МЕХАНІЗМ ДЕРЖАВНОГО УПРАВЛІННЯ ВАЛЮТНИМ РИНКОМ УКРАЇНИ : МЕХАНИЗМ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ валютным рынком УКРАИНЫ

Краткое описание

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ДОНЕЦЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УПРАВЛІННЯ

На правах рукопису

ФІЛІПЕНКО ТЕТЯНА ВЯЧЕСЛАВІВНА

УДК 351.822:336.76 (043.5)

МЕХАНІЗМ ДЕРЖАВНОГО УПРАВЛІННЯ ВАЛЮТНИМ РИНКОМ УКРАЇНИ

Спеціальність 25.00.02 – механізми державного управління

ДИСЕРТАЦІЯ
на здобуття наукового ступеня доктора наук
з державного управління

ДОНЕЦЬК -2010
ЗМІСТ

ВСТУП…………………………………………………………............................ ......4
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ СТАНОВЛЕННЯ І РОЗВИТКУ МЕХАНІЗМУ ДЕРЖАВНОГО УПРАВЛІННЯ ВАЛЮТНИМ
РИНКОМ УКРАЇНИ…………………………………………………………....

…14
1.1. Етимологія понятійного iнструментарiю механізму державного управління валютним ринком……………...……………………………………
....14
1.2. Еволюція механізму державного управління
валютним ринком України…………………………………..…………………...
..36
1.3. Зарубіжний досвід державного управління
валютним ринком……………...…………………………………………………
…76
Висновки за розділом 1…………………………………………………………. …98
РОЗДІЛ 2. ОРГАНІЗАЦІЙНО-ПРАВОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВАЛЮТНО-КУРСОВОЇ ПОЛІТИКИ ДЕРЖАВИ………………...……..…
..102
2.1. Валютна політика держави та форми її
реалізації …………….……………………………………………………………
..102
2.2. Режим валютного курсу та перспективи його
трансформації……………………………………………………………………..
..119
2.3. Вплив міжнародного валютного ринку на валютну політику України………………………..……………….....................................................
..149
Висновки за розділом 2…………………………………………………………. 182
РОЗДІЛ 3. СИСТЕМА ТА МЕТОДИ ДЕРЖАВНОГО
УПРАВЛІННЯ ВАЛЮТНИМ РИНКОМ.......................................................
..185
3.1. Органи державного управління валютним ринком
України та їх компетенція ………………………………………….…………..
..185
3.2. Види валютних операцій, їх нормативне забезпечення
та методи державного управління……..……………………..............................
..212

3.3. Порядок ліцензування валютних операцій.…………….……..……….…..
235
Висновки за розділом 3…………………………………………………………. 261
РОЗДІЛ 4. ДЕРЖАВНЕ РЕГУЛЮВАННЯ ВАЛЮТНОГО ОБІГУ
В УКРАЇНІ…………………...…………………………..………..…………….
..263
4.1. Порядок відкриття та використання валютних
рахунків…………...…..…………………………………….…………………….
..263
4.2. Державне регулювання розрахункових
операцій в іноземній валюті………………..……………………………………
..279
4.3. Організаційно-правові засади обігу готівкової
іноземної валюти в Україні…………………………………..……………..…...
..319
Висновки за розділом 4…………………………………………………………. 357
РОЗДІЛ 5. ВАЛЮТНИЙ КОНТРОЛЬ В СИСТЕМІ
ДЕРЖАВНОГО КОНТРОЛЮ В УКРАЇНІ.…………………………………
..359
5.1. Поняття, зміст, форми та методи валютного
контролю………………………………………………………………………….
..359
5.2. Види та механізм скоєння злочинів та правопорушень
у сфері валютних операцій…..…………………………………………………..
..369
5.3. Фінансові та спеціальні санкції держави за валютні правопорушення……………………………………………….………….……..
..400
Висновки за розділом 5…………………………………………………………. 420
ВИСНОВКИ…………..……………………………………………………......... ..422
Додаток А………………………………………………………………………… 429
Додаток Б...............................................................................................................
Додаток В…………………………………………………………………………
Додаток Д…………………………………………………………………………
Додаток Е................................................................................................................
Додаток Ж……………………………………………………………………… 440
442
444
449
450
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ…...………………………….…..... ..463

