Радионова Ирина Вадимовна. Методы организации кассовой работы в коммерческом банке и пути её совершенствования

brief description

Радионова Ирина Вадимовна. Методы организации кассовой работы в коммерческом банке и пути её совершенствования : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Радионова Ирина Вадимовна; [Место защиты: С.-Петерб. гос. инженер.-эконом. ун-т].- Санкт-Петербург, 2009.- 215 с.: ил. РГБ ОД, 61 10-8/381

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1.Кассовая работа коммерческого банка в современных условиях11
1.1. Роль кассовых операций коммерческого банка в обеспечении налично-денежного обращения в Российской Федерации, тенденции их развития 11
1.2. Зарубежный опыт развития организации обслуживания налично-денежного оборота и кассовой работы в коммерческом банке 23
1.3. Теоретическое и методологическое обеспечение и подходы к исследованию проблем организации кассовой работы в коммерческом банке 36
Глава 2.Кассовая работа как система обслуживания налично-денежного оборота в коммерческом банке49
2.1. Организация кассовой работы в коммерческом банке: принципы, цели, задачи 49
2.2. Методы и модели управления кассовой работой в коммерческом банке 62
2.3. Риски кассовой работы в коммерческом банке, пути их снижения 79
Глава 3.Формы и методы совершенствования управления кассовой работой коммерческого банка93
3.1. Концепция совершенствования организационно — экономического управления кассовой работой в коммерческом банке 93
3.2. Управление кассовой работой коммерческого банка на принципах бюджетирования 103
3.3. Аутсорсинг кассовых операций как новая форма банковских услуг 123
Заключение 145
Литература 148
Приложения 165

