Методика расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

brief description

Год:

2002

Автор научной работы:

Савлук, Анна Октябрьевна

Ученая cтепень:

кандидат юридических наук

Место защиты диссертации:

Москва

Код cпециальности ВАК:

12.00.09

Специальность:

Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность

Количество cтраниц:

217

Оглавление диссертациикандидат юридических наук Савлук, Анна Октябрьевна

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1.КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯХАРАКТЕРИСТИКА
ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С УКЛОНЕНИЕМ ОТУПЛАТЫТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
§1. Понятиен структуракриминалистическойхарактеристики ¡ преступлений
§ 2. Технологический блок элементов криминалистической характеристики
§ 3. Организационно-структурный блок элементов ^ криминалистической характеристики
§ 4. Личностный блок элементов криминалистической характеристики
Глава 2.СЛЕДСТВЕННЫЕСИТУАЦИИ И ОСОБЕННОСТИ
ТАКТИКИ ПРОИЗВОДСТВА ОТДЕЛЬНЫХСЛЕДСТВЕННЫХДЕЙСТВИЙ
§ 1. Следственные ситуации, складывающиеся прирасследованиипреступлений, связанных с уклонением от уплатытаможенных£ платежей
§ 2. Особенности тактики проведения отдельных следственных действий при расследовании преступлений,связанныхс уклонением от уплаты таможенныхплатежей

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Методика расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица"

