Власов, Сергей Алексеевич. Обеспечение устойчивости государственных финансов в условиях антикризисного развития

Краткое описание

Власов, Сергей Алексеевич. Обеспечение устойчивости государственных финансов в условиях антикризисного развития : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Власов Сергей Алексеевич; [Место защиты: Морд. гос. ун-т им. Н.П. Огарева].- Саранск, 2010.- 156 с.: ил. РГБ ОД, 61 11-8/1034

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1.Постановка проблемы обеспечения устойчивости государственных финансов в современных условиях11
1.1. Теоретические подходы к определению устойчивости государственных финансов 11
1.2. Анализ международного опыта повышения устойчивости государственных финансов 22
1.3. Исследование проблемы обеспечения устойчивости национальной системы государственных финансов 32
Глава 2.Разработка концептуальных подходов к оценке устойчивости национальных государственных финансов42
2.1. Методология расчета основных показателей бюджетной системы 42
2.2. Выбор вариантов стратегий устойчивости государственных финансов . 54
2.3. Разработка алгоритма расчета оценки устойчивости государственных финансов 59
Глава 3.Оценка эффективности реализации концептуальных подходов к обеспечению устойчивости государственных финансов России65
3.1. Достижение устойчивости государственных финансов на среднесрочном временном интервале 65
3.2. Обеспечение устойчивости государственных финансов на долгосрочном временном интервале 87
3.3. Оценка эффективности мер по обеспечению устойчивости государственных финансов России 120
Заключение 129
Список использованной литературы 136
Приложения... 148

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Мировой финансовый кризис, дестабилизировавший экономику большинства стран, вызвал ухудшение состояния их государственных финансов. В первую очередь его негативные последствия вызвали снижение бюджетных доходов, причем наибольшие издержки понесли страны, ориентированные в своем развитии на сырьевую модель экономического роста. В связи со значительными ограничениями в использовании стимулирующей денежно-кредитной политики правительства большинства стран с целью стабилизации финансового рынка и поддержки совокупного спроса были вынуждены разработать и принять пакеты антикризисных бюджетных мер. Это привело к снижению бюджетного баланса и обусловило активность стран, оказавшихся на грани дефолта, в привлечении финансовых ресурсов международных организаций и других государств.
Реализация российским правительством в целях предотвращения последствий кризисных явлений в экономике масштабного пакета мер налогово-бюджетного стимулирования привела к значительному снижению объема средств суверенных фондов и обусловила привлечение займов на внешнем рынке. Для снижения влияния негативных тенденций, проявляющихся в бюджетной сфере, правительство вынуждено было также временно отказаться от применения законодательных положений, регулирующих использование нефтегазовых доходов бюджета. Тем не менее последствия кризиса в финансовой сфере крайне негативно отразились на долгосрочных прогнозных показателях социально-экономического развития страны и привели к снижению устойчивости государственных финансов.
По мере выхода экономики из кризиса и перехода к устойчивому развитию российское правительство планирует постепенно отказываться от применения стимулирующих бюджетных мер, а в перспективе вернуться к использованию принятых законодательством правил бюджетной политики. Вместе с тем целесообразно в будущем использовать также зарубежный опыт, в основе которого ужесточение правил бюджетной политики исходя из изменившихся условий социально-экономического развития и с учетом последствий финансового кризиса. В связи с этим представляется актуальным изучение возможности внесения корректив в действующую концепцию использования нефтегазовых доходов российского бюджета с учетом долгосрочной стратегии обеспечения устойчивости государственных финансов России.
Степень разработанности проблемы.Проблема устойчивости государственных финансов получила освещение в трудах прежде всего зарубежных ученых, что объясняется значительно более ранним переходом стран Запада к рыночным принципам ведения хозяйства и, как следствие, изучением связанных с данным устройством экономики вопросов. Среди экономистов, чьи работы заслуживают пристального внимания, следует выделить таких, как М. Артис, А. Афонсо, Ф. Балассоне, Л. Бандьера, О. Бланшар, Х. Богаэрт, Н. Будина, С. Вийнбеоген, Р. Вудс, Е. Джафаров, К. Кастроп, Д. Кейнс, А. Крейдль, М. Кумар, М. Марселино, Д. Олтерс, Д. Праммер, К. Раулт, А. Спилимберго, Х. Такиджава, П. Томассионо, Д. Франко, Р. Хемминг, М. Хортон, Н. Чалк и др. В работах Ф. Балассоне, А. Спилимберго, Ж. Богетича и др. исследуются проблемы обеспечения устойчивости государственных финансов применительно к российской экономике.
