ПОДАТКОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ РАЦІОНАЛЬНОГО СПОЖИВАННЯ ЕНЕРГОРЕСУРСІВ

Краткое описание

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

На правах рукопису

ВІННІКОВА ОЛЬГА СЕРГІЇВНА

УДК [336.225.6:621.311](043.5)

ПОДАТКОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ РАЦІОНАЛЬНОГО СПОЖИВАННЯ ЕНЕРГОРЕСУРСІВ

08.00.08 – гроші, фінанси і кредит

Дисертація на здобуття наукового ступеня
кандидата економічних наук

Науковий керівник
Іванов Юрій Борисович
доктор економічних наук, професор

Харків – 2013

ЗМІСТ
ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ПОДАТКОВОГО РЕГУЛЮВАННЯ РАЦІОНАЛЬНОГО СПОЖИВАННЯ ЕНЕРГОРЕСУРСІВ
10
1.1. Теоретичні аспекти та інструментарій податкового регулювання 10
1.2. Обґрунтування необхідності податкового регулювання раціонального енергоспоживання
29
1.3. Світовий та вітчизняний досвід податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів
45
Висновки до розділу 1 65
РОЗДІЛ 2. АНАЛІТИКО-МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПОДАТКОВОГО СТИМУЛЮВАННЯ РАЦІОНАЛЬНОГО ЕНЕРГОСПОЖИВАННЯ

68
2.1. Методичні основи оцінювання податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів
68
2.2. Аналіз податкового регулювання раціонального енергоспоживання в регіональному аспекті
92
2.3. Послідовність здійснення податкового регулювання енергораціональності
105
Висновки до розділу 2 117
РОЗДІЛ 3. ВДОСКОНАЛЕННЯ ПОДАТКОВОГО РЕГУЛЮВАННЯ РАЦІОНАЛЬНОГО СПОЖИВАННЯ ЕНЕРГОРЕСУРСІВ
120
3.1. Напрями та інструменти податкового регулювання енергораціональності
120
3.2. Оцінка доцільності застосування інструментів податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів
146
3.3. Моделювання результатів застосування інструментів податкового регулювання та пропозиції щодо внесення змін до податкового законодавства

159
Висновки до розділу 3 183
ВИСНОВКИ 187
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 190
ДОДАТКИ 214