Актуальность темы исследования. Проблема эффективности борьбы спреступностьюбыла актуальна на всех этапах строительства отечественной государственности. Но в современных условиях она приобретает особую остроту, связанную со сложной социально-экономической обстановкой в период перехода к новым рыночным отношениям. Кризисное положение в экономике, политическая нестабильность и ряд других факторов способствовали возникновению ситуации, когда происходит бурный ростпреступности, а также ее качественное видоизменение, в том числе связанное как с появлением новых видовпреступлений, так и с приобретением ею все более организованного характера.
К сравнительно новым видам преступлений относится иуклонениеот уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (далее везде - уклонение отуплатытаможенных платежей). Впервые в законодательстве Российской Федерации уголовная ответственность за уклонение от уплатытаможенныхплатежей была введена Федеральным законом "О внесении изменений и дополнений в УголовныйкодексРСФСР и Уголовно-процессуальный кодексРСФСР" от 1 июля 1994 года.1 Ранее, при государственной монополии на внешнюю торговлю юридическая ответственность затаможенныеправонарушения, связанные с неуплатой сборов и пошлин, ограничиваласьадминистративнымнаказанием.
Криминализациюданного деяния обусловили изменения в экономике начала 90-х годов прошлого века, направленные на либерализацию внешнеэкономической деятельности, что способствовало увеличению числа ее участников при одновременном ослаблении контролирующей роли государства. Указанные факторы привели к резкому ростууклоненийот уплаты таможенных платежей.
Уклонение от уплаты таможенных платежей отнесенозаконодателемк
1 Российская газета. 1994. 7 июля. экономическимпреступлениям(глава 22 Уголовного кодекса Российской Федерации). Они совершаются при реализации внешнеэкономической деятельности. При этом лицо, уклоняясь от уплаты таможенных платежей,посягаетна выполнение таможенными органами одной из важных функций — фискальной; оно препятствует поступлению в доходную часть бюджета средств, подлежащихуплатев связи с перемещением черезтаможеннуюграницу Российской Федерации товаров и транспортных средств.
Указанныепреступлениянаносят огромный материальный ущерб государству, и в подавляющем большинстве совершаются организованнымипреступнымиформированиями.1 Однако борьба с рассматриваемымипреступлениямине отвечает предъявляемым требованиям, о чем свидетельствуют статистические данные, представленные в таблице 1.
Таблица 1
Сведения по уголовнымделам, возбужденным таможенными органами России по признакам преступления, предусмотренногостатьей194 УК РФ за 1998-2001 гг.
Года 1998 1999 2000 2001
Возбуждено уголовных дел 626 963 1113 1029
В % от общего количества уголовных дел, возбужденныхтаможеннымиорганами Российской Федерации нет данных 29,7% 44,9% 32,8%
Прекращено уголовных дел 214 317 474 нет данных
Приостановленоуголовных дел 477 734 771 нет данных
Направлено собвинительнымзаключением прокурору 7 24 20 нет данных
Сумманеуплаченныхтаможенных платежей нет данных 0,9 млрд. руб. 2,8 млрд. руб. нет данных См.:ЖбанковВ.А. Специфика причинности и детерминациитаможеннойпреступности // Криминология: Учебник для вузов./ Под общ. ред. д-ра юр ид. наук, проф. А.И. Долговой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: НОРМА, 2001. С.617.
Анализ приведенных данных показывает, что уголовные дела рассматриваемой категории в большинстве своем приостанавливаются в связи снеустановлениемлица, подлежащего привлечению ,в качествеобвиняемого, а в последующем прекращаются. Число уголовных дел опреступлениях, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, доведенных до суда, крайне незначительно. Это свидетельствует о том, что в деятельности органовдознанияГТК России по расследованию данного вида преступлений имеются недостатки, обусловленные нерешенностью ряда теоретических и практических проблем. Между тем рассматриваемые преступления занимают второе место в структуре таможенной преступности.
Изложенное свидетельствует об актуальности темы диссертационного исследования, а приведенные выше факторы обусловили выбор его темы.
Следует отметить, что проблемамкриминалистическойметодики уделяется значительное внимание в работах такихкриминалистов, как P.C. Белкин, В.М.Быков, А.Н. Васильев, И.А. Возгрин, Т.С.Волчецкая, В.К. Гавло, И.Ф. Герасимов, Г.А.Густов, Л.Я. Драпкин, A.B. Дулов, В.А.Жбанков, A.A. Закатов, А.Н. Колесниченко, В.П.Лавров, А.Ф. Лубин, И.М. Лузгин, В.А.Образцов, И.Ф. Пантелеев, Н.И. Порубов, А.Г.Филиппов, Н.П.Яблокови других.
Монографические исследования по методикерасследованияи предупреждения преступлений, связанных суклонениемот уплаты таможенных платежей, практически отсутствуют. Исключение составляет диссертация Е.А. Жегалова1, в которой значительное внимание уделено уголовно-правовым и уголовно-процессуальным проблемам расследования уклонений от уплаты таможенных платежей.
Объектом исследования являютсяпреступнаядеятельность, связанная с уклонением от уплаты таможенных платежей, и практика расследования данного вида преступлений, нашедшая отражение в уголовныхделах, в литературных источниках и в личном опытедознавателей.
1 См.:ЖегаловЕ.А. Расследование уклонений от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица: Дис. .канд.юрид. наук. Томск, 2001.
Предмет исследования - объективные закономерности, с одной стороны, механизма преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, и возникновения информации о данных преступлениях, а с другой - деятельности лиц, производящихрасследованиеданного вида преступлений.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка частной криминалистической методики расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей.
Достижение указанной цели обеспечивается решением ряда взаимосвязанных задач:
- разработкой структуры криминалистической характеристики преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, с учетомсовершениядеяний организованными преступными сообществами;
- исследованием элементов криминалистической характеристики преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, выявлением их взаимосвязей и значения для разработки рекомендаций порасследованиюданных преступлений;
- выделением типичныхследственныхситуаций первоначального этапа расследования рассматриваемых преступлений в зависимости от установления лиц,совершившихдеяние, и разработкой алгоритма их разрешения;
- анализом компонентов типичных следственных ситуаций расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, и их значения для расследования данного вида преступлений;
- анализом особенностей тактики производства отдельных следственных действий, проводимых прирасследованиирассматриваемых преступлений.
Методологическую основу исследования составляет диалектический метод научного познания, а также частно - научные методы: конкретно-социологический, системный и статистический анализы, обобщение судебно-следственной практики, изучение материалов уголовных дел, наблюдение, опрос (анкетирование и интервьюирование сотрудников подразделений дознанияГТКРФ), метод экспертных оценок и др.
Нормативную базу исследования составляют соответствующие его предмету положенияКонституцииРоссийской Федерации, Уголовного кодекса РФ, Уголовно-процессуальногокодексаРФ, Таможенного кодекса РФ и иных федеральных законов, а такжеподзаконныеакты Генеральной прокуратуры РФ, Государственноготаможенногокомитета РФ, Министерства внутренних дел РФ и других ведомств.
