Методика расследования преступных посягательств на жизнь, здоровье, честь, достоинство и имущество лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения

brief description

Год:

2005

Автор научной работы:

Лапин, Вячеслав Олегович

Ученая cтепень:

кандидат юридических наук

Место защиты диссертации:

Москва

Код cпециальности ВАК:

12.00.09

Специальность:

Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность

Количество cтраниц:

250

Оглавление диссертациикандидат юридических наук Лапин, Вячеслав Олегович

Введение.
Глава I.Криминалистическаяхарактеристика преступных посягательств нажизнь, здоровье, честь, достоинство иимуществолиц, выявляющих и расследующихналоговыеправонарушения.
§ 1. Общественная опасность и криминалистическая характеристикапреступлений, совершаемых против лиц, выявляющих ирасследующихналоговые правонарушения.
§ 2. Способыпреступныхпосягательств.
§ 3. Обстановкасовершенияпреступления.
§ 4. Личностьпреступника. Личность потерпевшего.
Глава II. Особенности планированиярасследованияпреступных посягательств в отношении лиц,выявляющихи расследующих налоговые правонарушения, и тактики отдельныхследственныхдействий.
§ 1. Типичныеследственныеситуации и планирование расследования.
§ 2. Особенности тактики отдельных следственных действий.
§ 3. Использование специальных знаний прирасследовании.
§ 4.Противодействиераскрытию и расследованию преступлений икриминалистическиеметоды его нейтрализации.

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Методика расследования преступных посягательств на жизнь, здоровье, честь, достоинство и имущество лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения"

