Расследование преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса

brief description

Год:

2000

Автор научной работы:

Белозёрова, Ирина Ивановна

Ученая cтепень:

кандидат юридических наук

Место защиты диссертации:

Москва

Код cпециальности ВАК:

12.00.09

Специальность:

Уголовный процесс; криминалистика; теория оперативно-розыскной деятельности

Количество cтраниц:

165

Оглавление диссертациикандидат юридических наук Белозёрова, Ирина Ивановна

Введение.
Глава I.Криминалистическаяхарактеристика преступлений, связанных снезаконнойпредпринимательской деятельностью и неуплатойналоговв сфере малого бизнеса.
§ 1. Понятие и содержаниекриминалистическойхарактеристики преступлений, связанных с незаконнойпредпринимательскойдеятельностью и неуплатой налогов всферемалого бизне
§ 2. Понятиемалогобизнеса и его формы.
§
§ 3. Обстановкасовершенияданных преступлений.
§ 4. Способы совершенияпреступленийи механизм следообразования.
§ 5. Личностьпреступника.
§ 6. Материальный ущерб и порядок еговозмещения.
Глава II. Выявление признаковпреступленияи основные направления расследования на первоначальном этапе.
§ 1. Проведение предварительной проверки.
§ 2. Особенности возбуждения уголовного дела и типичныеследственныеситуации.
§ 3. Выдвижение версий и планированиерасследования.
Глава III. Тактические особенности некоторыхследственныхдействий.
§ 1. Выемка документов иобыск.
§ 2. Осмотр документов и иные видыследственногоосмотра.
§ 3.Допроси очная ставка.
§ 4. Назначениеэкспертиз.
§ 5.Задержание.

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Расследование преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса"