ВСТУП

Актуальність теми. Необхідність раціоналізації споживання енергоресурсів пов’язана з суттєвим вичерпанням природних ресурсів та забрудненням навколишнього середовища. Для України важливість зменшення споживання традиційних енергетичних ресурсів обумовлена тим, що енергоємність ВВП в Україні в 2011 році була у 2-5 разів вище, ніж в розвинених країнах, і є однією з найбільших у світі. Така ситуація негативно позначається на конкурентоспроможності продукції (як на зовнішньому, так і на внутрішньому ринках), а отже – на фінансовому результаті діяльності вітчизняних підприємств. При цьому Україна займає одне з перших місць в світі за обсягом імпорту природного газу, який здійснюється в основному з території однієї країни (Росії), що загрожує національній безпеці та негативно впливає на платіжний баланс країни. Тому актуальними є дослідження економічних механізмів стимулювання раціонального енергоспоживання, серед яких одним з найбільш дієвих може бути податкове регулювання.
Дослідженням проблем податкового регулювання займалися Бьюкенен Дж. М., Вишневський В. П., Єськов О. Л., Єфименко Т. І., Жарко Р. П., Іванов Ю. Б., Каламбет С. В., Калінеску Т. В., Крисоватий А. І., Лайко П. А., Масгрейв Р. А., Майбуров І. А., Міщенко С. Г., Пігу А. С., Самуельсон П. Е., Серебрянський Д. М., Соколовська А. М., Тарангул Л. Л., Юткіна Т. Ф. та ін. Теоретичні і практичні дослідження в області державного регулювання раціонального споживання енергетичних ресурсів висвітлювалися в роботах Амоші О. І., Аптекаря С. С., Джевонса У. С., Жовтнянського В. А., Куліка М. М., Микитенко В. В., Сандерса Х. Д., Сотник І. М., Суходолі О. М., Хассетта К. А. та ін. При всій цінності й актуальності проведених досліджень зберігається необхідність обґрунтування та розробки теоретико-методичних положень та практичних рекомендацій щодо удосконалення податкового регулювання раціонального енергоспоживання, оскільки в сучасних умовах відсутня згода в поглядах фахівців щодо напрямів, інструментів та критеріїв оцінки такого регулювання. Наявність цих проблем та висока соціально-економічна значущість раціоналізації споживання енергоресурсів обумовили вибір теми й актуальність дисертаційної роботи.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційну роботу виконано згідно з планами наукових досліджень Харківського національного економічного університету (ХНЕУ) та Науково-дослідного центру індустріальних проблем розвитку (НДЦ ІПР) НАН України. За темою наукового дослідження ХНЕУ «Теоретичні основи ефективного використання регулюючої функції податків» (номер державної реєстрації 0106U004294) здобувачем розроблено інструментарій податкового регулювання енергозбереження та принципи застосування податкових пільг, що представлено у підрозділах «Механізми податкової підтримки енергозбереження» та «Рекомендації щодо законодавчого врегулювання принципів застосування та механізму використання податкових пільг». За темою наукового дослідження ХНЕУ «Соціальні аспекти податкової політики» (номер державної реєстрації 0109U008007) здобувачем обґрунтовано вплив раціональності споживання енергетичних ресурсів на якість життя населення, визначено послідовність здійснення податкового регулювання (підрозділи «Взаємозв’язок соціальної політики та податкового стимулювання раціонального використання енергоресурсів» та «Послідовність здійснення податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів»). За темою наукового дослідження НДЦ ІПР НАН України «Механізм ефективного використання енергетичних ресурсів промисловості регіонів» (номер державної реєстрації 0109U007957) здобувачем зроблено аналіз вітчизняного та зарубіжного досвіду державного податкового регулювання ефективного споживання енергетичних ресурсів, що відображено в підрозділі «Механізм ефективного використання енергетичних ресурсів в регіональних промислових комплексах».
Мета і задачі дослідження. Метою дисертаційної роботи є обґрунтування та розроблення теоретико-методичних положень і практичних рекомендацій щодо удосконалення податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів у контексті поліпшення платіжного балансу України та збільшення фінансового результату діяльності вітчизняних підприємств.
Реалізація мети дослідження передбачає постановку та вирішення таких задач:
встановити взаємозв’язок складових предметного поля податкового регулювання раціонального енергоспоживання та проаналізувати світовий і вітчизняний досвід у цій сфері;
здійснити теоретичне обґрунтування та класифікацію принципів застосування інструментів податкового регулювання;
розробити методичний підхід до комплексного оцінювання інструментів податкового регулювання та визначити фактори ефективності такого регулювання;
виявити регіональні особливості податкового регулювання раціонального споживання енергетичних ресурсів та розробити варіанти податкової політики для окремих груп областей;
визначити послідовність здійснення податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів;
обґрунтувати і розробити напрями податкового регулювання раціонального енергоспоживання, одночасне стимулювання яких дозволить отримати додатковий ефект, та альтернативні інструменти податкового регулювання енергораціональності для кожного з напрямів;
змоделювати сценарії впливу податкових інструментів на споживання енергоресурсів та податкові надходження і сформувати систему інструментів податкового регулювання раціонального енергоспоживання.
Об’єктом дослідження є процес регулювання раціонального споживання енергоресурсів засобами податкової політики.
Предметом дослідження є теоретичне та методичне забезпечення податкового регулювання раціонального споживання енергетичних ресурсів.
Методи дослідження. Методичну основу роботи становлять загальнонаукові і спеціальні методи досліджень, а саме: методи аналізу й синтезу – з метою дослідження сучасного стану споживання енергоресурсів та обґрунтування необхідності податкового регулювання раціонального енергоспоживання; систематизації та класифікації – для виділення принципів застосування інструментів податкового регулювання та факторів ефективності податкового регулювання раціонального енергоспоживання; метод формалізації – для визначення критеріїв оцінки інструментів податкового регулювання; кластерний та дискримінантний аналіз – для групування областей України з метою врахування регіональних особливостей податкового регулювання раціонального енергоспоживання; метод експертного оцінювання – з метою оцінки інструментів податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів; таксономічний аналіз – для формування інтегральних показників привабливості інструментів податкового регулювання; метод імітаційного моделювання – для аналізу результатів впливу інструментів податкового регулювання на раціоналізацію споживання енергоресурсів та розмір податкових надходжень; абстрагування – при відборі змінних, що були включені до імітаційних моделей; метод сценаріїв – для виділення набору окремих варіантів розвитку подій в результаті застосування інструментів податкового регулювання.
Інформаційною основою написання дисертації стали законодавчі та нормативні документи з питань оподаткування, дані Державного комітету статистики України, Державної податкової служби України, Міністерства фінансів України, Міжнародних організацій.
Наукова новизна одержаних результатів. Основними науковими результатами є теоретичні і методичні положення податкового регулювання раціонального споживання енергетичних ресурсів, що полягають у такому:
удосконалено:
перелік напрямів податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів, який передбачає стимулювання: раціонального енергоспоживання (окремо фізичними особами та суб’єктами господарювання); виробництва товарів та послуг, застосування яких дозволить раціоналізувати споживання енергоресурсів; виробництва енергетичних ресурсів з відновлюваних джерел; науково-дослідних та дослідно-конструкторських робіт (НДДКР) у сфері раціоналізації енергоспоживання. На відміну від існуючих, такий перелік враховує необхідність регулювання як пропозиції енергораціональних товарів, так і попиту на них. Одночасне стимулювання зазначених напрямів дозволить отримати ефект, що буде більшим за суму ефектів від реалізації окремих напрямів податкового регулювання;
склад та зміст системи інструментів податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів, яка, на відміну від існуючих, містить інструменти окремо за кожним із запропонованих напрямів податкового регулювання раціонального енергоспоживання, що сприятиме поліпшенню платіжного балансу України, підвищенню фінансового результату діяльності підприємств та зменшенню витрат на надання субсидій населенню на сплату житлово-комунальних послуг;
методичний підхід до комплексного оцінювання інструментів податкового регулювання раціонального споживання енергетичних ресурсів, який відрізняється від існуючих тим, що ґрунтується на п’яти критеріях: бюджетна ефективність; фінансова ефективність для платника податків; ступінь впливу на досягнення необхідного ефекту; ризик виникнення негативних соціальних, економічних й екологічних наслідків; швидкість досягнення очікуваного ефекту. Такий підхід дозволить комплексно оцінити альтернативні інструменти податкового регулювання для вибору найбільш доцільних;
дістало подальшого розвитку:
теоретичне обґрунтування та класифікація принципів застосування інструментів податкового регулювання, що, на відміну від існуючих, поділені на три групи принципів: справедливості, обґрунтованості та організаційно-правові, дотримання яких сприятиме виконанню регулюючої функції податків та стримуватиме ухилення від їх сплати;
послідовність здійснення податкового регулювання, яка відрізняється від існуючих тим, що передбачає виконання таких етапів як: цілевизначення; підготовчий етап; формування системи інструментів податкового регулювання; правотворчість; моніторинг та контроль застосування податкових інструментів, що дозволить підвищити дієвість податкового регулювання.
Практичне значення отриманих результатів полягає в тому, що основні положення, викладені автором у дисертації, доведено до рівня методичних розробок і прикладних рекомендацій, використання яких дозволять підвищити дієвість податкового регулювання раціонального енергоспоживання.
Запропонований автором методичний підхід до врахування регіонального аспекту податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів та його інструментарій використані в роботі Харківського регіонального фонду підтримки підприємництва (довідка № 01-13/35-1 від 12.02.2013). Система інструментів податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів реальним сектором економіки та пропозиції щодо внесення змін до Податкового кодексу України використані Науково-дослідним центром індустріальних проблем розвитку НАН України під час роботи над темою «Удосконалення механізмів податкового та бюджетного стимулювання розвитку реального сектору економіки» (довідка № 03/80 від 01.02.2013). Положення дисертації щодо методичного підходу комплексної оцінки інструментів податкового регулювання, складу та змісту системи інструментів податкового стимулювання раціонального споживання енергоресурсів, теоретичного обґрунтування принципів застосування податкових інструментів використані в навчальному процесі при викладанні дисциплін «Податкова система» та «Податкова політика та податкове регулювання» в Харківському національному економічному університеті (довідка №12/85-48-32/1 від 11.04.2012).
Особистий внесок здобувача. Дисертація є одноосібно виконаною завершеною науковою працею з проблем податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів. Із наукових праць, опублікованих у співавторстві, використано в дисертації лише ті ідеї і положення, що є результатом особистої роботи здобувача. Внесок автора у працях, що опубліковані у співавторстві, відображено у списку публікацій наприкінці автореферату.
Апробація результатів дисертації. Основні наукові положення дослідження були оприлюднені на науково-практичному круглому столі «Перспективи впровадження екологічного оподаткування в Україні» (м. Ірпінь, 4 червня 2010 р.), міжнародних науково-практичних конференціях, зокрема: «Стан і проблеми оподаткування в умовах ринкової економіки» (м. Донецьк, 21–22 листопада 2008 р.), «Економічна безпека і проблеми господарсько-політичної трансформації соціально-економічних систем» (м. Полтава, 15–16 травня 2009 р.), «Стан і проблеми оподаткування в умовах світової фінансової кризи» (м. Донецьк, 20–21листопада 2009 р.), «Конкурентоспроможність та інноваційний розвиток України: проблеми науки та практики» (м. Харків, 26–27 листопада 2009 р.), «Енергозбереження та альтернативні джерела енергії: проблеми і шляхи їх вирішення» (м. Полтава, 25-26 березня 2010 р.), «Освіта та наука в умовах глобальних викликів» (м. Судак, 10–12 червня 2011 р.), «Фінансова система держави: проблеми та перспективи розвитку» (м. Київ, 7–8 листопада 2011 р.), «Актуальні проблеми податкової політики» (м. Єкатеринбург, квітень 2012 р.) та науково-практичній конференції «Реформування податкової системи України відповідно до європейських стандартів» (м. Ірпінь, 28 жовтня 2011 р.).
Публікації. За темою дисертації опубліковано 21 наукову працю, у тому числі підрозділи у 6-ти колективних монографіях, 5 статей у фахових наукових виданнях, 10 матеріалів конференцій. Загальний обсяг публікацій складає 7,98 ум.-друк. арк., з яких особисто здобувачу належить 6,5 ум.-друк. арк.

