Сущность, цели, задачи, функции и механизм политики управления деятельностью коммерческого банка :

Краткое содержание

Сущность, цели, задачи, функции  и  механизм  политики  управления  деятельностью  коммерческого  банка

Политика  управления  коммерческим  банком  представляет  собой  систему  принципов  и  методов  разработки  и  реализации  управленческих  решений,  связанных  с  формированием,  распределением  и  использованием  финансовых  ресурсов  банка  и  организацией  оборота  его  денежных  средств.

Эффективное  управление  финансовой   деятельностью  коммерческого  банка  обеспечивается  реализацией  ряда  принципов,  основными  из  которых  являются:

1.  Интегрированность  с  общей  системой   управления  коммерческим  банком.  В  какой  бы  сфере  деятельности  не  принималось  управленческое  решение,  оно  прямо  или  косвенно оказывает влияние на формирование результатов финансовой  деятельности.  Финансовый  менеджмент  непосредственно  связан  с  инновационным  менеджментом,  менеджментом  персонала  и  некоторыми  другими  видами  функционального  менеджмента.  Это  определяет  необходимость  органической  интегрированности  финансового  менеджмента  с  общей  системой  управления  коммерческим  банком.

   2.  Комплексный  характер  формирования  управленческих  решений.  Все  управленческие  решения  в  области  формирования,  распределения  и  использования  финансовых  ресурсов  и  организации  денежного  оборота  теснейшим  образом  взаимосвязаны  и  оказывают  прямое  или  косвенное  воздействие  на  результаты  его  деятельности.  В  ряде  случаев  это  воздействие  может  носить  противоречивый  характер.  Поэтому  финансовый  менеджмент  должен  рассматриваться  как  комплексная  система,  обеспечивающая  разработку  взаимосвязанных  управленческих  решений,  каждое  из  которых  вносит  свой  вклад  в  общую  результативность  деятельности  коммерческого  банка.

3.  Высокий  динамизм  управления.  Даже  наиболее  эффективные  управленческие  решения  в  области  формирования  и  использования  финансовых  ресурсов  и  оптимизации  денежного  оборота,  разработанные  и  реализованные  в  коммерческом  банке  в  предшествующем  периоде,  не  всегда  могут  быть  повторно  использованы  на  последующих  этапах  его  деятельности.  Прежде  всего,  это  связано  с  высокой  динамикой  факторов  внешней  среды  на  стадии  перехода  к  рыночной  экономике,  и  в  первую  очередь – с  изменением  конъюнктуры  финансового  рынка.  Кроме  того,  меняются  во  времени  и  внутренние  условия  функционирования  коммерческого  банка.  Поэтому  управлению  должен  быть  присущ  высокий  динамизм,  учитывающий  изменение  факторов  внешней  среды,  ресурсного  потенциала,  финансового  состояния  и  других  параметров  функционирования  коммерческого  банка.

4.  Вариативность  подходов  к  разработке  отдельных  управленческих  решений.  Реализация  этого  принципа   предполагает,  что  подготовка  каждого  управленческого  решения  в  сфере  формирования  и  использования  финансовых  ресурсов  и  организации  их  оборота  должна  учитывать  альтернативные  возможности  действий.  При  наличии  альтернативных  проектов  управленческих  решений  их  выбор  для  реализации  должен  быть  основан  на  системе  критериев,  определяющих  финансовую  идеологию,   финансовую  стратегию  или  конкретную  финансовую  политику  банка.   Система  таких  критериев  устанавливается  самим  коммерческим  банком.

5.  Ориентированность  на  стратегические  цели  развития  коммерческого  банка.  Какими  бы  эффективными  не  казались  те  или  иные  проекты  управленческих  решений  в  области  деятельности  в  текущем  периоде,  они  должны  быть  отклонены,  если  они  вступают  в  противоречие  с  миссией  (главной  целью  деятельности)  банка,  стратегическими  направлениями  его  деятельности  и  развития,  подрывают  экономическую  базу  формирования  высоких  размеров  собственных  ресурсов  за  счет  внутренних  источников   в  предстоящем  периоде. 

