Сильченко Виктория Викторовна. Развитие отношений бюджетного федерализма в Российской Федерации

brief description

Сильченко Виктория Викторовна. Развитие отношений бюджетного федерализма в Российской Федерации : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Москва, 2000 181 c. РГБ ОД, 61:00-8/1626-X

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Теоретические основы и диалектика развития бюджетного федерализма 12
1.1. Понятие и принципы организации отношений бюджетного федерализма 12
1.2. Анализ моделей отношений бюджетного федерализма в мировой практике 33
1.3. Эволюция отношений бюджетного федерализма в РФ
1.3.1. Характер разграничения расходов ' '' между уровнями власти Российской Федерации 50
1.3.2. Особенности разграничения источников бюджетных доходов в Российской Федерации 61
1.3.3. Формирование механизмов выравнивания в бюджетной системе РФ и их обусловленность 71
Глава 2. Основные направления совершенствования бюджетного федерализма в Российской Федерации 89
2.1. Методологическое обеспечение отношений Российского бюджетного федерализма и проблемы их совершенствования 89
2.2. Опыт бюджетно-финансового взаимодействия федеральных и территориальных органов власти (на примере Ярославской области) ПО
2.3. Совершенствование модели бюджетного федерализма для Российской Федерации Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Важнейшим фактором решения большинства макроэкономических и структурных проблем федеративного государства является наличие эффективной системы бюджетно-финансового взаимодействия разных уровней власти, построенной на принципахбюджетного федерализма.Современная Россия - это федерация с наличием 89 территориальных систем, поэтому поиск методов и форм соединения экономических интересов государства и его территориальных частей, а, следовательно, развитие отношений бюджетного федерализма - задача первоочередной важности.
И это не преувеличение. Для России, переживающей затяжной экономический кризис, во многом вызванный несогласованной финансово-экономической политикой на разных уровнях власти, одна из главных проблем заключается, на наш взгляд, в отсутствии единых концептуальных представлений об управляемости бюджетного процесса, позволяющего сочетать две необходимых составляющих - рыночную свободу и правовой порядок. Результат - продолжающееся истощение финансовых ресурсов, дестабилизация бюджетной системы, снижение эффективности экономической и социальной политики на всех уровнях власти и, наконец, ослабление государства в целом. Развитие бюджетного федерализма превращается в одно из необходимых условий сохранения государства.
Следует признать, что, несмотря на определенный прогресс в реформировании межбюджетных отношений - расширение налоговой самостоятельности регионов, установление единых отчислений от федеральных налогов в бюджеты субъектов Федерации, введение формулы расчета объемов финансовой помощи, - сегодняшнее их состояние создает искаженные стимулы для проведения эффективной экономической, и, в частности, фискальной политики региональных органов власти. Это подрывает сам смысл концепции бюджетного федерализ-
ма, рассматривающей финансовое взаимодействие властных институтов как важнейшую предпосылку экономического роста.
Большие надежды на изменение ситуации в межбюджетных отношениях возлагались в связи с принятием таких основополагающих документов, как Бюджетный и Налоговый кодексы, а также с реализацией правительственной Концепции реформирования межбюджетных отношений до 2001 г. Однако, по нашей общей оценке, названные документы не представляют собой завершенную методологическую базу, на основании которой можно было бы построить систему эффективного бюджетного федерализма и требуют еще значительных корректировок и дополнений. Нет еще целостного представления о наиболее целесообразном разделении налоговых источников, остается открытым вопрос по поводу разграничения расходных полномочий, распределение финансовой помощи регионам по-прежнему субъективно и подвержено политическому лоббированию.
Проблема поиска оптимального финансово-бюджетного взаимодействия является актуальной не только для России, но и практически для всех федеративных государств. Разумеется, мировой опыт не дает универсальных решений - государственное устройство, региональная политика и методы межбюджетного взаимодействия в каждой стране слишком индивидуализированы. Вместе с тем, целый ряд проблем, охватываемых избранной темой исследования, имеет решение в мировой практике, поэтому учет ее достижений и уроков представляется необходимым и обязательным; позволяет определить те направления, по которым стоит двигаться для формирования эффективной и действенной модели бюджетного федерализма в Российской Федерации.
Исходя из вышесказанного, сегодня в теории и практике российской действительности большое значение приобретают комплексные исследования, основанные на научно-методологическом подходе и уроках мирового опыта, направленные на создание продуманной стратегии формирования системы отношений российского бюджетного федерализма. При этом эффективность