В работах российских экономистов, которые в силу более позднего рыночного развития экономики страны обратились к проблемам устойчивости государственных финансов исключительно в последние годы, данная тематика исследована недостаточно широко. Пристального внимания заслуживают исследования С. В. Алексашенко, В. И. Астрова, Е. Т. Гайдара, Е. Т. Гурвича, С. М. Дробышевского, П. А. Кадочникова, А. Л. Кудрина, Т. Г. Нестеренко, А. Л. Саватюгина, В. К. Сенчагова, С. Г. Синельникова-Мурылева, А. В. Улюкаева и др., заложивших базовые основы теории устойчивости финансов, обеспечения стабильности проводимой финансовой политики и ее производных (денежно-кредитной, бюджетной и проч.). Тем не менее проявляющиеся особенности финансовой политики России, в том числе в свете последствий финансово-экономического кризиса, определяют потребность в дальнейшем проведении исследований и разработке новых подходов к обеспечению устойчивости государственных финансов в условиях антикризисного развития.
Таким образом, недостаточная разработанность теоретических и методических аспектов обеспечения устойчивости государственных финансов России, актуальность и практическая значимость данной темы предопределили ее выбор, постановку цели, задач, логику и структуру диссертационного исследования.
Целью диссертационного исследованияявляются развитие теоретических положений, разработка методических подходов и практических рекомендаций по обеспечению устойчивости государственных финансов в условиях антикризисного развития экономики.
Для достижения обозначенной цели были поставлены следующиезадачи:
изучить и систематизировать теоретические подходы к устойчивости государственных финансов и уточнить данное определение применительно к особенностям российской экономики;
дать оценку действующей концепции использования нефтегазовых доходов бюджета;
разработать методику прогнозирования величины совокупных доходов и расходов бюджетной системы России с учетом мировой практики расчета бюджетных показателей;
исследовать действующую стратегию государственных финансов с учетом их устойчивости на средне- и долгосрочном временном интервале в условиях прогнозируемого социально-экономического развития России;
изучить альтернативные стратегии с позиции их возможного использования для достижения устойчивости государственных финансов на заданном временном интервале;
провести сравнительный анализ исследуемых в работе стратегий с позиции лучшей их применимости в условиях российской экономики;
дать оценку эффективности реализации предложенной стратегии в России, обобщить результаты исследования и разработать рекомендации по изменению действующего принципа использования нефтегазовых доходов.
Объектом исследованиявыступает процесс формирования и использования государственного бюджета Российской Федерации.
Предметом исследованияявляются теоретические и методологические проблемы в сфере обеспечения устойчивости государственных финансов в современных условиях экономического развития.
Область исследования.Работа выполнена в рамках специальности 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит (Ч. 1. Финансы) Паспорта специальностей ВАК (экономические науки). Содержание работы соответствует пунктам 2.4. Бюджетное и налоговое прогнозирование и планирование в рыночной экономике; 2.8. Оптимизация бюджетного процесса: совершенствование системы управления доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов; 2.24. Источники финансирования дефицитов бюджетов и государственного долга, проблемы бюджетного дефицита в исполнении долгосрочной стратегии экономической политики.
Теоретическая и методологическая основа диссертационного исследования.Теоретической основой диссертации послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области теории государственных финансов, научные публикации по проблемам формирования эффективной государственной политики в сфере финансов и условий достижения их устойчивости. В ходе исследования изучены и обобщены общая и специальная литература, разработки ведущих организаций по оценке устойчивости государственных финансов, данные периодических изданий по теме исследования, материалы международных, всероссийских и региональных научно-практических конференций и семинаров.
Методологическую основу диссертационного исследования составили такие общенаучные методы познания, как научная абстракция, сочетание исторического и логического, анализ и синтез, метод сравнения, а также экономико-статистические методы, экономико-математическое моделирование и др.
Информационной базой диссертационной работы послужили законодательные и нормативные акты в виде федеральных законов, указов Президента, постановлений Правительства РФ; официальные данные Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития РФ; статистическая информация Федеральной службы государственной статистики; информация и отчетные материалы Центрального банка РФ; аналитические данные Всемирного банка, Международного валютного фонда; эмпирические данные, полученные в процессе исследования, аналитические наработки и авторские расчеты.
Научная новизна исследованиязаключается в обосновании теоретических положений, разработке методических подходов и практических рекомендаций по обеспечению устойчивости государственных финансов в современных условиях экономического развития.