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Внедрение в кредитных организациях современных методов управления с целью повышения их эффективности и конкурентоспособности является одной из важнейших задач. Реорганизация банковской системы, проводимая в нашей стране, ужесточение требований со стороны Банка России, усложнение условий функционирования при усилении конкуренции, определяют необходимость совершенствования механизма управления деятельностью банков.
Кассовые операции и в первую очередь операции, связанные с обработкой наличных денежных средств, являются одним из важнейших и наиболее трудоемких видов повседневной деятельности коммерческого банка. Проблемы совершенствования налично-денежного обращения являются приоритетным направлением для большинства ведущих банков мира. Доля наличных денег в обороте разных стран составляет от 40 до 90%. В Европе 6 из 7 транзакций совершаются наличными деньгами, а в России этот показатель составляет 97%. Как показывают исследования, потребление наличных во всем мире, включая Россию, возрастает, несмотря на принимаемые меры по его снижению.
Осуществляя контроль кассовой работы своих клиентов, банк играет важную роль в организации управления обращением денежной наличности и соблюдения финансовой дисциплины. На основе прогнозов кассовых оборотов осуществляется контроль эмиссионного результата в процессе использования денежной наличности, что позволяет судить о достаточности платежных средств в экономике.
Учет экономических аспектов кассовой работы позволяет оптимизировать деятельность кассового подразделения, снизить расходы и увеличить прибыль банка.
Совершенствование управления кассовой работой коммерческого банка требуют исследования и осмысления ряда теоретико-
методологических вопросов, использования подходов к управлению кассовой работой как к процессу и разработки адекватных методов управления этим процессом. Это определяетактуальностьдиссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы.Практика управления кассовой работой отличается высокой степенью регламентации, значительной консервативностью и ограничениями в части использования инновационных методов управления. Это обусловлено централизацией управления налично-денежным обращением, спецификой объекта управления, обеспечение сохранности которого требует строгого контроля выполняемых операций.
Анализ нормативно-законодательных документов позволяет сделать вывод, что они регламентируют порядок выполнения практически всех операций коммерческого банка и хозяйствующих субъектов с денежной наличностью.
Теоретические вопросы организации и экономического управления кассовой работой банка практически не отражены в научных изданиях и не исследованы сколько-нибудь значимо.
Теоретические и практические аспекты банковской деятельности нашли отражение в работах ведущих российских ученых: И.Т. Балабанова, Г.Н. Белоглазовой, М.П. Березиной, О.В. Гончарук, Е.Ф. Жукова, B.C. Кабакова, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, Н.А. Савинской, Б.И. Соколова, Г.А. Тосуняна, В.П. Халанского, А.Д. Шеремета. Однако удельный вес вопросов по операционной деятельности коммерческого банка мал. Работы по экономическому управлению кассовой работой практически отсутствуют.
Вопросы управления денежной наличностью как одной из современных банковских услуг, рассматриваются в работе П. Роуза. Кассовая наличность как актив банка рассмотрен в работах Э. Рида, Р. Коттера, Э. Гилла.
Следует отметить ряд научных публикаций, посвященных отдельным вопросам рассматриваемой проблемы. Так ошибкам при выполнении операций как факторам риска посвящена работа А.А. Белоцветова. Организации работы операционной кассы вне кассового узла, посвящена работа А.В. Пухова. Вопросы организации обработки наличности рассматриваются в статьях В.М. Понова, А.В. Юрова. В статье Ю.В.Селиванова предлагается концепция, согласно которой кассовое хозяйство следует рассматривать как самоорганизующуюся систему.
Анализ публикаций по выбранной теме диссертационного исследования показал, что вопросы эффективной организации кассовой работы и ее совершенствования не получили достаточного освещения в теоретических и научно-практических работах, что иопределило цель и задачи диссертационного исследования.
Цель и задачи диссертационного исследования.Целью диссертационного исследования является научное обоснование теоретических и методических вопросов, подходов и методов совершенствования управления кассовой работой коммерческого банка, обеспечивающих повышение его эффективности.
Достижение поставленных целей определяет необходимость решения следующих задач:
провести анализ и раскрыть сущностные характеристики кассовой работы как объекта управления в коммерческом банке с позиций ресурсного и процессного подходов;
обосновать направления, подходы и методы совершенствования управления кассовой работой банка на основе комплексного анализа существующей практики её организации с учетом зарубежного опыта;
с позиций целевого подхода выявить, обосновать и структурировать цели, задачи и функции кассовой работы как системы обслуживания налично-денежного обращения и повышения эффективности деятельности коммерческого банка;
выявить и классифицировать риски, связанные с обработкой наличности, с учетом их специфики, и разработать систему управления ими на основе использования мотивационных факторов;
