Расследование уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств

brief description

Год:

2004

Автор научной работы:

Павлычев, Михаил Михайлович

Ученая cтепень:

кандидат юридических наук

Место защиты диссертации:

Краснодар

Код cпециальности ВАК:

12.00.09

Специальность:

Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность

Количество cтраниц:

190

Оглавление диссертациикандидат юридических наук Павлычев, Михаил Михайлович

Введение.
ГЛАВА 1.Криминалистическаяхарактеристика уклонения от уплатытаможенныхплатежей с транспортных средств.
А 1.1. Понятие и содержаниекриминалистическойхарактеристики уклонения от уплаты таможенныхплатежейс транспортных средств.
1.2. Данные об обстановкесовершенияуклонения от уплаты таможенных платежей странспортныхсредств.
1.3. Данные о предметепреступногопосягательства.
1.4. Способыуклоненияот уплаты таможенных платежей с транспортныхсредстви типичные следы.
1.5. Данные о личностипреступника. Соучастие в уклонении отуплатытаможенных платежей.
Глава 2. Особенности возбуждения уголовного дела и первоначальный этапрасследования.
2.1. Начальные ситуации расследования и особенности возбуждения уголовного дела.
2.2. Выдвижение и разработкаследственныхверсий. Особенности планирования.
2.3. Первоначальныеследственныедействия и взаимодействие дознавателя с органами, осуществляющими борьбу спреступностью.
ГЛАВА 3. Тактика проведения отдельных следственных действий.
3.1. Особенности производства осмотра,обыскаи выемки.
3.2. Особенности производствадопроса.
3.3.Судебныеэкспертизы по делам обуклоненииот уплаты таможенных платежей с транспортных средств.
3.3.1. Товароведческаяэкспертиза.
3.3.2.Почерковедческаяэкспертиза.
3.3.3. Технико-криминалистическое исследование документов.

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Расследование уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств"

