Гордина Виктория Викторовна. Информационно-аналитическая система мониторинга финансово-экономического состояния промышленных предприятий в регионе

brief description

Гордина Виктория Викторовна. Информационно-аналитическая система мониторинга финансово-экономического состояния промышленных предприятий в регионе : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Гордина Виктория Викторовна; [Место защиты: ГОУВПО "Орловский государственный технический университет"]. - Орел, 2008. - 213 с. : 9 ил. РГБ ОД,

Содержание к диссертации

Введение
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ 11
1.1 Экономическое содержание мониторинга финансово-экономического состояния предприятий 11
1.2 Финансово-экономическое состояние предприятия как объект мониторинга 26
1.3 Место и роль мониторинга в обеспечении устойчивого финансово-
экономического состояния промышленных предприятий региона 40
2 МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ.. 57
2.1 Анализ финансово-экономического состояния предприятий промышленного сектора региона 57
2.2 Сравнительная характеристика осуществления мониторинга финансового состояния предприятий различными государственными структурами 75
2.3 Оценка возможности использования современных методик диагностики состояния предприятия в формировании системы мониторинга финансово- экономического состояния промышленных предприятий 89
3 РАЗРАБОТКА . СИСТЕМЫ МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВО- ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В РЕГИОНЕ 109
3.1 Формирование системы аналитических показателей для проведения мониторинга финансово-экономического состояния промышленных предприятий 109
3.2 Разработка интегральной модели для оценки устойчивости финансово-экономического состояния предприятий промышленности 132
3.3 Моделирование системы мониторинга финансово-экономического
состояния промышленных предприятий в регионе 156
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 173
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 174
ПРИЛОЖЕНИЯ 186

