Криминалистическое обеспечение расследования криминальных банкротств

brief description

Год:

2006

Автор научной работы:

Акимов, Сергей Русланович

Ученая cтепень:

кандидат юридических наук

Место защиты диссертации:

Тюмень

Код cпециальности ВАК:

12.00.09

Специальность:

Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность

Количество cтраниц:

218

Оглавление диссертациикандидат юридических наук Акимов, Сергей Русланович

ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1. СОДЕРЖАНИЕКРИМИНАЛИСТИЧЕСКОГООБЕСПЕЧЕНИЯ
ПРИРАССЛЕДОВАНИИКРИМИНАЛЬНЫХ БАНКРОТСТВ.
§ 1. Понятие и система криминалистического обеспечения раскрытия,расследованияи предупреждения преступлений.".
§ 2. Методическоеобеспечениерасследования криминальных банкротств.
ГЛАВА 2. СОДЕРЖАНИЕКРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙХАРАКТЕРИСТИКИ И ЕЕ ВЗАИМОСВЯЗЬ С УГОЛОВНО-ПРАВОВОЙ
ХАРАКТЕРИСТИКОЙКРИМИНАЛЬНЫХБАНКРОТСТВ.
§ 1. Взаимосвязь криминалистической и уголовно-правовой характеристик криминальныхбанкротств.
§ 2. Способысовершениякриминальных банкротств.
§ 3. Иные элементы криминалистической характеристики криминальных банкротств.
ГЛАВА 3.КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЕОБЕСПЕЧЕНИЕ
ЭТАПОВ ВОЗБУЖДЕНИЯ И РАССЛЕДОВАНИЯ УГОЛОВНОГО ДЕЛА
ОКРИМИНАЛЬНОМБАНКРОТСТВЕ.
§ 1. Получение и использованиекриминалистическизначимой информации в процессе предварительной проверки данных, указывающих на признакикриминальногобанкротства.
§ 2. Организационно-тактические особенности этапов расследования криминальных банкротств.
§ 3. Тактические операции, осуществляемые при расследовании криминальных банкротств.

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Криминалистическое обеспечение расследования криминальных банкротств"