Актуальность темы исследования.Уклонениеот уплаты таможенных платежей с транспортных средств за последние годы стало крайне распространеннымдеянием, что связано прежде всего со спецификой мер экономической политики государства в данной отрасли внешнеэкономической деятельности, основная цель которой, как нам представляется, — защита отечественного производителя от конкуренции на внутреннем рынке торговли автотранспортными средствами. Содержанием этих мер в настоящее время является установление чрезвычайно высоких ставоктаможенныхплатежей на ввоз транспортных средств. Согласно действующемутаможенномузаконодательству таможенные пошлины с транспортных средств составляют до 70—80% от стоимости данного транспортного средства за границей. В 2002 г.постановлениемПравительства РФ были увеличенытаможенныеставки на транспортные средства, с момента выпуска которых прошло более 7 лет1. Однако уже в 2003 г. вносятся изменения, согласно которым существенно повышаются ввозные пошлины и на автомобили, с момента выпуска которых прошло от 3 до 7 лет . Как известно, эти автомобили являются основной массой ввозимых на территорию РФ транспортных средств. По нашим данным, общая доля таких автомобилей в структуре ввозимых через краснодарскую таможню составляет более 90%. В этих условиях можно прогнозировать значительный рост числауклоненийот уплаты таможенных платежей с таких транспортных средств. Анализ уголовных дел и дел о нарушениях таможенных правил,расследованныхза последние три года в таможнях г. Краснодара и Краснодарского края, показал, чтопреступникичас
1 О внесении изменения впостановлениеПравительства Российской Федерации от 10 июля 1999 г. № 783: Постановление Правительства РФ № 643 от 30 августа 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 36. Ст. 3481.
О выравнивании таможенных платежей, уплачиваемых юридическими и физическими лицами при ввозе натаможеннуютерриторию Российской Федерации подержанных легковых автомобилей: Постановление Правительства РФ № 357 от 21 июня 2003 г. // Российская газета. 2003. 25 июня. то уклоняются отуплатытаможенных платежей и с новых транспортных средств1. Наше исследование показало, что уклонение от уплаты таможенных платежей с новых транспортных средств составляет 75% от всехпреступленийданной категории. Основную массу транспортных средств составляют автомобили престижных марок («Мерседес», «БМВ», «Лексус», «Тойота» и др.). Стоимость таких транспортных средств обычно достаточно велика (500 тыс. руб. и более), при этом преступники прибегают куклонениюот уплаты как части таможенных платежей, так и всей суммы платежей. Тем не менее, с учетом примечания к ст. 194 УК большинствосовершенныхдеяний образует не преступление, а нарушение таможенных правил по ст. 16.22КоАПРФ, потому что сумманеуплаченныхплатежей не превышает 500 тыс. руб.
По оценкам экспертов, в последние годы примерно 70% иномарок ввозились в Россию без уплаты таможенных платежей или с частичнойуплатой, а 40% иномарок, ввезенных в Россию, угнаны из Западной Европы и Америки . На наш взгляд, это обусловлено рядом факторов: во-первых, сказываются трудности в комплектовании таможенных органов высококвалифицированными кадрами; во-вторых, некоординированная работа Федеральнойтаможеннойслужбы РФ с другимиправоохранительнымии контролирующими органами; в-третьих, нерешенность проблем обеспечения «единого экономического пространства» в рамкахТаможенногосоюза и СНГ в сфере таможенного регулирования; в-четвертых, освоениепреступникамиспособов уклонения от уплаты таможенных платежей, применяемых в других странах.
Во многом распространенности уклонений от уплаты таможенных платежей с транспортных средств способствует сложностьдоказыванияпо делам
1 Транспортные средства, с момента выпуска которых прошло 3 года и менее, независимо от величины пробега. л
ДикановаТ.А., Осипов В.Е. Борьба стаможеннымипреступлениями и отмыванием «грязных» денег: Методическое пособие. М., 2000. С. 16. данной категории. В результате самое худшее, что обычно грозитпреступнику, — это привлечение его кадминистративнойответственности с последующей выплатой суммы платежей и штрафныхсанкций. От уголовной ответственности его обычно освобождали за деятельнымраскаяниемна основании примечания к ст. 198 УК (теперь такое же положение содержится в ч. 1 ст. 75 УК). Тем не менее, имеющееся несовершенство материального ипроцессуальногозакона не должно мешать эффективной борьбе с даннымпреступлением. Особое значение в этих условиях имеет точное и неуклонное соблюдение законадознавателямитаможенных органов и применение ими научно обоснованных рекомендаций. Как справедливо отмечается в научной литературе, «анализ практики раскрытия ирасследованияпреступлений, совершенных на достаточно высоком «технологическом» уровне, свидетельствует о том, что без применения современных эффективныхкриминалистическихсредств и методов, а точнее, безнадлежащимобразом организованной и эффективно действующей системыкриминалистическогообеспечения их деятельности правоохранительные, в том числе таможенные, органы не могут качественно и в полном объеме реализо-вывать свои функции по борьбе спреступностью»1.
Поэтому существуют объективные предпосылки для усовершенствования работы таможенных органов по организации выявления и расследования уклонений от уплаты таможенных платежей. Следует иметь в виду, что спецификауклоненияот уплаты таможенных платежей с транспортных средств по сравнению с иными видами уклонения обусловлена не только предметом, по поводу которого совершаетсяпреступление, но и характерным набором средствсовершенияпреступления, документов, составляющих материальные следыпреступления, следственных версий, процессуальных действий и оперативно-розыскных мероприятий, нередко серьезно отличающими данную разновидность уклонений от других аналогичных преступлений, что требует самостоя
1 Кычков В. И. Некоторые аспекты криминалистического обеспечения расследования преступлений в сфере таможенного дела // Ученые записки Санкт-Петербургского филиала Российской таможенной академии. СПб., 2000. С. 91. тельного научного исследования данного преступления. Однако в работах ученых, посвященныхрасследованиюуклонений от уплаты таможенных платежей (Ю.П.Гармаев, А.Д. Гордиенков, Е.М. Девяткина, Е.А.Жегалов, В.А. Жбанков, А.В. Нестеров, А.А.Парамонов, А.О. Савлук и др.), обычно специфика расследования дел данной категории не рассматривалась. В этих условиях назрела необходимость в научном исследовании уклонений от уплаты таможенных платежей с транспортных средств и выработки научно обоснованных рекомендаций по организации расследования данных преступлений. Все это доказывает несомненную актуальность избранной темы исследования.
Объект исследования составляетпреступнаядеятельность, связанная с уклонением от уплаты таможенных платежей с транспортных средств, как негативное социальное и правовое явление; деятельностьдознавателятаможенных органов и иных лиц по раскрытию и расследованию этих преступлений; взаимодействие междудознавателеми иными лицами в ходе расследованияпреступногоуклонения от уплаты таможенных платежей.
Предметом диссертационного исследования являются объективные закономерности механизма совершения уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств исокрытияследов этого преступления, закономерности возникновения информации обуклоненииот уплаты таможенных платежей с транспортных средств,закрепленныев обстановке и материальных следах преступления, а также закономерности организации расследования данного преступления и производства отдельныхследственныхдействий и оперативно-розыскных мероприятий.
Цель л задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретических, методических и тактических основ расследования преступлений, связанных суклонениемот уплаты таможенных платежей с транспортных средств.
