Зозуля Наталия Васильевна. Совершенствование финансово-экономической деятельности страховой компании

brief description

Зозуля Наталия Васильевна. Совершенствование финансово-экономической деятельности страховой компании : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Москва, 1999 156 c. РГБ ОД, 61:00-8/326-5

Содержание к диссертации

Введение
Особенности финансов страховой организации 13
1. Особенности финансов страховщика,кругооборот Фондов и средств страховой организации 13
2. Проблемы адаптации страховой организации в условиях рынка,как самостоятельного хозяйствующего субъекта 24
3. Финансово-экономическая стратегия и тактика страховой организации 33
1 . Характеристика внешних и внутренних обязательств страховщика, их взаимосвязь со стратегией развития 33
2. Методы обеспечения финансовой устойчивости в страховой организации 39
3. Финансовое планирование, как метод осуществления Финансово-экономической стратегии страховой компании 51
4. Система финансового контроля и мотивации экономических интересов,как предпосылки оптимального финансово-экономического развития 70
1. Организация системы внутрифирменного финансового контроля в страховой органтзации 70
2. Мотивация экономических интересов на различных уровнях страхового процесса 85
5. Заключение 106
Список литературы

Введение к работе

Являясь универсальным и наиболее эффективным инструментом возмещения потерь от различного рода случайных событий, страхование представляет собой самостоятельную экономическую категорию, а страхования организация — самостоятельный хозяйствующий субъект рьшка. Недооценка роли страхования и страховой организации как самостоятельного предприятия в системе экономических отношений, может создавать определенные трудности в выработке концептуальных подходов при рассмотрении вопросов, связанных с развитием, функционированием современного страхового рьшка и его основного субъекта — страховой организации.
В экономической литературе категория страхования нередко рассматривалась как составная часть категории финансов с основной аргументацией, что в процессе страховых отношений происходит формирование и использование фондов денежных средств. Однако, по нашему мнению, формирование и использование фондов денежных средств выступает в процессе страховых отношений как финансовый инструмент их организации, точно так же как, например, в кредитных отношениях имеет место создание и использование фондов. Мнение о самостоятельности страхования как экономической категории было высказано профессором Дьяченко В.П.: "Область страхования - это область особых денежных отношений, занимающих промежуточное место между финансами и кредитными отношениями". Далее профессор Коломия Е.В. обосновал трехэлементную модель экономических отношений "финансы-кредит-страхование" . Далее доктор
экономических наук Шахов В.В. в своих работах выделяет страхование в самостоятельную экономическую категорию на основе сущностных и специфических признаков.
Общепризнано, что страхование представляет собой специфические экономические отношения по поводу формирования
специализированного страхового фонда за счет взносов юридических и физических лиц для использования его на возмещение убытков от различного рода случайностей и оказания помощи в случае непредвиденных событий в жизни людей.
Дьяченко В.П. 'Товарно-денежные отношения и финансы при социализме", Москва, 1974 год, "Наука" - стр.442-443.
Коломин Е.В. 'Теоретические вопросы развития страхования" "Финансы СССР", 1991 г., N 9 - стр.24
Основными принципами страхования являются:
- территориальная и временная раскладка ущерба;
- вероятностный характер формирования и использования средств страхового фонда;
адекватность обязательств страховщика и страхователя. Основными функциями страхования в настоящее время принято считать:
формирование специализированных страховых фондов страховщиков;
- возмещение ущерба и обеспечение интересов, связанных с жизнью и здоровьем людей в случае непредвиденных обстоятельств;
- предупреждение страховых событий, локализация возможных стихийных бедствий, несчастных случаев и их последствий.
