ДЕРЖАВНА СИСТЕМА ПРОТИДІЇ ТІНЬОВИМ ПОТОКАМ НА ФІНАНСОВОМУ РИНКУ УКРАЇНИ

brief description

НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ УПРАВЛІННЯ

На правах рукопису

ЧИЖОВ ОЛЕКСАНДР ВОЛОДИМИРОВИЧ

УДК 336.717..336.745

ДЕРЖАВНА СИСТЕМА ПРОТИДІЇ ТІНЬОВИМ ПОТОКАМ НА ФІНАНСОВОМУ РИНКУ УКРАЇНИ

Спеціальність 08.00.03 –
Економіка та управління національним господарством

ДИСЕРТАЦІЯ
на здобуття наукового ступеня
кандидата економічних наук

Науковий консультант:
д.е.н., проф., Заслужений
діяч науки і техніки України
Єрмошенко М.М.

Київ – 2013

ЗМІСТ
ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ, МЕТОДОЛОГІЧНІ І ПРАВОВІ ОСНОВИ ВПЛИВУ БАНКІВ І СТРАХОВИКІВ НА ЗМЕНШЕННЯ ОБСЯГІВ ТІНЬОВОЇ ЕКОНОМІКИ 13
1.1. СУТНІСТЬ І МЕТОДОЛОГІЧНІ ОСНОВИ СПРЯМУВАННЯ БАНКІВСЬКОЇ І СТРАХОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ НА ЗМЕНШЕННЯ ТІНЬОВОЇ ЕКОНОМІКИ 13
1.2. МЕХАНІЗМ ЗНИЖЕННЯ ТІНЬОВОЇ ЕКОНОМІКИ ЧЕРЕЗ ДІЯЛЬНІСТЬ БАНКІВ І СТРАХОВИХ ОРГАНІЗАЦІЙ 32
1.3. ЗАСАДИ ЩОДО ВПЛИВУ ДЕРЖАВИ НА ЗМЕНШЕННЯ ОБСЯГІВ ТІНЬОВОЇ ЕКОНОМІКИ В УКРАЇНІ ЧЕРЕЗ БАНКІВСЬКУ І СТРАХОВУ ДІЯЛЬНІСТЬ 49
ВИСНОВКИ ДО РОЗДІЛУ 1 62
РОЗДІЛ 2. ДОСЛІДЖЕННЯ ОРГАНІЗАЦІЙНО-ЕКОНОМІЧНИХ ЗАСАД ОБЧИСЛЕННЯ ТІНЬОВИХ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ У ФІНАНСОВОМУ СЕКТОРІ НАЦІОНАЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ 65
2.1. АНАЛІЗ ЗАРУБІЖНОГО ДОСВІДУ ДЕРЖАВНОГО ВПЛИВУ НА ЗНИЖЕННЯ ТІНЬОВОЇ ЕКОНОМІКИ ЧЕРЕЗ ДІЯЛЬНІСТЬ БАНКІВ І СТРАХОВИКІВ 65
2.2. МЕТОДИЧНІ ПІДХОДИ ДО ОБРАХУНКУ ТІНЬОВИХ ФІНАНСОВИХ ПОТОКІВ НАЦІОНАЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ 80
2.3. ДОСЛІДЖЕННЯ БАНКІВ І СТРАХОВИКІВ ЩОДО ПРИЧЕТНОСТІ ДО ТІНЬОВИХ ФІНАНСОВИХ ПОТОКІВ 96
ВИСНОВКИ ДО РОЗДІЛУ 2 117
РОЗДІЛ 3. ДЕРЖАВНЕ РЕГУЛЮВАННЯ МЕХАНІЗМОМ ВПЛИВУ БАНКІВ І СТРАХОВИКІВ НА ЗМЕНШЕННЯ ОБСЯГІВ ТІНЬОВИХ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ 120
3.1. РОЗРОБКА ДЕРЖАВНИХ СТАНДАРТІВ ПРОЗОРОСТІ ФІНАНСОВИХ ПОТОКІВ БАНКІВ І СТРАХОВИКІВ 120
3.2. УДОСКОНАЛЕННЯ МЕТОДИЧНОГО ІНСТРУМЕНТАРІЮ ДЕРЖАВНОГО ФІНАНСОВОГО МОНІТОРИНГУ БАНКІВ І СТРАХОВИКІВ 136
3.3. ОРГАНІЗАЦІЙНІ ЗАСАДИ ІНФОРМАЦІЙНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ МЕХАНІЗМУ ВПЛИВУ БАНКІВ І СТРАХОВИКІВ НА ЗМЕНШЕННЯ ТІНЬОВИХ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ 148
ВИСНОВКИ ДО РОЗДІЛУ 3 164
ВИСНОВКИ 166
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 169
ДОДАТКИ 185