Актуальность темы исследования. В последнее десятилетие в российскойпреступностии в деятельности правоохранительных органов России произошли большие изменения. Резко изменившиеся в 90-х годах XX века социально-политические и экономические условия жизни российского общества, неподготовленный переход к рыночной экономике, обвальный рост преступности, эскалация организованнойпреступнойдеятельности, коррумпированность многих чиновников в органах власти и управления, распространениемошенничестваи других злоупотреблений в кредитно-финансовой сфере и предпринимательстве, неэффективность в новых условиях ряда действовавших старых норм уголовного и уголовно-процессуального законодательства отмечались многими социологами июристами.
Затянувшаяся судебно-правовая реформа в 1997-2001 годах привела, наконец, к принятию новых уголовного и уголовно-процессуальногокодексов. Новые условия жизни общества потребовали серьезного реформирования системы российскихправоохранительныхорганов и их деятельности.
Экономические реформы привели к изменению налоговой политики, обусловили создание (1992 г.) и становление федеральных органов налоговойполиции. В марте 2003 годаПрезидентомРоссийской Федерации был издануказ№ 306 «Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации», которым было решено упразднитьФСНПРоссии, а функции по выявлению,предупреждениюи пресечению налоговых преступлений и иныхправонарушенийпередать во вновь созданную Федеральную службу по экономическим и налоговымпреступлениямМинистерства внутренних дел России.
В этих условиях налоговыеправонарушенияприобрели устойчивую тенденцию все более широкого распространения - к началу 2002 года их количество увеличилось по сравнению с 1992 г. более чем в 40 раз.1 Фактором, стимулирующим их увеличение, стала активная организованнаяпреступнаядеятельность, направленная на легализацию теневого капитала и его включение в товарно-денежный оборот с последующим извлечением сверхприбылей.
Росткриминальныхпроявлений в области экономики в определенной мере сдерживается деятельностью правоохранительных и контролирующих органов. Однако представители этих органов, выявляющие ирасследующиеналоговые правонарушения, нередко подвергаются различнымпосягательствамв целях противодействия их деятельности. Причем такоепротиводействиел приобретает характер негативного социального явления и осуществляется в отношении какрасследованияконкретных уголовных дел, так и деятельности правоохранительных органов в целом, всей системы обеспечения экономической безопасности государства.
Сотрудники правоохранительных и контролирующих органов3, выявляющие и расследующие налоговые правонарушения4, все чаще становятся объектомпреступныхпосягательств в связи сисполнениемими своих служебных обязанностей. Угрозы,шантаж, повреждение или уничтожение имущества сотрудников указанных органов,причинениевреда их здоровью и даже ихубийствастали типичными способами негативного воздействия на них.
1БурлинС.А. Проблемы преодоления противодействиярасследованиюпреступлений, связанных с уклонением отуплатыналогов. Дисс. канд. юрид. наук. - Саратов, 2002. С. 3.
2ВолынскийА.Ф., Лавров В.П. Организованное противодействие раскрытию и расследованиюпреступлений(проблемы теории и практики)//Организованное противодействие раскрытию и расследованию преступлений и меры по его нейтрализации. -М.: ЮИМВДРоссии, 1997. С. 93-99.
3 В контексте нашего исследования имеются в виду сотрудники налоговой полиции (до 1 июля 2003 года), сотрудники подразделений по борьбе с экономическимипреступлениямиМВД России, сотрудники ГУБНП ФСЭНП МВД России (правопреемникаФСНП России) и работники Министерства по налогам и сборам России (Федеральной налоговой службы Министерства финансов России).
4 Понятие «налоговые правонарушения» включает и налоговые правонарушения, в соответствии с НалоговымкодексомРоссийской Федерации выявляемые налоговыми органами, и налоговыепреступления, в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации, выявляемые ирасследуемыесотрудниками подразделений органов внутренних дел по борьбе с налоговыми преступлениями.
Так, если в 1992 году было зарегистрировано 90 преступлений и правонарушений, в том числе одноубийство, 21 телесное повреждение, 52 угрозыубийством, 7 краж со взломомслужебныхпомещений налоговых инспекций, с уничтожениемимуществаи документов, 4 поджога служебных помещений и квартир, в 1993 году - 129противоправныхпосягательств, в 1994 году - около 250посягательств; то в 1995 году уже почти в 4 раза больше - 9291, в 1996 году - 1028 преступных посягательств, в 1997 году - 1147, в 1998 году -940, в 1999 году - 1105, в 2000 году - 1298.2 В последующие годы ведомственные формы статистической отчетности были изменены; обобщенных сведений о количестве совершавшихся преступлений исследуемой категории и возбуждавшихся ежегодно дел о них в статистических отчетахГИЦМВД РФ не содержится.
Вместе с тем далеко не всепреступныепосягательства исследуемой категории попадают в официальную статистику в силу различных причин. Зачастую ониквалифицировалисьпо статьям, предусматривающим ответственность за такого рода преступления без учета связи сослужебнойдеятельностью потерпевшего (особенно в период действия УКРСФСР, т.е. до 1997 года).
Результаты исследования дел указанной категории показывают, что одна треть из них была прекращена по различным основаниям, по четверти дел действияпреступникабыли переквалифицированы, а в 14% случаев -расследованиеприостановлено по настоящее время. Уследователейпрокуратуры, подразделений Следственного комитета при МВД России и оперативных работников органов внутренних дел отсутствуют необходимые методические рекомендации по выявлению и расследованию таких преступных посягательств.
Научная новизна исследования. Учеными-криминалистами и специалистами в области теории оперативно-розыскной деятельности
1 См.: Федеральная служба налоговой полиции//Налоговаяполицияв цифрах и фактах 19921997. - М.:ТОО"Стиль", 1997. С.7.