На наш взгляд, необходимо одновременно рассматривать страхование, как особый вид хозяйственной деятельности, обеспечивающий процесс расширенного воспроизводства . К трактовке страхования, как вида хозяйственной деятельности, еще в 1925 году приходит академик Воблый К.Г.: "Мы понимаем под страхованием вид хозяйственной деятельности на основе солидарности и возмездности, имеющий целью покрытие будущей нужды или потребности, вызываемой наступлением случайного и вместе статистически уловимого события".}
Свою реализацию и общественное признание, страхование, как вид хозяйственной деятельности, находит в условиях функционирования страхового рынка, определенной сферы экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает специфичный товар - страховой продукт.
В этой связи возникают различного рода проблемы финансово-экономического аспекта деятельности страховой компании, которые проявляются как в соблюдении действующего законодательства, в вьшолнении внешних и внутренних обязательств, так и в решении внутрихозяйственных задач.
Актуальность темы исследования обусловливается отсутствием в настоящее время теоретических разработок по вопросам формирования концепции финансово-экономического развития страховой компании, как самостоятельного субъекта рынка.
Исторический опыт подтверждает, что функционирование страхового рынка обуславливается объективным характером существования категории страхования, общественной потребностью в
Воблый К.Г. "Основы экономики страхования" 1993 год, изд. "Анкил" - стр. 20
страховых услугах, появлением специальных организации, способных удовлетворить спрос на эти услуги. Фуюшдонирующий страховой рынок представляет собой сложную, интегрированную систему, имеющую свою внутреннюю структуру, которая представлена: страховыми организациями различных форм собственности, перестраховочными организациями, страховыми пулами и прочими объединениями, различными консалтинговыми и аудиторскими фирмами, компаниями по оценке риска, брокерскими конторами и т.д.
Страховой рынок предполагает самостоятельность субъектов рыночных отношений, их равноправное партнерство по поводу купли-продажи страховой услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей. В этих условиях именно страховая компания является основной составляющей страхового рынка. Общественно-историческая практика закрепила следующие формы страховых организаций: акционерные компании, общества взаимного страхования, кооперативные страховые организации, страховые компании с участием государства. Однако, независимо от организационно-правовой структуры, страховые компании в условиях рынка становятся полноправными хозяйствующими субъектами, являясь косвенными участниками воспроизводственного процесса.
Кратко оценивая ситуацию на современном российском страховом рынке, нельзя не остановиться на некоторых особенностях возникновения самостоятельных обособленных страховых организаций. Возможность появления современных страховых организаций была положена "Законом о кооперации" в 1988 году, далее "Законом об акционерных обществах". Первые страховые организации были представлены, как правило, мелкими кооперативными обществами, созданными за счет взносов частных лиц с уставным капиталом до 2 млн.рублей (в ценах 1992 года). Затем в 1991-1993 годах появляются средние и крупные компании в виде акционерных обществ, учредителями которых выступают Госстрах, коммерческие банки, отраслевые министерства и ведомства, военно-промышленный комплекс. Этот период характеризовался отсутствием достаточных уставных капиталов и иных собственных средств, отсутствием страхового законодательства и системы государственного регулирования, недостаточным профессиональным уровнем страховщиков, слабым развитием рыночной инфраструктуры. Все это, безусловно, создает определенные проблемы в развитии страховой компании, как самостоятельного хозяйствующего субъекта. Однако процесс становления рынка является необратимым. Так, например, к началу 1996 года из 6 тысяч компаний, претендовавших на право заниматься страховой деятельностью в Государственный реестр занесено 2745. По данным Росстрахнадзора на 01.07.95 года совокупный уставный капитал
российских страховщиков составил 1046,8 млрд. рублей, а средний размер уставного капитала одной компании возрос со 171 млн. рублей по состоянию на 01.10.94 г. до 470 млн. рублей по состоянию на 01.07.95 года. Повышается роль и место страховых компаний в системе перераспределения ВВП, о чем свидетельствует динамика показателя отношения объема страховых премий к стоимости ВВП: 1991 г. - 1,05%, 1992 г. - 0,6%, 1993 г. - 0,7%, 1994 г.- - 1,5%.