Список литературы

ВИСНОВКИ
В дисертації вирішено важливе науково-практичне завдання з розроблення теоретико-методичних положень та практичних рекомендацій щодо удосконалення регулювання раціонального енергоспоживання засобами податкової політики. На підставі проведеного дослідження зроблено такі основні висновки.
1. Складовими раціонального споживання енергоресурсів є їх економія, ефективне споживання, розвиток та застосування поновлюваних джерел енергії. Аналіз зарубіжного досвіду довів, що розвинені країни в більшій мірі використовують податкові інструменти для стимулювання раціонального енергоспоживання. Законодавство України також передбачає використання ІПР раціонального споживання енергоресурсів, однак вони мають низку недоліків, не враховують системний підхід та не застосовуються на практиці в повній мірі.
2. При застосуванні ІПР необхідно дотримуватися певних принципів, які розподілено на три групи: принципи справедливості, обґрунтованості та організаційно-правові принципи. Дотримання зазначених принципів дозволить збільшити податкові надходження за рахунок зменшення ухилень від сплати податків і підвищення регулюючого впливу ІПР.
3. Розроблено методичний підхід до комплексного оцінювання ІПР, який ґрунтується на п’яти запропонованих критеріях: бюджетна ефективність, фінансова ефективність для платника податків, ступінь впливу на досягнення необхідного ефекту, ризик виникнення негативних соціальних, економічних й екологічних наслідків, швидкість досягнення очікуваного ефекту. Використання підходу дозволить обрати найбільш доцільні податкові інструменти, що сприятиме досягненню цілей податкового регулювання (поліпшенню платіжного балансу України, збільшенню фінансового результату діяльності підприємств тощо).
В результаті аналізу факторів, що можуть вплинути на результати податкового регулювання раціонального енергоспоживання, виділено п’ять груп таких факторів: економічні, управлінсько-правові, політичні, науково-технічні, соціально-культурно-природні.
4. Доведено, що за умови реалізації в Україні принципу фіскального федералізму податкове регулювання раціонального споживання енергоресурсів необхідно здійснювати з урахування регіональних особливостей, для чого доцільним є групування областей України за такими ознаками як регіональний потенціал енергозбереження, розмір податкових надходжень на душу населення та викиди шкідливих речовин в атмосферу в розрахунку на квадратний кілометр. З використанням методів кластерного та дискримінантного аналізу отримано три групи областей, для кожної з яких запропоновано застосовувати окрему податкову політику, що дозволить зменшити витрати бюджету на надання податкових пільг в тих областях, де їх запровадження є недоцільним.
5. Процес податкового регулювання включає п’ять запропонованих послідовних етапів, кожний з яких характеризується окремими діями: етап цілевизначення, етап підготовки, етап формування системи інструментів, етап правотворчості, етап контролю та коригування. Здійснення податкового регулювання в певній послідовності дозволить підвищити його дієвість, що сприятиме збільшенню податкових надходжень та зменшенню витрат на надання податкових пільг.
6. Застосування системного підходу до проблем податкового регулювання раціонального споживання енергоресурсів дозволило виділити його напрями, одночасне використання яких сприятиме формуванню додаткового фінансового ефекту. До зазначених напрямів віднесено: стимулювання суб’єктів господарювання до раціонального споживання енергоресурсів; стимулювання фізичних осіб (індивідуальних домогосподарств) до раціонального споживання енергоресурсів; стимулювання НДДКР у сфері раціоналізації енергоспоживання; стимулювання виробництва товарів (обладнання, матеріалів та ін.) та послуг, застосування яких дозволить раціоналізувати споживання енергоресурсів; стимулювання виробництва енергетичних ресурсів з відновлюваних джерел.
Для стимулювання раціонального споживання енергоресурсів можливим є використання більшості існуючих податків та зборів та таких ІПР як зміна ставок податків, звільнення від оподаткування, зменшення об'єкта оподаткування, обмеження витрат, податковий кредит, прискорена амортизація, податкова знижка, відстрочка або розстрочка, збільшення податкового періоду, податкові канікули, зміна кола платників.
7. Моделювання сценаріїв впливу ІПР на зниження рівня споживання традиційних енергоресурсів та розмір податкових надходжень довело, що реалізація ІПР раціонального енергоспоживання дозволить зекономити значну кількість енергоресурсів та отримати додаткові надходження податку на прибуток. Для законодавчого врегулювання найпривабливіших ІПР (податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб, зниження ставки з податку на прибуток та звільнення від оподаткування певного прибутку) запропоновано текст змін до ІІІ-V розділів Податкового кодексу України, що дозволить поліпшити платіжний баланс України, збільшити податкові надходження та фінансовий результат діяльності вітчизняних підприємств.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Конституція України [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua.
2. Податковий кодекс України вiд 02.12.2010 р. № 2755-VI. Голос України. – 2010. № 229-230.
3. Господарський кодекс України від 11.03.2003 р. № 436-IV [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua.
4. Закон України «Про енергозбереження» від 01.07.1994 р. № 74/94-ВР [Електронний ресурс] . — Режим доступу http://zakon1.rada.gov.ua.
5. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.97 №283/97-ВР [Електронний ресурс]. — Режим доступу http://zakon1.rada.gov.ua.
6. Закон України „Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua.
7. Закон України "Про Єдиний митний тариф" від 05.02.1992 р. № 2097-XII [Електронний ресурс] . — Режим доступу http://zakon1.rada.gov.ua.
8. Закон України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо стимулювання заходів з енергозбереження " від 16.03.2007 р. № 760-V [Електронний ресурс] . — Режим доступу http://zakon1.rada.gov.ua.
9. Модельный Закон «Об энергосбережении», принят на двенадцатом пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ (Постановление № 12-5 от 8 декабря 1998 года) [Електронний ресурс] // Режим доступу: http://www.uazakon.com/documents/date_92/pg_ilnvxw.htm.
10. Закон України «Про плату за землю» від 3 липня 1992 року № 2535-XII [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.rada.gov.ua.