2 По данным статистики ГУББК ФСНП России за 1996-2002 гг. проведено немало исследований в сфере методики расследования преступлений против личности, жизни, здоровья и имуществаграждан, в том числе и на диссертационном уровне. Результаты изложены в многочисленных монографиях, учебных и практических пособиях, главах учебников, руководствах для следователей, методических рекомендациях. Однако практика расследования посягательств на жизнь, здоровье, честь, достоинство иимуществолиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения, специальному научному исследованию не подвергалась. До сих пор в отечественной науке нет диссертаций, специальных монографических работ и учебных пособий по этой проблеме (по сходной теме имеется лишь диссертационное исследование C.B. Пахомова «Проблемы методики расследования посягательств на сотрудникаправоохранительногооргана» - М., 2003), главы в «Руководствах для следователей»: В.И. Руднева (Расследование преступных посягательств на жизнь, здоровье, честь и достоинство сотрудников правоохранительных органов (М., 1997); С.П. Щербы и С.А.Приданова(Расследование посягательств на жизнь и здоровье сотрудников правоохранительных органов, лиц, осуществляющихправосудиеили предварительное расследование (М., 2001).
Методика расследования таких преступлений, имеющая определенную специфику (вызванную особенностями предмета посягательств, мотивами и целями, а также способами действийпреступников, их взаимосвязью с налоговымиправонарушениямии т.д.), до настоящего времени не разрабатывалась.
В то же время за прошедшее десятилетие в органах налоговой полиции и других правоохранительных органах накоплен определенный опыт выявления, раскрытия и расследования указанных преступлений, требующий своего анализа, научного осмысления и обобщения.
Практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что в его результате разработаны необходимые практическим работникам органов внутренних дел ипрокуратурыметодические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений исследуемой категории. Рекомендации, выработанные на основе проведенного исследования, могут быть полезны также при формировании новых частных методик большей степени общности - расследования преступлений, предусмотренныхстатьями295, 296 и 298 УголовногокодексаРоссийской Федерации. Такие методики пока тоже отсутствуют.
Основные цели диссертационного исследования заключались в разработке общих положенийкриминалистическойметодики расследования преступных посягательств на жизнь, здоровье, честь, достоинство и имущество лиц, выявляющих ирасследующихналоговые правонарушения (включая икриминалистическиеметоды выявления и нейтрализациипротиводействиярасследованию преступлений данной группы), и на этой основе - в подготовке методических рекомендаций для следователей и оперативных работников.
Достижение указанных целей обеспечивалось решением следующих задач:
1. Разработатькриминалистическуюхарактеристику преступных посягательств на жизнь, здоровье, честь, достоинство и имущество лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения.
2. Раскрыть характер типичныхследственныхситуаций, складывающихся при расследовании дел о таких преступныхпосягательствах.
3. Определить направления и методы расследования преступных посягательств указанной категории.
4. Выявить особенности тактики отдельных следственных действий и использования специальных знаний.
5. Разработать и внедрить методические рекомендации для следователей идознавателейпо раскрытию и расследованию преступных посягательств данного вида.
6. Внести предложения по совершенствованию нормативно-правового регулирования процесса раскрытия и расследования преступлений исследуемой категории.
Объектом исследования стали практика раскрытия и расследования преступлений рассматриваемой категории, нашедшая отражение в уголовныхделах, организационно-управленческих документах и в специальной литературе, а также законы иподзаконныеакты, регламентирующие деятельность правоохранительных органов.
Предмет исследования — закономерности деятельности по подготовке,совершениюи сокрытию преступных посягательств на жизнь, здоровье, честь, достоинство и имущество лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения, а также деятельности следователей, дознавателей и оперативных работников по выявлению и расследованию указанных преступных посягательств.
Методологическая основа. В основу исследования положен диалектический метод научного познания. При исследовании применялись общенаучные и специальные методы: наблюдение, описание, сравнение, логический, исторический, статистический, сравнительно-правовой; использовалась литература по философии, социологии,криминологии, уголовному праву, уголовному процессу икриминалистике.
Теоретической базой исследования послужили труды известныхкриминалистовТ.В. Аверьяновой, О Л.Баева, В.П. Бахина, P.C. Белкина, В.И.Брылева, А.Н. Васильева, Н.Т. Ведерникова, И.А.Возгрина, А.Ф. Волынского, В.Ю. Владимирова, В.К.Гавло, И.Ф. Герасимова, А.Ю. Головина, В.Н.Григорьева, Л.Я. Драпкина, A.B. Дулова, В.А.Жбанкова, A.A. Закатова, В.Д. Зеленского, Г.Г.Зуйкова, Е.П. Ищенко, В.Н. Карагодина, В.Я.Колдина, А.Н. Колесниченко, В.Е. Коноваловой, В.Е.Корноухова, Ю.Г. Корухова, A.M. Кустова, В.П.Лаврова, И.М. Лузгина, Н.П. Майлис, И.А.Николайчука, В.А. Образцова, И.Ф. Пантелеева, В.М.Плескачевского, A.C. Подшибякина, Н.И. Порубова, Л.Н.Посельской, H.A. Селиванова, Б.П. Смагоринского, В.А.
Снеткова, И.Н. Сорокотягина, Д.А. Турчина, А.Г.Филиппова, A.A. Хмырова,
H.Г.Шурухнова, В.И. Шиканова, Н.П. Яблокова и других ученых.
Нормативно-правовую основу исследования составляют положенияКонституцииРоссийской Федерации, действующее уголовное и уголовно-процессуальное законодательство, ведомственные нормативно-правовые акты, относящиеся к теме.
Эмпирической базой исследования послужила практика деятельности органов прокуратуры, налоговой полиции и органов внутренних дел Центрального, Южного, Поволжского, Уральского и Сибирского федеральных округов Российской Федерации, в том числе двадцати пяти субъектов Российской Федерации (Республика Адыгея, Республика Чувашия, Алтайский край, Краснодарский край, Ставропольский край, Хабаровский край, Архангельская, Белгородская, Брянская, Владимирская, Волгоградская, Липецкая, Московская, Орловская, Омская, Пермская, Ростовская, Саратовская, Свердловская, Тамбовская, Тверская, Тульская, Тюменская, Ульяновская области и г. Москва).
