Кошель Наталья Викторовна. Адаптация международных стандартов формирования собственных средств (капитала) российскими коммерческими банками

brief description

Кошель Наталья Викторовна. Адаптация международных стандартов формирования собственных средств (капитала) российскими коммерческими банками : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 Ростов н/Д, 2006 212 с. РГБ ОД, 61:06-8/1390

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Теоретические основы функционирования собственного капитала банка 13
1.1. Собственный капитал банка, его сущность и функции 13
1.2. Контроль и надзор за собственным капиталом коммерческого банка.. 29
1.3. Управление собственным капиталом банка 49
Глава 2. Международные стандарты формирования капитала коммерческого банка 63
2.1. Анализ тенденций изменения состава, объема и структуры капитала российских коммерческих банков 63
2.2 Анализ методов расчета капитала банка 82
2.3. Концепция определения достаточности капитала банка 108
Глава 3. Применение мирового опыта управления и регулирования капитала российскими коммерческими банками 148
3.1. Совершенствование системы регулирования банковского капитала в России 148
3.2. Корпоративное управление коммерческим банком как ключевой элемент стратегии управления за собственным капиталом банка 164
Заключение 188
Библиографический список 192
Приложение 204

Введение к работе

Актуальность диссертационного исследования определяется необходимостью решения проблемы повышения эффективности и надежности функционирования банковской системы.
Особенностями функционирования кредитных организаций РФ является жесткий контроль со стороны Центрального банка, наличие обязательных для выполнения экономических нормативов, базой для большинства из которых является их собственный капитал. Возможность привлечения кредитной организацией дополнительных средств зависит от эффективности управления ее собственным капиталом.
Вопросы банковского дела, связанные с формированием и управлением собственным капиталом банка, привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Особую актуальность проблеме управления собственным капиталом банка и вопросам его регулирования придает Базельский комитет, который предпринял попытку коренного изменения системы оценки достаточности собственного капитала банка.
Как показал отечественный и зарубежный опыт, основной проблемой в процессе формирования и управления собственными средствами кредитных организаций является не столько наращивание капитала, сколько установление его оптимальной (с точки зрения затраты результат) для конкретной кредитной организации величины, с учетом влияния таких факторов, как: рискованность размещения активов банка, специфика пассивных операций банка, структура собственности, характер клиентуры банка и др.
Данная проблема, получившая название проблемы «достаточности капитала», находится в прямой связи с показателями надежности кредитной организации.
Разработка методов повышения надежности банков, а также ее оценки с учетом размера собственных средств кредитных организаций является в настоящее время одной из приоритетных задач как конкретных банков, так и регулирующих органов и банковского сообщества в целом.
Политика ЦБ РФ в области совершенствования нормативной базы характеризуется последовательным приближением ее к зарубежным стандартам, в связи с чем изучение мирового опыта установления величины капитала, методов определения его достаточности, регулирование собственного капитала банка, а также влияния на надежность и устойчивость банков и адаптация их к российским условиям представляются актуальными.
Важное значение для повышения надежности и устойчивости коммерческих банков имеет определение возможных путей усовершенствования системы регулирования собственных средств российских банков, а также улучшение корпоративного управления в банках.
Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты формирования и управления собственным капиталом, является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России.
Степень разработанности проблемы. В отечественной экономической литературе вопросы, связанные с исследованием сущности собственного капитала, его функций, структуры, регулирования и управления им, разработаны не в полной мере, несмотря на то, что достаточно много изданий и научных статей посвящено этому.
Отдельные вопросы экономического содержания, управления, формирования и оценки собственного капитала банка рассмотрены в работах таких ученых, как: И.А Бланк, В.В. Киселев, A.M. Косой, К.В. Кочмола,
С.Ю.Кравцова, И.В. Ларионова, В.Д. Миловидов, Г.С. Панова, А.М. Проскурин, А.Ю. Симановский, В.М. Усоскин, В.Е. Черкасов и др.
