Федулов, Владислав Игоревич. Совершенствование инспекционной деятельности в системе банковского надзора

brief description

Федулов, Владислав Игоревич. Совершенствование инспекционной деятельности в системе банковского надзора : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Федулов Владислав Игоревич; [Место защиты: Финансовый ун-т при Правительстве РФ].- Москва, 2013.- 250 с.: ил. РГБ ОД, 61 13-8/464

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1.Теоретические и организационные основы инспекционной деятельности в системе банковского надзора.12
1.1. Система банковского надзора и место инспекционной деятельности в современной системе надзора за деятельностью кредитных организаций. 12
1.2. Теоретические основы организации инспектирования кредитных организаций . 37
1.3. Формы и методы контактного банковского надзора . 55
Глава 2.Инспекционные проверки в современной системе контактного надзора за деятельностью кредитных организаций: зарубежный и российский опыт.75
2.1. Анализ методической основы организации инспекционных проверок в рамках контактного надзора за деятельностью кредитных организаций в зарубежных странах и в России. 75
2.2. Существенные элементы организации инспекционной деятельности Банка России и их развитие в современных условиях. 94
2.3. Выявление причин появления и особенностей проявления отдельных видов банковских рисков как методологическая основа разработки мероприятий по повышению эффективности инспектирования кредитных организаций. 116
Глава 3.Направления совершенствования инспектирования Банком России кредитных организаций с целью формирования системы риск-ориентированного надзора. 142
3.1. Необходимость и особенности проведения узконаправленных тематических внеплановых проверок в рамках инспекционной деятельности. 142
3.2. Основные признаки неправомерных действий органов управления банка, приводящих к возрастанию рисков, ухудшению финансовой устойчивости банка и их идентификация в целях совершенствования нормативной и методической базы инспекционной деятельности Банка России. 156
3.3. Формирование эффективной системы взаимодействия дистанционного и контактного банковского надзора в России. 173
Заключение 192
Библиографический список. 199
Приложение

Теоретические основы организации инспектирования кредитных организаций
Формы и методы контактного банковского надзора
Существенные элементы организации инспекционной деятельности Банка России и их развитие в современных условиях.
Основные признаки неправомерных действий органов управления банка, приводящих к возрастанию рисков, ухудшению финансовой устойчивости банка и их идентификация в целях совершенствования нормативной и методической базы инспекционной деятельности Банка России.