Актуальность темы диссертационного исследования. С проблемой банкротства предприятий как способом решения финансовых сложностей (невыплата заработной платы, задолженность по налогам и сборам, неоплаченные кредиты и пр.) инезаконного«выведения» активов фирм все чаще приходится сталкиваться экономистам июристам, а литературы, подробно освещающей данный вопрос, пока недостаточно.
В течение 80-ти лет в России не существовало уголовной ответственности закриминальныебанкротства (ст.ст. 195-197 УК России). Опыт их раскрытия ирасследованиястал нарабатываться только с 1996 г., но возможность применения уголовного закона «тормозилась» несовершенством гражданского законодательства. Общие вопросы о несостоятельности предприятий и физических лиц в 1994 году предусмотрел новый Гражданскийкодекс. В 1992 г. был принят первый закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий». В последующем данный закон был дважды принят полностью в новой редакции (Федеральный закон РФ от 8 января 1998 г. «О несостоятельности (банкротстве)» и Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 г. (с изменениями от 22 августа, 29,31 декабря 2004 г.).
В условиях постоянного реформирования гражданского законодательства, определяющего сам факт банкротства, применение уголовно-правовых норм, предусматривающих ответственность закриминальныйхарактер рассматриваемых действий и имеющихотсылочнуюконструкцию, значительно осложнялось дляправоприменителя. В связи с этим активизация работыправоохранительныхорганов наблюдалась только с 2002 г., хотя качество расследования оставляло желать лучшего и имело высокий процент прекращаемое™ уголовных дел. Так, из 137 уголовных дел окриминальныхбанкротствах, оконченных производством в 2002 г., только 52 направлены в суд1.
1 См.:СергеевС.К. Основные проблемы, связанные с юридической оценкой ирасследованиемкриминальных банкротств // ВестникМВДРоссии. - 2003. - № 4. - С. 34.
И на сегодняшний день ситуация в лучшую сторону не изменилась. За 2005 год в России было выявлено 749 фактов криминальных банкротств, и только 179 уголовных дел опреступлениях, предусмотренных ст.ст. 195-197 УК РФ, направлено в суд1.
Установление факта банкротства ещё не позволяетправоохранительныморганам начать выявлять признакипреступления, ибо нужно в отдельных случаях ожидать окончания конкурсной процедуры (которая может длиться не один год), после завершения которой и выясняются последствия банкротства. К этому времени уже будут утрачены письменные и вещественныедоказательства, а свидетельские показания получить очень трудно, фирмы-однодневки, через которые выведены активы, давно ликвидированы.
Методика расследования криминальных банкротств во всём её объёме до 2004 года специально не исследовалась. В 1997 году A.M. Нуждин защитил диссертацию на тему «Проблемы методики раскрытия и расследования криминальных банкротств», которая была целиком написана на основе зарубежного опыта. Практика расследования в нашей стране на тот момент отсутствовала. В 2004 году было подготовлено две диссертации: П.А.Резваномна тему «Методика расследования криминальных банкротств» и Д.А. Муратовым - «Расследованиепреступлений, совершаемых с использованием процедур банкротства». Однако анализ указанных работ позволяет говорить о неисследованности достаточно широкого круга вопросов. В частности в обеих диссертациях проблемамкриминалистическойхарактеристики уделяется внимание только в одном параграфе, скудность примеров не позволяет судить о достаточности эмпирического материала и обоснованности выводов, обеспеченность процесса расследования рассматриваемой категориипреступленийне отражает весь возможный спектркриминалистическихсредств и методов получения, оценки и использованиядоказательственнойи иной значимой информации. См.: Состояниепреступностив России за январь-декабрь 2005 года. - М.:ГИАЦМВД России, 2006.-С. 16.
При минимальном опыте расследования данных преступлений, малочисленных теоретических разработках возникает проблема более глубокого познания закономерностейсовершенияуказанной категории преступлений, на основе которого есть целесообразность исследования вопросовкриминалистическогообеспечения расследования криминальных банкротств.
Цель и задачи исследования. Целью исследования явилась разработка теоретических основ и практических рекомендаций покриминалистическомуобеспечению расследования незаконных банкротств. Достижение указанной цели обусловило необходимость постановки и решения следующих задач:
- определить понятие и систему криминалистического обеспечения прирасследованиикриминальных банкротств;
- определить содержание криминалистического обеспечения при расследовании преступлений названной категории;
- исследовать теоретические вопросы о содержании и взаимосвязи криминалистической и уголовно-правовой характеристик криминальных банкротств;
- проанализировать имеющийся опыт расследования, позволящий выявить типичные способы совершения данной категории преступлений;
- создатькриминалистическоеописание отдельных способов совершения, характеристики предметапосягательства, обстановки совершения деяния, личностейпреступникови потерпевших;
- разработать направления получения и использованиякриминалистическизначимой информации в процессе предварительной проверки информации окриминальномбанкротстве;
-выявить организационно-тактические особенности этапов расследования криминальных банкротств;
- установить виды тактических операций, осуществляемых при расследовании криминальных банкротств, и разработать организационные и тактические рекомендации проведенияследственныхдействий, входящих в их содержание.
Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступают общественные отношения, складывающиеся в сфере осуществлениянезаконныхдействий при реализации процедуры банкротства, и деятельность правоохранительных органов, направленная на разработку новых и совершенствование имеющихся средств и методов криминалистического обеспечения процесса расследования криминальных банкротств.
Предмет исследования - средства, методы и приемы криминалистического обеспечения расследования криминальных банкротств, основанные на познании закономерностей их совершения, возникновения информации опреступлениии его участниках, закономерностяхсобирания, исследования, оценки и использованиядоказательств.
Методология и методика исследования. В основу исследования положен диалектический метод познания реальной действительности. Кроме того, использовались логико-теоретический, конкретно-социологический, сравнительно-правовой, статистический и системно-структурный методы научного познания, анкетирование, интервьюирование, программированное изучение уголовных дел, методы обобщения оперативно-розыскной,следственнойи судебной практики.
Нормативную базу составили положенияКонституцииРоссийской Федерации, уголовного и уголовно-процессуального, гражданского и арбитраж-но-процессуального законодательства, Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности», Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», межведомственные и ведомственные нормативные акты МВД России, нормы иныхзаконодательныхактов.
Методологической и теоретической основой работы послужила специальная литература по уголовному, уголовно-процессуальному, гражданскому, арбитражно-процессуальному праву,криминалистике, криминологии, экономике, социологии, психологии, оперативно-розыскной деятельности.
Научная обоснованность и достоверность содержащихся в диссертации выводов, предложений и рекомендаций определяется достаточным объемом эмпирического материала исследования. При подготовке диссертационного исследования был проведен анализ следственной исудебнойпрактики, а также оперативных материалов. Изучены 250 уголовных дел о криминальных банкротствах в Омской, Тюменской, Кемеровской, Московской областях. Проинтервьюированы 210 сотрудников следственных и оперативных подразделений, что позволило обосновать объективность и репрезентативность полученных выводов, предложений и рекомендаций.
Научная новизна исследования состоит в том, что впервые автором раскрывается содержание криминалистического обеспечения процесса расследования криминальных банкротств; проанализирован имеющийся опыт расследования, позволивший выявить типичные способы совершения данной категории преступлений; разработаны направления получения и использования криминалистически значимой информации' в процессе предварительной проверки информации о криминальном банкротстве; выявлены организационно-тактические особенности этапов расследования криминальных банкротств; установлены виды тактических операций, осуществляемых при расследовании криминальных банкротств, и разработаны организационные и тактические рекомендации проведения следственных действий, входящих в их содержание.