ВСТУП

Актуальність теми. Перехід незалежної України до ринкової економіки, лібералізація зовнішньоекономічної діяльності та надання суб’єктам підприємництва права самостійного виходу на зовнішній ринок обумовили становлення нових суспільних відносин, зокрема у сфері валютного регулювання. За роки ринкових перетворень в Україні фактично створено новий інститут державного управління, який принципово по-новому регулює відносини у сфері використання іноземної валюти.
Валютне регулювання є одним із необхідних елементів ринкової економіки, який забезпечує вирішення проблеми надійності грошової системи України шляхом запровадження політики гнучкого валютного курсу, що визначається взаємодією ринкових сил, вільних від адміністративних обмежень. Здійснення ефективної валютної політики врівноважує торговий баланс, сприяє зростанню конкурентоспроможності українських товарів, рентабельності підприємств, нагромадженню валютних резервів Національного банку України.
Важливою умовою організації ефективної діяльності державних органів управління в сфері валютного регулювання і контролю є вдосконалення законодавчої бази України. Протягом останніх років у законодавстві України було зроблено спроби врегулювання питань валютного обігу, валютного регулювання та контролю на законодавчому рівні, проте до цього часу Закон України «Про валютне регулювання і валютний контроль» так і не прийнято, а валютне регулювання здійснюється на рівні підзаконних нормативно-правових актів. Велика кількість нормативно-правових актів ускладнює процес виконання норм валютного законодавства та не забезпечує його ефективності.
Розвиток валютного обігу в Україні забезпечується за допомогою державного впливу на валютні відносини з боку спеціально уповноважених органів із різним правовим статусом та повноваженнями, тому на практиці виникають труднощі у застосуванні валютного законодавства в процесі валютного регулювання та валютного контролю. Досі не створено механізмів взаємодії органів державного управління в сфері валютного регулювання, що послаблює позиції держави на валютному ринку і гальмує процес інтеграції в міжнародну економічну систему. Вимагає удосконалення й система заходів, спрямованих на повернення валютних коштів із зарубіжжя, застосування штрафних санкцій за валютні правопорушення. Тому потреба у всебічному й системному аналізі механізму державного управління валютним ринком України є нагальною і досить актуальною.
Незважаючи на важливу роль валютних відносин у національній грошово-фінансовій системі та радикальні зміни в їх регулюванні після скасування державної валютної монополії, комплексні дослідження процесу розвитку і сучасного стану інструментів державного управління валютним ринком України майже не проводилися. Існує низка виданих за цією тематикою літературних джерел – підручники і навчальні посібники. До них належать праці: Артемова М.М., Бантишева О.Ф., Василика О.Д., Гальчинського А.С., Завальної Ж.В., Міщенка В.І., Мороза А.М., Пуховкіної М.Ф., Шниркова О.І. та ін. Суттєвий вклад у дослідження окремих аспектів валютного регулювання в банківській сфері внесли такі науковці й фахівці, як: Блащук Ю.О., Качан О.О., Козик В.В., Нидеккер Г.Л., Старинський М.В., Ющенко В.А. тощо. Проблеми правового регулювання валютних правовідносин знайшли своє висвітлення у працях таких українських науковців-юристів, як Іскоростенський А.М., Карманов Є.В., Клименко А.О., Кравченко Л.М., Кротюк В.Л., Мамутов В.К., Половко С.М., Северин О.Є. та ін. Деякі питання теорії державного управління, що безпосередньо стосуються валютної сфери, досліджені у працях Атаманчука Г.В., Батченко Л.В., Дєгтяра А.О., Ільяшенко В.А., Круглова М.І., Нижник Н.Р., Поважного О.С., Рябченко О.П., Ткачової Н.М. та інших авторів. Однак дослідники розглядали тільки окремі аспекти валютного регулювання і контролю, питання теорії та методики державного управління валютним ринком не знайшли достатнього висвітлення в науковій літературі.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження проведено відповідно до плану науково-дослідних робіт Донецького державного університету управління на теми: «Інституціональні основи управління ЗЕД у контексті міжнародних інтеграційних процесів» (номер державної реєстрації 0309U003474); «Умови, фактори та механізми забезпечення розвитку ЗЕД України в сучасній світовій економіці» (номер державної реєстрації 0109U005427); дослідницького проекту у галузі соціогуманітарних наук Інституту економіко-правових досліджень НАН України «Правове забезпечення економічного суверенітету в умовах міжнародної інтеграції» (договір № 4/06 від 01.06.2010 р.). У межах виконання цих науково-дослідних робіт автором обґрунтовано організаційно-правові засади удосконалення механізму державного управління валютним ринком, концептуальні підходи щодо забезпечення валютної безпеки держави.
Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційного дослідження є розробка методологічних основ і розвиток теоретичних положень функціонування механізму державного управління валютним ринком країни.
Завдання, визначені для досягнення даної мети, полягають у такому:
визначити понятійний апарат механізму державного управління валютним ринком України;
проаналізувати складові механізму державного управління валютним ринком і визначити його типові елементи;
дослідити еволюцію механізму державного управління валютним ринком України, виявити існуючі проблеми в його функціонуванні й надати пропозиції щодо подальшого розвитку;
проаналізувати міжнародний досвід державного управління валютним ринком;
визначити організаційно-правове забезпечення і концептуальні основи реалізації валютно-курсової політики держави;
вивчити можливості валютної лібералізації в Україні;
визначити засоби державного регулювання валютного курсу й напрямки його оптимізації;
з’ясувати ступінь впливу міжнародного валютного ринку на валютну політику України;
визначити систему органів державного управління валютним ринком та проблеми нормативного закріплення їх повноважень;
проаналізувати методи державного управління валютним ринком;
з’ясувати механізм державного регулювання валютного обігу в Україні;
визначити поняття валютного контролю і його місце в системі державного контролю;