По специально разработанной анкете изучено 110 архивных уголовных дел об указанных вышепреступленияхза период с 1995 по 2003 гг. и 145 материалов проверок, проведенных подразделениями собственной безопасности налоговой полиции и органов внутренних дел Исследовались дела, возбуждавшиеся по ст. ст. 105, 167, 296, 298, 306, 318 и 319 УК РФ, а также по ст. ст. 149, 176-2, 191-2 УК РСФСР.
На основе выборочных проверок можно утверждать, что нами изучено ипроанкетированоне менее одной трети всех уголовных дел указанной категории, относящихся к периоду 1995 - 2003 годов.
Основные положения, выносимые на защиту. В работе обосновываются и выносятся на защиту следующие положения, выводы и рекомендации теоретического и прикладного характера:
I. В структуре преступных посягательств на жизнь, здоровье, честь, достоинство и имущество лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения, на практике преобладают:оскорбление; угроза убийством, причинением вреда здоровью; применение насилия в отношении представителя власти;умышленноеуничтожение, повреждение имущества; заведомо ложный донос;клевета; посягательство на жизнь сотрудника правоохранительного органа.
2. В состав криминалистической характеристики преступных посягательств указанной категории должны быть включены: 1) сведения о типичных способах преступлений и следах-отражениях, возникающих в результате применения этих способов; 2) обстановкасовершенияпреступлений;
3) типовая характеристика лиц,совершающихэти преступления;
4) типовая характеристикапотерпевших.
3. Способ преступления в большинстве случаев складывается из действийвиновноголица по совершению исокрытиюпреступного деяния, без подготовки. Более трети преступных посягательств совершается одновременно различными способами (угрозы и применение насилия, угрозы иоскорбления, применение насилия и оскорбления).
4. Типичные элементы обстановки преступления - время совершенияпреступногопосягательства; место преступления; наличие заинтересованныхсвидетелейи конфликтной ситуации в связи с осуществлениемпотерпевшимслужебной деятельности.
5. Типовой портрет личности преступника: лицо мужского пола среднего возраста, занятое в сфере бизнеса и предпринимательства; имеющее среднее и среднее специальное образование; ранее не судимое; характеризующееся по месту работы положительно или нейтрально. Типовой портрет личностипотерпевшего: лицо мужского пола, в возрасте от 30 до 40 лет, имеющее высшее образование; состоящее в браке; проходящее службу (работающее) либо в подразделениях налоговых органов, либо в оперативных подразделениях правоохранительного органа; имеющее стаж службы (работы) до 5-ти лет; положительно характеризующееся по месту службы (работы).
6. Перечень выделенных автором типичных исходных и последующих следственных ситуаций, пути разрешения этих ситуаций, методические рекомендации по их разрешению. Предложена классификация типичных следственных версий в зависимости от связипосягательствасо служебной деятельностью потерпевшего сотрудника, личности преступника,законностидействий лица, выявляющего ирасследующегоналоговые правонарушения, места, времени, цели и мотива совершения преступления.
7. Тактические особенности проведения отдельных следственных действий и сформулированные методические рекомендации по проведениюдопроса, выемки и осмотра документов, регламентирующихслужебнуюдеятельность потерпевшего правоохранительного органа, проведению очных ставок, контроля и записи переговоров.
8. Особенности использования специальных знаний прирасследовании; рекомендации, связанные с назначением отдельныхсудебныхэкспертиз по рассматриваемой категории дел - судебно-медицинской;экспертизыогнестрельного или холодного оружия; взрыво-технической; пожарно-технической; судебно-психиатрической;трасологической; почерковедческой.
9. Перечень типичных для данной категории преступлений приемов противодействия расследованию:дачаложных показаний; немедленное оставление места преступления; оказание психологического или физического давления на потерпевшего,свидетеля, следователя и иных участниковсудопроизводства; уклонение от явки в орган расследования;заведомоложный донос в отношении потерпевшего; отказ отдачипоказаний; использование ложного алиби, а также рекомендации по нейтрализации такого противодействия.
10.Предложение о включении в УК РФстатьи296-1 и статьи 318-1, в целях установления специальной уголовной ответственности за умышленное уничтожение, повреждение имущества лиц, осуществляющих правосудие или производство предварительного расследования, и за то жедеяние, связанное с исполнением представителями власти своих служебныхобязанностей.
Апробация и внедрение результатов исследования. Результаты исследования докладывались на заседаниях кафедрыкриминалистикиАкадемии экономической безопасности МВД России, на Международной научно-практической конференции «Актуальные вопросы теории и практики раскрытия, расследования ипредупрежденияпреступлений» (г. Тула, 2004 г.), на Третьем Всероссийском круглом столе «Криминалистика: актуальные вопросы теории и практики» (г. Ростов-на-Дону, 2004 г.), наКриминалистическихчтениях в Академии управления МВД России, посвященных 100-летию со дня рождения С.П.Митричева(г. Москва, 2004 г.), и опубликованы в четырехстатьяхавтора диссертации.
Сформулированные автором научные выводы и практические рекомендации внедрены в учебный процесс Академии экономической безопасности МВД России. Материалы исследования используются в практической деятельности Главного управления собственной безопасности МВД России; с участием диссертанта подготовлен информационный обзор «Об опыте работы по обеспечению собственной безопасности сотрудников, выявляющих и расследующих экономические и налоговые правонарушения», который направлен для использования в практической деятельности сотрудников подразделений собственной безопасности в органах внутренних дел России. Указанные выше внедрения результатов исследования подтверждены соответствующими актами.
Структура диссертации определена целями, задачами и результатами проведенного исследования. Работа состоит из введения, двух глав (включающих восемь параграфов), заключения, списка литературы и приложений - образца анкеты, использованной для изучения уголовных дел; аналитической справки по результатам обобщения анкет; диаграмм, выражающих основные из этих результатов.

