Каратаев Сергей Михайлович. Устойчивость бюджетов субъектов Российской Федерации и пути ее повышения

brief description

Каратаев Сергей Михайлович. Устойчивость бюджетов субъектов Российской Федерации и пути ее повышения : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Москва, 2003 220 c. РГБ ОД, 61:04-8/751-2

Содержание к диссертации

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И УСЛОВИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТОЙЧИВОСТИ БЮДЖЕТА 13
1.1.Понятие устойчивости бюджета13
1.2. Факторы, влияющие на устойчивость бюджета30
1.3 Зарубежный и отечественный опыт анализа состояния и устойчивости бюджетов44
Зарубежный опыт оценки состояния бюджета44
Российский опыт оценки состояния бюджета52
ГЛАВА 2 ОЦЕНКА УСТОЙЧИВОСТИ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 65
2.1Методика количественной и качественной оценки устойчивости бюджета65
Оценка текущей устойчивости бюджета67
Оценка среднесрочной и долгосрочной устойчивости бюджета79

Анализ текущей устойчивости бюджетов субъектов Федерации90
Оценка среднесрочной и долгосрочной устойчивости бюджета106

ГЛАВА 3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ УСТОЙЧИВОСТИ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РФ 134

Направления совершенствования межбюджетных отношений и нормативно-правовой базы134
Пути повышения качества управления региональными бюджетами154

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 182
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 190
ПРИЛОЖЕНИЯ 209