Основные положения, выносимые на защиту:
1. Криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования преступлений определяется как система создания, совершенствования и использования криминалистических знаний, навыков, умений и технико-криминалистических средств правоохранительных органов в целях раскрытия, расследования ипредупрежденияпреступлений.
2. Система криминалистического обеспечения раскрытия, расследования и предупреждения преступлений состоит из следующих элементов: научно-методическое обеспечение; учебно-методическое обеспечение; кадровое обеспечение; технико-криминалистические средства; организационное обеспечение.
Указанные элементы реализуются в целях раскрытия, расследования и предупреждения преступлений в условиях действия существующих правовых норм. По отношению ккриминалистическимзнаниям, умениям, навыкам и технико-криминалистическим средствам правовые нормы выступают как внешние условия возможности применения, поэтому правовое обеспечение не может выступать как внутренний элемент системы криминалистического обеспечения. Правовые основы находятся за рамками этой системы, воздействуют на нее как внешний фактор и по своему выражению представляют форму реализации как криминалистического обеспечения в целом, так и отдельных его элементов.
3. Научно-методическое обеспечение расследования криминальных банкротств должно включать систему научно обоснованных приемов и рекомендаций по использованию криминалистических знаний, умений, навыков и технико-криминалистических средств, состоящую из следующих элементов:
1) частнаякриминалистическаяметодика расследования криминальных банкротств;
2) рекомендации по использованию криминалистического арсенала борьбы скриминальнымибанкротствами на стадиях:
- выявления признаков преступления;
-документирования криминалистически значимой информации;
-судебногоразбирательства по уголовному делу.
4. Под криминальными банкротствами следует пониматьпротивоправнуюдеятельность, посягающую на нормальный порядок осуществления процедуры банкротства, выражающуюся вумышленномсовершении действий, приводящих кпрекращениюплатежей по долговым обязательствам, направленных на удовлетворение личных интересов или интересов других лиц ипричинившихкрупный ущерб.
5. Способ совершения криминальных банкротств в общем виде может быть представлен схемой, основанной на том, что руководителями предприятий илиарбитражнымиуправляющими искусственно создается значительная задолженность предприятия перед внешнимикредиторамис целью последующего отчуждения материальных ценностей в пользу подконтрольных им же коммерческих структур. Применительно к каждому составу преступлений, предусмотренных ст.ст. 195-197 УК РФ, в работе представлена развернутая классификация способов совершения рассматриваемыхпосягательств.
6. Выделены формы взаимодействияследователяс налоговыми органами и предложены направления реализации данных форм:
- использование содействия налоговых органов в период доследствен-ной проверки в порядке ст. 144УПКРоссии по получению сведений, составляющих банковскуютайну, и принятию мер повозмещениюущерба;
- использование содействия налоговых органов в процессе подготовки и проведения отдельных следственных действий в процессе расследованиякриминальногобанкротства.
7. Ч. 1 ст. 144 УПК России требует предусмотрения права органадознания, следователя и прокурора истребовать необходимые материалы, получать объяснения, давать письменныепорученияо проведении оперативно-розыскных мероприятий органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность.
8. Изменившаяся ситуация в реализации процедуры несостоятельностивозложилана арбитражного управляющего полномочия, делающие его одним из основных источников, информации опреступномсобытии, что обусловливает выделение новых типичных следственных ситуаций первоначального этапа расследования криминальных банкротств:
1) Уголовное дело возбуждено по сообщению (заявлению) арбитражного управляющего, активно содействующего в формировании доказательственной базы.
2) Уголовное дело возбуждено по сообщениям, поступившим из других источников. Поведениеарбитражногоуправляющего дает основание для его подозрения в участии в криминальном банкротстве.
Предложены варианты разрешения указанных следственных ситуаций.
9. Выделены особенности тактики отдельных следственных действий в рамках разработанной системы тактических операций:
1) «Сохранность доказательств» решает задачи обеспечения сохранности известной криминалистически значимой информации.
2) «Отыскание источников криминалистически значимой информации» взаимосвязано с предыдущей операцией, так же начинается до возбуждения уголовного дела, имеет свои особенности на первоначальном и последующем этапах расследования.
3) «Изобличениелица, совершившего криминальное банкротство» -одна из центральных тактических операций. Смысл ее осуществления - в демонстрацииподозреваемому(обвиняемому) процесса доказывания еговиныи убеждении его в несостоятельности линии поведения попротиводействиюрасследованию.
4) Реализация предыдущей операции будет обусловлена объемом информации о личности субъекта,совершившегопреступление. Задача получения такой информации порождает самостоятельную тактическую операцию «Изучение личностиподозреваемого(обвиняемого)».
5) «Возмещениеущерба». Задача, входящая в содержание данной тактической операции, должна решаться параллельно со второй тактической операцией - «Отыскание источников криминалистически значимой информации» - и потому будет содержать в себе систему действий, направленных в первую очередь на поискимуществакак виновного лица, так и возглавляемой им организации. При этом дополнительно в рамках этой операции разрешается задача установления принадлежности обнаруженного имущества.
6) «Розыскскрывшегося обвиняемого» - факультативная тактическая операция, ситуация ее реализации возникает не всегда.
10. Предлагается принятие общей ведомственной инструкции, подробно регламентирующей вопросы взаимодействия субъектов раскрытия и расследования преступлений, в которой целесообразно среди прочих положений четко регламентировать вопросы взаимодействия на стадии документирования и реализации оперативных материалов, предусмотрев порядок составления плана, который должен, на наш взгляд, называться «согласованным планом реализации оперативных материалов». При этом в инструкции должны быть указаны основные реквизиты планов и их содержание в целях отличия плана реализации от плана расследования.
Теоретическая и практическая значимость работы. Основные теоретические положения и выводы направлены на совершенствование научных разработок в криминалистике, судебнойэкспертизе, уголовном процессе, оперативно-розыскной деятельности, регулирующих отдельные вопросы борьбы с криминальными банкротствами. Результаты исследования носят прикладной характер и могут быть использованы не только в дальнейшей научной разработке проблем расследования этого вида посягательств, но и в практической деятельности правоохранительных органов.
Теоретические выводы и практические рекомендации предназначены и для использования в учебном процессе при подготовке слушателей и курсантов образовательных учреждений МВД России по курсу «Криминалистика», а также на курсах повышения квалификации сотрудников правоохранительных органов.
Апробация результатов исследования. Диссертация подготовлена на кафедрекриминалистикиТюменского юридического института МВД России, где докладывались результаты исследования. Основные положения работы изложены в выступлениях на научно-практических конференциях, состоявшихся в г. Омске (2005, 2006 гг.), г. Тюмени (2005, 2006 гг.). Рекомендации и предложения по результатам исследования внедрены и используются в практической деятельностипрокуратурыОмской области, ГУВД Алтайского края,ГУВДТюменской области, а также в учебном процессе Омской академии МВД России, Тюменского юридического института МВД России.
Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, объединяющих восемь параграфов, заключения, списка использованной литературы.

