ПОПЕРЕДНЯ ПЕРЕВІРКА ПЕРВИННОГО МАТЕРІАЛУ ПРО ЕКОНОМІЧНІ ЗЛОЧИНИ У СТАДІЇ ПОРУШЕННЯ КРИМІНАЛЬНОЇ СПРАВИ

brief description

ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ВНУТРІШНІХ СПРАВ

На правах рукопису

Савчук Тетяна Іванівна

УДК 343.985

ПОПЕРЕДНЯ ПЕРЕВІРКА ПЕРВИННОГО МАТЕРІАЛУ ПРО ЕКОНОМІЧНІ ЗЛОЧИНИ У СТАДІЇ ПОРУШЕННЯ КРИМІНАЛЬНОЇ СПРАВИ

Спеціальність 12.00.09 – кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза; оперативно-розшукова діяльність

Дисертація
на здобуття наукового ступеня
кандидата юридичних наук

Науковий керівник -
Волобуєв Анатолій Федотович
доктор юридичних наук, професор

Харків – 2010
ЗМІСТ

Перелік умовних скорочень................................................................................4

Вступ........................................................................................................................5

Розділ 1. Особливості економічних злочинів, що впливають на порушення кримінальної справи..............................................................................................13
1.1. Поняття економічних злочинів та їх види.........................................13
1.2. Особливості механізму вчинення економічних злочинів та їх відображення в навколишній обстановці............................................................28
1.3. Маскування економічних злочинів та протидія їх виявленню (постзлочинна діяльність).....................................................................................48
Висновки до розділу 1...........................................................................................64

Розділ 2. Виявлення ознак економічних злочинів і збирання первинного матеріалу................................................................................................................67
2.1. Оперативно-розшукова діяльність та її значення у виявленні економічних злочинів...........................................................................................69
2.2. Виявлення ознак економічних злочинів при проведенні перевірок і ревізій контролюючими органами................................................................. .....83
2.3. Виявлення ознак економічних злочинів при проведенні розслідування у кримінальних справах.............................................................102
Висновки до розділу 2..................................................................................... ...117

Розділ 3. Засоби перевірки первинного матеріалу про економічні злочини в стадії порушення кримінальної справи і формування сприятливих слідчих ситуацій................................................................................................................122
3.1. Вимоги, що пред’являються до первинного матеріалу при порушенні кримінальної справи........................................................................122
3.2. Повернення первинного матеріалу на додаткову перевірку..........137
3.3. Сумісний аналіз слідчим і оперативним працівником первинного матеріалу про злочин..........................................................................................149
Висновки до розділу 3.........................................................................................162

Висновки.............................................................................................................166

Додатки................................................................................................................171

Список використаних джерел.........................................................................186

ПЕРЕЛІК УМОВНИХ СКОРОЧЕНЬ

АБ – акціонерний банк
ДКРС – Державна контрольно-ревізійна служба
ДПІ – Державна податкова інспекція
ДСБЕЗ – Державна служба по боротьбі з економічною злочиністю
ЄДРПОУ – Єдиний державний реєстр підприємств і організацій України
ЗМІ – засоби масової інформації
КК – Кримінальний кодекс
КПК – Кримінально-процесуальний кодекс
МВС – Міністерство внутрішніх справ
НБУ – Національний банк України
ОВС – органи внутрішніх справ
ОЗГ – організована злочинна група
ОРД – оперативно-розшукова діяльність
ОРЗ – оперативно-розшукові заходи
ПДВ – податок на додану вартість
ПП – приватне підприємство
ПФ – приватна фірма
п. – пункт
СБУ – Служба безпеки України
СОГ – слідчо-оперативна група
СПД – суб’єкт підприємницької діяльності
с. – сторінка
ст. – стаття
ТОВ – товариство з обмеженою відповідальністю
УБОЗ – Управління боротьби з організованою злочинністю
ч. – частина

