Радковская, Надежда Петровна Методология финансового менеджмента и управления прибылью кредитных организаций

brief description

Радковская, Надежда Петровна Методология финансового менеджмента и управления прибылью кредитных организаций : диссертация ... доктора экономических наук : 08.00.10 Иваново, 2006

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ, ЭВОЛЮЦИЯ И СОВРЕМЕННОЕ РАЗВИТИЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
1.1. Основные положения теории и методологии менеджмента 11
1.2. Финансовый менеджмент как составная часть общего менеджмента 60
1.3. Эволюция научной мысли в области финансового менеджмента предприятий и банков 116
ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЯ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА БАНКОВ
2.1. Современная специфика и особенности банковской деятельности 144
2.2. Базовые теоретические и методологические подходы к управлению деятельностью банков 176
2.3. Методологические основы финансового менеджмента банков 213
2.4. Организационные основы финансового менеджмента банков 240
ГЛАВА 3. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ ПРИБЫЛЬЮ В ФИНАНСОВОМ МЕНЕДЖМЕНТЕ БАНКОВ
3.1. Сущность и содержание прибыли банков: генезис и современные методологические подходы к управлению 262
3.2 Роль прибыли в системе показателей, используемых финансовым менеджментом банков 293
3.3. Интересы и оптимизация использования прибыли банка. Взаимосвязь показателей прибыли с показателями эффективности деятельности банков 313
ГЛАВА 4. КОНЦЕПЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ БАНКОВ
4.1. Значение анализа показателей прибыли в финансовом менеджменте банков 343
4.2 Основные теоретические подходы к формированию прибыли в банках как в сложных предпринимательских структурах. Методологические положения планирования прибыли банка 387
4.3. Организация и содержание контроля формирования прибыли банка 414
Заключение 432
Список литературы 435
Приложения 452

