Любивый, Никита Юрьевич. Инструментарий противодействия кредитному мошенничеству юридических лиц реального сектора экономики

brief description

Любивый, Никита Юрьевич. Инструментарий противодействия кредитному мошенничеству юридических лиц реального сектора экономики : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Любивый Никита Юрьевич; [Место защиты: Моск. финансово-пром. ун-т "Синергия"].- Москва, 2013.- 169 с.: ил. РГБ ОД, 61 13-8/856

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1.Теоретические основы исследования кредитного мошенничества в банках13
1.1.Анализ абсолютных размеров, структуры и динамики мошенничества в российских банках в период кредитного бума 2005-2008 гг. и экономического кризиса 2008-2010 гг 13
1.2. Общая характеристика видов мошенничества в банковском деле 21
1.3.Кредитные, операционные риски и кредитное мошенничество: степень разработки проблемы и её анализ 33
Глава 2.Особенности кредитного мошенничества юридических лиц реального сектора экономики и его методы43
2.1. Методы кредитного мошенничества юридических лиц и роль в них аффилированных лиц 43
2.2. Классификация видов кредитного мошенничества юридических лиц 57
2.3.Роль подразделений банка в кредитном мошенничестве на разных этапах кредитного процесса 66
Глава 3.Инструменты и меры противодействия кредитному мошенничеству юридических лиц реального сектора экономики77
3.1. Метод оценки риска кредитного мошенничества юридических лиц 77
3.2.Повышение качества финансовой информации для кредитного анализа заёмщика 95
3.3.Меры противодействия кредитному мошенничеству юридических лиц 104
3.4. Политика денежного вознаграждения работников банка как инструмент противодействия мошенничеству 113
Заключение 125
Список литературы 128
Приложения 142

Общая характеристика видов мошенничества в банковском деле
Классификация видов кредитного мошенничества юридических лиц
Метод оценки риска кредитного мошенничества юридических лиц
Политика денежного вознаграждения работников банка как инструмент противодействия мошенничеству

Введение к работе

Актуальность темыобусловлена необходимостью противодействия кредитному мошенничеству юридических лиц реального сектора экономики, которое является частью реализации системы кредитного и операционного рисков. В этой системе существует и риск мошенничества.
Базельский комитет по банковскому надзору в своей классификации операционного риска выделяет его мошенническую составляющую, внутреннее и внешнее мошенничество. Объемы хищения денег в банковском секторе являются существенными. Достаточно распространённые негативные явления выделили мошенничество как одну из причин существенных рисков для банковского сектора и значимую составляющую операционного и кредитного рисков.
Недостаточное развитие инструментов противодействия и контроля возможного совершения мошенничества юридическими лицами при их кредитовании стало одной из причин неустойчивости кредитных портфелей банков.
Исследование мошенничества в области кредитования юридических лиц обусловлено доминирующей долей убытков по сравнению с аналогичным явлением в розничном бизнесе банков, отсутствием системных мер изучения мошенничества в области кредитования в целом. Несмотря на большое количество работ, посвящённых банковским рискам, до сих пор не разработаны конкретные, действенные меры противодействия данному виду мошенничества.
Ввиду роста объема банковских операций в России и мире в целом, процессов глобализации финансов, возможно возрастание степени рисков кредитных организаций, связанных с мошенничеством, что обусловливает значимость и важность управления данными рисками.
Обозначенные проблемы приводят к выводу о необходимости дополнения современной теории кредитной методологии банков и методик кредитования конкретными мерами противодействия данному виду мошенничества. Актуальной является задача выявления и определения места мошенничества при кредитовании юридических лиц, его методов и инструментов противодействия в современных условиях.
Степень разработанности проблемы
В научной литературе экономическому мошенничеству как родовому понятию уделено достаточное внимание. Однако, системное изучение мошенничества в банковском деле рассматривается значительно реже, а теоретическое исследование мошенничества при кредитовании юридических лиц находится на начальных этапах. К наиболее существенным исследованиям можно отнести изучение мошенничества специалистами мировых аудиторско-консалтинговых компании PricewaterhouseCoopers и Ernst & Young.
