Киреева, Ирина Валентиновна. Особенности финансовой аналитики в управлении банком с государственным участием

brief description

Киреева, Ирина Валентиновна. Особенности финансовой аналитики в управлении банком с государственным участием : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Киреева Ирина Валентиновна; [Место защиты: Ин-т экономики РАН].- Москва, 2011.- 191 с.: ил. РГБ ОД, 61 11-8/2512

Введение к работе

Актуальность темы исследования.
В современных условиях развития банковской системы России все большее значение приобретает как теоретическое осмысление, так и практическая реализация совершенствования управления банками с государственным участием.
Вопрос приобретает особую актуальность, так как в настоящее время 14 банков с государственным участием входят в первую сотню банков по объему активов, и их суммарные активы составляют около 60% активов банковской системы России. Сейчас происходят процессы слияний, поглощений, а также изменения долей государства в банках с государственным участием, однако, экономические и социальные задачи, для решения которых государство использует данные банки, на сегодняшний день нельзя считать решенными.
Исследование направлений совершенствования управления банками с государственным участием тем более важно, если учитывать их низкую транспарентность, недостаточную эффективность и не унифицированную вертикаль управления со стороны государства, что затрудняет контроль и оценку результативности их работы.
Причинами неунифицированного управления являются, во-первых, отсутствие специального нормативного регулирования создания подобных банков и, во-вторых, отсутствие общих подходов к организации мониторинга их деятельности.
В настоящее время относительно адекватную форму управления банками с государственным участием представляет концепция контроллинга. Однако практическая организация контроллинга серьезно осложнена отсутствием научных подходов и методов формирования целостной финансовой аналитики, которая является неотъемлемой частью процесса управления банком и должна обеспечивать информационно-аналитическую основу для выработки и принятия эффективных управленческих решений.
Теоретические и методические аспекты финансовой аналитики, а также механизмы использования финансовой аналитики в управлении банками с государственным участием исследованы пока недостаточно, что предопределило тему диссертационного исследования и ее актуальность.
Степень научной разработанности проблемы.Проблемы организации и управления деятельностью банков на протяжении многих лет рассматривались в работах ряда российских и зарубежных ученых-экономистов.
Исследованию вопросов организации и управления финансово-банковской сферой и работы банков с государственным участием посвящены труды: С.А. Андрюшина, С.С. Бабаева, А.В. Берникова, Е.А. Глушковой, О.Н. Горбуновой, А.А. Козлова, О.И. Лаврушина, О.Л. Роговой, В.К. Сенчагова.
Вклад в теорию и практику организации деятельности банка внесли: Е.Ф. Жуков, С.Н. Кабушкин, X. Кроксфорд, А.Е. Кулаков, Н.Н. Куницина, Э.М. Морсман-мл., Ю.С. Масленченков, Дж. Синки, A.M. Тавасиев, К.Р. Тагирбеков.
Над проблемами информационно-аналитического обеспечения управления работали: К.Дж. Барлтроп, Л.Г. Батракова, Л.Т. Гиляровская, П. Друкер, В.В. Ковалев, С.Н. Паневина, Г.С. Поспелов, С.А. Потёмкин, С. Фрост, А.Д. Шеремет, Р.Дж. Экклз.
Однако, несмотря на высокую степень проработанности прикладных аспектов банковского менеджмента, некоторые вопросы банковского управления, в том числе методологии аналитического обеспечения управления, не получили полного освещения. Это свидетельствует о необходимости проведения соответствующих исследований.
Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в систематизации теоретических знаний и практического опыта деятельности банков, раскрывающих сущность финансовой аналитики как важного условия построения эффективного управления в банках с государственным участием.
В соответствии с данной целью в диссертации поставлены и в дальнейшем решались следующие задачи: о в целях выявления особенностей деятельности российских банков с
государственным участием изучить их финансово-экономические отношения и
функционирование в экономике России; о на основе исследования процессов внутрибанковского управления обосновать
роль финансовой аналитики в повышении эффективности управления банка с
государственным участием; конкретизировать сущность финансовой
аналитики и выделить ее методологические особенности, характерные для
банков с государственным участием; о исследовать вопросы построения системы информационно-аналитического
обеспечения деятельности банка и разработать концепцию управления
требованиями к системе показателей деятельности банка с государственным
участием; о на основе анализа финансово-экономических отношений и особенностей
деятельности предложить концептуалыгую структуру аналитических
сущностей информационной базы банка и на ее основе разработать структуру
контрольных показателей верхнего уровня банков с государственным
участием; о обосновать эффективность управления банками с государственным участием,
основанного на финансовой аналитике; разработать рекомендации по
совершенствованию организационно-методического обеспечения финансовой
аналитики в банке с государственным участием.
Объектом исследованияявляются банки с государственным участием.
Предмет исследования- комплекс теоретических и методических вопросов, связанных с использованием финансовой аналитики в управлении банком с государственным участием.
Область исследования.
Тема диссертационного исследования и его содержание соответствуют области исследования паспорта специальности ВАК 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» п.10.7. «Повышение эффективности деятельности банков с государственным участием, банков с иностранным участием, а также региональных банков».
Методологическая и теоретическая основа исследования.
Теоретической основой диссертационного исследования послужили фундаментальные и прикладные исследования по вопросам банковского дела, учета, информационно-аналитических систем, отчетности, финансового и управленческого анализа.
В качестве методологической базы использовались общенаучные методы, такие как анализ, синтез, индукция, дедукция, а также формализация, сравнение, группировка и обобщение.
Информационной базойисследования стали нормативно-правовые акты, научные труды и исследовательские работы по теме, статистические материалы Банка России, исследования в специализированных изданиях, периодической печати и всемирной сети информационных ресурсов интернет, материалы конференций и семинаров, экспертные оценки, включая авторские.
Научная новизнадиссертационной работы заключается в разработке теоретических и методологических подходов к формированию финансовой аналитики в целях эффективного управления банками с государственным участием.
Наиболее существенные научные результаты, полученные лично автором в результате проведенных исследований, заключаются в следующем: 1. Выявлены особенности деятельности банков с государственным участием,
которые заключаются, во-первых, в осуществлении операций с
государственными средствами и, во-вторых, в разнонаправленное коммерческих и госкорпоративных интересов собственников банка. Доказано, что данные особенности обусловлены специфическими институциональными, внутрибанковскими и клиентскими финансово-экономическими отношениями этих банков.