Период с 1993 по 1997 годы можно охарактеризовать как период становления отечественного страхового законодательства и формирования первых ростков страховой культуры. В это время усиливается регулирующее воздействие со стороны государства на страховые компании, происходит ориентация страховых организаций на страхование имущества и ответственности.
Так, доля страхования имущества и ответственности возросла с 22% в 1996 году до 27% в 1997 году, а объемы премий возросли в 1,5 раза с 6 трилл. рублей до 9,3 трилл.рублей. К 1997 году стабилизируется структура страхового рынка, с точки зрения количества, организационно правовой формы размера уставного капитала страховых организаций, о чем свидетельствуют следующие цифры:
1996 год1997 год
1. Внесено в Государственный реестр, 2504 2334 в том числе:
- акционерные общества
закрытого типа 1314 1217
акционерные общества открытого типа 508 519
- общества с ограниченной
ответственностью 601 540
- иные формы 81 58
общества с участием иностранного капитала 76 70
2. Страховые организации с уставным капиталом
до 10 млн. рублей 245 144
от 10 до 50 млн.рублей 540 387
от 50 до 100 млн.рублей 252 198
от 100 млн.руб. до 1 млрд.руб. 1467 962
более 1 млрд.рублей 643
1998 год характеризуется более "спокойным" ростом объемов страховых услуг. По официальным данным Департамента страхового надзора 1392 российских страховых организаций собрали в 1998 году 42004 млн.рублей страховой премии, что превысило аналогичный период прошлого года на 20,7%. При этом опережающими темпами шло развитие добровольных видов страхования(темп роста 128% )по сравнению собязательными(темп роста108,9).
В первом полугодии 1998 года укреплялось и финансовое состояние отечественных страховщиков. Так, по оценкам специалистов ЦЭА "Интерфакса" активы 100 крупнейших компаний в период с 1 января по 1 июля 1998 года увеличились на 14,9%, а собственные средства выросли на 7,8%, обогнав темпы инфляции. В рассматриваемом периоде расходы 100 крупнейших компаний увеличились на 15-20%, в то время как доходы — всего на 10-15%. Общий финансовый результат крупнейших страховых компаний был положительным, однако его абсолютная величина уменьшилась почти на две трети, что говорит о снижении уровня рентабельности в целом по отрасли. С точки формальной зрения оценки платежеспособности, можно констатировать, что по состоянию на 1.07.1998 года фактические свободные активы лидеров страхового рынка в среднем в 2,2 раза превышали установленный норматив.
В первой половине 1998 года в страховом секторе экономики появлялись новые страховые продукты, вырабатывались новые для России технологии их продвижения.
Компании согласовывали подходы к совместной деятельности на рынке в рамках пулов, холдингов, ассоциаций. Московские страховщики активно расширяли свою филиальную сеть, как за счет создания филиалов и отделений "с нуля", так и путем покупки местных компаний.
Так, например, страховая компания "РЕСО-Гарантия" увеличила количество своих филиалов до 65, открыв 12 филиалов Активизация деятельности филиалов признается основным направлением регионального развития СК "РОСНО". Последовательную политику в развитии филиальной сети проводит "Военно-страховая компания", увеличив количество филиалов с 72 в 1996 году до 87 в 1998 году, обеспечив более 50% совокупного объема премий по добровольному страхованию за счет филиалов, против 20% в 1996 году. Страховая компания "Ингосстрах", в соответствии с программой расширения присутствия в регионах России предполагала открытие около 17 дочерних фирм и филиалов до конца 1998 года.
Одновременно с традиционными подходами расширения филиальной сети, среди отечественных страховщиков усилились кооперационные и интеграционные процессы. Так, на столичном рынке проводилась работа по созданию пула для проведения титульного страхования (страхования прав собственности на недвижимость). На
начальном этапе деятельности пул объединил бы компании "Росгосстрах-Москва", "Спасские ворота", "РОСНО", "Лидер".