обґрунтувати механізми виявлення та попередження злочинів і правопорушень у валютній сфері, визначити ступінь відповідальності за порушення норм валютного законодавства;
Об’єктом дослідження є система державного управління у сфері валютних правовідносин.
Предметом дослідження є сукупність організаційно-правових механізмів державного управління валютним ринком країни.
Методи дослідження. За методологічну основу дослідження взято системний підхід до визначення сучасного стану інструментів державного управління валютним ринком України. У дисертаційному дослідженні використано діалектичний метод для дослідження питань валютно-правового регулювання з урахуванням суперечностей, що закладені у природі цих відносин, аналізі інтересів сторін, держави, міжнародних та іноземних інституцій, постійній змінюваності валютних відносин тощо. Особливе значення має розгляд цих питань у єдності їх економічного змісту і правової форми, розмежування яких зумовило застосування формально-логічного методу. Системний підхід дозволив розглянути валютні операції як явище у системі державного управління валютним ринком, зважено оцінити сукупність валютних відносин, їх загальний результат та суспільне значення, надати системного характеру державному управлінню ними. Історичний метод застосовано для виявлення тенденцій в еволюції механізму державного управління валютним ринком і тих проблем, які виникали при використанні окремих напрямків валютної політики в історії розвитку держави. Застосування у дослідженні порівняльного методу має два аспекти  співставлення державного управління валютним ринком України із процесами у світі, іноземних державах та країнах, які застосовують специфічні механізми управління своєю валютною системою.
Джерелами фактичного матеріалу є результати власних досліджень, інформаційні дані Національного банку України, Міністерства економіки України, Держкомстату України, Державної податкової адміністрації України, Державної митної служби України, Міжнародного валютного фонду щодо стану національного й міжнародного валютного ринку.
Теоретичною базою дослідження стали роботи вітчизняних і закордонних науковців, в яких доведені фундаментальні положення й розробки механізмів державного управління в сфері валютних правовідносин.
Організаційно-правову основу дисертації становлять норми валютного законодавства визначені Конституцією України, законодавчими актами Верховної Ради України, Указами Президента України, Постановами Кабінету Міністрів України, нормативними документами інших органів державного управління.
Наукова новизна одержаних результатів полягає в обґрунтуванні теоретико-методологічних засад функціонування механізму державного управління валютним ринком країни. Найбільш суттєві наукові результати дисертаційної роботи такі:
вперше:
доведено, що механізм державного управління валютним ринком  це складова частина системи державного управління, яка забезпечує формування валютної політики, визначає порядок обігу і використання валюти як всередині країни, так і за її межами;
обґрунтовано існування внутрішніх та зовнішніх факторів управління валютним ринком: внутрішні фактори формуються в Україні й залежать від внутрішньої економічної політики, а зовнішні фактори залежать від світових тенденцій і діяльності міжнародних валютно-фінансових організацій;
доведено, що інтеграція України до світового фінансового простору відкриває не тільки нові можливості розвитку фінансового сектору, але й породжує потенційні загрози, найсуттєвішими серед яких є втрата контролю над фінансовою системою, зниження можливості забезпечення валютної безпеки й підтримки розвитку стратегічно важливих галузей національної економіки, а, отже, втрату економічного суверенітету країни;
доведено, що типовими елементами організації державного управління валютним ринком є: система органів державного управління в сфері валютних операцій, у тому числі їх статус, функції та повноваження; набір адміністративно-правових регуляторів, характерних для валютного ринку; необхідний комплект правових актів та інших регулюючих документів; механізм валютного регулювання і контролю; об’єкт державного управління, тобто валютний ринок з урахуванням його складових елементів; інформаційне забезпечення функціонування валютного ринку;
удосконалено:
понятійний апарат теорії державного управління валютним ринком на основі визначення предмета та об’єкта державного управління у сфері валютних операцій, поняття валютного ринку й механізму його державного управління;
методи валютного регулювання в контексті поетапної лібералізації валютного ринку України, що передбачає забезпечення реальної конвертованості гривні за поточними операціями й збереження державного контролю за рухом капіталів;
механізми виявлення та попередження злочинів і правопорушень у валютній сфері шляхом оптимальної взаємодії державних органів валютного контролю з правоохоронними органами у процесі реалізації заходів, спрямованих на повернення в Україну виторгу в іноземній валюті, недопущення незаконного відкриття або використання за межами України валютних рахунків, здійснення незаконних валютних операцій у виді скуповування, продажу та обміну валютних цінностей, використання їх як засобу платежу або застави;
дістали подальший розвиток:
концептуальні засади валютної політики держави, засновані на стратегії забезпечення стійкої стабільності національної грошової одиниці, диверсифікації валютних резервів, прогнозованості валютних інтервенцій, удосконаленні немонетарних інструментів грошової стабілізації, застосуванні валютних обмежень з метою забезпечення безпеки національного валютного ринку;
наукові положення щодо встановлення оптимального режиму валютного курсу, орієнтованого на заохочення експорту і стимулювання притоку капіталу в Україну, підтримування ефективного рівня імпортних операцій, стримування надмірних курсових коливань, запобігання виникненню кризових ситуацій, зниження інфляційних очікувань шляхом запровадження до монетарної політики центрального банку режиму таргетування інфляції;
організаційно-правові засади державного управління валютним ринком, що передбачають визначення системи органів валютного регулювання і валютного контролю, нормативного закріплення їх повноважень і механізму взаємодії під час проведення валютної політики держави;