Введение к работе

Бюджет является основным источником финансирования деятельности субъекта власти, и от того, каковы размеры этого денежного фонда и регулярность его пополнения, зависит степень реализации полномочий органов власти. Из этого следует, что возможность органов власти осуществлять свои функции зависит от текущего состояния бюджета и динамики его развития в будущем.
Состояние бюджета характеризуется многими показателями: общим объемом доходов и расходов бюджета, размерами его дефицита, долей собственных доходов и их динамикой, размерами дебиторской и кредиторской задолженности субъекта власти. Однако на состояние бюджета в динамике во многом влияет способность органа власти обеспечивать в будущем платежеспособность субъекта в условиях изменений внешней среды, а также способность преодолевать внутригодовые кассовые разрывы, что оценить с помощью рассмотренных выше показателей невозможно. Все это обусловило появление понятия устойчивости бюджета. При этом до ' настоящего времени не существовало единого подхода к определению
* экономического содержания устойчивости бюджета и факторов, ее I определяющих.
Неразработанность экономического содержания понятия устойчивости бюджета обусловило отсутствие методик, позволяющих оценить не только текущее состояние бюджета, но и его динамику в будущем, определить возможность сохранения органами власти платежеспособности в течение
* длительного периода времени. Отсутствие единого подхода к
1экономическому содержанию понятия устойчивости и методологической
{
Ьбазы для ее оценки подтверждает большой интерес к научной разработке
указанного направления.
Так как бюджет является единственным источником финансирования таких общественно значимых расходов, как оборона, правоохранительная деятельность, функционирование органов исполнительной, законодательной и судебной власти и других, осуществление которых является необходимым условием существования государства, обеспечение устойчивости бюджета имеет огромное практическое значение.
На данном этапе эта проблема является актуальной, так как в результате создания в Российской Федерации трехуровневой бюджетной системы и разграничения расходов и доходов между уровнями бюджетов у ряда субъектов региональной и местной власти регулярно возникает значительный дефицит бюджета, который является причиной низкой платежеспособности и кредитоспособности этих субъектов власти и приводит к неполной реализации ими своих полномочий.
Значительная доля в доходах бюджетов субъектов РФ регулирующих налогов и финансовой помощи, поступающей из федерального бюджета, создает условия для снижения устойчивости региональных бюджетов в результате возможного изменения механизма межбюджетных отношений. Ситуация усугубляется тем, что особенности экономического развития нашей страны в советский период обусловили создание крупных регионообразующих предприятий, что приводит к заметному ухудшению состояния региональных и местных бюджетов в результате отрицательных колебаний экономической конъюнктуры на рынках продукции данных предприятий.
В зависимости от целей исследования всю совокупность разработок отдельных аспектов содержания понятия устойчивости бюджета можно разделить на две группы: теоретические и прикладные.
Теоретические исследованиябыли направлены на введение нового понятия в научный оборот, выявление факторов его определяющих, а также критериев оценки бюджетов. При этом в первую группу попадают такие разработки отдельных аспектов устойчивости бюджетов, как вопросы межбюджетных отношений, обеспечения сбалансированности бюджетов, развития фондового рынка и государственного и муниципального долга, организации исполнения бюджета, укрепления доходной базы органов власти. Большой вклад в теоретическую разработку указанных аспектов устойчивости бюджета внесли Б.И. Златкис, А.Г. Игудин, Е.В. Коломин, A.M. Лавров, В.Г. Пансков, Г.Б. Поляк, Л.И. Пронина, В.М. Родионова, М.В. Романовский, Д.Г. Черник, Я.Б. Хесин.
Кроме того, среди теоретических исследований можно выделить работы, посвященные разработке научного понятия устойчивости бюджета. К ним можно отнести диссертационное исследование Дорониной Т.В1, а также учебный курс, разработанный Институтом Всемирного банка, «Бюджетный федерализм и финансовое управление на местном уровне»2, одна из глав которого посвящена исключительно финансовой устойчивости субъектов Федерации и местных органов власти. Хотя последнее исследование в части устойчивости основывается на прикладных разработках рейтингового агентства «EA-Ratings», в самом курсе содержатся исследования многих аспектов устойчивости бюджета - самостоятельности органов власти, их обеспеченности собственными доходами бюджета, финансирования федеральных мандатов, определения предельных размеров заимствований.
Доронина Т.В. Финансово-экономическое обеспечение устойчивости региональных бюджетов. - М., Диссертация на соискание степени к.э.н, 2000. 2Курс был подготовлен при поддержке Канадского агентства международного развития.- Сеть
Интернет: Официальный сайт Всемирного банка (http:\).
Прикладные исследованияустойчивости бюджетов проводились с целью создания информационной и аналитической базы, позволяющей инвестору или кредитору определить кредитоспособность органов власти и уровень инвестиционных рисков в стране, регионе.
В разработку данного направления устойчивости бюджетов внесли свой вклад такие рейтинговые и информационные агентства, как:
«EA-Ratings»
ЦЭА «Интерфакс»3
Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»4
Данные исследования заложили основы количественной оценки устойчивости бюджета, при этом инвестиционная направленность исследований не могла не сказаться на структуре и составе исследуемых показателях. Например, рейтинги РА «Эксперт» включают в себя исследования бюджетной обеспеченности регионов, то есть показатели достаточности собственных доходов бюджета, его дефицитности, рассчитанные по предыдущему году, но при этом отсутствует анализ структуры доходов бюджета, их постоянства, причин, вызвавших изменение этих показателей по сравнению с предыдущим периодами. Доля бюджетных показателей в сводной оценке инвестиционной привлекательности очень мала, что снижает ее значение для настоящего исследования.