Дано авторское определение финансовой аналитики в управлении банками, которая представляет собой целостную совокупность методических подходов, процессов и структурных элементов, позволяющую исследовать финансово-экономические отношения, состояние и деятельность банка для принятия оптимальных управленческих решений. Доказано, что для банков с государственным участием финансовая аналитика должна иметь целостный характер, и включать в себя три уровня методических подходов: управление знанием (формирование корпоративных знаний об объекте управления), построение доказательной базы (выявление причинно-следственных связей, меняющих объект анализа) и формирование деловой статистики (системы показателей, характеризующих деятельность банка).
Разработана концепция управления требованиями к системе показателей деятельности банка с государственным участием, которая заключается в системном анализе и идентификации экзогенных и эндогенных факторов, влияющих на финансово-экономические отношения банка. Суть данного подхода заключается в выявлении новых внешних условий функционирования банка и отражении их в системе информационно-аналитического обеспечения банковского управления.
В целях повышения эффективности управления банком с государственным участием предложено шесть аналитических сущностей его информационной базы: поле, потенциал, финансы, продукты, инфраструктура, технические средства преобразования информации. По указанным 6 группам предложена принципиальная структура состава контрольных показателей деятельности: поле (отношение динамики экономических показателей целевого сегмента с выданными кредитами целевого кредитования, объем выданных кредитов по целевым программам кредитования, доля рынка по целевым заемщикам); потенциал (срочная структура требований и обязательств, уровень чувствительности к изменению рынков, доля проблемной задолженности в кредитном портфеле; уровень операционных рисков, кол-во инноваций и научно-исследовательских разработок, число сотрудников с научной степенью); финансы (прибыль к активам, к капиталу, доход на 1 сотрудника); продукты (прибыль по продуктовым сегментам); инфраструктура (прибыль по сегментам системы доставки услуг, доход на 1 кв.м. площади); технические

средства преобразования информации (доля в расходах на обработку информации, доля неавтоматизированных операций). 5. Дана качественная оценка эффективности финансовой аналитики, которая характеризуется, во-первых, повышением качества управленческих решений, и во-вторых, усилением контроля за внутрибанковскими операциями и процессами. В целях повышения эффективности управления банка с государственным участием разработаны организационно-методические рекомендации по развитию финансовой аналитики, в том числе концепция функционирования Финансово-аналитической службы.
Теоретическая и практическая значимостьдиссертации заключается в дальнейшем развитии теорииипрактики анализа деятельности банковивкладе в решение серьёзной проблемы - повышение эффективности деятельности банков с государственным участием. Материалы исследования и его результаты применимы для банков с государственным участием, а также банков, использующих в процессе управления метод программно-целевого управления и планирования.
Положения диссертационного исследования могут быть использованы надзорными органами при выработке стандартов управления банками с государственным участием.
Апробация результатов диссертационного исследования.Материалы проведенного исследования отражены в 2 статьях объемом 1,02 авторских п.л., опубликованных в изданиях, рекомендованных ВАК РФ и в 5 публикациях (в том числе 1 учебное пособие с грифом УМО) общим объемом 1,16 авторских п.л., вышедших в других изданиях.
Основные выводы и рекомендации данной работы докладывались на научно-практических конференциях ФГОУВПО «Российский государственный университет туризма и сервиса», семинарах Клуба банковских аналитиков «Финансовый менеджмент - ядро управления банком» (Москва, 2004), «Финансовый менеджмент. Новые задачи - новые риски» (Москва, 2005).
Предложенные в диссертации рекомендации по совершенствованию организационно-методических подходов к формированию финансовой аналитики использованы в ОАО «Россельхозбанк».
Структура и объем диссертации.Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего 136 наименований, и двух приложений. В диссертации содержится 19 рисункови15 таблиц. Общий объем диссертации составляет 191 страницу.