механізми застосування юридичної відповідальності, фінансових та спеціальних санкцій за валютні правопорушення з урахуванням видів та механізмів їх скоєння.
Практичне значення одержаних результатів. Основні теоретичні положення дисертації складають підґрунтя для практичного вдосконалення й реалізації механізмів державного управління валютним ринком України та забезпечення економічної безпеки країни. Результати дисертаційного дослідження впроваджено у науково-аналітичну роботу Міжвідомчого науково-дослідного центру з проблем боротьби з організованою злочинністю РНБО України (заходи детінізації валютних операцій, удосконалення правил роботи на валютному ринку, дотримання його учасниками чітких правил і процедур  акт № 338 від 15.11.2010 р.); у науково-дослідну роботу ІЕПД НАН України (організаційно-правові засади управління валютними ризиками підприємств в умовах міжнародної інтеграції  довідка № 299/742 від 26.02.2010 р.); у практичну діяльність підрозділів Управління податкової міліції Державної податкової адміністрації у Донецькій області (заходи щодо попередження, виявлення та розкриття злочинів, пов’язаних з ухиленням від повернення в Україну виторгу в іноземній валюті, незаконним відкриттям або використанням за межами України валютних рахунків  довідка № 16702/10/26-0 від 23.09.2010 р.); у практичну діяльність СБУ України в Донецькій області (заходи щодо прискорення валютних надходжень, стримування незаконного вивезення валюти з країни, дотримання правил переміщення валюти через митний кордон України, недопущення контрабанди валютних цінностей  довідка № 44-02/10 від 02.02.2010 р.); у практичну діяльність РВ АТ «ОТП Банк» (підвищення ролі уповноважених банків як агентів валютного контролю в системі практичної реалізації валютної політики держави  довідка № 58/06-10 від 02.06.2010 р.); у практичну діяльність АТ «Піреус Банк МКБ» (вдосконалення механізму державного управління в сфері валютних операцій, визначення функцій уповноважених банків як агентів валютного контролю  довідка № 34/05-10 від 04.05.2010 р.); у зовнішньоекономічну діяльність ООО «ВТК Укрстальінвест» (удосконалення організаційних та економічних засад державного управління розрахунковими операціями в іноземній валюті – довідка № 26/8 від
20.08.2010 р.).
Теоретичні положення дисертаційної роботи використовуються в навчальному процесі при викладанні дисциплін «Основи зовнішньоекономічної діяльності», «Митне регулювання», «Регулювання зовнішньоекономічної діяльності» в Донецькому державному університеті управління (довідка
№ 01-12/1142 від 23.09.2010 р.); «Економічна теорія», «Економічна безпека», «Основи національної безпеки» у Львівському державному університеті внутрішніх справ (акт № 78 від 03.02.2010 р.). Документи, що підтверджують впровадження результатів дисертаційного дослідження наведено у додатку А.
Особистий внесок здобувача. Наукові розробки, положення й висновки дисертаційної роботи є результатом власних досліджень автора.
Апробація результатів дослідження. Основні положення дисертаційної роботи пройшли апробацію на міжнародних, всеукраїнських, регіональних наукових, науково-практичних, науково-методичних конференціях, зокрема: «Город, регион, государство: проблемы распределения власти» (м. Донецьк,
20-23 травня 1997 р.); «Регіональна політика України: наукові основи, методи, механізми» (м. Львів, 21-23 травня 1998 р.); «Проблеми та перспективи розвитку економіки України в умовах ринкової трансформації»
(м. Дніпропетровськ, 21-22 травня 1999 р.), «Стратегия управления социально-экономическим развитием региона на период до 2010 года» (м. Донецьк,
28-30 вересня 1999 р.); «Регіональні проблеми боротьби з економічною злочинністю» (м. Донецьк, 19 травня 2004 р.); «Розвиток господарсько-правового забезпечення сучасної економіки» (м. Донецьк, 27 жовтня 2006 р.); «Адміністративне право і процес: шляхи вдосконалення законодавства і практики» (м. Київ, 22 грудня 2006 р.); «Правова держава: напрямки та тенденції її розбудови в Україні» (м. Тернопіль, 25 лютого 2007 р.); «Перспективные инновации в науке, образовании, производстве и транспорте – 2007» (м. Одеса, 1-15 червня 2007 р.); «Економічна безпека держави: стан, проблеми, напрямки зміцнення» (м. Харків, 27 жовтня 2007 р.); «Розвиток фінансово-правового забезпечення сучасної економіки» (м. Донецьк, 27 жовтня 2007 р.); «Інноваційний розвиток суспільства за умов крос-культурних взаємодій» (м. Суми, 20-21 лютого 2008 р.); «Державотворення та правотворення в Україні: проблеми та перспективи» (м. Львів, 29 лютого
2008 р.); «Міграція: проблеми та шляхи їх вирішення» (м. Донецьк,
18-19 травня 2008 р.); «Проблеми і перспективи інноваційного розвитку економіки України» (м. Дніпропетровськ, 22-24 травня 2008 р.); «Актуальні проблеми розкриття та розслідування злочинів у сучасних умовах»
(м. Запоріжжя, 31 жовтня 2008 р.); «Господарсько-правове, цивільно-правове та фінансово-правове забезпечення розвитку сучасної економіки України»
(м. Донецьк, 14 листопада 2008 р.); «Адміністративна реформа та проблеми вдосконалення діяльності правоохоронних органів» (м. Сімферополь,
11-12 грудня 2008 р., 10 грудня 2009 р.); «Проблеми забезпечення економічної безпеки організації» (м. Львів, 13 листопада 2009 р.); «Актуальні проблеми протидії злочинам у сфері економіки» (м. Львів, 26 березня 2010 р.); «Антикризові механізми регіонального та муніципального розвитку» (м. Київ,
9 квітня 2010 р.); «Розвиток зовнішньоекономічної діяльності в умовах інтеграційних та глобалізаційних процесів» (м. Донецьк, 12-13 травня 2010 р.); «Економіко-правові дослідження в ХХІ сторіччі» (м. Донецьк, 21-30 вересня 2010 р.).
Публікації. Основні положення й результати дослідження опубліковано в 71 роботі, з яких 6 монографій, 30 статей (21 – у фахових виданнях), з них 8 – у наукових журналах, 22 – у збірниках наукових праць, 35 публікацій – у матеріалах конференцій, а також у 9 науково-практичних і навчальних посібниках. Загальний обсяг публікацій складає 245,6 д. а., з яких автору належить 177,4 д. а.
Структура та обсяг дисертації. Дисертаційна робота складається зі вступу, п’яти розділів, висновків, які викладено на 428 сторінках друкованого тексту. Матеріали дисертації містять 11 рисунків на 10 сторінках, 23 таблиці на 34 сторінках, список використаних джерел з 243 найменувань на 26 сторінках, 6 додатків на 34 сторінках.