Эффективная  политика  управления  деятельностью  коммерческого  банка,  организованная  с  учетом  изложенных  принципов,  позволяет  формировать  ресурсный  потенциал  высоких  темпов  прироста  в  деятельности  банка,  существенно  повышать  его  конкурентную  позицию  на  финансовом  рынке,   обеспечивать  рост  собственного  капитала,   обеспечивать  стабильное  экономическое  развитие   в  стратегической  перспективе.

С  учетом  содержания  и  принципов  управления  коммерческим  банком  формируются  его  цели  и  задачи.

Главной  целью  финансового  менеджмента  является  обеспечение  максимизации  благосостояния  собственников  в  текущем  и  перспективном  периоде.  Эта  цель  получает  конкретное  выражение  в  обеспечении  максимизации  рыночной  стоимости  банка,  что  реализует  конечные  финансовые  интересы  его  владельцев.  Характеризуя  общепринятую  в  рыночной  экономике  вышеизложенную  главную  цель  финансового  менеджмента,  следует  отметить,  что  она  вступает  в  противоречие  с  весьма  распространенным  у  нас  мнением  о  том,  что  главной  целью  деятельности  банка  является  максимизация  прибыли.  Дело  в  том,  что  максимизация  рыночной  стоимости  банка  далеко  не  всегда  достигается   при  максимизации  его  прибыли.  Так,  полученная  высокая  по  сумме  и  уровню  прибыль  может  быть  полностью  израсходована  на  цели  текущего  потребления,  в  результате  чего  коммерческий  банк  будет  лишен  основного  источника  формирования  собственных  ресурсов  для  своего  предстоящего  развития.  Кроме  того,  высокий  уровень  прибыли  банка  может  достигаться  при  соответственно  высоком  уровне  финансового  риска  и  угрозе  банкротства  в  последующем  периоде,  что  также  может  обусловить  снижение  его  рыночной  стоимости.  Поэтому  в  рыночных  условиях  максимизация  прибыли  может  выступать  как  одна  из  важных  задач  финансового  менеджмента,  но  не  как  главная  его  цель.

В  процессе  реализации  своей  главной  цели  финансовый  менеджмент  направлен  на  решение  следующих  основных  задач. 

1.  Обеспечение  наиболее  эффективного  использования  сформированного  объема  финансовых  ресурсов.  Оптимизация  распределения  сформированного  объема  ресурсов  предусматривает  установление  необходимой  пропорциональности  в  их  использовании.  В  процессе  распределения  ресурсов  должны  быть  учтены  стратегические  цели  развития  банка  и  уровень  отдачи  вкладываемых  средств.

2.  Обеспечение  формирования  достаточного  объема  финансовых  ресурсов  в  соответствии с  задачами  развития  коммерческого   банка  в  предстоящем  периоде.  Эта  задача  реализуется  путем  определения  общей  потребности  в  финансовых  ресурсах  на  предстоящий  период,  максимизации  объема  привлечения  ресурсов,  определении  целесообразности  формирования  собственных  ресурсов  за  счет  внешних  источников,  управления  привлечением  заемных  средств,  оптимизации структуры  источников  формирования  ресурсного  финансового  потенциала.

3.  Оптимизация  денежного  оборота.  Эта  задача  решается  путем  эффективного  управления  поступлением  и  расходованием  средств,  обеспечением  синхронизации  объемов  привлечения  и  размещения  ресурсов  по  отдельным  периодам,  поддержанием  необходимой  ликвидности  его  активов.

4. Обеспечение  максимизации  прибыли  коммерческого  банка  при  предусматриваемом  уровне  финансового  риска.  Максимизация  прибыли  достигается  за  счет  эффективного  управления  активными  и  пассивными  операциями  коммерческого  банка,  вовлечения  в  деятельность  заемных  финансовых  средств,  выбора  наиболее  эффективных  направлений  банковской  деятельности.  При  этом  для  достижения  целей  экономического  развития  банка  он  должен  стремиться  максимизировать  чистую  прибыль,  остающуюся  в  его  распоряжении,  что  требует  осуществления  эффективной  налоговой,  амортизационной  и  дивидендной  политики.  Решая  эту  задачу,  необходимо  иметь  в  виду,  что  максимизация  уровня  прибыли  достигается,  как  правило,  при  существенном  возрастании  уровня  финансовых  рисков,  так  как  между  этими  двумя  показателями  существует  прямая  связь.  Поэтому  максимизация  прибыли  должна  обеспечиваться  в  пределах  допустимого  финансового  риска,  конкретный  уровень  которого  устанавливается  собственниками  или  менеджерами  с  учетом  их  финансового  менталитета  (отношения  к  степени  допустимого  риска).