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Банкротства и санации кредитных организаций в период 2008-2012 годов показали, что причиной их неустойчивости могут являться как объективные внешние и внутренние факторы (например, изменение рыночной конъюнктуры), так и преднамеренные действия менеджмента, направленные на принятие банком повышенного уровня риска. При этом многие кредитные организации не раскрывали своих проблем в отчетности, представляемой надзорному органу. В этой связи возрастает роль инспекционной деятельности Банка России, позволяющей получать более достоверную информацию о деятельности кредитных организаций. Существующая система организации инспекционной деятельности совершенствуется (в частности, в настоящее время происходит централизация инспекционных подразделений), однако имеющиеся в банковском секторе риски продолжают приводить к потере капитала банков и их банкротствам. Актуальность темы обусловлена, во- первых, недостаточным нормативно-правовым и методическим обеспечением надзорных процедур в части установления признаков неправомерных действий органов управления кредитной организации, во- вторых, несвоевременным выявлением существенной информации о неправомерных действиях менеджмента банка в практике надзорной работы Банка России.
Степень разработанности проблемы. Проблемам развития банковского надзора, посвящены работы таких авторов, как О.А. Антипова, С.В. Батырева, Г.Н. Белоглазова, А.Г. Братко, А.Ю. Викулин, Я.А. Гейвандов, Ю.С. Голикова, С.Е. Дубова, Ю.Б. Зеленский, А.А. Козлов, О.И. Лаврушин, Т.Ю. Морозова, В.Н. Сафронов, М.Н. Скурихин, Ю.А. Соколов, М.И. Сухов, В.В. Ткаченко, Г.А. Тосунян, М.А. Хохленкова и других. Из зарубежных авторов вопросы контактного надзора рассматривали А. Бергер, С. Дэвис, Дж. Лопез, М. Олсен, Б. Хиртл и другие. Некоторые из указанных авторов внесли существенный вклад в развитие теоретических представлений об инспекционной деятельности надзорного органа.
В то же время недостаточно внимания уделялось проблемам в надзорной деятельности, связанным с выявлением и реагированием на неправомерные действия органов управления кредитных организаций, направленные на сокрытие какой-либо информации, хищение активов, принятие повышенных рисков, как значимой причиной их банкротств. Также нуждаются в систематизации и обновлении современные исследования теоретических основ инспекционной деятельности в системе банковского надзора в силу развития надзорных процедур и совершенствования инспекционной деятельности; требует совершенствования понятийный аппарат.
Целью диссертационного исследования является разработка комплекса теоретико-методологических положений и практических рекомендаций по совершенствованию современной инспекционной деятельности Банка России в системе банковского надзора.
Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:
исследование теоретических представлений об инспекционной деятельности в системе банковского надзора;
определение основных причин банкротств кредитных организаций на современном этапе развития банковской системы России;
исследование текущего состояния инспекционной деятельности Банка России в системе банковского надзора и выявление обстоятельств, ограничивающих ее эффективность;
формулирование предложений по совершенствованию организации инспекционной деятельности надзорного органа;
разработка рекомендаций по развитию инспекционной деятельности на этапе проведения инспекционных проверок.
Объектом исследования являются отношения между Центральным банком Российской Федерации и кредитными организациями, возникающие в результате реализации Банком России надзорных полномочий.
Предметом исследования является инспекционная деятельность Банка России, порядок ее организации и осуществления в системе банковского надзора.
Теоретическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных специалистов, посвященные теории систем, а также проблемам развития банковского надзора, законодательство, нормативные документы и рекомендации Банка России.
Диссертация соответствует п. 11.11 «Система банковского надзора и ее элементы. Принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России. Методология и методика осуществления банковского надзора», 10.5 «Устойчивость банковской системы РФ и стратегии ее развития», 10.16 «Система мониторинга и прогнозирования банковских рисков» Паспорта специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит (экономические науки).
Методологическую базу работы составляют диалектический метод исследования теоретических и практических аспектов темы, при помощи которого раскрывались основные проблемы и возможности совершенствования инспекционной деятельности Банка России во взаимосвязи с иными элементами и механизмами банковского надзора. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: анализ и синтез, группировка, сравнение, классификация, статистический анализ, научная абстракция, моделирование и др.
Информационной базой исследования послужили статистические данные, аналитические обзоры, отчетность кредитных организаций, информационные материалы научно-практических конференций, материалы по проблематике исследования, опубликованные в периодической печати или размещенные в сети Интернет.
Научная новизна диссертационной работы заключается в разработке комплекса теоретических и методологических положений по совершенствованию инспекционной деятельности Банка России в системе банковского надзора.
Наиболее важные научные результаты, полученные лично соискателем и выносимые на защиту:
разграничены понятия «контактный надзор», «инспектирование», «инспекционная деятельность», всесторонне исследована роль инспекционной деятельности в системе банковского надзора, дана классификация форм и методов контактного банковского надзора;
на основе информации об обстоятельствах деятельности 109 кредитных организаций перед отзывом лицензии на осуществление банковских операций установлена основная причина их банкротств - действия их органов управления, заведомо влекущие принятие банком повышенных рисков, или вводящие в заблуждение надзорный орган и кредиторов; приведена авторская классификация таких действий по целям их осуществления, изложена их характеристика;