Список литературы

ВИСНОВКИ

Отримані в дисертаційній роботі результати в сукупності дозволяють розв’язати важливу науково-практичну проблему формування теоретико-методологічних засад функціонування механізму державного управління валютним ринком країни.
На основі проведеного дослідження сформовано такі висновки:
1. У дисертаційній роботі встановлено, що на сучасному етапі прискореної глобалізації світового господарства від формування ефективної системи державного управління валютним ринком значною мірою залежить не тільки розвиток ринкових відносин та розширення зовнішньоекономічних відносин, але і забезпечення економічної безпеки держави в цілому.
2. У складі понятійного апарату дисертаційного дослідження визначені поняття «державне управління валютним ринком», «об’єкт» і «предмет державного управління», «механізм державного управління валютним ринком». Державне управління валютним ринком країни розглядається як комплекс необхідних засобів впливу на його суб’єктів з метою упорядкування їх діяльності, забезпечення виконання норм валютного законодавства, збереження якісної специфіки, вдосконалення й подальшого розвитку. Об’єктом державного управління, у рамках проведеного дослідження, запропоновано вважати безпосередньо валютний ринок, а предметом управління – національну та іноземну валюту, що забезпечує функціонування валютного ринку.
Механізм державного управління валютним ринком визначено як складову частину системи державного управління, що забезпечує формування валютної політики, визначає порядок обігу і використання валюти як всередині країни, так і за її межами. При цьому фактори управління валютним ринком можуть бути внутрішніми (що формуються в Україні й залежать від внутрішньої економічної політики) й зовнішніми (які залежать від світових тенденцій та діяльності міжнародних валютно-фінансових організацій).
3. Серед складових механізму державного управління валютним ринком визначені типові елементи: система органів державного управління в сфері валютних операцій, у тому числі їх статус, функції та повноваження; набір адміністративно-правових регуляторів, характерних для валютного ринку; необхідний комплект правових актів та інших регулюючих документів; механізм валютного регулювання і контролю; об’єкт державного управління, тобто валютний ринок з урахуванням його складових елементів; інформаційне забезпечення функціонування валютного ринку.
4. Дослідження еволюції механізму державного управління валютним ринком України свідчить, що його дія забезпечується головним чином завдяки підзаконним нормативно-правовим актам, інструкціям, положенням, листам Національного банку України, Державної податкової адміністрації України та інших державних органів, що вимагає впорядкування норм валютного законодавства України, проведення систематизації чинних правових норм, які регулюють діяльність резидентів та нерезидентів на валютному ринку України. Отже, реальною потребою сьогодення є прийняття Закону України «Про валютне регулювання і валютний контроль», який дозволив би більш детально визначити види валютних операцій в Україні, правовий режим їх здійснення, правовий статус осіб, які здійснюють операції з валютними цінностями; уникнути дублювання правового регулювання одних і тих же відносин та невизначеності правового регулювання інших; визначити компетенцію усіх органів, які здійснюють державне управління в сфері валютних правовідносин.
5. Міжнародний досвід регулювання валютних операцій свідчить про цілеспрямований шлях більшості країн світу від жорстких валютних обмежень до лібералізації валютних операцій. Існує три режими національного валютного регулювання залежно від ступеня державного втручання: валютна монополія держави, за якої національна грошова одиниця не підлягає конвертації та є замкненою валютою; наявність системи валютних обмежень при проведенні певних операцій, коли національна грошова одиниця має тенденцію до виходу за межі внутрішнього грошового ринку й стає обмежено конвертованою; відсутність валютних обмежень, коли національна грошова одиниця виходить на світовий валютний ринок і стає вільно конвертованою.
Політика валютного регулювання більшості країн реалізується через механізм валютних обмежень і валютного контролю. За допомогою обмежень (у виді норми, заборони, правила тощо), держава має можливість регулювати ситуацію на валютному ринку, відповідно до економічного стану та стану грошового ринку. У той же час цей інструмент має переважно адміністративний характер і суперечить тенденції лібералізації валютних відносин. Визначено, що стан валютного ринку кожної країни залежить від політики державного регулювання економіки, від ступеня втручання державних органів у валютно-кредитні та фінансові відносини, які здійснюються через валютне регулювання, спрямоване на підтримку стабільного валютного курсу й вирівнювання платіжного балансу.
