Харлашин, Федор Олегович. Совершенствование финансового механизма пенсионной системы в Российской Федерации

brief description

Харлашин, Федор Олегович. Совершенствование финансового механизма пенсионной системы в Российской Федерации : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Харлашин Федор Олегович; [Место защиты: Финансовый ун-т при Правительстве РФ].- Москва, 2010.- 199 с.: ил. РГБ ОД, 61 11-8/118

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 12
1.1. Содержание финансового механизма пенсионной системы России 12
1.2. История развития финансового механизма пенсионной системы России 26
1.3. Организационно-правовые аспекты финансового механизма пенсионной системы в Российской Федерации 37
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
СОВРЕМЕННОЙ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ 57
2.1. Характеристика видов и форм организации финансовых отношений в пенсионной системе Российской Федерации 57
2.2. Анализ методов формирования и использования финансовых ресурсов пенсионной системы Российской Федерации 80
2.3. Оценка финансовой сбалансированности российской пенсионной системы 88
2.4. Изучение мирового опыта функционирования финансового механизма пенсионных систем 107
ГЛАВА 3. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ СБАЛАНСИРОВАННОСТИ ПЕНСИОННОЙ
СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 116
3.1. Оптимизация источников финансовых ресурсов пенсионной системы Российской Федерации 116
3.2. Совершенствование направлений использования финансовых ресурсов
в пенсионной системе России в условиях пенсионной реформы 135
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 148
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 162
ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение к работе

Актуальность исследования. Пенсионная система каждого государства направлена на выполнение социально значимых функций, важнейшими из которых являются сглаживание процесса потребления во времени и снижение уровня бедности. Указанные функции пенсионной системы в первую очередь связаны с материальной' поддержкой групп граждан, которые ввиду социальных рисков лишены постоянных источников дохода. К подобным категориям населения относятся прежде всего люди, утратившие трудоспособность вследствие особого социального риска — наступления старости, то есть достижения установленного законодательством пенсионного возраста. В рамках пенсионной системы концентрируется значительный объем финансовых ресурсов, управление которыми рассчитано на долгосрочную перспективу. Использование этих средств в качестве инвестиционных ресурсов способствует устойчивому экономическому развитию страны в течение длительного периода времени.
Российская Федерация - социальное государство, оно предоставляет гарантии социальной защиты нуждающимся в ней гражданам1. Однако динамика основных показателей пенсионного обеспечения в России свидетельствует о том, что без радикальных преобразований пенсионной системы ее субъекты в среднесрочной перспективе не смогут выполнить свои обязательства перед пенсионерами по финансированию выплат в полном объеме. Частичный переход к принципу индивидуальной возмездное платежей на цели пенсионного обеспечения,в рамках пенсионной реформы сопровождается разбалансировкой источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов в российской пенсионной системе, что приводит к нехватке средств страховых взносов на выплату трудовых пенсий. Более того, по оценкам специалистов, в настоящее время в Российской Федерации происходит быстрое увеличение количества людей старших возрастных групп. По отношению числа пенсионеров к работающим гражданам Россия приближается к ведущим постиндустриальным странам, что означает усиление рисков нарастания дефицита ресурсов пенсионной системы и последующего существенного ухудшения материального положения граждан, лишенных основных источников дохода вследствие наступления социальных рисков.
Сложившаяся в Российской Федерации нормативно-правовая база в сфере пенсионного обеспечения населения не позволяет организовать финансово сбалансиро-
Ст. 7 Конституции Российской Федерации.
4 ванную систему формирования и расходования средств, направляемых на выплату пенсий. Наличие множества' норм, которые не всегда согласуются между собой, отсутствие единой трактовки понятий, используемых в соответствующих правовых актах, требует корректировки и унификации законодательства, а также уточнения форм и видов финансовых отношений, присущих национальной системе пенсионного обеспечения.
Исторически государство являлось важнейшим субъектом пенсионной системы России. Поэтому основной объем финансовых ресурсов системы пенсионного обеспечения сконцентрирован в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР). Формирование и использование значительной части средств бюджета ПФР происходит с нарушением базовых принципов социального страхования, что обусловлено в том числе сложностью и практической неподготовленностью пенсионной реформы в начале XXI века. Доля страховых взносов в доходной части бюджета имеет тенденцию к снижению, а темпы их роста существенно отстают от темпов увеличения расходов, финансируемых за счет взносов. Следовательно, возникает необходимость в дополнительных поступлениях из федерального бюджета, направляемых на компенсацию недостающих средств страховых взносов.