ВСТУП

Актуальність теми. Проблема зниження рівня неформальної економічної діяльності через важкість її наслідків для довгострокового зростання країни зумовила значну зацікавленість вітчизняних і зарубіжних авторів у дослідженнях взаємозв’язків офіційної і тіньової економіки. Більш глибоко в наукових працях висвітлено організаційно-економічний механізм виявлення і попередження тіньової діяльності, економічної злочинності і заходів її попередження, методологічні засади легалізації тіньової економіки.
Зазначеним аспектам присвячені роботи: Д. Блейдса, М.Б. Бучкова, В.О. Гончарової, Д. Жиля, С.А. Квасова, С.А. Коваленка, М.В. Колдовського, О.В. Курмана, О. Ліпперта, Ф. Шнайдера. Перелив коштів з легальної до неофіційної економіки в середині країни та з інших країн світу відбувається за допомогою послуг фінансових посередників, насамперед, банків та страховиків, які найчастіше забезпечують здійснення всіх стадій процесу відмивання коштів у моделі міжнародної організації FАТF, тому саме цим суб'єктам фінансового ринку присвячено дисертаційне дослідження.
Сучасні наукові і практичні дослідження способів впливу банків і страховиків на зменшення тіньових грошових потоків є досить фрагментарними. Деякі аспекти проблематики шахрайства у фінансовому секторі розглянуто у наукових роботах: А.І. Алгазіна, Н.Ф. Галагузи (теоретичні і практичні засади страхового шахрайства), М.С. Жилкіної (практика виявлення і методи нейтралізації страхового шахрайства), А.В. Клімова (контролінг у системі менеджменту страховика), Т.Т. Ковальчука (науково-прикладні засади протидії тіньовим фінансовим потокам банків та страховиків), В.Р. Мойсика (проблеми кримінальної відповідальності за шахрайство з фінансовими ресурсами), О.Л. Мусієнка (теоретичні засади розслідування шахрайства в сучасних умовах), В.Л. Пластуна (узагальнення класифікації страхового шахрайства), С. Чернявського (аналіз банківського шахрайства), Н.П. Шульги (банківський контролінг). міжнародний досвід у сфері запобігання та протидії відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму, а також ключові складові оцінювання і управління ризиком фінансових злочинів із використанням комерційних банків вивчались такими дослідниками, як О.М. Ващенко, Ю.В. Гончаров, С.О. Дмитров, А.В. Єжов, М.М. Єрмошенко, А.М. Єрмошенко, В.В. Коваленко, Т.А. Медвідь, О.В. Меренкова та інші.
Однак і досі науковцями не вироблено комплексного підходу до обґрунтування системи інформаційно-аналітичного забезпечення спрямування діяльності страховиків і банків на протидію неформальній економіці, потребує удосконалення механізм державного регулювання процесами детінізації фінансового сектору. Зазначене підтверджує актуальність обраної теми дослідження, його мети, завдань і структури.
Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Наукові дослідження з проблематики державного регулювання діяльністю банків та страховиків зі зниження обсягів тіньової економіки виконувались в рамках науково-дослідної теми Національної академії управління «дослідження і розробка засад впливу банків і страхових компаній на зниження тіньових грошових потоків» (№ державної реєстрації – 071U001998), де автором запропоновано механізм впливу банків і страхових компаній на зменшення тіньових грошових потоків.
Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є наукове обґрунтування, розробка та вдосконалення концептуально-теоретичних засад і прикладних напрямків удосконалення державного регулювання системою протидії тіньовим потокам на фінансовому ринку України, а також надання практичного інструментарію щодо зниження рівня тіньової економічної діяльності у банківській системі та страховому секторі.
Для досягнення визначеної мети було сформульовано та вирішено такі завдання:
• визначити сутність та основні складові механізму зниження тіньової економіки через діяльність банків і страховиків;
• розробити концептуальних засад впливу держави на зменшення обсягів нелегальних грошових потоків за участю банків та страхових компаній;
• удосконалити методичні підходи до оцінювання рівня тінізації економіки в розрізі територіальних мезо-економічних систем;
• обґрунтувати індикатори причетності фінансових установ до нелегальних грошових потоків;
• обґрунтувати загальнонаціональні нормативні значення показників ризику непрозорості операційної діяльності банків і страховиків;
• визначити концептуально-прикладні засади удосконалення методичного інструментарію державного фінансового моніторингу банків і страховиків;
• розробити науково-методичні підходи до удосконалення інформаційного забезпечення механізму впливу банків і страховиків на зменшення тіньових грошових потоків
Об’єктом дослідження є процес державного регулювання зниженням тінізації фінансового сектору країни четез діяльність банків та страховиків.
Предметом дослідження є теоретико-методичні й прикладні засади удосконалення державного регулювання процесами детінізації фінансового ринку через діяльність банків і страховиків
Методологія та методика дослідження. Теоретичною основою проведених досліджень є положення сучасної економічної теорії, теорії економічної і фінансової безпеки держави та засади боротьби з нелегальною економічною діяльністю фінансового сектору країни. Під час написання дисертації використовувались загальнонаукові методи: наукове абстрагування – для дослідження механізмів зниження тіньової економіки через діяльність банків і страховиків (підрозділи 1.1, 1.2); системного-структурного аналізу, узагальнення і систематизація – для визначення засад державного впливу на зниження тіньових потоків фінансових установ в Україні та інших країнах світу (підрозділи 1.3, 2.1); статистичного аналізу даних: вивчення описових статистик, статистичні групування, кластерний аналіз за методом k-середніх – для оцінювання імовірності активізації тіньових фінансових потоків фінансових установ, територіальних економічних систем регіонів, вироблення державних стандартів прозорості фінансових потоків (підрозділи 2.2, 2.3, 3.1); кореляційно-регресійний аналіз, нелінійне багатовимірне моделювання залежностей за допомогою моделей бінарного відгуку – для удосконалення методичного інструментарію державного фінансового моніторингу банків і страховиків (розділ 3.2); нечітко-множинне моделювання, метод парних порівнянь – для розробки інструментарію оцінювання імовірності причетності клієнта фінансової установи до фінансового шахрайства (підрозділ 3.3).
Інформаційною базою дослідження слугують праці вітчизняних та зарубіжних вчених з проблем детінізації фінансового сектору національної економіки, законодавчі акти Верховної Ради України, укази Президента України та постанови Кабміну України, статистична та звітна інформація щодо тенденцій розвитку тіньової економічної діяльності в регіонах України, публічна фінансова звітність комерційних банків та страховиків, агрегована на макро-рівні країни та мезо-рівні регіонів.
Наукову новизну дослідження визначають такі положення:
вперше¬
• запропоновано державні стандарти прозорості фінансових потоків банків та страховиків, які, на відміну від існуючих, із максимальною повнотою аґреґують досяжні показники ефективності управління рухом легальних грошових коштів банків та страховиків. Це дало змогу удосконалити систему пруденційного нагляду за фінансовими установами шляхом обґрунтування потреби в активізації державного нагляду за операціями, виконуваними у банківській системі та страховій сфері;
• розроблено науково-методичний інструментарій перевірка прозорості публічної фінансової звітності фінансових установ, віднесених до категорії таких, для яких слід посилити вимоги й активізувати заходи з боку органів державного фінансового моніторингу. Запропонований інструментарій, порівняно з існуючими, передбачає застосування статистично значимих фінансових пропорцій між обсягами залучених фінансових ресурсів та оприлюднених отриманням результатів встановлюється на підставі тісноти стохастичного зв'язку та дозволяє поліпшити організацію процедур державного регулювання суб'єктів первісного фінансового моніторигу
удосконалено
• методичний підхід оцінювання рівня тінізації економіки регіону, що, на відміну від існуючих, дозволяє визначити територіальні ризики активізації нелегальної діяльності фінансових установ, враховуючи розбіжності у темпах економічного зростання та нагромадження капіталу макроекономічними суб'єктами;
• організаційно-економічний механізм застосування фінансовими установами запобіжних фінансовому шахрайству заходів, що, на відміну від наявних, дозволяє визначити рівень клієнтського ризику за умов неповної інформації. Запропонований організаційно економічного механізм дозволяє підвищити ефективність використання існуючих інструментів державного регулювання системою протидії тіньових потоків банків і страховиків;
