финансового контроля в сфере безналичного денежного обращения выступают:
1. Юридические лица и индивидуальные предприниматели в отношении соблюдения правил и стандартов заполнения и подачи расчетных документов при осуществлении расчетов в безналичной форме через счета в кредитных организациях.
2. Кредитные организации в отношении соблюдения правил и стандартов заполнения и подачи расчетных документов при осуществлении расчетов в безналичной форме через корреспондентские счета, открытые в Банке России.
3. Кредитные организации в отношении выполнения ими своихобязанностейпо контролю за соблюдением правил и стандартов заполнения и подачи расчетных документов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов в безналичной форме.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется в отношении:
- соблюдения резидентами правил о репатриации национальной и иностранной валюты;
- соблюдения порядка оформления паспортовсделокмежду резидентами и нерезидентами;
- соблюдения законодательства о порядке вывоза и ввоза в РФ наличной национальной и иностранной валюты и валютных ценностей;
- соблюдения резидентами порядкауведомленияуполномоченных органов об открытии счетов в банках-нерезидентах и о проведенных по этим счетам операциях;
- соблюдения правила об ограничении валютных операций, осуществляемых без использования банковских счетов.
Государственный финансовый контроль в сфере противодействия легализации доходов, полученныхпреступнымпутем, можно определить как деятельность государственных органов по проверке финансовых операций на предмет их использования для приданияправомерноговида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или инымимуществом, полученными в результате совершенияпреступления.
Практически неограниченное количество подконтрольных объектов исключает любую возможность осуществления эффективного финансового контроля в сфере денежного обращения каким-либо одним государственным органом. С другой стороны, центральным звеном в системе органов государства, осуществляющих контроль за денежным обращением, является Центральный банк Российской Федерации. Основное назначение деятельности Банка России - государственное регулирование денежного обращения, целью которого является защита и обеспечение устойчивости рубля. Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, так же как и развитие и укрепление банковской системы являются задачами, которые Банк России решает в ■ рамках достижения поставленной перед ним цели.
Очевидно, что его функция по организации наличного денежного обращения включает в себя контрольныеполномочияза соблюдением законодательства о денежном обращении, что требует внесения соответствующих изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
В соответствии с вышеназванным законом Банк России является органом банковского регулирования инадзора. Совмещение этих функций в рамках одного субъекта направлено на обеспечение эффективности его деятельности в этом направлении. До принятияКодексаРоссийской Федерации об административныхправонарушенияхБанк России имел возможность применять к кредитным организациям, нарушившим банковское законодательство, различные мерыпринужденияв зависимости от характера нарушения и финансового положения кредитной организации. Установление вКодексеРоссийской Федерации об административных правонарушениях иной ответственности, чем в банковском законодательстве, и изменение порядка примененияпринудительныхмер к кредитным организациям за нарушения ими банковского законодательстваюридическилишило Банк России возможности осуществления им своих функций и прекратило реализацию законодательнозакрепленныхза ним полномочий.
С введением Кодекса Российской Федерации обадминистративныхправонарушениях все меры принуждения к кредитным организациям ограничиваютсяпредупреждениеми штрафом. При этом размерштрафанастолько несущественный, что вряд ли его применение станет существеннымнаказаниемдля кредитной организации. Что, по сути, порождаетбезнаказанностькредитных организаций и подрывает стабильность изаконностьв банковской системе страны.
Смысл своевременно соблюдать огромное количество регулятивных норм Банка России, нередко неудобных для кредитных организаций, по сути, пропадает. Это относится в первую очередь к нормам о соблюдении порядка ведения кассовых операций. Нарушение этих правил кредитными организациями не ведет к ухудшению финансового состояния, и несоблюдение этих правил только облегчает деятельность банков. Негативные последствия от нарушения правил ведения кассовых операций ощутит государство.