11. Закон України «Про ставки акцизного збору і ввізного мита на деякі товари (продукцію)» від 11 липня 1996 року № 313/96-ВР [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.rada.gov.ua.
12. Закон України “Про систему оподаткування” від 25.06.91 р. № 1251-XII [Електронний ресурс]. — Режим доступу:http://zakon1.rada.gov.ua.
13. Постанова Кабінету Міністрів України„ Питання ввезення на митну територію України енергозберігаючих матеріалів, обладнання, устаткування та комплектуючих” від 14 травня 2008 р. № 444 [Електронний ресурс] . — Режим доступу http://zakon1.rada.gov.ua.
14. Методика розрахунку рівня економічної безпеки України, затверджена наказом Міністерства економіки України від 02.03.2007 р. № 60 [Електронний ресурс] . — Режим доступу http://www.me.gov.ua.
15. Енергетична стратегія України на період до 2030 року, схвалена розпорядженням Кабінету Міністрів України від 15 березня 2006 року № 145-р [Електронний ресурс] . — Режим доступу www.rada.gov.ua.
16. Рішення Ради національної безпеки і оборони України «Про стан реалізації державної політики щодо забезпечення ефективного використання паливно-енергетичних ресурсів», введено в дію Указом Президента від 28.07.2008 № 679/2008 [електронний ресурс] . — Режим доступу: www.rada.gov.ua.
17. Розпорядження Кабінету Міністрів України від 11 лютого 2009 р. № 159-р Деякі питання реалізації державної політики у сфері ефективного використання паливно-енергетичних ресурсів [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.ovu.com.ua/articles/673-deyaki-pitannya-realizatsiyi-derzhavnoyi-politiki..
18. Академия креативных технологий [Електронний ресурс] . — Режим доступу http://www.polpred.com/country/dk/free.html?book=2013&country=48&id=17259&act=text.
19. Аналіз впливу регуляторного акта – проекту Закону України “Про забезпечення ефективного використання енергетичних ресурсів” [Електронний ресурс] // Режим доступу // http://naer.gov.ua/wp-content/uploads/2009/11/%D0%90%D0%A0%D0%92.doc.
20. Аптекарь С.С., Близкий Р.С. Роль налогообложения в осуществлении ресурсосберегающих мероприятий в металлургии // Вісн. Донец. держ ун-ту економіки і торівлі ім. М. Туган-Барановського. Сер.: Екон. Науки. – 2006. - № 4 (ч. 2). – С. 88-97.
21. Атаманчук Г.В. Государственное управление (организационно-функциональные вопросы): Учебное пособие. – М.: ОАО «НПО «Экономика»», 2000. – 302 с.
22. Базидевич В.Д., Баластрик Л.О. Державні фінанси: Навч. посіб. – К.: Атака, 2002. – 368 с.
23. Барышева Г. А., Арцер Т. В. Налоговые льготы как инструмент социального партнерства // Сибирская Финансовая Школа. – 2007. – № 2. – C.54.
24. Батюк І. Тематика енергозбереження та екологічних джерел енергії у діяльності установ НАН України [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://cstei.lviv.ua/upload/pub/Energo/1259275511_92.pdf.
25. Бережний Є. Б. Податкове регулювання підприємницької діяльності: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.06.02 / Харківський держ. економічний ун-т. — Х., 2000. — 18с.
26. Бешелев С. Д., Гурвич Ф.Г. Математико-статистические методы экспертных оценок. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Статистика, 1980. – 263 с.
27. Большая советская энциклопедия [Електронний ресурс]. –Режим доступу: http://slovari.yandex.ru.
28. Бондар К. Л. Теоретичні основи державного регулювання інноваційних процесів в економіці перехідного типу: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.01.01 / Державна установа "Інститут економіки та прогнозування НАН України". — К., 2006. — 20 с.
29. Братушка С. М. Імітаційне моделювання як інструмент дослідження складних економічних систем [Текст] / С. М. Братушка // Вісник Української академії банківської справи. – 2009. – № 2 (27). – С. 113–118.
30. Бречко О. Податкове регулювання: стабілізаційний та стимулюючий інструментарій економічних процесів / О. Бречко // Світ фінансів. –2005. - Випуск 2 (3). – С. 61- 72.
31. Бюджетна підтримка та податкове стимулювання національної економіки України : монографія / за заг. ред. Л. Л. Тарангул; Нац. унів-т ДПС України. – Ірпінь, 2012. – 515 с.
32. Валігура В.. Соціально-економічне підґрунтя ефективності податкових реформ // Вісник ТНЕУ. – 2009. - № 1. - C. 96-105.
33. ВВП — на душу населения (по ППС) 2011// Статистика стран мира - [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://iformatsiya.ru/tabl/897-vvp-na-dushu-naseleniya-po-pps-2011.html.
34. Великий енциклопедичний юридичний словник / За ред. акад. НАН України Ю.С. Шемшученка. – К.: Юрид. думка, 2007. – 992 с.
35. Великий тлумачний словник сучасної української мови (з дод. і допов.) / Уклад. і голов ред. В. Т. Бусел. – К.; Ірпінь: ВТФ «Перун», 2005. – 1728 с.
36. Великий тлумачний словник сучасної української мови /Уклад. і голов. ред. Т. Бусел. – К.; Ірпінь: ВТФ «Перун», 2004. – 1440 с.
37. Великий тлумачний словник сучасної української мови онлайн [Електронний ресурс] // Режим доступу http://www.slovnyk.net.
38. Винникова О.С. Оценка инструментов государственного налогового регулирования энергорациональности / О. С. Винникова // Управління розвитком. – 2010. - № 4. – С.123-126.
39. Винникова О.С., Иванов Ю.Б. Инструментарий государственного налогового регулирования рационального использования энергоресурсов / О. С. Винникова, Ю. Б. Иванов // Актуальные проблемы налоговой политики: сборник статей участников ІV Международной научно-практической конференции молодых налоговедов. – Екатеринбург: УрФУ, 2012. – С. 101-105.
40. Вишневский А.Ф. Общая теория государства и права: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. /А.Ф. Вишневский, Н.А. Горбаток, В.А. Кучинский; Под общ. ред. проф. В.А. Кучинского. – М.: Изд-во деловой и учеб. лит-ры, 2006. – 656 с.
41. Вишневський В.П. Оподаткування в емерджентній економіці: теоретичні засади і напрями політики: моногр. / В.П. Вишневський; НАН України, Ін-т економіки пром-сті. – Донецьк, 2012. – 128 с.
42. Віннікова О. С. Екологічні податки як інструмент державного регулювання раціонального використання енергоресурсів / О. С. Віннікова // Перспективи впровадження екологічного оподаткування в Україні: зб. матер. наук.-практ. круглого столу, 4 червня 2010 р. – Ірпінь: Нац. унів. ДПС України, 2010. – С. 44-47.
43. Віннікова О. С. Енергозбереження, енергоефективність та раціональне використання енергоресурсів: термінологічний аспект / О. С. Віннікова // Наукові праці Полтавської державної аграрної академії. – Т. 7 (26). Енергозбереження та альтернативні джерела енергії: проблеми і шляхи їх вирішення. – Полтава : РВВ ПДАА, 2010. –C. 32-36.