дістали подальшого розвитку:
• категоріальний апарат теорії державного регулювання зниженням тіньових потоків на фінансовому ринку, зокрема, уточнено поняття «державна система протидії тіньовим фінансовим потокам», що, на відміну від існуючих, охоплює не лише сукупність регулюючих суб'єктів та об'єктів впливу, але й процеси взаємодії між ними, принципи, правила, законодавчі норми, спрямовані на забезпечення зниження обсягів нелегальної економіки, посилення фінансової стійкості економічних суб'єктів та ставлення до національної економіки міжнародних інституцій;
• систематизація чинників державного регулювання системою протидії нелегальним фінансовим потокам банків і страховиків, яка виступає основною для обґрунтування напрямків та засобів посилення нагляду за легальністю руху грошових коштів та, у порівнянні з існуючими, узагальнює якнайширший спектр форм та схем фінансового шахрайства за участю банків і страховиків.
Практична значимість отриманих результатів полягає в тому, що розроблені теоретичні положення, методичні рекомендаці, обґрунтовані висновки і пропозиції, які стосуються інформаційного забезпечення державного регулювання системою протидії тіньовим потокам фінансових установ, можуть бути використані для вдосконалення механізму державного регулювання у сфері фінансової безпеки, у законотворчій діяльності Верховної Ради України, а також у роботі Міністерства фінансів України, Національного банку України, Державної служби фінансового моніторингу та інших органів законодавчої та виконавчої гілок влади.
Практичне значення мають такі науково-методичні розробки:
• результати аналізу складових механізму спрямування діяльності страховиків і банків на скорочення тіньових грошових потоків;
• методичні підходи до організації діяльності суб'єктів державного та первинного фінансового моніторингу, спрямовані на скорочення тіньових грошових потоків;
• методика експрес-оцінювання рівня тінізації фінансового сектору у регіональному розрізі з урахуванням розбіжностей у темпах економічного зростання та нагромадження капіталу макроекономічними суб'єктами;
• нормативні значення показників ризику непрозорості операційної діяльності банків і страховиків, розроблені з урахуванням досяжності загальнодержавних стандартів ефективності управління рухом легальних грошових коштів;
• індикаторні значення підвищення ризику активізації участі банків і страховиків у нелегальних грошових потоках, перевищення яких є підставою до посилення регулювання та нагляду з боку суб'єктів державного фінансового моніторингу, зокрема, Нацбанку України та Нацкомфінпослуг України;
• алгоритм перевірки прозорості публічної фінансової звітності банків і страховиків, по відношенню до яких необхідно посилити нагляд з боку НБУ, Нацкомфінпослуг та інших суб'єктів державного фінансового моніторингу в межах їх повноважень;
• інструментарій оцінювання імовірності причетності клієнта фінансової установи до фінансового шахрайства.
Отримані результати наукового дослідження було впроваджено в діяльність суб'єктів первинного фінансового моніторингу та на рівні державного фінансового моніторингу за участю Національного банку України і в роботу центральних та регіональних органів державної влади, що підтверджується відповідними довідками про впровадження:
1. Національним банком України у регуляторну діяльність впроваджено класифікацію комерційних банків за рівнем ризику їх участі у нелегальних фінансових потоках, що дозволило визначити ті установи, до яких слід застосувати негайні регуляторні дії; національні стандарти прозорості фінансових потоків банків та страховиків для обґрунтування потреби в активізації державного нагляду за операціями, виконуваними у банківській системі; інструментарій оцінювання ймовірності причетності клієнта фінансової установи до фінансового шахрайства, що дало змогу для розробки рекомендацій з посилення внутрішнього фінансового моніторингу комерційними банками (лист № 22-308/1640 від 26.12.2012 р.).
2. Державним фондом сприяння місцевому самоврядуванню в Україні, допоміжним органом при Президентові України, під час обґрунтування напрямків усунення об'єктивних недоліків формули розподілу обсягів міжбюджетних трансфертів (дотацій вирівнювання та коштів, що передаються до Державного бюджету) між Державним та місцевими бюджетами (відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 08.12.2010 року № 1149 «Деякі питання розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів») враховано результати аналітичного дослідження обсягів нелегального ВВП реального та фінансового секторів по областях України, а також класифікацію регіонів за співвідношенням офіційних і тіньових потоків фінансових установ; для підготовки матеріалів та пропозицій для включення до щорічного Послання Президента України до Верховної Ради України, а також проекту щорічної національної доповіді «Стан та перспективи розвитку місцевого самоврядування в Україні», при розробці аналітичних та концептуальних документів з проблематики розвитку місцевого самоврядування в Українській державі використано розрахунки обсягів тіньових потоків фінансового сектору по областях України; для підготовки пропозицій щодо змін переліку місцевих податків та зборів та їх розподілу на рівні громад використано нормативні значення показників ризику непрозорості операційної діяльності банків і страховиків, розроблені з урахуванням досяжності загальнодержавних стандартів ефективності управління рухом легальних грошових коштів (довідка № 554/01/5-12 від 30.11.2012 р.).
3. Київською обласною державною адміністрацією у процесі планування та прогнозування надходжень до обласного бюджету від діяльності фінансових установ застосовуються індикаторні значення підвищення ризику тіньової діяльності банків і страховиків та нормативні значення показників ризику непрозорості операційної діяльності банків і страховиків, розроблені з урахуванням досяжності загальнодержавних стандартів ефективності управління рухом легальних, у тому числі бюджетних, грошових коштів (довідка № 11-19-18747 від 29.11.2012 р.).
4. У ТДВ «Страхова компанія «УКРФІНСТРАХ» для поліпшення системи інформаційно-аналітичного забезпечення процедур контрольного характеру компанії, а також інвестиційної і тарифної політики впроваджено інструментарій оцінювання ймовірності причетності клієнта фінансової установи до фінансового шахрайства й індикаторні значення підвищення ризику тіньової діяльності банків і страховиків. Це дало змогу підвищити якість портфелю страхових договорів, уникнувши необґрунтованих виплат (довідка № 0242 від 06.12.2012 р.).
Основний внесок здобувача. Дисертація є одноосібно виконаною науковою працею. Статті підготовлені автором особисто і відображають основний зміст дослідження. Матеріали інших авторів, які використовувались при написанні роботи, мають необхідні посилання в тексті.
Апробація результатів дисертації Основні положення та результати дослідження доповідались автором і здобули схвалення на міжнародних та всеукраїнських науково-практичних конференціях і семінарах, зокрема таких: ІХ Міжнародний науковий семінар «Сучасні проблеми інформатики в управлінні, економіці, освіті та подоланні наслідків Чорнобильської катастрофи» (28 червня — 2 липня 2010 р., оз. Світязь), ІV Міжнародна науково-практична конференція «Актуальні проблеми економіки 2010» (10 грудня 2010 р., м. Київ), Х Міжнародний науковий семінар «Сучасні проблеми інформатики в управлінні, економіці, освіті та подоланні наслідків Чорнобильської катастрофи» (27 червня — 1 липня 2011 р., оз. Світязь), V Міжнародна науково-практична конференція «Актуальні проблеми економіки 2011» (9 грудня 2011 р., м. Київ), ХІ Міжнародний науковий семінар «Сучасні проблеми інформатики в управлінні, економіці, освіті та подоланні наслідків Чорнобильської катастрофи» (2 — 7 липня 2012 р., оз. Світязь).
Публікації результатів дослідження. За темою дисертаційного дослідження основні положення викладено у 5 статтях у наукових фахових журналах, що входить до міжнародних наукометричних баз. Загальний обсяг публікацій за темою дисертації становить 3,15 д.а (3,15 д.а. особисто автора).
Структура та обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, 9 підрозділів. Повний обсяг дисертації викладено на 198 сторінках, у тому числі обсяг основного тексту – 169 сторінок, зокрема, 10 таблиць на 6 сторінках, 22 рисунки на 10 сторінках, список використаних джерел із 155 найменувань на 16 сторінках, 4 додатки на 13 сторінках.