bibliography

Заключение диссертациипо теме "Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность", Лапин, Вячеслав Олегович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Результаты данного исследования позволяют сделать определенные выводы, сформулировать предложения и рекомендации по совершенствованию организациирасследованияи тактике проведения отдельныхследственныхдействий.
В структурепреступныхпосягательств на жизнь, здоровье, честь, достоинство иимуществолиц, выявляющих и расследующих налоговыеправонарушения, преобладают: оскорбление; угроза убийством,причинениемвреда здоровью; применение насилия в отношении представителя власти;умышленноеуничтожение, повреждение имущества; заведомо ложный донос;клевета; посягательство на жизнь сотрудникаправоохранительногооргана.
В составкриминалистическойхарактеристики преступных посягательств указанной категории должны быть включены: 1) сведения о типичных способахпреступленийи следах-отражениях, возникающих в результате применения этих способов; 2) обстановкасовершенияпреступлений; 3) типовая характеристика лиц,совершающихэти преступления; 4) типовая характеристика личностипотерпевших.
Преступныепосягательства нередко совершаются без подготовки и складываются из действийвиновноголица по совершению исокрытиюпреступления. Более трети преступныхпосягательствна лиц, выявляющих ирасследующихналоговые правонарушения, совершаются одновременно различными способами (угрозы и применение насилия, угрозы иоскорбления, применение насилия и оскорбления).
Угрозыубийством, применением насилия или умышленным уничтожением (повреждением)имуществаи оскорбления в подавляющем большинстве случаев высказываются словесно и лишь в каждом пятомделесопровождаются действиями преступника, создающими реальную угрозу, демонстрациейоружия.
Применение насилия в отношении представителя власти носит преимущественно не опасный для жизни и здоровья сотрудника характер и применяется обычно в дополнение к другим способам посягательств (в основном к угрозам иоскорблению). Насилие в таких ситуациях служит дополнительным фактором, повышающим общественную опасность действий виновного лица, усиливающим психологическое давление и подтверждающим реальность высказываемых угроз.
Определенную специфику имеют элементы обстановкипреступногопосягательства: время; место; исполнениеслужебныхобязанностей потерпевшим; наличие свидетелейпреступления, их действия; взаимоотношения междупреступникоми потерпевшим при разрешении конфликтной ситуации; присутствие сотрудников, непосредственно отвечающих за личную безопасность проверяющей группы; действияпотерпевшегосотрудника, выходящие за пределы его компетенции.
Две трети посягательств совершается вслужебноевремя (с 9 до 18 часов), при этом преступныепосягательства, совершенные в вечернее и ночное время, имеют мотивомместь; большинство посягательств, совершенных в ночное время - умышленное уничтожение (повреждение) имущества путемподжогаили взрыва, посягательство на жизнь сотрудника.
Местом преступного посягательства выступает место проведения проверочных мероприятий, следственных действий или осуществления иных служебныхобязанностейпо месту службы сотрудника, а также место проживания потерпевшего сотрудника (преимущественно присовершенииумышленного уничтожения, повреждения имущества илипокушенияна жизнь сотрудника).
Более половины всех посягательств совершается при осуществлении деятельности по выявлению и документированию налоговыхправонарушений, при осуществлении контрольных (административных) функций по соблюдению налогового законодательства различными категорияминалогоплательщиков, преимущественно - предпринимателями без образования юридического лица.
Характеризуют обстановку преступления и оказывают существенное влияние на процесс расследования по уголовномуделутакже конфликтная ситуация до совершения посягательства;совершениепосягательства в присутствии лиц, связанных либо не связанных с проверяемой организацией или совершение посягательства без свидетелей-очевидцев.
Как правило,преступноепосягательство совершается одним лицом. Лишь в каждом десятом случае посягательства совершались группой лиц (чаще всего этоубийства, покушения на убийство или умышленное уничтожение, повреждение имущества путем поджога или взрыва). Три четверти преступных посягательств на лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения,совершаютмужчины, занятые в сфере бизнеса и предпринимательства; как правило - люди среднего (зрелого) возраста, т.е. лица старше 30 лет, в подавляющем своем большинстве имеющие среднее и среднее специальное образование; по трети дел - это предприниматели без образования юридического лица; ранее не судимые; характеризующиеся по месту работы положительно или нейтрально.
Исполнителями посягательств также являются родственники, близкие лица или сотрудники проверяемого предпринимателя, организации. Для совершения болеетяжкихи общественно опасных преступлений подчас привлекаются лица изкриминальнойсреды за вознаграждение.
В качестве потерпевших от преступных посягательств в двух из трех случаев выступают мужчины. В остальных случаяхпотерпевшие- женщины, почти все из них - работники налоговых органов. Подавляющее большинство потерпевших имеют высшее образование и работают в подразделениях налоговых органов, осуществляющих налоговые проверки, либо проходят службу в оперативных подразделенияхправоохранительныхорганов. В каждом десятом случае - это руководители правоохранительного органа или налогового органа (начальники отделов, управлений, служб и т.д.).
