Трохов Максим Евгеньевич. Банковский надзор и контроль в стратегии развития банковского сектора

brief description

Трохов Максим Евгеньевич. Банковский надзор и контроль в стратегии развития банковского сектора : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Трохов Максим Евгеньевич; [Место защиты: Акад. нар. хоз-ва при Правительстве РФ].- Москва, 2007.- 127 с.: ил. РГБ ОД, 61 07-8/4564

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Банковский контроль в кредитных организациях 10
Пути развития банковского надзора и контроля, определенные стратегией развития банковского сектора 10
Сущность, цели и основные принципы организации банковского контроля 18
Концепции построения системы банковского контроля в российских кредитных
организациях 33
Глава 2. Международная практика формирования и использования риск- ориентированных процедур банковского надзора 55
Базельские принципы эффективного банковского надзора 57
Банковский контроль в области противодействия легализации доходов, полученных
преступным путем 73
Глава 3. Актуальные направления развития системы банковского контроля в российских кредитных организациях 95
Показатели, используемые для идентификации сомнительных операций, как один из
инструментов эффективного банковского контроля 95
Методика и расчет индикативных показателей деловой активности 100
Анализ показателей и их динамики в системе банковского контроля 103
Заключение 117
Список литературы:

Введение к работе

В России банковская реформа в целом, и связанная с ней как частная проблема развитие банковского контроля, имеет существенное значение для диверсификации экономики и устойчивого долгосрочного роста. Банк России целенаправленно осуществляет реформирование банковской системы, в соответствии с принятой им в 2005 году Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года (далее -Стратегия развития банковского сектора). В соответствии с данной стратегией приоритетное внимание уделяется реформам сегментов банковского сектора, относящихся к управлению кредитными организациями1.
На фоне рыночных преобразований в различных секторах экономики России банковский сектор развивается наиболее динамично. Система банковского контроля, построение которой добивается Банк России от российских банков, определена в Стратегии развития банковского сектора и основывается на подходах, признанных международным сообществом. Ключевая роль в этом процессе принадлежит проблемам организации внутреннего контроля в банках в соответствии с новыми тенденциями, связанными с риск-ориентированными подходами.
Опыт практической работы банковского сектора показывает, что, несмотря на проведение ряда исследований, до настоящего времени научно-методические проблемы практической реализации эффективно функционирующего внутреннего контроля остается все еще недостаточно осмысленной в научном отношении.
Целью диссертационной работы является проведение исследования и определение способов построения эффективного банковского контроля, соответствующего стратегии развития банковского сектора.
В условиях рыночной экономики банки обеспечивают ведение расчетов и платежей, принимают и хранят сбережения и вклады населения, компаний и государственных органов и используют эти средства для кредитования. В этом качестве банки выполняют функцию финансовых посредников и могут рассматриваться как участники:
1Здесь и далее термин кредитная организация используется в узком смысле, как синоним термина банк.
трансформаций объемов, когда незначительные вклады отдельных физических лиц становятся составной частью крупных займов;
трансформаций сроков погашения того или иного финансового инструмента, когда краткосрочные вклады трансформируются в долгосрочные займы;
трансформаций ликвидности, поскольку банки трансформируют ликвидные вклады в менее ликвидные займы;
трансформаций рисков, когда требование вкладчиков обеспечить возврат своих вкладов трансформируется в потенциальный (для банка) риск непогашения заемщиком взятого займа;
региональных трансформаций, когда крупные денежные накопления в одном регионе (стране) трансформируются в возможности' крупного кредитования в другом регионе (стране).
При этом банки выигрывают от так называемого эффекта масштаба, получая информацию от большого числа вкладчиков, заемщиков и других участников рынка, которая фактически недоступна отдельным участникам рынка и сбор которой потребовал бы вложения значительных средств. В экономической теории этот процесс получил название «делегированного мониторинга»: банки в процессе осуществления своей деятельности обрабатывают значительные объемы доступной им информации, в том числе в интересах своих вкладчиков.
В общих чертах можно сказать, что банки являются «кровеносной системой», которая обеспечивает жизнеспособность реальной экономики. Они управляют потоками денежных средств, поступающих от клиентов, и принимают на себя риски в связи с осуществлением посреднических функций. Когда элементы рынка работают слаженно, банки осуществляют вложения капитала исходя из соотношения «риски/ доходы» и таким образом поддерживают экономику, предоставляя займы на выгодных условиях. Выступая в роли посредников, банки также играют важную роль в процессе реализации денежно-кредитной политики.
Таким образом, роль банков в рыночных условиях значительно отличается от той, которую они играют в условиях централизованной экономики. В странах с