bibliography

Заключение диссертациипо теме "Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность", Акимов, Сергей Русланович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе предпринятого исследования наиболее значимых проблем, возникающих прикриминалистическомобеспечении расследования криминальных банкротств, были получены следующие результаты.
1. Разночтимость определенийкриминалистическогообеспечения позволяет утверждать, что процесс формирования данной дефиниции еще не закончен. В связи с этим выделены общие признаки, характерные для криминалистического обеспечения, и на основе их анализа предложена своя интерпретация обсуждаемой научной категории.
Криминалистическоеобеспечение раскрытия и расследованияпреступлений- это система создания, совершенствования и использованиякриминалистическихзнаний, навыков, умений и технико-криминалистических средствправоохранительныхорганов в целях раскрытия,расследованияи предупреждения преступлений.
2. Система криминалистического обеспечения раскрытия, расследования ипредупрежденияпреступлений состоит из следующих элементов:
- научно-методическое обеспечение;
- учебно-методическое обеспечение;
- кадровое обеспечение;
- технико-криминалистические средства;
- организационное обеспечение.
Указанные элементы реализуются в целях раскрытия, расследования и предупреждения преступлений в условиях действия существующих правовых норм. По отношению ккриминалистическимзнаниям, умениям, навыкам и технико-криминалистическим средствам правовые нормы выступают как внешние условия возможности применения, поэтому правовое обеспечение не может выступать как внутренний элемент системы криминалистического обеспечения. Правовые основы находятся за рамками этой системы, воздействуют на нее как внешний фактор и по своему выражению представляют форму реализации как криминалистического обеспечения в целом, так и отдельных ее элементов.
3.Криминальноебанкротство - относительно новоепреступлениедля современной России. Появление уголовно-правовых норм, предусматривающих ответственность запреступления, связанные с банкротством, породили необходимость научной разработки уголовно-правовой характеристики и других проблем их реализации. За исключением единичных локальных исследований и публикаций научно-методическое обеспечение расследованиякриминальныхбанкротств этим и ограничивается. Учебно-методическое обеспечение расследования криминальных банкротств обусловлено уровнем научно-методического обеспечения.
4. Соответствующим научно- и учебно-методическим обеспечением обусловлено и кадровое обеспечение, что вполне логично для любой системы, где все элементы зависят друг от друга. Слабость кадрового обеспечения детерминирована отсутствием специалистов с экономическими знаниями и невысокой базой в целом как. юридических, так и криминалистических знаний, необходимых для расследования экономических преступлений. Кадровое обеспечение должно развиваться по двум направлениям: 1) подбор кадров с базовым экономическим образованием; 2) дополнительное обучение имеющихся кадров по недостающим знаниям. При этом первое направление характерно для формирования экспертных подразделений, где в настоящее время количество специалистов ограничено. Второе направление также должно развиваться в системе повышения квалификации от приобретения базовых экономических и гражданско-правовых знаний.
5. Совершенствование технико-криминалистических средств в криминалистическом обеспечении расследования криминальных банкротств, на наш взгляд, должно идти в направлении развития возможностей техническойэкспертизыдокументов по установлению времениисполнениядокумента и его отдельных элементов; дополнительных средств фиксации информации, особенно передаваемой по техническим каналам связи; возможностей исследования данных средств и зафиксированного с их помощью материала.
6. Организационное обеспечение должно предусматривать, во-первых, увеличение штата секторов экономическихэкспертизв экспертных подразделениях МВД и МЮ Россий, корректировку порядка и сроков проведения экономических экспертиз; во-вторых, определение четкого порядка взаимодействияследователяне только с оперативными и экспертными подразделениями, но и с иными заинтересованными субъектами (ФНС, арбитражный суд, ГТК, саморегулируемая организацияарбитражныхуправляющих, аудиторские организации, регистрирующие органы и пр.).
7. Как нам видится, необходимо говорить о взаимосвязи материальной ипроцессуальнойматерий как в сфере уголовного, так и гражданского законодательства и их учете в криминалистическом обеспечении расследования преступлений. Так, при рассмотрениикриминалистическойхарактеристики обязателен учет влияния уголовно-правовой характеристики криминальных банкротств и отдельных гражданско-правовых механизмов; в определении содержания проверочных мероприятий и материаловдоследственнойпроверки, проведении отдельных следственных действий необходимы знания законодательства о несостоятельности (банкротстве) и т. п.
8. Научно-методическое обеспечение расследования криминальных банкротств должно включать систему научно-обоснованных приемов и рекомендаций по использованию криминалистических знаний, умений, навыков и технико-криминалистиЧеских средств, состоящую из следующих элементов:
1) частнаякриминалистическаяметодика расследования криминальных банкротств;
2) рекомендации по использованию криминалистического арсенала средств борьбы скриминальнымибанкротствами на стадиях:
- выявления признаков преступления;
- документированиякриминалистическизначимой информации;
-судебногоразбирательства по уголовному делу.
9. Наиболее эффективной формой внедрения учебно-методического обеспечения является проведение занятий в системе повышения квалификации работников практических органов илислужебнойподготовки без отрыва от основной работы. Содержание учебно-методического обеспечения может быть выражено в виде учебно-практических пособий, лекций, методических рекомендаций, содержащих алгоритмы разрешенияследственныхситуаций, комментариев законодательства, аналитических материалов практики, компьютерно-обучающих программ и пр. При этом современные цифровые технологии позволяют объединить перечисленные формы в единый мультимедийный комплекс.
Процедура внедрения мультимедийных комплексов по сравнению с текстовыми методическими рекомендациями также упрощается с развитием глобальных компьютерных сетей, и централизованно каждый практический орган мог бы стать пользователем такой программы.
10. Криминалистическая характеристика преступления и уголовно-правовая характеристика не просто связаны между собой, а оказывают друг на друга взаимное влияние. Возникновение новых общественно опасных проявлений служит основанием для создания новых уголовно-правовых норм,квалифицирующихэти проявления как преступные и определяющих их признаки. Определение признаков уголовнонаказуемогодеяния устанавливает соответствующие информационные границы для криминалистических данных, присущих конкретному виду преступления.
11. Под криминальными банкротствами следует пониматьпротивоправнуюдеятельность, посягающую на нормальный порядок осуществления процедуры банкротства, выражающуюся вумышленномсовершении действий, приводящих кпрекращениюплатежей по долговым обязательствам, направленных на удовлетворение личных интересов или интересов других лиц ипричинившихкрупный ущерб.