5. Обеспечение минимизации  уровня  финансового  риска  при  предусматриваемом  уровне  прибыли.  Если  уровень  прибыли  задан  или  спланирован  заранее,  важной  задачей  является  снижение  уровня  финансового  риска,  обеспечивающего  получение  этой  прибыли.  Такая  минимизация  может  быть  обеспечена  путем  диверсификации  кредитного  портфеля,  портфеля  финансовых  инвестиций;  профилактикой  и  избежанием  отдельных  финансовых  рисков;  эффективными  формами  их  внутреннего  и  внешнего  страхования.

6.  Обеспечение  постоянного  финансового  равновесия  коммерческого  банка  в  процессе  его  развития.  Такое  равновесие  характеризуется  высоким  уровнем  финансовой  устойчивости  и  платежеспособности  банка  и  обеспечивается  формированием  оптимальной  структуры  капитала  и  активов,  эффективными  пропорциями  в  объемах  формирования  ресурсов  за  счет  различных  источников,  достаточным  уровнем  самофинансирования  инвестиционных  потребностей.

Все  рассмотренные  задачи  теснейшим  образом  взаимосвязаны,  хотя  отдельные  из  них  и  носят  разнонаправленный  характер  ( например,  обеспечение  максимизации  суммы  прибыли  при  минимизации  уровня  финансового  риска ).  Поэтому  в  процессе  финансового  менеджмента  отдельные  задачи  должны  быть  оптимизированы  между  собой  для  наиболее  эффективной  реализации  его  главной  цели.   

Политика  управления  коммерческим  банком  реализует  свою  главную  цель  и  основные  задачи  путем  осуществления  определенных  функций.  Эти  функции  подразделяются  на  две  основные  группы,  определяемые  комплексным  содержанием  финансового  менеджмента:

1)  функции  финансового  менеджмента  как  управляющей  системы ( состав  этих  функций  в  целом  характерен  для  любого  вида  менеджмента,  хотя  и  должен  учитывать  его  специфику );

2)   функции  финансового  менеджмента  как  специальной  области  управления  коммерческим  банком  (состав  этих  функций  определяется  конкретным  объектом  финансового  менеджмента ).

Рассмотрим  содержание  основных  функций  финансового  менеджмента  в  разрезе  отдельных  групп.

В  группе  функций  финансового  менеджмента  как  управляющей  системы  основными  из  них  являются:

1.  Разработка  финансовой  стратегии  коммерческого  банка.  В  процессе  реализации  этой  функции  исходя  из  общей  стратегии  экономического  развития  банка  и  прогноза  конъюнктуры  финансового  рынка  формируется  система  целей  и  целевых  показателей  финансовой  деятельности  на  долгосрочный  период;  определяются  приоритетные  задачи,  решаемые  в  ближайшей  перспективе  и  разрабатывается  политика  действий  банка  по  основным  направлениям  его  деятельности.  Финансовая  стратегия  рассматривается  как  неотъемлемая  составная  часть  общей  стратегии  его  развития.

2.  Формирование  эффективных  информационных  систем,  обеспечивающих  обоснование  альтернативных  вариантов  управленческих  решений.  В  процессе  реализации  этой  функции  должны  быть  определены  объемы  и  содержание  информационных  потребностей  финансового  менеджмента;  сформированы  внешние  и  внутренние  источники  информации,  удовлетворяющие  эти  потребности;  организован  постоянный  мониторинг  финансового  состояния  банка  и  конъюнктуры  финансового  рынка.

3. Осуществление  анализа  различных  аспектов  финансовой  деятельности  коммерческого  банка.  В  процессе  реализации  этой  функции  проводятся  экспресс-  и  углубленный  анализ  отдельных   операций,  результатов  деятельности  филиалов,  обобщенных  результатов  деятельности  банка  в  целом и  в  разрезе  отдельных  ее  направлений.