ВСТУП

Актуальність теми. В умовах ринкової економіки дедалі більшого значення набувають питання боротьби з економічною злочинністю. Однією з актуальних проблем на сьогодні є своєчасне та обґрунтоване порушення кримінальних справ про економічні злочини та забезпечення ефективного розслідування. Проблеми у виявленні економічних злочинів та збиранні первинного матеріалу, який був би достатнім для обґрунтованого порушення кримінальної справи, виникали і раніше. У сучасних умовах це завдання ще більше ускладнилося, що пов’язано з новими проявами економічних злочинів, трансформацією механізму їх учинення (утворення фіктивних підприємств, укладення фіктивних господарських договорів, використання підроблених бухгалтерських і банківських документів, комп’ютерних технологій тощо). Зараз типовими є ситуації, коли економічний злочин зовні подібний до цивільно-правової угоди і виглядає як невиконання договірних зобов’язань. Тому для того, щоб розрізнити цивільно-правовий спір і злочин у стадії порушення кримінальної справи, первинний матеріал повинен містити певні документи та інші відомості.
Проблема збирання і перевірки первинних матеріалів про злочин у стадії порушення кримінальної справи на даний час є малодослідженою у кримінально-процесуальній і криміналістичній літературі. Окремо їй була присвячена тільки робота В. В. Степанова «Попередня перевірка первинних матеріалів про злочин» (Саратов, 1972 р.), яка мала загальний характер з акцентом на процесуальному аспекті порушення кримінальної справи. Слідчо-судова практика останнім часом внесла суттєві корективи, змінила тлумачення окремих положень, викладених у названій роботі, і поставила на порядок денний розгляд проблеми оцінки первинних матеріалів та взаємодії слідчого з оперативними підрозділами в межах методик розслідування злочинів окремих видів. Необхідність дослідження цих питань з криміналістичної точки зору обумовлена тим, що характер і якість первинного матеріалу про злочин по суті визначають особливості слідчих ситуацій, які виникають відразу після порушення кримінальної справи.
Аналіз первинних матеріалів є особливо актуальним стосовно економічних злочинів і посідає важливе місце в розумовій діяльності слідчого в стадії порушення кримінальної справи. Про визнання цього свідчить включення питань оцінки первинних матеріалів про злочини до структури окремих методик у навчальних криміналістичних виданнях останніх років. Однак очевидно, що ця проблема потребує більш глибокого висвітлення, що і дає підстави для вибору її як предмета дисертаційного дослідження.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дослідження відповідає основним положенням Комплексної програми профілактики правопорушень на 2007–2009 роки, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 20 грудня 2006 р. № 1767, та основним положенням Пріоритетних напрямків наукових та дисертаційних досліджень, які потребують першочергового розроблення і впровадження в практичну діяльність органів внутрішніх справ, на період 2004–2009 років, затверджених наказом МВС України від 5 липня 2004 р. № 75. Тема дослідження відповідає тематиці рекомендованих Академією правових наук України пріоритетних напрямків розвитку правової науки на 2005–2010 роки (постанова № 2/04-2 від 18 червня 2004 р.) та Пріоритетним напрямкам наукових досліджень Харківського національного університету внутрішніх справ на 2006–2010 роки, схвалених Вченою радою Харківського національного університету внутрішніх справ 12 грудня 2005 р.
Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційного дослідження є розроблення основі аналізу та узагальнення слідчої практики, вивчення нормативних актів та літературних джерел основних положень попередньої перевірки первинного матеріалу про економічні злочини на стадії порушення кримінальної справи. Для досягнення поставленої мети сформульовано наступні завдання:
– визначити особливості механізму вчинення економічних злочинів, що впливають на прийняття рішення про порушення кримінальної справи;
– висвітлити особливості протидії виявленню економічних злочинів;
– розкрити проблемні питання виявлення ознак економічних злочинів і збирання первинного матеріалу оперативними підрозділами;
– проаналізувати процес виявлення ознак економічних злочинів контролюючими органами;
– з’ясувати проблемні питання виявлення ознак економічних злочинів при проведенні розслідування у кримінальних справах
– розробити перелік документів, які мають бути належним чином оформлені для порушення кримінальної справи про економічні злочини;
– сформулювати рекомендації щодо оцінки первинних матеріалів про економічні злочини;
– висвітлити особливості повернення первинного матеріалу на додаткову перевірку;
– розкрити особливості взаємодії слідчого та оперативного працівника на стадії порушення кримінальної справи про економічний злочин.
Об’єктом дисертаційного дослідження є злочинна діяльність, яка здійснюється під прикриттям законної господарської діяльності, а також діяльність правоохоронних органів щодо виявлення таких злочинів і відповідні правовідносини.
Предметом дослідження є попередня перевірка первинного матеріалу про економічні злочини у стадії порушення кримінальної справи.
Методи дослідження. Під час проведення дослідження застосовувався загальний діалектичний метод наукового пізнання дійсності, відповідно до якого всі явища розглядаються у взаємозв’язку, в єдності їх соціального змісту і юридичної форми. Також використано спеціальні наукові методи дослідження:
– методи логіки (аналіз, синтез, дедукція, індукція, аналогія тощо) – під час дослідження нормативних актів, матеріалів кримінальних справ, концепцій, точок зору авторів з окремих питань, що входять до предмета дослідження;
– історичний метод – під час дослідження розвитку наукової думки щодо окремих питань методики розслідування (підрозділи 1.1, 1.2, 3.2);
– системно-структурний метод – під час дослідження елементів механізму вчинення економічних злочинів (підрозділ 1.2);
– порівняльно-правовий метод – під час зіставлення наукових досліджень та концепцій, положень нормативних актів (розділи 1 та 2, підрозділи 3.2, 3.3);
– соціологічні методи – під час збирання додаткової інформації про механізм учинення економічних злочинів та особливості їх виявлення і розслідування (анкетування).
У процесі дослідження проаналізовано закони та підзаконні нормативні акти, що регулюють діяльність правоохоронних і контролюючих органів. Було використано також роботи вчених у сфері кримінального, кримінально-процесуального, фінансового права, оперативно-розшукової діяльності та інших галузей знань.
Емпіричну базу дослідження становлять матеріали 103 кримінальних справ про вчинення економічних злочинів, розглянутих судами у 2004–2010 роках. Проведено анкетування слідчих ОВС та прокуратури, оперуповноважених ДСБЕЗ, УБОЗ МВС України (117 осіб).
Одержані в ході дослідження наукові результати ґрунтуються на працях вітчизняних і зарубіжних учених у галузі криміналістики, кримінального процесу, кримінології, кримінального та фінансового права, оперативно-розшукової діяльності: Ю. М. Бєлозьорова, Л. В. Бертовського, Д. І. Бєднякова, Р. С. Бєлкіна, В. В. Білоуса, А. Ф. Волобуєва, В. М. Григор’єва, І. М. Даньшина, М. В. Даньшина, О. М. Джужі, Г. О. Душейка, В. С. Зеленецького, Г. Г. Зуйкова, О. Г. Кальмана, В. М. Карагодіна, В. П. Корж, А. Г. Корчагіна, В. М. Куркіна, А. М. Кустова, В. В. Лисенка, В. К. Лисиченко, І. М. Лузгіна, Г. А. Матусовського, Є. М. Моісеєнка, Д. Й. Никифорчука, В. О. Образцова, В. В. Пивоварова, Е. Сатерленда, Б. Свенсона, В. В. Степанова, Р. Л. Степанюка, В. М. Тертишника, В.Ю. Шепітька, Л. І. Щербини, М. П. Яблокова, П. С. Яні тощо.
Наукова новизна одержаних результатів визначається тим, що робота є першим комплексним монографічним дослідженням попередньої перевірки первинного матеріалу про економічні злочини у стадії порушення кримінальної справи. При цьому були отримані такі результати, що відповідають вимогам наукової новизни:
– дістали подальшого розвитку теоретичні положення щодо механізму економічних злочинів, зокрема визначено їх особливості, які впливають на порушення кримінальної справи і проведення досудового розслідування, а саме: злочин учиняється з використанням правового статусу суб’єктів підприємницької діяльності; злочин учиняється зазвичай організованими злочинними групами; вчиняються не розрізнені злочини, а комплекси взаємопов’язаних злочинів; технології злочинної діяльності обумовлені факторами підприємницької діяльності та специфічними умовами такої діяльності; дії злочинців з підготовки, вчинення і приховування злочину відбиваються передусім у різного роду документах; одним із головних елементів механізмів економічних злочинів є конвертація отриманих коштів, що вчиняється, як правило, фіктивними підприємствами;
– дістало подальшого розвитку криміналістичне вчення про протидію виявленню та розслідуванню злочинів, а саме: визначено поняття протидії виявленню злочинів як умисних діянь, спрямованих на приховування, знищення, маскування або фальсифікацію інформації (її носіїв), які здійснюються до виявлення злочину і початку кримінально-процесуальної діяльності. Встановлено характерні особливості протидії виявленню економічних злочинів, які полягають у приховуванні основного злочину шляхом учинення інших злочинів (підпорядкованих);
– уперше виділено два види діяльності, спрямованих на виявлення економічних злочинів (пошукова та кримінально-процесуальна);
– дістали подальшого розвитку положення щодо сутності оперативно-розшукової діяльності з виявлення економічних злочинів, яка включає два етапи виявлення економічних злочинів: 1) пошук та перевірку первинної інформації про економічні злочини; 2) оперативно-розшукове супроводження розслідування кримінальної справи про економічні злочини, – та сформульовано рекомендації для усунення організаційних проблем, які виникають під час виявлення економічних злочинів.;
– удосконалено положення щодо виявлення слідчим під час розслідування кримінальної справи ознак нових злочинів, яке здійснюється двома способами: 1) під час проведення слідчих та процесуальних дій; 2) під час аналізу та оцінки даних у кримінальній справі;
– уточнено перелік документів, які мають бути складені на час порушення кримінальної справи про економічні злочини. До переліку первинних документів повинні входити: документи, що містять привід для порушення кримінальної справи; пояснення, отримані в ході проведеної перевірки; документи, в яких відбито обставини вчинення злочину (оригінали або копії); матеріали спеціальних перевірок (ревізій); інші документи, в яких може міститись інформація про обставини вчиненого злочину;
– удосконалено рекомендації щодо особливостей аналізу та оцінки первинних матеріалів про економічні злочини у стадії порушення кримінальної справи;
– дістали подальшого розвитку положення щодо повернення первинних матеріалів на додаткову перевірку, зокрема сформульовано поняття додаткової перевірки первинної інформації та визначено рівні, на яких можливе повернення первинних матеріалів на таку перевірку;
– дістали подальшого розвитку питання щодо особливостей взаємодії слідчого та оперативного працівника на стадії порушення кримінальних справ про економічні злочини, що стосуються їх спільної роботи під час порушення оперативно-розшукових справ та спільного аналізу первинних матеріалів про злочини.
Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що сформульовані в дисертації положення, пропозиції та рекомендації можуть бути використані:
– безпосередньо працівниками правоохоронних органів під час виявлення та досудового розслідування економічних злочинів (акт впровадження результатів дослідження в практичну діяльність працівників ГУ МВС України в Харківській області від 16 грудня 2010 р.);
– у правотворчій діяльності з метою вдосконалення окремих положень відомчих нормативних актів;
– у наукових дослідженнях з методики розслідування економічних злочинів;
– при викладанні навчального курсу криміналістики і спеціальних курсів з розслідування окремих видів та груп злочинів (акт впровадження результатів дисертаційного дослідження в навчальний процес Харківського національного університету внутрішніх справ від 22 грудня 2010 р.).
Апробація результатів дослідження. Висновки та рекомендації, які містяться в роботі, оприлюднені на міжнародній науково-практичній конференції «Держава і право: проблеми становлення і стратегія розвитку» (м. Суми, 17–18 травня 2008 р.), науково-практичних конференціях «Актуальні проблеми сучасної науки в дослідженням молодих вчених» (м. Харків, 24 травня 2008 р.) та «Актуальні проблеми сучасної науки в дослідженнях молодих вчених» (м. Харків, 23 травня 2009 р.).
Публікації. За темою дисертації опубліковано три статті у виданнях, які включені ВАК України до переліку фахових видань з юридичних наук, і три публікації тез доповідей, у яких висвітлено основні положення дисертаційного дослідження.