12. Способсовершениякриминальных банкротств в общем виде может быть представлен схемой, основанной на том, что руководителями предприятий илиарбитражнымиуправляющими искусственно создается значительная задолженность предприятия перед внешнимикредиторамис целью последующего отчуждения материальных ценностей в пользу подконтрольных им же коммерческих структур. Применительно к каждому составу преступлений, предусмотренных ст.ст. 195-197 УК РФ, в работе представлена развернутая классификация способов совершения рассматриваемыхпосягательств.
13. Для криминалистической характеристики криминальных банкротств наибольшее значение, помимо способа совершения преступления, имеют такие элементы, как особенности непосредственного предметапосягательства, сведения о потерпевшей стороне, обстановка совершения преступления, сведения о личностипреступника.
14. Предметом криминальных банкротств выступаютимущество, имущественные обязательства, бухгалтерские и иные учетные документы. Местом совершения криминальных банкротств будет являться место нахождениядолжника(его юридический и фактический адрес), место нахождения его структурных подразделений, место нахождения активов хозяйствующего субъекта. Среди временных характеристик данной группы преступлений необходимо выделить временные периоды, значимые для расследования криминальных банкротств: 1) период осуществления деятельности организации (предпринимателя) с момента государственной регистрации до начала процедуры банкротства; 2) периоднеосуществленияплатежей по обязательствам; 3) период осуществления процедуры банкротства в целом и отдельных его стадий. К обстоятельствам совершения криминальных банкротств относится характеристика хозяйствующего субъекта: организационно правовая форма; вид деятельности; структура и численность персонала;имущественныйкомплекс; форма налогообложения и наличие льгот.
15. Структурапреступныхгрупп, совершающих криминальные банкротства, зависит от способа совершения преступления. В связи с этим распределяются и ролевые функции в группе. Помимо организатора преступления можно выделить лиц, осуществляющих ведение бухгалтерского учета в организации; лиц, осуществляющих подготовку юридических документов по созданию дочерних организаций и переводу в нихимуществаматеринской фирмы; лиц, выполняющих функции посокрытию, уничтожению или отчуждению имущества; лиц, оценивающих имущество; лиц, реализующих процедуры банкротства; лиц, осуществляющих реализацию имущества, на которое обращеновзыскание. • ,
16. Деятельность правоохранительных органов на этапе предварительной проверки должна быть реализована по двум направлениям:
1. Получение данных, указывающих на признакикриминальногобанкротства.
2. Получение информации о наличии причин, препятствующихрасследованию, и их нейтрализация."
В процессе криминалистического обеспечения этапа предварительной проверки объектом воздействия выступает криминалистически значимая информация, цель познания которой позволяет использовать методы криминалистического анализа: метод матрицирования, метод анализа функций и метод управленческого решения.
17. Способы выявления и обеспечения сохранности криминалистически значимой информации реализуются в двух формах: оперативной проверки, осуществляемой оперативными подразделениями, и доследственной проверки одного из поводов к возбуждению уголовного дела, осуществляемой как органомдознания, так и следователем.
Проведение проверки информации окриминальномбанкротстве посредством оперативно-розыскных средств и методов по сравнению с другими экономическимипреступлениямине характерно для рассматриваемого вида посягательств. Значительно чаще поделамо криминальном банкротстве проверка поступившей информации осуществляется в порядке, определенном ст. 144УПКРоссии. В работе представлено содержание такой проверки.
18. В диссертации предложены рекомендации по получению сведений, составляющих банковскуютайну, при инициировании в порядке ст. 144 УПК России проведения документальной (налоговой) проверки, в рамках которой следует требовать от налоговых органов, в соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 31, ст. 86 и ст. 87 Налоговогокодекса, а также п. 3 ст. 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» и ч. 2 ст. 26 Закона Российской Федерации «О банках и банковской деятельности», запрашивать справки по операциям и счетам юридических лиц и предпринимателей.
Аналогичные рекомендации предложены по обеспечениювозмещенияпричиненного ущерба на стадии доследственной проверки. Призаявлениитребования о проведении налрговой проверкиследовательможет указать на необходимость принятия мер по обеспечению возмещения ущерба в письме налоговому органу. В соответствии со ст. 77 НК РФ, налоговые органы могут произвестиарестимущества при наличии достаточных оснований полагать, чтоналогоплательщикможет предпринять меры, чтобы скрыться либо скрыть имущество. Такоеуведомлениео признаках налогового преступления, а в дальнейшем и о возбуждении уголовного дела дает налоговой службе достаточные основания к наложениюарестана имущество организации.
19. Ч. 1 ст. 144 УПК России требует предусмотрения права органа дознания, следователя ипрокурораистребовать необходимые материалы, получать объяснения, давать письменныепорученияо проведении оперативно-розыскных мероприятий органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность.
20. Организационно-тактические особенности расследования составляют основную часть организационного аспекта в системе криминалистического обеспечения, где процесс расследования выступает в виде организации управляемой деятельности, а тактические особенности наполняют содержательную сторону этой деятельности. Организационно-тактические особенности расследования криминальных банкротств есть частное проявление такого процесса управления.
Направления организации расследования криминальных банкротств могут быть представлены двумя группами принятия и реализации управленческих решений:
1. Организация планирования исходя из сложившихся на определенном этапе следственных ситуаций;
2. Организация взаимодействия следователя с другими участниками раскрытия и расследования преступлений (оперативными подразделениями,сведущимилицами, контролирующими органами и пр.).
Указанные решения одинаково должны проявляться как на первоначальном, так и на последующем этапах расследования.
21. Изменившаяся ситуация в реализации процедуры несостоятельностивозложилана арбитражного управляющего полномочия, делающие его одним из основных источников информации опреступномсобытии, что обусловливает выделение новых типичных следственных ситуаций первоначального этапа расследования криминальных банкротств:
1. Уголовное дело возбуждено по сообщению (заявлению) арбитражного управляющего, активно содействующего в формированиидоказательственнойбазы;
2. Уголовное дело возбуждено по сообщениям из других источников. Поведениеарбитражногоуправляющего дает основание для его подозрения в участии в криминальном банкротстве.