Теоретическую базу исследования составили труды по общим, фундаментальным проблемамкриминалистикиТ.В.Аверьяновой, И.Л. Александровой, J1.E.Ароцкера, О .Я. Баева, В.В.Бахина, P.C. Белкина, В.М. Быкова, А.Н.Васильева, Н.Т. Ведерникова, И.А. Возгрина, Т.С.Волчецкой, В.К. Гавло, И.Ф. Герасимова, В.Д.Грабовского, Л.Я. Драпкина, A.B. Дулова, В.А.Жбанкова, Г.Г. Зуйкова, В.Н. Карагодина, B.J1. Клочкова, А.И.Ковалева, В.Е. Коновановой, В.Е. Корноухова, А.Н.Колесниченко, А.Ф. Лубина, И.М. Лузгина, В.А.Образцова, И.Ф. Пантелеева, А.Р. Ратинова, Е.Р. Российской, H.A.Селиванова, В.Г. Танасевича, Д.А. Турчина, В.И.Шиканова, Н.П. Яблокова, В.В. Яровенко.
В процессе исследования широко использовалась литература по философии, логике, психологии, этике, теории управления,криминалистике, уголовному процессу, уголовному праву,криминологии, теории оперативно-розыскной деятельности, таможенномуделуи т.д.
Эмпирическая база исследования формировалась на протяжении нескольких лет. В этой связи по специально разработанной программе (приложение 1) было изучено 123 уголовных дела, возбужденных органами дознания ГТК РФ в 1996 -2000 гг. в Северо-Западном, Центральном, Сибирском, Дальневосточном таможенных управлениях. По специально разработанным анкетам (приложение 3) проинтервьюировано 98 сотрудников подразделений дознания ГТК РФ.
В 2001-2002 гг. автор принимал участие в разработке темыНИРНаучно-исследовательского центра Российской таможенной академии "Проблемы правовой защиты таможенного дела вадминистративнойи уголовно-процессуальной сферах".
В исследовании нашел отражение личный опыт работы автора в отделе организации дознания Сибирской оперативной таможни в качестведознавателя.
Научная новизна исследования предопределена его комплексным системным характером. В результате проведенного исследования определена структура частной криминалистической методики расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, и разработан ряд рекомендаций по ее реализации. Научная новизна исследования нашла свое отражение в положениях, выносимых на защиту. На защиту выносятся следующие положения:
1. Содержание криминалистической характеристики преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, применительно ксовершениюдеяний организованными преступными сообществами и специфике таможенной деятельности.
2. Структура криминалистической характеристики рассматриваемых преступлений, состоящая из комплекса взаимосвязанных и взаимообусловленных элементов, объединенных в три блока: технологический, организационно-структурный и личностный.
3. Положение о взаимосвязи элементов криминалистической характеристики рассматриваемых преступлений, и в первую очередь, со способом их совершения, являющимся интегральным элементом. Выбор способов обусловлен спецификой таможенной деятельности, связанной с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
4. Классификация способов совершения рассматриваемых преступлений, включающая деятельность понезаконномуизъятию товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, из-под таможенного контроля либо их недостоверное декларирование и другие действия, направленные нанеправомерноеосвобождение от таможенных платежей или их занижение.
5. Классификация типичных следственных ситуаций первоначального этапа расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, и алгоритм действий по их разрешению.
6. Тактические рекомендации, касающиеся особенностей проведения наиболее типичных следственных действий.
Теоретическое значение работы определяется тем, что разработанные в ней положения существенно расширили и углубили знания о методике расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, развили представление о содержании и структуре криминалистической характеристики рассматриваемых преступлений, о типичных следственных ситуациях первоначального этапа расследования и их разрешении, а также об особенностях тактики производства наиболее типичных следственных действий.
Практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что содержащиеся в нем положения и выводы могут быть использованы:
- при разработке рекомендаций по повышению эффективности дознания в таможенных органах;
- при подготовке методических рекомендаций по выявлению преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, их расследованию ипредупреждению;
- при разработке и использовании учебных и методических материалов в процессе преподавания курса "Криминалистика" в Российской таможенной академии, ее филиалах и в различных формах повышения квалификации сотрудниковправоохранительныхорганов.
Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования были изложены и одобрены на совместном заседании кафедр технических средств таможенного контроля и криминалистики, уголовного права, товароведения и таможеннойэкспертизыРоссийской таможенной академии.
Результаты исследования докладывались на научно-практической конференции в Московском военном институте Федеральной пограничной службы РФ (2000г.) "Технико-криминалистическое обеспечение органов Федеральной пограничной службы России. Проблемы и перспективы развития", на международной научно-практической конференции, посвященной 10-й годовщине ГТК РФ, в Российской таможенной академии (2002 г.) "Роль и место таможенной службы России в развитии экономики и обеспечении экономической безопасности в условиях глобализации внешней торговли".
По результатам исследования подготовлены и направлены в Управление таможенныхрасследованийи дознания Государственного таможенного комитета Российской Федерации методические рекомендации по выявлению способов совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей.
Предложения и выводы диссертации используются в учебном процессе при преподавании курса "Криминалистика" на юридическом факультете Российской таможенной академии и ее филиалов. Они, в частности, были использованы при подготовке: программы курса "Криминалистика" (для слушателей юридического факультета). Изд. 2. Доп. и перераб. - М.:РИОРТА, 2000; учебно-методических разработок по курсу "Криминалистика". Разд. III, IV "Криминалистическаятактика". "Криминалистическая методика" (для слушателей заочного отделения юридического факультета). — М.: РИОРТА, 2000. Диссертант является соавтором указанных материалов.
Полученные диссертантом результаты были учтены при подготовке отчета по теме НИР "Проблемы правовой защиты таможенного дела в административной и уголовно-процессуальной сферах", проводимой в Научно-исследовательском центре Российской таможенной академии в 2001-2002 гг. Диссертант является членом авторского коллектива на втором и третьем этапах исследования темы.
Основные научные положения и предлагаемые рекомендации изложены встатьях:
1.ОгневаА.О. (в соавторстве) К вопросу о сущности и криминалистической характеристике таможенных преступлений // Материалы научно-практической конференции "Техникокриминалистическое обеспечение органовФПСРоссии. Проблемы и перспективы развития". Часть 1. М., 2000. - доля автора 0,2 п.л.
2.СавлукА.О. К вопросу о способахуклоненияот уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица // Вестник криминалистики. Вып. 2. — М.: Спарк, 2001. - 0,5 п.л.
3.СавлукА.О. К вопросу о следственных ситуациях, складывающихся при расследовании преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей // Ученые записки Ульяновского Государственного университета. -Ульяновск (принято к печати) — 0,3 п.л.
4.СавлукА.О. К вопросу о типичных следственных ситуациях, расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей // Материалы научно-практической конференции. — М.:МГЮА(принято к печати) - 0,3 п.л.