искомой системы должна выражаться не только в возможности активизации отечественной экономики, но и в способности обеспечить достижение соответствующего качества и уровня жизни в каждом регионе.
Степень разработанности проблемы.Различные аспекты проблем развития и совершенствования бюджетного федерализма широко представле ны в трудах отечественных и зарубежных ученых. Общетеоретические вопро сы функционирования государственных финансов и формирования бюджетной системы исследуются в работах: А.М.Бабича, А.Г.Куликова, Л.Н.Павловой, Л.П.Павловой, В.М.Родионовой, В.Н.Сумарокова, С.Н.Хурсевича; собственно проблемы развития отношений бюджетного федерализма - в трудах О.И.Богачевой, А.Г.Игудина, А.М.Лаврова, Ю.И.Любимцева,
И.В.Подпориной, Е.В.Пономаренко. Анализ проблем регионального развития представлен в работах В.Н.Лексина, А.С.Маршаловой, А.Н.Швецова. Вопросам формирования бюджетных ресурсов посвящены работы В.В.Голосова, Б.Е.Пенькова. Особый интерес представляют диссертации по бюджетно-налоговой проблематике: Т.В.Дорониной, Л.Р.Потоковой, В.П.Ширяева, В.Ф.Шумейко.
В то же время, использование работ по проблемам бюджетного федерализма и бюджетного регулирования в целом не позволяет сформировать достаточно полного и завершенного представления по данному вопросу. Недостаточно разработаны в отечественной литературе проблемы финансово-экономического обоснования законодательных актов в сфере бюджетного федерализма. Слабо изучен мировой опыт построения эффективных моделей бюджетного федерализма, не обобщены и не систематизированы научно-методологические подходы концепции бюджетного федерализма.
Целью диссертационной работыявляется совершенствование теоретико-методологических основ системы отношений бюджетного федерализма и разработка концептуального подхода к построению эффективной модели таких отношений для Российской Федерации.
В рамках поставленной цели решаются следующие задачи:
- проанализировать существующую научно-методологическую базу бюджетного федерализма и обосновать направления ее реализации;
исследовать системы бюджетного федерализма, сложившиеся в мировой практике и выявить возможности их практического применения для России;
исследовать особенности процесса развития отношений бюджетного федерализма в Российской Федерации;
определить направления оптимизации бюджетно-финансового взаимодействия федеральных и региональных органов власти;
предложить собственный концептуальный подход к реформированию системы бюджетного федерализма Российской Федерации.
Объектом исследованияявляются процессы формирования отношений бюджетного федерализма и система управления ими.
Предметом исследованияявляются тенденции и особенности бюджетно-налоговых взаимосвязей федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в условиях развития и совершенствования российского бюджетного федерализма.
Научно-методологическуюосновуисследования составляют: диалектическое взаимодействие экономических процессов и явлений; научные выводы и практические обобщения отечественных и зарубежных ученых в области государственных финансов, бюджетной системы и бюджетного федерализма; прикладные исследования; методические рекомендации отечественных и международных научно-практических семинаров. Использованы системный и сравнительный подходы, методы статистического анализа эмпирических данных, диалектический метод, принципы единства исторического и логического, формы и содержания.
Информационной базойисследования являются законодательные акты и нормативные документы, материалы государственной статистики, мате-
риалы бюджетных комиссий палат Федерального Собрания РФ, методические разработки Министерства финансов РФ и Федерального казначейства. В качестве эмпирического материала использованы статистические данные об исполнении бюджета Ярославской области, а также баланса финансовых ресурсов за 1994-1999 гг. Основой для теоретических обобщений является также личный опыт практической деятельности автора в Аналитическом центре Администрации Ярославской области.
Новые научные результаты, полученные в ходе исследования, заключаются в следующем:
Расширено понятие«бюджетный федерализм»,выделен его финансовый аспект, снимающий существующие противоречия в терминах «бюджетный федерализм» и «межбюджетные отношения», определено их соотношение.Межбюджетные отношенияхарактеризуют способы и пропорции разделения доходов и расходов, отражая различные формы взаимосвязей органически составных частей бюджетной системы в любом государстве.Бюджетный федерализмраскрывает сущность межбюджетных отношений и одновременно сложившийся характер взаимодействия властей. Обоснована научная методология изучения бюджетного федерализма, включающая анализ трех видов отношений бюджетного федерализма: отношения по поводу разграничения расходов между уровнями власти; по поводу разграничения источников бюджетных доходов; по поводу бюджетного выравнивания. На основе учета требований объективных закономерностей социально-экономического развития предложены системы принципов разграничения расходных полномочий и принципов разделения доходных источников между уровнями бюджетов, способных сформировать совокупную оценку эффективности реформирования межбюджетных отношений.