Военно-страховая компания, Промышленно-страховая компания, "РОСНО" и "Континент-Полис" в конце апреля стали членами русского бюро "зеленых карт".
Петербургские компании "Гайде", "Невская", "Невская — плюс", "Вирилис", "Вирилис-плюс" и "Класс" с целью повышения конкурентноспособности и консолидации финансовых возможностей объединились в холдинг, сохраняя свою юридическую и финансовую самостоятельность.
В 1998 году органы государственной власти в центре и в регионах более внимательно стали относиться к вопросам сотрудничества со страховыми организациями. Страховая компания "Жива" заключила с Министерством образования РФ соглашение о страховании рисков предприятий, входящих в сферу деятельности этого ведомства. Страховая компания "Интеррос-Согласие" стала уполномоченным страховщиком администрации города Норильска. Уполномоченный компанией, для осуществления страховой деятельности на рынке ипотечного кредитовая в Москве утверждено ОАО "Московское страховое строительное Общество". "РОСНО" предполагает развернуть сотрудничество с администрациями г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Это далеко не полный перечень аргументов, подтверждающих тезис, что закономерным результатом рыночных преобразований в национальной экономике является превращение страховой компании в самостоятельный хозяйствующий субъект, страховое предприятие.
Актуальность темы исследования
Являясь первичным звеном страхового рынка, страховая компания представляет собой обособленную структуру, осуществляющую особый вид хозяйственной деятельности, характеризующуюся самостоятельным и специфичным кругооборотом финансовых ресурсов с одной стороны, а также спецификой обязательств с другой стороны.
В этой связи возникают различного рода проблемы финансово-экономического аспекта деятельности страховой компании, которые проявляются как в соблюдении действующего законодательства, в выполнении внешних и внутренних обязательств, так и в решении внутрихозяйственных задач, связанных с организацией финансов страхового предприятия.
Актуальность темы исследования обусловливается отсутствием в настоящее время теоретических разработок по вопросам организации финансов страховой компании, как самостоятельного субъекта рынка.
По мнению автора, основные составляющие финансово-
экономической концепции развития страховой компании ориентированы на достижение следующих концептуальных задач (целей):
- обеспечение платежеспособности по внешним и внутренним обязательствам;
обеспечение устойчивости страховых операций;
обеспечение достаточного количества и качества финансовых ресурсов для дальнейшего саморазвития.
Основные составляющие концепции финансово-экономического развития могут быть реализованы как во внешней, так и по внутренней среде фирмы.
Реализуемые во внешней среде фирмы:
-инвестиционная политика, поведение фирмы на финансовых и фондовых рынках;
-перестраховочная политика; .
-взаимодействие с другими страховыми организациями, партнерами по внешнеэкономической деятельности.
Реализуемые во внутренней среде фирмы: -долгосрочное и оперативное финансовое планирование; -система внутрифирменного финансового контроля; -система мотивации экономических интересов.
Реализуемые во внешней и внутренней среде фирмы:
-маркетинг предлагаемых страховых продуктов (каналы сбыта, система
продаж, взаимодействие с другими организациями);
-тарифная политика;
Одновременно вышеназванные направления взаимосвязаны между собой и являются своеобразными методами, средствами для достижения таких концептуальных задач страховой компании, как обеспечение устойчивости, платежеспособности и достаточности источников для дальнейшего саморазвития.
В качестве основы организации финансов автор предлагает более подробному рассмотрению направления, реализуемые во внутренней среде страховой фирмы.
Данный подход позволяет наиболее полно выявить и использовать внутренние резервы повышения рентабельности, устойчивости операций и обеспечения платежеспособности.
Цель и задачи исследования:
Цель диссертации состоитв изучении особенностей финансово-
экономической деятельности страхового предприятия в условиях ранка, выработке предложений:
- по совершенствованию внутрифирменных механизмов управления финансовыми ресурсами страховой организации;
- по повышению эффективности работы отдельных структурных подразделений и компании в целом;
- по созданию методов оптимизации финансового результата страховой организации