Экономический кризис 2008 года выявил недостатки и в системе негосударственного пенсионного обеспечения России, призванной заместить гражданам часть утраченного заработка. Ухудшение рыночной* конъюнктуры привело к достаточно сильному сокращению пенсионных активов негосударственных пенсионных фондов и управляющих компаний и, как следствие, неспособности отдельных субъектов рынка полностью выполнить свои обязательства перед пенсионерами.
В связи с этим изучение финансового механизма пенсионной системы Российской Федерации и поиск путей его совершенствования представляются важными и необходимыми шагами в целях выработки действенных мер для поддержания финансовой сбалансированности пенсионной системы в долгосрочном периоде.
Степень разработанности проблемы. Исследование финансовых отношений, возникающих в процессе формирования и использования ресурсов пенсионной системы, осуществляется на протяжении достаточно продолжительного периода времени, поскольку проблема ухудшения демографических условий и усиление внимания к вопросу повышения социальной ответственности государства заставили ряд развитых стран во второй половине XX века искать новые источники средств в целях сохранения либо увеличения размеров пенсий.
5 Так, некоторые общие проблемы, связанные с функционированием различных частей финансового механизма пенсионной системы России, поднимались в трудах таких ученых и экономистов, как B.C. Андреев, В.А. Ачаркан, Н.Ю. Борисенко, Е.Ш. Гонтмахер, Г.П. Дегтярев, А.О. Недосекин, А.С. Нешитой, А.А. Новиков, О.А. Полякова, В.Д. Роик, М.Л. Седова, А.К. Соловьев, Е.Г. Сорокина, З.Р. Теттенборг, Л.П. Якушев. Особенности построения финансового механизма национальных пенсионных систем рассматриваются также в исследованиях зарубежных авторов, в том числе Н. Барра, Г. Импавидо, М. Рашида, И. Тауэра, Э. Уайтхауса, Р. Хинца, Р. Хольцмана, А. Шварц, Р. Шиллера.
Существенный вклад в исследование собственно теоретического понятия «финансовый механизм» внесли Д.А. Аллахвердян, Б.Г. Базарова, Л.А. Дробозина, В.П. Иваницкий, А.Ю. Казак, Е.И. Мельникова, М.А. Пессель, В.М. Родионова, В.К. Сенчагов, А.Д. Шеремет.
Важно заметить, что наряду с довольно глубокой проработанностью вопросов функционирования отдельных элементов российской пенсионной системы в настоящее время! отсутствуют труды, посвященные финансовому механизму пенсионной системы в целом. В связи с этим остается недостаточно разработанным понятийный аппарат в сфере финансирования пенсий, не исследована структура финансового механизма пенсионной системы России; отражающая взаимосвязь всех его частей. Между тем без комплексного изучения^ финансовых отношений, возникающих в процессе пенсионного обеспечения населения, невозможен полноценный анализ финансовой сбалансированности пенсионной системы.
Недостаточная научная разработанность вопросов функционирования финансового механизма российской пенсионной системы определила выбор темы диссертации и общую направленность исследования.
Цель и задачи исследования. Цель диссертации заключается в решении научной задачи по совершенствованию финансового механизма пенсионной системы Российской Федерации.
Для реализации обозначенной цели в процессе выполнения работы были поставлены следующие задачи:
Расширить понятийный аппарат в сфере финансового механизма пенсионной системы.
Раскрыть структуру финансового механизма пенсионной системы Российской Федерации во взаимосвязи всех его частей и детализировать виды, формы и ме- тоды организации соответствующих финансовых отношений, а также способы их количественной оценки.
Исследовать процессы становления и развития финансового механизма российской пенсионной системы, показать их влияние на действующие принципы функционирования финансовых отношений в сфере пенсионного обеспечения.
Оценить степень соответствия финансового механизма современной пенсионной системы России критериям, изначально выдвинутым при подготовке к ее модернизации, а также общим принципам, установленным мировой практикой.
Выявить причины нехватки средств, обеспечивающих расходы на социальное страхование населения, путем анализа динамики формирования и использования финансовых ресурсов в рамках пенсионной системы России.
Обобщить международный опыт организации финансового механизма пенсионных систем и обосновать возможности его использования при совершенствовании российской системы пенсионного обеспечения.
Выработать предложения по корректировке действующего законодательства в сфере пенсионного обеспечения России на базе исследования правовых основ финансового механизма национальной пенсионной системы, а также организационных мероприятий, проводимых в условиях реформирования пенсионной системы.
