ВИКОРИСТАННЯ ІНФОРМАЦІЙНОГО РЕСУРСУ ПІДРОЗДІЛАМИ ПОДАТКОВОЇ МІЛІЦІЇ ДЛЯ ПРИЙНЯТТЯ УПРАВЛІНСЬКОГО РІШЕННЯ

brief description

ЗМІСТ

Перелік умовних скорочень 4

Вступ
5
Розділ 1. Методологічні засади збору і аналізу інформації як
безпосередній об’єкт інформаційно-правового дослідження

1.1. Інформація та інформаційна характеристика процесу управління:
поняття інформації, її правові аспекти 15
1.1.1. Види, правові основи класифікації інформації та її правові характеристики
27
1.1.2. Інформація як об’єкт правовідносин. Реалізація права на інформацію
41
1.1.3. Інформаційна характеристика процесу управління 49
1.2. Теоретичні аспекти поняття аналізу та його суті в процесі управління
61
1.2.1. Правові аспекти поняття аналізу інформації 62
1.2.2. Методи правового регулювання
Висновки до розділу 1
71
79
Розділ 2. Організаційно-правові засади збору і аналізу інформації органами податкової міліції для прийняття управлінського рішення

2.1. Інформаційна структура 87
2.1.1. Правова основа перетворення потенційної інформації в інформацію актуальну
91
2.1.2. Правові аспекти складу та взаємозв’язків носіїв інформації . Інформаційно-правова структура корпоративної системи Інтернет
97
2.1.3. Інформаційна характеристика АРМ, нормативне супроводження перетворень інформаційної структури
100
2.2. Аналітична робота в органах податкової міліції 104
2.2.1. Правова оцінка проблем аналітичної роботи в існуючій системі 106
2.2.2. Методика загального аналізу: правовий аналіз податкової злочинності та середовища
112
2.2.3. Управлінське рішення як правовий показник ефективності аналітичної роботи
Висновки до розділу 2

126
136
Розділ 3. Правові аспекти інформаційного забезпечення управління органами податкової міліції

3.1. Організаційно-правові засади інформаційного забезпечення управління органами податкової міліції
144
3.2. Інформаційно-аналітичні системи управління органами податкової міліції
157
3.2.1. Місце і роль сегменту “Податкова злочинність” в інформаційно-аналітичній системі
158
3.2.2. Правові засади інформаційно-аналітичних систем 165
3.2.3. Правові аспекти захисту та безпеки інформації
Висновки до розділу 3
169
175
Висновки
178
Список використаних джерел
184
Додатки

ВСТУП

Актуальність теми дослідження. Існування різноманітних точок зору щодо поняття “інформація” свідчить про зацікавленість до нього учених і практиків щодо розуміння його надзвичайного значення.
Інформація є завжди. Вона або результат вже існуючого, або є початком нового: досліджень, формувань, визначень. Інформація не зникає, вона існує одночасно як об’єкт пізнання, і як предмет дослідження, змінюється разом з ними, набуваючи нового значення.
З проголошенням незалежності України активізувалася законодавча база щодо регулювання відносин з урахуванням все більш повного розуміння поняття “інформація”. Досліджуючи відносини, які потребують врегулювання, приходимо до висновку, що спочатку з’являється інформація, яка потім стає наслідком регулювання відносин. Інформаційне право регулює відносини в предметній сфері будь-якого виду діяльності, підтримуємо думку багатьох авторів - його можна назвати комплексним правом. Такий вид інформації, як правова, щоразу адаптуючись до вимог діючого національного законодавства, міжнародного права, перевіряється на його відповідність, тим само вдосконалюється.
Зростає значення інформації, зростають і вимоги до неї для її удосконалення. Роль інформації визначається як домінуюча (наприклад, Конституція, як джерело правової інформації, є основним законом України). Інформація є базовою “галуззю”, є теоретичною основою (фундаментом) розвитку всіх наук.
Удосконалення правової інформації на державному рівні означає упорядкування, врегулювання відносин шляхом прийняття законів, підзаконних актів.
Визначенню поняття “інформація”, її значення та ролі в суспільних відносинах присвячені праці вчених і практиків Афанасьєва В.Г., Вінера Н., Громова Г.Р., Соколова А.В., Суханова А.П., Урсул А.Д., Шемакіна Ю.І., Шеннона Н.К. та інших.
Визначення інформації як правової категорії, її правового статусу, значення в правотворчості та правовому регулюванні, зокрема при прийнятті управлінських рішень – це ті питання, які розглядали в своїх наукових дослідженнях: Арістова І.В., Бандурка О.М., Беляков К.І., Бєляєва Н.Г., Венгеров А.Б., Іванов В.І., Керімов Д.А., Колпаков В.К., Литвак Б.Г., Плішкін В.М., Тихомиров Ю.А. та інші. Питанням ролі та значення інформації в діяльності органів державної влади присвячені роботи Бейкуна А.Л., Бірюкова Г.М., Гриневича А.Г., Грицаєва В.В., Жарова А.І., Заруби П.І., Зикун Н.І., Калюжного Р.А. Касьяненка Л.М., Касьяненко М.М., Квасова В.М., Клименко І.В., Крупчана О.Д., Масленникова Е.П., Мулявки Д.Г., Муртазаєвої Г.Н., Новицького А.М., Олійник І.Л., Россова П.Б., Самофалова Л.П., Троня В.П., Цимбалюка В.С., Шепеля О.В., Яцишина Ю.В. тощо.
Крім того, неможливо було б провести дослідження без використання загальнотеоретичних наукових праць, зокрема Авер’янова В.Б., Алексєєва С.С., Бандурки О.М., Воронової Л.К., Голосніченка І.П., Гуторової Н.О., Гуцалюка М.В., Додіна Є.В., Дорогих М.М., Забарного Г.Г., Калюжного Р.А., Ківалова С.В., Коваля Л.В., Кучерявенка М.П., Казимирчука В.П., Комзюка А.Т.. Кудрявцева В.Н., Мамутова В.К, Мельника П.В., Нижник Н.Р., Пацурківського П.С., Пєткова В.П., Подберезського Н.К., Швеця М.Я., Поповича В.М., Савченко Л.А., Скакуна О.Ф., Хропанюка В.Н., Цвєткова В.В., Шемшученка Ю.С., Шамрая В.О., Шкарупи В.К., та ін.
Однак, у цілому дослідження названої проблеми недостатньо повне і всебічне. Водночас, в опублікованих працях фахівців є досить цікаві й оригінальні ідеї і пропозиції, які стосуються збору та використання інформації підрозділами податкової міліції, що не залишилися поза увагою автора даного дослідження.
Можна здійснити екскурс в історію “інформації”, ознайомитися з науковими працями (інформацією певної предметної сфери діяльності) вчених щодо поняття, правового статусу “інформації” щодо розуміння її значення, але дійти в однаково визначеному розумінні її сутності не можливо, так як неможливо пізнати Всесвіт з його явищами, “відображення” яких є також “інформація”.
Змінюючи статус, інформація змінює, вдосконалює чи отримує нове визначення, нове поняття, в цьому її значущість, її істина.
Саме тому “збір” інформації, а не “отримання”, як цілеспрямований процес пошуку, розв’язання питань податкової злочинності, містить у собі передбачення можливих форм існування інформації в кожній окремо взятій предметній галузі, шляхів доступу до неї - це процес здобуття, фіксації та її правового оформлення.