Типовой портрет личности потерпевшего: лицо мужского пола; в возрасте от 30 до 40 лет, имеющее высшее образование; состоящее в браке, проходящее службу (работающее) либо в подразделениях налоговых органов, либо в оперативных подразделениях правоохранительного органа, имеющее стаж службы (работы) до 5-ти лет, положительно характеризующееся по месту службы (работы).
Типичными источниками информации опреступномпосягательстве и поводами к возбуждению уголовного дела выступают:заявления(рапорт) потерпевшего сотрудника; материалы предварительной проверки заявления подразделениями собственной безопасности правоохранительного органа, а также непосредственное обнаружение органомдознания, следователем, прокурором признаков преступления.
По рассматриваемой категории уголовных дел массовый характер носит нарушение ст. 144УПКРФ: лишь в четверти случаев оперативные работники укладываются в определенныйпроцессуальнымзаконом 10-дневный срок предварительной проверки.
Установлены три типичные исходныеследственныеситуации:
1) имеется полная информация о событии преступления,преступникизвестен, в отдельных случаях задержан (вадминистративномили уголовно-процессуальном порядке) на месте преступления либо спустя некоторое время;
2) имеется достаточная информация, указывающая на признаки преступления, преступник не задержан, но имеются сведения, указывающие на конкретное лицо;
3) имеется достаточно полная информация о событии преступления (как правило, умышленное уничтожение (повреждение) имущества путем поджога или взрыва,убийствосотрудника с применением огнестрельного оружия и др.), сведения опреступникенезначительны либо отсутствуют.
С учетом этих следственных ситуаций и данных криминалистической характеристики в диссертации сформулированы и рассмотрены типичные следственные версии, а также тактические особенности проведения отдельных следственных действий; даны методические рекомендации по проведениюдопроса, выемки и осмотра документов, регламентирующихслужебнуюдеятельность потерпевшего - работника налоговых органов, сотрудника правоохранительных органов, по проведению очных ставок и контроля и записи переговоров.
Прирасследованиирассматриваемой категории дел относительно редко применяются технические средства фиксации результатов осмотра, допроса,обыска(средства видео- и звукозаписи, выявления следов человека, транспортных средств и иных следов). Недостаточно внимания уделяется подготовкеследственногодействия, изучению обстановки происшествия, составлению психологического портретадопрашиваемогои иных участников следственных действий, тактике общения и установления психологического контакта.
В целяхпредупрежденияизменения показаний или дачи ложных показанийнедобросовестнымисвидетелями необходимо более активно использовать такие широко известные способы фиксации показаний, каксобственноручнаязапись показаний свидетелем, обвиняемым; аудио и видеозаписьдопросови очных ставок. Явно недостаточно используются такие следственные действия, какосвидетельствование, обыск, следственный эксперимент, проверка показаний на месте. В большей части дел, передаваемых в суд, существенные противоречия в показаниях потерпевших иобвиняемыхв полной мере разрешены не были.
По значительной доле дел используются контроль и запись переговоров (какследственноедействие) и прослушивание телефонных переговоров (как оперативное мероприятие). Однакодоказательственноезначение результаты таких действий имеют лишь в 20% случаев их осуществления.
Заметно недостаточное использование специальных знаний в процессе расследования, причем это касается не только нетрадиционных видовэкспертиз(по исследуемым делам -автороведческаяи фоноскопическая), но и «классических»криминалистическихэкспертиз.
Противодействиерасследованию является гораздо более интенсивным, чем по многим другим видам преступлений. Наиболее распространенными являются следующие приемы:дачаложных показаний; немедленное оставление места преступления с целью скрыться; оказание психологического или физического давления на потерпевшего,свидетелей, следователя и иных лиц;уклонениеот явки в орган расследования; ложный донос на потерпевших сотрудников; отказ отдачипоказаний; использование ложного алиби.
В результате проведенного исследования рекомендуется:
1. В целях установления связи преступления сисполнениемслужебных обязанностей лицом, выявляющим ирасследующимналоговые правонарушения, тщательно изучать его прежнюю деятельность порасследованиюуголовных дел, проведению налоговых проверок, рейдов, ревизий и иных служебных мероприятий.
2. Для проверкизаконностиосуществления налоговой проверки и иного мероприятия, осуществлявшегосяпотерпевшимсотрудником, изучать правовые и фактические основания мероприятия, пределыполномочийлица, выявляющего и расследующего налоговые правонарушения. В этих целях рекомендуются выемка и осмотр служебных характеристик,должностныхинструкций, поручений и постановлений на проведение проверочных и иных служебных мероприятий, актов, составленных по результатам проверок и выявленных налоговых правонарушений, а такжедопросысвидетелей-очевидцев, непосредственного начальника потерпевшего.
3. Поделамо посягательствах, совершенных в «неслужебное» время, допросить родственников и близких лиц потерпевшего, его сослуживцев с целью установления фактов высказывания угроз убийством или причинениемвредаздоровью, уничтожения имущества, совершения иныхпротивоправныхдействий в отношении сотрудника по мотивумести, наличия конфликтной ситуации с конкретными недобросовестныминалогоплательщикамии т.п.
4. В целях фиксации продолжающихся угроз, высказываемых с помощью средств связи, возможности высказывания таких угроз или оказания негативного воздействия на свидетелей и потерпевших проводить контроль и запись переговоров таких лиц, а при наличии оснований, предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством - иподозреваемого(обвиняемого).