4. Осуществление  планирования  деятельности  банка  по  основным  ее  направлениям.  Реализация  этой  функции  связана  с  разработкой  системы  текущих  планов  по  основным  направлениям  деятельности,  различным  структурным  подразделениям  и  по  коммерческому  банку  в  целом.  Основой  такого  планирования  является  разработанная  финансовая  стратегия  банка,  требующая  конкретизации  на  каждом  этапе  его  развития.

5.  Разработка  действенной  системы  стимулирования  принятых  управленческих   решений.  В  процессе  реализации  этой  функции  формируется  система  поощрения  и  санкций  в  разрезе  руководителей  и  менеджеров  отдельных  структурных  подразделений  банка  за  выполнение  или  невыполнение  установленных  целевых  финансовых  показателей,  нормативов  и  заданий. 

6.  Осуществление  эффективного  контроля  за  реализацией  принятых  управленческих  решений.  Реализация  этой  функции  связана  с  созданием  систем  внутреннего  контроля,  разделением  контрольных  обязанностей  отдельных  служб  и  финансовых  менеджеров,  определением  системы  контролируемых  показателей   и  контрольных  периодов,  оперативным  реагированием  на  результаты  осуществляемого  контроля.

В  группе  функций  финансового  менеджмента  как  специальной  области  управления  коммерческим  банком  основными  из  них  являются:

1.  Управление  активами.  Функциями  этого  управления  являются  выявление  реальной  потребности  в  отдельных  видах  активов  и  определение  их  суммы  в  целом,  оптимизация  состава  активов  с  позиции  эффективности  их  размещения,  обеспечение  ликвидности  отдельных  видов  активов,  выбор  эффективных  форм  и  источников  их   финансирования.

2.  Управление  капиталом.  В  процессе  реализации  этой  функции  определяется  общая  потребность  в  капитале  для  финансирования  формируемых  активов  коммерческого  банка;  оптимизируется  структура  капитала  в  целях  обеспечения  наиболее  эффективного  его  использования;  разрабатывается  система  мероприятий  по  рефинансированию  капитала  в  наиболее  эффективные  виды  активов.

3. Управление  инвестициями.  Функциями  этого  управления  являются  формирование  важнейших   направлений  инвестиционной   деятельности  банка;  оценка  инвестиционной  привлекательности  отдельных  реальных  проектов  и  финансовых  инструментов  и  отбор  наиболее  эффективных  из  них;  формирование  реальных  инвестиционных  программ  и  портфеля  финансовых  инвестиций;  выбор  наиболее  эффективных  форм  финансирования  инвестиций.

4.  Управление  денежными  потоками  коммерческого  банка.  Функциями  этого  управления  являются  формирование  входящих  и  выходящих  потоков   денежных  средств,  их  синхронизация  по  объему  и  во  времени  по  отдельным  предстоящим  периодам,  эффективное  использование  остатка  временно  свободных  денежных  активов.

5.  Управление  финансовыми  рисками.  В  процессе  реализации  этой  функции  выявляется   состав  основных  финансовых  рисков,  присущих  деятельности  банка;  осуществляется  оценка  уровня  этих  рисков  и  объем  связанных  с  ними  возможных  финансовых  потерь  в  разрезе  отдельных  операций  и  по  деятельности  в  целом;  формируется  система  мероприятий  по  профилактике  и  минимизации  отдельных  финансовых  рисков,  а  также  их  страхованию.

6.  Антикризисное  управление  при  угрозе  банкротства.  В  процессе  реализации  этой  функции   на  основе  постоянного  мониторинга  финансового состояния коммерческого банка диагностируется угроза его банкротства; оценивается уровень этой  угрозы;  используются  внутренние  механизмы  финансовой  стабилизации  банка.

Процесс управления финансовой деятельностью базируется на определенном механизме. Механизм финансового менеджмента представляет собой систему  основных  элементов, регулирующих процесс разработки и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности коммерческого банка. В структуру механизма финансового менеджмента входят следующие элементы:

1.Государственное нормативно-правовое регулирование финансовой деятельности коммерческих банков. Принятие законов и других нормативных актов, регулирующих деятельность банков, представляет собой одно из направлений реализации внутренней финансовой политики государства. Законодательные и нормативные основы этой политики регулируют деятельность банков в разных формах.