В исследовании ЦЭА «Интерфакс» проводится подробная оценка состояния региональных экономик и бюджетных показателей, но при этом основное внимание уделяется таким показателям, как валовой региональный продукт, объем инвестиций, объем собственных бюджетных доходов, доля
3Рейтинг финансовой устойчивости регионов России. - М., Центр экономического анализа «Интерфакс», Национальное рейтинговое агентство при участии компании «Русские фонды», 2000. - 49 с.
4Рейтинг регионов России // Эксперт. - М., 2001, №41. - с. 97.
трансфертов в доходах бюджета. Рейтинг, построенный на основе этих показателей, несомненно, позволяет дать представление о состоянии экономики региона, но не может ответить на вопрос, насколько устойчив региональный бюджет, так как не отражает факторы, на него влияющие.
Рейтинговое агентство «EA-ratings» является партнером крупнейшего мирового агентства «Standard & Poor's» в России - признанного лидера в оценке кредитоспособности правительств 83 стран и территорий. В основе своей методики оценки устойчивости бюджета агентство «EA-Ratings» использует как подходы, применяемые «Standard & Poor's», такие, как оценка долговой нагрузки, инфляции, динамики курса национальной валюты, структуры долга, так и собственные показатели - зависимость бюджета от крупных налогоплательщиков и доля занятого в работе у них населения, доля «живых» денег в доходах бюджета. Разработанная агентством система показателей является наиболее полной из всех существующих и позволяет проводить многофакторную оценку устойчивости бюджета. Однако следует заметить, что в применяемом подходе отсутствуют показатели, оценивающие эффективность деятельности органов власти, их способность профессионально управлять финансами, что является недостатком указанной методики.
Следует заметить, что на данном этапе не существует комплексных разработок по проблеме устойчивости региональных бюджетов, отражающих ее теоретические аспекты в совокупности с методикой количественного определения. Кроме того, остаются неисследованными такие аспекты устойчивости бюджетов, как влияние механизма межбюджетных отношений на обеспечение устойчивости бюджета, роль отраслевой структуры и уровня развития экономики территории в поддержании устойчивости бюджета, а также качество управления финансами регионов как важное условие ее
обеспечения.
Целью настоящей диссертационной работы явилась разработка комплекса теоретических и практических проблем, связанных с определением экономического содержания устойчивости бюджета, созданием методики ее оценки и обоснованием направлений повышения устойчивости бюджетов субъектов РФ.
Данная цель предполагает постановку и решение следующих задач:
на основе обобщения сложившихся представлений об устойчивости бюджета раскрыть содержание данного понятия;
выявить специфичные признаки, лежащие в основе устойчивости бюджета;
определить факторы, влияющие на устойчивость бюджета;
сформулировать критерии количественной оценки устойчивости бюджета и выработать систему показателей оценки устойчивости бюджета;
дать оценку текущей и долгосрочной устойчивости бюджетов ряда субъектов РФ, рассмотрев показатели состояния бюджетов и экономики исследуемых регионов;
разработать предложения по повышению устойчивости бюджетов субъектов РФ.
Предметом исследования является оценка состояния и обеспечения устойчивости бюджетов ряда субъектов Российской Федерации.
Методология диссертационной работы основана на принципах
диалектической логики и системном подходе к исследованию проблем
устойчивости региональных бюджетов. В диссертации использованы методы
fcанализа и синтеза теоретического и практического материала, индукции и
дедукции. Анализ фактических данных проведен с применением методов
группировки, выборки, сравнения и обобщения. Графическое описание выполнено посредством диаграмм (сравнения, структуры, динамики), графиков временного ряда, схем.
Теоретическую основу диссертации составили научные труды отечественных и зарубежных ученых, исследования практических работников по проблемам межбюджетных отношений, финансовой устойчивости предприятий и организаций, а также устойчивости бюджетов.
В работе использованы документы Всемирного банка, законодательные акты Российской Федерации, указы и распоряжения Президента РФ, постановления и распоряжения Правительства РФ, законодательные и нормативные акты по бюджету, бюджетному устройству и бюджетному процессу Российской Федерации и субъектов РФ, инструкции и методические рекомендации Министерства финансов РФ, а также материалы научных конференций и периодических изданий.
Информационно-статистической базой исследования явились материалы Министерства финансов РФ, Государственного комитета Российской Федерации по статистике, органов исполнительной власти субъектов РФ и муниципальных образований.
Научная новизна проведенного исследования состоит в следующем:
на основе анализа специфики бюджетного фонда раскрыто содержание и уточнено определение устойчивости бюджета;
обоснована взаимосвязь между платежеспособностью и кредитоспособностью субъекта власти, определяющая условия обеспечения устойчивости бюджета;
определены и сгруппированы факторы, оказывающие влияние на . устойчивость бюджета, в зависимости от направлений воздействия
на параметры бюджета (факторы доходной базы, факторы расходов,
факторы обязательств по государственному долгу и факторы эффективности управления финансами);
выдвинута гипотеза о невозможности использования для оценки устойчивости бюджета отечественных и зарубежных методик, применяемых для анализа состояния бюджета;
разработана методика оценки устойчивости бюджета, отличительным признаком которой является учет динамики внешней среды, обеспечивающая оценку бюджета с позиций его будущей устойчивости;
выявлены недостатки существующей системы ограничений, установленной в Бюджетном кодексе РФ на государственный долг субъектов РФ и