Ионов Юрий Анатольевич. Система мер противодействия формированию нелегитимных финансовых потоков

Краткое описание

Ионов Юрий Анатольевич. Система мер противодействия формированию нелегитимных финансовых потоков : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Москва, 2003 181 c. РГБ ОД, 61:04-8/1364

Содержание к диссертации

Введение
1. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НЕЛЕГИТИМНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ РОССИИ
1.1 Методологические аспекты экономического содержания и оценки размеров теневой и криминальной составляющих нелегитимного сектора российской экономики
1.2. Экономико-правовые подходы к дифференциации типов хозяйственной деятельности с позиции легальности доходов
1.3. Способы обеспечения легитимности теневых доходов как инструмент придания прозрачности финансовой системе
2.ДИНАМИКА РАЗВИТИЯ И СОСТОЯНИЕ НЕЛЕГИТИМНОГО СЕКТОРА ФИНАНСОВОЙ СФЕРЫ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ
2.1. Экономическая направленность противоправных оборотов капитала в финансовой сфере
2.2. Российское налогообложение и нелегальный оборот капитала: финансовые последствия
2.3. Формы реализации теневых финансовых активов в банковской системе
3.НАПРАВЛЕНИЯ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОБОРОТУ НЕЛЕГИТИМНЫХ ДОХОДОВ
3.1. Международный опыт противодействия оборотам криминальных капиталов и сокрытию теневых доходов
3.2. Государственная политика мер против не легитимных финансовых потоков и международное сотрудничество
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение к работе

Актуальность исследованияСтановление рыночных отношений в России сопровождалось появлением и распространением различных форм и видов экономических правонарушений, развитием теневой и криминальной экономик. К наиболее очевидным формам их проявления относятся сокрытие доходов от налогообложения, финансовые махинации, связанные с хищением бюджетных средств, неконтролируемым вывозом капитала за границу, невозвратом валютной выручки по экспортным контрактам и другие. Рост теневого сектора приводит к торможению развития легального, поскольку при сохранении уровня общественных расходов это означает необходимость увеличения налогов на легальный бизнес. Проблема теневой экономики в России необычайно актуальна как в целом по стране, так и в отдельных секторах народного хозяйства.
В России по данным Госкомстата РФ доля теневого и нелегального сектора в объеме ВВП составляет в настоящее время 25 %, а по оценкам правоохранительных органов - 40 %. Доля населения, совмещающего работу в официальной экономке с нелегальной деятельностью, составляла в 2001 году — 41 % (по сравнению с 8 % в 1990 году). По подсчетам социологического центра Российской академии государственной службы при Президенте РФ "серый оборот" в расчетах российских семей достигает 40 млрд. долл. в год, что сопоставимо с размерами федерального бюджета страны. В расчеты, осуществляемые россиянами "из рук в руки" за ремонт, строительство, приобретение материалов попадают 22 млрд. долл., лечение и лекарство — 6 млрд. долл., репетиторство — 2 млрд. долл., взятки чиновникам и госслужащим — 1,6 млрд. долл.1Отличительной особенностью правонарушений в банковской сфере является значительный размер причиненного материального ущерба, низкая результативность их раскрытия. По оценкам Министерства финансов РФ, утечка капитала из России за последние годы составила 130 - 140 млрд. долларов, при этом основная
1Аргументы и факты. 2002. № 18 - 19. С. 10.
часть этих средств была вывезена за рубеж 6-8 лет назад.
Вместе с тем, сегодняшнее состояние экономики России характеризуют как состояние инвестиционного кризиса: нехватка инвестиций в реальном секторе, высокая скорость оборота денег как следствие низкого предложения длинных денег для инвестиций, рост внутренней задолженности по платежам. Около 40 % в совокупных активах банков составляет доля кредитов реальному сектору экономики, и лишь 7 % этих кредитов выданы на срок свыше года.
За годы рыночных реформ теневой сектор экономики России занял в национальном хозяйстве значительную нишу и перешагнул государственные границы. Интенсификация международного движения капитала отражает процесс глобализации мирового финансового рынка, явившийся экзогенным фактором рыночной трансформации экономики России.