bibliography

ВИСНОВКИ

У дисертації наведене теоретичне узагальнення і нове вирішення наукової задачі, що виявляється у формулюванні принципово важливих положень щодо попередньої перевірки первинного матеріалу про економічні злочини у стадії порушення кримінальної справи. Проведене дослідження дає підстави для наступних висновків:
1. Економічні злочини в криміналістичному аспекті – це корисливі злочини, які вчиняються у сфері господарювання під прикриттям законної діяльності як особами, які безпосередньо займаються господарською діяльністю, так і особами, які здійснюють контроль за цією діяльністю. Для механізму вчинення економічних злочинів характерними є наступні особливості, які впливають на порушення кримінальної справи і проведення досудового слідства:
- використання правового статусу суб’єктів підприємницької діяльності;
- вчинення організованими групами осіб;
- вчинення комплексів взаємопов’язаних злочинів;
- обумовленість технологій злочинної діяльності факторами підприємництва та специфічними умовами цієї діяльності;
- відображення дій злочинців, перш за все, в різного роду документах;
- використання фіктивних підприємств для легалізації злочинно отриманих коштів.
2. Фактором, який суттєво впливає на порушення кримінальної справи про економічні злочини і досудове розслідування, є протидія їх виявленню, яка включає в себе певні системи дій щодо приховання вчинених злочинів та протидії розпочатому розслідуванню. Протидія виявленню злочину – це умисні дії, спрямовані на утаювання, знищення, маскування або фальсифікацію інформації (її носіїв), які здійснюються до виявлення злочину і початку кримінально-процесуальної діяльності. Характерною особливістю протидії виявленню економічних злочинів є приховування основного злочину шляхом вчинення інших підпорядкованих злочинів (фіктивне підприємництво; легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, здобутих злочинним шляхом; доведення підприємства до банкрутства; підроблення документів, печаток, штампів та бланків, їх збут та використання підроблених документів; фіктивне банкрутство тощо).
3. Потрібно розрізняти два види діяльності, спрямованої на виявлення економічних злочинів: пошукову діяльність: а) діяльність оперативно-розшукових підрозділів, спрямовану на виявлення ознак економічних злочинів; б) діяльність контролюючих органів, у процесі якої виявляються ознаки економічних злочинів; кримінально-процесуальну діяльність: а) діяльність із перевірки заяв та повідомлень про злочини; б) безпосереднє виявлення ознак злочину слідчим у ході розслідування кримінальної справи.
Оперативні підрозділи органів внутрішніх справ поряд із проведенням цілеспрямованого пошуку первинної інформації про ознаки злочинів здійснюють дослідчу (попередню) перевірку заяв, повідомлень та іншої інформації про злочини, в якій також присутні елементи пошукової діяльності. Окрім того, враховуючи особливості економічних злочинів, процес виявлення економічних злочинів повинен продовжуватися також на стадії досудового розслідування кримінальної справи.
4. Виявлення економічних злочинів завжди потребує застосування спеціальних економічних знань. Тому дієвим способом є проведення ревізій. Ревізія виступає, по-перше, як засіб виявлення злочинів; по-друге – як засіб перевірки інформації про злочин і, по-третє – як засіб збирання доказової інформації.
5. Оскільки на стадії порушення кримінальної справи неможливо виявити всю систему вчинених злочинів (комплексів злочинів), то відповідна пошукова діяльність здійснюється і на стадії досудового розслідування безпосередньо слідчим. Виявлення слідчим ознак нових злочинів здійснюється двома способами: 1) шляхом аналізу та оцінки даних у кримінальній справі та їх порівняння з типовими технологіями злочинної діяльності; 2) шляхом проведення слідчих дій, спрямованих на виявлення і доказування взаємно пов’язаних злочинів.
6. Склад первинних документів за економічними злочинами залежить від виду вчиненого злочину, сфери діяльності, в якій він вчинений, та інформації, яка стала приводом для порушення кримінальної справи. Аналіз слідчо-судової практики та наукових публікацій дозволяє визначити наступний типовий перелік документів, які повинні міститись у первинному матеріалі, необхідному для прийняття обґрунтованого рішення про порушення кримінальної справи і забезпечення її судової перспективи:
Документи, що містять привід до порушення кримінальної справи:
а) рапорт або супровідний лист оперативного працівника, який безпосередньо виявив ознаки злочину або проводив попередню перевірку за заявою чи повідомленням про економічний злочин;
б) письмова заява чи повідомлення (протокол усної заяви) потерпілої сторони про факт вчинення стосовно неї чи її підприємства протиправних дій;
в) лист із контролюючих органів, які в ході проведення планових перевірок та ревізій виявили порушення, що мають ознаки економічних злочинів.
Пояснення, отримані в ході проведеної перевірки:
а) докладні письмові пояснення від потерпілої сторони про факт протиправної діяльності та заподіяну шкоду;
б) письмові пояснення свідків про обставини протиправних діянь;
в) пояснення запідозреної у вчиненні економічного злочину особи (осіб).
Документи, в яких відбиваються обставини вчинення злочину:
а) оригінали або копії документів, які визначають правове становище підприємства, якому заподіяно шкоду протиправними діями;
б) оригінали або копії документів, що визначають правове становище підприємства, яке було використане для вчинення злочину;
в) підроблені документи, які підтверджують злочинні дії;
г) документи, які засвідчують невиконання взятих підприємством зобов’язань;
д) документи, що засвідчують розмір матеріальної шкоди, спричиненої злочином;
е) оригінали або копії справжніх документів, що відображають фінансово-господарську діяльність підприємства, використаного для вчинення злочину;
є) документи, що визначають посадовий статус службових осіб, які запідозрені у вчиненні протиправних дій.
Матеріали спеціальних перевірок:
а) матеріали ревізій та перевірок, що надійшли від контролюючих органів, – як тих, які були проведені згідно з планом і в ході яких були виявлені порушення, так і тих, які проводились з ініціативи правоохоронного органу;
б) матеріали попередніх перевірок та ревізій фінансово-господарської діяльності підприємства, що використане для вчинення злочину;