Зарубежные специалисты уделяют внимание анализу причин мошенничества как такового, подверженности ему разных отраслей, зависимости успешности противодействия мошенничеству от ряда объективных причин. Исследуются зависимость масштабов хищений от различных характеристик субъекта хозяйствования, важность человеческого фактора в данном явлении, обоснованы выводы о недостаточно эффективном управлении противодействием мошенничеству в Центральной и Восточной Европе, неразвитости систем управления рисками мошенничества в целом и особенно при кредитовании.
Особое внимание мошенничеству уделяется в работах Базельского комитета по банковскому надзору. Значительный вклад в разработку вопросов банковских рисков внесли работы зарубежных авторов: Бухвальда В., Грюнинга Х., Ордэйна Дж., Повойовского М., Рейнолдса Д., Роуза П.С., Росенгрена Э., Туентера Х. и других.
Отечественными авторами систематизированы и раскрыты методы управления операционными и кредитными рисками, даны их развёрнутые определения, что позволило выявить мошенничество, как одну из причин реализации данных видов банковского риска. Эти положения представлены в работах: Афанасьевой О.Н., Болотиной Е.Н., Брайович С. Б., Бухтина М.А., Валенцевой Н.И., Ермаковой С.Л., Йода Е.В., Карпунина В.И., Красавиной Л.Н., Корниенко С.Л., Лаврушина О.И., Мамоновой И.Д., Мехрякова В,Д., Мешковой Л.Л., Моисеева С.Р., Новашиной Т.С., Пановой Г.С., Продченко И.А., Соколинской Н.Э., Тютюнника А.В., Тысячниковой Н.А., Хабарова В.И., Юденкова Ю.Н. и других.
Среди научно-исследовательских и квалификационных работ можно отметить авторство: Бабурина К.С., Бажаевой Н.Л., Завгороднего М.А., Савчук К.В. и Шамина В.П. Практической работой по противодействию кредитному мошенничеству является пособие Ларичева В.Д., Иконникова Д.Н., Борисова И.Н.
В качестве методов управления рассматривают: методы резервирования капитала под риск, его страхования, развитие информационных систем, систем внутреннего контроля и совершенствование бизнес-процессов. Большое внимание уделяется методам сценарного анализа, разработке индикаторов риска и совершенствованию риск-менеджмента. Вопросы мошенничества рассматриваются также с позиции технико-криминалистического анализа и уголовно-процессуальной практики.
Из анализа исследований в области кредитного мошенничества можно сделать вывод, что в них не раскрыто мошенничество при кредитовании юридических лиц; оно не рассматривается как проявление одновременно кредитного и операционного рисков. Данная проблема включает в себя совокупность исследования причин мотивации к хищению денег со стороны персонала, методов и способов кредитного анализа, особенности кредитного процесса в целом, необходимость разработки инструментов противодействия мошенничеству при кредитовании юридических лиц, что не исследовалось ранее.
В связи с этимцелью исследованияявляется разработка инструментария противодействия кредитному мошенничеству юридических лиц реального сектора экономики, позволяющего минимизировать убытки банков, обусловленные данным явлением.
Реализация цели потребовала постановки и решения следующихзадач:
1. Обосновать и сформулировать авторское понимание кредитного мошенничества, его места в финансовых хищениях, раскрыть особенности кредитного мошенничества юридических лиц реального сектора экономики.
2. Обобщить и дополнить признаки аффилированных лиц, как фундаментального инструмента реализации методов кредитного мошенничества юридических лиц реального сектора экономики.
3. Осуществить классификацию кредитного мошенничества юридических лиц, в основе которой его особенности и методы.
4. Разработать метод оценки риска кредитного мошенничества юридических лиц реального сектора экономики.