Введение к работе

Актуальность исследованияопределяется тем, что деятельность банков осуществляется на фоне постоянно изменяющейся общеэкономической и социально-политической ситуации и изменение происходящих на финансовых рынках, которые в разной степени оказывают влияние на эффективность деятельности отдельного банка и банковской системы в целом. Об этом свидетельствует и тот факт, что, несмотря на позитивные улучшения общей макроэкономической ситуации в стране, банковская система России еще слабо защищена от многочисленных, в том числе системных рисков, так как остается недостаточным уровень ее капитализации и инвестиционной привлекательности, снижающих ее функциональный потенциал.
В этой связи неизбежно возрастает значение финансового менеджмента, задачей которого становится создание такой модели управления каждым конкретным банком и банковской системой в целом, которая оказалась бы более устойчивой в условиях глобализации бизнеса, способствовала минимизации финансовых и других рисков и в большей степени стимулировала экономическое и социальное развитие национальной экономики.
Основная цель финансового менеджмента заключается в максимизации благосостояния собственников (владельцев) и персонала банка в текущем и будущем периодах. Поэтому он должен выражать гибкий механизм управления, который ориентирован на быстрое изменение во внешней и внутренней среде деятельности банка. В тоже время, нельзя не принимать во внимание и те тенденции, которые происходят в мировом банковском хозяйстве: возникновение новых потребностей клиентов; ужесточение конкуренции среди институтов финансового посредничества; создание мегабанков и др.
Происходящая глобализация в сфере финансово-кредитных услуг приводит к существенным изменениям в бизнесе мелких, средних и крупных национальных банков (национальных банковских систем). К ним можно отнести: изменение позиций по мобилизации сбережений;
снижение банковской маржи;
увеличение доли прибыли от комиссионных операций;
увеличение доли рискованных операций, например, финансирование операций с высокой долей заемных средств, кредитование недвижимости и др.;
организационные изменения и создание моделей диверсифицированных банков через организацию системы специализированных филиалов, которые руководствуются своей собственной моделью получения прибыли и др.
Все это требует дальнейшего совершенствования системы управления финансами банка и, одновременно, усложняет понимание многих теоретических и практических аспектов ее организации.
Необходимо учитывать и то, что международные тенденции развития банковского бизнеса и финансового менеджмента не всегда совпадают с их развитием в России (в связи с особенностями состояния национальной экономики и социальными процессами, происходящими в обществе).
Многоаспектность финансового менеджмента банка требует комплексного подхода в его исследовании. Основные проблемы исследования финансового менеджмента, которые требуют решения, аключаются в необходимости научного обоснования и разработки методологических подходов к реальному преодолению несоответствия системы управления финансами банка требованиям рыночной экономики. В этой связи часто основными причинами подобного несоответствия называют макроэкономические факторы и «зарегулируемость» банковского сектора со стороны государства. Однако не менее значимым является финансово - экономическое состояние каждого конкретного банка на микро уровне. Поэтому сегодня необходим новый концептуальный подход в управлении финансами банка.
Степень изученности проблемы.Бесспорным является тот факт, что финансовый менеджмент банка, базируется на ряде фундаментальных концепций, разработанных в рамках теории финансов и теории менеджмента предпринимательских структур. Особенностью выбранной темы является ее многогранность. Основы финансового менеджмента, в том числе в банках, широко
5 представлены в иностранной экономической литературе в трудах И.Ансоффа,
И.А.Бланка, Ю.Бригхема, Л.Гапенски, П.Друкера, П.Роуза, Д.Синки, А.Томпсона, М.Уорнера, А.Файоля, И.Шумпетера, М.Эрхардта и многих дру гих. В отечественной экономической литературе этим вопросам посвящены труды таких ученых как: Н.А.Амосова, Г.Н.Белоглазова, Л.Г.Батракова, В.В.Бочаров, Э.А.Вознесенский, А.Г.Грязнова, Е.Ф.Жуков, Л.Н.Красавина, В.В.Ковалев, Л.П.Кроливецкая, О.И.Лаврушин, Д.К.Лафта, В.Е.Леонтьев, Ю.С.Масленченков, Л.Н.Павлова, Г.С.Панова, Е.С.Стоянова,
М.В.Романовский, А.Д.Шеремет и другие. Кроме того, отдельные вопросы рассмотрены в трудах: Д.МакНотон, К.Уолша, С.Ю.Буевича, Л.Т.Гиляровской, В.Н.Едроновой, О.Г.Королева, М.Х.Лапидуса, Ю.И.Львова, С.Н.Паневиной, М.А.Помориной, В.Р.Окорокова, Н.М.Сабитовой, Н.А.Савинской Ю.А.Соколова и других ученых-экономистов.
В тоже время немногочисленные исследования проблем управления финансами банков (и главного его элемента - управления прибылью банков как основной цели их деятельности) свидетельствует о недостаточном внимании и разработанности этого аспекта в теоретическом и методологическом плане.
Стоит только отметить и то, что первая, написанная российскими авторами и опубликованная в нашей стране книга «Финансовый менеджмент», появилась в 1993 году (Авт. Колл. Под руководством Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 1993) включает раздел «Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке». Ее авторы рассматривают финансовый менеджмент с позиции критериев принятия финансовых решений, признавая универсальность главных принципов и методов, разработанных зарубежными учеными в процессе формирования такого важного направления в теории управления как финансовый менеджмент.
Современная наука управления финансами, как банков, так и предприятий испытывает недостаток исследований, направленных на адаптацию этих универсальных принципов и методов в условиях российского рынка.
Актуальность темы исследования заключается в том, что трансформация требований к формированию новых управленческих систем, как следствие реформирования российской экономики и ее интеграции в мировое рыночное хозяйство, определяет потребность в дальнейшей разработке теории и практики в области финансового менеджмента, которое соответствовало бы уровню общественного развития и способствовало преодолению негативных факторов в деятельности банков.
Цели и задачи исследования.Целью исследования является разработка методологических подходов к финансовому менеджменту и концепции управления прибылью банков.
В соответствии с указанной целью в диссертации поставлены следующие задачи, которые отражают общую логику исследования и содержание авторской концепции:
на основе исследования основных положений теории и методологии менеджмента систематизировать точки зрения ведущих зарубежных ученых по направлениям исследований в области менеджмента и финансового менеджмента;