44. Віннікова О.С. Енергоощадження як чинник підвищення конкурентоспроможності вітчизняної продукції / О.С. Віннікова // Конкурентоспроможність та інноваційний розвиток України: проблеми науки та практики: Тези допов. МНПК 26-27 листопада 2009 р. – Х.: ФОП Лібуркіна Л.М.; ВД «ІНЖЕК», 2009. – С.30-32.
45. Віннікова О.С. Етапи державного податкового регулювання раціонального використання паливно-енергетичних ресурсів / О. С. Віннікова // Вісник хмельницького національного університету. – 2012. – № 3 – Т.1. – C. 241-245.
46. Віннікова О.С. Зміцнення енергетичної безпеки України засобами державної податкової політики / О. С. Віннікова // Матеріали міжнародної науково-практичної конференції «Економічна безпека і проблеми господарсько-політичної трансформації соціально-економічних систем». – Полтава: РВВ ПУСКУ, 2009. – С. 175-177.
47. Віннікова О.С. Критерії оцінки інструментів податкового регулювання раціонального енергоспоживання / О. С. Віннікова // Реформування податкової системи України відповідно до європейських стандартів: зб. матер. наук.-практ. конференції, 28 жовтня 2011 рок / Держ. подат. служб. України, Нац. унів. ДПС України, Наук.-досл. центр з проблем оподатк. – Ірпінь, 2011. – С. 69-72.
48. Винникова О. С. Налоговая политика и ее место в государственном регулировании экономики / О. С. Винникова // Коррекция налоговой политики в период глобальной финансово-экономической нестабильности : моногр. / Под ред. И. А. Майбурова. – Екатеринбург : УГТУ-УПИ, 2009. – С. 6–17.
49. Винникова О. С. Оценка инструментов государственного налогового регулирования энергорациональности / О. С. Винникова // Управління розвитком : збірник наук. робіт. – Х. : Вид. ХНЕУ, 2010. – № 4. – С. 123–126.
50. Віннікова О. С. Податкове стимулювання раціонального використання енергоресурсів у контексті соціальної політики / О. С. Віннікова // Соціальні аспекти податкової політики : монографія / Ю. Б. Іванов, О. М. Тищенко, О. В. Грачов та ін. ; за заг. ред. Ю. Б. Іванова. – Х. : Вид. ХНЕУ, 2011. – С. 221–227.
51. Віннікова О. С. Поняття ефективності, дієвості та результативності державного податкового регулювання / О. С. Віннікова // Стан і проблеми оподаткування в умовах світової фінансової кризи : матер. ІХ-ї МНПК (Донецьк, 20–21 листопада 2009 р.). – Донецьк : ДонНУЕТ ім. М. Туган-Барановського, 2009. – С. 144–146.
52. Віннікова О. С. Поняття ефективності, дієвості та результативності державного податкового регулювання / О. С. Віннікова // Стан і проблеми оподаткування в умовах світової фінансової кризи : матер. ІХ-ї МНПК (Донецьк, 20–21 листопада 2009 р.). – Донецьк : ДонНУЕТ ім. М. Туган-Барановського, 2009. – С. 144–146.
53. Віннікова О. С. Правовий аспект застосування підприємствами податкових пільг, спрямованих на підвищення енергоощадності / О. С. Віннікова // Проблеми розвитку корпоративного податкового менеджменту : монографія / За заг. ред. Ю. Б. Іванова. – Х. : Вид. ХНЕУ, 2010. – С. 376–384.
54. Віннікова О. С. Проблема зворотного ефекту при підвищенні ефективності використання енергоресурсів / О. С. Віннікова // Освіта та наука в умовах глобальних викликів : Матер. ІV міжнар. наук.-практ. конф. (Судак, 10-12 червня 2011 р.). – Судак : ВіТроПринт, 2011. – С. 155–157.
55. Віннікова О. С. Регіональний аспект податкового стимулювання раціонального енергоспоживання / О. С. Віннікова // Вісник Тернопільського національного економічного університету. – 2011. – № 3. – С. 65–71.
56. Віннікова О. С. Стимулювання енергозбереження / О. С. Віннікова // Регулятивний потенціал податкової системи України : монографія / За заг. ред. Ю. Б. Іванова. – Харків : Вид. ХНЕУ, 2009. – С. 130–135.
57. Віннікова О. С. Фактори ефективності державного податкового регулювання раціонального енергоспоживання / О. С. Віннікова // «Фінансова система держави: проблеми та перспективи розвитку» : зб. наук. пр. VI Міжнар. наук.-практ. конф. (Київ, 7-8 листопада 2011 р.). – К. : ДКС Центр, 2011. – C. 101–103.
58. Вовк В. Принципи ресурсно-екологічного оподаткування та доцільність еко-трудової податкової реформи в Україні [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http://clubofrome.org.ua/corweb/Article/2/.
59. Геєць В.М. Пріоритети національного економічного розвитку в контексті глобалізаційних викликів: монографія. У 2 ч. – Ч. 1 / за ред. В.М. Гейця, А.А. Мазаракі. – К. : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2008. – 389 с.
60. Генеральна угода з тарифів і торгівлі 1994 р. [Електронний ресурс] — Режим доступу:www.liga.kiev.ua.
61. Гіль С.Є. Державне регулювання економіки. Ч. 1. / С.Є Гіль, О.А. Дудник, Л.В. Єфремова, М.В. Горобинська, Л.І. Приймак, О.Ф. Сєріков. – Харків: ХДЕУ, 2002. - 92 с.
62. Гіль С.Є., Дудник О.А., Єфремова Л.В., та інші Державне регулювання економіки. Навчальний посібник. - Харків: Вид. ХДЕУ, 2003. – 84 с.
63. Гінзбург М. Д. Нотатки термінолога. Що таке енергоефективність? // Ринок інсталяцій, 2008. - № 5. - С 54 - 56.
64. Гінзбург М. Д. Термінологічні проблеми на шляху ефективного використання паливно-енергетичних ресурсів // Електроінформ, 2008. - № 1. - С. 46-49.
65. Гінзбург М. Д. Як правильно: "енергоощадні" чи "енергозберігаючі" заходи, технології, режими тощо? // Ринок інсталяцій, 2006. - № 1. - С. 52 – 53.
66. Глоссарий бюджетных терминов [Електронний ресурс] // Режим доступу www.budgetrf.ru.
67. Господарське право України: Підруч. для студ. вищ. навч. закл. / М. К. Галянтич, С. М. Грудницька, О. М. Міхатуліна та ін. — К.: МАУП, 2005. — 424 с.
68. ГОСТ Р 51387-99 Энергосбережение. Нормативно-методическое обеспечение. Основные положення.
69. Гриньова В. М., Новікова М. М. Державне регулювання економіки: Навчальний посібник. – Х.: ВД «ІНЖЕК», 2004. – 756 с.
70. Гуреев В. И. Налоговое право. — М.: Экономика, 1995. — 253 с.
71. Данілов О.Д., Флісак Н.П. Податки в Україні: Навчальн. Посіб. – К.: УкрІНТЕІ, 2003. – 348 с.
72. Дідківська Л.І., Головко Л.С. Державне регулювання економіки: Навч. посіб. — 5-те вид., стер. — К.:.Знання, 2006. — 213 с.
73. Дікань Л.В. Деякі аспекти оподаткування в Україні / Л.В.Дікань, Т.С. Воїнова, Є.Б.Бережний // Фінанси України. – 1999. - № 4. – С. 107 - 112.
74. Дікань Л.В. Податкова система: Навчальний посібник / Л.В.Дікань, Т.С. Воїнова. – Харків: Вид. ХДЕУ, 2002. – 252 с.
75. Діяльність державної податковоої служби України за 2009 рік. Розді ІІ статистичного бюлетеня "Інформаціно-довідковий розділ, економічні показники діяльності ДПС України". – К.: Державна податкова адміністрація України, 2010. - 67с.