При отсутствии жесткого контроля, который раньше, стимулируемые возможностью применения Банком России жестких мер принуждения (вплоть до отзыва лицензии), осуществляли кредитные организации, денежный оборот снова очень быстро наполниться нерегулируемым количеством наличной денежной массы. Именно ростом наличного денежного обращения опасно несоблюдение правил обращения с денежной наличностью. Инфляция,уклонениеот уплаты налогов, рост теневой экономики и стимулирование «серого» денежного обращения - вот самые первые результатыбезнаказанностибанков за нарушение законодательства о денежном обращении. Учитывая роль последних в рыночной экономике как «ведущих хозяйственных агентов, регуляторов общественной жизни и важнейших каналов воздействия на макроэкономические процессы»1, и личность которых, будучи сформированной первоначально какчастноправоваяконструкция, при возникновении ныне действующего банковского законодательства и в ходе его развития максимально приблизилась к категории юридических лицпубличногоправа, в целях повышения эффективного финансового контроля за денежным обращением необходимо предпринять меры по недопущениюнезаконнойэмиссии, осуществляемой коммерческими банками и другими хозяйствующими субъектами, злоупотребляющими своей финансово-хозяйственной самостоятельностью.
Кроме того, применение мер принуждения к банкам всудебномпорядке исключает оперативное реагирование Банка России на обнаруженные нарушения. После выявления нарушения, необходимо обратиться в суд и дождаться рассмотрениязаявления.
1МовсесянА.Г. Интеграция банковского и промышленного капитала: Современные мировые тенденции и проблемы развития в России. М., 1997, с.20.ТосунянГ.А., Викулин А.Ю., Экмалян
А.М. Банковское право Российской Федерации. Общая часть//Учебник. М.,Юристь, 1999, с. 15
Общеизвестно, что принятиесудебныхрешений занимает значительно больше времени, чем принятие решенийнадзорныморганом.
И конечно не стоит доказывать неэффективность административныхштрафовпри нарушении кредитными организациями нормативов Центрального банка Российской Федерации,штрафне восстановит нарушенный кредитной организацией уровень кредитных рисков и не обеспечит необходимую ликвидность кредитной организации или достаточность V собственных средств.
Введение вКодексРоссийской Федерации об административных правонарушениях норм, предусматривающих ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства, являетсянеобоснованными противоречит целям осуществления эффективного банковского регулирования и существенно снижает действенность банковского надзора. Отсутствие у Банка России как органа банковского регулирования и надзора полномочий на применение мер государственного принуждения негативно отразиться на эффективности выполнения им своих функций.
По мнению диссертанта,принудительныемеры, применяемые к кредитным организациями за нарушение банковского законодательства, должны быть: во-первых, разнообразными; во-вторых, выполнять не только функциюнаказания, но и обеспечивать принудительноеисполнениенарушенных требований законодательства и устранять причины нарушения нормативно-правовых актов; в-третьих, оперативно применяемыми; в-четвертых, соответствовать характерусовершенногоправонарушения, т.е. должны быть соразмерны степени опасностиправонарушения. В этой связи возможно два пути изменения законодательства об ответственности кредитных организаций за нарушение банковского законодательства.
1. Внести изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях путем признания утратившими силу ст. 15.2, 15.26, а в ст. 15.1 внести дополнение, согласно которому ее действие не распространяется на кредитные организации. Тогда Банк России снова получит возможность беспрепятственно применять мерыпринудительногохарактера к кредитным организациям, нарушающим банковское законодательство в порядке Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
2. Привести в соответствие нормы банковского иадминистративногозаконодательства, расширив перечень мер принуждения за нарушение банковского законодательства и предоставив Банку России право как органу банковского надзора осуществлять производство поделамоб административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.2, 15.26.
Оба варианта предполагают наличие множества мер принуждения, обеспечивающих адекватное воздействие на кредитную организацию, нарушающую нормы банковского законодательства, оперативное реагирование органа банковского надзора на, нарушение,пресечениеи предупреждение нарушения действующего законодательства. Такие меры позволят сохранить стабильность банковской системы и удержат банковскую деятельность в рамках правового поля.