Вместе с тем многие актуальные вопросы управления и регулирования собственного капитала коммерческих банков исследованы недостаточно. Это касается, прежде всего, регулирования и надзора за собственными средствами коммерческих банков, а также не в полной мере раскрыта проблема оценки достаточности капитала, играющая существенную роль в деятельности коммерческого банка. Не рассматривалось влияние собственного капитала на функционирование всего коммерческого банка и характерные проблемы, связанные с формированием и изменением собственного капитала. В настоящем исследовании поставлена задача восполнить этот пробел.
Интеграция России в международное экономическое сообщество требует исследования новых экономических явлений для экономики страны переходного периода с учетом всего ценного, что разработано мировой экономической мыслью для познания закономерностей развития экономики. В этой связи диссертант опирался на труды ведущих зарубежных ученых, посвященных вопросам деятельности коммерческих банков, среди них: А. Брю, Э. Гилл, Дж. М. Кейнс, Р. Котлер, Т. Кох, Р.С. Портер, П. Роуз, П. Самуэльсон, Р. Смит, М. Фридман и т.д.
Тенденция развития экономики России и динамичность функционирования банковской системы демонстрируют возрастающую потребность в углублении теоретических представлений о собственных средствах (капитале) банка, нуждается в разработке принципов регулирования и эффективного надзора за формированием и управлением собственным капиталом банка.
Актуальность проблемы, теоретическая и практическая значимость совершенствования регулирования и надзора за собственным капиталом банка, а также низкий уровень корпоративного управления российских банков за собственным капиталом предопределили выбор темы диссертационной работы, ее цель, задачи и направление исследования.
6Цель и задачи исследования.Основной целью исследования является анализ фундаментальных теоретических и методологических проблем формирования и поддержания собственного капитала банка на необходимом уровне, выявление условий и факторов, оказывающих влияние на данный процесс, совершенствование системы регулирования и управления собственными средствами банка, а также адаптация международных стандартов к практике функционирования российских коммерческих банков. Для достижения поставленной в диссертационном исследовании цели потребовалось решить следующие задачи, определяющие логику и структуру исследования:
провести анализ текущего состояния российской банковской системы и оценить важность роста капитализации коммерческих банков в плане повышения устойчивости и надежности кредитных организаций в связи со снятием ограничений по движению капитала и либерализацией финансового рынка для иностранных коммерческих банков в преддверии вступления России в ВТО;
исследовать дополнительные возможности повышения эффективности системы регулирования и надзора за собственными средствами (капиталом) российских коммерческих банков с целью поддержания банковской системы в состоянии устойчивого развития;
исследовать процесс формирования собственных средств кредитной организации и их влияние на показатели деятельности кредитной организации;
- раскрыть содержание и дать развернутый сравнительный анализ международных стандартов достаточности банковского капитала;
- разработать комплексную систему оперативного контроля за процессом формирования и управления собственными средствами банка, основанную на анализе текущего состояния кредитного учреждения.
Объект и предмет диссертационного исследования.В соответствии с целью и задачами диссертационного исследования объектом исследования
7является процесс адаптации международных стандартов формирования собственных средств (капитала) российскими коммерческими банками.
Предметом исследования является трансформация институциональных основ российской банковской системы и характер влияния этих процессов на систему формирования и управления собственными средствами (капиталом) российских коммерческих банков.
Теоретико-методологическую основу исследования составили законодательные акты и положения, регламентирующие деятельность коммерческих банков Российской Федерации, Международные стандарты формирования собственного капитала банка, труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области банковского дела, а также материалы научно-практических конференций и периодической печати.
Диссертационная работа на тему «Адаптация международных стандартов формирования собственных средств (капитала) российскими коммерческими банками в условиях финансовой глобализации» выполнена в рамках Паспорта специальности ВАК 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит, раздела 9 Кредит и банковская деятельность, п. 9.5. Проблемы адекватности становления и развития банковской системы РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического роста, стратегии интеграции российской экономики в систему мирохозяйственных связей, мировую финансово-денежную систему; п. 9.15. Оценка капитальной базы банка: сравнительная оценка отечественной и зарубежной практики, пути развития.