76. Дрождинина А.И. Энергосбережение – инструмент реализации энергетической стратегии России/ Вестник МГТУ, том 11. - №2. - 2008 - C. 338-342 [Електронний ресурс] // Режим доступу vestnik.mstu.edu.ru/v11_2_n31/articles/24_droz.pdf..
77. ДСТУ 2420-94. Енергозбереження. Терміни та визначення.
78. Дубовой О.Ф., Кіндрат О.В., Б.І. Кабаці. Вплив чинників інституційного середовища на механізм державного регулювання динаміки економічного зростання // Науковий вісник НЛТУ України. – 2010. − Вип. 20.8 – С. 212-216.
79. Економічна енциклопедія: У трьох томах. Т. 2. – К.: Вид. центр «Академія», 2001. – 848 с.
80. Економічна ефективність / Економічна енциклопедія [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://enbv.narod.ru/text/Econom/encyclo/str/E-257.html.
81. Елькин В.А., Елькина Н.В. Государственное управление и экономическая политика. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003.- 304 с.
82. Енергетична стратегія України на період до 2030 року, схвалена розпорядженням Кабінету Міністрів України від 15.03.2006 р. № 145-р [Електронний ресурс] // Режим доступу www.rada.gov.ua.
83. Енергетичний баланс України за 2010 рік [електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.ukrstat.gov.ua/express/expr2012/02_12/er_2010w.zip.
84. Ефективність управління [електронний ресурс] // Режим доступу: http://books.efaculty.kiev.ua/men/6/t11/1.html.
85. Єфименко Т.І. Пільги у системі оподаткування в Україні // Вісник Української Академії державного управління при Президентові України. - 2001. - № 2 – Ч. 2. - С. 255-260.
86. Жарко Р. П. Теоретико-методичні засади удосконалення податкового регулювання підприємницької діяльності. Автореф. дис. … канд. екон. наук. – Київ, 2006. – 24 с.
87. Жовтянский В., Стогний Б. Энергоэффективность в Украине: малая проблема большой экономики? // Зеркало недели. – 2004. – № 47 (522). – С. 7-10.
88. Загальна теорія держави і права: [Підручник для студентів 3-14 юридичних спеціальностей вищих навчальних закладів] / М. В. Цвік, В. Д. Ткаченко, Л. Л. Богачова та ін.; За ред.М. В. Цвіка, В. Д. Ткаченка, О. В. Петришина. - Харків: Право, 2002. - 432 с.
89. Зазвонова Л.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Л.А. Зазвонова, Ф.Ф. Фомин. – К.: Издат-во Епроп. унив., 2003. – 266 с.
90. Иванов Ю. Б. Налоговое регулирование: терминология и принципы применения налоговых льгот / Ю. Б. Иванов, О. С. Винникова // Налогообложение: проблемы науки и практики – 2009 : монография / Под ред. Ю. Б. Иванова. – Х. : ФЛП Либуркина Л. М.; ИД «ИНЖЭК», 2009. – С. 185–200.
91. Иванов Ю. Б. Налоговое регулирование: терминология и принципы применения налоговых льгот / Ю. Б. Иванов, О. С. Винникова // Налогообложение: проблемы науки и практики – 2009 : монография / Под ред. Ю. Б. Иванова. – Х. : ФЛП Либуркина Л. М.; ИД «ИНЖЭК», 2009. – С. 185–200.
92. Иванов Ю. Б. Стимулирование внедрения энергосберегающих технологий при помощи налога на прибыль / Ю. Б. Иванов, О. С. Кулигина (Винникова) // Бизнес Информ. – 2008. – № 3. – С. 101–105.
93. Іванов Ю. Б. Сучасне оподаткування: мотиваційний аспект: Монографія / Ю. Б. Іванов, О. А. Єськов. – Х.: ВД «ІНЖЕК», 2007. – 328 с. .
94. Іванов Ю. Б. Напрями податкового стимулювання енергоефективності / Ю. Б. Іванов, О. С. Віннікова // Стан і проблеми оподаткування в умовах ринкової економіки : VIII Міжнар. наук-практ. конф. у 2 т. (Донецьк, 21-22 листопада 2008 р.). – Донецьк : ДонНУЕТ ім. Михайла Туган-Барановського, 2008. – Т. 1. – С. 32–35.
95. Іванов Ю.Б. Податкові пільги: проблеми обліку та оцінювання/ Ю.Б. Іванов, О.С. Віннікова // Вісник національного університету «Львівська політехніка». – Сер. Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи становлення і проблеми розвитку. – 2009. – № 647. – С. 356-363.
96. Іванов Ю.Б. Проблеми податкового регулювання і планування податкових платежів. Наукове видання /Ю.Б. Іванов, О.М.Тищенко, В.В. Карпова та ін. – Харків: ХНЕУ, 2006. – 240 с.
97. Іванов Ю.Б., Комарова Г.В. Методика оцінки ефекту від упровадження податкових пільг з податку на прибуток підприємств // Економіка розвитку. – 2008. - № 3. – С. 79 – 84.
98. Каламбет С. Розвиток податкового регулювання через систему пільг // Економіка, фінанси, право. – 2001. - № 3. – С. 31-33.
99. Калінеску Т. В. Методологія оцінювання ефективності податкового втручання в умовах депресивних регіонів / Т. В. Калінеску, Г. С. Ліхоносова // Податкове регулювання в умовах депресивних регіонів: монографія / [Колектив авторів], [За наук. ред. Т. В. Калінеску]. — Луганськ: вид-во СНУ ім. В.Даля, 2011. — С. 234—278.
100. Карасев М. Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России. – М.: ООО «Вершина», 2004. – 224 с
101. Карпенко Г.В. Державна підтримка альтернативної енергетики у країнах ЄС та проблеми розвитку цього напряму в Україні // Стратегічна панорама. – 2008. - №3-4. – С. 122 - 127.
102. Кини Р.Л., Райфа Х. Принятие решений при многих критериях: предпочтения и замещения- М.: Радио и связь, 1981. - 560 с
103. Керецман В.Ю. Державне регулювання розвитку регіонів в Україні: теорія і практика: Автореф. дис... д-ра наук з держ. упр.: 25.00.02 / Нац. акад. держ. упр. при Президентові України. — К., 2005. — 32 с. [електронний ресурс] // Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/ard/2005/05kvyutp.zip.
104. Кількість, робочий час та оплата праці найманих працівників у березні 2012 року Експрес-випуск Державної служби статистики України від 26.04.2012 № 09/3-29/117 [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http://www.ukrstat.gov.ua/express/expr2012/04_12/100.zip
105. Клебанова Т. С., Гурьянова Л. С. Синтез моделей формирования региональной финансовой политики // Бизнес информ, 2009. – № 2 (1). – С. 40 – 43.
106. Клебанова Т.С. Моделювання податкового навантаження підприємства в умовах трансформаційної економіки: монографія / Т.С. Клебанова, Г.С. Ястребова. – Х. : ВД «ІНЖЕК», 2009. – 268 с.
107. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран. Вопросы теории и практики/ А.Н. Козырин. – М.: Манускрипт, 1993. – 112 с.
108. Комяков О. М. Державне регулювання перехідної економіки: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.01.01 / Київський націон. економічний ун-т. — К., 2000. — 19 с.
109. Концепція реформування системи оподаткування в Україні / За ред.. кол. Авторів Фінансово-економічного інституту при Державній податковій адміністрації України. – Ірпінь, 2000. – 263 с.
110. Корнус В.Г. Економічна концепція надання податкових пільг // Аудитор України. – 2008. - № 9. – С.22-26.