5. Обосновать необходимые меры противодействия кредитному мошенничеству юридических лиц реального сектора экономики, учитывающие существующую методологию и практику кредитного процесса.
Объектом исследованияявляется кредитная деятельность банка, как возможная среда мошенничества юридических лиц реального сектора экономики.
Предметом исследованияявляется кредитное мошенничество юридических лиц, процедуры принятия решений при кредитовании и алгоритмы взаимодействия ответственных субъектов кредитного процесса.
Теоретические основыдиссертации опираются на работы зарубежных и отечественных экономистов, заложивших теоретические основы и практические направления исследования кредитного мошенничества, труды по вопросам банковских рисков, кредитного портфеля и банковского дела в целом.
Методологические принципы диссертации.В исследовании был использован системный подход, методы обобщения и сравнения, анализа и синтеза, индукции и дедукции, группировки, различные экономико-статистические методы.
Информационной базой исследованиястали данные Федеральной службы государственной статистики РФ, Банка России, Базельского комитета по банковскому надзору, Всемирного Банка, МВД РФ, материалы Ассоциации Российских Банков, АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО), КБ «ЕВРОТРАСТ» (ЗАО), КБ «ЛОКО-Банк» (ЗАО), ОАО АКБ «Пробизнесбанк». Были использованы данные тематических конференций, материалы специализированных печатных изданий, сети интернет. В диссертации корректно учтена и использована существующая нормативно-правовая база РФ.
Научная новизнарезультатов исследованиязаключается в разработке инструментария противодействия кредитному мошенничеству, как совокупности методов оценки риска кредитного мошенничества, мер противодействия, направленных на повышение качества принятия решений о кредитовании, качества финансовой информации для кредитного анализа и методики денежного вознаграждения работников кредитной организации.
Инструментарий позволяет минимизировать убытки банков, обусловленные кредитным мошенничеством, дополняет теорию и практику риск-менеджмента, способствует повышению устойчивости банковской системы.
Наиболее существенные новые научные результаты, полученные лично соискателем и выносимые на защиту:
1. Впервые обосновано и сформулировано содержание кредитного мошенничества юридических лиц, его отличия от других видов хищения финансовых средств. Кредитное мошенничество юридических лиц комплекс противоправных действий заинтересованных лиц, направленных на хищение денежных средств путём предоставления заведомо ложных сведений о своей финансово-хозяйственной деятельности и обмана органов управления кредитной организации. Такой подход к содержанию кредитного мошенничества юридических лиц позволяет определить его отличие от других разновидностей хищений, обеспечивает разработку адекватных методов управления данным риском.
2. Доказано, что фундаментальным инструментом реализации методов кредитного мошенничества юридических лиц является организация аффилированных лиц. На основе обобщения современной нормативно-правовой базы и практики банковского дела раскрыты признаки аффилированных лиц в банковском секторе: 1) участие в уставном капитале; 2) существенное влияние одного заёмщика на другого; 3) существенное влияние третьего лица на одного из заёмщиков банка; 4) связь через органы управления юридических лиц; 5) участие в банковской группе или банковском холдинге; 6) экономическая связь заёмщиков; 7) родственные отношения.
Обоснованы основные методы реализации кредитного мошенничества юридических лиц для получения кредита: 1) организация юридического лица с имитацией его финансово-хозяйственной деятельности; 2) подделка юридических документов и документального обоснования финансово-хозяйственной деятельности; 3) не возврат кредитных средств банка путем проведения заемщиком фиктивного, преднамеренного банкротства предприятия; 4) фальсификация залогового обеспечения; 5) привлечение сотрудников кредитной организации с целью манипулирования кредитной методологией банка и обхода его защитных систем.
Учёт как методов кредитного мошенничества юридических лиц, так и признаков организации бизнеса через аффилированных лиц дополняет методологию кредитного анализа потенциального заёмщика, повышает его качество и достоверность, позволяет раскрыть конечных бенефициаров бизнеса.