bibliography

ВИСНОВКИ

Отримані результати дисертаційного дослідження дозволили сформулювати низку науково-теоретичних положень, прикладних методичних підходів та концептуальних напрямків покращення державного регулювання процесами легалізації фінансових потоків банків та страховиків. Найважливіше теоретичне та практичне значення для подальшого удосконалення системи протидії фінансовому шахрайству на рівні держави мають такі висновки:
1. Дослідження теоретичних засад впливу держави на зменшення обсягів нелегальних грошових потоків у фінансовій сфері дозволило виявити пріоритетність вибору об'єктів державного регулювання системою протидії нелегальним фінансовим операціям — серед усіх суб'єктів фінансового ринку, які надають фінансові послуги, саме банки та страховики найчастіше втягуються на кожну стадію процесу легалізації коштів.
2. В результаті узагальнення теоретичних, економічних та правових засад державного регулювання зниженням тіньової економіки через діяльність суб'єктів фінансового ринку запропоноване авторське визначення поняття «державна система протидії тіньовим фінансовим потокам», під якою, на відміну від існуючих, розуміється сукупність регулюючих суб'єктів, об'єктів впливу та процесів взаємодії між ними на основі принципів, правил, законодавчо закріплених норм, що забезпечує зниження обсягів нелегальної економіки. Обґрунтовано, що запропоноване визначення дозволить системно сприяти зростанню фінансової стійкості економічних суб'єктів, підвищенню довіри до національної економіки з боку міжнародних інституцій.
3. Запропоновано методику експрес-оцінювання рівня тінізації економіки регіону, що враховує три найголовніші джерела виявлення нелегальних фінансових потоків: розбіжності між показниками номінального та економіко-технологічного зростання корпоративного сектору, динаміку пасивних заощаджень домогосподарств як резерву нелегального грошового обороту, зміни розриву між споживчими видатками домогосподарств і товарооборотом товарів і послуг. Сукупність вказаних складових тіньового обороту, на відміну від існуючих аналогічних методик, дозволяє опосередковано визначати обсяги тіньових потоків фінансового сектору з урахуванням територіального чинника та встановити регіони із підвищеним ризиком легалізації неформальних доходів. За результатами проведених досліджень, територіями підвищеного ризику збільшення тіньових фінансових потоків є АР Крим, Вінницька, Волинська, Житомирська, Закарпатська, Івано-Франківська, Рівненська, Сумська, Тернопільська, Хмельницька, Черкаська, Чернівецька та Чернігівська області.
4. На підставі аналізу публічної звітності в регіональному масштабі розроблено порогові значення індикаторів причетності страховиків до нелегальних фінансових потоків, що розраховуються на основі офіційної фінансової звітності: на кожну гривню відсотків, сплачених за кредити, страховики мають одержувати щонайменше 5 гривень доходів від депозитів; кожна гривня, спрямована на адміністративні витрати, інші, ніж ліквідаційні витрати, має повертатись до страхових компаній у вигляді 2-х гривень фінансового результату; додаткові витрати на збут мають забезпечувати, щонайменше, 30-кратне зростання страхових премій. За підсумками 2010 р. встановлені нормативи було витримано лише страховиками, розташованими у Дніпропетровській, Донецькій, Запорізькій, Одеській і Сумській областях, а решта регіонів визнано такими, що мають високу ймовірність причетності фінансових установ до нелегальних грошових потоків та навмисного банкрутства з метою приховування участі у тіньових фінансових операціях.
5. В результаті статистичного аналізу публічної звітності банківського сектору визначено наступні загальнонаціональні нормативні значення показників ризику непрозорості операційної діяльності, порушення яких вимагає посилення державного нагляду за операціями, виконуваними у банківській системі: пороговий норматив фінансового ризику – на кожну гривню строкових депозитів має припадати сума, не більше ніж 4,75 грн. кредитів фізичних та юридичних осіб; пороговий норматив рентабельності/збитковості сумарних активів комерційних банків –5,5%, тобто не більше 5,5 коп. збитків у розрахунку на кожну гривню активів комерційного банку припадатиме понад 5,5 коп. збитків. По відношенню до банків із високим ризиком непрозорості операційної діяльності заходи з боку системи державного регулювання передбачають підвищення кількості перевірок Національним банком України та зниження порогових сум «сумнівних» фінансових операцій.
6. Алгоритм перевірки публічної фінансової звітності банків, віднесених до категорії таких, для яких слід посилити регуляторні вимоги і нагляд Національного банку України та інших суб'єктів державного фінансового моніторингу, передбачає розрахунок коефіцієнту відносного відставання (випередження) приросту рентабельності активів над приростом коефіцієнту автономії і зіставлення отриманого значення із динамікою рентабельності сукупних активів. Відсутність потреби у посиленні державного нагляду обумовлюється позитивною динамікою фінансових результатів банку, відображених у публічній фінансовій звітності або збереженням пропорційності між динамікою фінансової автономії та рентабельності активів.
7. За результатами дослідження передумов активізації тіньових фінансових операцій на фінансовому ринку запропоновано методичний інструментарій оцінювання ймовірності фінансового зловживання, що передбачає обчислення ймовірності причетності особи до фінансового шахрайства, і, у випадку високих її значень, – застосування низки запобіжних заходів: від відмови підозрілому клієнту до повідомлення суб'єктів державного фінансового моніторингу. Імовірність схильності клієнта до фінансового зловживання пропонується визначати як середньозважену трьох складових: регіональної, матеріально-ресурсної та дохідної. Для суб'єктів державного фінансового моніторингу запропонований інструментарій рекомендовано застосовувати в ролі засобу контролю за діяльністю фінустанов на предмет повноти висвітлення операцій та контрагентів, що підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Актуальні методи і способи легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансування тероризму (2012 рік) : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : www.sdfm.gov.ua/соntеnt/filе.
2. Алгазин А.И. Страховое мошенничество и методы борьбы с ним : [учеб.-практ. пос.] / А. И. Алгазин, Н. Ф. Галагуза ; [Институт государства и права РАН ; Московская гос. юридическая академия ; Ассоциация российских банков]. — М. : Дело, 2003. — 512 с. (Серия "Банковское и финансовое право").
3. Аналітична записка щодо підвищення адекватності капіталу банківської системи : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : http://www.context-ua.com/economy/15478.html.
4. Ангелко І. В. Методичні основи оцінки обсягів тіньового сектору економіки : [Текст] / І. В. Ангелко // Вісник СумДУ. — Серія : Економіка. — 2011. — № 1. — С. 180–189.
5. Андреева Е. Оптимизаторов подстраховали : [Текст] / Евгения Андреева // Деловая столица. — № 50/604. — 10.12.2012.
6. Андреева Е. Страховщики погорели на кредитах : [Текст] / Евгения Андреева // Деловая столица. — № 37/591. — 10.09.2012.
7. Базилевич В. Д. Методичні аспекти оцінки масштабів тіньової економіки : [Текст] / В. Д. Базилевич, І. І. Мазур // Економіка України. — 2004. — № 8. — С. 36–44.
8. Базілінська О. Я. Макроекономіка : [навч. пос.] / О. Я. Базілінська. — К. : Центр навчальної літератури, 2005. — 442 с.