2.  Рыночный механизм регулирования деятельности коммерческих банков. Этот механизм формируется прежде всего в сфере финансового рынка в разрезе отдельных его видов и сегментов. Спрос и предложение на финансовом рынке формируют уровень цен (ставки процента) и котировок по отдельным финансовым инструментам, определяют доступность кредитных ресурсов в национальной и иностранных валютах, выявляют среднюю норму доходности капитала, определяют систему ликвидности отдельных фондовых и денежных инструментов, используемых банком в процессе своей деятельности. По мере углубления рыночных отношений роль рыночного механизма  регулирования  финансовой  деятельности  банков  будет  возрастать.

3.Внутренний механизм регулирования отдельных аспектов финансовой деятельности коммерческих банков. Механизм такого регулирования  формируется  в рамках самого банка, соответственно регламентируя те или иные управленческие решения по вопросам его деятельности. Так, ряд аспектов финансовой деятельности регулируется требованиями устава. Отдельные из этих аспектов регулируются разработанными в коммерческом банке финансовой стратегией и целевой финансовой политикой по отдельным направлениям  деятельности. Кроме того, в банке может быть разработана и утверждена система внутренних нормативов и требований по отдельным аспектам деятельности.

4.Система конкретных методов и приемов осуществления управления деятельностью банка. В процессе анализа, планирования и контроля деятельности используется обширная система методов и приемов, с помощью которых достигаются необходимые результаты. К числу основных из них относятся методы: технико-экономических расчетов, балансовый, экономико-статистические, экономико-математические, сравнения и другие.

Эффективный механизм финансового менеджмента  позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним  цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций финансового управления коммерческим банком.

             Формирование политики управления  активными  операциями  '' Приватбанка''

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть операций банка.

Управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре основные категории:

·      кассовая наличность и приравненные к ней средства,

·      инвестиции в ценные бумаги,

·      ссуды,

·      здания и оборудование.

Качество активов банка зависит от размещения средств в основном между первыми тремя категориями активов, поскольку банки имеют сравнительно небольшие вложения в наименее ликвидную форму активов - недвижимость. Сложность проблемы распределения средств между тремя категориями активов определяется противоречивостью поставленных перед банком задач: при высокой ликвидности средств добиться наибольшей прибыльности вложений.

 Эту проблему управляющие банка решают в зависимости от состояния рынка и степени своего профессионализма.

К основным принципам управления активами относятся:

·      соблюдение целесообразности структуры активов,

·      диверсификация активных операций,

·      отслеживание рисков и создание резервов,

·      поддержание доходности активов.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Под целесообразной структурой и качеством активов мы будем понимать степень их ликвидности. Ликвидные активы банка в короткий срок и с минимальными потерями могут быть обращены на погашение его обязательств. Этот вид активов относится к первичным резервам и представляет особый интерес с точки зрения анализа методов управления активами банка.

Согласно методике НБУ к ним относятся: кассовая наличность, остатки денежных средств на корреспондентских счетах в НБУ и коммерческих банках ( в том числе в иностранных банках - корреспондентах ), а также приобретенные банками облигации государственных займов, кредиты и другие платежи в пользу банка, сроки погашения наступают в течении ближайших 30 дней.

Охарактеризуем названные статьи актива с позиций их ликвидности.

Денежные средства абсолютно ликвидны. С точки зрения их возможного использования для погашения обязательств банка они являются первичным резервом. Кассовые остатки не приносят дохода и характеризуются отсутствием риска их утраты. Поэтому достаточность обеспечения обязательств банка кассовой наличностью служит залогом соблюдения показателей ликвидности.

Величина остатков средств на корреспондентском счете является показательной с точки зрения запаса ликвидных средств. Однако остаток, взятый на определенную дату, не позволяет сделать каких-либо выводов о состоянии ликвидности банка и тенденциях её развития. В данном случае большое значение имеет оценка динамики изменения величины средств на корреспондентских  счетах банка.

На протяжении года у банков наблюдается существенное колебание величины остатков средств на корреспондентском счете. Это нормальное явление, однако при этом важно, чтобы уровень резерва платежных средств на корреспондентском счете позволял бы банку выполнять обязательства по текущим счетам. Для этого необходим постоянный контроль за состоянием корреспондентского счета и управление им. В случае если величина средств на нем будет недостаточной, банк может прибегнуть к привлечению управляемых ресурсов в виде межбанковских займов и срочных депозитов денежного рынка, или же получить необходимые средства более традиционным путем в результате их высвобождения из кредитных активов.