Исходя из этой цели автор поставил перед собой следующие взаимосвязанные задачи: изучить и проанализировать специальную литературу и нормативные документы по теме исследования; разработатькриминалистическуюхарактеристику преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей с транспортных средств; исследовать отдельные элементы указаннойкриминалистическойхарактеристики, выявить их взаимосвязи между собой; выделить типичныеследственныеситуации и разработать основные следственные версии поделамоб уклонениях от уплаты таможенных платежей с транспортных средств; изучить особенности возбуждения уголовных дел обуклоненияхот уплаты таможенных платежей с транспортных средств и раскрыть специфику первоначального этапа расследования и взаимодействия дознавателя с органами, осуществляющими борьбу с преступностью; выявить особенности тактики назначения и производства отдельных следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий по делам об уклонениях от уплаты таможенных платежей с транспортных средств.
Методологическая основа исследования. В качестве основного диссертант применял диалектический метод познания действительности. Использовались и некоторые частно-научные методы: историко-юридический, формально-логический, статистический, социологический, сравнительногоправоведенияи др.
Теоретическая основа исследования. В ходе исследования диссертант широко обращался к трудам известных отечественных ученых-криминалистов ипроцессуалистов, посвященных как общим проблемам криминалистической тактики и методики, так и специально вопросам расследования уклонений от уплаты таможенных платежей: Т.В.Аверьяновой, Г.В. Арцишевского, Р.С. Белкина, Т.С.Волчецкой, Ю.П. Гармаева, А.Д. Гордиенкова, Г.М.Дашковской, Е.М. Девяткиной, Л.Я. Драпкина, В.Ф.Ермоловича, В.А. Жбанкова, Е.А. Жега-лова, Г.А.Зорина, Г.Г. Зуйкова, А.З. Игнатюка, П.П.Ищенко, А.Н. Колесни-ченко, В.Д. Ларичева, О.А.Луценко, А.В. Нестерова, Е.Г. Мальцева, В.А.Образцова, А.А. Парамонова, Н.И. Порубова, А.Р.Ратинова, А.А. Савлук, Н.А.
Селиванова, А.Б.Соловьева, М.С. Строговича, А.А. Хмырова, Л.Г.Шапиро, С.А. Шейфера, А.А. Эйсмана, С.Ю.Якушинаи др.
Эмпирическую базу исследования составили данные изучения 93 уголовных дел, расследованных дознавателями Краснодарского края и Саратовской области, иприговоровпо уголовным делам, рассмотренных судами Краснодарского края, а также 215 производств по делам о нарушении таможенных правил, результаты анкетирования 28дознавателейтаможенных органов и 22судейКраснодарского края.
Научная новизна исследования обусловлена тем, что в ходе исследования была создана и разработана частнаякриминалистическаяметодика расследования уклонений от уплаты таможенных платежей с транспортных средств, а также предложены рекомендации по ее реализации, в том числе новые методы выявления,предупрежденияи расследования данных преступлений, обоснована классификация системы способов и материальных следов уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств, система типичных следственных ситуаций и версий.
Научная новизна исследования нашла свое отражение в положениях, выносимых на защиту:
1. Под предметом преступногопосягательствапо делам исследуемой категории понимаются таможенные платежи, уплачиваемые с транспортных средств притаможенномоформлении. Размер таможенных платежей зависит от типа, года выпуска и объема двигателя транспортного средства, причем в отношении автомобилей старше трех лет не назначается товароведческаяэкспертиза, поскольку стоимость таких транспортных средств оценивается не исходя из их цены, а в зависимости от объема двигателя.
2. На основе детального анализа предложенных в науке классификаций способов совершения уклонения от уплаты таможенных платежей и сопоставления их с практикой совершения преступлений данной категории и особенностей их расследования в работе дается классификация элементов способа на три группы (способы подготовки, совершения преступления и его маскировки) и детально раскрывается содержание каждого из способов, а также система документов, могущих бытьдоказательствамипри использовании конкретных способов.
3. Личностьпреступникахарактеризуется следующими чертами. Как правило, это мужчина с высшим или средним специальным образованием, завышенными стандартами потребления, которые и толкают его насовершениеуклонения от уплаты таможенных платежей.Соучастниками(пособниками) зачастую выступают должностные лица таможенных органов. Они оказывают помощь в быстром и беспрепятственном оформлении автомобиля и не принимают мер при выявлении преступлений, а нередко сами помогают занизить размеры или избежать уплаты платежей.
4. Обосновывается классификация следственных ситуаций по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей с транспортных средств, которая может оказать помощьдознавателюв построении системы следственных версий и организации расследования. В качестве основного критерия выделения ситуаций используется место обнаружения преступления (пограничныйтаможенныйпункт, таможня назначения, органыГИБДД), потому что именно оно непосредственно характеризует объем изначально известной дознавателю информации.
5. На основе анализа практики расследования уголовных дел об уклонении от уплаты таможенных платежей с транспортных средств выработана система типичных следственных версий по делам данной категории.
6. Предложена система рекомендаций по назначению и проведению конкретных следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий применительно к выработанной системе следственных ситуаций и версий, а также по организации и планированию расследования.
7. Предлагается в ч. 3 ст. 223УПКРФ внести изменения, связанные с возможностью увеличения срокадознанияпо правилам, установленным в ст. 162 УПК РФ (то есть до двух месяцев с возможностью последующего продления). Это связано с объективной невозможностью проведенияэкспертизыи выполнения отдельных поручений дознавателя в 20-дневный срок дознания.
8. Делается прогноз о возможности появления и предлагаются рекомендации по борьбе с новым способом уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств. С учетом ч. 3 п. 2 ст. 319 ТК РФнедобросовестныйплательщик, вступив в сговор с сотрудниками ГИБДД, может утверждать, что ввезенный автомобиль попал в аварию (например, вследствие плохих погодных условий или некачественного дорожного покрытия и т.п.) и не подлежит восстановлению. При этом на автомобиле будут перебиты номера и он будет использоваться поподдельномупаспорту транспортного средства.
Теоретическая значимость исследования определяется тем, что полученные диссертантом выводы и результаты позволили расширить знания о тактике и методике расследования уклонений от уплаты таможенных платежей с транспортных средств и о смежных криминалистических проблемах, имеющих отношение к описанию криминалистической характеристики отдельных преступлений в сфере экономической деятельности, деятельностиправоприменителяпо созданию следственных версий и их реализации в ходе расследования, а также по тактике производства конкретных следственных действий. На основании диссертационного исследования можно определить основные направления дальнейших криминалистических исследований в данной сфере.
Практическая значимость исследования заключается в том, что содержащиеся в нем научные выводы и рекомендации могут быть использованы вправотворческойдеятельности, в практике дознавателей таможенных органов России прирасследованииуклонений от уплаты таможенных платежей с транспортных средств, в создании методических рекомендаций для дознавателей таможенных органов по организации раскрытия и расследования указанных преступлений. Кроме того, материалы диссертационного исследования могут быть использованы в ходе чтения лекций по курсукриминалистикии в дальнейших научных исследованиях по заданной проблематике.
Апробация результатов исследования осуществлялась путем публикации ее основных положений в 6 научныхстатьях, выступлений автора на 4 научных и научно-практических конференциях, проводившихся в 2001—2004 гт. Диссертация выполнена на кафедре криминалистики и правовой информатики Кубанского государственного университета, где проводилось ее рецензирование и обсуждение.
Структура диссертации. Диссертация выполнена в объеме, соответствующем требованиямВАКРФ. Она состоит из введения, трех глав, включающих 12 параграфов, заключения и списка использованной литературы.