в) матеріали зустрічних перевірок підприємств, які мали взаємозв’язки з перевіряємим підприємством;
г) матеріали внутрішніх перевірок підприємств, установ та організацій, за результатами яких були виявлені ознаки протиправних діянь.
Інші документи, в яких може міститись інформація про обставини вчиненого злочину: нормативні акти, положення яких були порушені; запити до наглядових чи статистичних органів, звернення, листи, чорнові записи тощо.
7. У стадії порушення кримінальної справи матеріали попередньої перевірки оцінюються з точки зору наявності в них ознак економічних злочинів та їх достатності для порушення кримінальної справи. При оцінці первинних матеріалів про економічні злочини, зважаючи на те, що їх вчинення завжди пов’язане з використанням легальних форм господарської діяльності і ззовні вони мають вигляд фінансово-господарських операцій, необхідно звертати особливу увагу на розмежування кримінально-караних діянь від адміністративних, цивільно-правових та інших правопорушень. Слідчий, перш за все, оцінює: джерело інформації (законність його походження, належність до події ймовірного злочину); зміст інформації (повноту та достовірність, точність відображення обставин події, що досліджується; наявність та відсутність суперечностей між інформацією, отриманою з різних джерел); методи отримання такої інформації (правомірність та надійність цих методів). При наявності обґрунтованих сумнівів у повноті і достовірності, а отже достатності матеріалів для обґрунтованого порушення кримінальної справи, слідчий може прийняти рішення про їх повернення на додаткову перевірку.
8. Виділяється кілька рівнів, на яких відбувається повернення матеріалів на додаткову перевірку: 1) повернення матеріалів начальником оперативного підрозділу оперативному працівникові; 2) повернення матеріалів слідчим до оперативного підрозділу; 3) повернення матеріалів прокурором на додаткову перевірку; 4) повернення матеріалів судом для додаткової перевірки. Тобто повернення матеріалів на додаткову перевірку може відбуватися в межах відомчого контролю, прокурорського нагляду та судового контролю.
9. Ключовим питанням обґрунтованого порушення кримінальної справи і забезпечення судової перспективи є взаємодія слідчого з оперативними підрозділами (органом дізнання). Це відбувається, по-перше, на стадії порушення кримінальної справи, під час здійснення попередньої перевірки інформації про злочин; по-друге, – на стадії досудового розслідування. Взаємодія слідчого з оперативними працівниками на стадії попередньої перевірки матеріалів ефективно впливає на якість та повноту первинного матеріалу, а отже і на своєчасність та обґрунтованість порушення кримінальної справи та формування сприятливої слідчої ситуації.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Аверьянова Т. В. Криминалистика : [учеб. для вузов] / [Т. В. Аверьянова, Р. С. Белкин, Ю. Г. Корухов, Е. Р. Россинская] ; под ред. Р. С. Белкина. – М. : НОРМА, 2001. – 990 с.
2. Акаев Ш. М. Контроль и ревизия : [учеб. пособие] / Акаев Ш. М., Павлюк В. В., Сердюк В. Н. – Донецк : Норд-пресс, 2005. – 192 с.
3. Александренко Е. В. Противодействие расследованию: мнение практиков и населения / Е. В. Александренко, В. П. Бахин, Н. С. Карпов // Вісн. Луган. ін-ту внутр. справ МВС України. – 2001. – № 3. – С. 209 - 216.
4. Александренко О. В. Протидія розслідуванню як елемент злочинної діяльності / О. В. Александренко // Теорія та практика судової експертизи і криміналістики. – 2003. – Вип. 3. – С. 163–166.
5. Антонов К. В. Шляхи вдосконалення оперативного обслуговування об’єктів господарювання в сучасний період / К. В. Антонов // Наук. вісн. Юрид. акад. МВС. – 2003. – № 1. – С. 172–179.
6. Ахтырская Н. Н. Классификация элементов механизма совершения преступлений, связанных с пластиковыми карточками [Електронний ресурс] / Н. Н. Ахтырская. – Режим доступу: http://www.crime-research.org/library/Aht_tem2.htm.
7. Бабаева Э. У. Противодействие предварительному расследованию и пути его преодоления : науч.-практ. пособие / Э. У. Бабаева. – М. : Щит-М, 2001. – 164 с.
8. Бажанов С. В. Основные направления совершенствования взаимодействия органов предварительного расследования в условиях следственно-оперативных групп : [учеб. пособие] / С. В. Бажанов. – Владимир : ВлЮИ МВД РФ, 1998. – 60 с.
9. Балашов А. Н. Взаимодействие следователей и органов дознания при расследовании преступлений / А. Н. Балашов. – М. : Юрид. лит., 1979. – 110 с.
10. Бандурка А. М. Финансово-экономический анализ : [учебник] / А. М. Бандурка, И. М. Червяков, О. В. Посылкина. – Х. : Ун-т внутр. дел, 1999. – 394 с.
11. Бедняков Д. И. Непроцессуальная информация и расследование преступлений / Д. И. Бедняков. – М. : Юрид. лит., 1991. – 206 с.
12. Белкин Р. С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики / Р. С. Белкин. – М. : НОРМА, 2001. – 240 с.
13. Белкин Р. С. Криминалистическая энциклопедия / Р. С. Белкин. – М. : Мегатрон XXI, 2000. – 334 с.
14. Белкин Р. С. Курс криминалистики. В 3 т. Т. 1. Общая теория криминалистики / Р. С. Белкин. – М. : Юристъ, 1997. – 408 с.
15. Белкин Р. С. Курс криминалистики. В 3 т. Т. 3. Криминалистические средства, приемы и рекомендации / Р. С. Белкин. – М. : Юристъ, 1997. – 480 с.
16. Белкин Р. С. Противодействие расследованию и пути его преодоления криминалистическими и оперативно-розыскными средствами и методами / Р. С. Белкин // Криминалистическое обеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования: [учебник] / Т. В. Аверьянова, Р. С. Белкин, А. И. Бородулин [и др.] ; под ред. Т. В. Аверьяновой и Р. С. Белкина. – М. : Новый Юрист, 1997. – Глава 5. – С. 129–150.
17. Белозеров Ю. Н. Возбуждение уголовного дела : [учеб.-практ. пособие] / Ю. Н. Белозеров. – М. : Тип. им. Воровского, 1976. – 41 с.
18. Бертовский Л. В. Выявление и расследование экономических преступлений : [учеб.-практ. изд.] / Л. В. Бертовский, В. А. Образцов. – М. : Экзамен, 2003. – 256 с.
19. Бирюков Г. М. Организационные и тактические основы взаимодействия следователей и оперативных работников при расследовании экономических преступлений : матеріали наук.-практ. конференції [«Використання сучасних досягнень криміналістики у боротьбі зі злочинністю»] / Г. М. Бірюков – Донецьк, 2004. – С. 48–60.
20. Білоус В. В. Проблеми методики розслідування фіктивного підприємництва : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.09 / Білоус Василь Васильович. – Х., 2004. – 256 с.