9. Баранова В. Г. Проблеми функціонування страхової системи України в умовах фінансової кризи : [Текст] / В. Г. Баранова // Економіст. — 2009. — № 11. — С. 21–23.
10. Баранова В. Г. Фінансовий механізм страхової системи України: проблеми функціонування і розвитку : [автореф. дис… д-ра. екон. наук: 08.00.08] / В. Г. Баранова ; [Одеський державний економічний університет]. — Одеса , 2010. — 36 с.
11. Бокун Н. Проблемы статистической оценки теневой экономики : [Текст] / Н. Бокун, И. Кулибаба // Вопросы статистики. — 1997. — № 7. — С. 11–19.
12. Бородюк В. Методы расчета объемов теневой экономики : [Текст] / В. Бородюк, А. Турчинов, Т. Приходько // Экономика Украины. — 1997. — № 5. — С. 41–53.
13. Бучко М. Б. Сучасна корислива економічна злочинність та заходи її попередження : [дис… канд. юрид. наук: 12.00.08] / М. Б. Бучко ; [Національний ун-т внутрішніх справ України]. — К. , 2002. — 198 с.
14. Варналій З. С. Тіньова економіка : [навч.-метод. компл.] / З. С. Варналій, І. І. Мазур. — К. , 2004. — 23 с.
15. Василенко В. Методологія економічної діагностики регіонів : [Текст] / В. Василенко // Економіка України. — 2008. — № 9. — С. 5−16.
16. Василенко Ю. В. Дещо про тіньову економіку України : [Текст] / Ю. В. Василенко. — К. , 2008. — 180 с.
17. Гончарова В. О. Взаємозв'язок офіційної та тіньової економіки в умовах ринкової трансформації : [дис… канд. екон. наук: 08.01.01] / В. О. Гончарова ; [Харківський національний ун-т ім. В.Н.Каразіна]. — Х. , 2001. — 207 с.
18. Гончарова В. О. Вплив тіньової економіки на економічну безпеку держави : [Текст] / В. О. Гончарова. — Харків : ХНУ, 2001. — 195 с.
19. Гончарова В. О. Методика измерения процессов теневой экономики : [Текст] / В. О. Гончарова // Економічна безпека: проблеми і стратегія забезпечення в Україні. — Харків : ХІБМ, 1998. — С. 116–121.
20. Дослідження практики внутрішнього аудиту і внутрішнього контролю в Україні. Опитування українських компаній і банків про стан внутрішнього аудиту і внутрішнього контролю : [Текст]. — К. : Міжнародна фінансова корпорація, 2008. — 92 с.
21. Єрмошенко А. М. Механізм забезпечення фінансової безпеки страхових організацій : [дис… канд. екон. наук: 08.06.01] / А. М. Єрмошенко ; [Київський національний торговельно-економічний ун-т]. — К. , 2006. — 203 с.
22. Жилкина М. С. Страховое мошенничество: Правовая оценка, практика выявления и методы пресечения : [Текст] / М. С. Жилкина. — М. : Волтерс Клувер, 2005. — 192 с.
23. Засанська О. В. Теоретичні основи боротьби з тіньовою економікою : [Текст] / О. В. Засанська // Актуальні проблеми економіки. — 2009. — № 5. — С. 76–84.
24. Иванов А. В. Экономическая безопасность предприятий : [метод. пос. для рук. предприятий] / А. В. Иванов, В. В. Шлыков. — М. : Вираж-центр, 1995. — 40 с.
25. Квасов С. А. Оранізаційно-економічний механізм виявлення та попередження тіньової діяльності : [дис… канд. екон. наук: 08.02.03] / С. А. Квасов ; [Науково-дослідний економічний ін-т Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України]. — К. , 2005. — 189 с.
26. Кім М. Н. О воздействии теневой экономики на экономическую безопасность страны : [Текст] / М. Н. Кім // Економічна безпека: проблеми і стратегія забезпечення в Україні. — Харків : ХІБМ, 1998. — С. 102–107.
27. Кіржецький Ю. І. Аналіз методів оцінювання та виявлення тіньової економіки : [Текст] / Ю. І. Кіржецький, В. І. Франчук // Науковий вісник Львівського державного університету внутрішніх справ. — Серія економічна. — Вип. 1. — Львів : ЛьвДУВС, 2009. — С. 70–80.
28. Кіржецький Ю. І. Механізм зниження тінізації економіки України : [автореф. дис… канд. екон. наук: 08.00.03] / Ю. І. Кіржецький ; [Інститут регіональних досліджень НАН України]. — Львів , 2009. — 22 с.
29. Клімов А. В. Контролінг у системі менеджменту страхової компанії : [автореф. дис… канд. екон. наук: 08.00.08] / Андрій Віталійович Клімов ; [Державний вищий навчальний заклад "Українська академія банківської справи Національного банку України"]. — Суми , 2008. — 20 с.
30. Коваленко В. В. Міжнародний досвід у сфері запобігання та протидії відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму : [моногр.] / В. В. Коваленко, С. О. Дмитров, А. В. Єжов. — Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2007. — 140 с.
31. Коваленко С. А. Методологические основы легализации теневой экономики : [дис... д-ра экон. наук: 08.02.03] / С. А. Коваленко ; [Научно-исследовательский экономический ин-т Министерства экономики Украины]. — К. , 2000. — 398 с.
32. Коваль Л. С. Система контролю в управлінні діяльністю комерційних банків : [дис. канд. екон. наук: 08.06.02] / Лариса Станіславівна Коваль ; [Київський держ. торговельно-економічний ун-т]. — К. , 1998. — 185 с.
33. Ковальчук Т. Детінізація економіки – фактор фінансової безпеки України : [Текст] / Т. Ковальчук // Банківська справа. — 2001. — № 2. — С. 3–11.
34. Колдовський М. В. Діяльність банків з протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом : [автореф. дис… канд. екон. наук: 08.00.08] / М. В. Колдовський ; [Державний вищий навчальний заклад "Українська академія банківської справи національного банку України"]. — Суми , 2009. — 20 с.
35. Контроль: інспектування, аудит, банківський нагляд : [Текст] / В. С. Стельмах, А. О. Єпіфанов, І. В. Сало, М. А. Єпіфанова. — Суми : Університетська книга, 2006. — 431 с.
36. Корженівський Я. В. Законодавчо-правові засади протидії відмиванню коштів в Україні : [Текст] / Я. В. Корженівський // Фінансове право. — 2011. — № 3(17). — С. 37–42.
37. Корнєєв В. В. Особливості та регуляторний базис розвитку страхового ринку України : [Текст] / В. В. Корнєєв // Фінансовий ринок України. — 2012. — № 7—8. — С. 27–31
38. Красников А. Ф. Теневая экономика и экономическая преступность : [Электронный учеб.] / А. Ф. Красников. — Омск : УЦИ Омского государственного университета. — Режим доступу : http://newasp.omskreg.ru/bekryash/index.htm.
39. Куришко О. О. Удосконалення координації діяльності суб’єктів фінансового моніторингу в банківському секторі України : [Текст] / О. О. Куришко // Управління розвитком (Харків). — 2011. — № 5(102). — С. 19–21.
40. Курман О. В. Методика розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами : [дис… канд. юрид. наук: 12.00.09] / Н О. В. Курман ; [Національна юридична академія України ім. Ярослава Мудрого]. — Х. , 2002. — 227 с.
41. Латов Ю. В. Теневая экономика : [учеб. пос.] / Ю. В. Латов, С. Н. Ковалев. — М. , 2006. — 336 с.
42. Мазур І. Детінізація економіки України: теорія та практика : [Текст] / І. Мазур. — К. , 2006. — 239 с.
43. Макроекономічна ситуація в Україні : звіт Держкомстату України : [Електронний ресурс] // Держкомстат України. — Режим доступу до ресурсу : httр://ukrstаt.gоv.uа.
44. Мандибура В. О. «Тіньова» економіка України та напрями законодавчої стратегії її обмеження : [Текст] / В. О. Мандибура. — К. , 2003. — 135 с.
45. Маруженко Д. С. Міжнародний досвід страхування і перестрахування ризику “тероризм” : [Текст] / Д. С. Маруженко // Вісник Київського національного університету імені Тараса Шевченка. — Серія : Економіка. — 2007. — Вип. 94. — С. 50–53.
46. Міністри G20 прийняли індикатори економічних дисбалансів : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : http://economics.unian.net/ukr/detail/78629.
47. Мойсик В. Р. Проблеми кримінальної відповідальності за шахрайство з фінансовими ресурсами : [дис… канд. юрид. наук: 12.00.08] / В. Р. Мойсик ; [Київський національний ун-т ім. Тараса Шевченка]. — К. , 2002. — 222 с.