Розкриття податкових злочинів - одне з головних завдань, покладених на податкову міліцію відповідно до діючих законів України. Швидкість, об’єктивність розкриття цих злочинів залежить від повноти, достовірності, оперативності отримання саме корисної інформації, що відноситься до такої функції, як управління “інформацією”.
Вважаємо, що інформаційні норми повинні бути зведені в Інформаційному кодексі, (який буде одночасно видом правової інформації, носієм та джерелом інформації), так як сучасні технології виробництва ( в т.ч. фіксація, тиражування, поширення), інформації, аналіз, переробка, смислова трансформація знань постійно вдосконалюються, що потребує базову основу. Не дослідивши сутність інформації, її правові аспекти, роль інформації, тенденції розвитку інформаційних систем, неможливо дослідити процес управління.
Необхідність подальшого вивчення поняття інформації та використання її органами податкової міліції обумовлено:
по-перше - розвитком нових видів діяльності суб’єктів підприємництва, де можуть бути скоєні податкові злочини, розширенням ринкових відносин, впровадженням на підприємствах сучасних технологій з технічними засобами та програмним забезпеченням щодо обліку продукції, руху товарів, що, в свою чергу, потребує вдосконалених методів збору інформації, ефективних засобів її переробки, аналізу;
по-друге - відкриттям певних явищ чи таких, які існують, але здатні до змін та перетворень, враховуючи, що особливості, характеристики, ознаки податкової злочинності щоразу вдосконалюються через удосконалення різновидів, форм, шляхів здійснення злочинів в сфері оподаткування.
Тільки достатність корисної інформації забезпечить ефективне управління процесами, в т.ч. інформаційними. Інформація лежить в основі проблем і є шляхом їх вирішення.
Актуальність дисертаційної роботи обумовлюється також і тією обставиною, що в даний час здійснюються заходи реформування податкової системи в Україні, модернізація державної податкової служби, пошук оптимальної структури органів державної податкової служби.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження є частиною загальної теми, яку розробляють кафедри і наукові підрозділи Національної академії державної податкової служби України. Тема дисертаційного дослідження затверджена вченою радою. Цей напрямок досліджень відповідає Концепції адміністративної реформи в Україні, Комплексній програмі профілактики злочинності на 2001-2005 рр., затвердженій Указом Президента України від 25.12.2000 р. №1376/2000 та комплексному науковому проекту “Відповідальність за податкові правопорушення” (номер державної реєстрації № 0102U000477).
Мета і завдання дослідження. Метою дослідження є оволодіння положеннями теорії, методології та практики управління через максимальне використання інформації, її правових аспектів, для досягнення ефективності в управлінській діяльності підрозділів податкової міліції.
Для досягнення мети були визначені завдання:
- проаналізувати правові акти;
- визначити існуючі погляди вчених у науковій літературі щодо поняття “інформація” та “управління”, їх характеристика;
- розкрити інформаційну структуру органів податкової міліції;
- вказати місце органів податкової міліції, охарактеризувати функції, їх зміну в залежності від зміни структури;
- розглянути поняття “управлінське рішення”, як об’єкт управлінського впливу;
- дослідити аналітичну роботу органів податкової міліції, дати характеристику здійснення контролю;
- роль органів податкової міліції у вирішенні соціальних проблем, а саме: в боротьбі з податковими злочинами;
- розкрити зміст інформаційного забезпечення;
- дослідити інформаційно-аналітичні системи, їх роль в управлінні органами податкової міліції;
- розглянути проблеми вдосконалення правового регулювання діяльності органів податкової міліції у боротьбі з податковою злочинністю, запропонувати рекомендації, заходи щодо його вдосконалення та пропозиції щодо внесення змін у чинне законодавство.
Об’єктом дослідження є відносини, що складаються у сфері управління органів податкової міліції.
Предметом дослідження є інформація, її правові аспекти, що є сутністю управлінського впливу на вдосконалення управління органів податкової міліції. Дослідження ґрунтується на виокремленні й узагальненні показників, критеріїв, які дозволяють неупереджено й об’єктивно вивчити предмет.
Методи дослідження. Методологічною основою дослідження є фундаментальні наукові засади і дослідницькі принципи (об’єктивність, причинність, ін.).
Діяльність органів податкової міліції, їх управлінський вплив у даній роботі розглянуто як об’єкт системного характеру, з розумінням його цілісної природи, в якому немає другорядних явищ. У процесі дослідження використано сукупність методів і прийомів наукового пізнання, як загальнонаукових (діалектичний, історичний, логічний, системний аналіз), так і спеціальних (документальний, порівняльний, статистичний метод для аналізу звернень, оцінки та надходжень до бюджету за результатами діяльності органів податкової міліції). Порівняльно-правовий та історико-правовий (р.2. п.2.2) застосовані для дослідження аналітичної роботи органів податкової міліції. Методом експертних оцінок (п.2.2.) проаналізовано та надано пропозиції щодо вдосконалення діяльності органів податкової міліції. Логіко-семантичний метод (п 3.1.) використано для аналізу інформаційного забезпечення та надання рекомендації. За допомогою системно-функціонального методу проаналізовано та надано пропозиції щодо вдосконалення нормативно-правової бази, шляхів вирішення проблемних питань (р.1. п.1.1. та п. 1.2., р.2 , р.3. п.3.1. та п. 3.2.).
Основою дослідження є системне вивчення місця органів податкової міліції, використання інформації в управлінні, її ролі.
Нормативну базу роботи склали Конституція і закони України, нормативно-правові акти Кабінету Міністрів України, укази Президента України, міжнародно-правові документи, відомчі правові акти ДПА України, що регламентують питання конфіденційної та таємної інформації, в т.ч., що знаходиться в інформаційній автоматизованій системі, та є її власністю. Базу дослідження складають: накази та затверджені ними Концепції, Правила, Інструкції, Методичні рекомендації, технічні вимоги, посібники, рішення,
інші правові акти державної податкової служби, в т.ч. податкової міліції.
Емпіричну базу дослідження складають: статистичні та аналітичні матеріали про діяльність структурних підрозділів органів податкової міліції, зокрема податкової міліції ДПІ Оболонського району м. Києва, звітні дані ДПА України, довідкова література, публікації в періодичних виданнях.
Обсяг опрацьованої літератури, вивчених і узагальнених практичних матеріалів дозволяє стверджувати про достовірність і наукову обґрунтованість результатів дослідження.
Наукова новизна дисертаційної роботи полягає в тому, що вона є першим у вітчизняній науці комплексним дослідженням проблеми використання інформаційного ресурсу підрозділами податкової міліції для прийняття управлінського рішення.
У результаті проведеного дослідження сформульовані нові положення та висновки, запропоновані дисертантом особисто;
вперше:
- доказано нерозривний зв’язок якості управління органів податкової міліції з інформацією взагалі, та правовою, зокрема;
- розроблені (в складі робочої групи), затверджені Керівником проекту, першим заступником голови ДПА України, субпроект “Розробка проектів нормативно-правових актів та впровадження законодавства” та субпроект “Апеляції платників податків” Проекту модернізації державної податкової служби, що є конфіденційною інформацією ДПА України та її власністю;
- вдосконалено понятійну категорію “інформація” щодо розуміння її змісту в залежності від виду предметної діяльності;
- обґрунтовано підтвердження вирішальної ролі інформації, а саме одного з її видів, управлінського рішення, як правової інформації в процесі здійснення модернізації;
- обґрунтовано правові аспекти інформації, роль і місце управління інформацією у створенні сучасної інтегрованої автоматизованої інформаційної системи;
- обґрунтовано необхідність створення в інтегрованій автоматизованій інформаційній системі сегментів “Податкова злочинність” та “Правопорушення у сфері оподаткування” з єдиною карткою в системі органів державної податкової міліції з інформаційним ресурсом, сформованим із різних джерел;
дістали подальшого розвитку:
- шляхи удосконалення управління;
- взаємозв’язок та необхідність одночасної модернізації органів податкової міліції з органами державної податкової служби;
Практичне значення одержаних результатів. Положення, викладені в дисертаційній роботі:
- поглиблюють знання та основні засади теорії управління, можуть бути базовими як для подальшого та більш глибокого вивчення правових аспектів інформації у науково-дослідницькій сфері, так і для ефективного використання їх у практичній діяльності органів податкової міліції;
- можуть бути підґрунтям для створення інформаційної системи, для розробки вимог до інформаційних ресурсів, можуть бути використані при визначенні ступеня обмеження інформації з питань податкової злочинності та опису функцій працівників органів податкової міліції при здійсненні поетапної модернізації (два етапи) системи органів податкової служби.