В первой ситуации в первую очередь необходимо планироватьдопросарбитражного управляющего; выемку и осмотр имеющихся у него документов; допроскредиторов; затем - следственные действия иОРМпо поиску носителей криминалистически значимой информации (документов, товарно-материальных ценностей, оборудования,свидетелей) и обеспечение их сохранности.Допросыи иные следственные действия с участием руководителя исоучастниковотодвигаются на последующий этап. Во второй ситуации задача поиска и сохранности носителей криминалистически значимой информации выходит на первый план, первичную информацию, указывающую на такие возможные носители, зачастую дают налоговые органы, как правило, в дальнейшем по результатам налоговой проверкидопрашиваютсязаинтересованные заподозренные лица и назначаются экономические экспертизы. Допрос и другиеследственныедействия с участием арбитражного управляющего переносится на последующий этап при обязательном учете версии о наличиипреступнойсвязи с должником и совместномумыслена криминальное банкротство.
22. Особенность планирования заключается в том, что на каждом этапе целесообразно использовать приведенную схему криминалистического анализа для восполнения за счет планируемых следственных действий и ОРМ имеющихсяпробеловпредыдущих этапов. Другая особенность планирования сводится к тому, что не должно быть в плане простого перечня логически не увязанных следственных действий. Их очередность не только должна быть обусловленаследственнойситуацией, но и между собой они должны быть соединены в комплекс, содержащий различные тактические операции.
23. В работе тактика следственных действий рассматривается в рамках следующих тактических операций:
1) «Сохранностьдоказательств» решает задачи обеспечения сохранности известной криминалистически значимой информации;
2) «Отыскание источников криминалистически значимой информации» взаимосвязано с предыдущей операцией, также начинается до возбуждения уголовного дела, имеет свои особенности на первоначальном и последующем этапах расследования;
3) «Изобличениелица, совершившего криминальное банкротство» -одна из центральных тактических операций. Смысл ее осуществления в демонстрацииподозреваемому(обвиняемому) процесса доказывания еговиныи убеждения его в несостоятельности линии поведения попротиводействиюрасследованию;
4) Реализация предыдущей операции будет обусловлена объемом информации о личности субъекта,совершившегопреступление. Задача получения такой информации порождает самостоятельную тактическую операцию «Изучение личностиподозреваемого(обвиняемого)»;
5) «Возмещениеущерба». Задача, входящая в содержание данной тактической операции, должна решаться параллельно со второй тактической операцией - «Отыскание источников криминалистически значимой информации» - и потому будет содержать в себе систему действий, направленных в первую очередь на поиск имущества каквиновноголица, так и возглавляемой им организации. При этом дополнительно в рамках этой операции разрешается задача установления принадлежности обнаруженного имущества;
6) «Розыскскрывшегося обвиняемого» - факультативная тактическая операция, ситуация ее реализации возникает не всегда.
24. На последующем этапе расследования по линии поведенияобвиняемоговыделяются две типичные следственные ситуации:
1)Обвиняемыйизобличается собранными доказательствами, виновным признает себя частично, дает признательные показания по отдельным эпизодам или обстоятельствам преступления;
2) Обвиняемый не признает себявиновным, дает ложные показания или отказывается от ихдачи.
При этом в первой ситуации обвиняемый может признать только явно доказуемые экономические преступления (например,незаконноепредпринимательство или подделка документов с его непосредственным участием).Умыселна банкротство всегда отрицается.
Алгоритм разрешения указанных ситуаций, обусловленный линией поведения обвиняемого, будет в случае частичного признания вины направлен на проведение тактических операций по иллюстрации связи признанных преступных эпизодов скриминальнымбанкротством посредством проведения допросов обвиняемого, свидетелей, специалистов и экспертов, очных ставок междуобвиняемыми арбитражным управляющим, налоговым инспектором, дополнительных судебно-экономических экспертиз. По другой следственной ситуации алгоритм разрешения будет в первую очередь содержать операции поизобличениюобвиняемого,' в случае егосокрытия- операцию по розыску, далее - и в том и другом случае операции по поиску дополнительных источников криминалистически значимой информации и обеспечению возмещения ущерба.
25.Криминалистическиеверсии на последующем этапе имеют проверочный характер и в основном содержат предположения о степени участия в криминальном банкротстве причастных лиц и их дальнейшей линии поведения. Так, типичными версиями последующего этапа будут:
1. Руководитель фирмы самостоятельносовершилкриминальное банкротство;
2. Руководитель фирмы является номинальным лицом, фактически банкротством организации занимались другие лица;
3. Банкротство было организовано группой лиц, осуществляющих руководство организацией-должником;
4. Обвиняемый будет скрывать степень участия других учредителей (работников);
5. С учетом внутригрупповых конфликтов обвиняемый будет перекладывать ответственность за банкротство на других учредителей (работников) и т. п.
26. Отдельные нормы уголовно-процессуального закона (п. 4 ч. 2 ст. 38, ч. 1 ст. 152, ч. 4 ст. 157) требуют приведения в соответствие с федеральным законодательством и устранения противоречий в нормах, касающихся указания на субъекта исполненияпорученийо производстве ОРМ. Целесообразно в указанных вышестатьях, содержащих такую процессуальную форму взаимодействия, какпоручениео производстве ОРМ, использовать относительно субъекта исполнения терминологию, употребленную в ч. 2 ст. 163 УПК России, -должностныелица органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, или, согласно ст. 13 Федерального закона «ОбОРД», - оперативные подразделения органов, осуществляющих ОРД.
27. Возникла необходимость принятия общей ведомственной инструкции, подробно регламентирующей вопросы взаимодействия субъектов раскрытия и расследования преступлений, в которой целесообразно предусмотреть следующие положения.
1) Четко регламентировать вопросы взаимодействия на стадии документирования и реализации оперативных материалов, предусмотрев порядок составления плана, который должен, на наш взгляд, называться «согласованным планом реализации оперативных материалов». При этом в инструкции должны быть указаны основные реквизиты планов и их содержание, чтобыправоприменительвидел отличия плана реализации от плана расследования.
2) В новой инструкции необходимо предусмотреть возможность допуска следователя к сведениям, составляющим государственную тайну, совместно с оперативными аппаратами. Это обусловлено, в первую очередь, тем, что и оперативные, и следственные подразделения решают одни и те же основные задачи: защиты прав изаконныхинтересов лиц и организаций; раскрытия, расследования и предотвращения преступлений; привлечениявиновныхк уголовной ответственности.
3) Предусматривая в новой инструкции механизм представления оперативных материалов для реализации, а также использования их вдоказывании, необходимо сделать отсылку к Инструкции о порядке представления результатов ОРД (относительно содержания данных материалов), так как эта инструкция межведомственная, регламентирует общий порядок представления результатов ОРД, и перегружать ее содержанием (дублировать те же вопросы) Инструкцию по организации взаимодействия не следует.
4) Предусмотретьвынесениеприказа начальником ОВД только для создания дежурной и специализированной следственно-оперативных групп.
28. В работе также изложены рекомендации по взаимодействию следователя органов внутренних дел и представителей налоговыхинспекцийна этапах производства расследования.