Актуальность диссертационного исследования
Изменения, которые произошли за последние годы в России, касаются различных сфер жизни, в том числе и экономики. Современнаяпреступностьвсе больше вторгается в эту сферу. Движение нашей страны к рынку происходит не слишком гладко.
Малый бизнес представляет собой тот сектор экономики, развитие которого может оказать едва ли не решающее воздействие на будущее России. Не нужно быть особенно прозорливым, чтобы заметить: в России одновременно идут два разнонаправленных процесса. С одной стороны, политические катаклизмы, непоследовательность реформ, нестабильность законодательства влекут за собой нарушение баланса в экономике, спад производства и инвестиционной активности, отток капитала за руб.ж и, как итог, недовольство большей части россиян нынешним уровнем жизни. С другой стороны, идет разгосударствление экономики, меняется структура национального хозяйства за счет переориентации с нужд военного комплекса на потребительский спрос. Формируется рыночная инфраструктура.
Предпринимательство обретает статус общественно полезной деятельности. После нескольких лет реформ в России малый бизнес становится самостоятельным сектором национального хозяйства. Число малых предприятий достигло 800 тыс. Однако, по некоторым оценкам, для нормального функционирования российской экономики необходимо 2,5-3,5 млн. мелких фирм1. Только при достижении этой критической массы малый бизнес будет надежно и органично встроен в формирующийся рыночный механизм российской экономики.
1МуравьевА.И., Игнатьев A.M. Крутик А.Б. "Малый бизнес. Экономика, организация, финансы". СПб: 1998 г. с. 30.
Для решения задач подобного рода необходима серьезная и обстоятельная правовая защита. К сожалению, в настоящее время наблюдается значительный ростпреступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью инеуплатойналогов в сфере малого бизнеса, ущерб от которых исчисляется многими миллионами рублей. В то же время большинство этих преступлений остаются латентными.
Причем наиболее опасным является сам темп роста экономическойпреступностив сфере малого бизнеса и переход экономической преступности в новое качество.Преступноеповедение субъектов становится условием их функционирования. В этом случае теряет всякий смысл выделение так называемой теневой экономики, как специфической стороны экономической жизни общества, посколькукриминализуетсязначительная часть системы экономических отношений. Формирование рыночной экономики происходит без еенадлежащейзащиты от преступных посягательств и сопровождается возрастающими масштабами сосредоточения национальных богатств в собственности представителейкриминальнойсреды.
Борьба спреступлениями, связанными с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса, охраназаконныхэкономических прав и интересовграждан, составляющих главную ценность любого демократического государства, а также самого государства в целом - должны быть первостепенны.
Преступления, совершаемые в сфере малого бизнеса разнообразны, это:лжепредпринимательство, неуплата таможенных платежей, мошенничество,обманпотребителей, незаконная предпринимательская деятельность,неуплатаналогов и др.
Невозможно разработать единую методикурасследованиявсех видов преступлений, совершаемых в сфере малого бизнеса, т.к. они имеют различные обстоятельства и способысовершенияпреступлений, механизм с ледообразования. Основания возбуждения уголовного дела и тактические особенности проведения первоначальных и последующихследственныхдействий - также различны.
В тоже время, преступления, связанные снезаконнойпредпринимательской деятельностью и уклонением отуплатыналогов в сфере малого бизнеса имеют схожий объектпреступногопосягательства и особенности, которые позволяют выделить данные преступления в самостоятельную группу.
К общим признакам, характеризующим всю группу указанных преступлений, следует отнести:
- высокая системность, т.е. тенденции однихпосягательствна экономическую систему обуславливает возникновение другихпреступныхпосягательств;
- тесная взаимосвязь с организованнойпреступностью, поскольку рост экономической преступности вообще обуславливается развитиемкоррупционнойсистемой отношений;
- наличиекорыстноймотивации. Стремление к личной выгоде, наживе происходит за счет государства и других лиц;
- высокаялатентность. По оценкам специалистов количество налоговых преступлений и преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью, в 15 раз превышает зарегистрированный показатель;
- прослеживается устойчивая тенденция, количество преступлений растет с каждым годом.
Преступления, связанные с незаконной предпринимательской деятельностью иуклонениемот уплаты налогов заслуживают серьезного внимания. И связано это во-первых, с тем, что несовершенство и казуи-стичность налогового законодательства облегчаетсовершениетакого рода преступлений, причем различными путями и способами. Нередко высокие ставки налогов не дают возможности развития малому бизнесу. Малые предприятия не могут получить банковскую ссуду для своего развития. Для того чтобы существовать, им остается только идти на совершение преступлений.