Результати дослідження можуть бути використані:
- у правотворчій діяльності органів податкової міліції, ДПА України, для вдосконалення чинного податкового законодавства;
- у правозастосовчій сфері – запропоновані рекомендації спрямовані на удосконалення управління інформацією, в т.ч. в автоматизованій інформаційній системі;
- у навчальному процесі при написанні методичної літератури, навчальних посібників, підручників, викладанні навчальних дисциплін з курсів “Інформаційне право”, “Податкове право в органах податкової міліції”, “Автоматизовані інформаційні системи в органах податкової міліції”, “Захист інформації” та у правовиховній сфері - допоможуть здобути уявлення про найбільш актуальні проблеми управлінської діяльності, сприяти підвищенню фахового рівня, формуванню розвинутого системного мислення працівника органу податкової міліції.
Основні положення досліджень використані автором при розробці субпроектів “Розробка проектів нормативно-правових актів та впровадження законодавства” та “Апеляції платників податків”. Субпроекти проекту модернізації державної податкової служби інтегровані, покладені в основу концептуальної, логічної та фізичної моделі даних, в основу розробки документу вищого рівня “TLISARD”, технічних вимог до програмного продукту. Автор є співрозробником Концепцій операційної діяльності (КонОпс) вищезазначених субпроектів, про що свідчать акти впроваджень (акт від 18.06.2003 р. № 113/6/33-0216; акт від 15.10.2003 р. та акт від 18.07.2003 р. № 113/6/33-0316).
Вимоги, прописані в КонОпсі до центральної бази даних в інтегрованій автоматизованій інформаційній системі (далі – ІАІС), до інформаційних потоків лежать в основі вимог програми, яку буде створено Підрядником.
Дослідження аналітичної роботи знайшли свою реалізацію при розробці функцій працівників за цими субпроектами та враховувалися при створенні моделі організаційної структури органів державної податкової служби в майбутньому.
Особистий внесок здобувача. Дисертаційна робота є самостійним науковим дослідженням. Всі сформульовані положення та висновки обґрунтовані і розроблені з використанням останніх досягнень теорії управління, на базі особистих теоретичних і практичних досліджень автора.
Апробація результатів дослідження.
Дисертаційне дослідження обговорювалось на засіданні кафедри адміністративного права та адміністративної діяльності Національної академії державної податкової служби України. Основні теоретичні положення дисертації доповідались автором на міжнародних науково-практичних конференціях “Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці” (Ірпінь, 15-17.05.2003р), “Податкові та інші правоохоронні органи у XXI столітті: управління, діяльність, взаємодія” (Ірпінь, 2003 р.) і науково-методичних семінарах юридичного факультету Національної академії ДПС України.
Публікації. Основні теоретичні висновки, практичні рекомендації, результати дослідження відображені в шести наукових публікаціях, у фахових виданнях, визначених ВАК України. Ідеї та розробки, що належать Шамраю В.О., у співавторстві з яким є публікація, у дисертації не використовувалися.
Структура дисертації. Дисертація складається із вступу, трьох розділів, які вміщують шість підрозділів, висновків, списку використаних джерел, додатків. Загальний обсяг дисертаційного дослідження складає 208 сторінок, список використаних джерел включає 186 найменувань і займає 22 сторінки.

bibliography

ВИСНОВКИ

В результаті дослідження актуальних проблем нормативно-правового регулювання та використання інформаційного ресурсу підрозділами податкової міліції для прийняття управлінського рішення автором сформульовано ряд висновків, пропозицій та рекомендацій, спрямованих на удосконалення ефективності роботи податкової міліції по збору, аналізу інформації та її використання в службовій діяльності.
1. Сьогодні стало очевидним, що сучасний етап розвитку органів податкової міліції як і цивілізації в цілому, тісно пов’язаний з інтенсивним використанням інформації, а з’ясування суті управління - з чітким визначенням поняття інформації, її правових аспектів. Інформація виступає як діалектична єдність полярних категорій. У різних теоріях в поняття “інформація” вкладається різний зміст; усталеного, вичерпного тлумачення терміну інформація немає, найбільш сталим є поняття, що інформація - це відображення, характеристика, організованості відображення; єдність відображення.
2. Інформація, що використовується в органах податкової міліції рі-знорідна і різноманітна, її можна класифі¬кувати за різними ознаками, в залежності та з урахуванням особливостей, рис і ознак явища, що досліджується.
Будь-яка спроба класифікувати інформацію призводить, на наш погляд, до висновку, що нова класифікація є щоразу продовженням попередньої, так як класифікація ґрунтується на комп¬лексному, системному підході до видів, типів інформації. Чим більше враховано особливостей інформації, тим вища цінність нової спроби класифікації.
Автор пропонує здійснити розробку методичних рекомендацій щодо аналізу існуючих класифікаційних схем управлінської інформації, технологій та методів класифіка¬ції повідомлень, відомостей і даних, методів визначення характеристик інформації, методології щодо диференціації інформації з питань податкової злочинності, визначити її засади та ознаки.
3. Інформація, як товар, має особливості, що відрізняються від матеріальної речі, інформація виступає як об’єкт нових правовідносин, після її передачі, вона зберігається у особи, що її передає та одночасно з’являється в того, хто її прийняв, тобто вона належить одночасно двом суб’єктам, при цьому зберігаючи свій правовий статус характеристикою не відчуженості від виробника, від володіння нею споживачем. Отже, враховуючи таку властивість інформації, необхідно розробити і застосувати до інформації при її обігу особливих, саме їй властиві правові механізми, які є від’ємними від правових механізмів відчуження речі.
4. Слід зазначити, що відсутнє законодавче визначення режиму доступу до інформації з обме¬женим доступом, механізмів зміни режимів інформації обме¬женого доступу та, відповідальності за порушення режиму обмеження інформації. Крім того в законі викладені підстави, за якими окре¬мі види інформації не підлягають обмеженню, але набуває поширення тенденція встановлення обмеження інформації в підзаконних актах, що створює протиріччя діючим нормам національного законодавства, міжнародним документам, та негативно впливає на оперативність отримання інформації органами податкової міліції.