48. Мусієнко О. Л. Теоретичні засади розслідування шахрайства в сучасних умовах : [дис… канд. юрид. наук: 12.00.09] / О. Л. Мусієнко ; [Національна юридична академія України ім. Ярослава Мудрого]. — Х. , 2007. — 192 с.
49. Національна економіка : [навч. посіб.] / В. І. Мельникова, О. П. Мельникова, Т. В. Сідлярук, І. Ю. Тур, Г. М. Шведова. — К. : Центр навчальної літератури, 2011. — 248 с.
50. Національні рахунки : [Електронний ресурс] / Держкомстат України. — Режим доступу до ресурсу : httр://ukrstаt.gоv.uа.
51. Небава М. І. Теорія макроекономіки : [навч. посіб.] / М. І. Небава. — К. : Видавничий Дім „Слово”, 2003. — 536 с.
52. Нестеров Л. Теневая экономика в зарубежной статистике : [Текст] / Л. Нестеров // Вестник статистики. — 1991. — № 3. — С. 48–55.
53. Николаев И. Теневая экономика: причины, последствия, перспективы : [Текст] / И. Николаев // Общество и экономика. — 1998. — № 6. — С. 31–49.
54. Николаева М. И. Теневая экономика: методы анализа и оценки : [Текст] / М. И. Николаева, А. Ю. Шевяков // Экономика и математические методы. — 1990. — Т. 26. — Вып. 5. — С. 926–935.
55. Огреба С. В. Методичні аспекти статистичної оцінки масштабів тіньової економіки України : [Текст] / С. В. Огреба // Економічні науки : збірник наук. праць. — № 7. — Чернівці : ПВНЗ «Буковинський університет», 2011.
56. Олієвська М. Г. Напрямки детінізації економіки України : [Електронний ресурс] / М. Г. Олієвська. — Режим доступу : http://intkonf.org/kandidat-ekonomichnih-nauk-olievska-mgnapryami-detinizatsiyi-ekonomiki-ukrayini.
57. Оцінка та управління ризиком використання послуг для легалізації кримінальних доходів або фінансування тероризму в комерційному банку : [моногр.] / С. О. Дмитров, О. В. Меренкова, Т. А. Медвідь, О. М. Ващенко ; [за заг. ред. О. М. Бережного]. — Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2010. — 114 с.
58. Павлов В. І. «Тіньовий» бізнес в економіці України : [Текст] / В. І. Павлов, В. І. Борейко // Економіка та держава. — 2009. — № 3. — С. 8–10.
59. Панчишин С. Макроекономіка : [навч. посіб.] / Степан Панчишин. — [вид. 3-тє, стереотипне]. — К. : Либідь, 2005. — 616 с.
60. Підсумки діяльності страхових компаній за 9 місяців 2011 року : [Електронний ресурс] / Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України. — Режим доступу до ресурсу :http://www.dfp.gov.ua/fileadmin/downloads/dpn/sk_I___kv_2011.pdf.
61. Підсумки роботи за 2011 рік : [Електронний ресурс] / Державна служба фінансового моніторингу України // Держфінмоніторинг України. — Режим доступу до ресурсу : http://www.sdfm.gov.ua/content/File/Site_docs/2012/06.02.2012/ZVIT%202011_1.pdf.
62. Пластун В. Л. Проблеми страхового шахрайства та практика його уникнення : [Текст] / В. Л. Пластун // Економіка: проблеми теорії та практики : [збірник наук. праць]. — Вип. 254 : [в 6 т.]. — Дніпропетровськ : ДНУ, 2009. — Т. ІІ. — С. 477–488.
63. Податковий кодекс України : [офіц. вид.] / Верховна Рада України. — К. : ДП "ІВЦ ДПА України", 2010. — 336 с.
64. Положення про здійснення банками фінансового моніторингу [Електронний ресурс] : Постанова Правління Національного банку України від 14.05.2003 № 189. — Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0381-03. — 01.12.2010. — Назва з екрану.
65. Положення про здійснення фінансового моніторингу фінансовими установами : [Електронний ресурс] : Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 5.08.2003 № 25. — Режим доступу : http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0715-03. — 01.12.2010. — Назва з екрану.
66. Пономаренко А. Подходы к определению параметров «теневой» экономики : [Текст] / А. Пономаренко // Вопросы статистики. — 1995. — № 6. — С. 23–28.
67. Предборський В. А. Детінізація економіки : [Текст] / В. А. Предборський. — К. , 2005. — 614 с.
68. Приварнікова І. Ю. Тіньова економіка України: причини, обсяги та шляхи їх зменшення : [Електроний ресурс] / І. Ю. Приварнікова. — Режим доступу : ttp://nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Dtr_ep/2010_2/files/EC210_35.pdf.
69. Прилипко Ю. Моніторинг стану тіньового сектора економіки України та його впливу на основні макроекономічні показники : [Текст] / Ю. Прилипко // Економічний часопис – ХХІ. — 2002. — № 5. — С. 16–18.
70. Про банки і банківську діяльність : [Електронний ресурс] : Закон України від 07.12.2000 № 2121-ІІІ із змінами і доповненнями. — Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2121-4&p= 1247733120691392. — 01.12.2010. — Назва з екрану.
71. Про відмивання, пошук, арешт та конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом : [Текст] : Міжнародна конвенція від 08.11.1990 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності : [щомісячний додаток до журналу «Вісник Національного банку України»]. — Спец. вип., Ч. 6. — 2007. — № 7(160). — С. 54–67.
72. Про внесення змін до деяких законів України щодо регулювання діяльності банків : [Текст] : Закон України від 15.02.2011 № 3024-VІ / Верховна Рада України // Відомості Верховної Ради України : [офіц. вид.]. — 09.09.2011. — № 36. — Ст. 1620.
73. Про внесення змін до Закону України „Про запобіганнята протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом” : [Текст] : Закон України від 18.05.2010 № 2258 // Офіційний вісник України. — 2010. — № 39. — Ст. 1293.
74. Про запобігання використанню фінансової системи з метою відмивання коштів та фінансування тероризму : [Текст] : Директива Європейського Парламенту та Ради 2005/60/ЄС 26.10.2005 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності : [щомісячний додаток до журналу «Вісник Національного банку України»]. — Спец. вип., Ч. 6. — 2007. — № 7(160). — С. 25–48.
75. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму : [Електронний ресурс] : Закон України від 28.11.2002 № 249-IV. — Режим доступу : http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=249-15. — 01.12.2010. — Назва з екрану.
76. Про затвердження Ліцензійних умов провадження страхової діяльності : [Електронний ресурс]: Розпорядження Нацкомфінпослуг 07.09.2006 № 6201. — Режим доступу : http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z1074-06. — 01.12.2010. — Назва з екрану.
77. Про затвердження Методики розрахунку обсягів тіньової економіки : Наказ Міністерства економіки України від 27.06.2006 № 222 : [Електронний ресурс] / Міністерство економічного розвитку України. — Режим доступу : http://www.me.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=129888&cat_id=32854.
78. Про затвердження Методичних рекомендацій розрахунку рівня тіньової економіки : [Електронний ресурс] : Наказ Міністерства економічного розвитку України від 18.02.2009 № 123. — Режим доступу : http://www.me.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=129888&cat_id=32854.
79. Про затвердження Методичних рекомендацій щодо загальних підходів до застосування страховиками стрес-тестів : [Електронний ресурс] : Розпорядження Державної Комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 05.12.2006 № 6496. — Режим доступу : http://uapravo.net/data2008/base31/ukr31310.htm. — 01.07.2010. — Назва з екрану.
80. Про затвердження Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України із змінами : [Електронний ресурс] : Постанова Правління Національного банку України від 20.03.1998 № 114. — Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg =v0548500-98. — 01.07.2010. — Назва з екрану.
