Панфилов Алексей Сергеевич. Механизм повышения эффективности инструментов бюджетно-налоговой политики в Российской Федерации в условиях посткризисного развития

Краткое описание

Панфилов Алексей Сергеевич. Механизм повышения эффективности инструментов бюджетно-налоговой политики в Российской Федерации в условиях посткризисного развития : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Панфилов Алексей Сергеевич; [Место защиты: Образовательное учреждение профсоюзов "Академия труда и социальных отношений"]. - Москва, 2010. - 206 с. : ил. РГБ ОД, 61:10-8/2906

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1. Концептуальные подходы к трактовке контрциклического эффекта инструментов фискальной и монетарной политики государства 10
1.1. Теоретические основы взаимодействия фискальной и монетарной политики государства в макроэкономических моделях 10
1.2. Эффективность инструментов бюджетно-налоговой политики в контрциклическом регулировании национальных экономик стран мира 33
1.3. Минимизация функции потерь, отражающей предпочтения фискальных и монетарных властей на примере России 56
ГЛАВА 2. Особенности реализации антикризисного потенциала бюджетно-налоговой политики в РФ в условиях глобального финансового кризиса 72
2.1. Контрциклические меры фискального воздействия на российскую экономику в 2008-2009 финансовых годах 72
2.2. Фискальная политика и рост несбалансированности консолидированного бюджета РФ в условиях кризиса 85
2.3. Эластичность макроэкономических показателей России по инструментам бюджетно-налоговой политики на стадиях кризиса и и посткризисного развития 100
2.4. Оценка антикризисного потенциала бюджетно-налоговой политики РФ в контексте ФЗ «О Федеральном бюджете на 2010 г.» и на среднесрочную перспективу 116
ГЛАВА 3. Повышение эффективности инструментов бюджетно-налоговой политики в РФ expost глобального финансового кризиса 128
3.1. Реализация принципов эффективной контрциклической бюджетно-налоговой политики в РФ 128
3.2. Увеличения бюджетного эффекта роста масштабов государственной собственности в системе мер по реализации антикризисного потенциала фискальной политики 145
3.3 Реализация системы действующих и принимаемых бюджетных обязательств в механизме оперативного перераспределения источников финансирования приоритетных инвестиционных
проектов 165
3.4. Повышение качества системы мониторинга динамики макроэкономических показателей — основы оценки эффективности фискальных инструментов в посткризисный период 176
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 192
БИБЛИОГРАФИЯ 197