В период становления - предпринимателя или организацию (предприятие) "душат" высокие налоги, что побуждает их идти либо в обход законодательству, либо прекращать свою деятельность, либо влезать в долги. Естественно, начиная дело идти на попятную или влезать в долгинелогичнои несерьезно, поэтому чаще всего избирают не совсемзаконныйпуть, т.е. идут обходными путями, либо прямо нарушают закон. Здесь, налицо, прослеживается и возможность получить легкую наживу без каких-либо усилий.
В настоящее время способыуклоненияот уплаты налогов стали более сложными, нарушение налогового законодательства - не столь очевидным. Борьба с такими преступлениями, какнезаконнаяпредпринимательская деятельность и уклонение от уплаты налогов организована недостаточно.
В связи с тем, что ряд составов преступлений, вошедших в г.овый УК России отсутствовал, уследователейнет не только навыков расследования этой категории дел, но даже и должного умения правильной квалификациисодеянного2.
Недостаточная квалификация профессиональных работников в сфереправоохранительныхорганов, которые бы одинаково хорошо разбирались и в праве, и в экономике, приводит к тому, чторасследованиеуголовных дел, по которым ведется расследование, зачастую происходит не на должном уровне. Молодымследователямне хватает методического материала, который бы четко и ясно давал им представление о технике и тактике расследования преступлений в сфере экономической деятельно
2 "Расследование преступлений в сфере экономики". Под. ред.КожевниковаИ.Н., М. 1999 г. с. I. сти. Это тем более справедливо в отношении такой малоизученной сферы экономической деятельности, как малый бизнес.
Поэтому разработка методологических проблем расследованиякорыстныхпреступлений в сфере малого бизнеса имеет не только теоретическое, но и непосредственно практическое значение.
Следует отметить, что в российскойкриминалистическойлитературе обстоятельно разработаны главным образом общие методологические проблемы расследования преступлений, а также методики расследования таких наиболее распространенных преступлений, как преступления против личности, собственности,вымогательстваи другие.
Методические же проблемы расследования преступлений в сфере экономической деятельности, особенно в сфере малого бизнеса, не получилинадлежащегоисследования.
Объектом диссертационного исследования является проблема совершенствования деятельности органовдознанияи предварительного следствия порасследованиюпреступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов.
Общественная опасность данных преступлений определяется, прежде всего, высокой значимостью налогов в хозяйственной деятельности общества. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые на решение государственных проблем.
Предметом исследования выступает практика расследования данных преступленийправоохранительнымиорганами, планирование расследования и тактические особенности проведения некоторых следственных действий.
Цель и задачи диссертационного исследования.
Целью диссертации является комплексное исследование теоретических и практических проблем раскрытия и расследования преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов. И, в конечном счете, создание методики расследования преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса (ст. 171,198,199 УК РФ).
Поставленная цель определяет и задачи диссертационного исследования. Важнейшими из них являются следующие:
1. Выявить и раскрыть содержание основных элементов криминалистической характеристики преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов;
2. Исследовать юридическую сущность понятия "сфера малого бизнеса и его формы";
3. Разработать систему обстоятельств, подлежащих установлению прирасследованииданных преступлений;
4. Рассмотреть наиболее характерныекриминалистическиеособенности рассматриваемой группы преступлений в условиях рыночных отношений;
5. Определить основные направления деятельностиследователяпо расследованию данных преступлений до возбуждения уголовного дела, в стадии возбуждения уголовного дела и после его возбуждения;
6. Описать типичныеследственныеситуации, возникающие при расследовании преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса.
7. Выявить особенности тактики проведения отдельных следственных действий и организационных мероприятий на первоначальном этапе расследования данных преступлений;
8. Изучить и обобщить практику правоохранительных органов по дальнейшему расследованию указанных преступлений;
9. Разработать предложения по совершенствованию уголовного и уголовно-процессуального законодательства, направленные на повышение эффективной борьбы с преступлениями, связанными с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса.
Методология и методика исследования.
Методологической основой исследования послужили общенаучные методы познания, а также ряд частно-научных методов познания: сравнительно-правовой, формально-логический, системно-структурный анализ, статистический, анкетирование, опрос и другие. Диссертационное исследование опирается на концептуальные положения уголовного процесса икриминалистики, уголовного права и криминологии, гражданского права, экономики. Теоретической базой работы послужили научные исследования, изложенные в трудах: А.Н.Басалаева, Р.С. Белкина, И.Е. Быховского, В.В.Вандышева, А.Ф. Волынского, И.Ф. Герасимова, С.П. Голубятнико-ва, С.А.Голунского, В. Громова, Д.В. Гребельского, А.й. Долговой, Л.Я.Драпкина, В.А. Князева, И.И. Кучерова, В.П.Лаврова, А.А. Леви, И.М. Лузгина, В.Н.Махова, В.А. Образцова, В.Ф. Попандопуло, А.Б.Соловьева, А.Г. Филиппова, Н.П. Яблокова, В.Б.Ястребоваи других.