выделены обстоятельства, ограничивающие эффективность инспекционной деятельности Банка России, в том числе: 1) наличие риска несвоевременного выявления каких-либо фактов, имеющих значение для целей банковского надзора; 2) недостаточное использование фактических методов (чаще применяются документальные методы) оценки обстоятельств в ходе инспекционных проверок; 3) сложность установления в рамках одной инспекционной проверки всей последовательности операций, интересующих надзорный орган, по причине одновременного вовлечения нескольких кредитных организаций в обслуживание цепочки таких операций; 4) отсутствие системного подхода к выявлению признаков заинтересованности менеджмента в заключении банком сделок;
выдвинуто и обосновано предложение о целесообразности
организации узконаправленных тематических внеплановых проверок,
которые следует проводить по мере необходимости обновления мотивированного суждения надзорного органа о рисках кредитной организации;
обобщены признаки противоправных действий органов управления банка; доказано положение о широком использовании подконтрольных органам управления банка юридических лиц в качестве заемщиков, клиентов, контрагентов кредитной организации, при этом сделки с такими лицами обычно несут в себе больший риск, о наличии которого не известно надзорному органу в случае их необнаружения. Выявлены признаки подконтрольных органам управления банка организаций.
Теоретическая значимость работы заключается в развитии представлений о современной инспекционной деятельности, ее задачах, формах, методах контактного банковского надзора, роли инспектирования кредитных организаций в надзорном процессе. В частности, теоретически значимым является уточнение определения инспекционной деятельности как механизма оценки общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности, а также выявления сделок, не имеющих очевидного экономического смысла.
Практическая значимость диссертационного исследования заключается в выработке предложений по совершенствованию инспекционной деятельности Банка России на этапе ее организации и на этапе проведения проверок, а также по развитию взаимодействия дистанционного и контактного надзора. Практическое значение имеют, в том числе, следующие положения:
широкое использование узконаправленных тематических внеплановых проверок, что позволит получать надзорную информацию своевременно и в сжатые сроки;
ведение систематической работы по выявлению подконтрольных органам управления юридических лиц в ходе инспекционных проверок, что улучшает информированность надзорного органа о масштабах рисков кредитных организаций;
расширение направлений взаимодействия с государственными органами по вопросам, относящимся к компетенции Банка России, что расширяет возможности надзорного органа по оценке достоверности учета (отчетности) кредитных организаций.
Применение разработанных положений в практике надзорной работы должно увеличить степень защиты законных интересов кредиторов и вкладчиков.
Апробация и внедрение результатов исследования.
Диссертация выполнена в рамках научно-исследовательских работ Финансового университета в соответствии с тематическим планом НИР на 2011 г. по темам: «Монетарные основы инновационной политики», «Роль государства в модернизации банковского сектора России в посткризисный период».
Основные положения диссертационного исследования докладывались, обсуждались и получили одобрение на различных научных мероприятиях, в том числе:
на Международной научно-практической конференции «Современные проблемы развития общества: экономика, право, философия и социология» (г. Волгоград, Региональный центр социально-экономических и политических исследований «Общественное содействие», 15-16 февраля 2011 года);
на Х Международной конференции «Актуальные проблемы экономики и новые технологии преподавания» (г. Санкт-Петербург, Международный банковский институт, 01 апреля 2011 го да);
на Международной конференции «Природные и техногенные кризисы в современном мире» (г. Волгоград, Региональный центр социально- экономических и политических исследований «Общественное содействие», 30-31 мая 2011 года);
на III Международном научном студенческом конгрессе на тему: «Экономические и социальные проблемы глобальной мировой финансовой системы» (г. Москва, Финансовый университет, 12-19 марта 2012 года; награжден дипломом I степени);
на Международной конференции «Молодая наука России: экономика, управление, право, социология и педагогика» (г. Волгоград, Региональный центр социально-экономических и политических исследований «Общественное содействие», 28-29 марта 2012 года);
на Международном конкурсе научных работ студентов и аспирантов (г. Москва, Финансовый университет, апрель-май 2012 года; награжден дипломом I степени).
Результаты диссертационного исследования используются в практической деятельности ООО КБ «ОГНИ МОСКВЫ». В деятельности Банка используются: 1) положения диссертации, касающиеся оценки отдельных управленческих решений, реализуются при осуществлении внутреннего контроля в Банке; 2) результаты исследования, касающиеся проверки операций юридических лиц с точки зрения их экономической целесообразности, - при установлении отношений с потенциальными заемщиками; 3) изложенные в диссертации методы сопоставления информации, полученной из различных источников, применяются при отслеживании качества ссудной и иной задолженности клиентов банка. Эффект от внедрения результатов исследования заключается в фактах отказа от кредитования лиц, чья деятельность признана Банком недостаточно прозрачной.
Материалы диссертации используются кафедрой «Денежно-кредитные отношения и монетарная политика» Финансового университета в преподавании учебных дисциплин «Организация деятельности центрального банка», «Деньги. Кредит. Банки».
Публикации по теме исследования. Основные положения
диссертации отражены в 7 публикациях общим объемом 4,15 п.л. (весь объем
авторский), в том числе 4 работы авторским объемом 3,13 п.л. опубликованы в журналах, определенных ВАК Минобрнауки России.
Структура и объем диссертационной работы обусловлена поставленной целью и задачами настоящего исследования. Диссертационная работа содержит введение, три главы, заключение, список использованной литературы, приложение. Основной текст диссертации изложен на 195 страницах, отдельные положения, необходимые для формулирования выводов проиллюстрированы 9 рисунками и 6 таблицами. Список литературы содержит 126 наименований. Информация о структуре диссертации приведена в таблице:
Таблица 1. Структура диссертации.