5. Вдосконалення в органах податкової міліції правового регулювання управлінських відносин, в основі яких лежить інформація, залежить від можливості (наявності інформаційних технологій ін.) удосконалення чинної та розробки нової нормативно-правової бази на державному рівні, від ступеня забезпечення ефективного захисту інформації і прав на об'єкти інтелектуальної власності, від ступеня посилення координації фундаментальних досліджень проблемних питань. Вважаємо, що необхідним елементом управління є розробка нормативних документів щодо створення, розвитку та підтримки в актуальному стані інформаційного фонду органів податкової міліції, з забезпеченням автоматизованого розмежування прав доступу органів податкової міліції до баз даних в т.ч. до конфіденційної інформації з питань правопорушень в сфері оподаткування, а саме: положення, що регламентує доступ до інформації з правопорушень у сфері оподаткування. Реформа системи управління в органах податкової міліції повинна здійснюватися на основі законодав¬чого визначення функцій, завдань та приве¬дення структури в повну до них відповідність, впровадження нових технологій управління з новітніми інформаційно-комунікаційними засобами; законодавчого закріплення прав та обов'язків працівників щодо роботи з інформацією за попередньо розробленими методиками, із застосуванням засобів і методів управління інформацією. Вдосконалення органів податкової міліції за напрямками діяльності відповідно до функціональних ознак, що включає вдосконалення системи контролю за виконанням управлінських рішень, призведе до зміцнення фінансової бази держави, забезпечить виконання основного завдання – наповнення Державного бюджету України.
6. Багатофункціональність інформації призводить до необхідності застосування в інформаційному праві різних методів правового регулювання інформаційних відносин, в залежності від виду інформації і її призначення в інформаційних процесах: створення; збору; накопичення; збереження; пошуку; передачі; поширення та споживання. Від удосконалених організаційно–правових аспектів діяльності, методів дослідження та аналізу, концептуальних засад управління інформаційною сферою, яка, як правило, супроводжується великою кількістю різноманітної, в т.ч. правової інформації про стан, середовище, тенденції, зміни, залежить розробка та вдосконалення методики аналітичної роботи в органах податкової міліції.
7. Вважаємо за необхідне в правових актах визначити правовий статус банків і баз даних, регламентувати порядок доступу, встановити порядок системних (з середини) перевірок дотримання норм про допуск, регламентувати відповідальність користувачів за їх недотримання.
8. Інтернет став причиною проблеми захисту інформаційних ресурсів від несанкціонованого доступу, так як більша частина інформації, яка передається через Інтернет незашифрована, це надає можливість відслідковувати канали передачі: електронну пошту; паролі; файли. Будь-яка інформація (в т.ч. конфіденційна) може бути використана третьою особою. Крім того, вимоги до систем безпеки не стандартизовані. Актуальним є створення нормативно-правових актів, що регулюватимуть відносини у зв’язку з реєстрацією суб’єктів інформаційних відносин, надання пільг та компенсацій, гарантій безпеки.
9. Для здійснення відбору платників податків, які ухиляються від сплати податків, створена автоматизована інформаційно-аналітична система “Вибір об’єкта”, яка заповнюється даними та має зв’язок з АРМ “Митниця”, ”КРП”, ”Держдохід”, ”Аудит”, ін. Система дозволяє виділити об’єкти, з ознаками правопорушень, але остання є недосконалою, в частині узгодженості різних АРМ, взаємозв’язку з даними інших систем.
10. Для реформування системи управління в інформаційній сфері, на першому плані повинні бути професіоналізм, законодавче встановлення персональної від¬повідальності перших керівників органів податкової міліції, стосовно інформації та реалізації управлінського рішення, на кожному його етапі, включаючи узгодженість рішення, його при¬йняття, на етапі здійснення конт¬ролю за його виконанням. Вважаємо, що процес прийняття рішень повинен мати характер активної взаємодії системного аналітика, який досліджує, експериментує з моделями, і особи, яка приймає рішення, з метою визначення та коригування вимог. На основі моделей необхідно створити систему підтримки прийняття рішень, вказати значення керованих змінних (їх визначення), де забезпечується припустимість рішень, ранжування змінних моделей за ступенем їх впливу на реалізацію цільової функції, оцінка і аналіз наслідків реалізації рішень, визначення доцільності його прийняття.
11. Аналіз правозастосовчої практики показує, що тенденція зростання потоків і обсягів інформації, ускладнює механізм управління процесами, потребує не тільки підвищення ефективності роботи, але і вдосконалення інформаційно - аналітичної роботи органів податкової міліції, які можливо здійснити шляхом впровадження в органах податкової міліції стандартизованих операційних процесів інформаційно-аналітичної роботи (відповідно до Концепцій операційної діяльності) та повного документування її кроків відповідно до стандартів, з метою мінімізації затрат робочого часу на обробку інформації, її аналізу, впровадження єдиного підходу до аналітичної роботи.
12. Діяльність державних установ щодо формування та використання інформаційних ресурсів є неузгодженою, що призводить до низького рівня інформаційного та аналітичного забезпечення, Проблемою є взаємо обмін оперативною інформацією через її неструктурованість та неузгодженість форматів. Загальна інформація здебільшого надходить у неформалізованому вигляді, в різних фізичних формах (від електронних зведень до друкованих видань).
Тому, на наш погляд, розроблення нормативних актів про діяльність та взаємодію державних та комерційних структур залишається першочерговим, актуальним та необхідним для виконання. Невизначеність правової основи діяльності різних суб'єктів призводить до інформаційного монополізму окремих структур на відкриті інформаційні ресурси загального користування, на обмеження права доступу органів податкової міліції до інформації та права на використання інформаційних ресурсів.
13. Автор пропонує здійснити систематизацію національного інформаційного законодавства шляхом коди¬фікації, на рівні окремого Кодексу України про інформацію, положення якого будуть базуватися на конституційному, адміністративному, цивільному, трудовому та кримінальному законодавстві. В Інформаційному кодексі виділити окремою главою, окремими розділами – інформаційне законодавство в сфері оподаткування.
14. Створення сегменту “Податкова злочинність” у інформаційній автоматизованій системі забезпечить автоматизовану систему збору, обробки та аналізу інформації, призведе до підвищення швидкості, повноти обробки (статистичної інформації) за відповідними алгоритмами, логічними зв’язками, в т.ч. кількісних характеристик, процесів, фактів, зв’язків досліджуваних податкових злочинів, прогнозування тенденцій та подій що характеризують правопорушення у податковому законодавстві та до неупередженого, об’єктивного розгляду інформації, до своєчасного прийняття стратегічних рішень з питань правопорушень у сфері оподаткування.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Алексеев С.С. Научное управление обществом.- М., 1975. - С.163.
2. Алексеев С.С. Государство и право. Учебный курс. - М., 1993. - С.66.
3. Алексеев С.С. Структура советского права. - М., 1995.- С.87.
4. Арістова І.В. Державна інформаційна політика: організаційно-правові аспекти. /За загальною редакцією д-ра юрид.наук, проф..Бандурки О.М.: Монографія. – Харків. Вид-во Ун-ту внутр. справ , 2000.- 368 с.
5. Афанасьев В.Г. Социальная информация и управление обществом. – М., 1975.- С.28.
6. Афонін Е.А. Парламентська бібліотека; стан, проблеми і перспективи розвитку // Вісник Програми сприяння Парламентові України. 1999 р. 30 листопада.
7. Бабак О.В., Гасанов А.С., Бабаев Т.А., Баклан И.В. Единый подход к решению некоторых задач дискриминантного и класерного анализа // Оброботка сигналов и изображений в расспознавании образов. – Киев: ИК НАН Украины, 2000. – С.67-70.
8. Бандурка О.М Основи управління в органах внутрішніх справ України: теорія, досвід, шляхи удосконалення. - Х.:Основа, 1996.- 398 с.
9. Бандурка О.М. Управління в органах внутрішніх справ України: Підручник. X, 1998.- С.160.