111. Крисоватий А. І. Теоретико-організаційні домінанти та практика реалізації податкової політики в Україні: Монографія. – Тернопіль: Карт-бланш, 2005. – 371 с.
112. Крисоватий А.І. Державна податкова політика і система податків // Фінанси України, 1998. - №1. – С.64.
113. Крючкова П.В., Шаститко А.Е. Оценка регулирующего воздействия и модернизация системы государственного регулирования // Общественные науки и современность. – 2006. - № 4. – С. 21-31.
114. Кудряшов В.П. Фінанси: Навч. посіб. – Х.: Олді-плюс, 2002. – 352 с.
115. Кузнецов А.В. Модифицированный коэффициент конкордации и его использование в нечисловой статистике[Електронний ресурс] // Режим доступу: http://www.exponenta.ru/educat/referat/XIkonkurs/student32/index.asp.
116. Кулькова В. Ю. Формирование налогового механизма устойчивого развития региона (На примере Республики Татарстан) : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05 : Казань, 2001 193 c. РГБ ОД, 61:01-8/2876-7 [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://zexy-999.ru/item/items3730773.html.
117. Кучеров И. И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2003. – 374 с.
118. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІІ: Учение о налоге. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.
119. Лайко П.А., Жарко Р.П. Податкове регулювання підприємницької діяльності: Монографія. – К.: ННЦІАЕ, 2007. – 254 с.
120. Литвак Б. Г. Экспертная информация: методы получения и анализа. М., Радио и связь, 1982. - 184 с.
121. Литвак Б. Г. Экспертные оценки и принятие решений. – М.: Патент, 1996. – 271 с.
122. Литвак Б. Г. Экспертные технологии в управлении: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Дело, 2004. – 400 с.
123. Литвиненко Я.В. Податкова політика: Навч. посіб. – К.: МАУП, 2003. – 224 с.
124. Луцик А.І. Фіскальні та регулюючі засади державного податкового менеджменту: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.04.01 / Терноп. держ. екон. ун-т. — Т., 2006. — 20 с.
125. Мазур Ю.О. Регулювання темпів економічного зростання методами податкової політики: автореф. дис... канд. екон. наук: 08.00.08 / НАН України. Ін-т економіки пром-сті. — Донецьк, 2008. — 20 с.
126. Малинина Т. А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / Т. Малинина – М.: Ин-т Гайдара, 2010. – 212 с.
127. Математическое моделирование процессов налогообложения (подходы к проблеме). Кол. моногр. под ред. В.Г.Кольцова, В.Н.Жихарева, Н.Ю.Ивановой, А.И.Орлова. - М.: Изд-во ЦЭО МОиПО РФ, 1997. - 232 с.
128. Методика (методические указания) энергетического мониторинга сельскохозяйственных объектов, выявление резервов и потенциала экономии ТЭР [Електронний ресурс] // Режим доступу http://esco-ecosys.narod.ru/2002_5/art22.htm.
129. Методические указания к выполнению лабораторных работ по курсу «Имитационное моделирование» для студентов специальности 7.050102 дневной формы обучения / Сост. А.В.Милов, Т.В.Биткова, О.Ю.Полякова. – Х.: Изд-во ХГЭУ, 2001. – 48 с.
130. Методологические подходы к оценке энергосберегающих процессов / А.И. Амоша, Ю.П. Колбушкин // Економіка промисловості. — 2009. — № 2. — С. 128-132.
131. Механізм справляння збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 24.12.2003 № 2002 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.rada.gov.ua.
132. Микитенко В.В. Енергоефективність промислового виробництва. Монографія. – Київ.: Обєднаний інститут економіки НАН України, 2004. – 282 с.
133. Мищенко С. Г. Стимулироване экономического развития: аспекты налогообложения: Монография. – Донецк: ООО «Юго-Восток, Лтд», 2006.- 225 с.
134. Моделі і методи соціально-економічного прогнозування: Підручник /Геєць В.М., Клебанова Т.С., Черняк О.І., Іванов В.В., Дубровіна Н.А., Ставицький А.В. – Х.: ВД «ІНЖЕК», 2005. – 396 с.
135. Музиченко С. А. Науково-методичні засади податкового регулювання малого бізнесу: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.02.03 / Науково-дослідний економічний ін-т Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України. — К., 2004. — 17 с.
136. Налоги. Словар-справочник. – М.: Инфра, 2000. – 240 с.
137. Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004. – 591 с.
138. Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004. – 591 с.
139. Налоговые льготы при импорте энергосберегающего оборудования [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.dominion.odessa.ua/rus/articles/2011_03_23_import_energosberegayushchego_oborudovaniya.php.
140. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://pravo.by/main.aspx?guid=3871&p0=hk0200166&p2={NRPA}.
141. Налоговый кодекс Российской Федерации [Електронний ресурс] // Режим доступу //http://www.garant.ru/main/10800200-000.htm.
142. Налогообложение: проблемы науки и практики – 2009: Монография. / Пор ред. проф. Ю.Б. Иванова. – Х.: ФЛП Либуркина Л.М.; ИД «ИЖЕК», 2009. – 296 с.
143. Началов А.В. Налоговый словарь. –М.: Издательско-консультационная компания «Статус-кво 97», 2004. – 400 с.
144. Орешин, В. П. Государственное регулирование национальной экономики: учебное пособие / под ред. В. П. Орешина - М.: ИНФРА, 2000. - 405 с.
145. Орлов А.И. Теория принятия решений. Учебное пособие / А.И.Орлов.- М.: Издательство «Март», 2004. - 656 с.
146. Орлов А.И. Экспертные оценки // «Заводская лаборатория». - 1996. -Т.62. -№ 1. - С.54-60.
147. Основы государственного управления: Учеб. пособие /Н. Б. Антонова; Л. С. Вечер, Л. М. Захарова, С. Н. Князев и др.; Под ред. С. Н. Князева, Н. Б. Антоновой.  Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2007.  491 с.
148. Островерха Р.Е. Податкове регулювання ринку страхових послуг в Україні: автореф. дис... канд. екон. наук: 08.00.08/; Нац. ун-т держ. податк. служби України. — Ірпінь, 2007. — 20 с.
149. Офіційний сайт Державного комітету статистики України [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://www.ukrstat.gov.ua/.
150. Офіційний сайт Державної податкової служби України [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://www.sta.gov.ua.
151. Офіційний сайт міжнародного валютного фонду [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://www.imf.org/external/data.htm.
152. Офіційний сайт Управління енергетичної інформації США [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://www.eia.gov/cfapps/ipdbproject/IEDIndex3.cfm?tid=44&pid=44&aid=2.
153. Павлов Д.М. Ефективність системи органів державного управління: поняття, умови та критерії оцінки // Науковий вісник Національної академії внутрішніх справ України. - К.: НАВСУ, 2003. - №1. - С.217-223.