Эмпирическую основу диссертации составили результаты изучения более ста пятидесяти уголовных дел данной категории, рассмотренных судами города Москвы, Владимира, Брянска, а так же Ивановской, Свердловской, Тюменской областей. Краснодарского края. Республики Башкортостан. Накопление эмпирического материала осуществлялось при помощи конкретно-социологических методов исследования: наблюдения, изучение статистических данных, сравнительного анализа, анкетирования ста двадцати следователей налоговойполициии следователей МВД, работников налоговойинспекции, предпринимателей.
Научная новизна исследования состоит в том, что в диссертации впервые на монографическом уровне рассматриваются проблемы расследования преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой ншюгов в сфере малого бизнеса. На основе анализа криминалистической литературы, изученияследственнойпрактики дается криминалистическая характеристика преступления, связанная с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов. Определено понятие малого бизнеса и его формы; исследованы особенности личностипреступника, совершаемого преступления в сфере малого бизнеса; делаются выводы и предложения о выявлении признаков преступления; даются основные направления расследования на первоначальном и последующих этапах; рассматриваются тактические особенности некоторых следственных действий.
Положения, выносимые на защиту.
Проведенное исследование дало возможность обосновать и вынести на защиту следующие наиболее важные положения:
1. Обосновывается новый подход к содержанию криминалистической характеристики преступлений, который включает в себя такие ранее не рассматриваемые положения и элементы, как понятие и формы малого бизнеса, особенности материального ущерба и порядок еговозмещения, по делам данной категории.
2. В целях правильногоуясненияобстановки преступления применительно кпреступлениям, связанным с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса, целесообразно рассматривать ее :
- как обстановку, предшествующуюсовершениюпреступления и сложившуюся на момент его совершения;
- и как обстановку, сложившуюся после совершения преступления.
3. Вопрос соотношения способа совершения и способасокрытияпреступления применительно к преступлениям связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса имеет свою особенность. ю
4. Личность преступника в сфере малого бизнеса характеризуется определенными социально-психологическими признаками, отличающими ее от личности преступника,совершающегообщеуголовные преступления.
5. Интервьюирование работников правоохранительных органов, занимающихсярасследованиемпреступлений связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса, дает основание полагать, что в действующую статью 175УПКРСФСР необходимо внести дополнение, связанное с наложениемарестана имущество тех лиц, которые в ходе проведения предварительной проверки являются заподозренными всовершениипреступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса.
6. Высказывается мнение о целесообразности в методике расследования преступлений в сфере малого бизнеса в качестве самостоятельного этапа - выявление признаков преступления.
7. Анализ высказываний различных авторов, а также результаты изучения уголовных дел, позволили определить типичные следственные ситуации, складывающиеся до возбуждения уголовного дела и в ходе расследования.
8. Выдвижение версий при расследовании преступлений данной категории имеет свои особенности: общие (типовые) версии при расследовании преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса имеют место, но они, как свидетельствует практика, получили меньшее распространение, чем частные.
9. Проведенное исследование позволило определить тактические особенности проведения следственных действий по уголовнымделамуказанных категорий и характер осуществляемого при этом взаимодействия следователя с оперативными работниками.
Апробация результатов исследования.
Работа выполнена на кафедре уголовного права и процесса Российского Университета дружбы народов. В диссертации, с учетом потребностей практики, сформулированы конкретные предложения и рекомендации по методике расследования преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов.
Основные выводы изложены автором в трех опубликованных работах, научных сообщениях и докладах, сделанных на заседаниях кафедры уголовного права и процесса. Результаты диссертационного исследования используются в учебном процессе по курсу "Криминалистика", при чтении лекций, положены в основу подготовки спецкурса по данной теме, кашли свое отражение в учебной программе и могут быть полезны при составлении учебно-методических пособий.
Структура диссертации. Структура и объем работы определены предметом и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы.