6. Доведено, що організаційно-правове забезпечення формування та реалізації валютно-курсової політики держави складається з визначення цілей, форм та засобів реалізації валютної політики, підстав трансформації режиму валютного курсу, нормативного закріплення валютної стратегії держави з урахуванням тенденцій розвитку світових та регіональних валютних систем. Розробка концептуальних засад валютної політики України повинна здійснюватися за обов’язкової участі представників Національного банку, Міністерства фінансів, Міністерства економіки, Міністерства закордонних справ, Державної податкової адміністрації, Державної митної служби, а також провідних науковців країни. Для координації зусиль з розробки Концепції валютної політики та її подальшої реалізації запропоновано створити Координаційну валютно-фінансову раду при Президентові України, що могла б забезпечити проведення єдиної й збалансованої грошово-кредитної, валютної та фінансової політики, як складової державної політики України.
7. З’ясовано, що валютна лібералізація в Україні повинна здійснюватися поетапно з урахуванням поточного стану економіки й зобов’язань з погашення зовнішнього боргу. Рішучі заходи з лібералізації валютного ринку можливі тільки тоді, коли досягнені реальні успіхи в економіці, стали стійкими темпи економічного росту, радикально покращився підприємницький й інвестиційний клімат. У найближчій перспективі доцільно здійснити валютну лібералізацію, що стимулює приплив іноземних інвестицій, у тому числі продовжити лібералізацію валютного ринку для нерезидентів (спрощення порядку використання коштів з рахунків в іноземній валюті, зняття обмежень на репатріацію доходу від інвестицій у виді дивідендів за акціями і купонами за облігаціями й ін.).
8. Доведено, що державне регулювання валютного курсу спрямоване на подолання негативних наслідків ринкового регулювання валютних відносин і на досягнення стійкого економічного росту, рівноваги платіжного балансу, зниження росту безробіття й інфляції в країні. Воно здійснюється за допомогою: валютної політики (девізна, дисконтна політика, валютна інтервенція тощо) і протекціоністських заходів (валютна блокада, заборона на вільну купівлю-продаж іноземної валюти, регулювання міжнародних платежів, руху капіталів, репатріації прибутку, руху золота, цінних паперів і т. ін.).
Для забезпечення оптимальної гнучкості номінального обмінного курсу за переходу від таргетування обмінного курсу до таргетування інфляції необхідно визначити оптимальну курсову динаміку гривні в реальному та номінальному вимірі; запропонувати інструменти забезпечення валютної стабільності; підвищити стійкість суб’єктів валютного ринку до курсових коливань.
9. З’ясовано, що на національну валютну політику України суттєво впливають тенденції міждержавного валютного регулювання, яке забезпечується існуванням світових та регіональних (міжнародних) валютних систем. Так, завдяки членству в МВФ, Україна може отримувати досить вагомі кредити для структурної перебудови економіки, стабілізації своєї валюти та залучення іноземних інвестицій. Але кредити МВФ надаються лише за умови виконання країною взятих на себе зобов’язань. Жорсткі монетарні обмеження гальмують функціонування внутрішніх важелів економічного зростання і нагромадження національних капіталів. Тому критерієм оцінки ефективності взаємодії з МВФ повинна стати відповідність вимог МВФ національним економічним інтересам та загальному економічному курсу країни.
Значний вплив на валютний ринок України має перехід країн ЄС на єдину валюту – євро. Тому план заходів щодо вступу України до ЄС крім загальних питань адаптації українського законодавства до вимог ЄС потребує глибокого вивчення проблеми вступу в Європейський економічний і валютний союз, що пов’язане з використанням євро у національному грошовому обігу.
10. У рамках проведеного дослідження визначено, що функціонування системи державного управління валютним ринком України забезпечується за рахунок діяльності усіх гілок державної влади (законодавчої, виконавчої, судової) для вироблення і здійснення регулюючих, організуючих, координуючих та караючих впливів на суб’єктів валютних правовідносин. Основним документом, який визначає повноваження державних органів у сфері валютного регулювання та валютного контролю є Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю». Але цей документ визначає повноваження не всіх органів державного управління, причетних до функціонування валютного ринку. У зв’язку із цим, в Законі України «Про валютне регулювання і валютний контроль» необхідно визначити, що систему органів державного управління валютним ринком України утворюють органи, наділені повноваженнями у сфері валютного регулювання і валютного контролю, до складу яких входять як вищі органи загальнодержавного управління, так і відповідні центральні органи виконавчої влади, а саме: Президент України, Верховна Рада України, Кабінет Міністрів України, Міністерство економіки України, Міністерство фінансів України, Національний банк України, Державна податкова служба України, Державна митна служба України.