bibliography

Заключение диссертациипо теме "Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность", Савлук, Анна Октябрьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В решении задач, определенных Целевой программой развитиятаможеннойслужбы Российской Федерации на 2001-2003 годы, существенная роль принадлежит предварительномурасследованиюпреступлений в форме дознания.Дознаниев таможенных органах является важным инструментом правовой защиты экономических интересов России и ее безопасности. Его эффективность во многом зависит от разработанности теоретических и практических проблем, относящихся как к расследованиютаможенныхпреступлений в целом, так и к конкретным составам; в частности, к расследованиюуклоненияот уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица.
Проведенное исследование показало, чторасследованиепреступлений, связанных с уклонением отуплатытаможенных платежей, занимает существенное место в деятельности органовдознанияГосударственного таможенного комитета Российской Федерации. В структуре таможеннойпреступностирассматриваемые преступления занимают второе место. Ежегодно органами дознанияГТКРФ возбуждается значительное количество уголовных дел по признакампреступления, предусмотренного ст. 194 УголовногокодексаРФ - уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица. Так, в 1998 году было возбуждено 626 уголовных дел, в 1999 году - 963, в 2000 - 1113, в 2001 - 1029. Вместе с тем в подавляющем большинстве они приостанавливаются в связи снеустановлениемлица, подлежащего привлечению в качествеобвиняемого, либо прекращаются в связи с истечением сроковдавностипривлечения лица к уголовной ответственности. Число уголовных дел доведенных до суда крайне незначительно. Так, в 1998 году было прекращено 214 уголовных дел рассматриваемой категории,приостановлено- 477, направлено собвинительнымзаключением прокурору - 7; соответственно в 1999 году - 317, 734, 24; в 2000 -424, 771,20.
Изложенное свидетельствует о том, что в деятельности органов дознания ГТК России по расследованию данного видапреступленийимеются недостатки, обусловленные нерешенностью ряда теоретических и практических проблем. В частности, отсутствуют монографические исследования по методикерасследованияпреступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей. Указанные проблемы приобретают особую остроту в связи с вступлением в действие с 1 июля 2002 года Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.
Поэтому диссертант предпринял попытку разработки методики указанных преступлений. При этом мы осознаем, что решить все вопросы в рамках одной диссертации не представляется возможным. Мы остановились на тех, которые, по нашему мнению, имеют существенное значение в процессе расследования рассматриваемых преступлений.
Проведенное теоретическое и практическое исследование проблем расследования преступлений, связанных суклонениемот уплаты таможенных платежей, позволило придти к следующим выводам.
1. Преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, в подавляющем большинстве (87%) совершаются организованнымипреступнымиформированиями. Указанное обстоятельство обусловливает выделение элементов ихкриминалистическойхарактеристики применительно к деятельности организованныхпреступныхсообществ. В связи с этим элементы криминалистической характеристики рассматриваемых преступлений объединены в три взаимосвязанных блока: технологический, организационно-структурный и личностный.
2. В технологический блок элементов входят: цельпреступнойдеятельности, характер исходной информации, предметпреступногопосягательства, обстановка совершения преступления, механизм преступной деятельности, способысовершенияпреступлений, данные о материальных следах преступной деятельности.
В организационно-структурный блок элементов входят: данные о типе организованной преступной структуры, функциональных ролях ее членов и характере связей в преступной структуре.
В личностный блок элементов входят: данные о свойствах личности членов преступной структуры, мотивах их преступной деятельности, данные о свойствах личностипотерпевших.
3. Элементы криминалистической характеристики тесно взаимосвязаны и взаимозависимы. Проведенное исследование показало, что важное значение приобретает анализ таких ее элементов, как механизм и способ совершения преступлений. Анализ механизма преступной деятельности показал, что он включает в себя последовательную технологическую сторону деятельности, которая содержит временной и динамический порядок связи отдельных этапов, обстоятельств, факторов подготовки, совершения исокрытияпреступлений и их следов:
- анализ и оценку информации о соответствующей сфере внешнеэкономической деятельности или о социально-экономической ситуации в том или ином регионе;
- определение направления преступной деятельности и разработку ее технологии;
- подготовку к реализации преступной деятельности и принятие мер по ее защите, например, создание юридического лица, получение лицензии на внешнеэкономическую деятельность, открытие лицевого счета в банке, заключение контракта на приобретение товаров и т.д.;
- реализацию преступной деятельности в соответствии с разработанными способами совершения и сокрытия;
- принятие мер посокрытиюпреступной деятельности: "отмывание" денег, полученныхпреступнымпутем, их легализация и т.д.
4. Способы совершения рассматриваемых преступлений можно подразделить на две группы.
Первая группа способов связана снезаконнымизъятием товаров и транспортных средств, находящихся подтаможеннымконтролем, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей. К ним относятся:
- недоставка товаров в таможню назначения;
- нарушение законодательства о таможенных режимах, предполагающих полное или частичноеосвобождениеот уплаты таможенных платежей;
- нарушение законодательства в сфере складских операций;
-неправомерноеиспользование тарифных льгот поуплатетаможенных платежей.
Вторая группа включает способы, связанные с недостоверным декларированием товаров и транспортных средств или иными действиями, направленными на неправомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение. В частности,заявлениенедостоверных сведений о: а) таможенной стоимости товаров; б) стране происхождения товара; в) наименовании и коде товаров по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности для товаров, имеющих сходные потребительские характеристики; г) количестве товаров и т.д.
5. Значение криминалистической характеристики рассматриваемых преступлений заключается в том, что она позволяет лицу, производящему расследование, построить:
- информационную модель преступной деятельности с момента ее возникновения, включая ее развитие и функционирование;
- информационную модель механизма совершения преступления, установить места поиска информации опреступлениии его участниках;
- выдвинуть версии о неустановленных элементах.
6. Существенное значение имеет анализследственныхситуаций, возникающих при расследовании рассматриваемых преступлений. В соответствии с произведенной классификацией следственных ситуаций, в диссертации отмечается, что прирасследовании82% рассматриваемых преступлений складываются неблагоприятные и комбинированные ситуации, обусловленные: наличиемпротиводействиярасследованию со стороны заинтересованных в исходе дела лиц ( отметили 88% опрошенных); сложностью поиска надежных источников информации (отметили 23% опрошенных); сложностью получения информации о свойствах личностипреступника(отметили 21% опрошенных); организационной сложностью и недостаточным материально-техническим обеспечением процесса расследования (отметили 92% опрошенных).
7. На первоначальном этапе расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, важное значение приобретает анализ типичных следственных ситуаций в зависимости от установления лиц,совершившихдеяние: а) "очевидных", когда исходная информация содержит данные о событии преступления и лице, егосовершившем(установлено по 24% изученных уголовных дел); б) "неочевидных", когда исходная информация не содержит данных о лицах, совершившихпреступление(установлено по 76% изученных уголовных дел).