Сегодня уже можно говорить о глобальных последствиях "отмывания" денег для мировой экономики в целом.2По данным Международного валютного фонда совокупный объем отмывания денег составляет 2 - 5 % мирового валового продукта. Всего в незаконном обороте находится от 590 млрд. до 1,5 трлн. долл. При этом операции на мировых финансовых рынках примерно в 50 раз превышают сделки по мировой торговле товарами.4Ряд авторов, исследуя проблемы национальной безопасности, приходит к выводу о том, что "...глобализация финансовых рынков увеличила масштабы перелива капитала и усилила факторы риска и неопределенности в государственной политике".5
Интернет. Экономика России - 21 век. Теневая экономика, как ее считать, http ://
2Термин "отмывание" заимствован из Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности. Нередко он употребляется в сочетании с термином "легализация", что позволяет предположить достаточную близость указанных понятий, хотя легализация может быть осуществлена и другим, легитимным спо собом, например, декларированием реальных доходов. В русском языке термин "легализа ция" предполагает разрешение деятельности какой-либо организации, ее узаконение, прида ние юридической силы какому-либо акту, действию.
3Александров С. Пятая часть ВВП идет мимо кассы. - М.: Финансовая Россия, 2001. № 14. С. 7.
4Ковалев В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2002. С. 397.
5Сенчагов В. Экономическая безопасность как основа обеспечения национальной безопас-
Россия, как участник системы мирового хозяйства и государство, имеющее тесные экономические связи с Евросоюзом, сегодня находится в поиске механизмов совершенствования институциональной инфраструктуры финансовой системы государства. Реализуемая модель реструктуризации российской экономики, изменение экономического пространства, суверенизация России, вхождение ее в мировое сообщество обозначили проблему обеспечения легитимности путем пресечения потоков криминальных капиталов. Президент РФ в августе 2001 года подписал Закон "О противодействии легализации (отмыванию) денег, полученных преступным путем".1
Генезис реформируемой отечественной финансовой системы и отдельных ее сфер выявил одну из наиболее значимых и трудно решаемых проблем — обеспечение легитимности теневых и пресечение криминальных финансовых потоков, расширение сфер которых связано с проблемами институциональной организации развивающейся финансовой системы, обеспечения эффективности её функционирования в современных рыночных условиях. Сложившиеся масштабы неформальной экономики в России явились в значительной мере итогом реализации избранной модели трансформационных процессов в рыночной экономике.
Радикальные экономические меры по созданию механизма противодействия нелегальным финансовым потокам и обеспечению их легитимной прозрачности требуют разработки новых экономических подходов и концепций, чем и определяется актуальность выбранной темы. Специфика и многоаспектность исследуемой проблемы предполагают комплексный междисциплинарный подход в её решении.
Степень разработанности проблемы. Проблемы противодействия нелегальному обороту финансовых потоков достаточно подробно исследованы зарубежными учеными и практиками, среди которых: Андрефф В., Ансель М., Бек-
ности России //Вопросы экономики. 2001. № 8. С. 64.
1См: Закон РФ № 84697-3 от 07.08.2001 "О противодействии легализации (отмыванию) денег, полученных преступным путем".
кер Г., Галлати Р., Де Сото Э., Норт Д., Остром Е., Потти Г., Тевено А., Уильям-сон О., Эндерсон Э. и др.
Среди отечественных исследователей целесообразно выделить группу ученых, посвятивших свои труды проблемамправового механизмарешения вопросов легализации теневых финансовых потоков. В их числе: Абакумов Н., Брагина Е., Вазагов В., Жилинский С, Кардонский С, Косалс Л., Кривей Л., Кушниренко А., Лазутин А., Макаров С, Миронов В., Тосунян Г., Федоров Л., Черник Д., Якубовский Д. и др.
Сущностныеэкономические чертытеневой экономики исследуются в трудах Абалкина Л., Бунича А., Глазьева С, Макарова Д., Нуреева Р., Олейника А., Радаева В., Сенчагова В., Тимофеева Л. и др. Механизмы государственного регулирования процессов обеспечения легетимности теневых финансовых потоков рассматриваются в работах экономистов и правоведов Данилевского Ю., Задорнова М., Корчагина А., Исправникова В., Куликова В., Красавиной Л., Панскова В., Павлова А., Тарасова М., Черника Д. и др.