11. Доведено, що державне управління валютним ринком України здійснюється за допомогою застосування як адміністративних, так і економічних методів. Адміністративні методи встановлюють обмеження щодо порядку здійснення валютних операцій, виходячи з виду, суб’єктів та призначення цих операцій. Економічні методи формують ринкові умови здійснення валютних операцій, залежно від укдадених договорів і спрямовані на об’єднання інтересів держави і суб’єктів валютного ринку. Економічні методи реалізуються за рахунок застосування облікової політики НБУ, валютних інтервенцій, регулювання режиму валютного курсу та інших форм валютної політики. Потребою сьогодення є поступове збільшення ваги економічних методів у регулюванні валютних операцій, що буде сприяти процесам лібералізації валютного ринку країни.
Одним з головних методів державного управління, спрямованих на захист валютного ринку України, визначено ліцензування валютних операцій, яке передбачає спеціальні вимоги до банків для отримання відповідної ліцензії, порядок її отримання, анулювання та зміни, а також відповідальність за проведення резидентом або нерезидентом валютної операції без ліцензії або після її анулювання.
12. З’ясовано, що механізм державного регулювання валютного обігу в Україні забезпечується за рахунок регламентації порядку відкриття та використання банківських валютних рахунків, механізму здійснення розрахункових операцій в іноземній валюті, визначення правил обігу готівкової іноземної валюти на території України, застосування її як засобу платежу або застави, переміщення через митний кордон України. Причому, державне регулювання здійснюється не лише різними за своєю природою та юридичною силою правовими актами національного права, а й міжнародними нормами, які містяться у визнаних Україною міжнародно-правових актах.
13. Виходячи з різних точок зору, визначено, що валютний контроль є самостійним видом державного контролю, оскільки має спеціальні завдання, мету та характеризується наявністю власного предмета та методу. Валютний контроль, як елементом державної валютної політики, містить систему заходів, що застосовуються урядом з метою впорядкування обігу іноземних валют усередині країни для стабілізації макроекономічної ситуації за допомогою встановлення контролю з боку держави над операціями з валютами й експортно-імпортними операціями резидентів. З організаційної точки зору, валютний контроль визначено як діяльність державних органів або інших уповноважених суб’єктів із забезпечення дотримання валютного законодавства, що передбачає використання специфічних форм і методів його здійснення.
Органи валютного контролю у своїй діяльності застосовують комплекс адміністративних заходів, розрахованих на прискорення валютних надходжень і на стримування вивезення валюти з країни, забезпечують дотримання суб’єктами підприємницької діяльності та фізичними особами норм валютного законодавства при здійсненні валютних операцій. Але для ефективної реалізації заходів, спрямованих на попередження й виявлення валютних правопорушень, необхідне врегулювання механізму взаємодії органів валютного контролю між собою та з правоохоронними органами під час практичної реалізації валютної політики держави.
14. На основі аналізу порушень валютного законодавства, обґрунтовані механізми виявлення та попередження злочинів і правопорушень у валютній сфері, розраховані на оптимальну взаємодію державних органів валютного контролю з правоохоронними органами у процесі реалізації заходів, спрямованих на повернення в Україну виторгу в іноземній валюті, недопущення незаконного відкриття або використання за межами України валютних рахунків, здійснення незаконних валютних операцій у виді скуповування, продажу та обміну валютних цінностей, використання їх у якості засобу платежу або застави. З’ясовано порядок застосування кримінальної, адміністративної відповідальності, фінансових та спеціальних санкцій за валютні правопорушення, з урахуванням видів і механізмів їх здійснення. Доведено, що чисельність нормативних документів, які регламентують юридичну відповідальність у сфері валютного регулювання, ускладнює їх застосування, призводить до неоднозначного тлумачення, що вимагає їх узагальнення та уточнення в єдиному нормативному документі.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Авер’янов В.Б. Виконавча влада і державний контроль / В.Б. Авер’янов, О.Ф. Андрійко / Інститут держави і права ім. В.М. Корецького; Робоча група з реформування центральних органів виконавчої влади / [ред. М.С. Лопата] – К.: Ін-т держави і права ім. В.М. Корецького, 1999. – 47 с.
2. Административная ответственность: учебное пособие / [под ред. М.М. Славина]. – М.: Статут, 2001. – 292 с.
3. Азаров Л. Зарахування однорідних зустрічних вимог крізь призму валютного контролю / Л. Азаров // Юридичний журнал. – 2003. – № 9. – С. 67-69.
4. Андрійко О.Ф. Організаційно-правові проблеми державного контролю у сфері виконавчої влади: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня доктора юрид. наук: спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / Андрійко О.Ф.; Ін-т держави і права ім. В.М. Корецького. – К., 1999. – 36 с.
5. Артемов Н.М. Валютный контроль: учебное пособие / Н.М. Артемов – М.: Профобразование, 2001. – 244 с.