bibliography

Заключение диссертациипо теме "Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность", Павлычев, Михаил Михайлович

Результаты исследования позволяют сделать следующие выводы:
1. К элементамкриминалистическойхарактеристики уклонения от уплатытаможенныхплатежей с транспортных относятся: данные об обстановкепреступления, о предмете преступного посягательства, о способе преступления и соответствующих ему типичных следах, об особенностях личностипреступника. Все элементы криминалистической характеристики преступления как системы соединяются между собой закономерными связями, в одних случаях — однозначными (динамическими), в других — вероятностными (статистическими). Отмечается, чтокриминалистическаяхарактеристика уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств предполагает наличие большого количества альтернативно-однозначных и вероятностных связей элементов.
2. Обстановкасовершенияпреступлений данной категории детерминирует, как правило, способуклонения. Вероятностные, а иногда и однозначные связи соединяют такие элементы, как личность преступника и способ уклонения. Имеющийся у преступника набор знаний (в том числе профессиональных), его возможности, связи диктуют выбор способа преступления. Если у преступника есть определенные связи стаможеннымислужащими, он заранее будет знать, как и каким способомсовершитьпреступление. Может быть и обратная связь — поведениепреступниковпри подготовке уклонения отуплатытаможенных платежей диктуются избранными способами его совершения. Отмечается также, что способ совершения рассматриваемого видапреступленийопределяет механизм совершения преступления, который отображается в материальных следах. Обычно способ влияет и на подборсоучастников.
3. Под обстановкой преступления понимается система различного рода взаимодействующих между собой до и в момент преступления объектов, явлений и процессов, характеризующих место, время, социально-экономические, вещественные и иные условия окружающей среды, а также территориальную специфику региона и другие факторы объективной реальности, определяющие возможность, условия и другие обстоятельства совершения преступления.
Большое значение при характеристике обстановки имеют следующие данные: социально-экономические условия, территориальная специфика региона, нормативно-правовая база, регулирующая порядок ввоза транспортного средства. Местом совершения уклонения следует считать место нахождениятаможенногооргана, оформившего транспортные средства под определенныйтаможенныйрежим либо в адрес которого должен был быть доставлено транспортное средство для последующего таможенного оформления. Местом обнаружения преступления обычно выступаюттаможенныепосты на границе и в пункте прибытия, а также органыГИБДД. Создание полной и достоверной картины масштабов уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств существенно осложняется рядом факторов, в числе которых можно назвать: отсутствиепотерпевшего; отсутствие информации о событии преступления; тщательную, заранее спланированную подготовку его совершения, а в некоторых случаях исокрытия; отсутствие свидетелей. Отмечается, что в силу ряда факторов обстановка не играет решающей роли прирасследованииданного преступления.
4. Под предметомпреступногопосягательства по делам исследуемой категории понимаются таможенные платежи, уплачиваемые с транспортных средств притаможенномоформлении (ст. 318 ТК РФ 2003 г.). Размер таможенных платежей зависит от типа, года выпуска и объема двигателя транспортного средства, поэтому уделяется внимание анализу понятия транспортного средства. Если общая сумманеуплаченныхплатежей не превышает 500 тыс. руб.,содеянноеобразует не преступление, а нарушение таможенных правил (ст. 16.22КоАПРФ). С учетом действующего законодательства в работе разграничиваются два вида таможенных платежей: 1) платежи с новых транспортных средств (не старше трех лет), в отношении которых допустимауплатасовокупного таможенного платежа; 2) платежи с транспортных средств старше трех лет, с которых уплачиваются все платежи раздельно, в зависимости от объема двигателя. В отношении второй группы автомобилей в спорных случаях не проводится товароведческаяэкспертиза, поскольку стоимость таких транспортных средств оценивается не исходя из их цены, а в зависимости от объема двигателя.
5. Поделамоб уклонениях от уплаты таможенных платежей с транспортных средств способ характеризуетпреступноедеяние с качественной стороны, указывает, как, каким образом выполнено общественно опасноедеяние, какие именно приемы применены, каков их порядок и последовательность, какие силы и средства использовались для подготовки, совершения и сокрытия преступления. Способ преступления выступает в роли признака, характеризующего качественное своеобразиепротивоправногодеяния, показывающего его индивидуальные особенности, присущие действию в конкретной ситуации, позволяющие выявитьпреступление, круг лиц, к нему причастных, и установить порядок и последовательность ихпреступныхдействий. На основе детального анализа предложенных в науке классификаций способов совершения уклонения от уплаты таможенных платежей, сопоставления их с практикой совершения преступлений данной категории и особенностей ихрасследованияв работе предлагается классификация способов на три группы и описывается как содержание каждого из способов, так и система документов, могущих бытьдоказательствамипри использовании конкретных способов:
1. Способы подготовки ксовершениюпреступления:
1.1.Подделкаприходного кассового ордера и других документов, подтверждающих обеспечение уплаты таможенных платежей.
1.2. Подделка документов, подтверждающих право на получение льгот при оформлении транспортного средства в таможне.
1.3. Подделка документов, подтверждающихуплатутаможенных платежей.
1.4. Временный ввоз или транзит.
2. Способы уклонения от уплаты таможенных платежей:
2.1.Незаконноеполучение таможенной декларации.
2.1.1. Изготовление и получение заинтересованным лицомподложногогосударственного таможенного удостоверения (ГТД) без регистрации такого оформления в таможенном органе.
2.1.2. Заполнение чистого бланкатаможеннойдекларации с необходимыми реквизитами таможенного органа.
2.1.3. Изготовление двух экземпляров таможенныхдекларацийс разными отметками о праве на отчуждениеавтомашины.
2.2. Незаконное применение преференции.
2.2.1.Необоснованноеприменение преференции при таможенном оформлении автомашины.
2.2.2. Применение преференции на основании фальшивых документов.
2.3. Внесение ложных сведений втаможеннуюдекларацию.
2.3.1. Занижение таможенной стоимости.
2.3.2. Искажение данных об объеме двигателя и годе выпуска.
2.3.3.Заявлениеложных сведений о коде транспортного средства по ТНВЭД.
2.3.4. Внесение фиктивных данных о транспортном средстве посредством проведенияэкспертизы.