bibliography

Заключение диссертациипо теме "Уголовный процесс; криминалистика; теория оперативно-розыскной деятельности", Белозёрова, Ирина Ивановна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное диссертантом исследование позволяет сделать следующие основные выводы и предложения, направленные на повышение эффективностирасследованияпреступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью инеуплатойналогов.
1. Анализследственнойи судебной практики показывает, что органы следствия идознанияпри расследовании такого родапреступленийдопускают серьезные ошибки, которые объясняются, прежде всего, отсутствием научно-разработанной методики расследования преступлений, связанных снезаконнойпредпринимательской деятельностью и неуплатой налогов. Чаще всего недостатки врасследованииимеют место при проведении первоначальныхследственныхдействий, эффективность которых обычно предопределяет весь последующий ход расследования.
2. При расследованиипреступлениялюбого вида, в том числе и незаконной предпринимательской деятельности инеуплатыналогов важное значение имеет установление ихкриминалистическойхарактеристики. В качестве основных элементов криминалистической характеристики преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов выделены:
- понятие и формы малого бизнеса;
- обстановкасовершенияпреступления;
- способы совершения преступления и механизмследообразования;
- личностьпреступника;
- материальный ущерб и порядок еговозмещения.
3. Центральным элементом криминалистической характеристики преступлений, в том числе и в сфере малого бизнеса, является способ их совершения.
4. Высказывается мнение о целесообразности выделения в методике расследования преступлений в сфере малого бизнеса в качестве самостоятельного этапа - выявление признаков преступления. В ходе расследованияследователю, прежде всего, необходимо установить наличие поводов и оснований для возбуждения уголовного дела, а для этого - изучить имеющиеся в его распоряжении данные осовершенномдеянии и , в случае необходимости, получить дополнительную информацию. Иными словами, на данном этапе осуществляется предварительная проверка имеющихся первичных материалов.
5. В результате проведенного исследования уголовных дел о незаконной предпринимательской деятельности инеуплатеналогов удалось выявить следующие типичные ситуации:
- возбуждение уголовного дела по материалам официальных проверок контролирующих органов, содержащих достаточную информацию овиновныхлицах ( преступник известен, имеется достаточная информация опреступлении);
- возбуждение уголовного дела по материалам оперативно-розыскной деятельности, содержащих некоторую информацию о преступлении и о лицах, егосовершивших; иногда информация о лицах, его совершивших - может отсутствовать.
6. На основе обобщения практики расследования преступлений о незаконной предпринимательской деятельности и неуплате налогов оказалось возможным определить примерный круг частных типичных версий.
7. Большое практическое значение имеет вопрос о времени , когдаследовательдолжен приступить к составлению обстоятельного письменного плана. Как показывает проведенное исследование поделамо незаконной предпринимательской деятельности и неуплате налогов, к моменту начала расследования следователь обычно располагает довольно большим объемом информации о совершенном преступлении и поэтому, составление развернутого плана нередко бывает возможно сразу же после возбуждения уголовного дела, либо даже до его возбуждения.
8. Особенности проведения некоторых следственных действий при расследовании преступлений в сфере малого бизнеса, зависят от следственной ситуации, сложившейся в этот момент. Как правило, при расследовании преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов проводятся следующиеследственныедействия:
- производство выемки иобыск;
-следственныйосмотр документов и иных вещественныхдоказательств;
-задержание;
-допроси очная ставка;
- назначениеэкспертиз.
9.По мнению диссертанта, комплексный подход к проблеме совершенствования методики расследования преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов дает возможность существенно повысить эффективность расследования по такого рода делам.
10. Было бы целесообразно внести изменения в часть 4статьи127 УПК РСФСР:
- следователь порасследуемымим делам вправе давать органам дознанияпорученияи указания о производстверозыскныхи следственных действий и требовать от органов дознания содействия как при производстве отдельных следственных действий, так и при выявлении преступлений. Такие поручения и указанияследователядаются в письменном виде и являются для органов дознания обязательным.

