Орлова Екатерина Владимировна. Формирование и реализация механизма обеспечения финансово-бюджетной состоятельности муниципальных образований

Краткое описание

Орлова Екатерина Владимировна. Формирование и реализация механизма обеспечения финансово-бюджетной состоятельности муниципальных образований: диссертация ... кандидата Экономических наук: 08.00.10 / Орлова Екатерина Владимировна;[Место защиты: ФГБОУ ВПО «Северо-Осетинский государственный университет им. Коста Левановича Хетагурова»], 2018.- 215 с.

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Местное самоуправление, являясь третьим уровнем публичной власти, призвано создавать благоприятные условия для оптимального распределения ресурсов государственного и муниципального секторов экономики страны и решения вопросов жизнеобеспечения населения. Совершенствование действующего порядка финансового обеспечения муниципальных образований и формирование результативного механизма управления местными финансами является одним из условий экономического и социального развития страны и регионов. Финансовое состояние муниципалитетов определяет их
экономический потенциал, текущие и перспективные возможности развития, исполнения принятых обязательств, реализации муниципальной бюджетной политики.
Проводимые в России в последние десятилетия бюджетные реформы и преобразования в системе местного самоуправления направлены на рост финансовой базы и повышение финансово-экономической независимости муниципальных органов власти. Тем не менее, пока в современных условиях органы местного самоуправления продолжают испытывать проблемы при балансировании бюджетов, в достижении высокого уровня собственных доходов для покрытия расходных обязательств, снижении долговой устойчивости, что актуализирует проведение мероприятий по обеспечению финансовой состоятельности муниципалитетов.
Основные направления региональной и муниципальной финансовой политики в настоящее время связаны, с одной стороны, с необходимостью обеспечения и сохранения бюджетной устойчивости, сбалансированности, наращивания финансового потенциала муниципальных образований, с другой стороны, со стратегическими задачами муниципальных органов власти обеспечения социально-экономического развития и повышения инвестиционной привлекательности муниципалитетов. В этой связи важнейшей задачей научных исследований является теоретическое осмысление положений финансово-бюджетной состоятельности
муниципальных образований в стране, обоснование методов и разработка практических рекомендаций по ее обеспечению.
Степень разработанности проблемы.В качестве научной и методологической базы исследования использованы труды отечественных ученых, а также работы зарубежных авторов.
Необходимость обеспечения финансово-бюджетной состоятельности муниципальных образований обосновывается ролью местных финансов в оптимальном размещении ограниченных ресурсов общественного сектора экономики. Изучением данного вопроса занимались Э. Аткинс, Д. Брюммерхофф, Р. Масгрейв, С. Тибу, Х. Циммерман, А. Шах, Л. Якобсон и др.
Сущность муниципальных финансов, особенности и принципы их функционирования рассматриваются в трудах П.В. Акинина, М.В.
Аликаевой, М.Р. Дзагоевой, Е.А. Качановой, Н.М. Климентьевой, А.В. Максимова, Н.П. Пешина, Р.Г. Сомоева, А.А. Татуева, Т.Ш. Тиникашвили, Н.Х. Токаева, И.В. Ускова и др.
Содержание понятий «финансовое состояние», «платежеспособность» муниципальных образований исследовали российские ученые Е.В. Атамась, А.Б. Золотарева, Е.А. Феодосиади, М.И. Яндиев; вопросы несостоятельности муниципалитетов и адаптации зарубежного опыта банкротства территорий были рассмотрены В.А. Тарасовым, Н.Э. Шишкиной и др.
Предлагаемые в работах В.А. Гришина, Е.А. Захарчук, И.М. Кожиной, В.Е. Паникина критерии для характеристики финансово-бюджетной состоятельности определили целесообразность изучения различных
подходов к трактовке финансовой устойчивости и кредитоспособности территорий.
Проблематика, связанная с развитием финансовой самостоятельности муниципалитетов в контексте бюджетного федерализма и повышением эффективности управления финансами муниципальных образований, нашла отражение в трудах М.П. Афанасьева, А.Г. Атаевой, Т.В. Грицюк, Н.Г. Ивановой, Н.А. Истоминой, Е.А. Качановой, Г.Н. Куцури, С.П. Кюрджиева, Н.И. Ляховой, В.А. Максимова, Б.Т. Моргоева, В.Г. Панскова, С.В. Перфильева, Г.Б. Поляка, Л.В. Пригоды, В.И. Самарухи, А.В. Силуанова, Т.В. Сорокиной, Д.Ю. Федотова и др.
Углублению представлений автора о роли институционального подхода в определении путей преодоления финансовых проблем на муниципальном уровне послужили работы Ю.М. Березкина, Г.Б. Клейнера, Ю.А. Малышева, Д. Норта, Д.С. Петросяна, Г.К. Сулеймановой, В.Л. Тамбовцева.
Следует также отметить исследования С.М. Гроувса, М.Г. Валенте, Е.А. Ермаковой, Н.Ю. Коротиной, Т.В. Сорокиной, Н.И. Яшиной, посвященные методологии анализа бюджетов публично-правовых
образований и комплексной оценке финансового состояния регионов и муниципалитетов.