5.Допроссвидетелей-сотрудников проверяемой организации производить в кратчайшие сроки после возбуждения уголовного дела. При наличии информации о готовности оказания негативного воздействия на них, а также на иных свидетелей-очевидцев и потерпевшего, применение мер государственной защиты следует проводить немедленно.
6. По делам о применении насилия в отношении представителя власти, а также в случаях его активнойсамообороныпроводить освидетельствование как потерпевшего, так и подозреваемого (обвиняемого) - в целях установления механизма совершения преступления и предупреждениянеобоснованныхходатайств и жалоб подозреваемого(обвиняемого) о применении насилия,незаконностидействий сотрудника и т.п.
7. По делам, когда не установлен преступник и неизвестна его личность, изучать преступления,совершенныеаналогичным способом за последнее время на территории региона, в том численераскрытыепреступления прошлых лет; организовать тесное взаимодействие с оперативными сотрудниками, осуществляющими поискпреступниковпо этим делам, ориентировать их на установление информации о заказныхпреступлениях, действиях отдельных лиц, направленных наприисканиеисполнителей преступления, о высказывании угроз мести сотрудникам правоохранительных органов, в предпринимательской и криминальной среде.
8. При назначении пожарно-технических и взрыво-технических экспертиз ставить перед экспертом вопросы, касающиеся установления типа и свойств горючесмазачных материалов,взрывчатыхвеществ и взрывных устройств, места их производства и хранения.
9. В целях совершенствования организации расследования и предупреждения преступлений рассматриваемой категории создать единую нормативную межведомственную базу взаимодействияследователяи оперативных работников при расследовании преступных посягательств на лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения. Вопросы координации действийследователейи сотрудников подразделений собственной безопасности, а также подразделений по борьбе с организованнойпреступностьюприобретают особое значение в свете принятия в августе 2004 года Федерального закона «О государственной защите потерпевших, свидетелей и иных участников уголовногосудопроизводства».
10. Рассмотреть вопрос о введении новых форм отчетности (уголовной статистики), отражающих количество преступных посягательств,совершаемыхв отношении сотрудников правоохранительных органов и иных представителей власти, с указанием структурного подразделения потерпевшего, способа посягательства, с включением отдельной строкой показателей работы по таким делам онераскрытыхпреступлениях прошлых лет.
11. Регулярно проводить с личным составом правоохранительных и контролирующих органов занятия по вопросам личной безопасности (особенно попресечениюпреступных действий, направленных нашантаж, подкуп, провокацию и т.п.). Необходимость проведения таких занятий обусловлена весьма высоким уровнем ротации кадрового состава среднего звена правоохранительных и контролирующих органов.
12. Целесообразно подготовить и принятьпостановлениеПленума Верховного суда РФ «Осудебнойпрактике по делам о преступныхпосягательствахна жизнь, здоровье, честь и достоинство представителей власти». Данное постановление должно разъяснить имеющиеся на практике спорные вопросы, связанные с квалификацией преступных посягательств рассматриваемой категории, а также установлением обстоятельств, подлежащихдоказыванию.
В целях совершенствования уголовно-правовой защиты имуществасудей, прокуроров, следователей, дознавателей и иных представителей власти отумышленногоуничтожения (повреждения), совершаемого путем поджога, взрыва или инымобщеопаснымспособом, в связи с исполнением служебных обязанностей указанными субъектами, предлагается включить в УголовныйкодексРоссийской Федерации следующие статьи:
-Статья2961. Умышленное уничтожение или повреждение имущества лиц, осуществляющихправосудиеили производство предварительного расследования.
1. Умышленное уничтожение или повреждение имуществасудьи, присяжного заседателя или иного лица, участвующего в отправленииправосудия, а равно их близких, в связи с рассмотрением дел или материалов в суде, путем поджога, взрыва или иным общеопасным способом
2. Те жедеяния, совершенные в отношении имуществапрокурора, следователя, лица, производящего дознание,защитника, эксперта, специалиста, судебного пристава,судебногоисполнителя, а равно их близких в связи с производством предварительного расследования, рассмотрением дел или материалов в суде либо исполнениемприговора, решения суда или иного судебного акта
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящейстатьи, повлекшие по неосторожности смерть человека или иныетяжкиепоследствия
- Статья 3181. Умышленное уничтожение или повреждение имущества представителя власти.
1. Умышленное уничтожение или повреждение имущества представителя власти или его близких в связи с исполнением им своих служебных обязанностей,совершенноепутем поджога, взрыва или иным общеопасным способом
2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, повлекшие понеосторожностисмерть человека или иные тяжкие последствия
Надеемся, что реализация выводов, предложений и рекомендаций, сформулированных нами по результатам проведенного исследования, позволит повысить эффективность практической деятельности как по расследованию преступных посягательств на лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения, так и по обеспечению безопасностислужебнойдеятельности сотрудников правоохранительных и контролирующих органов.