Список литературы диссертационного исследованиядоктор юридических наук Фролова, Евгения Евгеньевна, 2011 год

1.КонституцияРоссийской .Федерации, принята всенароднымголосованием12.12.1993 г.
2. ГражданскийкодексРФ, часть вторая, от 26.11.1996 г. № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 29.11.1996 г., № 5. Ст. 410
3. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 17.07.2009) "О налоговых органах Российской Федерации" // "ВедомостиСНД и ВС РСФСР", 11.04.1991, N 15, ст. 492, Собрание законодательства РФ -20.07.2009.
4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЭ "О валютном регулировании и валютном контроле" // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859
5.УказПрезидента РФ от 14.07.1992 г. № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» // «Ведомости Съезда народныхдепутатови Верховного Совета РФ», 1992 г., № 25, ст. 1418.
6. УказПрезидентаРФ от 25.07.1996 г. № 1095 «О мерах по обеспечению финансового контроля в Российской Федерации», в ред.УказовПрезидента РФ от 25.07.2000 N 1358, от 18.07.2001 N 872// Собрание законодательства РФ, 1996 г., № 31, ст. 3696
7.ПостановлениеПравительства РФ от 08.04.2004 N 198 "Вопросы Федеральной службы финансовогбюджетногонадзора" // Собрание законодательства РФ, 12.04.2004, N 15, ст. 1490.информации") // Собрание законодательства РФ 02.03.2009, N 9, ст. 1129.
8. Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 N 186 (ред. от 12.08.2008) "Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу" // Собрание законодательства РФ 12.04.2004, N 15, ст. 1479,18.08.2008.
9. Постановление Правительства РФ от 14.06.2002 N 425 (ред. от 24.10.2005) "Об утверждении Положения о предоставлении информации и документов Федеральной службе по финансовому
10. Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 N 278 (в ред. от 15.06.2010) "Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора" // Собрание • законодательства РФ, 21.06.2004, N 25, ст. 2561.
11. Постановление Правительства РФ от 15.08.2006 N 503 "О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора" // Собрание законодательства РФ, 21.08.2006, N 34, ст. 3690
12. Распоряжение Правительства РФ от 30.07.2004 N 1024-р «О переподчинении территориальных органов федеральных органовисполнительнойвласти» // Собрание законодательства РФ 16.08.2004, N 33, ст. 3506.
13. ПриказРосфинмониторингаот 08.05.2009 N 103 (ред. от 14.09.2010) "Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычныхсделок" // "Финансовая газета", N 39, 24.09.2009.
14. Приказ Росфинмониторинга от 29.05.2008 N 138 "О территориальных органах Федеральной службы по финансовому мониторингу" // "Бюллетеньнормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 27, 07.07.2008.
15. Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях ибанковских группах" (в ред. от 05.03.2009) // "Вестник Банка России", N 7, 04.02.2004; "Вестник Банка России" 01.04.2009.
16. Указание Банка России от 9 августа 2004 г. N 1485-У "О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях" //"Вестник Банка России" от 01.09.2004 N 52.
17. Указание Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России" // Вестник Банка России" от 31 января 2007 года N 5, от 22 июля 2009 года N 43.
18. Указание оперативного характера Банка России от 01.10.2004 года N 116-Т «О Методических рекомендациях по проверке кассовой работы в кредитных организациях (их филиалах)» И документ опубликован не был
19. Указание Банка России от 20.06.2007. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» // «Вестник Банка России», 2007 г, № 39.
20. Инструкция Банка России от 22.10.1993 г. № 40 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»// «Экономика и жизнь». № 42-43. 1993 г.
21. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов)уполномоченнымипредставителями Центрального банка Российской Федерации" // "Вестник Банка России" от 09.12.2003 N67.
22. Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 года N 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" // "Вестник Банка России" от 09.12.2003 N 67).
23. Положение Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" // "Вестник Банка России" от 10.12.2002 N 66; от 14.01.2004 N 2; от 17.06.2004 N 35.