8. Комплекс следственных действий, оперативно-розыскных и организационных мероприятий по их разрешению определяется типичнымиследственнымиситуациями.
Так, для разрешения ситуаций первого вида проводятся следующиеследственныедействия: осмотр предметов (товаров и транспортных средств и др.), осмотр местапроисшествия, осмотр документов; освидетельствование; производство выемки документов, предметов;допроссвидетелей, подозреваемого; очные ставки;задержаниеподозреваемого; производство обыска; получение образцов для сравнительного исследования; назначениеэкспертиз; предъявление для опознания; проверка и уточнение показаний на месте; наложениеарестана имущество.
Из организационных мероприятий проводятся: проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятий - участниковВЭД; назначение ревизии; запросы втаможенныеорганы; запросы в иныеправоохранительныеорганы; запросы в органы государственной власти и управления; запросы в правоохранительные и иные органы иностранных государств; проверки по учетам ГНИВЦ ГТК России и другим базам данных таможенных органов; проверки по учетамФСНПРоссии; проверки по учетамМВДРоссии; проверки по учетам межгосударственного информационного банка иИнтерпола; изучение приостановленных уголовных дел данной категории иадминистративныхдел о нарушении таможенных правил; изучение архивных уголовных дел; изучение информационных материалов ГТК России;истребованиехарактеристик и другие.
Комплекс проводимых оперативно-розыскных мероприятий носит поисковый характер и направлен на установление: иных лиц, причастных ксовершениюпреступления; местонахождения товаров и транспортных средств,имущества, принадлежащего подозреваемому (обвиняемому); мест возможного хранения и сбыта товаров и т.д.
Для разрешения второй типичнойследственнойситуации применяются в основном аналогичные следственные действия, организационные и оперативно-розыскные мероприятия. Поскольку одна из важнейших задач расследования в данной ситуации - установление преступника, существенное внимание уделяется поисковым мероприятиям, в частности, при проведении организационных мероприятий составляются и используютсярозыскныеориентировки и субъективные портреты, осуществляется проверка лиц по учетам МВД России, включая коллекции субъективных портретов экспертноIкриминалистическихподразделений, фототеки и фотоальбомы служб уголовногорозыскаи т.д.
9. Наиболее распространенными следственными действиями при расследовании преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, являются: выемка (документов, предметов и образцов для сравнительного исследования); осмотр (документов, предметов и места происшествия); допроссвидетеля; назначение судебных экспертиз. Тактические особенности проведения указанных следственных действий в значительной степени определяются спецификой таможенной деятельности, что требует от лиц, осуществляющих расследование, глубоких знаний в областитаможенногодела.
10. При производстве выемки изымаются: документы - вещественныедоказательства(установлено по 96% уголовных дел); предметы - вещественные доказательства (установлено по 74% уголовных дел); образцы для сравнительного исследования (установлено по 73% уголовных дел).
11. Особое внимание уделяется документам, как самым распространенным объектам выемки, что обусловлено спецификой внешнеэкономической деятельности, в процессе реализации которой необходимо предоставлять и оформлять значительное количество самых разнообразных документов. В этой связи важное значение имеет их классификация в соответствии с типовыми схемами документооборота. В диссертации даны рекомендации по классификации документов и ихизъятиюв таможенных органах и банках. Среди документов значительное место занимают электронные, поэтому особое внимание уделено особенностям производства выемки электронных документов.
12. Проведенное исследование показало, что объектами осмотра являются: документы - вещественные доказательства (установлено по 96% уголовных дел); предметы - вещественные доказательства (установлено по 83% уголовных дел); место происшествия (установлено по 74% уголовных дел).
13. На подготовительном этапе осмотра документов важную роль играет их систематизация в зависимости от способа совершения преступления, позволяющая получить дополнительную информацию при анализе. Определенное внимание уделено предварительному исследованию осматриваемых документов, методике их исследования и получению информации о преступлении.
14. Предметы как объект осмотра включают: товары, транспортные средства, аппаратные средства компьютерной техники и иные носители электронной информации. При осмотре товаров существенное значение имеет получение информации о них из ГОСТов и ОСТов. Вместе с тем проведенное исследование показало, что классификация продукции по ГОСТам России слабо увязана с международными стандартами, а зачастую противоречит требованиям Товарной номенклатуры ВЭД (ТН ВЭД) иТаможенномутарифу России (не все ГОСТы имеют описание существенных свойств продукции в качестве обязательных либо оно вовсе отсутствует), поэтому рекомендуется пользоваться адаптированными методиками описания свойств товаров, разрабатываемыми специалистами Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления ГТК России. В случае отсутствия ГОСТов для получения информации о товарах используют ТН ВЭД РФ. Поскольку неотъемлемой частью товаров являются товаросопроводительные документы, их также необходимо изучить.
В связи с тем, чтодознавателииспытывают определенные трудности при осмотре средств компьютерной техники и иных носителей электронной информации, в диссертации даны рекомендации, относящиеся к подготовительному, рабочему и заключительному этапам проведенияследственногодействия.
15. При расследовании преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, местамипроисшествийявляются: зоны таможенного контроля; местазадержаниятранспортных средств; таможенные склады, склады временного хранения и иные места, где обнаружены товары и транспортные средства, за которые не внесены таможенные платежи.
В этой связи отмечены особенности осмотра места происшествия, относящиеся к каждому этапу его проведения.
16. В процессе исследования установлено, что удознавателейвозникают трудности при определении предметадопросасвидетеля, изучении их свойств личности, получении информации по специальным вопросам, определении линии поведениядопрашиваемого, выборе тактических приемов проведения следственного действия, разрешении конфликтной ситуации. В частности, конфликтные ситуации возникают при: отказе отдачипоказаний (отмечено по 15% изученных уголовных дел);уклоненииот дачи показаний (отмечено по 13% изученных уголовных дел);дачеложных показаний (отмечено по 24% изученных уголовных дел).
В этой связи в диссертации даны рекомендации по указанным вопросам.
17. В процессе расследования рассматриваемых преступлений существенное значение имеет использование специальных познаний, в частности, в форме назначениясудебныхэкспертиз. Проведенное исследование показало, что наиболее часто назначаются: товароведческаяэкспертиза(установлено по 94% изученных уголовных дел); технико-криминалистическая экспертиза документов (установлено по 72% изученных уголовных дел); почерковедче-ская экспертиза (установлено по 28% изученных уголовных дел); экспертиза веществ и материалов (установлено по 18% изученных уголовных дел); экспертиза восстановления уничтоженных маркировочных обозначений автотранспортных средств (установлено по 12% изученных уголовных дел); бухгалтерская экспертиза (установлено по 11% изученных уголовных дел).
Их успешное применение во многом зависит от знания видов судебных экспертиз, решаемых ими вопросов и системы экспертных учреждений Российской Федерации, в том числе и ГТК России. В связи с этим даны соответствующие тактические рекомендации.