Следующим элементом, составляющим резерв ликвидных активов банка, выступают государственные ценные бумаги и ценные бумаги государственных местных органов власти.

В развитых странах долговые обязательства правительства представляют собой высоколиквидную часть вложений коммерческих банков, поскольку они гарантируются государством и риск их утраты минимален.

Неустойчивость финансового и политического положения Украины дискредитирует правительственные займы, снижает их популярность. Кроме того, чрезвычайно важным условием обеспечения ликвидности ценных бумаг является наличие механизма их реализации, а отсутствие соответствующего ему развитого рынка снижает ликвидность эмитируемых бумаг. Эти причины все же не исключают такой вид активов из числа объектов вложения средств.

Стабилизация экономической и политической ситуации в стране будет увеличивать долю ценных бумаг правительства в структуре ликвидных активов банков и повышать целесообразность их выпуска.

Следующим элементом ликвидных активов являются кредиты, выданные банком, срок погашения которых наступает в течение 30 дней, в том числе с учетом документально оформленной пролонгации ссуд, а также другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти же сроки.

Это означает, что банк может отвечать по своим обязательствам за счет средств, которые будут высвобождены в течение ближайших 30 дней. В связи с этим, можно сказать, во-первых, что означенные средства обладают разной степенью ликвидности, которая определяется качеством выданных ссуд и предполагаемых платежей. Поэтому использование величины этих средств при расчете экономических нормативов без её детализации по степени ликвидности искажает значение рассчитываемых  показателей  и ухудшает управление активами со стороны банка.

Во-вторых, в условиях нестабильной экономики и неразвитого денежного рынка, предопределяющих повышенный риск кредитных вложений, снижается надежность возврата, а следовательно, и ликвидность выданных ссуд, поэтому важное значение приобретают проблемы управления качеством кредитного портфеля банка, пути снижения доли просроченных, потерянных и сомнительных кредитов.

В-третьих, сложившаяся практика пролонгации ссуд необоснованно завышает уровень ликвидности баланса банка и делает величины коэффициентов ликвидности недостоверными, затрудняя управление активами.

В условиях явного преобладания в структуре активных операций ссудных средств проблема управления активами состоит в основном в поддержании ликвидности банка и тесно связана с надежностью возврата кредитов.

При погашении кредитов, выданных банком средства, вложенные в кредитные операции, меняют свой статус и переходят из менее ликвидной формы в абсолютно ликвидную форму денежных средств. Происходят структурные сдвиги в составе активов, результатом которых являются увеличение остатка средств на корреспондентском счете банка и уменьшение абсолютной величины судной задолженности. У банка появляется возможность ответить по своим обязательствам, соответствующим по сроку погашения кредитам. В случае если выданные ссуды не возвращаются банку или пролонгируются, нарушается соответствие по срокам между выданными кредитами и привлеченными ресурсами. Такое положение вынуждает банк в целях управления активами и поддержания ликвидности своего баланса привлекать дополнительные ресурсы на денежном рынке или использовать для осуществления срочных платежей резерв текущих платежей. В обоих случаях ликвидность баланса банка будет ухудшена.

Таким образом, существенное влияние на ликвидность банковского баланса оказывает надежность возврата кредитов, выданных банком, в результате правильного управления качеством кредитного портфеля банка и владение методами определения размера и степени кредитного риска по каждой индивидуальной ссуде.

Недостаточная диверсифицированность активных операций коммерческих банков, преобладающая доля ссудных операций повышает риск ликвидности банка и понижает качество управления активами. Об этом недостатке в управлении активами можно судить по фактическому уровню соотношения кредитов к расчетным и текущим счетам. Для защиты от риска неликвидности и неправильного управления кредитным портфелем банка, вызванного фактором невозврата ссуд, необходимо предусмотреть создание общих и специальных, а также скрытых резервов для покрытия непогашенной в срок задолженности.

Исходя из степени риска, кредитные активы рекомендуется  подразделять на пять условных групп для расчета размера необходимых банку резервов для управления его активами и повышения их качества.