3. Способы сокрытия преступления:
3.1. С использованиемподдельныхбланков справок-счетов.
3.2. Регистрация поподдельнымПТС.
3.2.1. По поддельным документам Республики Беларусь или субъекта РФ;
3.2.2. По поддельным документам из Калининградской области.
3.3. Постановка на учет в органах ГИБДД вновь ввезенного инерастаможенногоавтотранспортного средства под видом ранее ввезенного и поставленного на учет в ГИБДД взаконномпорядке.
3.4. Создание фиктивного подтверждения для органов ГИБДД о таможенном оформлении автомашины.
3.5.Уклонениеот ответственности, применяемой к владельцамавтомашинпри выявлении нарушений требований закона ктаможенномуоформлению.
3.6. Подделка идентификационных номеров на агрегатах автотранспортного средства.
Делается также прогноз о возможности появления нового способа уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств. С учетом ч. 3 п. 2 ст. 319 ТК РФнедобросовестныйплательщик, вступив в сговор с сотрудниками ГИБДД, может утверждать, что ввезенный автомобиль попал в аварию например, вследствие плохих погодных условий или некачественного дорожного покрытия и т.п.) и не подлежит восстановлению. При этом на автомобиле будут «перебиты» номера и он будет использоваться поподдельномуПТС.
6. Личность преступника характеризуется следующими чертами. Как правило, это мужчина с высшим или средним специальным образованием, завышенными стандартами потребления, которые и толкают его насовершениеуклонения от уплаты таможенных платежей.Соучастниками(пособниками) зачастую выступают должностные лица таможенных органов. Они оказывают различные услуги по быстрому и беспрепятственному оформлению автомобиля и не принимают мер при выявлении преступлений, а нередко сами помогают занизить размеры или избежать уплаты платежей.
За последние годы увеличилось количество преступлений,совершаемыхорганизованными преступными группами. Изучение ролевых функций внутри организованнойпреступнойгруппы, специализирующейся на уклонениях от уплаты таможенных платежей с транспортных средств, позволяет выделить такие основные функции:угонтранспортных средств; перегон транспортного средства на территорию России;фальсификацияномерных и идентификационных знаков; изготовление или приобретение поддельных документов; оформление документов и получение на них необходимых отметок на таможнях; поиск покупателей и продажа транспортного средства.
7. Предлагается классификация типичныхследственныхситуаций по делам обуклоненииот уплаты таможенных платежей, которая может оказать помощьдознавателюв построении системы следственных версий и организации расследования. В качестве основного критерия выделения ситуаций используется место обнаружения преступления (пограничный таможенный пункт, таможня назначения, органы ГИБДД, иные органыМВДРФ, органы прокуратуры). Выделяются и детально описываются пять ситуаций:
1. Место обнаружения преступления — пограничный таможенный пункт, выявлены признаки использованияподложныхдокументов.
2. Место обнаружения преступления — таможня назначения, выявлены признаки использования подложных документов.
3. Место обнаружения преступления — таможня назначения, куда транспортное средство не было вовремя доставлено.
4. Место обнаружения преступления — органы ГИБДД. Выявлены признаки использования подложных документов или обнаружены следы изменения номерных знаков агрегатов автомобиля.
5. Информация осовершенномпреступлении поступила из другого места в связи срасследованиеминого преступления (например, взяточничества, другого эпизода, связанного суклонениемот уплаты таможенных платежей с транспортных средств).
На основе этой классификации предложена система типичных следственных версий:
1. Уклонения от уплаты таможенных платежей не было, выявленные неточности и противоречия носят случайный характер и неохватывалисьумыслом лица, которое декларировало данное транспортное средство или в данный момент является его собственником.
2. Уклонениесовершеноединолично декларантом (нынешним собственником).
3. Уклонение совершенодекларантом(собственником) в соучастии с другими лицами, которые помогали ему готовить фальшивые документы, изменять номера на агрегатах транспортного средства, покрывали его в таможне и в органах ГИБДД.
4. Хотя субъектом уклонения являетсядекларант, однако он действовал по заданию другого лица, в интересах и на деньги которого транспортное средство было куплено и ввозилось в Россию.
5. Уклонение совершено организованной группой илипреступнымсообществом (преступной организацией), причем выявлено лишь незначительное количество из общего числасовершенныхпреступлений. Такая группа имееткоррумпированныесвязи в правоохранительных и иных государственных органах и предпримет меры попротиводействиюрасследованию их преступлений.
6. Хотя уклонение имело место, однако владелец транспортного средства приобрел егодобросовестно, ничего не зная о предшествовавшейнеуплатетаможенных платежей. Уклонение совершил декларант, в обход таможенных органов поставившийавтомашинуна учет в органах ГИБДД, а затем перепродавший ее нынешнему владельцу.
7.Совершенаконтрабанда угнанного автомобиля, а не уклонение от уплаты таможенных платежей.
Высказаны рекомендации по планированию расследования преступления и проверке следственных версий, взаимодействиюдознавателяс правоохранительными органами.
8. Особенности производимых следственных и оперативно-розыскных действий по делам исследуемой категории вытекают из специфического предмета преступления — таможенных платежей с транспортного средства и установленного порядка его растаможивания, а также из характераследственнойситуации и выдвинутых следственных версий. Поэтому система таких действий и их особенности были рассмотрены применительно к предложенной нами системе следственных ситуаций. Наиболее часто при расследовании уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств осуществляются такие мероприятия, как опрос, наведение справок, сбор образцов для сравнительного исследования, исследование предметов и документов, наблюдение, отождествление личности, обследование транспортных средств, контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений, прослушивание телефонных переговоров. В числе типичных следственных действий используются осмотр,обыск, выемка, допрос, судебная экспертиза. Обосновывается целесообразность более широкого применения в работе дознавателя тактических комбинаций. Излагаются рекомендации по проведению отдельных следственных действий по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей с транспортных средств, а также по проведению основныхсудебныхэкспертиз (товароведческой, почерковедческой, технико-криминалистическому исследованию документов).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список литературы диссертационного исследованиякандидат юридических наук Павлычев, Михаил Михайлович, 2004 год