Список литературы диссертационного исследованиякандидат юридических наук Белозёрова, Ирина Ивановна, 2000 год

1.КонституцияРоссийской Федерации (принята всенароднымголосованием12 декабря 1993 г.).
2. ГражданскийкодексРоссийской Федерации. Сборник кодексов, Воронеж, 1998г., с.62.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1.Постатейныйкомментарий. Под ред. Слома В.И. М., 1998
4. Уголовный кодекс Российской Федерации. Сборниккодексов, Воронеж, 1998г., с. 187.
5. Уголовно-процессуальный кодексРСФСР(утвержден законом РСФСР от 27 октября 1960г.).ВедомостиВерховного Совета РСФСР, 1960г., № 40, с. 592.
6. Уголовно-процессуальный кодекс (Общая часть). Проект. Российскаяюстиция, 1994г. № 9.
7. Закон Российской Федерации от 23 мая 1992г. "О внесении изменений и дополнений вУПКРСФСР". Ведомости Съезда НародныхДепутатовРФ и Верховного Совета РФ 1992г. № 25, с. 191.
8. Закон "О налоге на добавленную стоимость". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с.88.
9. Закон "О подоходном налоге с физических лиц". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с. 102.
10. Закон "Орегистрационномсборе с физических лиц, занимающих предпринимательской деятельностью и порядке их регистрации". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с.114.
11. Закон "Об инвестиционной деятельности в РСФСР". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с. 162.
12. Закон "О государственной налоговой службе РСФСР". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с.73.
13. Закон "О Федеральных органах налоговойполиции". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с.77.
14. Закон "Об оперативно-розыскной деятельности".
15. Федеральный закон "О бухгалтерском учете". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с.84.
16. Федеральный закон "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с. 140.
17. Федеральный закон "ОпрокуратуреРФ". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с.237.
18. Федеральный закон "О производственных кооперативах". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с.460.
19. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с.466.
20. Федеральный закон "Об акционерных обществах". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с.482.
21. Федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ". Сборник законов, Воронеж, 1998г., с.662.
22. Федеральный закон «Олицензированииотдельных видов деятельности» от 16.09.1998г. (25.09.1998г.) № 158-ФЗ//СЗ РФ 1998 № 39 Ст. 4857.
23. Приказ Федеральной службы налоговой полиции РФ "О порядке работы с материалами, содержащими признаки налоговыхпреступлений" (№296 от 04.10.96г.
24. Книги, монографии, сборники (в том числе учебники и пособия)
25.АнтиповВ.П. "Следственные версии и планированиерасследования", М., 1978 г.
26.АрцишевскийГ.В. "Выдвижение и проверкаследственныхверсий", М., 1978 г.
27.БасалаевА.Н., Гуляев В.Н. "Проблемы методики расследования преступлений", Н., 1976 г.
28.БелкинР.С. "Криминалистика: проблемы, тенденции и перспективы. От теории к практике", М., 1983 г.
29.БелкинР.С. "Криминалистика", М., 1990 г.
30.БелкинР.С. "Курс советской криминалистики", М., 1978 г.
31.БелкинР.С. Курс криминалистики., М., 1997г.
32. А. Власов "Законность№ 2;. 2000г.
33.ВозгринВ.А. "Криминалистическая методика" Минск, 1983 г.
34.ГавлоВ.К. "Следственная ситуация", М., 1985 г.
35.ГавлоВ.К."Следственный осмотр и изучение документов поделамо хищениях совершаемых на предприятиях молочной промышленности. В книге " Вопросы советского государства и права" Томск 1974 г.