Список литературы диссертационного исследованиякандидат юридических наук Лапин, Вячеслав Олегович, 2005 год

1. Нормативные документы.
2.КонституцияРоссийской Федерации (принята на всенародномголосовании12 декабря 1993 г.)// "Российская газета", 25 декабря 1993 г. N 237.
3. Уголовно-процессуальныйкодексРоссийской Федерации. М.: ТКВелби, 2004. - 592с.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации. М.: ИНФРА-М, 2004. - 188с.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ// Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N31 ст. 3824.
6.Комментарийк Уголовному кодексу Российской Федерации.Особеннаячасть. / Под общ. ред. Ю.И.Скуратова. М.: НОРМА-ИНФРА М, 1996. -587с.
7. Научно-практический комментарий кУПКРФ/Под общ. ред. В.М. Лебедева; Науч. ред. В.П.Божьев. М.: Спарк, 2004. - 1151с.
8. Федеральный закон от 20 апреля 1995 г. N 45-ФЗ "О государственной защитесудей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов "//Собрание законодательства Российской Федерации 24 апреля 1995, N 17, ст. 1455.
9. Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 119-ФЗ "О государственной защитепотерпевших, свидетелей и иных участников уголовного судопроизводства'У/'Тоссийская газета" от 21 августа 2004 г.
10. Закон РФ от 18 апреля 1991 г. N 1026-1 "Омилиции"// Ведомости Съезда народных депутатовРСФСРи Верховного Совета РСФСР от 22 апреля 1991 г., N 16, ст. 503.
11. Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации"//ВедомостиСъезда народных депутатов РФ и ВС РФ от 11 апреля 1991 г., N 15, ст. 492.
12. Осудебнойпрактике по делам обубийстве(ст. 105 УК РФ):ПостановлениеПленума Верховного Суда РФ от 27 января 1999 г. N 1 // "Российская газета" от 9 февраля 1999 г.
13. Суд обоснованнопереквалифицировалдействия виновного с ч.2 ст.318 УК РФ на ч. 1 этойстатьи(Извлечение): Определение СК Верховного Суда РФ от 23 ноября 1999 г. //БюллетеньВерховного Суда Российской Федерации, 2000 г.,И 11, стр. 9.
14.Покушениена жизнь сотрудника правоохранительного органа возможно лишь с прямымумыслом: Определение СК Верховного Суда РФ от 30 сентября 1998 г. //БюллетеньВерховногоСуда Российской Федерации, 1999 г., N6, стр. 15.
15. О мерах по реализации Федерального закона "О государственной защите судей,должностныхлиц правоохранительных и контролирующих органов": ПриказМВДРФ от 20 декабря 1995 г. N 483 // "Российские вести" от 14 марта 1996 г., N 48.
16. Положение о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам: Постановление Правительства РФ от 16 октября 2000 г. N 783 // Собрание законодательства Российской Федерации от 23 октября 2000 г., N 43, ст. 4242.