21. Білоус В. Т. Координація боротьби з економічною злочинність : [монографія] / В. Т. Білоус. – Ірпінь : Акад. ДПС України, 2002. – 449 с.
22. Великий тлумачний словник сучасної української мови / уклад. і голов. ред. В. Т. Бусел. – з дод. і допов. – К. ; Ірпінь : Перун, 2005. – 1728 с.
23. Великородный П. Г. Криминалистическое понятие способа уклонения от ответственности / П. Г. Великородный // Вопросы борьбы с преступностью. – 1986. – № 44. – С. 82.
24. Взаємодія при розслідуванні економічних злочинів : [монографія] / [А. Ф. Волобуєв, І. М. Осика, Р. Л. Степанюк та ін.] ; за заг. ред. А. Ф. Волобуєва. – Х. : Курсор, 2009. – 320 с.
25. Вітвицька Н. С. Контроль і ревізія: [навч.-метод. посіб.] / Н. С. Вітвицька, О. Е. Кузьмінська. – К. : КНЕУ, 2000. – 166 с.
26. Волобуев А. Ф. Противодействие расследованию экономических преступлений и его преодоление / А. Ф. Волобуев // Государство и право. – 2002. – № 4. – С. 42–47.
27. Волобуєв А. Ф. Аналіз первинного матеріалу про розкрадання майна в сфері підприємництва при порушенні кримінальної справи / А. Ф. Волобуєв // Право України. – 1999. – № 4. – С. 79–83.
28. Волобуєв А. Ф. Взаємодія слідчого з оперативними працівниками в стадії порушення кримінальної справи про економічні злочини / А. Ф. Волобуєв // Вісн. Нац. ун-ту внутр. справ. – 2003. – № 22. – С. 3–7.
29. Волобуєв А. Ф. Наукові основи комплексної методики розслідування корисливих злочинів у сфері підприємництва : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня доктора юрид. наук : спец. 12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза» / А. Ф. Волобуєв. – Х., 2002. – 24 с.
30. Волобуєв А. Ф. Наукові основи комплексної методики розслідування корисливих злочинів у сфері підприємництва : дис. … д-ра юрид. наук : 12.00.09 / Волобуєв Анатолій Федотович. – Х., 2001. – 427 с.
31. Волобуєв А. Ф. Проблеми методики розслідування розкрадань майна в сфері підприємництва / А. Ф. Волобуєв. – Х. : Вид-во Ун-ту внутр. справ, 2000. – 336 с.
32. Волобуєв А. Ф. Розслідування і попередження розкрадань майна у сфері підприємництва : [навч. посіб.] / А. Ф. Волобуєв ; за ред. проф. О. М. Бандурки. – X. : Рубікон, 2000. – 272 с.
33. Волобуєв А. Ф. Технології злочинної діяльності як об’єкт криміналістичного дослідження / А. Ф. Волобуєв, В. Б. Смелік // Теорія та практика судової експертизи і криміналістики : зб. наук.-практ. матеріалів. Вип. 3 (до 80-річчя заснування Харк. НДІ судових експертиз) / Міністерство юстиції України, Харк. НДІ судових експертиз ім. засл. проф. М. С. Бокаріуса, Нац. юрид. акад. України ім. Ярослава Мудрого ; редкол.: А. П. Заєць, М. Л. Цимбал, В. Ю. Шепітько [та ін.]. – Х. : Право, 2003. – 592 с.
34. Волынский А. Ф. Организованное противодействие раскрытию и расследованию преступлений (проблемы теории и практики) / А. Ф. Волынский, В. П. Лавров // Материалы науч.-практ. конф. [«Организационное противодействие раскрытию и расследованию преступлений и меры по его нейтрализации»], (Руза, 29–30 окт. 1996 г.) – М. : ЮИ МВД России, 1997. – С. 93–99 .
35. Гавло В. К. Теоретические проблемы и практика применения методики расследования отдельных видов преступлений / В. К. Гавло. – Томск : Томский ун-т, 1985. – 340 с.
36. Глущенко В. В. Економічна злочинність, прийоми приховування та методи її виявлення / В. В. Глущенко, О. І. Карпов // Вісті Кримінологічної асоціації України. – 2004. – Вип. 1. – Х. : Вид-во Нац. ун-ту внутр. справ. – С. 173–175.
37. Головіна В. П. Основи методики розслідування легалізації (відмивання) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, з використанням кредитно-банківської системи : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.09 / Головіна Валерія Петрівна. – К., 2004. – 172 с.
38. Горбаньов І. М. Особливості методики розслідування порушень авторського права щодо незаконного відтворення та розповсюдження комп’ютерних програм : дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.09 / Горбаньов Ігор Миколайович. – Луганськ, 2007. – 234 с.
39. Горбачов В. П. Питання прокурорського нагляду за дотриманням законності під час прийняття, реєстрації та вирішення заяв і повідомлень про злочини / В. П. Горбачов // Проблеми правознавства та правоохоронної діяльності : зб. наук. статей. – 2002. – № 1. – С. 172–184.
40. Григорьев В. Н. Обнаружение признаков преступления органами внутренних дел / В. Н. Григорьев. – Ташкент : Ред.-изд. отд. Ташкент. высш. шк. МВД СССР, 1986. – 86 с.
41. Григорьев В. Н. Первоначальные действия при получении сведений о преступлении (процессуальные и организационно-правовые формы) : [учеб. пособие] / В. Н. Григорьев, Ю. В. Прушинский. – М. : ЮИ МВД РФ ; Книжный мир, 2002. – 103 с.
42. Гуторова Н. О. Злочини в сфері економіки (проблеми кримінологічної і кримінально-правової класифікації) / Н. О. Гуторова, С. Ю. Романов // Вісн. Нац. ун-ту внутр. справ. – 2001. – № 14. – С. 3–8.
43. Гуцалова К. Кримінологічне визначення поняття та ознак економічної злочинності: проблемні питання / К. Гуцалова // Юрид. журнал. – 2004. – № 11 (29). – С. 113–115.
44. Давиденко Л. М. Криміналістична класифікація економічних злочинів та її практичне значення / Л. М. Давиденко // Проблеми боротьби зі злочинністю у сфері економічної діяльності : матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 15–16 груд. 1998 р. – Х., 1999. – С. 130–134.
45. Даньшин І. М. До питання про криміналістичне поняття економічної злочинності / І. М. Даньшин // Проблеми боротьби зі злочинністю у сфері економічної діяльності : матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 15–16 груд. 1998 р. – Х., 1999. – С. 66–72.
46. Даньшин М. В. Класифікація способів приховування злочинів у криміналістиці : [навч. посіб.] / М. В. Даньшин. – Х. : ХНУ ім. В. Н. Каразіна, 2007. – 116 с.
47. Даньшин М. В. Проблема систематизації способів приховування злочинів у криміналістиці / М. В. Даньшин // Вісн. ХНУ ім. В. Н. Каразіна. – 2007. – Вип. 1 (2). – С. 93–103.
48. Дементьева Е. Е. Проблемы борьбы с экономической преступностью в зарубежных странах : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.08 / Дементьева Е. Е. – М., 1996. – 222 с.
49. Дєєв М. Достатність доказів (даних) на стадії порушення кримінальної справи / М. Дєєв // Підприємництво, господарство і право. – 2006. – № 12. – С. 84–87.