1. Нормативные акты
2.КонституцияРоссийской Федерации. М., 2004.
3.Конвенцияоб оказании правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовнымделам(Минск, 22 января 1993 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. № 17. Ст. 1472.
4. УголовныйкодексРоссийской Федерации. М., 2004.
5.Таможенныйкодекс Российской Федерации. М., 2004.
6. Таможенный кодекс Российской Федерации. М., 2002.
7. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации: Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. № 23. Ст. 2291.
8. Об особой экономической зоне в Калининградской области: Федеральный закон от 22 января 1996 г. № 13 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 4. Ст. 224.
9. Об оперативно-розыскной деятельности: Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. №33. Ст. 3349.
10. О внесении изменений вПостановлениеПравительства Российской Федерации от 30 ноября 2001 г. № 830: Постановление Правительства РФ № 642 от 30 августа 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 36. Ст. 3480.
11. ОТаможенномтарифе Российской Федерации и Товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности: Постановление Правительства РФ от 30.11.2001 г. № 830 // Собрание законодательства РФ. 2001. № 50. Ст. 4735.
12. О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 23 июня 1995 г. № 583: Постановление Правительства РФ от 22.08.2000 № 619 // Собрание законодательства РФ. 2000. № 35. Ст. 3588.
13. Об утверждении нормативно-методических документов по проведениюэкспертизв таможенных целях: ПриказГТКРФ от 27 октября 2003 г. № 1202 // http://www.tks.ru/cgi-bin/text.pl?filе=200311250001&id=law.
14. Об утверждении общих положений отаможенныхорганах Российской Федерации: Приказ ГТК РФ № 1082 от 10 октября 2002 г. //Бюллетеньнормативных актов федеральных органовисполнительнойвласти. 2002. № 52.
15. О классификаторах и перечнях нормативно-справочной информации, используемых для таможенных целей: Приказ ГТК РФ от 23 августа2002 г. № 900 11Таможенныеведомости. 2002. № 12.
16. Об утверждении Инструкции о порядке заполнениятаможенногоприходного ордера и уплаты платежей с его применением: Приказ ГТК РФ от 14 мая 1997 г. № 265 // Таможенныеведомости. 1997. № 8.
17. Отаможеннойстоимости товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации: Приказ ГТК РФ от 5 января 1994 г. № 1 // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1994. № 5.
18. Об обеспеченииуплатытаможенных платежей физическими лицами, проживающими в Калининградской области: Распоряжение ГТК РФ от 5 ноября 1999 г. № 01-14/1256 // Документ опубликован не был, приводится по справочно-правовой системе «КонсультантПлюс».
19. Монографии, учебники, пособия
20.АверьяноваТ.В., Белкин Р.С., Корухов Ю.Г.,РоссийскаяЕ.Р. Криминалистика: Учебник для вузов / Под ред. Р.С.Белкина. М, 1999.
21.АнтиповВ.П. Планирование расследования нераскрытыхпреступлений. М., 2002.
22.АрцишевскийГ.В. Выдвижение и проверкаследственныхверсий. М.,1978.
23.БаевО.Я. Тактика уголовного преследования и профессиональной защиты от него. М., 2002.
24.БакаеваО.Ю., Матвиенко Г.В. Таможенное право: Учебник / Отв. ред. Н.И.Химичева. М., 2003.
25.БезлепкинБ.Т. Уголовный процесс России. М., 2003.
26.БелкинР.С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. М., 2001.
27.БелкинР.С. Криминалистическая энциклопедия. М., 2000.
28.БелкинР.С. Курс советской криминалистики. Т. 3. М., 1979.
29.БелкинР.С. Собирание, исследование и проверкадоказательств. М.,1966.
30.БурковИ.В., Мурзиков А.В. Заключение эксперта как вид доказательств. Б.м., 2001.
31.ВасильевА.Н. Следственная тактика. М., 1976.
32.ВолженкинБ.В. Преступления в сфере экономической деятельности (Экономическиепреступления). СПб., 2002.
33.ВолчецкаяТ.С. Криминалистическая ситуалогия. М., 1997.
34.ВоробьевГ.А. Тактика и психологические особенностисудебныхдействий: Учебное пособие. Краснодар, 1986.
35.ГармаевЮ.П. Должностные преступления в таможенных органах. М., 2002.
36.ГармаевЮ.П. Раскрытие и расследованиедолжностныхпреступлений, совершаемых работниками таможенных органов. Иркутск, 1998.
37.ДикановаТ.А. Расследование контрабанды: Практическое пособие.1. М., 1999.
38.ЕрмоловичВ.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений. Минск, 2001.
39.ЖбанковВ.А. Свойства личности и их использование для установления лиц,совершившихтаможенные правонарушения. М., 1999.
40.ЖбанковВ.А. Тактика следственного осмотра. М., 1992.
41.ЖорданияИ.Ш. Структура и правовое значение способасовершенияпреступления. Тбилиси, 1977.
42.ЗакатовА.А., Цветков С.И. Тактикадопросапри расследовании преступлений, совершаемых организованнымипреступнымигруппами. М., 1996.
43.ЗеленскийВ.Д. Организация расследования преступлений.Криминалистическиеаспекты. Ростов-на-Дону, 1989.
44.ЗининA.M., Майлис Н.П. Судебнаяэкспертиза: Учебник. М., 2002.
45.ЗоринГ.А. Руководство по тактике допроса. Учебно-практическое пособие. М., 2001.
46.ЗоринГ.А. Теоретические основы криминалистики. Минск, 2000.
47.ИгнатюкА.З. Контрабанда и иныеправонарушенияво внешнеэкономической деятельности: Теория и практикарасследования. М. — Минск, 2001.
48.ИльченкоЮ.И. Психологические проблемы следственной тактики. Краснодар, 1990.
49. Исходныеследственныеситуации и криминалистические методы их разрешения / Отв. ред. В.П. Лавров. М., 1991.