36.ГавлоВ.П. "Теоретические проблемы и практика применения методики расследования отдельных видов преступлений" Томск, 1985 г.
37.ГалунскийС.А., Шавер Б.М. "Криминалистика: методика расследования отдельных видов преступлений", М., 1939 г.
38.ГерасимовИ.Ф. "Криминалистика", М, 1994 г.
39.ГерасимовИ.Ф. "Криминалистические характеристики в методике расследования преступлений", выпуск 69, Свердловск, 1978 г.
40.ГерасимовИ.Ф. "Некоторые вопросы раскрытия преступлений", Свердловск, 1975 г.
41.ГлазыринФ.В. "Психология следственных действий", Волгоград, 1983г.
42.ГрановВ.А. "Методика расследования преступлений", М., 1929 г.
43.ДеревягинЮ.Т., Гаритовская Э.В., Толубекова Б.Х. "Участие специалиста-бухгалтера в производстве следственных инепроцессуальныхдействий по делам охищенияхсоциалистического имущества" М., 1989 г.
44.ДмитриенкоГ.М. "Новые виды судебно-экономическихэкспертиз" Хозяйство и право. 1993 №10.
45.ДрапкинЛ.Я. "Основы теории следственных ситуаций", Свердловск, 1987г.
46.ДубовицкаяН.П., Лузгин И.М. "Планирование расследования", М.,1973.
47.ДуловА.В.; Нестеренко П.Л. "Тактика следственных действий" Минск , 1971 гл. 6.
48.ЕзерскаяА.Е. "Некоторые вопросы планирования и организации дальнейшего расследования". В кн."Расследованиеи предупреждение хищений на грузовом и автомобильном транспорте".М.,1976.
49.ЕлисеевС.А. "Вопросы теории и практикипредупреждениякорыстных преступлений", Томск, 1989 г.
50. ЗЗ.Зинатулин "Возмещениематериального ущерба в уголовном процессе", Казань, 1974.
51. Кучеров "Налоговыепреступления", М., 1997 г.
52.КитченкоВ.Г. "К вопросу об основании к производствуобыска", Киев, 1975 г.
53.КлочковВ.В. "Криминалистическая характеристика преступлений: состояние и перспективы исследований", М., 1984 г.
54.КолесниченкоА.Н., Коновалова В.Е. "Криминалистическая характеристика преступлений", Харьков, 1985 г.
55. Комиссаров В., Гаврилов М., Иванов А. "Обыскс извлечением компьютерной информации". "Законность" № 3, М., 1999 г.
56.КрасавчиковаЛ.О. "Личная жизнь граждан под охраной закона", М., 1983г.
57.КрыловИ.Ф. "Криминалистика", Л., 1976 г.
58.КучеровИ.И. "Налоговые преступления" М., 1997.
59.ЛаптевВ.В. Правовые вопросы науки управления. М., 1996г.
60.ЛузгинИ.М. "Методологические проблемы расследования", М., 1973 г.
61.ЛузгинИ.М., Лавров В.П. "Способсокрытияпреступления и его криминалистическое значение" М., 1980 г.53."Малый бизнес России. Проблемы и перспективы". М,, 1996г., № 2.
62.МаховВ.Н. "Использование знаний сведущих лиц прирасследованиипреступлений". М., 2000г.
63.МешковВ.М., Попов B.JI. "Оперативно-розыскная тактика и особенностилегализацииполученной информации в ходе предварительного следствия", М., 1999г.
64.МешковВ.М., Потапов B.JI. Оперативно-розыскная тактика и особенности легализации полученной информации в ходе предварительного следствия. М., 1999г.
65.МуравьевА.И., Игнатьев A.M., Крутик А.Б. "Малый бизнес. Экономика, организация, финансы". СПб; 1998 г.
66. Новодворский В. "Бизнес и бухгалтерия"// Юридическая газета №10, 1992г.59."Обнаружение тайников при расследовании". Под ред.СеливановаА.Н. М. 1977г.
67.ОбразцовВ.А. "О криминалистической классификации преступлений."
68. Вопросы борьбы спреступностью", вып. 33, М., 1980 г.
69.ОбразцовВ.А. "О предмете методики расследования преступлений"//"Вопросы борьбы с преступностью", М., 1979 г.