Список литературы диссертационного исследованиякандидат юридических наук Акимов, Сергей Русланович, 2006 год

1. Нормативные правовые акты, иные акты органов государственной власти, аналитические материалы
2.КонституцияРоссийской Федерации : принята на всенародномголосовании12 декабря 1993 г. // Российская газета. 1993. - 25 дек.
3. УголовныйкодексРоссийской Федерации от 13 июня 1996 г. №63-Ф3// Собрание законодательства Российской Федерации.-1996.-№ 25. -Ст. 2954.
4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. - № 52 (Ч. I). - Ст! 4921.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2. -М., 1996.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2. М., 2003.
7. Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан от 13 дек. 1997 г. № 206-1. Алматы:Юрист, 2005.
8. О банках и банковской деятельности : федер. закон : принят 2 дек. 1990 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. - № 4. -Ст. 492.
9. О несостоятельности (банкротстве): федер. закон : принят 8 января 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. -№2.-Ст. 222.
10. О государственнойдактилоскопическойрегистрации в Российской Федерации : федер. закон : принят 25 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 31. - Ст. 3806; № 45.
11. Ст. 1975; 2001.-№ 11.-Ст. 1002; 2002. -№ 30. Ст. 3032; Ст. 3033; 2003. -№ 27 (Ч. 1). - Ст. 2700; 2004. - № 18. - Ст. 1687; Российская газета. - 2004. -1 июля.
12. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации : федер. закон : принят 31 мая 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. - № 23. - Ст. 2291; 2002.-№ 1 (41).-Ст. 2.
13. Опротиводействиилегализации (отмыванию) доходов, полученныхпреступнымпутем, и финансированию терроризма : федер. закон : принят 7 августа 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. -2002. -№44. -Ст. 4296.
14. О несостоятельности (банкротстве): федер. закон : принят 26 октября 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. -№ 43. - Ст. 4190; 2005. - № 44. - Ст. 4471.
15. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Кодекс Российской Федерации обадминистративныхправонарушениях : федер. закон : принят 19 декабря 2005 г. // Российская газета. 2005. -22 дек.
16.ПостановлениеПленума Верховного Суда СССР : от5сенг. 1986 г. //БюллетеньВерховного Суда СССР. -1986. № 6.
17. Об утверждении Инструкции о повышении эффективности экс-пертно-криминалистического обеспечения деятельности органов внутренних дел Российской Федерации : ПриказМВДРоссии : от 1 июня 1993 г. № 261.
18. Об утверждении Инструкции по организации взаимодействия подразделений и служб органов внутренних дел врасследованиии раскрытии преступлений : Приказ МВД России : от20июня 1996 г. № 334.
19. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций : Приказ Министерства финансов Российской Федерации : от 31 октября 2000 г. № 94н.
20. Состояниепреступностив России за январь-декабрь 2005 года. -М.:ГИАЦМВД России, 2006. С. 16.
21. Монографии, учебники, учебные пособия
22.АксеновР.Г. Изучение личности подозреваемого (обвиняемого) в процессе расследования преступлений / Р.Г. Аксенов, Л.Ю.Аксенова, М.В. Бондарева. Омск, 2003.
23.АлгазинА.И. Методика расследования преступлений,совершаемыхс целью получения страховой выплаты. Омск, 2003.
24.БедняковД.И. Непроцессуальная информация ирасследованиеналоговых преступлений. М., 1991.
25.БелкинР.С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. М.,2001.
26.БелкинР.С. Курс советской криминалистики. М., 1977. - Т.1.
27.БелкинР.С. Курс криминалистики : учеб. пособие для вузов. 3-е изд., доп. - М., 2001.
28. Белогриц-Котлеровский JI.C. Учебник русского уголовного права. Общая иособеннаячасти. Киев; Пб.; Харьков: Южно-Русское Книгоиздательство Ф.А. Югансона, 1903.
29.БертовскийJI.B. Выявление и расследование экономическихпреступлений/ JI.B. Бертовский, В.А.Образцов. М., 2003.
30.БоголюбскаяТ.В. Деятельность следователя органов внутренних дел порозыскускрывшихся обвиняемых. М., 1986.
31.БорисовА.Н. Комментарий к положениям Уголовно-процессуальногокодексаРоссийской Федерации по проведению судебно-налоговыхэкспертиз, ревизий и документальных проверок. М., 2004.
32.БыковВ.М. Криминалистическая характеристика преступных групп. Ташкент, 1980.
33.ВасильевА.Н. Предмет, система и теоретические основыкриминалистики/ А.Н. Васильев, Н.П.Яблоков. М., 1984.
34.ВетровН.И. Уголовное право. Общая и Особенная части : учеб. пособие.-М., 1999.