8'. Разработать практические рекомендации,по оптимизации источников финансовых ресурсов пенсионной системы России и совершенствованию направлений их использования в условиях пенсионной реформы.
Объект и предмет исследования. Объектом исследования является пенсионная система Российской Федерации как часть системы социального обеспечения населения. В качестве предмета исследования' выступают финансовые отношения в сфере материального обеспечения пенсионеров.
Методологическая, теоретическая и эмпирическая база исследования.
Методологической основой работы являются общие методы научного познания: эмпирическое исследование, в частности наблюдение, сбор и изучение данных; синтез теоретической и практической информации. Анализ фактического материала представлен в виде диаграмм и таблиц.
Теоретической базой работы служат результаты фундаментальных и прикладных исследований ведущих отечественных и зарубежных ученых, экономистов, практиков в области социального обеспечения, занимавшихся изучением отдельных вопросов функционирования финансового механизма национальных пенсионных систем, анализом теоретических и практических аспектов пенсионного страхования. Для
7 обоснования предложений по совершенствованию финансового механизма пенсионной системы России использовались положения современной экономической теории, содержащиеся в работах зарубежных и отечественных ученых и специалистов, посвященных различным принципам функционирования финансовых отношений при организации системы социального обеспечения населения.
Эмпирическую базу исследования составляют нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, Минфина России, Минздравсоцразвития России, Минэкономразвития России, информация Росстата, ФНС России, Счетной палаты Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, статистические данные Пенсионного фонда Российской Федерации, научные публикации по теме работы, материалы периодической печати и интернет-ресурсы. Кроме того, в процессе исследования использовались результаты научной деятельности международных организаций в области изучения финансового механизма современных пенсионных систем экономически развитых стран.
Область исследования. Содержание диссертации соответствует Паспорту специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит.
Научная новизна результатов исследования заключается в разработке комплекса теоретико-методологических положений в области совершенствования финансового механизма пенсионной системы России. Новыми являются следующие положения диссертации:
Определено содержание понятия «финансовый механизм пенсионной'системы Российской Федерации», представленного в работе как комплекс видов, форм и методов организации финансовых отношений в пенсионной системе России. При этом понятие «пенсионная система» трактуется как совокупность правовых и экономических отношений, а также организационных мероприятий, целью которых является материальная компенсация различным категориям населения части утраченного дохода и снижение уровня бедности вследствие реализации таких социальных рисков, как наступление старости или инвалидности, потеря кормильца, и других рисков.
Раскрыта структура финансового механизма пенсионной системы Российской Федерации, охарактеризованы отдельные его части в соответствии со спецификой функционирования конкретных финансовых отношений, возникающих в сфере пенсионного обеспечения России, а именно: (а) финансовый механизм обязательного пенсионного страхования; (б) финансовый механизм государственного пенсионного обеспечения; (в) финансовый механизм добровольного дополнительного пенсионного страхования; (г) финансовый механизм обязательного профессионального пенсионно-
8 го страхования; (д) финансовый механизм негосударственного пенсионного обеспечения. Теоретически обоснованы виды и формы организации финансовых отношений в национальной пенсионной системе, методы формирования и использования ресурсов в процессе организации финансирования пенсий.
Предложена и обоснована трактовка понятия «финансовая сбалансированность пенсионной системы Российской Федерации», под которой понимается способность субъектов пенсионной системы России выполнять материальные обязательства, связанные с осуществлением социальных выплат пенсионерам. Предполагается, что те группы финансовых отношений, которые свойственны для программ социального страхования населения и накопительного финансирования пенсий, должны удовлетворять принципу автономности, то есть функционировать за счет ресурсов, формируемых и используемых исключительно в рамках таких программ. В работе показано, что критерию финансовой сбалансированности должны отвечать прежде всего те части финансового механизма пенсионной системы России, которые ориентированы на социальное страхование граждан.
Дана характеристика элементов пенсионной модели, разработанной с учетом рекомендаций специалистов международных организаций в результате обобщения мирового опыта функционирования пенсионных систем, в частности: (а) нестраховая составляющая; (б) страховая составляющая, представленная* в виде модели с установленными выплатами; (в) накопительный элемент, предусматривающий модель с установленными взносами; (г) индивидуальные и профессиональные добровольные программы; (д) неофициальные внутрисемейные или межпоколенческие источники материальной поддержки пенсионеров. Доказана возможность использования критериев построения такой модели (достаточность, приемлемость с точки зрения расходов, устойчивость и надежность) при модернизации финансового механизма обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.