Основные научные результаты, определяющие новизну проведенного исследования, состоят в следующем:
на основе исследования концепции государственного долга обоснована особая роль концепции нефтегазового баланса бюджета в системе обеспечения устойчивости государственных финансов; выявлены ее преимущества (формирование «подушки сбережений», позволяющей смягчить последствия кризиса) и ограничения (поляризация национальной экономики на добывающий и обрабатывающий комплексы, возрастающая дифференциация доходов хозяйствующих субъектов и населения, замедление технического прогресса в обрабатывающем секторе экономики) (с. 3441, 6061);
обоснован авторский подход к исследованию устойчивости государственных финансов, согласно которому одним из основных ее критериев выступает величина показателя чистой позиции государственных финансов, рассчитанная как разница между чистыми начальными запасами средств и чистым совокупным долгом, с учетом специфики экономического развития страны (с. 1421);
предложена методика прогнозирования величины совокупных доходов и расходов бюджетной системы России, позволяющая оценить степень влияния макроэкономических показателей на устойчивость государственных финансов в рамках долгосрочного временного интервала (с. 4253);
доказана необходимость ужесточения правил бюджетной политики, основанной на действующей концепции ненефтегазового баланса долгосрочной стратегии государственных финансов России за счет более рационального распределения нефтегазовых доходов бюджета между реальным сектором и социальной сферой экономики (с. 87100);
разработаны альтернативные сценарии реализации стратегии обеспечения устойчивости государственных финансов (стратегии «постоянного трансферта», «постоянных расходов», «синица в руках») на заданном долгосрочном временном интервале, что позволяет выбрать наиболее оптимальный вариант в соответствии с критерием чистой позиции (с. 5558; 99112);
на основе оценки реализации долгосрочной государственной финансовой политики обоснована целесообразность перехода к новому принципу использования нефтегазовых доходов, который предполагает поддержание неизменного в процентах к ВВП уровня расходов бюджетной системы России в течение заданного временного интервала (с. 112120).
Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Теоретическая значимость состоит в том, что проведенное исследование позволяет развить отдельные положения теории устойчивости финансов в целом и ее составной части теории обеспечения устойчивости государственных финансов. Предложено критериальное значение обеспечения устойчивости государственных финансов России; разработана модель прогнозирования величины совокупных доходов и расходов бюджетной системы РФ; обоснованы изменения отдельных положений действующей концепции использования нефтегазовых доходов российского бюджета.
Практическая значимость проведенного исследования заключается в возможности использования полученных результатов органами денежного регулирования Министерством финансов РФ, Центральным банком РФ при разработке основных положений финансовой политики, ориентированной на сохранение устойчивости государственных финансов России в долгосрочной перспективе.
Апробация и внедрение результатов исследования.Основные теоретические и практические положения диссертации опубликованы в открытой печати в виде статей; представлены автором на международном семинаре «Управление государственным долгом, учет государственных ценных бумаг в кредитных организациях, центральных банках», организованном на базе Банка России (Москва, 2009); получили освещение в рамках XXIII Международных Плехановских чтений, проводимых на базе Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова (Москва, 2010).
Отдельные положения разработанной автором методологии исследования нашли применение в текущей деятельности Департамента исследований и информации Центрального банка РФ при расчете и последующем анализе динамики основных показателей государственных финансов России на очередной финансовый год и плановый период.
Публикации.Основные положения и выводы исследования отражены в 7 печатных работах общим объемом 5,03 п. л. (из них лично автором написано 3,21 п. л.), в том числе 5 работ опубликовано в журналах, рекомендованных ВАК РФ.
Структура и объем диссертации.Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, включающего 140 источников, и 5 приложений. Работа изложена на 156 страницах, содержит 8 таблиц, 35 рисунков.

Анализ международного опыта повышения устойчивости государственных финансов

В разные годы во многих странах принимались меры по повышению устойчивости государственных финансов для снижения рисков возникновения кризисных ситуаций в экономике. С этой целью правительства на средне- и долгосрочном временном периоде реализовывали программы по значительному повышению баланса бюджета страны, в первую очередь за счет снижения показателя бюджетных расходов. Последствия финансово-экономического кризиса конца 2000-х годов, прогнозируемый существенный рост государственного долга большого числа стран и необходимость в связи с этим повышать устойчивость государственных финансов придали дополнительный стимул к изучению имеющегося опыта по повышению показателя бюджетного баланса (см., например, [58], [90]). В то же время еще в докризисный период проводился целый ряд исследований, в которых на основе существующего опыта подчеркивалась необходимость проведения мер по снижению дефицита бюджета и государственного долга уже в кратко- и среднесрочной перспективе во многих странах (см., например, [80], [103]). Согласно расчетам экспертов МВФ, даже при условии некоторого ужесточения проводимой бюджетной политики, к 2014 году государственный долг развитых стран "Большой двадцатки" возрастет до 118% ВВП [89]. Из развитых стран только Австралия, Дания, Корея, Норвегия и Швеция могут в среднесрочной перспективе избежать необходимости существенного увеличения бюджетного баланса в целях сохранения размера государственного долга на безопасном уровне. В соответствии с отчетом Европейской комиссии за 2009 год, посвященном проблеме устойчивости государственных финансов стран Европейского валютного союза на период до 2060 года, среди шестнадцати стран объединения лишь у Финляндии долгосрочная устойчивость государственных финансов оценивается как высокая с оговоркой, что за последние годы произошло ухудшение бюджетного баланса страны. Из оставшихся стран восемь находятся в зоне риска, в том числе шесть были перемещены туда в последние три года, и только устойчивость государственных финансов Португалии за последние годы значительно повысилась ([69], [71]) (см. приложение 2). В выводах к отчету говорится о необходимости уже в ближайшие годы существенно ужесточать бюджетную политику большинства стран Европейского валютного союза. Следует отметить, что найти подобные исследования для российской экономики в открытых источниках не представляется возможным.