Инструментарно-методический аппаратисследования составили принципы диалектической логики, позволяющие рассмотреть все явления в развитии и взаимосвязи. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: индукция и дедукция, анализ и синтез, группировки, классификации, статистический и графический анализ, научная абстракция. При построении таблиц и систематизации полученных данных применялся метод сравнения обобщенных показателей. Все это позволило обеспечить дрстоверность и обоснованность выводов и практических рекомендаций.
Информационно-эмпирическую базу исследования составляют законодательные акты Российской Федерации, регулирующие банковскую деятельность, материалы Банка России, других кредитных институтов России и зарубежных стран, российская и зарубежная монографическая литература, публикации в периодической печати, банковское законодательство и Интернет. В работе использовались материалы Ассоциации российских банков, Госкомстата РФ, Федеральной резервной системы США, Базельского комитета, а также международные стандарты банковской деятельности.
Рабочая гипотеза. Основой авторской гипотезы является комплексный подход к исследованию проблемы формирования и поддержания адекватного уровня собственных средств (капитала) банка. Концептуальная линия диссертации направлена на разработку комплексной системы оперативного контроля за формированием и управлением собственными средствами банка, на основе системы количественных и качественных индикаторов, соответствующих требованиям Базеля П, а также разработку стратегии и тактитики поведения коммерческого банка при формировании адекватного уровня капитала в целях обеспечения комплексной устойчивости банка.
Положения, выносимые на защиту:
- Система регулирования собственных средств (капитала) банка должна базироваться на разделении капитала банка на пять категорий: хорошо капитализированные, достаточно капитализированные, недостаточно капитализированные, значительно недостаточно капитализированные и критически недостаточно капитализированные. Эти категории создадут основу для немедленного осуществления корректирующих действий регулирующими органами и определят, станет ли банк объектом принудительного регулирования.
- Необходим трехэтапный подход к адаптации международного соглашения о достаточности капитала российскими коммерческими банками базирующийся на, консолидированной основе и трансграничном сотрудничестве органов банковского надзора. Первый этап: укрепление инфраструктуры органов
банковского надзора; второй этап: внедрение или укрепление трех компонентов - минимальный размер капитала, процесс контроля и рыночная дисциплина; третий этап: переход от Соглашения о достаточности капитала 1988 г. к системе Базель П.
Концепция управления собственным капиталом коммерческого банка должна включать в себя доктрину управления капиталом, представляющую собой систему основополагающих теоретических принципов, входящих в стандарт корпоративного управления в Банковском секторе России, стратегию и тактику управления собственным капиталом банка.
Применение принципов эффективного корпоративного управления в банках и четкое разграничение обязанностей ключевых участников корпоративных отношений в области управления банковскими рисками на основе использования новых импортированных и видоизменения действующих взаимодействующих международных стандартов и кодексов в значительной части повысят адекватность собственного капитала банка в условиях рыночной конъюнктуры.
В целях совершенствования существующей концепции определения достаточности капитала целесообразно производить расчет величины капитала ряда кредитных организаций по методу рыночной стоимости, а также для расчета суммы активов, взвешенныхсучетом риска, применять коэффициенты взвешивания, определенные кредитными организациями самостоятельно (использование внутрибанковских рейтингов).
Научная новизна диссертационного исследованиязаключается в обосновании основных направлений совершенствования системы регулирования и управления собственными средствами (капиталом) российских коммерческих банков.
Основные результаты, содержащие научную новизну, получены по следующим направлениям исследования.
1. Обоснован последовательный трехэтапный подход адаптации международных стандартов достаточности капитала российскими
коммерческими банками, исходящий из интересов национальной финансовой безопасности, а также динамичного, превентивно-гибкого, объемного и прозрачного банковском надзора, позволяющим расширить трансграничное сотрудничество органов банковского надзора и создать стимулы к совершенствованию системы управления риском. Первый этап: укрепление инфраструктуры органов банковского надзора; второй этап: внедрение или укрепление трех компонентов Соглашения - минимальный размер капитала, процесс контроля и рыночная дисциплина; третий этап: адаптация соглашения о достаточности капитала Базель II.