24. Положение Банка России от 16 декабря 2003 года N242-n "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" // "Вестник Банка России" от 04.02.2004 N7.
25.АвдеенковаМ.П., Дмитриев Ю.А. Конституционное право Российской Федерации. Курс лекций. Ч. I. М. 2004.
26.АгапцовС.А. Эффективность государственного финансового контроля: проблемы и задачи // Материалы научно-практической конференции: «Единая концепция государственного финансового контроля в РФ», М., 2002.
27.Административноеправо: Учебник / Дмитриев Ю.А.,ПолянскийИ.А., Трофимов E.B. М. 2009. С.
28.АлександровН.Г. Законность и правоотношения всоветскомобществе-М. 1995.
29.АлексеевС.С. Общая теория права М. 1981. Т. 1.
30.АлексеевС.С. Общая теория права М. 1982. Т. 2.
31.АнгеловA.C. Финансовое право HP България София. 1967.
32.АндреевА.Г., Соломенков А.Д. Правовые основы финансового контроля // Финансы, 1999, №12.
33.АстафьевВ. Б. Административная ответственность за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Специальность 12.00.14 М., 2009
34.АтаманчукГ.В. Теория государственного управления. Курс лекций.-М. 1997.
35.БахрахД.Н., Россинский Б.В., Старилов Ю.Н. Административное право: Учебник для вузов. М. 2004.
36.БелобжецкийВ.Г. О совершенствовании государственного финансового контроля в России // Финансы, 1998, № 4.
37.БережнаяE.H. К вопросу о государственном финансовом контроле // Материалы научно-практической конференции: «Единая концепция государственного финансового контроля в РФ», М., 2002.
38.БожьевВ.П. Уголовно-процессуальные правоотношения -М. 1975.
39. Большая стирка: констатировал председатель Центробанка (ЦБ) Сергей Игнатьев в информационном письме, опубликованном в «Вестнике банка России» // "Ведомости" N 5019 от 23 сентября 2010 г.
40.БраудеИ.Л. К вопросу об объектеправоотношенияпо советскому гражданскому праву // Советское государство и право. 1951. №3.
41.БурцевВ.В. Государственный финансовый контроль. Монография. М., 2000.
42.БурцевВ.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. М. 2000.
43.БурцевВ.В. Система государственного контроля // Финансы, 2000, № 9.
44. Валютное право России. Учебное пособие / Под ред.ДорофееваБ.Ю. М. 2000.
45.ВасилецВ.П. Денежное обращение как объект правового регулирования — Дисс. .канд.юр.наук 12.00.14 М. 2002.
46.ВасильевА.М. Правовые категории. М. 1976.
47.ВинницкийД.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики СПб. 2003.
48. Воронова JI.K. Правовые основы расходов государственного бюджета вСССР. Киев. 1981.
49.ГейвандовЯ. А. Государственное регулирование денежной и кредитной сферы//Государство и право, 2001, № 11
50. Герасимкж Э.В. Правовое регулирование бюджетного контроля в Российской Федерации // Дисс. канд. юр.наук. М. 2005.
51.ГогинA.A. К вопросу об ответственности за нарушения банковского законодательства Банковское право, 2005, N 3.
52. Голополосов А. Роль государственного контроля и основные принципы его деятельности. — М. 1918;
53.ГолубевС.А. Центральный банк как орган надзора за банковской деятельностью в России //Право и жизнь. 2000. № 24. 0,7 п.л.
54.ГолубевС.А.Санкции, применяемые Центральным банком России за нарушения банковского законодательства //Право и жизнь. 2000. № 27.
55.ГолубевС.А. Государственное управление банковской системой (на примере России, Франции, Италии, Испании). — М., изд-во Юридический Дом «Юстицинформ», 2000.
56.ГолубевС.А. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны. — М., изд-во Юридический Дом «Юстицинформ», 2000.