Список литературы диссертационного исследованиякандидат юридических наук Савлук, Анна Октябрьевна, 2002 год

1. Официальные документы. Нормативные акты
2.КонституцияРоссийской Федерации (с изм. от 09.06.2001) // Первоначальный текст документа опубликован в издании Российская газета. 25 декабря 1993. № 237.
3. Уголовнопроцессуальныйкодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ //Первоначальный текст документа опубликован в изданиях Собрание законодательства РФ.2000. № 32. - Ст. 3340; Парламентская газета. 10 августа 2000. № 151-152.
4. НалоговыйкодексРоссийской Федерации (часть вторая)от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) //Собрание законодательства РФ.2000. № 32. Ст. 3340.
5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-Ф3 (принят ГД ФС РФ 24.05.1996) (ред. от 29.12.2001)// Собрание законодательства РФ. 1996, № 25. Ст. 2954.
6.Таможенныйкодекс Российской Федерации (утв. ВС РФ 18.06.1993 N 221 -1) //ВедомостиСНД РФ и ВС РФ. 1993. № 31. Ст. 1224.
7. Кодекс Российской Федерации обадминистративныхправонарушениях. Принят Государственной Думой 20 декабря 2001 года. Одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 года. М.:ИКФ"ЭКМОС", 2002. 224 с.
8. Федеральный закон от 18.071999 г. № 183-ФЭ "Об экспортном контроле" // Собрание законодательства РФ. 1999. №30. Собрание законодательства РФ Ст.З774
9. Закон РФ от 21.05.93 № 5003-1 (ред. от 08.08.2001)"0таможенномтарифе" //Российская газета. 5 июня 1993. №107; ВедомостиСНДи ВС РФ.1993, № 23. Ст. 821.
10. Таможенный тариф Российской Федерации (утв.ПостановлениемПравительства РФ от 30.11.2001 N 830) // Российская газета. 1 декабря 2001. № 236/1 (специальный выпуск), Собрание законодательства РФ (приложение к N 50 от 10.12.2001).
11.УказПрезидента РФ от 29.04.1996 г. "Об утверждении основных положений государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. 1996. №18. -Ст. 2117.
12. УказПрезидентаРФ от 03.03.98 № 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе справонарушениямив сфере экономики" // Собрание законодательства РФ. 1998. №10. Ст.1159.
13. Указ Президента РФ от 10.01.2000 г. № 24 " О концепции национальной безопасности Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. 2000. №2. Ст. 170.
14.ПостановлениеПравительства РФ от 01.10.1996 г. № 1299 "Об утверждении Положения о порядкелицензированияэкспорта и импорта товаров (работ, услуг) в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. 1996. №46. Ст.5249
15. Постановление Правительства РФ от 05.11.92 № 856 "Об утверждении порядка определениятаможеннойстоимости товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации. //Таможенныепреступления. М.: Экзамен, 2001. С.363-372.
16. ПриказГТКРФ от 05.01.94 №1 "О таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации" (в ред. приказа ГТК РФ от 03.03.97 г. № 97) // Таможенныепреступления. М.: Экзамен, 2001. С.427-502.
17. Приказ ГТК Российской Федерации от 18.05.94 № 204 "Об утверждении табеля оснащенности (положенности)криминалистическойтехникой и техническими средствамитаможенныхорганов РФ".
18. Письмо ГТК Российской Федерации от 26.04.01 №10-15/16715 "О декларировании товаров".
19. ПисьмоРТУпо БТП ГТК России от 12.08.99 № 11-01/6685 "О необходимости повышения эффективностикриминалистическогои экспертного обеспечения правоохранительной деятельности таможенных органов".
20. Сборник нормативных актов, регулирующих деятельность таможенных органов и другихправоохранительныхорганов России / Авторы составители А.Ф.Козыкин, П.И. Самойленко. М.: РИОРТА, 1997. -481с.
21. Российская таможня в документах. Т.1. М.: Русина, 2001. —525 с.
22. Российская таможня в документах. Т.2. М.: Русина, 2001. — 542 с.
23. Учебники, учебные пособия , монографии и сборники
24.АкимовА.Е. Петров Ю.М., Скучалина JI.M. Статистика таможенныхправонарушений: Учебно-методическое пособие. -М.: РИО РТА, 1999. -72с.
25.АверьяноваТ.В., Белкин P.C. Корухов Ю.Г.,РоссийскаяЕ.Р. Криминалистика Учебник для вузов. М.: Изд-во НОРМА, 2000. - 990 с.
26.АндреевC.B. Проблемы теории и практики криминалистического документоведения. Иркутск: изд-воИГЭА, 2001. - 180 с.
27.БаевО.Я. Конфликтные ситуации на предварительном следствии (основыпредупрежденияи разрешения). Воронеж: ВГУ, 1984. - 132 с.
28.БаевО.Я. Тактика следственных действий. -Воронеж:НПО"МОДЭК", 1995.-220 с.
29.БаевО.Я. Основы криминалистики. Воронеж:ВГУ, 2001.-287 с.
30.БелкинP.C., Винберг А.И. Криминалистика. Общетеоретические проблемы. — М.:Юрид. лит., 1973. — 264 с.
31.БелкинP.C. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории к практике. М.: Юрид. лит., 1988. - 303 с.
32.БелкинP.C. Курс криминалистики. В 3 т. М.:Юристъ, 1997. — 480 с.
33. Ю.Белкин P.C.Криминалистическаяэнциклопедия. -М.: БЕК, 1997 . 342 с.
34. П.Белкин P.C.Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. — M.: Норма,2000.-237 с.
35.БелкинP.C. Курс криминалистики. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право,2001.- 837 с.
36.БерзиньO.A. Особенности технико-криминалистического исследования документов поделамо преступлениях и правонарушениях в таможенной сфере: Лекция. Н.Новгород: НАМВДРФ, 2001. - 28 с.
