Меркушев Александр Иванович. Финансовый механизм развития малого предпринимательства: теория, методология, практика

brief description

Меркушев Александр Иванович. Финансовый механизм развития малого предпринимательства: теория, методология, практика : диссертация ... доктора экономических наук : 08.00.10 / Меркушев Александр Иванович; [Место защиты: ГОУВПО "Всероссийский заочный финансово-экономический институт"]. - Москва, 2008. - 370 с. : ил. РГБ ОД, 71:09-8/262

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1 Финансовый механизм развития малого предпринимательства в России
1.1 Роль и место малого предпринимательства в экономике России 19
1.2 Парадигма экономического содержания финансового механизма развития малого предпринимательства 34
1.3 Зарубежный опыт финансовой поддержки малого предпринимательства 63
ГЛАВА 2 Теоретико-методологические основы финансового механизма развития малого предпринимательства
2.1 Характеристика процесса развития малого предпринимательства с учетом региональных особенностей 79
2.2 Структура финансовой поддержки малого предпринимательства . 102
2.3 Особенности методов и моделей финансирования малого предпринимательства 120
ГЛАВА 3 Совершенствование финансового механизма развития малого предпринимательства
3.1 Оптимизация структуры механизма финансовой поддержки малого предпринимательства на региональном уровне 130
3.2 Технология принятия решений по использованию бюджетных и внебюджетных средств при финансировании предприятий малого бизнеса 145
3.3 Финансовые инструменты ускорения развития малого предпринимательства 154
ГЛАВА 4 Методика оценки деятельности субъектов малого предпринимательства для повышения инвестиционной активности финансовых посредников
4.1 Современные методики оценки финансовых показателей деятельности субъектов малого предпринимательства 183
4.2 Разработка оптимальной модели финансирования малого бизнеса 225
4.3 Совершенствование методики оценки финансовых показателей кредитного кооператива 251
ГЛАВА 5 Методология оценки эффективности деятельности региональных и муниципальных органов власти по финансовой поддержке развития малого предпринимательства
5.1 Критерии оценки эффективности работы региональных и муниципальных органов власти по финансовой поддержке развития малого предпринимательства 271
5.2 Методика оценки эффективности работы региональных органов
власти по развитию малого предпринимательства 281
5.3 Методика оценки эффективности работы органов власти муниципальных образований по развитию малого бизнеса 291
Заключение
Список использованной литературы
Приложения 332

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Решение проблем развития и повышения эффективности деятельности малого предпринимательства, потенциал которого может оказать существенное влияние на социально-экономическое развитие, прежде всего, дотационных регионов и территорий, в числе которых большинство субъектов Российской Федерации, в настоящее время выходят в разряд первостепенных. В таких регионах складывается непростая ситуация, связанная с постоянной нехваткой финансовых ресурсов, что прямо влияет на выполнение органами государственной и муниципальной власти своих функций. Одним из основных источников пополнения доходов региональных и местных бюджетов может и должно стать малое предпринимательство.
Научные исследования в направлении построения оптимального финансового механизма развития малого предпринимательства, создания методик, влияющих на повышение предпринимательской активности и оценивающих работу органов государственного и муниципального управления с целью развития данного сектора экономики, а также повышения уровня бюджетных доходов, особенно, сельских поселений, позволят постепенно исправить сложившуюся ситуацию.
Развитие рыночных отношений в России показало, что поставленные проблемы могут быть решены только на основе комплексного подхода, опирающегося, прежде всего, на финансовые методы и инструменты, обеспечивающие управление данным процессом. Этот подход должен базироваться как на имеющемся российском и зарубежном практическом опыте работы, так и на новых теоретических разработках, включая новые современные международные методологии. Еще одной особенностью развития малого предпринимательства в России является то, что, начиная с 2005 года, основная нагрузка на организацию предпринимательской деятельности легла на субъекты Российской Федерации и муниципальные образования.
Несмотря на созданную систему государственной поддержки малого бизнеса в регионах России пока не удается с ее помощью значительно активизировать деятельность малых предприятий. Эффективная поддержка малого предпринимательства необходима и в целях повышения конкурентоспособности его товаров и продукции в преддверии вступления России во Всемирную Торговую Организацию.