Вместе с тем, несмотря на накопленный опыт и имеющиеся достижения в изучении способов формирования муниципальных финансов, учитывая проблему финансовой необеспеченности, с которой сталкиваются органы местного самоуправления в России, существует необходимость научного обоснования и разработки механизма обеспечения финансово-бюджетной состоятельности муниципальных образований, что определило выбор темы, цель и задачи, а также структуру диссертационной работы.
Цель исследованиясостоит в развитии теоретических и методических положений финансово-бюджетной состоятельности муниципальных
образований и разработке механизма ее обеспечения в условиях трансформации межбюджетного регулирования, повышения финансовой самостоятельности и совершенствования бюджетного планирования на муниципальном уровне.
Реализация обозначенной цели определяет решение следующихзадач:
на основании теоретико-методологической базы исследования финансово-бюджетной состоятельности муниципальных образований
определить содержательные характеристики данного понятия;
обосновать применение специальных методов управления
муниципальными финансами при формировании механизма обеспечения финансово-бюджетной состоятельности муниципальных образований с учетом зарубежной практики и современных российских тенденций;
на основании комплексного анализа факторов обеспечения финансово-бюджетной состоятельности и оценки финансового положения муниципальных образований разработать методику измерения риска финансово-бюджетной несостоятельности муниципалитетов;
исследовать влияние финансово-бюджетного состояния
муниципальных образований на финансирование социальной сферы и бюджетную обеспеченность населения, опираясь на результаты анализа приоритетов социально значимых расходов и практику финансирования муниципальных услуг;
разработать комплекс практических мер по повышению финансовой самостоятельности и методические рекомендации ее оценки в контексте создания условий для обеспечения финансово-бюджетной состоятельности муниципальных образований;
предложить направления совершенствования межбюджетного регулирования и качества бюджетного планирования при реализации программно-целевого метода на муниципальном уровне, основанного на реальной диагностике и оценке финансово-бюджетного состояния муниципалитетов.
Объект исследования процессы формирования и реализации механизма обеспечения финансово-бюджетной состоятельности
муниципальных образований.
Предметом исследованиявыступают финансовые отношения, возникающие в процессе обеспечения финансово-бюджетной
состоятельности муниципальных образований на основе комплексного применения специальных методов управления муниципальными финансами.
СоответствиетемыдиссертациитребованиямПаспорта
специальности ВАК.Диссертационная работа выполнена в соответствии с Паспортом научной специальности 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит: п. 2.18. «Механизмы распределения бюджетных средств», п. 2.29 «Методология и организационно-экономические аспекты обеспечения местного самофинансирования».
Теоретико-методологической основойисследования послужили положения теории публичных финансов, в том числе разработки отечественных и зарубежных ученых в области управления муниципальными финансами, формирования доходов и расходов местных бюджетов, межбюджетных отношений, бюджетной обеспеченности и финансовой самостоятельности муниципальных образований.
Информационно-эмпирическойбазойисследованияявились
законодательные и иные правовые акты, официальные документы государственных и муниципальных органов власти Российской Федерации, официальная статистическая информация, материалы Министерства
финансов РФ, финансовых органов регионального и муниципального уровня по осуществлению бюджетной политики, оценке качества бюджетного процесса, регулированию межбюджетных отношений и повышению эффективности управления муниципальными финансами, а также оценки экспертов научно-исследовательских центров и интернет-ресурсы.
Инструментарно-методический аппарат исследования представлен
методологическими принципами институционального подхода, основан на общенаучных методах познания (синтез, анализ и дедукция), статистических методах (сбор, систематизация, классификация и обобщение данных, корреляционно-регрессионный анализ), методах финансово-экономического анализа (анализ коэффициентов, факторный, матричный и балльный метод), а также экономико-математическом моделировании и методе экспертных оценок. Статистические данные обрабатывались с использованием пакетов прикладных программ Statistica 6.0 и Microsoft Excel.
Рабочая гипотеза исследованиясформулирована в результате обобщения существующих научных взглядов в области муниципальных финансовых отношений и заключается в научном предположении, что формирование механизма обеспечения финансово-бюджетной
состоятельности муниципальных образований возможно на основе комплексной интеграции инструментов институционального
проектирования, межбюджетного регулирования и повышения финансовой самостоятельности муниципалитетов.
Основные положения, выносимые на защиту:

Исследование природы и роли местного самоуправления, сущности муниципальных финансов показало, что полное и качественное удовлетворение потребностей населения возможно только при наличии финансово состоятельных муниципальных образований в стране. Изучение особенностей движения финансово-бюджетных потоков на муниципальном уровне позволило обосновать применение понятия «финансово-бюджетная состоятельность» в сфере муниципальных финансов и дать его авторскую трактовку. Содержательные характеристики финансово-бюджетной состоятельности муниципалитетов включают условия ее обеспечения и критерии платежеспособности, кредитоспособности, финансово-бюджетной устойчивости. Несоблюдение выделенных условий повышает риск возникновения несостоятельности и определяет необходимость обоснования сущностных факторов обеспечения финансово-бюджетной состоятельности.
Своевременное и качественное выполнение муниципальных функций и предоставление услуг бюджетным сектором находится в непосредственной зависимости от эффективности деятельности всех агентов экономических отношений по формированию рациональной системы управления муниципальными финансами. Принимая во внимание

зарубежный опыт и лучшую отечественную практику, при формировании механизма обеспечения финансово-бюджетной состоятельности
муниципалитетов целесообразно использование специальных
взаимосвязанных методов, совокупность инструментов реализации которых позволит повысить эффективность управления муниципальными финансами и диагностировать возникающие признаки финансовой несостоятельности муниципальных образований.

Результаты исследования причин финансово-бюджетной состоятельности муниципальных образований и количественная оценка факторов ее обеспечения позволили сформулировать предпосылки возникновения финансово несостоятельных муниципальных образований в современных условиях. Во-первых, институциональные условия функционирования муниципальных финансов. Во-вторых, это несбалансированность финансово-бюджетных потоков и нерациональное разграничение доходных и расходных полномочий на муниципальном уровне. В-третьих, низкое качество управления региональными и муниципальными финансами и неэффективность финансового менеджмента в муниципальном бюджетном секторе. Анализ финансового положения муниципальных образований подтверждает необходимость регулярного мониторинга их финансового состояния. Первичная диагностика предпосылок и риска несостоятельности муниципалитетов, проводимая с целью оперативного принятия заинтересованными экономическими субъектами мер по предупреждению ее негативных последствий, должна учитывать критерии платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости.
Количественное несоответствие расходных обязательств по осуществлению собственных полномочий реальным финансовым потребностям местных бюджетов, а также значительная дифференциация муниципальных образований разных типов по уровню их бюджетной обеспеченности приводят к возникновению горизонтальной и вертикальной несбалансированности, как следствие, к недофинансированию муниципального бюджетного сектора и социально значимых расходов местных бюджетов. В связи с чем в целях предупреждения последствий финансово-бюджетной несостоятельности муниципальных образований для населения представляется целесообразной своевременная оценка и прогнозирование влияния отдельных факторов на финансирование социальной сферы и бюджетную обеспеченность населения.
Условием обеспечения финансово-бюджетной состоятельности муниципальных образований является сохранение финансовой автономии органов местного самоуправления, что свидетельствует о необходимости формирования достаточного объема собственных финансовых ресурсов, способных обеспечить эффективное решение вопросов социально-экономического статуса. Следовательно, возникает потребность в разработке методики оценки финансовой самостоятельности муниципальных образований, учитывающей влияние качественных и количественных

факторов на результирующий показатель, а также комплекса мер по развитию доходной базы муниципалитетов за счет совершенствования институциональной среды и эффективности механизма взаимодействия экономических субъектов.
6. Рассмотрение институциональных условий, анализ трансакционных издержек, исследование современных тенденций и задач стратегического муниципального управления позволяют выделить подлежащие
трансформации муниципальные финансовые институты. Преобразования, основанные на снижении издержек и обеспечении эффективности их действия в институтах межбюджетного регулирования и бюджетного планирования, создадут возможность для обеспечения финансово-бюджетной состоятельности муниципалитетов и реализации функций местного самоуправления.
Научная новизнавыносимых на защиту результатов состоит в авторском обосновании теоретических положений финансово-бюджетной состоятельности муниципальных образований и формировании механизма ее обеспечения на основании комплексного применения специальных методов управления муниципальными финансами.
К наиболее содержательным результатам исследования, отражающим личный вклад автора и отличающимся элементами научной новизны, относятся следующие:
дана авторская трактовка содержания понятия «финансово-бюджетная состоятельность муниципальных образований» как способности муниципальных образований отвечать критериям платежеспособности, кредитоспособности и финансово-бюджетной устойчивости в течение длительного периода времени, охарактеризованы условия и факторы ее обеспечения на основе исследования и критического анализа современных теоретических представлений А.Г. Атаевой, Т.В. Грицюк, Е.А. Качановой, Г.Б. Поляка, Т.В. Сорокиной, что позволило дополнить теоретико-методологическую базу основ формирования муниципальных финансовых отношений;
обоснована парадигма формирования механизма обеспечения финансово-бюджетной состоятельности муниципальных образований,
основанная на проектировании и трансформации институтов
межбюджетного регулирования и финансовой самостоятельности
муниципалитетов, предполагающая совершенствование действующих