10. Бейкун А.Л. “Організаційно-правові проблеми впровадження державних регулятивних заходів в окремі галузі національної економіки” // ”Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці”. Тези доповідей 1V міжнародної науково-практичної конференції. Ірпінь, 2003.- С.141-143.
11. Беляева Н.Г., Иванов В.И. Информационное обслуживание в области права. Советское государство и право, 1969. -№12.
12. Беляков К. И. Управление и право в период информатизации. Монография. – Киев: Издательство “КВІЦ”, 2001, - 308 с.
13. Берг А. И. Проблемы управления и кибернетика. В кн.: Философские вопросы кибернетики. - М., 1967. - С.156.
14. Берг А.И. Кибернетика и общественные науки //Методологические проблемы науки. - М.,1964.- С.259-260.
15. Бирюков Б.В. Кибернетика й методология науки. - М., 1974. –С.243.
16. Бирюков Г.М., Гриневич А.Г. “Модель правового забезпечення захисту інформації в інформаційних системах в правоохоронних органах ”// “Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці”. Тези доповідей 1V міжнародної науково-практичної конференції. Ірпінь, 2003 р.- С.148-152.
17. В.М. Квасов, П.Б. Россов, В.С. Цимбалюк. “Питання взаємодії систем інформаційно - аналітичного забезпечення місцевих органів виконавчої влади та органів податкової служби” // ”Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці”. Тези доповідей 1V міжнародної науково-практичної конференції. Ірпінь, 2003 р. – С.315-318.
18. Венгеров А.Б. Категория «информация» в понятийном аппарате юридической науки. – Советское государство и право , 1977. - №10.
19. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник. – 2-ое изд., перераб. и доп. – М.: Гардарикр, 2002. – 296с.
20. Віденська конвенція про право міжнародних договорів від 23.05.1969. Дата приєднання Україною 14.04.1986. Дата ратифікації 14.05.1986. Дата набуття чинності 13.06.1986.
21. Віннер Н. Кибернетика и общество. – М., 1958.- С.31.
22. Всеобщая декларация прав человека от 10 декабря 1948 г. // Международная зашита прав и свобод человека: Сб. документов. М, 1990. Бюлетень законодавства і юридичної практики України. – 2003. - 00. - 3.
23. Господарський кодекс України від 16.01.2003 №436-1V // Офіційний вісник України. – 2003. - № 11 (28.03.2003). - ст. 462.
24. Галанець В.Г., Шульский М.Г. Вплив управлінських структур на проведення реформ на селі // Економіка АПК. – 1998. -№2. – с. 6-13.
25. Горяинова К.К. Оперативно-розыскная деятельность. – ИНФРА – М, 2002, - 794 с.
26. Гриценко В.В. “Суспільні інформаційні відносини в оперативно-розшуковій діяльності” // ”Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці”. Тези доповідей 1V міжнародної науково-практичної конференції. Ірпінь, 2003 р.-С.547-549.
27. Громов Г.Р. Национальные информационные ресурсы. Проблемы промышленной эксплуатации.- М.,1985.
28. Громяк С.І. “Інформаційна взаємодія у процесах постачання підприємств роздрібної торгівлі” // ”Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці”. Тези доповідей 1V міжнародної науково-практичної конференції. Ірпінь, 2003.- С.278-280.
29. Дуднік Л.М. “Інформаційні технології і фіктивне підприємництво” // Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці. Тези доповідей ІV міжнародної науково-практичної конференції. Ірпінь, 2003 р. – С. 157-159.
30. Європейська конвенція про захист прав і свобод людини (1950 р.) // Офіційний вісник України. 1998. №13. Ст. 268. п.2. ст.10.
31. Законодавство України про інформацію // Бюлетень зако¬нодавства юридичної практики України. 1998. № 7.
32. Заратуйченко О. Современные подходы и методы построения аналитических информационных систем // Тезисы выступления на семинаре НТЦ АРБ «Практические вопросы информационно – аналитической работы», март 1998 р.
33. Іванов В.В. “Порівняльний аналіз законодавства США та України про комп’ютерні злочини” // Зб. ІV конф. ”Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці”. Ірпінь, 2003 р.
34. Інформатизація, право, управління (організаційно-правові питання): Монографія / Калюжний Р.А., Крупчан О.Д., Павловський В.Д., Гуцалюк М.В., Швець М.Я., Цимбалюк В.С. / За заг. ред. М.Я.Швеця, О.Д. Крупчана. – Київ: НДІ правової інформатики АПрНУ, 2002. – 191 с.
35. Інструкції з питань обліку, зберігання і використання документів, справ, видань та інших матеріальних носіїв інформації, які містять конфіденційну інформацію, що є власністю держави в системі державної податкової служби України: Наказ державної податкової адміністрації України від 26.12.2000 № 668.
36. Кримінальний кодекс України: Офіційний текст.- К.: Юрінком Інтер, 2001-Ст.328-330 // Офіційний вісник України. – 2001. - № 21 (08.06.2001). - ст. 920.
37. Каныгин Ю.М. Экономика и организация машинной информатики.- К., 1987.- С.38.
38. Касьяненко Л.М., Касьяненко М.М. «Застосування сучасних інформаційних технологій - пріоритетний напрям удосконалення фінансового контролю” // ”Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці”. Тези доповідей 1V міжнародної науково-практичної конференції. Ірпінь, 2003 р.-С.312-314.
39. Келдыш М.В. Естественные науки и их значение для развития мировоззрения и технического прогресса. Коммунист, 1966.- №11. – С. 3-30.
40. Керимов Д.А. О становлении и задачах правовой информатики. В кн.: Вопросы информатики, вып.40. Правовая информатика.- М.,1977.- С.25.
41. Колпаков В.К. Теория и практика принятия управленческих решений: Учеб. Пособие. – К.: МАУП, 2000. – 256с.: ил. – Библиография. - С. 247-251.
42. Конституція України від 28 червня 1996 р. // Відомості Вер¬ховної Ради України - 1996. № 30.
43. Кравченко Р.Г., Скрипка А.Г. Основы кибернетики .М..,1974.- С.21.
44. Кудрявцев В.Н. Право и социальная действительность.- В кн.:Проблемы социологии права, вып..К39,40 –Вильнюс, 1970.
45. Кузнецов В.О. О совершенствовании системы управления АПК // АПК: экономика, управление. – 1993. - №10. – С. 25-30.
46. Концепція вдосконалення організаційної структури державної податкової служби України: Наказ державної податкової адміністрації України від 15 вересня 2003 № 431.
47. Концепція створення центру обробки документів: Наказ державної податкової адміністрації України від 23 вересня 2003 № 444.
48. Литвак Б.Г. Разработка управленческого решения: Учебник. –3-е изд., испр. – М.: Дело, 2002. – 392с.
49. Про внесення змін і доповнень до Закону України "Про телебачення і радіомовлення”: Лист Вищого арбітражного суду України від 20.03.97 р. № 01-8/96 // Збірник рішень та арбітражної практики Вищого арбітражного суду України. – 1997. – 00. – 2.
50. Лист ДПА України від 25.10.2002 р. № 3636/П/19-0115. // Урядовий кур'єр, № 215, 19 листопада 2002 р.
51. Мамутов В.К. Система советского права и перспективы ее развития //Сов. государство и право, 1982. №6.- С.91.
52. Марченко М.Н. Системное исследование социалистической демократии. В Кн.: Государство, право, демократия. - М., 1978.- С.24.
53. Масленников Э.П. Организационно-правовые основы и методика аналитической роботы в органах внутренних дел. -М., 1979 р.