Главной причиной несбалансированного развития малого предпринимательства, на наш взгляд, является отсутствие целостного подхода к формированию финансового механизма развития малого бизнеса. Эта ситуация, как уже было отмечено ранее, характерна для большинства субъектов Российской Федерации. Решение данной проблемы позволит вывести этот сектор экономики на уровень высокоразвитых зарубежных государств, а также может дать толчок к резкому подъему российской экономики и способствовать повышению уровня экономической активности населения, потенциал которого в настоящее время использован не в полной мере. Поэтому в диссертационном исследовании основной акцент будет сделан на решении проблем, способствующих увеличению доли малого бизнеса в производстве ВВП, через построение оптимального финансового механизма развития малого предпринимательства.
Масштабы развития малого бизнеса в современной России и его вклад в оздоровление экономики, как это подтверждает на сегодняшний день государственная статистика, явно недостаточны. Одна из причин такого положения заключается в том, что не получила должного развития государственная и муниципальная поддержка малого предпринимательства. Между тем предприниматели без образования юридического лица, малые предприятия, как наиболее неустойчивая предпринимательская структура и наиболее зависимая от колебаний рынка, нуждаются в разносторонней поддержке. В России существуют различные организационные формы государст венной и негосударственной поддержки и защиты интересов предприятий этой сферы. Созданы ассоциации предприятий малого бизнеса, Федерация развития и поддержки малого предпринимательства, различные фонды, агентства развития и поддержки предприятий малого бизнеса. Однако, как правило, многочисленные фонды поддержки малого предпринимательства озабочены собственными проблемами и реальной помощи малым предприятиям не оказывают.
Второй, на наш взгляд, важнейшей проблемой малого бизнеса в России, работающего в сфере материального производства, которой будет посвящен ряд исследований и научных разработок в данной работе, является недостаток оптимальных методик и моделей финансирования малого предпринимательства. Финансовая помощь данному сектору экономики, как на государственном и муниципальном уровнях, так и со стороны финансовых посредников оказывается крайне избирательно без учета потребностей малого бизнеса. Такая помощь осуществляется, как правило, под залог или поручительство, которые далеко не всегда могут предоставить малые предприятия и предприниматели без образования юридического лица. Различные союзы малого бизнеса, как и специальные фонды, в настоящее время в большинстве случаев не выступают поручителями по таким кредитам. Недостаточными темпами развивается система специальных финансовых посредников для обслуживания малого бизнеса. Невозможность получения финансовой помощи в необходимых объемах лишает возможности конкурировать данному сектору экономики с зарубежными предприятиями. Накопленный международный опыт финансовой поддержки предпринимательской деятельности как со стороны государства, так и с помощью финансовых посредников не может быть использован без учета специфики экономического и социального развития России, ее национальных особенностей.
Развитие малого бизнеса в России происходит в основном в посреднической сфере и отраслях, не требующих значительных капитальных вложений: в торговле, общественном питании, строительстве гражданских объектов, мелком ремонте техники и машин, сельском хозяйстве. Между тем такой емкий рынок, как производство товаров для населения, сфера научно-технических новшеств и информации, осваивается предпринимателями очень медленно. Это обусловлено, с одной стороны, недостаточным вниманием к данным проблемам государственных структур управления, отсутствием правовых актов, обеспечивающих развитие малого научно-технического бизнеса, а с другой — монополией государственных научно-исследовательских институтов, сосредоточивших у себя почти весь объем финансирования научной сферы. В результате это привело к концентрации государственного сектора в науке и отсутствию внедренческих структур в материальной сфере. Кроме того, для реализации новых инновационных проектов необходимо создать широкую сеть финансовых посредников, заинтересованных в этом бизнесе. Это повысит эффективность реализации финансового механизма развития малого предпринимательства.
На федеральном и региональном уровнях принято множество законодательных и нормативных актов, способствующих развитию предпринимательства в России. Созданы определенные инструменты и структуры по поддержке малого предпринимательства и это дает определенный эффект.
Однако анализ предпринимаемых мер со стороны всех государственных и муниципальных органов, финансовых посредников, общественных организаций и объединений показывает, что действующие формы поддержки, в основном, предназначены для функционирующих предпринимателей. И если со стороны федеральных органов власти практически созданы все предпосылки, направленные на активизацию предпринимательской деятельности, то в регионах и, особенно в муниципальных образованиях, этот процесс значительно тормозится из-за отсутствия эффективных финансовых механизмов поддержки начинающих предпринимателей.
Необходимо развивать современные методы планирования и оценки деятельности органов государственного и муниципального управления по развитию малого предпринимательства. Тем более, что федеральные органы управления уже с 2007 года начинают переводить акцент на количественную оценку работы руководителей нижестоящих звеньев бюджетной системы, целью которой является оценка по конкретным социально-экономическим показателям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.