50. Документальна ревізія та використання її результатів у розслідуванні злочинів [Електронний ресурс] / В. Глібко, А. Євтушенко // Электронная юридическая библиотека. – Режим доступу: http://www.uapravo.com.ua/document-192.html.
51. Дондик Н. Я. Виды и формы использования специальных экономических знаний при расследовании хозяйственных преступлений / Н. Я. Дондик // Государство и право : сб. науч. работ. Юрид. и полит. науки. – Вып. 13. – К. : Ин-т государства и права им. В. М. Корецкого НАН Украины, 2001. – С. 408–417.
52. Дондик Н. Я. Використання спеціальних бухгалтерських знань при розслідуванні економічних злочинів : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.09 / Дондик Наталія Яківна. – Х., 2006. – 207 с.
53. Дудников А. Л. Особенности взаимодействия следователя и оперативных подразделений при расследовании экономически преступлений / А. Л. Дудников // Проблеми законності. – 2002. – Вип. 57. – С. 184–190.
54. Душейко Г. О. Реалізація оперативно-розшукової інформації на стадії порушення кримінальної справи : [навч. посіб.] / Г. О. Душейко. – К. : КНТ, 2007. – 128 с.
55. Ермаков К. К. Взаимодействие и координация в органах внутренних дел : [лекция] / К. К. Ермаков – М. : Акад. МВД СССР, 1971. – 314 с.
56. Ермолович В. Ф. Способы и механизм преступления / В. Ф. Ермолович. – Минск, 2000. – 107 с.
57. Жордания И. Ш. Структура и правовое значение способа совершения преступления / И. Ш. Жордания. – Тбилиси : Сабчата Сакартвело, 1977. – 232 с.
58. Зав’ялов С. М. Про співвідношення способу вчинення злочину і способів протидії розслідуванню / С. М. Зав’ялов // Проблеми правознавства та правоохоронної діяльності. – 2004. – № 1. – С. 227–232.
59. Зав’ялов С. М. Спосіб вчинення злочину: сучасні проблеми вивчення та використання у боротьбі зі злочинністю : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.09 / Зав’ялов Сергій Михайлович. – К., 2005. – 231 с.
60. Задорожний О. С. Отримання доказової інформації під час допиту свідків у справах про ухилення від сплати податків / О. С. Задорожний // Наук. вісн. Нац. ун-ту ДПС України. – 2010. – № 1 (48). – С. 247–254.
61. Зажицький В. І. Правова регламентація діяльності по виявленню ознак злочину [Електронний ресурс] / В. І. Зажицький. // Правоведение. – 1992. – № 4. – Режим доступу: http://lawlist.narod.ru/library/magazine/pravoved/1992/4.htm
62. Захаров В. П. Напрямки вдосконалення пошукової роботи ОВС України в протидії економічним злочинам / В. П. Захаров // Вісн. Луган. держ. ун-ту внутр. справ. – 2008. – Спец. вип. – № 4, ч. 2. – С. 35–39.
63. Захарченко В. Ю. Документальные проверки и ревизии предприятий / В. Ю. Захарченко, В. И. Лазуренко. – Донецк : Каштан, 2004. – 380 с.
64. Зеленецкий В. С. Возбуждение уголовного дела / В. С. Зеленецкий. – Х. : КримАрт, 1998. – 340 с.
65. Зуйков Г. Г. Установление способа совершения преступления при помощи криминалистических экспертиз и исследований / Г. Г. Зуйков. – М. : Высш. шк. МВД СССР, 1970. – 44 с.
66. Ігнатко В. С. Безпосереднє виявлення ознак злочину як привід до порушення кримінальної справи / В. С. Ігнатко. // Наук. вісн. Нац. акад. внутр. справ України. – 2004. – № 6. – С. 339–344.
67. Калиновський О. В. Правові та організаційні засади оскарження рішення про порушення кримінальної справи : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза» / О. В. Калиновський. – К., 2009. – 20 с.
68. Кальман О. Г. Економічна злочинність і суміжні з нею поняття / О. Г. Кальман // Проблеми законності. – 2002. – Вип. 55 – С. 133–141.
69. Карагодин В. Н. Преодоление противодействия предварительному расследованию / В. Н. Карагодин. – Свердловск : Изд-во Урал. ун-та, 1991. – 162 с.
70. Карпов Н. С. Протидія розслідуванню / Н. С. Карпов // Наук. вісн. Київ. нац. ун-ту внутр. справ. – 2006. – № 3. – С. 161–169.
71. Керевич О. В. Взаємодія слідчого та оперативних працівників під час розкриття і розслідування злочинів, вчинених організованими злочинними групами / О. В. Керевич // Університетські наукові записки. – 2005. – № 3 (15). – С. 288–292.
72. Кирій Л. Сутність, поняття та значення прокурорського нагляду та судового контролю при вирішенні питання про відмову в порушенні кримінальної справи / Л. Кирій // Підприємництво, господарство і право. – 2004. – № 12. – С. 174–177.
73. Клепа Є. Криміналістична характеристика злочинів у сфері господарської діяльності: поняття, структура, елементи / Є. Клепа // Підприємництво, господарство і право. – 2005. – № 7. – С. 139–141.
74. Коваленко Д. А. Особенности доказывания по уголовным делам о нарушении авторских и смежных прав на досудебных стадиях судопроизводства : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.09 / Коваленко Дмитрий Александрович. – М., 2002. – 229 с.
75. Козлов Ю. М. Координация в управлении народным хозяйством / Ю. М. Козлов. – М. : Изд-во Моск. ун-та, 1976. – 172 с.
76. Колесниченко А. Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений : [текст лекций] / А. Н. Колесниченко. – Х. : Юрид. ин-т, 1976. – 62 с.
77. Колмаков В. П. Значение для расследования точного установления способов совершения и сокрытия преступлений против жизни / В. П. Колмаков // Труды Харьк. гос. мед. ин-та. – 1956. – Вып. 5. – С. 193–196.
78. Колодяжный В. А. Возбуждение уголовного дела: проблемы теории и практики : монография. – Луганск : Ред.-изд. отд. Луган. ин-та внутр. дел, 1999. – 148 с.
79. Коломієць О. О. Взаємодія Державної контрольно-ревізійної служби та оперативних підрозділів при розкритті розкрадань на об’єктах бюджетної сфери / О. О. Коломієць // Наук. вісн. Київ. нац. ун-ту внутр. справ. – 2010. – № 1. – С. 156–165.
80. Копіца О. В. Виявлення та особливості розслідування злочинів, пов’язаних із незаконним відшкодуванням податку на додану вартість : [монографія] / О. В. Копіца. – О. : Одес. юрид. ін-т Харк. нац. ун-ту внутр. справ, 2007. – 161 с.
81. Копіца О. В. Типові сліди злочинів, пов'язаних з незаконним відшкодуванням податку на додану вартість / О. В. Копіца //Вісн. Харк. нац. ун-ту внутр. справ. – 2006. – № 33. – С. 182–189.
82. Корж В. П. Новий підхід до визначення поняття злочинів у сфері економічної діяльності / В. П. Корж // Вісн. прокуратури. – 2007. – № 4 (70). – С. 79–82.
83. Корж В. П. Теоретические основы методики расследования преступлений, совершаемых организованными преступными образованиями в сфере экономической деятельности : [монография] / В. П. Корж. – Х. : Изд-во Нац. ун-та внутр. дел, 2002. – 412 с.