70.ОбразцовВ.А. "О типичных версиях". В кн. "Проблемы эффективностираскрытия и расследования преступлений", Свердловск, 1978 г.
71.ОбразцовМ.В. "Теория криминалистики и методика расследованияпреступления" М., 1990 г.
72.ОжеговС.И. "Словарь русского языка", М., 1984.
73.ОсиповВ.Н. "Тактические и психологические особенностидопросаобвиняемых при расследовании хищений на автотранспорте" В кн. "Вопросы правовой психологии исудебнойэкспертизы", Свердловск, 1979
74.ПетрухинИ.Л. "Свобода личности и уголовно-процессуальноепринуждение", М, 1985 г.
75.ПопандопулоВ.Ф. "Правовой режим предпринимательства", СПб., 1994 г.,
76.ПроткинА.А. "Первоначальные следственные действия при расследованиихищенийгорючего на нефтесбытовых и автотранспортных предприятиях" Дисс., к.ю.н. 1983г.69."Расследование преступлений в сфере экономики". Под. ред.КожевниковаИ.Н. М„ 1999 г.
77. Расследование преступлений в сфере экономики. Под ред.УлейчикаВ.В. М., 1999г.71 .Ратинов А.Р. "Обыск и выемка" М; 1961г.
78.РатиновА.Р. "Советская судебная психология", М., 1967 г.
79.РоссийскаяЕ.Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском,арбитражномпроцессе., М., 1996г.
80.СеливановА.Н. "Сущность методики расследования и ее принципы", "Социалистическая законность", 1976 г., № 5.
81.СеливановН.А. "Типичные версии, следственные ситуации и их значение для расследования'7/Соц. Законность, 1985 г., № 7.
82.СеливановН.А., Теребилов В.И. "Первоначальныеследственныедействия" М; 1969.
83.СтепановВ.В. "Предварительная проверка первичных материалов опреступлении", Саратов, 1972.
84.ТанасевичВ.Г. "Планирование и организация расследования". "Руководство дляследователей". М., 1971.
85.ТурчинД.А. "Расследование хищений государственного и общественногоимущества", Владивосток, 1978 г.
86.УткинМ.С. "Некоторые вопросы общей методики расследования преступлений", Омск, 1986 г.
87.ФилипповА.Г. "О понятии и сущности первоначальных следственных действий", трудыВНИИМВД СССР, М., 1970 г., № 16.
88.ФилипповА.Г., Целищев А.Я. "Узловые проблемы методики расследования преступлений", "Советское государство и право", М., 1982 г., JV« 8.
89. Финансы. Под. ред.КовалевойA.M. М., 2000г.
90. Шараев С. Проблемы правового регулирования деятельности федеральных органов налоговой полиции. "Хозяйство и право", М., 1998г., № 2.
91.ШатилоК.Д. "Процессуальные основания и порядокзадержаниялиц, подозреваемых в совершении преступлений". В кн. "Вопросыкриминалистики". М.,1963.
92.ШулусА.А. "Формирование системы поддержки малого предпринимательства в России", М., 1997г., № 11.
93. Диссертации и авторефераты
94.ЕвдокимовС.Г. "Методика расследования хищенийчужогоимущества в сфере предпринимательской деятельности". Автореферат дисс. на соискание ученой степени кандидатаюрид. наук, 1999г. с. 16.
95.КнязевВ.А. "Проблемы тактических операций в методике расследования хищений государственного и общественного имущества", Автореферат дисс. на соискание ученой степени кандидата юрид. наук, Харьков, 1986 г., с.13
96.КуликовВ.И. "Обстановка совершения преступления и еекриминалистическоезначение". Автореферат дисс. на соискание ученой степени кандидата юрид. наук, М., 1983г. с. 14.
97.ТанасевичВ.Г. "Проблемы борьбы схищениямигосударственного и общественного имущества". Диссертация на соискание ученой степени доктора юрид. наук, М., 1967 г., с.339.
98.ШикановВ.И. "Проблемы использования специальных познаний и научно-технических новшеств в уголовномсудопроизводстве", Автореферат дисс. на соискание ученой степени доктора юрид. наук, М., 1980 г., с.87