Теоретическая и практическая значимость работы.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что основные положения и выводы диссертации развивают методологическую базу функционирования финансовых отношений, в результате которых происходит формирование и использование ресурсов пенсионной системы Российской Федерации.
Практическую значимость исследования составляют авторские рекомендации по совершенствованию финансового механизма пенсионной системы Российской Федерации, относящиеся к процессам аккумулирования и использования финансовых ресурсов, направляемых на пенсионное обеспечение граждан, с учетом соблюдения
9 критерия финансовой сбалансированности системы в долгосрочной перспективе. Полученные в ходе исследования результаты предусматривают качественные структурные преобразования всех частей' финансового механизма пенсионной системы России, в том числе:
Определен комплекс мер, которые способствуют укреплению финансовой базы обязательного пенсионного страхования и обеспечивают функционирование системы с соблюдением страховых критериев. В частности, в целях увеличения доходов системы предлагается повысить необходимый для назначения трудовой пенсии страховой стаж, составляющий в настоящее время 5 лет, по меньшей мере в 2 раза, а для усиления страховых принципов ее работы целесообразно ликвидировать фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии и направить высвободившиеся ресурсы на профессиональное пенсионное страхование.
Обоснованы предложения по корректировке системы социальной помощи населению, нацеленной на снижение бедности пенсионеров. Так, предлагается упростить схему предоставления социальной помощи: целесообразно организовать ее финансирование исключительно посредством федеральных и региональных социальных доплат пенсионерам, ограничив возможность предоставления социальной помощи через системы обязательного пенсионного страхования и государственного пенсионного обеспечения.
3: Разработаны рекомендации' по повышению заинтересованности граждан в> участии в программе добровольного дополнительного пенсионного страхования. В частности, рекомендуется регламентировать согласующуюся с мировым опытом процедуру автоматического вступления в систему работников и перечисления работодателем страховых платежей, источником которых является заработок человека. При этом целесообразно предоставить гражданам возможность отказа от участия в такой программе.
4. Обоснована совокупность мероприятий по планомерному внедрению профессиональных пенсионных систем с учетом условий, сложившихся в России к настоящему моменту, в том числе доказана возможность и необходимость функционирования программ профессионального страхования путем доработки подготовленного в 2002 году, но до сих пор находящегося на стадии рассмотрения в Государственной Думе проекта Федерального закона «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации». В указанном документе целесообразно предусмотреть гибкую шкалу условий для участия работников в системе, а также огра-
10 ничить возможность единовременного перечисления средств пенсионных накоплений в пользу застрахованных лиц.
5. Выработаны предложения по поддержанию финансовой сбалансированности негосударственного пенсионного обеспечения в условиях экономической нестабильности, включающие, в частности, отказ от необходимости формирования финансового результата страховщиков в рамках краткосрочного периода.
Апробация и внедрение результатов исследования.
Основные положения и результаты исследования, обобщенные в диссертации, докладывались на межрегиональной научно-практической конференции молодых ученых и студентов на тему «Современные проблемы и тенденции развития финансово-кредитных отношений» (г. Ростов-на-Дону, Ростовский государственный экономический университет «РИНХ», 25 апреля 2006 г.), в рамках III тура Всероссийской студенческой олимпиады по специальности «Финансы и кредит» (г. Хабаровск, Хабаровская государственная академия экономики и права, 2007 г.), на X Международной научно-практической конференции «Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика» (г. Санкт-Петербург, Санкт-Петербургский государственный политехнический университет, 21-23 апреля 2009 г.).
Диссертационная работа связана с исследованиями, проводимыми в федеральном государственном образовательном бюджетном учреждении высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» в рамках комплексной темы «Пути развития финансово-экономического сектора России» по кафедральной подтеме «Перспективы развития финансовой системы: теоретические и практические аспекты».
Содержащиеся в диссертации положения используются в практической деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации при изучении и обобщении практики применения законодательства по вопросам пенсионного обеспечения и проведении научно-исследовательской работы в области финансового механизма обязательного пенсионного страхования. В частности, в практической деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации используются следующие предложения автора, целесообразность реализации которых обоснована в диссертации: (а) увеличение минимального страхового стажа, необходимого для назначения трудовой пенсии по старости, по меньшей мере в 2 раза; (б) ежегодная корректировка периода выплаты трудовой пенсии по старости исходя из ожидаемой про