Введение к работе

Актуальность темы исследования.В современных экономических условиях проблема устойчивого развития промышленного сектора экономики является особенно актуальной в связи с первостепенным значением эффективности функционирования промышленности для экономики страны. При этом большое значение приобретает обеспечение устойчивости промышленного сектора в регионах. В условиях рыночной экономики эффективно функционировать и развиваться могут только финансово устойчивые организации. Поэтому диагностика и постоянный контроль устойчивости финансово-экономического состояния промышленных предприятий региона является объективной необходимостью и предполагает, что основой диагностики должен быть систематический мониторинг, позволяющий своевременно получать информацию о финансово-экономическом состоянии хозяйствующих субъектов для оперативного осуществления комплекса корректирующих мер, направленных на финансовую стабилизацию.1
Несмотря на то, что исследованию финансовой устойчивости и разработке различных методик анализа финансового состояния- организаций в экономической литературе уделяется достаточно много внимания, существующие методы анализа не всегда позволяют адекватно оценить состояние организации в силу своей статичности. Поэтому в настоящее время разработка научно обоснованной, эффективной системы мониторинга финансово-экономического состояния промышленных предприятий в регионе приобретает приоритетное значение для регулярного получения постоянно обновляющейся информации о состоянии хозяйствующих субъектов и обеспечения устойчивости промышленного сектора региональной экономики.
Потребность в обобщении накопленного опыта и формировании новых научно обоснованных подходов к анализу, оценке и контролю финансово-экономического состояния промышленных предприятий в регионе определила выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.
5Степень научной разработанности темы исследования.
Значительный вклад в исследования в области финансово-экономического анализа и оценки финансовой устойчивости предприятий внесли такие отечественные ученые, как: В.В. Ковалёв, Л.Т. Гиляровская, В.Г. Артёменко, М.В. Беллендир, В.М. Родионова, Д.А. Ендовицкий, Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова, Г.В. Савицкая, О.В.Ефимова, И.А. Бланк, М.Н. Крейнина, В.Л. Быкадоров, И.Т. Балабанов, А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Л.В. Давыдова, С.А. Никитин, А.П. Бархатов, М.И. Баканов, Н.П. Любушин, С.А. Ильминская, Е.С. Стоянова, СВ. Дыбаль.
Вопросам диагностики финансового состояния предприятий уделялось также большое внимание в исследованиях зарубежных ученых: Дж К. Ван Хорна, Д. Альтмана, Дж. Фулмера, У. Бивера, Л.А. Бернстайна, ЮіФ: Брикхэма, А. Уолла, Р. Морриса и других.
Проблемы развития региональной экономики исследовались в трудах таких российских ученых, как Гранберг А.Г., Гутман Г.В., Лившиц А.Я:, Мироедов А.А., Садков В.Г., Бутов В .И; Гладкий Ю.Н., Чистобаев А.И. и др.
Теоретические основы экономического мониторинга были заложены в работах А.В. Ситнина, Б.В. Хенкина, Л. Сидельниковой, А.Д. Голубови-ча, А.П. Градова, П.И. Кузина, Е. Гольма, А.Н. Скрипниченко, В.Б. Ти-ханина, Г.Г. Илясова, Н.В. Свиридова. Исследования этих ученых внесли существенный вклад в разработку указанных проблем. Вместе с тем, анализ степени научной разработанности темы диссертационного исследования* позволяет сделать вывод о том, что до настоящего времени систематизированного теоретического изучения мониторинга финансово-экономического состояния предприятий как экономической категории не проводилось, региональный аспект осуществления мониторинга состояния промышленных предприятий изучен недостаточно, а его-методический инструментарий требует дальнейшей разработки. Актуальность проблемы и недостаточная степень ее разработанности послужили основанием для проведения настоящего диссертационного исследования.
Область исследованиясоответствует пунктам: 3.3. Критерии и методы оценки финансовой устойчивости предприятий и корпораций; 3.13. Формы и методы финансового оздоровления предприятий. Паспорта ВАК по специальности 08.00.10. «Финансы, денежное обращение и кредит».
Объектом исследованияявляются промышленные предприятия<различных организационно-правовых форм хозяйствования.
Предметом исследованиявыступает финансово-экономическое состояние промышленных предприятий региона.
Цель диссертационного исследованиясостоит в разработке теоретико-методических рекомендаций по формированию информационно-аналитической системы мониторинга финансово-экономического состояния* промышленных предприятий в регионе.
Достижение данной цели потребовало решения следующихзадач:
исследовать сущность мониторинга финансово-экономического состояния предприятий и определить его роль в обеспечении финансовой устойчивости промышленного сектора региона;
предложить совокупность аналитических показателей для проведения систематического анализа финансово-экономического состояния предприятий промышленности;
оценить возможность использования современных методик диагностики состояния предприятий в формировании системы мониторинга их финансово-экономического состояния;
предложить методический подход, позволяющий получить, интегральный показатель для оценки устойчивости состояния промышленных предприятий с учетом отраслевой специфики;
разработать технологию осуществления системного мониторинга финансово-экономического состояния промышленных предприятий региона.
Теоретической и методологической основой исследованияпослужили труды и разработки отечественных и зарубежных ученых-