централизованным планированием экономики банки просто отвечают за пассивное проведение и контроль финансовых операций между предприятиями так, как это диктуется плановыми органами. В странах с рыночной экономикой банки, напротив, играют ключевую роль в координации экономической деятельности, выступая в качестве институтов, деятельность которых направлена на получение прибыли, самостоятельно принимая решение, с кем они хотят иметь дело и, следовательно, какие риски они могут принять. Основными моментами в процессе принятия такого решения являются не только оценка будущих доходов, но и оценка риска вступления в деловые отношения с конкретным партнером.
Существуют различные системы организации банковской деятельности. Помимо операций по привлечению вкладов и выдаче кредитов банки часто осуществляют платежные операции (наличные и безналичные, как внутри страны, так и за рубежом), а также операции с ценными бумагами, предусматривающие, в частности, хранение этих ценных бумаг (услуги по доверительному хранению ценных бумаг).
Банки играют решающую роль в процессе эффективного распределения накоплений и инвестиций в условиях рыночной экономики и в обеспечении стабильности всей финансовой системы в целом. Поскольку банки при выполнении этой функции принимают на себя риски, они могут оказаться неплатежеспособными и потерпеть банкротство. Когда банк становится банкротом, его вкладчики теряют свои сбережения, что может иметь разрушительные последствия и повлечь за собой потерю доверия со стороны населения ко всей банковской системе. Банки играют центральную роль в реальной экономике, обеспечивая проведение расчетов и платежей, трансформируя требования с точки зрения сроков погашения финансовых инструментов, ликвидности, региональных рисков, а также осуществляя делегированный мониторинг; поэтому основной причиной, по которой следует регулировать деятельность банков, является поддержание уверенности и доверия к банковской системе путем разработки и установления минимальных стандартов, обеспечивающих безопасность и надежность деятельности банков.
Стандарты, определяющие безопасную и надежную деятельность банков, разрабатываются на международном уровне и трансформируются в национальное законодательство большинства стран. Эти стандарты в основном имеют форму принципов и
рекомендаций и, как таковые, с юридической точки зрения не являются обязательными для исполнения. Наиболее ярким примером здесь может служить деятельность Базельского комитета по банковскому надзору.
Банковского надзор и банковский контроль решают во многом сходные задачи, а потому принципы построения их работы во многом схожи. Но между ними есть и принципиальные различия. Если основной задачей банковского надзора является поддержание стабильности функционирования банковской системы в целом, то задачи банковского контроля определяются целями конкретного банка. Но и тот и другой решают свои главные задачи путем управления рисками, а потому риск-ориентированные подходы доминируют как в практике современного банковского надзора, но еще более важными они являются для организации банковского контроля, ориентированного на риск. Особенную актуальность организации контроля в банках придает то, что он ориентирован на предупреждение у банков серьезных проблем в будущем.
До недавнего времени, согласно сложившейся практике, органы внутреннего контроля в банках концентрировали свои усилия на вопросах проверки соответствия деятельности банка установленным требованиям; причем краеугольным камнем банковской политики было и до сих пор является требование к банкам иметь капитал, достаточный для покрытия банковских рисков. Постепенно, в связи с усложнением банковской деятельности, внимание в значительной степени сместилось в область грамотного управления и определения потенциальных угроз для жизнеспособности банка в будущем. В этой связи приведем мнение г-на Х.Каруаны2, что банки имеют три основные линии защиты, позволяющие обеспечить покрытие убытков, которые они могут понести в результате своей деятельности, а именно:
профессиональный уровень руководства и высокая доходность, которая позволит покрыть возможные убытки;
достаточное резервирование средств, то есть создание резервов в размере, достаточном для покрытия ожидаемых убытков;
2Х.Каруана (J. Caruana) является Председателем Базельского комитета по банковскому надзору и Управляющим Правления Банка Испании.
- достаточный размер капитала для покрытия непредвиденных убытков.
Эти три основные линии защиты указывают на то, что в современных условиях, руководители банков, действующие в интересах всех участников рынка, должны обеспечить деятельность банков в безопасном и стабильном режиме, что выходит за рамки чисто технического соответствия существующим законодательным нормам и требованиям на отдельно взятом отрезке времени - разумеется, не отменяя необходимости такого соответствия.