Экономический смысл создания резерва для возможных потерь по ссудам состоит в том, что сумма созданного резерва не учитывается в составе собственных средств банка при расчете экономических нормативов его деятельности, а следовательно, уменьшает потенциал ликвидности банка на величину возможных потерь по выданным ссудам, снижает качество его активов и требует повышенного внимания к управлению кредитным портфелем банка.

Существенным недостатком сложившейся практики формирования банками резерва кредитного риска является несоответствие его расчетной и фактической величин, что во многом делает создание данного резерва неэффективным, снижая его роль в управлении активами.

В настоящее время определяющим моментом в управлении активами становится достаточное обоснование тщательной оценки надежности и возврата ссуд. Большое внимание при этом необходимо уделять созданию резерва для возмещения потерь по ссудам, установление величины которых позволяет скорректировать размер ссудной задолженности, включаемой в состав ликвидных активов при расчете показателей ликвидности и платежеспособности, а также осуществлять ряд мероприятий,  направляемых на поддержание доходности активов.

Управление надежностью банка целесообразно проводить на основе проделанного анализа, в ходе которого определяются наиболее слабые стороны деятельности банка. Именно по этим направлениям и необходимо рассмотреть существующие возможности по повышению надежности. Вместе с этим банк должен соизмерить затраты на проведение таких мероприятий с полученными от этого выгодами. Как правило, повышение надежности связано с уменьшением доходности банковской деятельности, поэтому сравнение возможных вариантов сводится к  сравнению размеров упущенных доходов банка.

Необходимо отметить, что банк может проводить политику повышения доходности за счет снижения показателей надежности, в этом случае банк определяет степень снижения рейтинга, связанную с увеличением доходности. Банк должен определить максимальный размер снижения рейтинговых показателей при увеличении которого у банка начнут появляться сложности в проведении пассивных операций (сокращение клиентской базы, уменьшение средств, привлекаемых в депозиты, падение объема операций с собственными ценными бумагами, необходимость повышения уровня процентных ставок по депозитам для поддержания необходимого объема привлеченных средств). Появление таких  тенденций связано, прежде всего, со скоростью и полнотой информации, получаемой потенциальными и существующими клиентами банка. Поэтому банк должен проводить соответствующую работу с клиентами, что может привести к дополнительным затратам.

На основе проведенного анализа надежности "Приватбанка" выявлено, что повышение надежности в первую очередь можно и необходимо достичь за счет  повышения качества активных операций. Банк имеет высокую долю просроченных и пролонгированных выданных кредитов. То есть у банка высокий кредитный риск - вероятность несоблюдения заемщиком первоначальных условий кредитного договора.

В связи с этим необходимо проведение следующего комплекса мероприятий связанных с повышением кредитной стратегии по следующим основным направлениям:

·      отбор и подготовка персонала (корпоративная культура персонала в области проведения кредитной политики);

·      усиление качества оценки и контроля за состоянием кредитного портфеля;

·      ценообразование с учетом степени риска;

·      диверсификация операций банка: по секторам экономики, регионам, видам операций и услуг с тем, чтобы снизить общий кредитный риск банка. Проведение банком более тщательной политики диверсификации позволит еще более снизить специфический (внутренний) банковский риск. Однако общий риск банка включает не только внутренние, но и внешние риски. Например, рыночный риск, внешний для нашего банка, диверсифицирован быть не может;

·      создание резервов на покрытие потерь по кредитам в соответствии с правилами бухгалтерского учета и налогообложения;

·      тщательный контроль и надзор за проблемными ссудами;

Основные подходы к управлению кредитным риском включают определение:

·      минимального риска (банк должен предоставлять лишь те ссуды, по которым у него нет сомнений в их погашении по номинальной стоимости);

·      платы за риск (классификация ссуд в зависимости от уровня риска, определение цены кредита в соответствии с необходимостью покрыть риск).

Важно отметить, что классификация ссуд по группам риска - это практика новая не только для украинских банков. Поэтому, этому направлению необходимо уделять особое внимание в плане более объективной оценки уровня риска и принадлежности его к определенной группе классификации.

Управление качеством активов за счет снижения размера проблемных задолженностей не оказывает прямого влияния на увеличение затрат банка. Поэтому банк должен постоянно повышать качество работы с проблемными кредитами и обращать больше внимания на изучение кредитоспособности заемщиков, а также проводить более глубокий анализ кредитуемых проектов.