2. Рекомендовано при разработке методических рекомендаций по формированию и управлению собственным капиталом банка осуществлять ранжирование факторов влияющих на процесс формирования и управления собственным капиталом в зависимости от их принадлежности к макросреде микросреде и отраслевого характера, а также степень важности данных факторов для банка в определенный момент управления с учетом индивидуальных приоритетов банка и общеэкономической ситуации в стране - и регионе.
3. Обосновано в процессе исследования регулирования собственных средств (капитала) российских коммерческих банков и на основе использования международных стандартов регулирования банковской деятельности, внедрение и разработка стандартов немедленных, корректирующих действий включающих перечень обязательных и необязательных мер, применяемых к банкам на различных уровнях капитализации, которые должны стать основой регулирования банковского капитала в России. Эти меры позволят улучшить качество формирования собственных средств банка, повысят эффективность управления собственными средствами банка, а также укрепят банковский сектор, за счет наиболее оптимальных их сочетаний применительно к конкретному банку.
4. Определено, что ключевыми факторами, влияющими на стратегию управления собственным капиталом банка являются тип конкурентной
стратегии банка (ориентированной на снижение издержек, дифференциацию продукта и стратегию фокусирования), качество и особенности корпоративного управления (наличие четкого разграничения обязанностей между следующими участниками корпоративных отношений: советом директоров, группой менеджеров высшего звена, комитетом совета директоров по аудиту, службе внутреннего контроля и внешним аудитом, а также разработки политики бака в области соблюдения актов, правил и стандартов корпоративного управления), позволяющие повысить качество управления собственными средствами
банка.
5. Предложено в целях повышения транспарентности банковской системы России, путем раскрытия сведений о рыночной оценке капитала в официальных источниках и повышения качества ценообразования финансовых активов на кредитном рынке, наряду с международным стандартом расчета величины капитала банка производить расчет капитала ряда кредитных организаций по методу рыночной стоимости, а также в целях совершенствования существующей концепции определения достаточности капитала банка для расчета суммы активов, взвешенных с учетом риска, применять коэффициенты взвешивания, определенные кредитными организациями самостоятельно (использование внутрибанковских рейтингов).
Теоретическая значимость исследованияопределяется актуальностью поставленных задач, уровнем их фундаментальной и прикладной разработанности. Теоретические выводы диссертации могут быть использованы в дальнейшей исследовательской деятельности по данной тематике, а также в учебном процессе для студентов экономических специальностей при подготовке учебно-методических пособий и чтении курсов «Деятельность коммерческих банков», «Банковский менеджмент».
Практическая значимость исследованияобусловлена тем, что его положения ориентированы на широкое использование как Банком России для использования в текущей деятельности по регулированию работы банковской системы, так и конкретными кредитными организациями с целью повышения
эффективности их деятельности. Изложенные в работе принципы и рекомендации будут способствовать созданию современной прочной базы для устойчивости российской банковской системы, усилению международных позиций российских банков, полноценной интеграции банковской системы в новую российскую экономику на основе реализации банками своих подлинных функций как кредитных учреждений.
Апробация работы.Основные результаты работы докладывались на областных, международных научных конференциях, а также на конференциях и семинарах Ростовского государственного экономического университета «РИНХ». Наиболее существенные положения и результаты исследования опубликованы в 7 научных изданиях общим объемом 2,2 п.л.
Логическая структура и объем диссертации.Логика диссертационного исследования определила объем и структуру работы. Диссертация изложена на 212 страницах текста, включает в себя 9 рисунков, 18 таблиц, а также 8 приложений. Научная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы.
ізГЛАВА 1. Концептуальные основы функционирования собственного
капитала банка
1.1Собственный капитал банка, его сущность и функции
Первые упоминанияо