54. Матейко А.Умови творчої праці /Пер. з польськ. - М., 1981.- С.78.
55. Мацюк А.Р. Сприяння становленню національної правової системи //Вісник Програми сприяння Парламентові України. 1999. 30 листопада .- С. 23.
56. Мильнер Б.З., Евенко Л.И., Рапопорт В.С. Системный подход и организация управления. - М.: Экономика, 1983.- С.14.
57. Міжнародний пакт про громадянські і політичні права від 19 грудня 1966р/набув чинності в т.ч. для України 23 березня 1976 р/. // Международная зашита прав и свобод человека: Сб. документов. М., 1990.
58. Моль А. Социодинамика культуры /Пер. с фр. М., 1973. – С.406.
59. Муртазаева Г.М. “Информационно-правовое обеспечение деятельности Интерпола в сфере борьбы с незаконным оборотом денежных средств для организации противодействия легализации незаконных доходов.” //”Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці” Тези доповідей 1V міжнародної науково-практичної конференції.. Ірпінь, 2003.- С. 168-169.
60. Мацюк В.Я. Організаційно – правові аспекти аналізу інформаційних зв’язків в органах податкової міліції. “Правова держава”, Щорічник наукових праць Інституту держави і права ім. В.М.Корецького НАН України. Випуск 14. К., – 2003. – С.279-286.
61. Мацюк В.Я. Організаційно – правові засади інформаційного забезпечення управління органами податкової міліції. Вісник Запорізького юридичного інституту . – 2003. - № 1. – С.114-123.
62. Нижник Н.Р., Дубенко С.Д., Мельниченко В.І. та ін.: За заг. Ред. Н.Р. Нижник. “Державне управління в Україні: організаційно-правові засади: Навч. посіб. – К.: “Вид-во УАДУ, 2002 р.117с.
63. Новик И.Б. Кибернетика: Философские и социологические проблеми. М.,1963.-С.61.
64. Новицький А.М. “Використання інформаційних систем та обмін інформацією як важливі чинники боротьби зі злочинністю”// ”Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці” Тези доповідей 1V міжнародної науково-практичної конференції.. Ірпінь, 2003 р.- С.646-648.
65. Олійник І.Л. ”Співробітництво з професійної підготовки фахівців органів внутрішніх справ країн-учасниць СНД” //”Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці”. Тези доповідей 1V міжнародної науково-практичної конференції. Ірпінь, 2003 р.- С.170-175.
66. Павлов Т. Теория отражения. Избранные философские произведения: В 3 т. М., 1962. ТЗ.-С.149-150.
67. Платон. Соч.: В 3 т. М., 1968. Т.1.
68. Плішкін В.М. Теорія управління органами внутрішніх справ. Підручник/За ред. канд..юрид.наук Ю.Ф.Кравченка. - К.: Національна академія внутрішніх справ України, 1999 р. - 702с.
69. Положення про технічний захист інформацій в Україні: Указ Президента України від 27.09.1999 року №1229/99-ВВР // Офіційний вісник України. – 1999. - № 39 (15.10.99). - ст. 1934, із змінами від 06.10. 2000.
70. Послання Президента України до Верховної Ради України (2000р.). Україна: поступ в XXI століття: Стратегія економічної та соціальної політики на 2000-2004 рр. // Голос України. 2000 р. 23 лютого.
71. Поліщук О.В.: ”Кримінально-правові аспекти інформаційної діяльності в Україні” //”Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці” Тези доповідей 1V міжнародної науково-практичної конференції. Ірпінь, 2003 р.- С.176-177.
72. Про авторське право і суміжні права: Закон України від 23 грудня 1993 року № 3792-XII-ВР № 850-IV-ВР // Відомості Верховної Ради України. - 1994, № 31.- ст. 286. - Із змін. від 03.04.1997; 05.02.1998; 02.03.99; 05.05.99; 23.03.2000; 11.07.2002; 12.09.2002; 15.05.2003; 22.05.2003.
73. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 7 грудня 2000 року № 2121- ІІІ // Відомості Верховної Ради України. - 2001. - № 5-6. - Ст. 30. - Із змін. від 20.09.2001; 28.11.2002; 06.02.2003; 22.05.2003; 05.06.2003; 20.11.2003.
74. Про бібліотеки і бібліотечну справу: Закон України від 27 січня 1995 року № 32/95-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1995. - № 7. - Ст. 45. - Із змін. від 16.03.2000; 07.12.2000; 20.12.2001; 26.12.2002; 06.03.2003; 27.11.2003.
75. Про боротьбу з корупцією: Закон України від 5 жовтня 1995 року № 356/95-ВР // Відомості Верховної Ради України. - 1995. - № 34. - Ст. 266. - Із змін. від 03.04.1997; 05.02.1998; 02.03.99; 05.05.99; 23.03.2000; 11.07.2002; 12.09.2002; 15.05.2003.
76. Про Державний бюджет України на 2003 рік: Закон України від 26 грудня 2002 року № 380-1V // Офіційний вісник України. – 2003. - № 2. - ст. 43. - Із змін від 06.03.2003; 03.04.2003; 22.05.2003; 09.07.2003; 11.09.2003; 02.10.2003; 23.10.2003; 18.11.2003; 25.11.2003; 11.12.2003.
77. Про Державний бюджет України на 2004 рік: Закон України від 27.11.2003 р. № 1344-ІV // Урядовий кур'єр. – 2003. - № 228. - Із змін. від 04.03.04.
78. Про державну підтримку засобів масової інформації та соціальний захист журналістів: Закон України від 23 вересня 1997 року № 540/97-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1997. - № 50. - ст. 302. - Із змінами від 13.09.2001; 07.02.2002; 24.10.2002; 03.04.2003.
79. Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 4 грудня 1990 року № 509-XII // Відомості Верховної Ради УРСР. – 1991. - № 6. – Ст. 37. – Із змін. від 07.07.92; 24.12.93; 14.12.94; 11.07.95; 16.05.96; 16.12.97; 15.01.98; 5.02.98; 30.06.99; 30.06.99; 20.04.2000; 21.09.2000; 21.12.2000; 10.01.2002; 20.02.2003; 15.05.2003; 22.05.2003; 05.06.2003.
80. Про державну службу: Закон України від 16 грудня 1993 року № 3723-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1993. - № 52. - ст. 490. - Із змінами від 11.07.1995; 05.10. 1995; 22.03.1996; 13.05.1999; 07.06.2001; 16.01.2003; 15.05.2003.
81. Про державну статистику: Закон України від 17 вересня 1992 року № 2614-ХІІ // Відомості Верховної Ради України. – 1992 - № 43. - ст. 608. - Із змінами від 13.07.2000.
82. Про державну таємницю: Закон України від 21 січня 1994 р, // Відомості Верховної Ради України – 1994. - № 16. - ст. 93. – Із змінами від 21.09.1999; 19.06.2003; 19.02.2004.
83. Про друковані засоби масової інформації (пресу) в Україні: Закон України від 16 листопада 1992 року № 2782-XII-ВР // Відомості Верховної Ради України. - 1993. - № 1. - Ст. 1. - Із змін. 11.12.93, 14.02.97, 15.05.03, 15.05.03, 10.07.03, 18.11.03, 03.02.04, 11.05.04.
84. Про електронний цифровий підпис: Закон України від 22 травня 2003 року № 852-IV // Відомості Верховної Ради України. – 2003. - № 36. - ст. 276.
85. Про запобігання і протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом: Закон України від 28 листопада 2002 року № 249-IV-ВР // Відомості Верховної Ради України. - 2003. - № 1. - ст. 2 - Із змін. від 24.12.02, 06.02.03.