81. Про затвердження Порядку надання інформації щодо відстеження (моніторингу) фінансових операцій : [Текст] : Наказ Державного комітету фінансового моніторингу України від 13.08.2010 № 137 // Офіційний вісник України. — 2010. — № 80. — Ст. 2842.
82. Про затвердження Порядку надання та розгляду узагальнених матеріалів : [Текст] : Наказ Державного комітету фінансового моніторингу України, Державної податкової адміністрації України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України від 28.11.2006 № 240/718/1158/755 // Офіційний вісник України. — 2006. — № 51. — Ст. 3447.
83. Про затвердження Порядку прийняття Державним комітетом фінансового моніторингу України рішення про зупинення фінансових операцій : [Текст] : Наказ Державного комітету фінансового моніторингу України від 28.09.2010 № 172 // Офіційний вісник України. — 2010. — № 90. — Ст. 3185.
84. Про окремі питання організації та проведення в банках фінансового моніторингу : [Електронний ресурс] : Лист Національного банку України від 04.09.2009 №48-012/1939-16688. — Режим доступу : http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ LB09396.html. — 01.12.2010. — Назва з екрану.
85. Про ратифікацію Конвенції Ради Європи про відмивання, пошук, арешт та конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму : [Текст] : Закон України від 17.11.2010 № 2698 // Офіційний вісник України. — 2010. — № 95. — Ст. 3374.
86. Пухтаєвич Г. О. Аналіз національної економіки : [навч. посіб.] / Г. О. Пухтаєвич. — К. : КНЕУ, 2005. — 254 с.
87. Пухтаєвич Г. О. Макроекономічний аналіз : [навч. посіб.] / Г. О. Пухтаєвич. — К. : КНЕУ, 2000. — 208 с.
88. Саати Т. Л. Взаимодействие в иерархических системах : [Текст] / Т. Л. Саати // Техническая кибернетика. — 1979. — № 1. — С. 68–84.
89. Серафимов В. Державний механізм протидії тіньовій економіці : [Електроний ресурс] / В. Серафимов. — Режим доступу : http://www.lib.ua-u.net/diss/cont/252798.html.
90. Серафимов В. Н. Державний механізм протидії тіньової економіці : [автореф. дис… канд. екон. наук: 25.00.02] / В. Н. Серафимов ; [Донецький держ. ун-т управління]. — Донецьк , 2007. — 16 с.
91. Сорок рекомендацій Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням коштів (FATF) у редакції 2003 року : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : http://www.sdfm.gov.ua/content/File/Site_docs/2008/20.09.08/40_ukr_new-3.htm.
92. Спорук О. В. До проблеми тіньової економіки : [Текст] / О. В. Спорук // Науковий вісник БДФА : [збірник наук. праць]. — Серія : Економічні науки. — Вип. 1. — Чернівці : Технодрук, 2009.
93. Ступак А. С. Створення ефективної системи внутрішнього банківського контролю за рахунок діяльності служби внутрішнього аудиту банку : [Текст] / А. С. Ступак // Південноукраїнський правничий часопис. — 2010. — № 1. — С. 274–277.
94. Сыроватка С. Наперегонки с тенью : [Текст] / С. Сыроватка // Власть денег. — 27.10–02.11.2006. — № 43. — С. 34.
95. Тенденції тіньової економіки в Україні (2007 рік) : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0833-06.
96. Тенденції тіньової економіки в Україні за 2007 рік : [Текст] / Міністерство економіки України ; Департамент економічної стратегії (Відділ економічної безпеки та детінізації економіки). — № 27. — К., 2008. — 11 с.
97. Тенденції тіньової економіки в Україні [Електронний ресурс]. — Режим доступу : www.me.gov.ua.
98. Типології легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом «Властивості та ознаки операцій, пов’язаних з відмиванням коштів шляхом зняття готівки. Тактичне дослідження та практичне розслідування» : [Електронний ресурс] : Наказ Держфінмоніторингу від 25.12.2009 № 182. — Режим доступу : www.sdfm.gov.ua/соntеnt/filе
99. Типології легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, з використанням готівки (2011 рік) : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : www.sdfm.gov.ua/соntеnt/filе.
100. Типології легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, через небанківські фінансові установи із залученням коштів та інших активів громадян (2010 рік) : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : www.sdfm.gov.ua/соntеnt/filе.
101. Тіньова економіка: сутність, особливості та шляхи легалізації : [моногр.] / за ред. З. С. Варналія. — К. : Вид. НІСД, 2006. — 576 с.
102. Тітієвська О. В. Сутність і роль регулювання депозитної діяльності банків : [Текст] / О. В. Тітієвська // Розвиток фінансових методів державного управління національною економікою : [зб. наук. праць Донецького державного університету управління]. — Серія : Економіка. — Т. Х, Вип. 126. — Донецьк, ДонДУУ, 2009. — С. 269–276.
103. Турчинов О. В. Тіньова економіка: закономірності, механізми функціонування, методи оцінки : [Текст] / О. В. Турчинов. — К. : АртЕк, 1996. — 199 с.
104. Філонюк О. Ф. Державне регулювання страхової справи в Україні : [автореф. дис… канд. екон. наук: 25.00.02] / О. Ф. Філонюк ; [Національна академія державного управління при президентові України]. — К. , 2010. — 23 с.
105. Філонюк О. Ф. Проблеми впровадження державних механізмів регулювання страхуванням : [Текст] / О. Ф. Філонюк // Інвестиції : практика та досвід. — 2009. — № 24. — С. 92–96.
106. Філонюк О. Ф. Страховий ринок України як об’єкт державного регулювання : [Текст] / О. Ф. Філонюк // Інвестиції: практика та досвід. — 2009. — № 22. — С. 73–77.
107. Філонюк О. Ф. Страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів: державно-управлінський аспект : [Текст] / О. Ф. Філонюк, С. М. Недбаєва // Вісн. НАДУ. — 2006. — № 3. — С. 114–117.
108. Філонюк О. Ф. Шляхи гармонізації відносин між державними й ринковими суб’єктами на страховому ринку України : [Текст] / О. Ф. Філонюк // Економіка та держава. — 2010. — № 1. — С. 101–104.
109. Халафян А. А. Stаtіstіса 6. Статистический анализ данных : [Текст] / А. А. Халафян. — М. : ООО «Бином-пресс», 2008. — 512 с.
110. Харазішвілі Ю. Вимірювання тіньового ВВП за допомогою функцій сукупного попиту та сукупної пропозиції : [Текст] / Ю. Харазішвілі // Економіка України. — 2007. — № 1. — С. 57–63.
111. Чернявський С. Економічне шахрайство у банківській сфері: Щодо аналізу : [Текст] / С. Чернявський // Право України. — 2003. — № 7. — С. 48–52.
112. Чижов О. В. Інформаційно-аналітичне забезпечення спрямування діяльності банків і страховиків на зменшення тіньових грошових потоків : [Текст] / О. В. Чижов // Актуальні проблеми економіки. — 2010. — № 10. — С. 293–300.
113. Чижов О. В. Механізм зниження тіньової економіки через діяльність банків і страхових організацій : [Текст] / О. В. Чижов // Актуальні проблеми економіки. — 2012. — № 1. — С. 252–259.
114. Чижов О. В. Організаційно-правові засади впливу банків і страхових організацій на зменшення обсягу тіньової економіки : [Текст] / О. В. Чижов // Актуальні проблеми економіки. — 2011. — № 6. — С. 233–241.
115. Чижов О. В. Протидія шахрайству у фінансовому секторі як один із способів зменшення обсягів тіньової економіки : [Текст] / О. В. Чижов // Актуальні проблеми економіки. — 2010. — № 12. — С. 171–180.
116. Чижов О. В. Теоретичні засади впливу банків і страховиків на зменшення тіньових потоків : [Текст] / О. В. Чижов // Актуальні проблеми економіки. — 2010. — № 9. — С. 242–249.
117. Чуніхіна Л. М. Первинний фінансовий моніторинг в банках України як засіб запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом : [дис... канд. юрид. наук: 12.00.08] / Людмила Миколаївна Чуніхіна ; [Київський національний ун-т внутрішніх справ України]. — К. , 2007. — 225 с.
118. Шахрайство на фінансовому ринку : [практ. посіб. з протидії] / за ред. В. Фещенка. — К. : Українське агентство фінансового розвитку, 2011. — 424 с.