57.ГолубевС.А. Правовое регулирование государственного управления банковской системой в Российской Федерации и в зарубежных странах (сравнительно-правовое исследование). М., изд-во Юридический Дом «Юстицинформ», 2004.
58.ГорбуноваО.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку: Дисс. докт.юрид. наук в виде научного доклада. М. 1996.
59.ГоршеневВ.М., Шахов И.Б. Контроль как правовая форма деятельности. Монография. М., 1987.
60.ГрачеваЕ.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М. 2000.
61.ГрачеваЕ.Ю. Финансовое право: Учебное пособие М. 1999.
62.ГрачеваЕ.Ю. Правовые основы государственного финансового контроля: монография. М., 2000
63.ДагаевИ.В. Государственный контроль, его задачи и деятельность. М. 1918;
64.ДанилевскийЮ.А. Проблемы становления государственного финансового контроля // Бухгалтерский учет, 1996, №3.
65.ДанилевскийЮ.А. Ревизия кассовых операций и ценных бумаг.-М. 1991.
66. Дементьева С. «Штрафбанки // За нарушение антиотмывочного закона будут наказывать всех и трижды» Газета «Коммерсантъ» № 206 (4506) от 09.11.2010
67. Деменьтева С. Банки отключают ототмывания// Информирование госорганов о подозрительныхсделкахбудет сокращено Газета «Коммерсантъ» № 209 (4509) от 12.11.2010.
68.ДеминМ.В. Природа деятельности М. 1984.
69. Деятельность: теории, методология, проблемы М. 1990.
70.ДудинА.П. Объект правоотношения Саратов. - 1980.
71.ДюрягинИ .Я. Право и управление. М. 1981.
72. Журавлева И., Василец В. Право денежного обращения как подотрасль финансового права. // Право и жизнь. М. 2002. № 46.
73.ЖуравлеваИ.А., Крысин С.А. Расчетные правоотношения в системе финансового права // Право и жизнь. М. 2001. № 37.
74.ЗагряцковМ.Ди Финансовое управление // Финансовая энциклопедия; M.; JI. 1927.
75.ЗапольскийG.B. Теория финансового права; М.,РАП, 2010.;.
76.ЗапольскийC.B. Дискуссионные вопросы теории финансового права. -М., изд-во РАП, ЭКСМО, 2008
77.ЗубковВ.А., Осипов G.K. Российская Федерация в международной системепротиводействия, легализации (отмыванию)' преступных доходов и финансированию терроризма — М. 2006.
78.ЗуйковаЛ. П., Журнал «Учет в аптеках» № 7, июль 2009 г.
79.ЕрмаковС.Л., Фролова Е.Е. Комплексное антикризисное управление' российским банковским сектором как важнейший инструмент экономического регулирования развития; страны:. Монография//Иркутск: Изд-во «Репроцентр А1», 2010.
80. Ермаков С.Л;, Фролова Е.ЕГ Банковские кризисы: факторы, сценарии; и политика // Иркутск: Известия Иркутской государственной экономической Г академии (Байкальский государственный университет:экономикииправа).2010. № 4.
81.КарасеваМ.В. Финансовое право. Общая часть. М. 1999^
82.КарасеваМ.В. Финансовое правоотношение Воронеж. 1997;
83. Карасева М;В.Финансовоеправоотношение— М. 2001.
84.КарташовВ.Н. Юридическая деятельность: понятие, структура, ценность. — Саратов; 1989.
85.КечекьянС.Ф. Правоотношения в социалистическом обществе-М. 1958.
86.КованеваН.Е. Конституционные основы финансовой деятельности муниципальных образований в Российской Федерации: Автореф. дисс. канд. юрид. наук Саратов. 1999.
87.КозловЮ.М., Фролов Е.С. Научная организация управления и право. М. 1986.
88. Костов М.Финансовиправни отношения — София. 1979.
89. Котарбинский Т. Трактат о хорошей работе. М. 1975.
90.КочеринЕ.А. Контроль как функция управления. М. 1982.