3. Разработана классификация видов кредитного мошенничества юридических лиц, в основе которой базовые схемы кредитного мошенничества. Они классифицированы по степени сложности, степени вовлеченности сотрудников банка в их алгоритмы. Классификация учитывает цели мошенников, этапы кредитного процесса, подверженные риску, особенности и методы мошенничества.
Классификация видов мошенничества позволяет идентифицировать преступные действия, определить методы противодействия и установить подверженные риску элементы кредитного процесса.
4. Разработан метод оценки риска кредитного мошенничества юридических лиц. Он основан на расчёте трёх групп показателей, учитывающих основные методы кредитного мошенничества: группа финансовых показателей, характеристики кредита, деловая репутация заёмщика и бенефициаров бизнеса. Результатом оценки этих показателей являетсякоэффициент оценки риска кредитного мошенничества юридических лиц КОРКМ.
Метод дополняет современные методики оценки кредитного риска, позволяет минимизировать возможные риски хищений денежных средств.
5. Обоснованы необходимые меры противодействия кредитному мошенничеству юридических лиц:
6. повышение качества финансовой информации для кредитного анализа заёмщика: выявление аффилированных лиц; определение взаимосвязи основных финансовых отчётов потенциального заёмщика (баланс, ОПиУ, отчёт о движении денежных средств). Применение указанных мер позволяет повысить достоверность данных для АФХД и минимизировать кредитное мошенничество юридических лиц;
7. создание матрицы принятия решений Кредитным Комитетом: процедура принятия решения (новый элемент Куратор Комитета), определение его уровня (новые элементы показатель совокупного уровня просроченного портфеля и лимит собственного принятия решения членом Комитета).
Матрица минимизируют недобросовестное воздействие на членов Кредитного Комитета при принятии решения о выдаче кредита (когда преступная группа имеет своих представителей в Комитете) и обеспечивает его максимальную объективность;
3. институт лимитов собственного принятия решений по кредитным операциям в точке продаж кредитной организации (структурное подразделение банка, филиал). Его базовые элементы:
лимит собственного принятия решений по кредитам (ЛСПР), который определяется: целесообразностью для структурного подразделения; степенью самоуправления операционными и кредитными рисками; качеством его риск-менеджмента;
формула расчета лимитов собственного принятия решений:
ЛСПР= N(филиал)*Купр.* [1 (П(филиал)/К(филиал)],(1)
где N (филиал) максимальный кредитный лимит для филиала; Купр. коэффициент, характеризующий качество управления филиалом (точка присутствия банка); К (филиал) кредитный портфель филиала; П (филиал) просроченный портфель филиала.
Институт лимитов собственного принятия решения позволяет осуществлять управление кредитным портфелем на уровне филиала и отвечает основным задачам банковского бизнеса (скорость обслуживания клиентов, контроль бизнеса в регионе присутствия банка, релевантность требований кредитования применительно к региону и т.п.). Предложенные базовые элементы ЛСПР учитывают негативный опыт кризиса 2008-2010 гг. (повышенная концентрация просроченной задолженности в филиалах, обладающих ЛСПР);
4. методика расчета денежного вознаграждения, как инструмент противодействия мошенничеству. Она учитывает уровень просроченной задолженности, выполнение плановых показателей по кредитованию, соответствие принципам и целям противодействия мошенничеству. Вознаграждение призвано демотивировать сотрудников к участию в мошеннических действиях.
Наиболее существенныерезультатыисследования соответствуют п. 10.12. «Совершенствование системы управления рисками российских банков» Паспорта специальности 08.00.10. Финансы, денежное обращение и кредит.
Достоверность полученных результатовподтверждается: использованием статистических материалов Банка России, МВД РФ, экспертного мнения профессиональных участников банковского рынка по теме исследования. В диссертации проведено полевое анкетирование специалистов в области кредитования (в опросе приняли участие 84 специалиста в области кредитования юридических лиц, риск-менеджмента и управления кредитными портфелями банков), что послужило значимой практической составляющей работы.
Обоснованность полученных результатов