37. М.Быков В.М. Криминалистическая характеристикапреступныхгрупп. — Ташкент: ТВШ МВДСССР, 1986. 72 с.
38.ВасильевА.Н., Карнеева Л.М. Тактикадопросапри расследовании преступлений. М., 1970. - 208 с.
39.ВасильевА.Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений.-М.: изд-во Моск. ун-та, 1978. -72 с.
40.ВасильевА.Н., Яблоков Н.П. Предмет, система и теоретические основыкриминалистики. М.: МГУ, 1984. - 141 с.
41.ВозгринИ.А. Общие положения методикрасследованияотдельных видов преступлений: Лекция. М.: НИ иРИОВысш. Полит. Училище МВД СССР, 1976.- 55 с.
42.ВозгринИ.А. Принципы методики расследования отдельных видовпреступлений. Л., 1977.- 167 с.
43.ВозгринИ.А. Криминалистическая методика расследования-преступлений. -Минск: Выш. школа, 1983.-215 с.
44.ВолчецкаяТ.С. Моделирование криминальных иследственныхситуаций. Калининград: Калининградский государственный университет, 1994. — 45с.
45.ГабричидзеБ.Н., Зотов В.Г. Таможенная служба в Российской Федерации. — М.: Юрид. лит., 1993.-208 с.
46.ГабричидзеБ.Н. Практика применения ТаможенногокодексаРоссийской Федерации.-М.: Книжный мир, 1998.- 496 с.
47.ГавлоВ.К. Теоретические проблемы и практика применения методики расследования отдельных видов преступлений. — Томск: Из-во Томского ун-та, 1985.-333 с.
48.ГармаевЮ.П. Раскрытие и расследованиедолжностныхпреступлений, совершаемых работниками таможенных органов: Методическое пособие. — Иркутск: изд-во Иркутского ун-та, 1998. 128 с.
49.ГаухманЛ.Д. Организованная преступность: понятие, виды, тенденции, проблемы уголовно-правовой борьбы. М.: Академия МВД РФ, 1993. -49с.
50.ГерасимовИ.Ф. Некоторые проблемы раскрытия преступлений. — Свердловск, Сред.-урал. Изд-во, 1975. 192 с.
51.ГончанЮ.А. Таможня как органдознания. Сургут, 2000. - 88 с.
52.ГравинаA.A. Терещенко Л.К. Шестакова М.П. Современноетаможенноезаконодательство (в вопросах и ответах). М.: ИНФРА-М, 1996. — 194 с.
53.ГравинаA.A. Терещенко Л.К. Шестакова М.П. Таможенное законодательство:судебнаяпрактика. Институт законодательства и сравнительногоправоведенияпри Правительстве РФ. — М.:Статут, 1998. -286 с.
54.ДанилинH.C., Якупов Р.Г. Введение в информационные таможенные технологии: Учебно-методическое пособие. -М.: РИО РТА, 2000. 88 с.
55.ДворянскийA.M., Травин A.B. Производство дознаниятаможеннымиорганами Российской Федерации. СПб, 1995 .-38 с.
56.ДикановаТ.А., Осипов В.Е. Борьба с таможеннымипреступлениямии "отмыванием" грязных денег: Методическое пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000. - 310 с.
57.ДрапкинЛ.Я. Разрешение проблемных ситуаций в практике расследования. Свердловск: Изд-во Уральского университета, 1985. - 72 с.
58.ДрапкинЛ.Я. Основы теории следственных ситуаций. Свердловск: Изд-во Уральского университета, 1987. — 163 с.
59.ДугинГ.А. Перспективы создания отечественных средствтаможенногоконтроля: Учебно-методическое пособие. — М.:ИПКГТК России, 1992 . — 48 с.
60.ДугинГ.А. Технические средства проверки подлинности таможенных документов и целостности атрибутов таможенного обеспечения: Учебно-методическое пособие. М. : РИО РТА, 1994. - 36 с.
61.ДуловA.B. Тактические операции прирасследованиипреступлений. -Минск.: изд-во БГУ, 1979 128 с.
62.ЖбанковВ.А. Принципы системного подхода вкриминалистикеи практической деятельности органов внутренних дел присобирании, исследовании, оценке и использованиидоказательств: Учебное пособие. — М.: РИО Академии МВД СССР, 1977. 108 с.
63.ЖбанковВ.А. Криминалистические средства и методы раскрытия неочевидных преступлений. М.: Академия МВД РФ, 1987. 45 с.
64.ЖбанковВ.А. Тактика следственного осмотра. -М.: Академия МВД РФ, 1992.-58 с.
65.ЖбанковВ.А. Получение образцов для сравнительного исследования. -М.:УМЦ МВД, 1992.-35 с.
66.ЖбанковВ.А. Свойства личности и их использование для установления лиц,совершившихтаможенные правонарушения: Монография. М.: РИО РТА, 1999.-192 с.
67.ЖбанковВ.А., Девяткина Е.М. Производствообыскаи выемки органами дознания Государственного таможенного комитета России. М.: РИО РТА, 2000.-81 с.
68.ИвановаС.Ю. Уголовно-правовая охрана деятельности таможенных органов России. Ульяновск: УлГУ, 2000. — 132 с.
69.ИгонинЮ.М., Калинов A.A. Внешнеэкономическая деятельность предприятий и вопросы предупреждения экономическойпреступности: учебное пособие. Н.Новгород: НЮИ МВД России, 1997. - 84 с.
70. Исследование проблем таможенного дела. Сборник научных трудов соискателей и адъюнктов РТА. М.: РИО РТА, 2000. - 315 с.
71. Исходныеследственныеситуации и криминалистические методы их разрешения.-М.: ВЮЗШ МВД России, 1991.- 152 с.
72.ИщенкоП.П. Специалист в следственных действиях. М.: Российское право, 1992.-432 с.
73.КозыкинА.Ф., Самойленко П.И. Законность и обоснованность возбуждения уголовных дел по фактампротивоправногоперемещениявалютных ценностей через таможенную границу Российской Федерации : Учебно-практическое пособие. М.: РИО РТА, 1996. - 16 с.
74.КозыринА.Н. Таможенное право. -М.: Мысль, 1995. 358 с.
75.КолесниченкоА.Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений: текст лекций. Харьков: Юрид. институт, 1976 — 27с.
76.Комментарийк Таможенному кодексу Российской Федерации / Под ред. А.Н.Козырина. М.: изд-во "Спарк", 1996. - 624 с.