Проанализированы и обобщены достижения мирового опыта построения модели бюджетного федерализма, которые могут быть использованы при формировании бюджетного федерализма в России. К ним, в частности, отне-
сены: преимущество трансфертных перечисленийобщегозначения, необходимость закрепления в федеральном законодательственормы «обязательной сбалансированности текущего бюджета»,приоритетность формирования бюджетных доходов разных уровней власти за счетсобственных источников,целесообразность выделенияинвестиционнойсоставляющей в общем объеме финансовой помощи.
Обоснованы меры по совершенствованиюнормативно-правового обеспеченияотношений бюджетного федерализма в Российской Федерации, в том числе показана необходимость введения понятия «бюджетный федерализм» и принципов бюджетного федерализма в Бюджетный кодекс; обоснован индивидуальный поход территорий к конкретизации предметов совместного ведения; доказана важность долгосрочного характера нормативов отчислений по регулирующим налогам, который должен определяться не ежегодным законом о бюджете, а документом более высокого статуса (например, Бюджетным кодексом).
Раскрыты принципыперераспределения расходной нагрузкимежду федеральным и региональными уровнями бюджетов; указаны конкретные меры их реализации, включающие, в частности, снижение долинерациональных(неоправданных) бюджетных расходов и смещение акцентов финансирования на социальную сферу. Резервы сокращения, как показал анализ, лежат в таких бюджетных статьях расходов, как финансирование жилищно-коммунального хозяйства, производственных отраслей, капитальных вложений, ссуд предприятиям.
Доказана целесообразность измененияориентировэкономического выравнивания. Оно должно осуществляться исходя извыравнивания экономического и финансового потенциалакрупных районов или групп субъектов РФ, а не в расчете на среднероссийские показатели. Показано, что при сегодняшней модели бюджетного федерализма регионы, отмеченные высоким уровнем экономической активности, не имеют стимулов наращивать долю отчислений
в федеральный бюджет; одновременно слабые регионы заинтересованы в своей дотационности. Важной частью государственной политики могли бы быть стимулирующие инвестиции и налогово-бюджетные меры, поощряющие именно развитие регионов, отмеченных высоким уровнем экономического роста и предпринимательской активности.
6. Предложенконцептуально новый подходк совершенствованию модели бюджетного федерализма в Российской Федерации, определены приоритеты использования принципов бюджетного федерализма. В кратко- и среднесрочной перспективе целесообразно делать ставку на принципсамостоятельностив целях вывода экономической системы из кризиса и достижения экономического роста, в долгосрочной перспективе - на принциправноправия,сместив акцент на сглаживание межрегиональных дисбалансов. Представлены авторские варианты разграничения расходных полномочий и разграничения доходных источников между уровнями власти. Аргументирован подход к . формированию налоговой системы с использованием региональных надбавок и метода «достраивания ставок». Обоснована необходимость перехода кресурсномуналогообложению.
Практическая значимость результатов исследованиязаключается в том, что последовательная реализация обозначенных в работе конкретных рекомендаций и выводов позволит повысить действенность и результативность проводимых в настоящее время реформ межбюджетных отношений, их воздействие на экономический рост. Отдельные положения диссертационного исследования могут быть использованы в качестве ориентиров для дальнейшего совершенствования нормативных актов, регулирующих особенности бюджетно-финансовых взаимоотношений между Федерацией и ее субъектами.
Основные положения диссертации могут быть использованы в учебно-методических модулях и образовательных программах подготовки и повышения квалификации государственных и муниципальных служащих, а также при разработке курсов по проблемам межбюджетного взаимодействия.
Выводы и рекомендации диссертации должны способствовать упорядочению отношений бюджетного федерализма РФ, созданию методологической базы технологии бюджетного федерализма, более целевому и эффективному использованию бюджетных средств.
Апробация результатов исследования.Положения и выводы диссертации обсуждались на научных семинарах Российской академии государственной службы при Президенте РФ, проблемных группах кафедры конкретной экономики и финансов РАГС.
По теме диссертационного исследования автором опубликовано 3 работы общим объемом 2,4 листа
Структура диссертационного исследованияотражает общий замысел и логику исследования и состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений

Понятие и принципы организации отношений бюджетного федерализма

Бюджетная политика государства является важнейшим рычагом воздействия на функционирование всей финансовой системы, так как дает возможность государству непосредственно осуществлять свои функции - социальные, экономические, экологические, оборонные и др. При этом особенно важно создание продуманной и адекватной современным потребностям общества системы формирования и использования бюджетных ресурсов.
Исторический опыт свидетельствует, что каждое государство формирует свою систему бюджетных отношений соответственно целям и задачам экономического развития страны, характеру экономической системы, условиям воспроизводства, возникающим общественным потребностям и моделям социального поведения, сложившихся на определенном этапе развития общества. При этом в каждом федеративном государстве создается федеративно опосредованная система финансовых отношений и одновременно финансово опосредованная система федеративных отношений1. Сущность этой организации в том, что результатом федеративного территориального устройства общества является наличие наряду с центральной бюджетно-налоговой системой региональных бюджетно-налоговых систем - обособленных частей соответствующей государственной системы, связанных с последней генетически и структурно. Составляя часть целого, региональная бюджетно-налоговая система отражает соотношение централизации и децентрализации, баланс центробежных и центростремительных тенденций, а также является гарантом региональной обособленности, самостоятельности, независимости и ответственности . Исходя из вышесказанного, логика существования и строения региональных бюджетно-налоговых систем определена основой их обособления - разделением сфер деятельности и связанных с ними расходов между центром и регионами. При такой организации каждый уровень власти имеет свой бюджет и действует в рамках собственных бюджетных полномочий.
В настоящее время согласно стандартной бюджетной методики Организации экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР), в мировых экономических системах существует три уровня власти - центральные, региональные (штаты в США, кантоны в Швейцарии, провинции в Канаде, субъекты Федерации в России) и местные органы. Каждый уровень власти имеет свой бюджет и действует в рамках собственных бюджетных полномочий, при этом автономное функционирование бюджетов отдельных уровней власти и их (бюджетов) взаимоотношения, основанные на соответствующих принципах и нормах, называют бюджетным федерализмом.
В России формально существует классическая трехуровневая бюджетная система, состоящая из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации (собственно региональных бюджетов) и местных (муниципальных) бюджетов. Однако эта «простая» схема требует существенной оговорки. Дело в том, что под бюджетами субъектов Российской федерации зачастую понимается (в том числе - в законодательных актах) консолидированный бюджет региона, включающий как собственной региональный (областной, краевой, республиканский), так и местные бюджеты.

Анализ моделей отношений бюджетного федерализма в мировой практике

Обращаясь к мировому опыту построения бюджетного федерализма, необходимо отметить его большое разнообразие в силу исторических, политических и геополитических особенностей формирования государств. Среди отечественных экономистов встречается даже мнение, что для России любая из построенных по образцам процветающих федеративных государств модель обречена на малую результативность. Однако, на наш взгляд, вопрос должен ставиться так: какие основополагающие принципы и приемы в других странах зарекомендовали себя с положительной стороны и заслуживают того, чтобы быть заимствованными в целях создания в будущем эффективно организованной отечественной системы бюджетного федерализма.
В целом типы моделей бюджетного федерализма изучены недостаточно; предлагаются различные критерии выделения этих типов и различное их число. В принципе имеется две противоположные системы организации внутренних фискальных отношений: конкурентная и кооперативная модели бюджетного федерализма. Критериями разграничения этих моделей являются характер приоритетов в выборе принципов построения отношений бюджетного федерализма и характер реальных отношений в процессе формирования бюджетного федерализма.
Классическими представителями в реализации данных моделей считаются немецкая и американская бюджетные системы20. К конкурентным моделям также можно отнести бюджетные системы Канады, Великобритании, а к кооперативным - бюджетные системы большинства стран Северной Европы и Скандинавии. Рассмотри их на примере двух стран: Германии и США. Конкурентная модель бюджетного федерализма. Опыт США.
Конкурентная модель ориентируется на принципы субсидиарности и самостоятельности. При этом она обладает следующими особенностями:
І.Три основные функции государства в экономике - макроэкономическая стабилизация, перераспределение национального дохода и производство государственных товаров и услуг21 - распределяются между уровнями власти следующим образом. Первые две функции относятся чаще всего к сфере деятельности центрального правительства, а третья делится между тремя уровнями власти, но считается важнейшей в деятельности субнациональных правительств, что в целом соответствует оптимальной теоретической модели бюджетного федерализма.