Банки, особенно те, которые работают с населением, постоянно находятся в центре внимания общества вследствие важнейшей социальной роли этого сектора, являющегося объектом инвестирования для большого числа физических лиц. Даже в тех случаях, когда банк не является публичной компанией и принадлежит ограниченному кругу акционеров, его финансовые результаты и стабильность его деятельности могут затронуть интересы значительного числа частных клиентов и предприятий. Ввиду особой роли банков в макроэкономической инфраструктуре и безусловной социальной значимости всех сберегательных учреждений к банкам во всем мире традиционно предъявляются высокие требования относительно их информационной прозрачности. В этом смысле банки в определенной степени несут даже более высокую ответственность, чем публичные компании нефинансового сектора.
За последнее время в финансовом мире произошел целый ряд крупных корпоративных скандалов и банкротств, получивших широкую огласку и принесших значительные убытки инвесторам и разнообразным заинтересованным сторонам. Следствием этого явились призывы к укреплению корпоративного управления и совершенствованию управления рисками путем введения новых законов, нормативных актов и новых требований к регистрации ценных бумаг на фондовых биржах. Потребность в создании концептуальной базы по управлению рисками, устанавливающей основные принципы и концепции, общую терминологию, четкие указания и рекомендации, стала для участников рынка еще более очевидной. [22]
На наш взгляд, самой заметной реакцией на негативные события последнего времени, произошедшие в финансовом мире, стало принятие Закона Сарбейнса-Оксли в США в 2002 году. Аналогичные законы были приняты или готовятся к принятию и в других странах. Данный закон расширяет давно существующее требование к открытым акционерным обществам по созданию и поддержанию систем банковского контроля, возлагая обязанность на руководство компаний представлять информацию об эффективности этих систем, а на независимого аудитора - удостоверять предоставленные сведения.
В связи с усложнением банковской деятельности, внимание в значительной степени сместилось в область грамотного управления банковскими рисками и определения потенциальных угроз для жизнеспособности банка в будущем. Ключевая роль в этом процессе принадлежит проблемам развития систем управления рисками в банках в соответствии с новыми тенденциями в банковском менеджменте.
Российские банки, занимающиеся банковским бизнесом в международных масштабах или планирующие свой выход на международный рынок (а таких среди отечественных банков большинство) столкнутся с жесткой необходимостью привести свои системы управления рисками и системы внутреннего контроля в соответствие с законами и нормативными документами, устанавливающими требования к оценке качества систем управления банка.
Наблюдаемые в данный момент у большинства российских банков недостатки в организации эффективного банковского контроля вызывают понятную озабоченность, учитывая, что банки занимают ключевое положение в экономике, являясь основой устойчивости финансовой системы. Одно из объяснений этого, по нашему мнению заключается в том, что Банк России как основной регулирующий и надзорный орган банковской системы пока не имеет эффективных правовых методов, позволяющих обеспечить выполнение современных требований к системам управления российских банков. Так, из 16 мер надзорного реагирования, которыми в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору «Руководство по работе со слабыми банками, 2002г.» должен располагать орган банковского надзора, в распоряжении Банка России имеется лишь 9 (чуть более половины), причем все - непосредственно к банкам.
Из пяти мер воздействия, рекомендованных Базельским комитетом по банковскому надзору для применения к руководителям и владельцам банков, российское законодательство не предоставило надзорному органу ни одной.
Другой причиной может быть повышенное внимание Банка России к решению других, более насущных вопросов, касающихся корпоративного управления в банковском секторе, таких как, например введение в российских банках системы страхования вкладов.
По нашему мнению публикацией Письма №119-Т «О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях», в котором содержатся многочисленные рекомендации, выходящие за рамки действующих нормативных требований Банк России дал ясно понять, что вопросы совершенствования банковского управления являются для него одними из приоритетных. Решения XV Международного банковского конгресса, прошедшего летом 2006 года в Санкт-Петербурге, ключевым участником которого выступил Банк России, в которых, в качестве первоочередных содержались такие рекомендации, как: разработка подходов к введению дифференцированного режима надзора за банками исходя из задач риск-ориентированного надзора; сосредоточение усилий в области текущего банковского надзора на развитии риск-ориентированных подходов, включая нефинансовые риски; проведение оценки финансовой устойчивости банковского сектора методами стресс-тестирования; дополнить систему мониторинга за банками регулярным мониторингом основных банковских рисков; позволяют сделать вывод, что концепция риск-ориентированного подхода является основой на которой будет строиться вся ближайшая работа по совершенствованию управления в российских банках.
Несмотря на проведение ряда исследований, до настоящего времени в научной литературе отсутствует всестороннее системное исследование принципов организации системы банковского контроля. А проблема практической реализации эффективно функционирующего банковского контроля, не только далека от окончательного решения, но остается все еще недостаточно осмысленной в научном отношении.