В таблице 1 содержится ряд примеров повышения устойчивости государственных финансов за период с начала 1980-х по начало 2000-х годов, различающихся продолжительностью срока реформ, а также масштабом проведенного правительствами стран повышения показателя бюджетного баланса. Некоторые примеры следует рассмотреть отдельно достаточно подробно.
В Дании в начале 1980-х годов в период мирового кризиса произошло резкое увеличение объема государственного долга с 29% ВВП до 65% ВВП, что стало причиной в том числе частичного замещения непроцентных платежей процентными. Ухудшение долгосрочной устойчивости государственных финансов потребовало принятия мер как со стороны доходной (повышение ряда налогов), так и расходной (снижение уровня расходов) частей бюджета. Всего за четыре года реформ правительство смогло добиться увеличения первичного баланса бюджета страны более чем на 15 процентных пунктов ВВП и за счет этого заметно снизить объем государственного долга в процентах к ВВП. Более того, за этот период, не смотря на негативное влияние последствий кризиса, удалось поддерживать рост экономики страны на хорошем уровне 3,6% в среднем за год. Ирландия также столкнулась с последствиями мирового кризиса начала 1980-х годов, которые негативным образом повлияли на бюджетные показатели страны. На конец 1981 года государственный долг страны вырос до 87% ВВП, а величина процентных расходов бюджета составила 8,3% ВВП. Первая попытка повышения бюджетного баланса, предпринятая в 1982—84 годы, не принесла успеха, и плохо сказалась на уровне поддержки проводимых реформ со стороны населения. Однако несколькими годами позже, в 1986-89 годах, правительству все же удалось добиться существенного снижения расходной части бюджета, а также некоторого роста его доходной части за счет улучшения собираемости налогов без увеличения их ставок. В результате уровень государственного долга уменьшился до безопасного для экономики страны уровня.
Экономический кризис начала 1990-х годов сильно отразился на экономике Финляндии. Помимо значительного снижения показателя ВВП и роста безработицы правительство также столкнулось с существенным уменьшением показателя баланса бюджета (с порядка 6% ВВП до порядка -8% ВВП) и увеличением величины государственного долга страны (до 58% ВВП). В целях повышения устойчивости государственных финансов, а также для выполнения условий вступления в Европейский союз правительство Финляндии сильно сократило расходы федерального и регионального бюджетов, прежде всего социальные расходы, провело налоговую реформу и ввело среднесрочное бюджетное планирование. Это позволило к 2000 году вернуться к профицитному бюджету и снизить величину государственного долга до 45% ВВП.
Швеция также как и Финляндия столкнулась с последствиями экономического кризиса начала 1990-х годов, что отразилось в том числе на бюджетных показателях страны. В ответ правительство приняло программу, нацеленную на существенное повышение показателя бюджетного баланса. Были приняты как меры со стороны расходной части бюджета, в первую очередь по снижению объема трансфертных платежей домохозяйствам, так и меры со стороны доходной части бюджета, повышающие ставки ряда налогов. В результате за период с 1994 года по 2000 год показатель баланса бюджета был увеличен с -11% ВВП до 5% ВВП, а величина государственного долга уменьшилась с 72% ВВП до 55% ВВП.
Бюджетные показатели Испании последовательно ухудшались с конца 1980-х годов. К 1995 году дефицит бюджета составлял 7% ВВП, а объем государственного долга превышал 70%) ВВП. В условиях возрастающих рисков финансового кризиса, а также в стремлении соответствовать условиям членства в Европейском союзе правительство приняло план по увеличению бюджетного баланса страны. Была существенно уменьшена расходная часть бюджета, в том числе социальные трансферты, затраты на здравоохранение и зарплаты государственных служащих, а также проведена налоговая реформа. В результате к 1997 году удалось примерно на 4 процентных пункта ВВП снизить дефицит бюджета и вернуть показатель государственного долга на безопасный уровень.