разработать методические положения по управлению кассовой работой банка на принципах бюджетирования и использования в организации кассовой работы таких форм как аутсорсинг.
Предметом исследованияявляются организационно-экономические формы и методы управления кассовой работой банка.
Объектом исследованияявляется кассовая работа, как самостоятельное направление экономической деятельности коммерческого банка.
Теоретическую и методологическую основудиссертационного исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов, а также работы методического и практического характера, посвященные рассматриваемой проблеме. В процессе написания диссертационной работы использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие деятельность коммерческих банков и кассовой работы в частности. Для решения поставленных задач применялись методы системного и экономического анализа, методы принятия решений, методы систематизации и классификации, методы управления рисками, а также другие общенаучные методы познания.
Научная новизназаключается в разработке системной концепции управления кассовой работой банка, как центра ответственности, на базе процессного подхода, что нашло конкретное выражение в следующем:
расширены и дополнены сущностные характеристики кассовых операций банка с точки зрения ресурсного и процессного подходов. Обоснована необходимость расширения функционально-целевого представления кассовой работы как объекта управления с позиций экономики банка, что позволило сформулировать на новых принципах цели, задачи и функции кассовой работы банка;
разработана модель управления кассовой работой банка, учитывающая расширенный состав целей и функций кассовой работы, предусматривающая решение как традиционных, так и принципиально новых задач управления, способствующих её совершенствованию и развитию;
определены принципы управления рисками кассовой работы на основе их анализа, классификации, обоснования риск-факторов и экономических последствий рисков; разработана итеративная процедура управления рисками, ориентированная на использование мотивационных факторов;
разработаны методические положения по управлению кассовой работой, основывающиеся на принципах бюджетирования, обеспечивающих взаимодействие кассовых подразделений с другими структурными подразделениями банка;
сформулированы принципы и разработаны методические основы реализации аутсорсинга в кассовой работе.
Практическая значимость результатовдиссертационного исследования заключается в том, что предложенные рекомендации, выводы и методические положения, могут быть использованы коммерческими банками при совершенствовании кассовой работы, обеспечивая повышение её эффективности.
Результаты проведенного исследования могут быть использованы в высших учебных заведениях при изучении курсов «Банковский менеджмент», «Банковское дело», «Организация деятельности коммерческого банка», «Управление финансами в коммерческом банке», а также в системе повышения квалификации банковских работников.
Апробация работы.Основные положения, выводы и рекомендации диссертационной работы были доложены, обсуждены и одобрены на Международных научно-практических конференциях «Финансовые проблемы Российской Федерации и пути их решения: теория и практика» (Санкт-Петербург, 2003-2009 гг.) и Межвузовской конференции аспирантов и докторантов «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе» (Санкт-Петербург, 2005 г.). Отдельные положения диссертации использованы в практической работе ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» и ОАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК», а также в учебном процессе в ГОУ ВПО «Санкт - Петербургский государственный инженерно-экономический университет».
Структура диссертации.Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений.
ВоВведенииобоснована актуальность темы диссертационной работы, определены цель и задачи исследования, его предмет и объект, методологическая и информационная база исследования, научная новизна и практическая значимость.
В первой главе диссертации -«Кассовая работа коммерческого банка в современных условиях»- проведен анализ и определена роль кассовой работы банка в обеспечении организации налично-денежного обращения как в стране, так и в коммерческом банке, выявлены тенденции развития кассовой работы с учетом зарубежного опыта.
Во второй главе -«Кассовая работа как система обслуживания налично-денежного оборота в коммерческом банке»- расширены и дополнены представления о сущности и содержании кассовой работы, на основе которых: проведена классификация целей и задач, позволившая разработать модель управления кассовой работой; проведен анализ и классификация рисков и разработана итеративная процедура управления рисками кассовой работы, основывающаяся на учете мотивационных факторов.
В третьей главе -«Формы и методы совершенствования управления кассовой работой коммерческого банка»- разработаны: концепция совершенствования управления кассовой работой с системных позиций на принципах процессного подхода, методические основы управления кассовой работой на принципах бюджетирования; концептуальные подходы и методы организации новой формы банковских услуг -аутсорсинг кассовых операций.
ВЗаключенииизложены основные результаты диссертационного исследования.
ВПриложенияхприведены результаты реализации ряда положений диссертационного исследования.
Список литературывключает 199 наименований.
Публикации.Основные положения диссертации опубликованы в 8 научных работах объёмом 1,95 п.л.