экономистов, касающиеся вопросов анализа и оценки устойчивости финансово-экономического состояния предприятий, регионального развития, теории мониторинга, а также нормативные акты, касающиеся вопросов анализа финансового состояния и осуществления мониторинга предприятий. В работе использовались материалы периодической'печати, сети «Интернет», материалы научно-практических конференций по вопросам анализа финансово-экономического состояния предприятий и методологии мониторинга. В процессе работы над диссертацией использовались современные методы научных исследований, в том числе финансовый анализ, экономико-статистические методы, расчетно-дедуктивный, метод экспертных оценок и др.
Информационной базой исследованияявились данные Федеральной службы государственной статистики, территориального органа Федеральной службы статистики по Орловской области, а также финансовая отчетность промышленных предприятий Орловской области.
Научная новизна диссертационного исследованиясостоит в разработке теоретико-методических рекомендаций по формированию системы мониторинга финансово-экономического состояния промышленных предприятий в регионе на основе информационно-аналитической модели, позволяющей своевременно получать оперативную информацию о состоянии предприятий для разработки адекватных управленческих решений по> обеспечению их финансового оздоровления и устойчивого функционирования.
Научная новизна подтверждается следующими научнымирезультатами, выносимыми на защиту:
установлены сущностные характеристики мониторинга финансово-экономического состояния предприятий, позволяющие рассматривать его как инструмент оценки финансовой устойчивости предприятий (п. 3.3 Паспорта специальности 08.00.10);
разработана система оценочных показателей финансовой устойчиво-
8сти промышленных предприятий, которая в отличие от известных методик позволяет провести комплексный анализ финансовой устойчивости с точки зрения оптимальности структуры капитала, платежеспособности и деловой активности предприятия, исключив при этом дублирование информации (п.3.3 Паспорта специальности 08.00.10);
проведен анализ действующих методик диагностики финансового состояния предприятий по разработанным критериям оценки их качества, учитывающим возможность идентификации состояния предприятия, отслеживания динамики, сопоставимость исходных данных и результирующего показателя, учет отраслевой специфики. Выявлена ограниченность их использования в формировании системы мониторинга финансово-экономического состояния промышленных предприятий (п. 3.3 Паспорта специальности 08.00.10);
обоснован и апробирован методический подход, позволяющий на основе использования многомерных статистических методов, получить интегральный показатель для оценки устойчивости финансово-экономического
.і
состояния'предприятий промышленности с учетом отраслевой'специфики (п. 3.3 Паспорта специальности 08.00.10);
- разработаны предложения по формированию информационно- аналитической системы мониторинга финансово-экономического состояния промышленных предприятий в регионе, предназначенной для своевременно го выявления кризисных и неустойчивых предприятий и осуществления не обходимых корректирующих мер по стабилизации их состояния (п. 3.13 Пас порта специальности 08.00.10);
- с целью обеспечения устойчивости промышленных предприятий ре гиона предложено использовать аналитическую базу сформированной систе мы мониторинга для реализации методики бенчмаркинга показателей финан сово-экономического состояния предприятий (п. 3.13 Паспорта специально сти 08.00.10);
Теоретическая и практическая значимость результатов исследования.Теоретическая значимость результатов исследования заключается в
9разработке сущностных характеристик мониторинга финансово-экономического состояния предприятий и обосновании системного подхода к его формированию. Практическая значимость состоит в возможности использования разработанного методического инструментария для проведения диагностики финансово-экономического состояния промышленных предприятий региона и формирования интегрированной информационно-аналитической системы мониторинга с целью обеспечения различных категорий пользователей оперативной информацией о состоянии промышленных предприятий для принятия своевременных управленческих решений по обеспечению устойчивости промышленного сектора региона.
Результаты диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе при чтении таких дисциплин, как: «Финансовый менеджмент», «Антикризисное управление», а также в системе подготовки и переподготовки руководителей и специалистов предприятий.
Апробация и реализация результатов исследования.Основные положения и результаты диссертационной работы докладывались на всероссийских и международных научно-практических конференциях: «Актуальные проблемы региональной экономики и образования» (г. Орел, 2004г.), «Компьютерные технологии при моделировании, в управлении и экономике» (г.Харьков, 2004 г.), «Система налогового менеджмента, учета, анализа и аудита в современном экономическом пространстве» (г. Орел, 2005 г.), «Реформирование системы управления на современном предприятии» (г. Пенза, 2005 г.), «Современное состояние и перспективы развития бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита» (г. Новосибирск, 2006 г.), «Реформирование системы управления на современном предприятии» (г. Тула, 2007 г.).
Предложенный в диссертации методический инструментарий принят к использованию на ряде промышленных предприятий Орловской области.
Публикации.По результатам проведенного исследования автором опубликовано 8 научных работ общим объемом 2,1 п. л.
10Объем и структура диссертационной работы.Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Содержание работы изложено на 213 страницах текста, содержит 22 таблицы, 22 рисунка и 18 приложений. Библиографический список содержит 132 наименования.