86. Про затвердження Порядку ведення Єдиного державного реєстру нормативно-правових актів та користування ним: Постанова Кабінету Міністрів України від 23.04.2001 р. № 376 // Офіційний вісник України. - 2001. - № 17. ст. 747. - Із змінами від 11.10.02.
87. Про затвердження Порядку локалізації програмних продуктів (програмних засобів) для виконання Національної програми інформатизації: Постанова Кабінету Мініс¬трів України від 16.11.1998 р. № 1815 // Офіційний вісник України. - 1998. - № 46. - ст. 1693. - Із змінами від 27.09.00.
88. Про затвердження Порядку підключення до глобальних мереж передачі даних: Постанова Кабінету Міністрів України від 12.04.2002 р. № 522 // Офіційний вісник України. - 2002, - № 16. - ст. 864.
89. Про захист від недобросовісної конкуренції: Закон України 7 червня 1996 року № 236/96-ВР // Відомості Верховної Ради України. - 1996. - № 36. - ст. 164. - Із змін. від 18.11.97, 30.06.99, 15.11.01, 15.05.03.
90. Про захист інформації в автоматизова¬них системах: Закон України від 5 липня 1994 року № 80 / 94-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1994. - № 31. - ст. 286. – Із змін. 11.05.04.
91. Про інформаційні агентства: Закон України від 28 лютого 1995 року № 74/95-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1995. - № 13. - ст. 83 - Із змін. 15.05.03, 11.12.03.
92. Про інформацію: Закон України від 2 жовтня 1992 року № 2657-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1992.- № 48. - Ст. 650. – Із змін. від 06.04.2000; 07.02.2002; 03.04.2003; 18.11.2003; 11.05.2004.
93. Про Концепцію Національної програми інформатизації: Закон України від 4 лютого 1998 р № 75/98-ВР // Відомості Верховної Ради України. - 1998. -№ 27-28. - ст. 182.
94. Про міжнародні договори України: Закон України від 22 грудня 1993 року № 3767 –ХІІ // Відомості Верховної Ради України. - 1994. - № 10. – Ст. 45.
95. Про міліцію: Закон України від 20 грудня 1990 року № 565-XII // Відомості Верховної Ради УРСР. - 1991. - № 4. - Ст. 20. – Із. змін. від 19.06.92; 26.01.93; 22.04.93; 28.06.94; 14.03.95; 11.12.98; 13.01.2000; 06.04.2000; 21.12.2000; 21.06.2001; 10.01.2002; 07.02.2002; 15.05.2003; 15.05.2003; 18.09.2003; 04.03.2004.
96. Про науково-технічну ін¬формацію: Закон України від 25 червня 1993 № 3322 – XII-ВР // Відомості Верховної Ради України - 1993 - № 33.- ст. 345. - Із змін. від 15.05.03, 20.11.03.
97. Про Національний архівний фонд та архівні установи: Закон України від 24 грудня 1993 року № 3814 – ХІІ-ВР // Відомості Верховної Ради України. - 1994. - № 15. - Ст. 86. – Із змін. від 22.12.95; 17.12.96; 13.12.2001.
98. Про Національну програму інформатизації: Закон України від 4 лютого 1998 р № 74/98-ВР // Відомості Верховної Ради України. - 1998. - № 27-28. - ст. 181. - Із змін. від 13.09.01.
99. Про оперативно – розшукову діяльність: Закон України від 18 лютого 1992 року № 2135-XII-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1992. - № 22. - Ст. 303. – Із змін. від 07.07.92; 26.01.93; 23.12.93; 05.02.98; 11.12.98; 13.01.2000; 21.12.2000; 18.01.2001; 07.03.2002; 03.04.2003; 15.05.2003; 15.05.2003; 19.06.2003; 11.07.2003.
100. Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю: Закон України від 30 червня 1993 року № 3341 – ХІІ-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1993. - № 35. - Ст. 358. – Із змін. від 24.02.94; 11.12.98; 02.03.99; 30.06.99; 23.03.2000; 10.01.2002; 10.01.2002; 07.03.2002; 03.04.2003; 15.05.2003.
101. Про порядок висвітлення діяльності органів державної влади та органів місцевого самоврядування в Україні засобами масової інформації: Закон України від 23 вересня 1997 року № 539/97-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1997. - № 49. - Ст. 299. – Із змін. від 30.09.98; 24.10.2002.
102. Про телебачення і радіомовлення: Закон України від 21 грудня 1993 року № 3759-XII // Відомості Верховної Ради України. - 1994. - № 10. - Ст. 43. - Із змін. від 28.02.95; 02.06.95; 14.07.97; 22.10.97; 05.03.98; 20.10.98; 16.07.99; 06.04.2000; 11.05.2000; 13.09.2001; 10.01.2002; 15.05.2003; 22.05.2003; 20.11.2003; 03.02.2004.
103. Про телекомунікації: Закон України від 18 листопада 2003 року № 1280- ІV-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 2004. - № 12. - Ст. 155.
104. Про звернення громадян: Закон України від 2 жовтня 1996 р № 393/96-ВР // Відомості Верховної Ради України. - 1996. - № 47. - ст. 256. - Із змін. від 13.05.99, 20.11.03.
105. Про систему Суспільного телебачення і радіомовлення: Закон України від 18 липня 1997 року № 485/97-ВР Із змін. від 10 січня 2002 року № 2921-III-ВР.
106. Про деякі заходи щодо захисту державних інформаційних ресурсів у мережах передачі даних: Указ Президента України від 24.09.2001 року №891/2001 // Офіційний вісник України. – 2001. - № 39 (12.10.2001). - ст. 1757.
107. Про вдосконалення державного управління інформаційною сферою: Указ Президента України від 16.09.1998 року № 1033/98 // Офіційний вісник України. – 1998. - № 38 (08.10.98). - ст. 1388, із змінами від 03.06.1999, 09.03.2000.
108. Про вдосконалення інформаційно-аналітичного забезпечення Президента України та органів державної влади: Указ Президента України від 14.07.2000 року № 887/2000- // Офіційний вісник України. – 2000. - № 29 (04.08.2000). - ст. 1201.
109. Про Єдиний державний реєстр нормативних актів: Указ Президента України від 27.06.1996 року № 468/96 // Урядовий кур'єр. – 1996. - 07. - 04.07.96 № 122 – 123.
110. Про Положення про порядок здійснення криптографічного захисту інформації в Україні: Указ Президента України від 22.05.1998 року № 505/98 // Офіційний вісник України. – 1998. - № 21 (11.06.98). - ст. 759.

111. Про заходи щодо захисту інформаційних ресурсів держави: Указ Президента України від 10.04.2000 року № 582/2000 // Офіційний вісник України. – 2000. - № 15 (28.04.2000). - ст. 605
112. Про зміни у структурі центральних органів виконавчої влади: Указ Президента України від 15.12.1999 року № 1573/99 // Офіційний вісник України. – 1999. - № 50 (31.12.99). - ст. 2435, із змінами від 03.04.2000, 25.05.2000, 27.06.2000, 14.07.2000, 27.08.2000, 23.10.2000, 05.12.2000, 05.04.2001, 05.06.2001, 11.07.2001, 07.08.2001, 21.08.2001, 13.09.2001, 29.09.2001, 08.11.2001, 22.11.2001, 14.12.2001, 27.12.2001, 03.01.2002, 05.03.2002, 16.03.2002, 29.08.2002, 18.09.2002, 01.10.2002, 11.12.2002, 31.01.2003, 15.07.2003, 31.07.2003, 15.09.2003, 19.01.2004, 06.02.2004.