Зарубежный опыт развития организации обслуживания налично-денежного оборота и кассовой работы в коммерческом банке

Проблеме эффективного обслуживания налично-денежного оборота и совершенствования кассовой работы придается большое значение, не только в нашей стране, но и за рубежом. Централизация обработки денежной наличности с целью сокращения операционных расходов, сокращения затрат, связанных с обработкой наличных денег, является важнейшей задачей всех центральных банков мира, а также кредитных организаций. ЦБ всех государств мира изучают международный опыт и тенденции развития денежного обращения, стремясь разрабатывать новые схемы с учетом национальных особенностей. Многие центральные банки (Австралия, Швеция, Канада, ЮАР, Бразилия) разрабатывают специальные схемы организации налично-денежного обращения, в которых в той или иной степени предусматривают делегирование ряда «второстепенных» функций по обработке наличных денег коммерческим структурам — банкам, крупным инкассаторским компаниям, либо специально созданным коммерческим структурам, занимающимся обработкой денежной наличности. Центральный банк оставляет за собой контроль: за производством, выпуском, определением подлинности денежных знаков и их уничтожением. С целым рядом инициатив по взаимодействию с Центральными и коммерческими банками других стран и собственными коммерческими банками выступила Федеральная Резервная Система США. Силами банковских альянсов, крупнейших инкассаторских компаний и специально созданных для этого компаний организуются крупные кассовые центры. Особенность организации обслуживания НДО и кассовой работы за рубежом и. прежде всего, в Европе, во многом определяется переходом стран, членов ЕС, к единой валюте - ЕВРО. В связи с этим уже на протяжении ряда лет в Европе ведется дискуссия об эффективности создания единого европейского платежного пространства (SEPA - Single Euro Payments Area). Идея заключается в том, чтобы позволить потребителю осуществлять безналичные платежи по всей Европе с единого счета, по единым правилам, где бы он ни находился. При этом предусматривается сохранение определенной доли денежной наличности в рамках подсистемы SEC A (Single Euro Cash Area). Появление ЕВРО — без сомнения важный этап в развитии мировой экономики. Основой новой европейской валюты стал Экономический и валютный союз (ЭВС) 11 государств-членов Европейского Союза, который представляет собой высшую форму международной экономической интеграции. Европейский Союз (ЕС) - это результат полувекового интеграционного процесса в Западной Европе. Первоначально в состав ЭВС вошли 11 государств-членов ЕС: Австрия, Бельгия, Германия, Ирландия, Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Португалия, Финляндия и Франция, і января 1999 г. страны-участницы ЭВС ввели единую валюту - ЕВРО. Введению ЕВРО предшествовала серьезная подготовительная работа. Первым этапом (1990 г.) можно считать полную отмену валютных ограничений по движению капиталов в ЕС. Основной акцент был сделан на сближение уровней экономического развития, снижению темпов инфляции и сокращению бюджетного дефицита. Объединенное валютное пространство создавалось только для тех 1 І стран ЕС, которые удовлетворяли следующим требованиям: 1. Уровень инфляции не превышает более чем на 1,5 % средний уровень в трех странах-членах ЕЭС с наиболее низким уровнем инфляции. 2. Государственная задолженность не должна составлять более 60 % от ВВП. 3. Государственный дефицит не должен составлять более 3 % от ВВП. 4. На протяжении, по меньшей мере, двух лет должны соблюдаться пределы колебаний валютного курса, предусмотренные механизмом обменных курсов, без девальвации но отношению к валюте других стран членов ЕЭС. 5. Долгосрочные процентные ставки не должны превышать более чем на 2 % средний показатель для трех стран с наиболее низким уровнем инфляции [167]. В целях дальнейшего стирания различий и сближения подходов в кассовом обслуживании (конвергенции) в национальных ЦБ, в 2002 г. Евросистемой были согласованы некоторые основополагающие принципы кассового обслуживания, такие как бесплатные операции, минимальные часы работы, минимальные стандарты. I, Евросистема не предусматривает развития по принципу «один размер устроит всех» в системе поставки наличности, процесс конвергенции будет требовать гибкости относительно инфраструктуры НДО и переходных периодов внедрения. Евробанк уже принял определенные меры, которые в среднесрочной перспективе будут содействовать конвергенции кассового обслуживания в национальных ЦБ. В частности, в 2007 г. по всей Еврозоне был внедрен удаленный доступ к кассовому обслуживанию НЦБ. Кроме того, Евробанк определил планы на будущее, включая следующее [173]

Теоретическое и методологическое обеспечение и подходы к исследованию проблем организации кассовой работы в коммерческом банке

Кассовая работа в КБ традиционно отличается значительной консервативностью и ограничениями в части использования инновационных методов ее организации, что определено в первую очередь централизованным подходом к организации папично-денежного обращения и особенностями объекта управления - наличные деньги и ценности, обеспечение сохранности которых требует четкого контроля выполнения всех операций. Применение нерегламентированных подходов допускается только в том случае, если это исключает увеличение рисков утраты ценностей.
Централизованное управление налично-денежным обращением определяет механизм кассовой работы в КБ, а также операции с наличными деньгами для всех организаций, вне зависимости от их организационно -правовой формы и регулируется законодательными, нормативными актами Российской Федерации, а также положениями, инструкциями, приказами и прочими директивами Банка России [8-17, 21, 23-28].
В целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения Банк России согласно [6]: осуществляет прогнозирование и организацию производства, перевозку и храпение банкнот и монеты Банка России, создаст их резервные фонды; устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России; порядок уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России; определяет порядок ведения кассовых операций в стране. Таким образом определяются рамки, в которых КБ должен работать с денежной наличностью.
Кассовое обслуживание физических и юридических лиц, инкассация денежных средств и купля-продажа иностранной валюты в наличной форме определены Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (ст.5) как банковские операции. Согласно Федеральному закону помимо банковских операций КБ вправе совершать сделки по осуществлению операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Порядок налично-денежного обращения в стране, обязательный для исполнения всеми Территориальным учреждениям Банка России, РКЦ, кредитным организациями, а также предприятиями и организациями, осуществляющими свою хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации, определяется утвержденным Банком России января 1998 г. «Положением №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Этот документ определяет базовую концепцию организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации, в том числе и для предприятий и организаций, а также формы взаимодействия КБ с предприятиями и о