119. Шлыков В. В. Комплексное обеспечение экономической безопасности предприятия : [Текст] / В. В. Шлыков. — СПб. , 1999. — 138 с.
120. Шнипко О. С. Економічна безпека ієрархічних багаторівневих систем: регіональний аспект : [Текст] / О. С. Шнипко. — К. : Генеза, 2006. — 288 с.
121. Штовба С. Д. Проектирование нечетких систем средствами МАТLАВ : [Текст] / С. Д. Штовба. — М. : Горячая линия – Телеком, 2007. — 288 с.
122. Шульга Н. П. Банківський контролінг: теорія, методологія, практика : [Текст] / Наталія Петрівна Шульга. — К. : Київський національний торговельно-економічний ун-т, 2004. — 326 с.
123. André P. Internal Control Systems and Risk Management in the Life and Health Insurance Industry : [Current issues] / Paul André, Diane Côté, Raymond Morissette. — Montréal : École des Hautes Études Commerciales (HEC), 1998. — 27 p.
124. Best Practices for Anti Money Laundering: System Selection and Implementation : [White Paper]. — Oracle Publications. — March 2010. — 20 p.
125. Blades D. The hidden economy and the National Accounts : [Text] / OECD (Occasional Studies). — Paris , 1982. — Р. 28–44.
126. Compendium Paper on the supervisory implementation practices across EU Member States of the Third Money Laundering Directive [2005/60/EC]. — 3L3 Anti Money Laundering Task Force. — 15 October 2009. — 110 p.
127. Compliance with the anti-money laundering directive by cross-border banking groups at group level : [Commission Staff Working Paper] / Commission of the European Communities, Brussels, 30.06.2009. — SEC(2009) 939 final. — 62 p.
128. Core principles for effective banking supervision. Basel Committee on Banking Supervision : [Text]. — October 2006. — 13 p.
129. Council Directive 91/308/EEC of 10 June 1991 on prevention of the use of the financial system for the purpose of money laundering : [Electronic Resource]. — Mode of access : http://eur-lex.europa.eu/smartapi/cgi/sga_doc?smartapi!celexplus!prod! DocNumber&lg=en&type_doc=Directive&an_doc=1991&nu_doc=308. — View from the screen.
130. Customer due diligence for banks. Bank for International Settlements publication : [Electronic Resource]. — October 2001. — 25 p. — Mode of access : http://www.bis.org/publ/bcbs85.htm. — View from the screen.
131. Derrig R. A. First steps to fight workers’ compensation fraud : [Text] / R. A. Derrig, L. K. Krauss // Journal of Insurance Regulation. — 2004. — No. 12(3). — P. 390–415.
132. Derrig R. A. Prosecuting Insurance Fraud – A case Study of the Massachusetts Experience in 1990s : [Text] / R. A. Derrig, V. A. Zicco // Risk Management and Insurance Review. — 2002. — No. 5(2). — P. 1–28.
133. Directive 2001/97/EC of the European Parliament and of the Council of 4 December 2001 amending Council Directive 91/308/EEC on prevention of the use of the financial system for the purpose of money laundering – Commission Declaration : [Electronic Resource]. — Mode of access : http://eur-lex.europa.eu /smartapi/cgi/sga_doc?smartapi!celexplus!prod!DocNumber&lg=en&type_doc=Directive&an_doc=2001&nu_doc=97. — View from the screen.
134. Dixon H. Controversy: On the Use of the ‘Hidden Economy’ Estimates : [Text] / H. Dixon, V. Tanzi, D. Bhattacharyya, J. Feinstein, E. David // The Economic Journal. — June 1999. — Vol. 109. — Р. F335–F389.
135. Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations : [Electronic Resource]. — Basel : Basel Committee on Banking Supervision, September 1998. — 34 p. — Mode of access : http://www.bis.org/publ/bcbs40.pdf?noframes=1. — View from the screen.
136. Giles D. Measuring the hidden economy: Implications for econometric modeling : [Text] / D. Giles // The Economic Journal. — 1999. — 109/456. — Р. 370–380.
137. Global Anti-Money Laundering Survey 2011 – How banks are facing up to the challenge KPMG : [Electronic Resource]. — 2011. — 76 p. — Mode of access : http://www.kpmg.com/Global/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Documents/anti-money-launderingv2.pdf. — View from the screen.
138. Guidance on the Risk-based Approach to Combating Money Laundering and Terrorist Financing. High level principles and procedures : [Guidance book]. FATF/OECD. — June 2007. — 47 p.
139. Insurance core principles and methodology : [Electronic Resource] / International Association of Insurance Supervisors. — October 2003. — 52 p. — Mode of access : http://www.iaisweb.org/__temp/Insurance_core_principles_and_methodology.pdf. — View from the screen.
140. Insurance Fraud Statistics : [Electronic Resource] / Insurance Information Institute. — July 2011. — 12 p. — Mode of access : http://www.iii.org/media/hottopics/insurance/fraud. — View from the screen.
141. Internal Control for Insurance Undertakings : [Text] / Committee of European Insurance and Occupational Pension Supervisors (CEIOPS). — December 2003. — 35 p.
142. Internal Control : [Comptroller’s Handbook]. — New York : Comptroller of the Currency Administrator of National Banks, January 2001. — 46 p.
143. Johnson S. The Unofficial Economy in Transition : [Text] / S. Johnson, D. Kaufmann, A. Shleifer // Brookings Papers Econ. Act .— 1997. — N. 2. — Р. 159–221.
144. KPMG (2007). Global Anti-Money Laundering Survey 2007 : [Text]. — How banks are facing up to the challenge.
145. Lippert O. The underground economy: global evidence of its size and impact : [Text] / O. Lippert, M. Walker. — Vancouver, B.C.: Frazer Institute, 1997. — Р. 5.
146. Mutual evaluation report: Germany : [Electronic Resource] / FATF. — 19 February 2010. — 20 p. — Mode of access : http://www.fatf-gafi.org/dataoecd/17/26/44650644.pdf. — 01.07.2010. — View from the screen.
147. On the prevention of the use of the financial system for the purpose of money laundering and terrorist financing : [Electronic Resource] : Directive 2005/60/EC of the European Parliament and of the Council of 26 October 2005. — Mode of access : http://eurlex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:32005L0060:EN:NOT. — View from the screen.
148. Prevention of criminal use of the banking system for the purpose of money laundering : [Electronic Resource] / Bank for International Settlements publication. — December 1988. — 5 p. — Mode of access : http://www.bis.org/publ/bcbsc137.pdf. — View from the screen.
149. Quirk P. Macroeconomic Implications of Money Laundering : [Text] / P. Quirk. — IMF Working Paper, WP/96/66, 1996. — 54 p.
150. Risk-based Approach. Guidance for the Life Insurance Sector : [Guidance book] / FATF/OECD. — October 2009. — 51 p.
151. Schneider F. Shadow Economies: Size, Causes, and Consequences : [Text] / F. Schneider, H. Enste // Journal of Economic Literature. — Vol. XXXVIII. — March 2000. — Р. 77–114.
152. Sparrow M. K. Fraud control in the health care industry: assessing the state of art : [Text]. — Research in brief / M. K. Sparrow. — National Institute of Justice: Washington D.C., 1998. — 108 p.
153. U.S. National Insurance Crime Bureau (NICB) : [Electronic Resource]. — Mode of access : www.nicb.org. — 01.07.2010. — View from the screen.
154. Viaene S. Insurance fraud: Issues and Challenges : [Text] / S. Viaene, G. Dedene // The Geneva Papers on Risk Insurance. — April 2004. — Vol. 29, No 2. — P. 313–333.
155. Wilson J. H. An Analytical Approach To Detecting Insurance Fraud Using Logistic Regression : [Text] / J. Holton Wilson // Journal of Finance and Accountancy. — 2003. — # 8. — 15 р.