Пути развития банковского надзора и контроля, определенные стратегией развития банковского сектора

Реформирование банковского сектора, осуществляемое в нашей стране под руководством Банка России, это процесс, который продолжается достаточно длительное время. Он включает в себя комплекс мер, последовательно осуществляемых органами государственной власти, Банком России, кредитными организациями, их учредителями (участниками) и иными заинтересованными лицами с целью формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах. Основной целью развития банковского сектора на среднесрочную перспективу, которая определена в Стратегии развития банковского сектора, является повышение устойчивости банковской системы и эффективности функционирования банковского сектора [6]. Главными задачами, которые предстоит решить Банку России для достижения этой цели, являются следующие:
- усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;
- повышение эффективности осуществляемой банковским сектором деятельности по аккумулированию денежных средств населения и организаций и их трансформации в кредиты и инвестиции;
- повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций;
- предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем);
- развитие конкурентной среды и обеспечение транспарентности в деятельности кредитных организаций; - укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов,
кредиторов и вкладчиков.
Основными мерами, направленными на успешное решение поставленных задач, со стороны Банка России применяемыми к банковскому сектору будут следующие:
Усиление требований к оценке рисков, принимаемых кредитными организациями. При этом в обязательном порядке будут оцениваться организация службы внутреннего контроля и качество управления банковскими рисками.
Проверки соблюдения кредитными организациями (их филиалами) требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Проверки источников формирования уставных капиталов кредитных организаций, в том числе с целью выявления фактов (признаков) их формирования ненадлежащими активами, соответствия показателей прозрачности структуры собственности банков — участников системы страхования вкладов установленным требованиям.
Обеспечение транспарентности деятельности кредитных организаций, реализация требований международных стандартов финансовой отчетности.
Соблюдение требований Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» в части организации мероприятий по предупреждению банкротства (в том числе выполнению руководителями и собственниками кредитной организации установленных законом и нормативными актами Банка России обязанностей, о своевременности и эффективности принимаемых мер по финансовому оздоровлению, реальности устранения кредитными организациями оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства).
Решение задач, определенных Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации, будет невозможно без соответствующих изменений в организации банковского контроля. Исходя из практических мер применяемых Банком России и условий их реализации, главными направлениями развития банковского контроля в российских банках, адекватных Стратегии развития банковского сектора следует признать следующие: - Переход от формальных процедур к содержательной оценке ситуации в кредитной организации, основанных на реализации риск-ориетированных подходах в организации внутреннего контроля. В рамках развития риск-ориентированного контроля основные усилия должны быть направлены на те области банковской деятельности, которые подверженные наибольшим рискам, таким как легализация, кредитование, достаточность капитала.
- Внедрение новых методов оценки деятельности кредитных организаций, нацеленных на достижение единых подходов к оценке деятельности банков, применяемых Банком России в рамках текущего надзора за деятельностью кредитных организаций и подходами, используемыми при оценке соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов.
- Совершенствование банковского контроля за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе, включая анализ рисков, возникающих у кредитных организаций в рамках взаимоотношений с юридическими и физическими лицами, в том числе с некредитными организ