84. Корнієнко В. В. Взаємодія слідчого з оперативними підрозділами на стадії порушення кримінальних справ про злочини у сфері банківської діяльності / В. В. Корнієнко // Вісн. Луган. держ. ун-ту внутр. справ. – 2006. – № 3. – С. 211–215.
85. Корчагин А. Г. Экономическая преступность / А. Г. Корчагин. – Владивосток : Изд-во Дальневосточ. ун-та, 1998. – 216 с.
86. Криминалистика : [учеб. для вузов] / отв. ред. проф. Н. П. Яблоков. – М. : БЕК, 1995. – 708 с.
87. Криминалистика : [учебник] / под ред. А. Г. Филиппова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Спарк, 2000. – 687 с.
88. Криминалистическое обеспечение предварительного расследования : учеб. пособие для вузов / под ред. В. А. Образцова. – М. : Высш. шк.,1992. – 351 с.
89. Кримінальна справа № 17070057 за 2007 р. Архів Дзержинського районного суду м. Харкова.
90. Кримінальна справа № 20050046 за 2006 р. Архів Жовтневого районного суду м. Харкова.
91. Кримінальна справа № 319 за 2008 р. Архів Октябрського районного суду м. Полтава.
92. Кримінальна справа № 08218003 за 2008 р. Архів Київського районного суду м. Полтави.
93. Кримінальний процес України : [підручник] / Є. Г. Коваленко, В. Т. Маляренко– К. : Юрінком Інтер, 2004. – 688 с.
94. Кубарев В. С. Сопровождение уголовного судопроизводства в оперативно-розыскной методике раскрытия преступлений / В. С. Кубарев, И. В. Кубарев // Вісн. Луган. держ. ун-ту внутр. справ. – 2008. – Спец. вип. – № 1. – С.3–9.
95. Кубарєв В. С. Удосконалення пошукової діяльності оперуповноваженого ДСБЕЗ в оперативно-розшуковій методиці розкриття злочинів[Електронний ресурс] / В. С. Кубарєв, І. В. Кубарєв. – Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/Kyuv/2009_1/1-5/24.pdf.
96. Куркін М. В. Ревізії та перевірки за зверненнями правоохоронних органів : [навч. посіб.] / М. В. Куркін, В. Д. Понікаров. – Х. : Східно-регіональний центр гуманітарно-освітніх ініціатив, 2003. – 412 с.
97. Курман О. В. Методика розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами : дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.09 / Курман Олександр Васильович. – Х., 2002. – 218 с.
98. Кустов А. М. Теоретические основы криминалистического учения о механизме преступления. / А. М. Кустов ; под ред. Р. С. Белкина. – М. : Акад. МВД России, 1997. – 228 с.
99. Леви А. А. Обыск : справочник следователя / А. А. Леви, А. И. Михайлов. – М. : Юрид. лит., 1983. – 95 с.
100. Лисенко В. В. Особливості взаємодії оперативних та слідчих підрозділів податкової міліції на етапі реалізації матеріалів оперативно-розшукової діяльності та порушення кримінальної справи / В. В. Лисенко // Вісник Нац. ун-ту внутр. справ. – 2003. - № 24. – С. 30–35.
101. Лисиченко В. К. Проблеми теорії та практики подолання протидії розслідуванню окремих різновидів злочинів, вчинених організованими групами, злочинними організаціями : [монографія] / В. К. Лисиченко, Р. М. Шехавцов. – Луганськ : РВВ Луган. держ. ун-ту внутр. справ, 2009. – 304 с.
102. Лобойко Л. М. Структура предмета доказування у дослідчому кримінальному процесі / Л. М. Лобойко // Наук. вісн. Дніпропетр. юрид. ін-ту МВС України. – 2000. – № 3. – С. 217–229.
103. Лузгин И. М. Методологические проблемы расследования / И. М. Лузгин. – М. : Юрид. лит., 1973. – 216 с.
104. Лузгин И. М. Способ совершения преступления и его криминалистическое значение / И. М. Лузгин, В. П. Лавров. – М. : Акад. МВД СССР, 1980. – 85 с.
105. Лунеев В. В. Преступность ХХ века. Мировые, региональные и российские тенденции / В. В. Лунеев. – М. : НОРМА, 1997. – 497 с.
106. Лушечкина М. А. О направлениях, задачах и понятии криминалистического изучения личности / М. А. Лушечкина // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 11, Право. – 1999. – № 3. – С. 41–49.
107. Лысенко В. В. Расследование уклонений от уплаты налогов, совершённых должностными лицами предприятий, организаций, учреждений / В. В. Лысенко. – Х. : Консум, 1997. – 192 с.
108. Маляренко В. Т. Прокурор у кримінальному судочинстві: Деякі проблеми та шляхи їх вирішення / В. Т. Маляренко, І. В. Вернидубов. – К. : Юрінком-Інтер, 2001. – 240 с.
109. Матусовский Г. А. Экономические преступления: криминалистический анализ / Г. А. Матусовский. – Х. : Консум, 1999. – 480 с.
110. Матусовський Г. А. Проблеми формування методики розслідування економічних злочинів : матеріали наук.-практ. конф. [«Використання досягнень науки і техніки у боротьбі зі злочинністю»] / Г. М. Матусовський – Х., 1998. – С. 32–38.
111. Михайленко А. Р. Возбуждение уголовного дела в советском уголовном процессе / А. Р. Михайленко. – Саратов : Изд-во Саратов. ун-та, 1975. – 150 с.
112. Мороз М. Загальні засади взаємодії слідчого з органом дізнання при порушенні кримінальних справ за матеріалами оперативно-розшукової діяльності / М. Мороз // Південноукраїнський правничий часопис. – 2008. – № 4. – С. 199–201.
113. Мурашко В. М. Контроль і ревізія фінансово-господарської діяльності : [навч. посіб.] / [В. М. Мурашко, Т. М. Сторожук, О. В. Мурашко] ; за заг. ред. П. В. Мельника. – К. : ЦУЛ, 2003. – 311 с.
114. Нафиев С. Х. Экономические преступления. Судебно-бухгалтерская экспертиза как метод предупреждения экономической преступности : [учеб. пособие] / С. Х. Нафиев, Г. Р. Хамидуллина. – М. : Экзамен, 2003. – 192 с.
115. Некрасов В. А. Виявлення легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (оперативно-розшуковий аспект): [навч.-практ. посіб.] / [В. А. Некрасов, Л. В. Борець, С. Ю. Мироненко]. – К. : Скіф ; КНТ, 2008. – 88 с.
116. Николайчук И. А. Сокрытие преступления как форма противодействия расследованию : [монография] / И. А. Николайчук. ; под ред. Р. С. Белкина. – М. : Мегатрон ХХІ, 2000. – 233 с.
117. Образцов В. А. Проблемы криминалистического учения о выявлении преступлений в сфере экономики / В. А. Образцов, Л. В. Бертовский // «Чёрные дыры» в российском законодательстве. – 2004. – № 2. – С. 283–294.
118. Овечкин В. А. Расследование преступлений, скрытых инсценировками : [учеб. пособие] / В. А. Овечкин. – Х. : Изд-во Харьк. юрид. ин-та, 1979. – 64 с.
119. Оперативно-розшукова діяльність : [навч. посіб.] / Є. М. Моісеєнко, О. М. Джужа, Д. Й. Никифорчук [та ін.]. – К. : Правова єдність, 2009. – 310 с.
120. Оперативно-розшукова інформація: проблеми реалізації : [монографія] / [О. П. Снігерьов, Г. О. Душейко, О. А. Долгий та ін. ; за заг. ред. А. М. Подоляки і П. В. Коляди]. – Суми : Мрія-1, 2003. – 204 с.