154. Паєнтко Т. Шляхи оптимізації пільг у системі оподаткування доходів з урахуванням світового досвіду // Вісн. Нац. Акад.. Держ. Управління при Президентові України. – 2004. -№ 4. – С. 18-24.
155. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-е узд., доп. и перераб. – М.: Международный центр фінансово-экономического развития, 2004. – 576 с.
156. Петти У. Трактат о налогах и сборах [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://business.kulichki.net/books/petti/index.html.
157. Печуляк В.П. Здійснення державної податкової політики в Україні (організаційно-правові аспекти): Автореф. дис... канд. юрид. наук: 12.00.07 / Київ. нац. ун-т ім. Т.Шевченка. — К., 2005. — 20 с.
158. Підлісна О. Теоретичні аспекти надання податкових пільг // Науковий вісник. – 1999. - № 3. – С. 8.
159. План діяльності Міністерства фінансів України з підготовки проектів регуляторних атів на 2008 рік, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 14 грудня 2007 р. № 1409 [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://www.uazakon.com/documents/date_3w/pg_gnnmog.htm.
160. Плюта В. Сравнительный многомерный анализ в экономических исследованиях: Методы таксономии и факторного анализа: Пер. с пол. / В. Плюта – М.: Статистика, 1980.- 151 с.
161. Податкова політика: теорія, методологія, інструментарій. Навчальний посібник. / Під редакцією д-ра екон. наук, проф. Іванова Ю. Б., д-ра екон. наук, проф. Майбурова І. А. – Х.: ВД «ІНЖЕК», 2010. – 492 с.
162. Податкові новації та стимули економічного розвитку: монографія / [Колектив авторів], кер. авт. колективу і наук. ред. Т. В. Калінеску. — Луганськ: вид-во СНУ ім. В. Даля, 2011. — 240 с.
163. Подиновский В.В. Введение в теорию важности критериев в многокритеральных задачах принятия решений. – М.: ФИЗМАТЛИТ, 2007. – 64 с.
164. Правила оценки потенциала энергосбережения в СРО НП «Межрегиональное объединение энергоаудиторов» [Електронний ресурс] — Режим доступу: sroenergetikov.ru/wp-content/uploads/20110519130931.pdf.
165. Проблеми розвитку податкової політики та оподаткування: Монографія / За заг. ред. проф. Ю.Б. Іванова. – Х.: ВД „ІНЖЕК”, 2007. – 448 с.
166. Проект Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України з питань оподаткування щодо стимулювання використання альтернативних джерел енергії та видів палива» від 10.03.2009 року № 4184 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://gska2.rada.gov.ua/pls/zweb_n/webproc4_1?id=&pf3511=34705.
167. Проект податкового кодексу України [Електронний ресурс] . - Режим доступу www.minfin.gov.ua.
168. Прокопенко В.В. Енергетичний аудит з прикладами та ілюстраціями: навчальний посібник /В.В. Прокопенко, О.М. Закладний, П.В. Кульбачний.. - К: Освіта України, 2009. - 438 с.
169. Результати використання котельно-пічного палива, теплоенергії та електроенергії за 2011 рік. - К.: Державна служба статистики України. – 2011. – 77 с.
170. Рейтинг енергоефективності областей України 2011 [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://www.energy-index.com.ua/uk/ratings/2011/.
171. Рейтинг енергоефективності областей України 2012 [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://www.energy-index.com.ua/media/report/pdf/uei_2012_ua.pdf.
172. Рекомендація Ради №77/713/ЄЕС від 25 жовтня 1977 року [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://www.is.svitonline.com/sukhodolya/es/law/25_Oct_rational_use.htm.
173. Рекомендація Ради №82/604/ЄЕС від 28 липня 1982 року [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://www.is.svitonline.com/sukhodolya/es/law/382X0604_investment_rational_use.htm.
174. Рицар Б., Микульчик Р. Типові помилки у проектах термінологічних стандартів // Стандартизація. Сертифікація. Якість. – № 4. – 2007. – С. 27–32.
175. Серебрянський Д.М. Оподаткування прибутку підприємств та його вплив на інвестиційну діяльність в ринкових умовах: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.04.01; Нац. акад. держ. податк. служби України. — Ірпінь, 2006. — 20 с.
176. Система податкових пільг в Україні у контексті європейського досвіду / Соколовська А.М., Єфименко Т.І., Луніна І.О. та ін.. – К.: НДФІ, 2006. – 320 с.
177.Сич О.А. Податкове стимулювання розвитку підприємництва: автореф. дис. на здоб. наук. ступ. канд. ек. наук спец. 08.02.03 «Організація управління, планування і регулювання економікою»/ О.А. Сич. – Львів, 2003. – 23 с.
178. Скрипник А., Серебрянський Д. Оцінка фіскальної ефективності пільгового оподаткування прибутку підприємств // Економіка України – 2006. – № 7. – С. 13-27.
179. Соколовська А., Луніна І. Визначення категорії «податкова пільга» та його практичне значення // Економіка України. – 2005. - №9. – С. 21-30.
180. Соколовська А.М. Податкова політика в Україні у 2009-2010 роках: особливості та уроки на перспективу // Фінанси України. – 2011. - № 4. – С. 24-37.
181. Соколовська А.М. Проблеми моніторингу ефективності надання податкових пільг в Україні // Фінанси України. – 2011. - №3. – С.42-53.
182. Сотник І.М. Управління ресурсозбереженням: соціо-еколого-економічні аспекти: монографія / І.М. Сотник. – Суми: Вид-во СумДУ, 2010. – 499 с.
183. Справочная книга по светотехнике / под ред. Ю.Б. Айзенберга. 3-е изд. перераб. и доп. М.: Знак, 2006. — 972 с.
184. Статистичний збірник Регіони України 2009. Ч. 1. – К.: Держкомстат, 2009. – 370 с.
185. Статистичний збірник Регіони України 2010. Ч. 1. – К.: Держкомстат, 2010. - 368 с.
186. Статистичний щорічник України за 2008 рік – К.: Держкомстат, 2009. - 567 с.
187. Статистичний щорічник України за 2009 рік. – К.: Держкомстат, 2010. - 567 с.
188. Статистичний щорічник України за 2010 рік. – К.:ТОВ «Август Трейд», 2011. – 560 с.
189. Стиглиц Дж. Многообразнее инструменты, шире цели: движение к пост-Вашингтонскому консенсусу // Вопросы экономики. – 1998. – № 8. – С. 4–34.
190. Стратегия повышения энергоэффективности в муниципальных образованиях [Електронний ресурс] — Режим доступу: http://www.energosovet.ru/stenergo.php?idd=137.
191. Стратегія енергозбереження в Україні: Аналітично-довідкові матеріали в 2-х томах: Загальні засади енергозбереження / За ред. В.А. Жовтянського, М.М. Кулика, Б. С Стогнія. - К: Академперіодика, 2006. — Т. 1. - 510 с.
192. Суходоля О.М. Енергоефективність економіки у контексті національної безпеки: методологія дослідження та механізми реалізації: монографія [Електронний ресурс] // Режим доступу http://www.is.svitonline.com/sukhodolya/publicat/monograf.htm.
193. Суходоля О.М. Енергоефективність національної економіки: методологі