Введение к работе

Актуальность темы исследования.За последние три десятилетия национальные экономические системы претерпели глубокие изменения: под воздействием процессов сокращения государственного регулирования быстро развивались финансовые рынки, модифицировались механизмы интеграции национальных хозяйственных систем в глобальную экономическую целостность и многофункционально проявлялся прогресс в области информационных и компьютерных технологий. В целом эти изменения носили позитивный характер, повышая эффективность перераспределения факторов производства и результатов хозяйственной деятельности и многократно ускоряя темпы экономического развития национальных и глобальной экономик.
В 2008 г. стало очевидно, что укрепление взаимозависимостей национальных экономических и финансовых систем в трансграничных масштабах привело к важным количественным изменениям в структуре их взаимосвязей, которые проявились в новом их качестве, выражающемся в способности предопределять современный вектор макроэкономической динамики в посткризисный период. Впервые, спустя почти 80 лет, прошедших со времени Великой депрессии, «обвал» котировок на американском финансовом рынке в результате кризиса системы ипотечного кредитования в США, обернулся современным глобальным экономическим кризисом, охватившим практически все страны мира. Уже со второй половины 2008 г. и западные и российские ученые стали говорить о нем как о системном кризисе сложившихся структурных связей в национальных экономических системах с государством в их эпицентре, сопоставимым по своей разрушительной силе с системным кризисом 1929-1933 г.
Центральным институтом, способным изменить в среднесрочной перспективе W-образную или L-образную форму экономического цикла в классические экономическую депрессию и экономический рост, оказалось государство. Располагая таким мощным механизмом воздействия на национальные экономику и финансы, как денежно-кредитная и бюджетно-налоговая политика, оно объективно превратилось в единственного экономического агента, который имеет соответствующий потенциал и административные возможности для поддержания воспроизводственного процесса на стадиях формирования ресурсной базы национальных финансовых и нефинансовых организаций и сбыта товаров, услуг и финансовых продуктов.
В условиях, когда ожидаемый от денежно-кредитной политики антикризисный эффект во всех странах мира, включая Россию, оказался более чем скромным, фундаментальным стал вопрос о контрциклическом потенциале
бюджетно-налоговой политики. Высокую научную и практическую значимость эта проблема приобрела в России в связи с серьезным ухудшением состояние национальной экономики в конце 2008-2009 гг. г. и очевидностью институциональных (структурных) ограничений на пути выхода страны из кризиса. Это проявилось в ограниченном присутствии консервативных и долгосрочных инвесторов на российском фондовом рынке, в неразвитости институтов коллективных инвестиций, в неэффективности чрезмерной централизации финансовых потоков в межбюджетных отношениях в контексте наращивания несбалансированности консолидированного бюджета, в, отсутствии мотивации у субфедеральных властей самостоятельно решать проблемы инвестирования региональной экономики, в растущей зависимости*' консолидированного бюджета и курса национальной валюты от конъюнктуры мировых сырьевых товарных и финансовых рынков.
Традиционно наиболее эффективными считались инструменты денежно-кредитной политики в системе мер по профилактике кризисных явленийвмакроэкономике. Однако современный финансовый кризис показал, что< монетарное воздействие государства на макроэкономический цикл на' стадии кризиса не дал ожидаемых результатов. Подтверждает это11падение ВВП1России, которое могло бы возрасти всего на 2 п.п. (до 10%)в случае отсутствия, массированной финансовой помощи со стороны монетарных органов власти (по разным оценкам, от 1,5 трлн.руб. до 1/4 ВВП). В1результате логически верным является теоретическая постановка проблемы об- антикризисном потенциале фискальной политики государства, который в современных условиях проявлялся, главным образом, вгувеличении бюджетных расходов» органов власти всех уровней.
А, между тем, роль налогово-бюджетной политики государства в периоды экономических спадов может быть значительно- большей, что имеет серьезную практическую значимость. Отсутствие адекватной теоретической базы трактовки роли государства в аспекте антикризисного потенциала его фискальной политики в условиях, когда финансовый кризис 2008-2009 гг. продемонстрировал ограниченность контрциклической монетарной политики, отрицательно сказывается на перспективах окончательного выхода России из структурного кризиса.
Эти и другие причины обусловили научную новизну, практическую значимость, а также цель и задачи диссертационного исследования, посвященного разработке механизма повышения эффективности инструментов бюджетно-налоговой политики в РФ в условиях посткризисного развития.
Степень научной разработанности темы.Теоретической и методологической основой диссертационной работы послужили труды видных отечественных ученых и специалистов-практиков: А.В. Алтынцева, Е.С. Гринфельда, A.M.
Лаврова, В;В. Климанова, Е.В: Коломина, Г.Б. П6ляка,,В.М. Родионовой, М.В. Романовского, Б.И. Филимонова, Я.Б. Хесина, А.Н. Швецова, Н.А. Ширкевича, Л.И. Якобсона, и др. Анализ исследований этих авторов показал, что в области: методологий формирования эффективной бюджетно-налоговой политики до. , сих пор нет совпадения мнений.
Споры о надлежащей роли налогово-бюджетной политики в управлении циклом деловой активности продолжаются много лет. Согласно одному направлению экономической теории, налоги, трансферты и расходы могут разумно использоваться для противодействия колебаниям экономической; активности, особенно если экономические колебания в основном связаны с, дисбалансами на. рынках,, а не являются реакцией на изменения фундамен тальных факторов, таких как производительность. Сторонники других -. направлений утверждают, что меры налогово-бюджетной политики обычно* либо являются; неэффективными, либо только ухудшают положение дел^ так как.принимаются несвоевременно или создают вредные искажения. Последняя* ; точка зрения преобладала в дискуссиях на протяжении последних двух . десятилетий; соответственно, налогово-бюджетная политика уступила ведущую роль денежно-кредитной политике. Однако признавалось и то; что иногда денежно-кредитная политика нуждается в поддержке бюджетного стимулирования, например, когда номинальные процентные ставки приближаются к нулю : или механизмы воздействия денежно-кредитной/ политики по какой-либо причине не срабатывают. ,