113. Про утворення Державної податкової адміністрації України та місцевих державних податкових адміністрацій: Указ Президента України від 22.08.1996 року 760/96 // Урядовий кур'єр. – 1996. – 08. - 29.08.96 № 161–162, із змінами від 15.01.1997, 17.02.1997, 21.02.2000, 20.04.2000.
114. Про затвердження Положення про державну податкову адміністрацію України: Указ Президента України від 13.07.2000 № 886/2000 // Офіційний вісник України. – 2000. - № 29 (04.08.2000). - ст. 1200. із змінами від 26.06.2002, 18.06.2003.
115. Про затвердження Завдань Національної програми інформатизації на 1999-2001 роки: Постанова Верховної Ради України від 13.07.1999 р. № 914-ХІV // Відомості Верховної Ради України. - 1999. - № 37. - ст. 335.
116. Про схвалення Програми формування високої податкової культури населення та підтримки зусиль органів державної податкової служби, спрямованих на наповнення дохідної частини бюджетів і державних цільових фондів: Постанова Кабінету Міністрів України від 19.04.1999 р. № 636.
117. Про Урядову комісію з питань інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності органів виконавчої влади: Постанова Кабінету Міністрів України від 07.05.2000 р. № 777 // Офіційний вісник України. - 2000, - № 19. - ст. 793.
118. Про заходи щодо створення електронної інформаційної системи “Електронний Уряд”: Постанова Кабінету Міністрів України від 24.02.2003 р. № 208 // Офіційний вісник України. - 2003. - № 9. - ст. 378.
119. Про перелік відомостей, що не становлять комерційну таємницю: Постанова Кабінету Міністрів України від 09.08.1993 р. № 611 // Зібрання постанов Уряду України. - 1993. - № 12. - ст. 269.
120. Про затвердження Інструкції про порядок обліку, зберігання і використання документів, справ, видань та інших матеріальних носіїв інформації, які містять конфіденційну інформацію, що є власністю держави: Постанова Кабінету Міністрів України від 27.11.1998 р. № 1893 // Офіційний вісник України. – 1998. - № 48. - ст. 1764. - Із змінами від 29.11.01, 13.03.02.
121. Про затвердження Концепції технічного захисту інформації в Україні: Постанова Кабінету Міністрів України від 08.10.1997 р. № 1126.
122. Про робочу групу з питань створення та функціонування Єдиної державної інформаційної системи у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів і фінансуванню тероризму та затвердження її складу. Розпорядження Кабінету Міністрів України від 4 вересня 2003 р. № 548-р.
123. Про дода¬ткові заходи щодо поліпшення інформаційної діяльності. Розпорядження Президента України від 5 жовтня 1998 р. № 514/98–рп
124. Про затвердження Інструкції про порядок та умови одержання інформації з інформаційного фонду Єдиного державного реєстру нормативно-правових актів: Наказ Міністерства юстиції України від 26.06.02 № 57/5.
125. Про затвердження Інструкції про порядок проведення ревізій і перевірок державною контрольно-ревізійною службою в Україні: Наказ Головного контрольно-ревізійного управління від 03.10.97 №121.
126. Про затвердження Концепції інформатизації органів державної статистики: Наказ Державного комітету статистики України від 27.10.00 № 340-а .
127. Про затвердження Положення про дозвільний порядок проведення робіт з технічного захисту інформації для власних потреб: Наказ Департаменту спеціальних телекомунікаційних систем та захисту інформації Служби безпеки України від 23.02.02 № 9 // Офіційний вісник України – 2002. - № 12 - ст. 624.
128. Про затвердження Положення про порядок розроблення, виготовлення та експлуатації засобів криптографічного захисту конфіденційної інформації: Наказ Департаменту спеціальних теле-комунікаційних систем та захисту інформації Служби безпеки України віл 30.11.99 № 53 // Офіційний вісник України - 1999. - № 50. - ст. 2506.
129. Про затвердження Концепції захисту інформації в державній податковій службі України: Наказ Державної податкової адміністрації України від 28.10.02 № 512
130. Про затвердження Концепції створення телефонного інформаційно-довідкового центру державної податкової служби України: Наказ Державної податкової адміністрації України від 28.11.2003 № 571.
131. Про координацію роботи з питання розробки бізнес-процесів для організаційної структури ДПС за функціональною ознакою та галузевою ознакою в спеціалізованих ДПІ по роботі з великими платниками податків: Наказ Державної податкової адміністрації України від 17.12.2002 р. № 21
132. Про затвердження Порядку обміну інформацією за спеціальними запитами: Наказ Державної податкової адміністрації України від 18.06.97 № 185, із змінами від 25.01.99.
133. Про затвердження деяких нормативних актів з питань приймання, реєстрації, обліку та розгляду в підрозділах податкової міліції заяв, повідомлень та іншої інформації про злочини: Наказ Державної податкової адміністрації України від 24.06.98.№304.
134. Про затвердження Концепції створення телефонного інформаційно-довідкового центру державної податкової служби України: Наказ Державної податкової адміністрації України від 28.11.2003 № 571.
135. Про затвердження Положення про електронну інформацію: Наказ Державної податкової адміністрації України від 05.08.1997 № 281 .
136. Про затвердження Концепції захисту інформації в державній податковій службі України: Наказ Державної податкової адміністрації України від 28.10.02 № 512.
137. Про затвердження Положення про податкову інформацію в державній податковій службі України: Наказ Державної податкової адміністрації України від 02.04.1999 № 175.
138. Про затвердження Посібника з операційного керівництва: Наказ Державної податкової адміністрації України від 31.01.03 № 47.
139. Про створення Департаменту роботи з персоналом: Наказ Державної податкової адміністрації України від 29.07.03 № 370.
140. Про розгорнутий перелік відомостей, що становлять державну таємницю у державній податковій службі: Наказ Державної податкової адміністрації України 12.11.2001.
141. Положення про Спеціальну експертну комісію щодо експертизи матеріалів, що плануються до відкритого опублікування: Наказ Державної податкової адміністрації України від 28.01.2003 № 38.
142. Про результати роботи органів державної податкової служби України в першому півріччі 2003 р та завдання по мобілізації коштів до бюджетів усіх рівнів у 111 кварталі 2003 року: Наказ Державної податкової адміністрації України від 14 липня 2003 № 348.
143. Про введення в дію Переліку конфіденційної інформації, що є власністю держави в ДПС України: Наказ Державної податкової адміністрації України від 22.11.99 № 653.
144. Проект Податкового Кодексу України (www.rada.gov.ua)
145. Пустовойт О.С., Зикун Н.І., Жаров А.І. “Інформаційна безпека та безпека особистості податківця - основа національної безпеки України” //”Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці” Тези доповідей 1V міжнародної науково-практичної конференції.. Ірпінь, 2003 р.- С.649-651.
146. Результати роботи підрозділів податкової міліції за 2000 рік. www.sta. gov. ua.
147. Росоловський В.М.,Анкудович Г.Г., Катарноза К.О., Шевченко М.Ю. Основи інформаційної безпеки автоматизованої інформаційної системи державної податкової служби України: Навчальний посібник/За заг.ред.М.Я.Азарова.-Ірпінь: Академія ДПС України, 2003 р.- 466 с.
148. Савюк Л.К. Правовая статистика: Учебник. –М.:Юрист, 1999.- 558 с.
149. Самофалов Л.П. “Правові проблеми оперативно-