исследовать взаимосвязь и взаимозависимость теории финансов и финансового менеджмента как составной части науки управления предприятием (банком);
на основе анализа систематизировать этапы развития финансового менеджмента и в том числе финансового менеджмента банков;
определить и обосновать роль и место финансового менеджмента и управления прибылью в общей иерархической структуре менеджмента;
систематизировать базовые концепции управления, предлагаемых зарубежными и отечественными специалистами в области банковского менеджмента и конкретизировать цели, задачи и функции деятельности банков;
изложить авторское толкование финансового менеджмента банка и конкретизировать такие понятия как: «финансовый менеджмент», «банк», «прибыль банков»;
разработать авторскую методику расчета основного показателя оценки
финансового результата деятельности банка, введя такое новое понятие как «суммарная прибыль»;
уточнить количество и содержание функций финансового менеджмента и прибыли банков;
рассмотреть содержание основных этапов и принципов организации финансов и управления прибылью в системе финансового менеджмента и конкретизировать специфику их использования в банках;
исследовать экономические интересы участников финансового менеджмента банков и выделить основные приоритеты;
на основе теоретического исследования и практических материалов разработать методику анализа показателей рентабельности использования активов банка;
предложить методику планирования прибыли банка.
Объектом исследованияявляется финансовый менеджмент и, как основное его направление, система управления прибылью банка.
Предмет исследования- экономические отношения, возникающие в процессе управления финансами и прибылью банка, как предпринимательской структуры.
Теоретической основой исследованияпослужили концепции зарубежных и отечественных специалистов в области общего менеджмента, банковского дела и банковского менеджмента, теории финансов и финансового менеджмента, теории прибыли и предпринимательской прибыли.
Методология исследованияосновывается на: диалектическом способе познания; принципах исторического, логического, и сравнительного анализа; методах системного, процессного, целевого, стратегического, инновационного; предпринимательского и поведенческого подходов.
Информационной базойработы являются труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам организации менеджмента, финансового менеджмента предпринимательских структур, финансового анализа и управления при-
8 былью банков. В процессе исследования также использовались законодательные
акты Российской Федерации; нормативные документы и публикуемая отчетность Центрального банка России; публикуемая отчетность российских банков; статистические материалы; публикации в экономических журналах; материалы научных и научно-практических конференций и семинаров
Научная новизна исследованиязаключается в развитии теории финансового менеджмента банка, ориентированного на интересы участников экономических отношений, и в решении важной научной проблемы - разработке методологических подходов к финансовому менеджменту и концепции управления прибылью банков.
Кроме того, к числу основных научных результатов, определяющих новизну диссертационного исследования, относятся следующие:
1. На основе критического анализа экономической литературы систематизированы точки зрения ведущих зарубежных ученых по направлениям исследований в области менеджмента и финансового менеджмента;
2. Выявлены отличительные признаки двух основных этапов развития финансового менеджмента и в том числе финансового менеджмента банков;
3. Составлена иерархическая структура менеджмента, в которой определено и обосновано место финансового менеджмента и управления прибылью банков;
4. На основе систематизации базовых концепций конкретизированы функции банка, цели и задачи его деятельности;
5. Уточнен и дополнен понятийный аппарат теории финансового менеджмента и управления прибылью банков:
предложено уточненное определение понятия «банк»;
конкретизированы понятия «финансовый менеджмент», «прибыль банков»;
дано авторское толкование финансового менеджмента банка;
введено новое понятие «суммарная прибыль» в качестве расчетного показателя оценки финансового результата деятельности банка;
6. Дополнены и уточнены функции финансового менеджмента и прибыли
банков;
7. Обоснованы и предложены принципы организации финансового менеджмента банков;
8. Выделены и предложены специфические принципы управления прибылью в системе финансового менеджмента банка;
9. Сформулированы и представлены в виде системы интересы участников финансового менеджмента и управления прибылью банков;
10. Дополнены и обоснованы этапы осуществления процесса управления финансами и управления прибылью банков с целью принятия управленческих решений;
11. Разработана и предложена уточненная методика факторного анализа показателей рентабельности использования активов банка;
12. Предложены и обоснованы в качестве предпочтительных методики планирования прибыли банка.
Теоретическая и практическая значимость исследования.
Теоретическая значимость работы состоит в формировании новых научных взглядов на процессы управления финансами и управления прибылью кредитных организаций (банков) и прикладных подходов к их реализации. Исследование развития финансового менеджмента в историческом аспекте применительно к банкам позволило сформулировать фундаментальные положения его организации и сформулировать направления развития.
Практическая значимость работы заключается в том, что предлагаемые методологические рекомендации способствуют углублению представления о практических методах управления прибылью и применению методических рекомендаций по его совершенствованию. Материалы диссертации нашли свое применение в ряде банков Санкт-Петербурга и в учебном процессе в Санкт-Петербургском государственном университете экономики и финансов и Ивановском государственном химико-технологическом университете по курсам:
10 «Финансы организаций (предприятий)», «Финансовый менеджмент» и «Банковский менеджмент».
Апробация и внедрение результатов исследования.Теоретические положения и практические выводы диссертационного исследования докладывались и обсуждались на ежегодных сессиях профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по НИР в СПбГУЭФ (2000-2005гг.), региональных и международных научных и научно-практических конференциях: «Банковская система и реальный сектор экономики» (Иваново, 2003); «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе» (Санкт-Петербург, 2003); «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе» (Санкт-Петербург, 2004); «Экономика, экология и общество России в 21-м столетии» (Санкт-Петербург, 2004); «Экономика современной России: теоретические и методологические подходы к решению актуальных проблем развития» (Иваново, 2004); «Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика» (Са