Очень полезны в. этой связи были разработки - известных исследователей проблем бюджетнотналоговой политики: Афанасьева М., Берездвиной Е.,. Бухвальда Е., Валентея С, Кадочникова Пі, Казакова М{, Кудрина А., Кривогова И., Лаврова А., ЛексинаВ^, Лисина ВцЛІекарскогоС., Полтеровича В., Пыренкова П., Синельникова-Мурылева С., Смирнягина Л., Трунина И., , Улюкаева А., Умновой И. и др. і
В диссертации использовались, публикации по проблемам антикризисного потенциала бюджетной политики таких западных ученых, как Э. Балдаччи, С. Барнет, Р. Барро^ Д. Веймарк, Ч. Волш, Дж.Гали, М; Гертлер, Р: Гларида,Д.,Гордон, Дж. Мелитц, Т. Монаселли, Т. Перссон, К. Рогофф, Л. Свенссон, Дж. Табеллини, Дж. Ван Хаген, X. Хьюджес, Р: Штраух и др.
Анализ исследований этих и других авторов по проблематике диссертации показал, что до сих пор остается открытым вопрос об антикризисном потенциале бюджетно-налоговой политики и его эффекте в условиях противодействия колебаниям циклов деловой активности, в особенности экономическим спадам,.в национальных экономических системах.
В качестве информационной и нормативно-правовой базы исследованияиспользовались официальные документы Российской Федерации, а .
также соответствующие публикации в научной и периодической печати по проблемам эффективности фискальной и монетарной политики в России и зарубежных странах.
Выводы обосновывались статистическими данными по анализируемым показателям, для решения поставленных задач применялись стандартные мате-матико-статистические методы, факторный и сравнительный анализ, метод аналитических группировок.
При рассмотрении сложившихся теоретических моделей реализации бюджетно-налоговой политики в различных по уровню экономического развития странах использовался историко-логический подход.
Цель диссертационного исследованиязаключается в структурировании методологических подходов к трактовке антикризисного потенциала бюджетно-налоговой политики в России и в обосновании мер антикризисного воздействия на систему национальных финансов с оценкой их эффективности в России в сравнении с западными странами.
Для реализации поставленной цели были обоснованы и решены следующие задачи:
- обобщить теоретические концепции российских и зарубежных ученых, трактующих антикризисный потенциал бюджетно-налоговой политики в национальной экономической системе, способной купировать развитие кризиса ликвидности в воспроизводственных системах, а также соподчиненность внешних и внутренних факторов, негативно воздействующих на макроэкономической равновесие;
выявить сущностные характеристики механизма обособления производственной и финансовой систем и качественно новой роли фискальных властей в развитии национальных экономик, что в условиях развития финансовых кризисов локального и глобального характера приводит к нарушению равновесия на национальных финансовых рынках, а также показать участие монетарных и фискальных институтов в процессах трансмиссии глобальных кризисных явлений в российскую финансовую систему;
определить структурные характеристики механизма развития кризиса финансовой системы и ее элементов в контексте зависимости от факторов глобальной нестабильности, оценить значимость антикризисных инструментов бюджетно-налоговой политики в процессе восстановления макроэкономического равновесия в стране и сокращения дефицитов всех уровней бюджетной системы;
дать оценку адекватности и качества основных направлений реализации антикризисных мер в бюджетно-налоговой сфере, нацеленных на профилактику несбалансированности бюджетной системы, и обосновать необходимость восстановления доверия в качестве основы посткризисной реабилитации
органов власти всех уровней;
- разработать комплекс мер, нацеленных на создание системы раннего выявления кризисных явлений в финансовой сфере и в макроэкономике, а также на оценку антикризисного потенциала финансовых институтов и адекватности финансовой инфраструктуры с целью формирования механизма эффективного контроля и результативного управления бюджетной системой как фискального приоритета в условиях мультипликации кризисных явлений под влиянием глобальных финансовых шоков.
Предметиобъект исследования. Предметом исследованияявляются структурные связи в открытых экономических системах между экономическими агентами и фискальными властями по поводу реализации антикризисного потенциала бюджетно-налоговой политики посредством формирования эффективного механизма урегулирования разбалансированности бюджетной системы и нарушенного равновесия на рынке финансовых ресурсов в условиях кризиса и посткризисного развития национальных экономических систем на примере России.
В качестве объекта исследования выступает система инструментов бюджетно-налоговой политики, проводимой фискальными органами власти и нацеленной на ликвидацию последствий современного финансового кризиса.
Научная новизна работызаключается в выявлении закономерностей наращивания дисбалансов в национальных бюджетных системах, в определении сущностных характеристик и поэлементного состава механизма мультипликации глобальных финансовых дисбалансов на национальном уровне, в оценке антикризисного потенциала бюджетно-налоговой политики, что позволило выделить наиболее эффективные ее инструменты, способные сформировать условия для восстановления сбалансированности бюджетов всех уровней в качестве необходимого условия сокращения кассовых разрывов в системе национального воспроизводства и препятствия развитию финансовой нестабильности в стране.
Автором получены следующие конкретные результаты, обладающиенаучнойновизной:
- определена роль бюджетной системы в развитии национальных финансов с учетом растущего воздействия внешних факторов, представленных глобальной экономикой и финансами; сформулированы концепции оптимальной комбинации мер бюджетно-налоговой политики при взаимодействии правительства и центрального банка, а также лидерства фискальных и монетарных органов власти при условии консервативности каждого из них, а также возможность купирования ими механизма мультипликации кризисных явлений в национальных хозяйствах;
- обобщены результаты исследования финансовых кризисов за последние
тридцать лет, выделены особенности их воздействия на состояние национальных экономических систем и на продолжительность фаз экономической рецессии, что позволило оценить возможности реализации контрциклического потенциала бюджетно-налоговой политики при условии монетарного и фискального лидерства в категориях равновесия по Нэшу, а также графически интерпретировать изолосы центрального банка и правительства в точке, отражающей минимально возможный уровень потерь для фискальных органов власти и для общественного благосостояния;
проведено комплексное исследование механизма реализаций антикризисных мер фискальной политики в западных странах и в России, которые в совокупности с монетарными вызвали кардинальную переоценку ожиданий инвесторов и рисков финансирования кредиторов как основы макроэкономической разбалансированности в стране; выявлены последствия неэффективных действий фискальных органов власти в бюджетной системе, начиная с проблем наращивания ее дефицита и заканчивая ухудшением финансового состояния коммерческих банков, нарушением равновесия на финансовых рынках и макроэкономической нестабильностью;
- выявлены особенности влияния мер фискальной политики с учетом ее временных лагов (запаздываний) с дифференциацией внутренних лагов на короткие в случае проведения стимулирующей политики и длительные — при введении ограничительных мер, способствовавшие быстрому наращиванию дефицитов бюджетов всех уровней в национальной экономики, синхронному ухудшению финансовой устойчивости финансовых и нефинансовых институтов и проявлению сбоев в функционировании воспроизводственной системы, которые имеют в свой основе социальную напряженность на рынке труда, кризис доверия экономических агентов к государству, что, в конечном итоге, определяет продолжительность кризисного состояния национальной экономики;
систематизированы основные проблемы действующей модели формирования и реализации, бюджетно-налоговой политики, определены критерии ее эффективности как механизма антикризисного воздействия на экономику, бюджетную и банковскую системы в контексте наращивания дефицитов бюджетов всех уровней и корпоративного долга финансовыми и нефинансовыми организациями, обусловивших в целом нарушение макроэкономического равновесия на стадиях кризиса и экономической рецессии;
- концептуально обоснована система мер контрциклической бюджетно- налоговой политики России, включающая мониторинг и анализ макроэкономических условий, состояния бюджетной системы и финансовых рынков, антикризисного потенциала бюджетных, финансовых и нефинансовых
организаций, формирование условий для реального внедрения принципов результативности и эффективности в программно-целевое планирование бюджетных параметров, увеличение бюджетного эффекта роста масштабов государственной собственности, направленных в целом на купирование кризисных явлений в стране на стадии их зарождения.
Теоретическая и практическая значимостьдиссертации состоит в разработке и обосновании автором конкретных рекомендаций по реализации принципов оптимизации системы управления бюджетными доходами и расходами на федеральном уровне путем внедрения программно-целевого метода планирования и исполнения бюджетных параметров. Это будет способствовать укреплению финансовой устойчивости бюджетной системы, а также разрешению конфликтов между органами власти различных уровней по поводу необходимости финансирования растущих бюджетных расходов федерального центра в условиях посткризисного развития.
Результаты научного исследования, а также выводы и оценки могут быть использованы Министерством финансов РФ при реализации принципов повышения эффективности бюджетных расходов в процессе реформирования бюджетного процесса и повышения качества финансового менеджмента в общественном секторе.
Теоретические положения, развитые автором в диссертации, могут быть использованы при чтении лекций по финансовым дисциплинам в высших учебных заведениях.
Апробация результатов исследования.Основные положения диссертационного исследования докладывались на научно-практических конференциях в высших учебных заведениях г. Москвы, а также были использованы при чтении курсов финансовых дисциплин в ОУП «Академия труда и социальных отношений».
Наиболее существенные результаты научного исследования использованы отдельными организациями, деятельность которых существенно зависит от эффективности фискальных мер антикризисной направленности в условиях макроэкономической нестабильности.
Публикации.Основные положения диссертационной работы опубликованы в 4 статьях общим объемом 4,0 печатных листа, одна из которых - в издании, рекомендованном ВАК РФ.

Теоретические основы взаимодействия фискальной и монетарной политики государства в макроэкономических моделях

В настоящее время условно можно выделить три подхода к анализу фискальной и монетарной политики. Первый подход характеризует широкий пласт литературы, в которой проводится исследование оптимальной монетарной политики в рамках новой кеинсианскои парадигмы экономики с негибкими ценами в предположении экзогенно заданной или пассивной роли фискальной политики. В исследованиях, отнесенных ко второму подходу, учитывается роль фискальных властей и, как правило, рассматривается взаимодействие фискальной и монетарной политики при реализации различных видов шоков. Третий подход основан на применении теоретико-игровых моделей в целях анализа фискальной и монетарной политики. В рамках данного подхода активно обсуждаются институциональные вопросы организации взаимодействия фискальных и монетарных властей.
Первый подход охватывает огромное количество работ, посвященных анализу монетарной политики при