Вместе с тем, методологические и методические вопросы легализации теневых и пресечения криминальных доходов в России пока еще изучены недостаточно полно. Учитывая новизну проблемы для российской экономики, следует отметить ограниченность научных публикаций отечественных ученых по результатам комплексного исследования данной темы.
Объект и предмет исследования.Объектомисследования выступает нелегитимный сектор трансформирующейся финансовой системы Российской Федерации.Предметомисследования являются экономико-институциональные отношения в финансовой сфере, связанные с системой мер по противодействию формированию нелегитимных финансовых потоков.
Теоретической и методологической основой работыстал системный подход к исследованию нелегитимного сектора экономики, в рамках которого применялись общенаучные методы: конкретизация и абстракция, анализ и синтез, а также специальные приемы экономического анализа: экономико-статистические группировки, сравнительные сопоставления, экспертные оцен-
ки.
Теоретической основой и информационной базой исследования явились фундаментальные концепции и положения, изложенные в трудах отечественных и зарубежных экономистов по институциональной экономике, теории финансов, налогов, финансовому законодательству, а также официальные статистические данные, информация из сети Интернет, аналитические материалы Министерства финансов РФ, Центрального банка РФ, Торгово-промышленной палаты РФ, а так же данные Eurostat, Европейского валютного института, МВД РФ, Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания нелегальных капиталов, Организации экономического сотрудничества и развития.
Проведение исследований по проблеме осложнено ограниченностью информационно-эмпирической базы, характеризующей динамику реальных финансовых процессов теневого и нелегального сектора экономики страны.
Цель и задачи исследования.Цельюдиссертационного исследования является обоснование системы мер противодействия формированию нелегитимных финансовых потоков и разработка концептуальной модели их регулирования для обеспечения легитимной прозрачности.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующихзадач:
определить сущность и дать оценку масштабов теневых и криминальных финансовых потоков в России;
сформировать экономические и политические предпосылки для вывода части экономики из тени и противодействия легализации преступных доходов в России;
- выявить влияние несовершенства российского законодательства на формирование каналов нелегального оборота капитала;
определить экономическую направленность правонарушений в финансовой сфере России, исследовать механизм противоправных оборотов капитала;
проанализировать экономические правонарушения в сфере налогообложения как внутри страны, так и во внешнеторговом обороте;
исследовать формы продвижения теневых активов в системе банков;
исследовать опыт развитых западноевропейских стран, международных сообществ по противодействию обороту нелегальных финансовых активов;
разработать предложения по формированию системы обеспечения финансовой прозрачности финансовых потоков в России с учетом мирового опыта и сотрудничества в области противодействия нелегальному обороту капитала.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в формировании концептуальной модели государственной политики обеспечения легитимной прозрачности финансовых потоков. В представленном исследовании обосновывается ряд теоретических положений, содержащих элементы научной новизны.
1. В результате критического анализа существующих трактовок обоснованосоциально-экономическое содержание нелегитимного сектора экономикикак системного явления, определена его объективная основа (потеря органической связи между реальной экономикой и её финансами, высокие тран-сакционные издержки в обмен на легально зафиксированные правомочия - тяжесть налогового бремени, высокая стоимость официальной регистрации и ин-ституонализации бизнеса и т.д.) как база для экономической оценки альтернативы легальности ("цена нелегальности"), а также субъективные формы проявления (сокрытие доходов, уклонение от налогообложения и т.д.). Уточнен понятийный аппарат проблемы, в том числе дифференцированы определениятеневойикриминальнойсоставляющихнелегитимного сектора экономики,выделен ряд их типологических признаков и критериевконтролируемости; законности экономической деятельности; легальности получения и использования дохода.
2. Выделены основныеформы проявлениякаждого из сегментов нелегитимной экономики:в теневом секторе -различные способы сокрытия величины доходов от налогообложения легальных видов экономической деятельности: частично нефиксируемое производство товаров и услуг, экономика приписок; спекуляции, мошенничество; неконтролируемый вывоз активов из страны (денежного, производительного, интеллектуального капиталов, драгоценных
металлов и камней); невозвратность валютной выручки по экспортным контрактам и т.д.;в криминальном- осуществление незаконной экономической деятельности, "отмывание" доходов и т.д. Установлены разнонаправленность и противоречивый характер последствий функционирования форм на всех стадиях воспроизводственного цикла.