Экономическое содержание мониторинга финансово-экономического состояния предприятий

Понятие «мониторинг» сравнительно недавно стало использоваться в экономической науке РФ. По нашему мнению, это связано с недостаточной разработанностью его теоретических основ: понятия, сущности, содержания, функций.
Этот термин заимствован из иностранного языка, поэтому существуют его различные трактовки. Например, в современном словаре иностранных слов «мониторинг» (англ. monitoring от лат. monitor — наблюдающий) определяется как постоянное наблюдение за каким — либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или первоначальным предположениям [70].
В популярном экономико-статистическом словаре-справочнике мониторинг - это система мероприятий, позволяющих непрерывно следить за состоянием определенного объекта, регистрировать его важнейшие характеристики, оценивать их, оперативно выявлять результаты воздействия на объект различных процессов и факторов [84].
В современном экономическом словаре мониторинг - это непрерывное наблюдение за экономическими объектами, анализ их деятельности как составная часть управления [91].
Как показало наше исследование, теория мониторинга длительное время разрабатывалась, в основном применительно к проблемам экологии, а термин «мониторинг» употреблялся в связи с обработкой информации о состоянии окружающей среды и понимался как система наблюдений и контроля над изменениями природной среды, вызванными хозяйственной деятельностью человека. С развитием рыночных отношений, в конце девяностых годов двадцатого века появились работы, посвященные проблемам мониторинга в экономической сфере.
Одной из таких работ является «Предпринимательство в России: территориально-отраслевой мониторинг» Ф.И. Шамхалова и В.В. Котилко [111]. С их позиций мониторингом развития предпринимательства является «систематический сбор и анализ поступающей информации с целью выявления тенденций развития частного сектора». В данном определении проведена параллель с общенаучными экологическими процессами. Особенностью подхода этих экономистов является четырёхступенчатое деление мониторинга на глобальный, межотраслевой, региональный и локальный.
Особую трактовку содержания экономического мониторинга можно найти у А.В. Ситнина, Б.В. Хенкина и А.Д. Голубовича [104]. Они первыми обо- значили необходимость «внутрифирменного» мониторинга, понимая под ним получение руководством информации о реальной деятельности предприятия- в сравнении с планом, рассматривая его в одном ряду с такими понятиями как управление, планирование и контроль.
Несколько позднее Л. Сидельникова и Е. Гольм [103] экономический мониторинг обозначили как уточнение результатов анализа.
Таким образом, некоторые авторы рассматривают в рамках понятия «мониторинг» только одну составляющую - наблюдение. Другие добавляют к рассмотрению оценку и анализ полученной информации.
По нашему мнению, собранная и обработанная информация является действенным инструментом управления только в том случае, если она позволяет заранее подготовиться к соответствующим изменениям в функционировании управляемого объекта, учесть их положительные и отрицательные последствия, чтобы в случае необходимости предпринять эффективные меры по стабилизации ситуации. На наш взгляд, полученные в результате наблюдения и анализа результаты должны служить базой для формирования научно-обоснованного суждения о возможном состоянии объекта в будущем.

Анализ финансово-экономического состояния предприятий промышленного сектора региона

Поскольку, как ранее нами отмечалось, каждый регион представляет собой активно функционирующую социально-экономическую систему со своими особенностями, целями и приоритетами, для создания эффективной системы мониторинга финансово-экономического состояния промышленных предприятий, учитывающей региональную и отраслевую специфику, необходимо проанализировать состояние промышленного сектора экономики рассматриваемого региона. В рамках нашего исследования рассмотрим состояние промышленного сектора Орловской области.
Промышленность является одной из основных отраслей экономики региона, обеспечивая решение задач, связанных с социальным развитием области, как за счет увеличения налоговых поступлений в бюджет, так и за счет создания дополнительных рабочих мест. Доля промышленности в валовом региональном продукте составляет около 25%. В этом секторе экономики занято более 21% трудоспособного населения. В настоящее время в состав промышленного комплекса входит 20 предприятий по добыче полезных ископаемых, 1508 предприятий обрабатывающих производств и 100 предприятий по производству и распределению электроэнергии, газа и воды. При этом обрабатывающие производства составляют основную часть промышленного сектора экономики Орловской области.
Наиболее крупными отраслями промышленности являются пищевая промышленность (22,7%), машиностроение (14,2%), металлургическое производство (9,8%), целлюлозно-бумажное производство, издательская и полиграфическая деятельность (9,5%). Значительное количество предприятий сосредоточено также в производстве электронного, оптического и электрооборудования, целлюлозно-бумажном производстве, издательской и полиграфической деятельности (8,2%) (Таблица 2).

Формирование системы аналитических показателей для проведения мониторинга финансово-экономического состояния промышленных предприятий