77.КорноуховВ.И., Богданов В.М., Закатов а.А. Основы общей теории криминалистики. Красноярск: изд-во Красноярского университета, 1993. - 153 с.
78. Криминалистика / Под ред. Н.П.Яблокова, В.Я. Колдина. М.: изд-воМГУ, 1990 .-464 с.
79. Криминалистика:Расследованиепреступлений в сфере экономики: Учебник / Под ред. проф.ГрабовскогоВ.Д., доц. Лубина А.Ф. — Н. Новгород: Нижегор. ВШ МВД России, 1995. 400 с.
80. Криминалистика: Учебник / Под ред. Н.П. Яблокова. -М., 1996. 708 с.
81. Криминалистика: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 1998. - 224 с.
82. Криминалистика. Учебник для вузов / А.Ф.Волынский, Т.В. Аверьянова, И.Л. Александрова и др.; Под ред. проф. А.Ф.Волынского. М.: Закон и право, ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 615 с.
83. Криминалистика: Учебник / Под ред. А.Г. Филиппова. 2-е изд. перераб. и доп. М.: Спарк, 2000. - 687 с.
84. Криминалистика: Учебник / Под ред. Е.П. Ищенко. М.:Юрист, 2000. -751с.
85. Криминалистика: расследование преступлений в сфере экономики / Под ред. проф. В.Д.Грабовского, доц. А.Ф. Лубина. Н.Новгород:НЮИМВД России, 1995.-400 с.
86. Криминалистическая характеристика преступлений. М.: Юрид. лит., 1984.-289 с.
87.Криминалистическийсловарь: Пер. с нем. -М.: Юрид.лит, 1993. 192 с.
88.Криминалистическоеобеспечение предварительного расследования / Под ред. В.А. Образцова. М., 1992.- 351 с.
89.Криминология: Учебник для вузов / Под ред. В.Н.Кудрявцева, В.Е. Эминова. М.: Юристъ, 1997. - 512 с.
90. Комментарий кТаможенномукодексу Российской Федерации / Под ред. проф.КозыринаА.Н. М.: СПАРК, 1996. - 616 с.
91.КузнецовА.Н. Ответственность за таможенные преступления: Учебное пособие. Н.Новгород, 2000. - 111 с.
92.КуликовВ.И. Основы криминалистической теории организованнойпреступнойдеятельности. Ульяновск: филиал Моск. ун-та, 1994. — 256 с.
93.КустовA.M. Теоретические основы криминалистического учения о механизме преступления. М.: Академия МВД России, 1997. — 224 с.
94.ЛаричевВ.Д. Гильмутдинова Н.С. Таможенные преступления. — М.: "Экзамен", 2001.-608 с.
95.ЛубинА.Ф. Криминалистическая характеристика преступной деятельности в сфере экономики: понятие, формирование, использование. Н.Новгород: НВШ МВД СССР, 1991. - 82 с.
96.ЛузгинИ.М. Методологические проблемы расследования. — М.: Юрид. лит., 1973.-215 с.
97.ЛузгинИ.М. Моделирование при расследовании преступлений.— М.: Юрид. лит., 1981.- 152 с.
98.ЛузгинИ.М., Лавров В.П. Способсокрытияпреступления и его криминалистическое значение. М.: Академия МВД СССР, 1980. - 85 с.
99.МаркушинА.Г. Оперативно-розыскная деятельность необходимость изаконность. - Н.Новгород: НВШ МВД России, 1995. - 226 с.
100.МаховВ.Н. Использование знаний сведущих лиц при расследовании преступлений. М.: изд-во Российского ун-та дружбы народов, 2000. -295с.
101. Методические рекомендации по выявлению и раскрытию отдельных преступлений в сфере экономики, Н.Новгород: НЮИ МВД России, 1996.- 93 с.
102.МихайловВ.И., Федоров A.B. Таможенные преступления / Под ред. A.B.Федорова, СПб; Юридический центр Пресс, 1999. -215 с.
103. Научная информация по вопросам борьбы спреступностью. №159. М.: РЙО НИИ проблем укреплениязаконностии правопорядка при ГенеральнойпрокуратуреРФ, 1999. - 115 с.
104. Немирич В.В, Основы психологии таможенной деятельности; Курс лекций. ML: РИО РТА, 1995 . - 59 с.
105. Образцов В, А, Криминалистика; Учебное пособие. М.: Юр и кон, 1994, -208 с.
106.ОбразцовВ.А. Криминалистика: Цикл лекций по новой программе курса.- М: Юрикон, 1994. 204 с.
107. Организованнаяпреступность2. -М.: Кри м и но л о гичес кая Ассоциация, 1993.-325 с.
108. Основы борьбы с организованной преступностью: Монография / Под ред. B.C.Овчинского, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова. М.: ИНФРА-М, 1996. -400с.
109. Основы таможенного дела в VII выпусках. М.: РИО РТА, 1998. - 235 с.
110. Основы таможенного дела: учебник / Под общ. ред. В.Г. Драганова; РТА.- М.:ОАО"Изд-во "Экономика", 1998. 687 с.
111.ПетровИ.В. Ответственность за нарушение таможенных правил. -СПб.-.ТИРЕКС, 2000. 325 с.
112.ПорубовН.И. Тактика допроса на предварительном следствии: учебное пособие. М.: изд-во БЕК, 1998. - 208 с.
113.ПреподобныйA.B. Организация и тактика борьбы с преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности; учебное пособие. Н.Новгород: НВШ МВД России, 1991 . 84 с,
114. Проблемы совершенствования таможенного дела Российской Федерации. Материалы научно-практической конференции. М.;РИС) РТА, 1999. -460 с.
115. Проблемы теории и практики таможенного дела. Сборник научных трудов. М.: РИО РТА, 1997. - 692 с.
116. Расследованиеконтрабанды: Практическое пособие. М.: Юристъ, 1999. ~103с.
117. Расследование отдельных видов преступлений: Учебное пособие. -М.:УМЦ приГУКМВД России, 1995.-156 с.
118. Расследование преступлений в сфере экономики: Руководство дляследователей. М.: СПАРК, 1999. - 415 с.
119. Роль и место таможенной службы России в развитии экономики и обеспечении экономической безопасности в условиях глобализации внешней торговли: Тезисы докладов научно-практической конференции. -М.: РИО РТА, 2001.- 512 с.
120. Роль таможенно