121. Осика І. М. Класифікація документів господарювання, що підробляються з метою вчинення економічних злочинів / І. М.Осика // Вісн. Нац. ун-ту внутр. справ. – 2005. – № 29. – С. 94–100.
122. Осика І. М. Розслідування підроблення документів та їх використання у сфері підприємництва : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.09/ Осика Ігор Миколайович. – Х., 2006. – 251 с.
123. Петухов Е. Н. Досудебное производство по уголовным делам, связанным с преступлениями в финансово-кредитной сфере : [монография] / Е. Н. Петухов. – Барнаул : Барнаул. юрид. ин-т МВД России, 2003. – 105 с.
124. Пивоваров В. В. Взаємодія органів досудового слідства та дізнання при розслідуванні кримінальних справ : [монографія] / В. В. Пивоваров, Л. І. Щербина. – Х. : Право, 2006. – 176 с.
125. Пилипчук П. Розгляд судом скарги на постанову про порушення кримінальної справи / П. Пилипчук // Вісн. Верховного Суду України. – 2003. – № 2. – С. 56–61.
126. Плішкін В. М. Теорія управління органами внутрішніх справ: [підручник] / В. М. Плішкін ; за ред. Ю. Ф. Кравченка. – К. : Нац. акад. внутр. справ України, 1999. – 702 с.
127. Погорецький М. А. Використання матеріалів оперативно-розшукової діяльності як приводу до порушення провадження у кримінальній справі / М. А. Погорецький // Питання боротьби зі злочинністю. – 2007. – Вип. 14. – С. 169–180.
128. Про бухгалтерський облік і фінансову звітність : закон України від 16 лип. 1999 р. № 996-XIV // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 40. – Ст. 365. – Поточна редакція від 1 січ. 2007 р. на пiдставi 3422-15.
129. Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні : закон України від 26 січ. 1993 р. № 2922-III // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – № 13. – Ст. 110.– Остання редакція від 30 лип. 2010 р. на пiдставi 2289-17З.
130. Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності [Електронний ресурс] : указ Президента України від 23 лип. 1998 р. № 817/98. Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=817%2F98. – Редакція від 8 черв. 2004 р. на пiдставi 576/2004.
131. Про електронні документи та електронний документообіг : закон України від 22 трав. 2003 р. № 851-IV // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – № 36. – Ст. 275. – Остання редакція від 24 черв. 2005 р. на пiдставi 2599-15.
132. Про затвердження Інструкції з організації взаємодії органів досудового слідства з оперативними підрозділами органів внутрішніх справ України у виявленні, документуванні і розслідуванні злочинів у сфері економіки : наказ МВС України від 08.09.2005 р. № 760.
133. Про затвердження Інструкції з організації діяльності органів досудового слідства в системі МВС України та взаємодії їх з іншими структурними підрозділами органів внутрішніх справ України в розкритті та розслідуванні злочинів : наказ МВС від 20.02.2006 р. № 160.
134. Про затвердження Інструкції про організацію проведення ревізій і перевірок органами державної контрольно-ревізійної служби в Україні за зверненнями правоохоронних органів [Електронний ресурс] : наказ Державної контрольно-ревізійної служби в Україні, Головного контрольно-ревізійного управління України від 26 листоп. 1999 р. № 107. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0906-99. – Наказ втратив чинність на підставі наказу Головного контрольно-ревізійного управління від 27 лют. 2006 р. № 67 (z0257-06).
135. Про затвердження Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України [Електронний ресурс] : наказ Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19 жовт. 2006 р. № 346/1025/685/53. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z1166-06.
136. Про затвердження Порядку проведення інспектування державною контрольно-ревізійною службою [Електронний ресурс] : постанова Кабінету Міністрів України від 20 квіт. 2006 р. № 550. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=550-2006-%EF. – Редакція від 31 жовт. 2008 р. на пiдставi 918-2008-п.
137. Про міліцію : закон України від 20 груд. 1990 р. № 565-XII // Відомості Верховної Ради УРСР. – 1991. – № 4. – Ст. 20. – Остання редакція від 13 жовт. 2010 р. на пiдставi 2592-17.
138. Про оперативно-розшукову діяльність : закон України від 18 лют. 1992 р. № 2135-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1992. – № 22. – Ст. 303. – Поточна редакція від 20 серп. 2010 на пiдставi 2258-17.
139. Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю : закон України від 30 черв. 1993 р. № 3341-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – № 35. – Ст. 358. – Поточна редакція від 22 груд. 2010 р. на пiдставi 2738-17.
140. Про Службу безпеки України : закон України від 25 берез. 1992 р. № 2229-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1992. – № 27. – Ст. 382. – Остання редакція від 13 жовт. 2010 р. на пiдставi 2592-17.
141. Про утворення Державної служби боротьби з економічною злочинністю [Електронний ресурс] : постанова Кабінету Міністрів України від 5 лип. 1993 р. № 510. Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=510-93-%EF. – Редакція від 14 квіт. 2010 р. на пiдставi 291-2010-п.
142. Проект Закону про оперативно-розшукову діяльність від 16 лип. 2009 р. № 2134 [Електронний ресурс] / В. Д. Швець, Г. Г. Москаль. – Режим доступу: http://gska2.rada.gov.ua/pls/zweb_n/webproc4_1?id=&pf3511=31841.
143. Проект Кримінально-процесуального кодексу України від 13 груд. 2007 р. № 1233 [Електронний ресурс] / В. Р. Мойсик, І. В. Вернидубов,С. В. Ківалов, Ю. А. Кармазін. – Режим доступу: http://gska2.rada.gov.ua/pls/zweb_n/webproc4_1?pf3511=31115.
144. Прокурорський нагляд в Україні [Електронний ресурс] / І. Є. Марочкін, П. М. Каркач, Ю. М. Грошевой [та ін.] - 2006. - Режим доступу: http://textbooks.net.ua/content/category/33/47/39/.
145. Протидія економічній злочинності / П. І. Орлов, А. Ф. Волобуєв, І. М. Осика [та ін.]. – Х. : Нац. ун-т внутр. справ, 2004. – 568 с.
146. Проценко М. В. Поняття ознак приховування злочину як проблемне питання криміналістики / М. В. Проценко // Держава і право. – 2007. – № 1. – С. 553–558.
147. Проценко М. В. Проблемні питання взаємодії слідчих та оперативно-розшукових підрозділів при виявленні злочинів, вчинених організованими групами / М. В. Проценко // Вісн. Харк. нац. ун-ту внутр. справ. – 2009. – № 4 (47). – С. 122–129.
148. Пчолкін В. Д. Шляхи підвищення ефективності викриття економ