50.ИщенкоП.П. Специалист в следственных действиях. Уголовно-процессуальные и криминалистические аспекты. М., 1990.
51.КарнееваJI.M., Соловьев А.Б., Чувилев А.А.Допросподозреваемого и обвиняемого. М., 1969.
52.КолесниченкоА.Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений. Харьков, 1965.
53.КопыловИ.А. Следственная ситуация и тактическое решение. Волгоград, 1988.
54.Криминалистика: Учебник для вузов / Под ред. А.А.Хмырова, В.Д. Зеленского. Краснодар, 1998.
55. Криминалистика.Расследованиепреступлений в сфере экономики: Учебник / Под ред. В.Д. Грабовского и А.Ф.Лубина. Н. Новгород, 1995.
56. Курскриминалистики. Общая часть / Отв. ред. В. Е.Корноухов. М.,2000.
57. Курс криминалистики.Особеннаячасть / Отв. ред. В. Е. Корноухов. М., 2004.
58. Курс уголовного права. Общая часть. Т. 1. Учение опреступлении: Учебник для вузов / Под ред. Н.Ф.Кузнецовойи И.М. Тяжковой. М., 1999.
59.ЛаричевВ.Д., Гильмутдинова Н.С. Таможенные преступления. М.,2001.
60.ЛузгинИ.М. Методологические проблемы расследования. М., 1973.
61.МихайловВ.И., Федоров А.В. Таможенные преступления: Уголовно-правовой анализ и общие вопросы оперативно-розыскной деятельности / Под ред. А. В. Федорова. СПб., 1999.
62. Осмотр местапроисшествия: Справочник следователя / Под ред. А.А. Леви. М., 1982.
63.ПорубовН.И. Тактика допроса на предварительном следствии: Учебное пособие. М., 1998.
64. Пособие дляследователя. Расследование преступлений повышенной общественной опасности / Науч. ред. Н.А. Селиванов и А.И. Дворкин. М., 1999.
65. Расследованиеконтрабанды: Практическое пособие. М., 1999.
66. Расследование преступлений (термины и определения): Справочник / Авт.-сост. В.А.Карлебаи др. Краснодар, 1998.
67.РатиновА.Р. Судебная психология дляследователей. М., 1967.
68.РоссийскаяЕ.Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском,арбитражномпроцессе. М., 1996.
69.РоссийскаяЕ.Р., Усов А.И. Судебная компьютерно-техническая экспертиза. М., 2001.
70.СеливановН.А., Теребилов В.И. Первоначальные следственные действия. М., 1969.
71.СидоровВ.Е. Начальный этап расследования: организация, взаимодействие, тактика. М., 1992.
72.Следственныйосмотр: Учеб. пособие / Отв. ред. Н. И. Кулагин. Волгоград, 1983.
73.СкорченкоП.Т. Криминалистика. Технико-криминалистическое обеспечение расследования преступлений: Учебное пособие для вузов. М., 1999.
74.СоловьевА.Б. Использование доказательств придопросе. М., 1981.
75.СоловьевА.Б. Процессуальные, психологические и тактические основы допроса на предварительном следствии. М., 2002.
76.СоловьевА.Б. Следственные действия на первоначальном этапе расследования преступлений: Методическое пособие. М., 1996.
77.СологубН.М., Евдокимов С.Г., Данилова Н.А.Хищенияв сфере экономической деятельности: Механизм преступления и его выявление. Методическое пособие. М., 2002.
78.СорокотягинИ.Н. Понятие и виды взаимодействия следователя исведущихлиц. Свердловск, 1989.
79. Справочная книгакриминалиста/ Отв. ред. Н.А. Селиванов. М.,2001.
80.СтроговичМ.С. Курс советского уголовного процесса. Т. 1. М.,1968.
81.УсмановУ.А. Тактика допроса на предварительном следствии: Справочник. М., 2001.
82.ФильковаО.Н. Справочник эксперта-криминалиста. М., 2001.
83.ХмыровА.А. Косвенные доказательства. М., 1979.
84.ХмыровА.А. Расследование хищений социалистическогоимущества, совершаемых должностными лицами: Учеб. пособие. Краснодар, 1985.
85.ЧелышеваО.В., Феськов М.В. Расследование налоговых преступлений. СПб., 2001.
86.ШейферС.А. Следственные действия. Система ипроцессуальнаяформа. М., 2001.
87.ЭйсманА.А. Заключение эксперта (структура и научное обоснование). М., 1967.
88.ЯкушинС.Ю. Тактические приемы прирасследованиипреступлений. Казань, 1983.3. Статьи, рецензии, тезисы
89. Архипов JL, Городецкий А., Михайлов Б. Экономическая безопасность: оценка, проблемы, способы обеспечения // Вопросы экономики. 1994. № 12.
90.ВедерниковН.Т. Личность преступника как элементкриминалистическойхарактеристики преступления // Криминалистическая характеристика преступлений: Сб. науч. тр. М., 1984.
91.ГавлоВ.К. Обстановка преступлений как структурный компонент криминалистической характеристики преступлений // Совершенствование расследования преступлений. Иркутск, 1980.
92.ГармаевЮ.П. Внешнеэкономические преступления, связанные скоррупциейв таможенных органах. Практическийкомментарийзаконодательства // Справочно-правовая система КонсультантПлюс:Комментариизаконодательства.
93.ГордиенковА.Д. Уклонение от уплаты таможенных платежей: по новомуУПКРФ 25 суток длясобираниядоказательств // Транспортное право.2002. № 2.
94.ЖбанковВ.А. К вопросу о разработке методики расследования таможенных преступлений // Роль и значение деятельности профессора Р.С. Белкина в становлении и развитии современной криминалистики: Мат. междунар. науч.-практ. конф. М., 2002.
95. Зайцев О., Абдуллаев Ф.Процессуальноеположение дознавателя по УПК РФ //Законность. 2002. № 12.
96.КовалевА.В. Криминалистическая характеристика преступлений в области охраны жизни и здоровья работников в процессе их производственной деятельности // Актуальные направления развития криминалистической тактики и методики расследования. М., 1978.
97.КоноваловаВ.Е., Колесниченко А.Н. Теоретические проблемы криминалистической характеристики //Криминалистическаяхарактеристика преступлений: Сб. науч. тр. М., 1984.