После передела большей части государственной собственности, произошедшего в результате обвальной приватизации, капитал приобрела и оказалась в выигрыше наиболее предприимчивая и наиболее информированная часть населения. В то время как большинство потенциальных предпринимателей, особенно в дотационных регионах (каковой является и Кировская область), где уровень жизни значительно ниже, чем в регионах донорах, вынуждены долгие годы накапливать капитал для своего бизнеса за счет урезания бюджета домашнего хозяйства.
Исследования зарубежного опыта в области финансовой поддержки начинающих предпринимателей могут дать нам хороший пример как организовать этот процесс. Совершенствование методик кредитования коммерческих банков с учетом зарубежного опыта, разработка новых моделей и методов кредитования субъектов малого предпринимательства с учетом особенностей процессов, происходящих в экономике России, позволят, на наш взгляд, в значительной мере решить не только проблему финансирования данного сектора экономики, но и существенно повлиять на увеличение объемов производства валового внутреннего продукта. Кроме того, активизация деятельности малого предпринимательства при помощи оптимального финансового механизма может обеспечить снижение уровня безработицы в стране и заинтересовать население в создании материальных ценностей как для общества, так и для личных целей.
В связи с этим, вышеуказанная проблема требует глубокого и всестороннего изучения теории и практики финансовой поддержки малого предпринимательства с учетом фундаментальных положений мировой эконо мической мысли и в контексте единого финансового механизма развития малого бизнеса.
Разработанность проблемы. Проблемы предпринимательской деятельности по-настоящему начали исследоваться учеными в конце 80-х годов XX века, когда на основе происходящих в Российской Федерации экономических процессов, под определенным влиянием трудов зарубежных ученых-экономистов, таких как О Рейли, П. Хоукен, доказавших, что малые формы хозяйствования будут занимать значительное место в структуре экономики и В. Ойкена, определившего семь принципов хозяйственной политики, опирающейся на частное предпринимательство, начали появляться работы отечественных экономистов, в которых раскрывается сущность и содержание предпринимательства, его функциональные особенности, условия и проблемы развития. Так этапы и особенности развития малого предпринимательства в России были сформулированы Б. Н. Ичитовкиным; причины мешающие развитию малого бизнеса, а также факторы, способствующие повышению активности малого предпринимательства, были определены В. Я. Горфинкелем и В. А. Швандаром; М. Г. Лапу ста предложил для преодоления проблем развития малого предпринимательства совершенствовать инфраструктуру поддержки малого бизнеса; А. О. Блинов и И. Н. Шап-кин выявили проблемы в существующем механизме регулирования малого предпринимательства на федеральном и региональном уровнях; С. Ползиков показал, что развитие малого предпринимательства происходит в контексте целостной системы; Ю. П. Анискин определил, что реализация внутренних возможностей малого предпринимательства возможна только на основе государственного механизма поддержки; И. Н. Герчикова доказала на основе зарубежного опыта к какому результату может привести эффективная государственная поддержка на основе соответствующих механизмов; заслуживающие внимания элементы совершенствования механизма государственного регулирования предпринимательства были предложены Ф. Шамхаловым.
Следует отметить, что при всем различии подходов к изучению процессов и проблем развития малого бизнеса, практически все исследователи доказывают его важность и необходимость для социально-экономического развития российского государства и его территорий.
С позиции развития теории финансового механизма следует отметить работы таких российских ученых как А. О. Блинова, А. Б. Борисова, В. В. Ковалева, Н. В. Колчиной, Г. Б. Поляка, Ф. И. Шамхалова, И. Н. Шапкина, Е.И.Шохина; среди зарубежных ученых - С. Брю, М. Вудкока, К. Маккои нелла, В. Ойкена, О Рейли, Д. Френсиса, А. Хоскинга, П. Хоукена, Х-П. Циммермана, О Шонесси.
Так, по мнению Г. Б. Поляка, финансовый механизм представляет собой комплекс финансовых форм и методов управления процессом социально-экономического развития общества.
Финансовый механизм, с точки зрения Борисова А. Б., является элементом всего хозяйственного механизма, совокупностью финансовых инструментов, рычагов, форм и способов регулирования экономических процес-сов.
Е. И. Шохин представляет финансовый механизм как совокупность форм и методов воздействия на субъекты и объекты финансового управления для достижения намеченных стратегических целей.
В. В. Ковалев определяет финансовый механизм через систему организации, регулирования и планирования финансовых отношений, способов формирования и использования финансовых ресурсов. Примерно также как и предыдущий автор трактует сущность финансового механизма Н. В. Колчи-на.