35.ВозгринИ.А. Научные основы криминалистической методикирасследованияпреступлений : курс лекций. СПб., 1992. - Ч. 1; 1993. - Ч. 4.
36.ВолженкинБ.В. Экономические преступления. СПб., 1999.
37.ВолынскийВ.А. Криминалистическая техника: наука-техника-общество-человек. М., 2000.
38. Выявление и расследованиенезаконныхбанкротств и неправомерных действий при банкротстве : метод, рекомендации. М.:ВНИИМВД России, 2003.
39.ГавришС.Б. Экономические преступления: квалификация и методика расследования / С.Б. Гавриш, В.Г.Грузкова. Харьков, 1994.
40.ГайтынаВ.Г. Взаимодействие следователей с оперативными аппаратами в процессе раскрытия и расследования преступлений / В.Г. Гайтына,
41. B.Д.Рязанов, Г.И. Федотов. -М., 1994.
42.ГерасимовИ.Ф. Некоторые проблемы раскрытия преступлений. -Свердловск, 1975.
43.ГинзбургА.Я. Принципы советской криминалистики. Караганда, 1974.
44.ГрамовичГ.И. Основы криминалистической техники: Мн., 1981.
45.ГуткинИ.М. Органы дознания и предварительного следствия системы МВД и их взаимодействие. М., 1973.
46.ДоспуловГ.Г. Психология допроса на предварительном следствии.-М., 1976.
47.ДрапкинЛ .Я. Основы теорииследственныхситуаций. Свердловск, 1987.
48.ДуловА.В. Основы расследования преступлений, совершаемыхдолжностнымилицами. Мн., 1985.
49.ДуловА.В. Тактические операции при расследовании преступлений.-Мн., 1979.
50.ДьяченкоМ.И. Психологические проблемы готовности к деятельности / М.И. Дьяченко, J1.A. Кандыбович. М., 1976.
51.ЕрмоловичВ.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений.-Мн., 2001.
52.ЖуравлевС.Ю. Расследование преступных банкротств /
53. C.Ю.Журавлев, Е.А. Бондарь, Д.А. Муратов. Н. Новгород, 2004.
54.ЖуравлевС.Ю. Расследование экономических преступлений. -М., 2005.
55.ЗакатовА.А. Обыск / А.А. Закатов, JI.E. Ямпольский. Волгоград,1983.
56.ЗуйковГ.Г. Поиск по признакам способовсовершенияпреступлений. -М., 1970.
57.КириченкоС.А. Использование криминалистически значимой информации, полученной оперативно-розыскными методами, при расследовании проявлений организованной преступности / С.А. Кириченко, В.М.Мешков. Калининград, 2002.
58.КирсановЗ.И. Система общей теории криминалистики. М.,1992.
59.КлимовичЛ.П. Теоретико-прикладные основы судебно-экономических экспертиз. Красноярск, 2004.
60.КолесниченкоА.Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений.-Харьков, 1976.
61.КомаровИ.М. Криминалистические операции вдосудебномпроизводстве. Барнаул, 2002.
62.Комментарийк Уголовному кодексу Российской Федерации. Особенная часть. М., 1996.
63.КоноваловаВ.Е. Обыск: тактика и психология / В.Е. Коновалова, В.Ю. Шепитько.-М., 1997.
64.КоноваловС.И. Теоретико-методологические проблемы криминалистики. Ростов-н/Д., 2001.
65.КригерГ.А. Борьба с хищениями социалистическогоимущества. -М., 1965.
66.Криминалистика/ под ред. И.Ф.Герасимова, Л.Я. Драпкина. М.,1994.
67. Криминалистика : учебник для вузов / отв. ред. Н.П. Яблоков. -М., 1995.
68. Криминалистика : учебник / под ред. А.Г.Филиппова, А.Ф. Волынского. М., 1998.
69. Криминалистика : учебник для вузов / под ред. А.Ф. Волынского. -М., 1999.
70. Криминалистика социалистических стран / под ред. В.Я.Колдина. -М, 1986.
71. Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики : учебник / под ред. В.Д.Грабовского, А.Ф. Лубина. Н. Новгород, 1995.
72.Криминалистическаяметодика расследования отдельных видов преступлений : учебник : в 2 ч. Ч. 1. / под ред. А.П.Резвана, М.В. Субботиной.-М., 2002.
73.Криминалистическоеобеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования / под ред. Т.В.Аверьяновойи Р.С. Белкина. М., 1997.
74. Курс криминалистики : в 3 т. Т. 3: Криминалистическая методика: методика расследования преступлений в сфере экономики,взяточничестваи компьютерных преступлений / под ред. О.Н.Коршуновой, А.А. Степанова. -СПб., 2004.
75.ЛубинА.Ф. Криминалистическая характеристика преступной деятельности в сфере экономики: понятие, формирование, использование. -Н. Новгород, 1991.
76.МарочкинН.А. Теоретические проблемы и тактические операции в криминалистике.-Саратов, 1999.
77. Методические рекрмендации по организации и производству су-дебно-бухгалтерских экспертиз в подразделениях бухгалтерских экспертиз экспертных учреждений органов внутренних дел. М.: МВД России, 2000.
78.МихалевИ.Ю. Криминальное банкротство. СПб., 2001.
79. Налоговое расследование : Эксперимент, учебник для