98. Кычков В.И. Некоторые аспектыкриминалистическогообеспечения расследования преступлений в сфере таможенного дела // Ученые записки Санкт-Петербургского филиала Российской таможенной академии. СПб., 2000.
99.МальцевЕ.Г. Первоначальные следственные действия и методика расследования преступлений // Методика расследования преступлений (Общие положения): Мат. науч.-практ. конф. (г. Одесса, ноябрь 1976 г.). М., 1976.
100.ОбразцовВ.А. Криминалистическая характеристика преступлений: дискуссионные вопросы и пути их решения // Криминалистическая характеристика преступлений: Сб. науч. тр. М., 1984.
101.ОбразцовВ.А. О криминалистической классификации преступлений // Вопросы борьбы спреступностью. 1980. Вып. 33.
102.СеливановН.А. Криминалистические характеристики преступлений и следственные ситуации в методике расследования // Социалистическая законность. 1977. №2.
103. Селина Е.Состязательностьв применении специальных познаний по уголовным делам // Российскаяюстиция. 2003. № 3.
104.ТанасевичВ.Г. Основные способы совершения исокрытияхищений и их значение для расследования. // Методика расследованияхищенийсоциалистического имущества. Вып. 1. М. 1979.
105.ШейферС.А. Система следственных действий //Гарантииправ личности в социалистическом уголовном праве и процессе: Межвуз. тематич. сб. Ярославль, 1981.
106.ЯрошенкоТ.М. Возраст в социологическом исследовании // Социологические исследования. 1977. № 1.
107. Диссертации и авторефераты диссертаций
108.ГармаевЮ.П. Актуальные вопросы теории и практики расследования должностных преступлений в таможенных органах. Дисс. . канд.юрид. наук. Иркутск, 1998.
109.ГордиенковА.Д. Теория и практикадоказыванияпо делам об уклонении от уплаты таможенных платежей (в стадии предварительного расследования): Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. М., 2003.
110.ГраникВ.В. Основы криминалистического взаимодействия при выявлении и расследовании преступлений, связанных с экономической деятельностью: Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. М., 2002.
111.ДашковскаяГ.М. Налоговые преступления: особенности квалификации и проведения следственных действий в процессе их расследования: Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. М., 2002.
112.ДевяткинаЕ.М. Производство обыска и выемки органамидознанияГосударственного таможенного комитета России: Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. М., 1999.
113.ДрапкинЛ.Я. Основы криминалистической теории следственных ситуаций: Автореф. дисс. . д-ра юрид. наук. М., 1987.
114.ДрапкинЛ.Я. Построение и проверка следственных версий: Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. М., 1972.
115.ЖбанковВ.А. Концептуальные основы установления личностипреступникав криминалистике: Автореф. дисс. . д-ра юрид. наук. М., 1995.
116.ЖегаловЕ.А. Расследование уклонений от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физических лиц: Дисс. . канд. юрид. наук. Барнаул, 2001.
117.ЗуйковГ.Г. Криминалистическое учение о способе совершения преступления: Дисс. . д-ра юрид. наук. М., 1970.
118.КимД.В. Следственная ситуация как информационно-познавательная система в деятельности порасследованиюпреступлений (по материалам корыстно-насильственных преступлений): Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. Томск, 1999.
119.КолесниченкоА.Н. Научные и правовые основы расследования отдельных видов преступлений: Дисс. д-ра юрид. наук. Харьков, 1967.
120.КопыловИ.А. Следственная ситуация и принятие тактических решений (Общие положения): Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. М., 1984.
121.ЛесныхА.В. Расследование подделки или уничтожения идентификационного номера транспортного средства. Дисс. . канд. юрид. наук. Краснодар, 2001.
122.ЛуценкоО.А. Расследование хищений в сфере банковской деятельности: Дисс. . канд. юрид. наук. Краснодар, 1998.
123.НестеровА.В. Концептуальные основы использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений: Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. М., 2001.
124.ОбразцовВ.А. Проблемы совершенствования научных основ методики расследования преступлений: Автореф. дисс. . д-ра юрид. наук. М., 1985.
125.ПарамоновА.А. Взаимодействие таможенной службы с органами внутренних дел в борьбе сконтрабандойи нарушениями таможенных правил: Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. М., 1999.
126.РоговИ.И. Проблемы борьбы с экономической преступностью (уголовно-правовое икриминологическоеисследование): Автореф. дисс. . д-ра юрид. наук. Алма-Ата, 1991.
127.РусовС.В. Проблемные вопросы уголовной ответственности зауклонениеот уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица: Дисс. . канд. юрид. наук. Краснодар, 2004.
128.СавлукА.О. Методика расследования преступлений, связанных суклонениемот уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица: Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. М., 2002.
129.ТлишА.Д. Проблемы методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности,совершаемыхс использованием компьютерных технологий и пластиковых карт: Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. Краснодар, 2002.
130.ШапироЛ.Г. Использование специальных познаний при расследованиипреступныхуклонений от уплаты налогов: Дисс. . канд. юрид. наук. Саратов, 1999.
131.ЯлышевС.А. Криминалистическая регистрация: проблемы, тенденции, перспективы: Автореф. дисс. . д-ра юрид. наук. М., 1999.