91.КрохинаЮ.А. Бюджетное право и российский федерализм -М. 2001.
92.КрохинаЮ.А. Ульянова В.Н. Финансовое право России -Саратов. 1999.
93.КрохинаЮ.А. Финансовое право России: Учебник для вузов-М. 2004.
94.КурашвилиБ.Н. Очерк теории государственного управления М. 1978.
95.КучевС.И. Систематика на финансовия контрол — София.1974.
96.ЛазаревБ.М. Компетенция органов управления. — М. 1972.
97.ЛеонтьевА.Н. Деятельность. Сознание. Личность. М.1975.
98.МельниковВ.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития // Деньги и кредит. 2000. № 12;
99.МовсесянА.Г. Интеграция банковского и промышленного капитала: Современные мировые тенденции и проблемы развития в России. М., 1997
100. Невдашов И. Борьба с «отмываниемденег» тенденции и перспективы // Интернет журнал «Экономический терроризм»: http://ww:e-terror.rlVit2b2.view5.pagel5.htrnI
101.ОдинцовА.А. Криминальная.конкуренция в России//Бизнес и политика. 1997. № 6.
102.ОжеговС.И., Шведова/Н.Ю. Толковый словарь русского языка-М. 1999.
103. ОсновинВ.С. Гражданско-правовые отношения -М. 1965.
104.ПансковВ.Г. Проблемы организации единой системы государственного финансового контроля // Материалы научно-практической конференции: «Единая концепция государственного; финансового контроля в РФ», М., 2002.
105.ПастушенкоЕ.Н. Актуальные вопросы правового регулирования ответственности за нарушение банковского, законодательства//Правоведение. 2002. N 5.
106.ПершинМ.С. Правовой статус коммерческих банков в системе субъектов государственного финансового контроля // Дисс. канд. юр. наук 12.00.14. - М. 2005.
107.ПисареваЕ.Г. Финансовая деятельность высших учебных заведений: Автореф. дисс. канд. юрид. наук Саратов. 1998.
108.ПискотинМ.И. Социализм и государственное управление. М., 1988 (2-е изд).
109.ПлехановГ.В. Избранные философские произведения. Т. 3. -М. 1957.
110. ПонтовичЭ.Э. Финансовый контроль.-Л. 1928.
111. Популярная экономическая энциклопедия / Гл. ред.НекипеловА.Д. М. 2001.
112.ПротасовВ.Н. Правоотношение как:система М. 1991.
113.ПрошунинМ.М. Финансовый мониторинг. Учебное пособие. М.,Статут, 2009
114. Пыхтин С.Приостановление," аннулирование и отзыв банковской лицензии // Хозяйство и право. 2004. N 1.
115. Робинсон Дж. Всемирная прачечная. М. 2004.
116.РовинскийЕ.А. Основные вопросы теории советского финансового права: М. 1960.
117. Самуэльсон П. Экономика М. 1997. Т.1 .
118.СаттароваH.A. Финансово-правовая ответственность. Учебное пособие. Казань, изд-во «Познание», 2009.
119.СемиколенныхА.Н. Законодательная база государственного финансового контроля // Материалы научно-практической конференции: «Единая концепция государственного финансового контроля в РФ», М. 2002.
120. Советское административное право: основы управления народным хозяйством// под ред.КозловаЮ.М., Лазарева Б.М., Лунева А.Е.,ПискотинаМ.И. М., Юридическая литература, 1981
121. Советское финансовое право // Под ред.БесчеревныхВ.В., Цыпкина С. Д. М. 1982.
122. Советское финансовое право//Под ред.РовинскогоЕ.А. — М. 1978.
123.СорокинаЕ.Я. Основы международного налогового права. М. 2000.
124.СтоляренкоВ.M. Незаконный вывоз капитала и финансоваяамнистия: Монография СПб. 2002.
125. Теория государства и права. Курс лекций // Под ред.МатузоваН.И., Малько A.B. М. 1997.