В целом понятие финансового механизма российскими учеными раскрывается либо с позиции общей теории финансов, либо с позиции финансового менеджмента, оставляя в стороне такую сферу экономики как малый бизнес.
Поэтому на сегодняшний день настала необходимость в создании теоретической базы для формирования эффективного финансового механизма развития малого предпринимательства.
Проведенные нами исследования показали, что многие научные труды российских ученых посвящены проблемам развития малого предпринимательства и совершенствованию отдельных механизмов поддержки субъектов малого бизнеса. В то же время изучению финансового механизма развития малого предпринимательства как такового с позиции объекта исследования практически не отведено места ни в одном из рассмотренных нами ранее научных трудов. Остаются неразработанными методологические основы построения целостного финансового механизма развития малого предпринимательства, включающего наиболее приемлемые для российских условий модели, методы и инструменты.
В начале данной диссертационной работы нами определены основные элементы, формирующие финансовый механизм развития малого предпринимательства, с учетом влияния внутренних и внешних факторов и на этой основе сформулировано экономическое содержание финансового механизма развития малого предпринимательства.
Исследование финансового механизма развития малого предпринимательства базируется на изучении внутренних возможностей субъектов малого бизнеса, особенностях современного механизма поддержки малого предпринимательства с учетом зарубежного опыта, характеристике особенностей современного процесса развития малого предпринимательства в регионах России и применяемых методах и моделях финансирования данной сферы экономики в условиях инвестиционной привлекательности.
Как уже было отмечено выше, развитие предпринимательской деятельности сдерживает отсутствие конкретных финансовых механизмов поддержки начинающих предпринимателей.
Проведенные исследования показали, что практически в каждом регионе России и, прежде всего в сельской местности, имеется огромный по- тенциал незанятого, но трудоспособного населения, способного пополнить ряды предпринимателей.
А как использовать этот потенциал готового к предпринимательской деятельности незанятого населения, но не имеющего стартового капитала?
В связи с этим значительное внимание в работе в контексте финансового механизма развития малого предпринимательства, уделено построению оптимальной структуры поддержки предпринимательской деятельности на региональном уровне и повышению эффективности использования, как бюджетных, так и внебюджетных форм финансирования малого предпринимательства через механизмы активизации его развития.
Особое значение в исследовании приобретает создание методологической основы для построения оптимальных моделей и методик финансирования малого бизнеса с учетом региональных особенностей и современной зарубежной методологии.
Серьезной проблемой в настоящее время является несовершенство методологической базы для оценки эффективности деятельности органов государственной и муниципальной власти по развитию малого предпринимательства. Решению этой задачи посвящена последняя глава работы, результатом которой явилось создание методологии оценки эффективности работы региональных органов власти и органов власти муниципальных образований по развитию малого бизнеса, базирующейся на системе финансовых показателей.
Несомненно, что активизация развития малого предпринимательства через оптимальный финансовый механизм, посредством совершенствования методик, инструментов и моделей финансирования данного сектора экономики, особенно в области материального производства и инновационной сферы, наряду с другими источниками и направлениями (например, использование потенциала крупных предприятий), позволит решить не только главную экономическую задачу российского государства — увеличения темпов роста производства валового внутреннего продукта, но и приведет к росту главного социального показателя государства - уровня жизни населения и значительно снизит порог безработицы, которую органы государственной власти пока не могут обуздать.
Актуальность решения данных проблем, необходимость создания на региональном и муниципальном уровнях оптимального финансового механизма для ускорения развития малого предпринимательства, а также совершенствования методов и инструментов вышеуказанного механизма послужили основой для выбора темы исследования, определения ее цели и задач.
Цель и задачи исследования. Целью работы выступает разработка теоретических основ финансов малого предпринимательства, методик, моделей и инструментов, повышающих эффективность финансового механизма развития малого предпринимательства в РФ.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
- изучить место и роль малого предпринимательства в России, а также его возможности в социально-экономическом развитии государства;
- раскрыть теоретико-методологические основы и экономическую сущность финансового механизма развития малого предпринимательства, построить его модель и определить основные направления его оптимизации;
- исследовать процесс развития малого предпринимательства с учетом региональных особенностей, а также применяемых моделей и методов его финансирования;
- проанализировать международный опыт финансовой поддержки малого бизнеса;
- разработать теоретико-методологические основы развития предпринимательской деятельности на региональном уровне на основе механизмов активизации и технологии принятия решений по использованию бюджетных и внебюджетных средств;