3. Определена мотивационная направленность экономических правонарушений, их институциональная среда, проведена оценка финансовых угроз и их последствий. Установлены наиболее задействованные каналы, схемы, инструменты, режимы "отмывания" денег, уклонения от налогообложения, вывоза капитала за рубеж субъектами внешнеэкономического и валютного оборота, прослежена взаимосвязь между ними, даны параметрические оценки ежегодных потерь от утечки капитала из России.
4. Проведена системная оценка потенциала международного сотрудничества борьбы с легализацией преступных доходов, исследован международный опыт и инструментарий борьбы с оборотом криминальных капиталов. Предложены экономические, законодательные и административные инструменты, эффективно зарекомендовавшие себя в противодействии легализации преступных доходов в ряде стран.
5. Обосновано положение о том, что финансовая безопасность субъектов экономической деятельности может быть обеспечена лишь на основе неразрывно стизаконодательных, организационных и экономических механизмовобеспе чения прозрачности финансовых потоков:
- анализ норм российского законодательства показал, что ключевую, но пассивную роль в разрешении проблемы играют нормы уголовного законодательства, регулирующие противодействие легализации преступных доходов (ими определяется перечень и признаки подозрительных операций, объем сообщаемой о них информации, порядок ее хранения и т.д. Кроме того, они устанавливают обязанность участников финансового оборота сообщать в компетентные органы о подозрительных финансовых операциях).
Для предотвращения нелегальной утечки капитала за границу необходима
ликвидация нестыковок налогового, таможенного, валютного законодательства. Это повысит результативность расследований нелегитимных финансовых сделок и неотвратимость мер их пресечения;
в целях создания экономических условий для активизации инвестиционной деятельности в России, доказана целесообразность создания корпоративного сегмента фондового рынкасмаксимальным легитимным доступом населения для устранения не находящих прибыльного приложения, избыточных (по отношению к товарной массе) денежных "навесов", провоцирующих утечку капитала за рубеж;
обоснована необходимость введения экспортных пошлин на расширенный Перечень группы товаров по экспортно-импортным операциям и ограничений по вывозу ресурсного капитала, а также распространение сферы валютного контроля на большинство таможенных режимов с целью обеспечения прозрачности трансграничного движения капитала;
аргументированы предложения по рациональному перераспределению выполняемых функциональных операций между структурными подразделениями контрольных, правоохранительных и фискальных органов в России.
Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту.
1. Уточнение ряда понятий: теневой и криминальной составляющих неле гитимного сектора экономики, а также формы "вывоза капитала" (в отличие от сущностной трактовки вывоза капитала, предполагающей регулируемое госу дарственное и частное движение капитала, портфельные и прямые инвестиции, кредиты другим странам. Под утечкой капитала нами понимается нерегулируе мое трансграничное движение активов в другие страны; термин "бегство капи тала" связан с нелегальным оттоком краткосрочных частных капиталов спеку лятивного характера).
2. Исследование мотивационного механизма и обоснование авторской версии системы существующих схем, способов, режимов уклонения от уплаты налогов, нарушений валютного, таможенного законодательства, банковских
процедур, реализуемых субъектами криминального и теневого секторов, а также оценка их масштабов и последствий для развития отечественной экономики.
5. Предлагаемая стратегия борьбы с нелегитимными финансовыми потоками основывается на разработке инструментарных средств идентификации потенциальных угроз криминализации источников финансовых ресурсов и их носителей, сферы их легализации и размещения.
6. Концептуальные основы модели государственной политики обеспечения прозрачности финансовых потоков, предполагающие совершенствование национальной системы на базе разработки регламентирующих норм, координацию действий государств по регулированию финансовых потоков, использование стандартов деятельности международных финансовых организаций, содействие созданию интернациональной системы для всестороннего и объективного мониторинга процесса противодействия отмыванию нелегальных доходов.
Практическая значимость диссертации.Теоретические и практические результаты и выводы исследования могут быть использованы уполномоченными органами государственного управления при разработке законодательных и нормативных актов, регламентирующих порядок формирования и прохождения финансовых потоков, а также при формировании механизмов государственной по