Теоретические основы организации инспектирования кредитных организаций

В современной экономической литературе при анализе теоретических и практических аспектов инспектирования кредитных организаций можно встретить определенное смешение понятий «контактный надзор», «инспектирование», «инспекционная деятельность». Однако, на наш взгляд, эти понятия следует разграничивать, в том числе, для целей их использования в практике деятельности Банка России. Термин «контактный надзор» часто используется для обозначения надзорных мероприятий в противовес дистанционному надзору и в ряде случаев отождествляется авторами экономической литературы с проверками кредитных организаций. Например, д.ю.н., проф. А.Г. Братко, дает следующее определение: «контактный надзор - это проверки деятельности кредитных организаций с выходом на места их расположения и изучением всех запрашиваемых группой инспекторов банковских документов».52 Однако, исходя из буквального толкования понятия «контактный надзор», любое надзорное мероприятие, предполагающее непосредственный контакт объекта и субъекта надзора, следует относить к контактному надзору.
Следовательно, контактный надзор можно определить как совокупность мероприятий, проводимых в целях осуществления полномочий в области банковского надзора в отношении конкретной кредитной организации и предполагающих непосредственный контакт органа банковского надзора с документами и информацией государственных органов, сотрудников, собственников кредитной организации, ее клиентов, корреспондентов, а также с первичными документами кредитной организации. Основной целью контактного надзора, в нашем понимании, является проверка информации, полученной дистанционно, и получение иной информации, интересующей надзорный орган. Контактный надзор может быть осуществлен в следующих формах: рабочая встреча с руководством и собственниками кредитной организации, встреча с иными лицами, способными дать информацию о деятельности кредитной организации, запрос и получение от кредитной организации документов, действия по получению информации о деятельности кредитной организации от государственных органов, ее клиентов и корреспондентов, а также силами и средствами надзорного органа, осуществление куратором кредитной организации части своих полномочий при непосредственном контакте с кредитной организацией, инспекционная проверка, осуществление уполномоченным представителем надзорного органа («комиссаром») своих полномочий в кредитной организации, в том числе проверка сделок до их заключения, проведение проверки внешними аудиторами по поручению надзорного органа.54 Другое понятие - инспекционная деятельность - определено в нормативных документах Центрального банка Российской Федерации. Так, под инспекционной деятельностью Банка России понимается составная часть банковского регулирования и банковского надзора, которая включает в себя непосредственное (с выходом на место) проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) и их организационное, информационное, методическое и иное обеспечение.55 По нашему мнению, приведенное определение может быть усовершенствовано, так как инспекционная деятельность почти не связана с банковским регулированием, так как не оказывает целенаправленного воздействия на банковскую систему в целом. Согласно исследованию, проведенному С.Х. Хабитежевым, под инспекционной деятельностью центрального банка следует понимать непрерывный процесс по оценке и прогнозированию финансового состояния и финансовой устойчивости кредитных организаций, основывающийся на получаемой каждодневно достоверной информации и сопровождающийся периодическими выездными проверками поднадзорных учреждений. При этом исследователь указывает, что непрерывный процесс инспекционной деятельности включает предварительный анализ деятельности кредитной организации, формирование круга вопросов, подлежащих проверке, выезд с проверкой, формирование выводов, применение мер надзорного реагирования.56
По нашему мнению, в данном определении справедливо отмечена непрерывность инспекционной деятельности, однако при осуществлении инспекционной деятельности надзорный орган не ставит задачи непрерывной оценки и прогнозирования финансового состояния и финансовой устойчивости кредитных организаций, основывающийся на получаемой каждодневно достоверной информации. Такая задача ставится перед дистанционным надзором. Непрерывность инспекционной деятельности, на наш взгляд, предполагает цикличность осуществления следующих мероприятий: кадровое, те