6. Артемов Н.М. Валютные рынки / Н.М. Артемов. – М.: Профобразование, 2001. – 95 с.
7. Атаманчук Г.В. Теория государственного управлення: курс лекцій / Г.В. Атаманчук.  М.: Юрид.лит., 1997.  398 c.
8. Банківське право України: навч. посіб. для дистанційного навчання / [Берлач А.І., Тараненко Ю.О.]; за заг. ред. А.І. Берлача. – К.: Ун-т «Україна», 2006. – 306 с.
9. Бантышев А.Ф. Административная ответственность за нарушение правил о валютных операциях по действующему законодательству Украины: Учебное пособие / А.Ф. Бантышев, А.М. Ухаль; Ужгородский гос. ин-т информатики, экономики и права. Юридический факультет. – Ужгород: Хозрасчетный редакционно-издательский отдел управления по делам печати и информации, 2001. – 138 с.
10. Батченко Л.В. Валютно-финансовый механизм внешнеэкономической деятельности: учебное пособие / Л.В. Батченко, Е.Г. Ткаченко, Т.В. Филипенко. – Донецк: ДонГАУ, 2002. – 212 с.
11. Безпалий Ю. Особливості застосування органами податкової служби штрафних санкцій за порушення валютного законодавства / Ю. Безпалий // Вісник Податкової служби України. – 2000. – № 8. – С. 15-18.
12. Білорус О. Світ і людина в ХХ столітті / О. Білорус // Голос України. – 2000. – 26 грудня. – С. 8.
13. Блазнюк О. Проблеми правового регулювання відносин валютного управління в Україні / О. Блазнюк // Юридична Україна. – 2006. – № 1. – С. 33-38.
14. Блащук Ю.О. Валютний контроль: міжнародний досвід і національні тенденції / Ю.О. Блащук // Вісник Національного банку України. – 2001. – № 4. – С. 28-30.
15. Блащук Ю.О. Комерційний банк як агент валютного контролю / Ю.О. Блащук // Фінанси України. – 2004. − № 4. − С. 138-141.
16. Богун В.П. До питання систематизації законодавства України про розрахунки за зовнішньоекономічними операціями / В.П. Богун // Підприємництво, господарство і право. – 2000. – № 6. – С. 16-20.
17. Богун В.П. Правове регулювання розрахунків в іноземній валюті у зовнішньоекономічних відносинах: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юр. наук: спец. 12.00.04 «Господарське право; господарське процесуальне право» / В.П. Богун; ІЕПД НАН України. – Донецьк, 2001. – 20 с.
18. Богун В.П. Щодо пені за порушення термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями / В.П. Богун // Підприємництво, господарство і право. – 2001. – № 2. – С. 17-21.
19. Богуславская Е. Анализ тенденций состояния валютного ринка Украины в 1999 году / Е. Богуславская. – Money and World, 2000.
20. Большой юридический словарь / [Волосов М.Е., Додонов В.Н., Капинус Н.И. и др.]; под ред. проф. А.Я. Сухарева. – [3-е изд.] – М.: ИНФРА-М, 2007. – 858 с.
21. Булатов А.С. Экономика. Национальные и мировые валютные системы: учебное пособие / А.С. Булатов. – М.: БЕК, 1997. – 764 с.
22. Бутук О. Валютний контроль і конвертованість валют / О. Бутук // Банківська справа. – 2005. – № 1. – С. 45-53.
23. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: учебник / Под общ. ред. В.М. Крашенникова. – М.: Экономика, 2003. – 518 с.
24. Варавкина Е.П. Развитие денежного обращения в Украине: исторический и экономический аспект / Е.П. Варавкина // Культура народов Причерноморья. – 1997. – № 2. – С. 253-254.
25. Василик О.Д. Державні фінанси України: підруч. [для студ. екон. спец. ВНЗ] / О.Д. Василик, К.В. Павлюк; Київський національний ун-т ім. Тараса Шевченка. – Вид. 2-ге, перероб. та доп. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 606 с.
26. Воронова Л.К. Советское финансовое право / Л.К. Воронова, И.В. Мартьянов. – К.: Вища школа, 1983. – 240 с.
27. Галицький А.С. Сучасна валютна система / А.С. Галицький. – К.: Вища школа, 1995. – 88 с.
28. Гальчинський А.С. Україна: поступ у майбутнє: [науково–популярна література] / А.С. Гальчинський – К.: Основи, 1999. – 220 с.
29. Голосніченко І. Перспективні положення кодифікації норм правового інституту адміністративної відповідальності / І. Голосніченко // Право України, 2006. – № 8. – С. 60-63.
30. Горбенко Г. Валютний контроль в Україні / Г. Горбенко // Юридичний журнал. – 2004. – № 2. – С. 46-48.
31. Господарський кодекс України від 16.01.2003 № 436-ІV // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – № 18-22. – Ст. 144.
32. Грачева Е.Ю. Финансовое право: учебное пособие / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. – [2-е изд.]. – М.: Юриспруденция, 2000. – 304 с.
33. Гроші та кредит: підручник / [Савлук М.І., Мороз А.М., Пуховкіна М.Ф. та ін.]. За ред. проф. М.I. Савлука. – [3-є вид.]. – К.: КНЕУ, 2002. – 598 с.
34. Гусак М. Види відповідальності юридичних осіб. Адміністративна відповідальність / М. Гусак, В. Боровик // Вісник вищого арбітражного суду України. – 1999. – № 4. – С. 161-165.
35. Гусак Н. Большое видится на расстоянии? / Н. Гусак // Юридическая практика. – 2000. – № 13. – С. 3-6.
36. Дєгтяр А.О. Аналітично-організаційне забезпечення прийняття та реалізації державно-управлінських рішень: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня доктора наук з держ. упр.: спец. 25.00.02 «Механізми державного управління» / А.О. Дєгтяр; Донецький державний ун-т управління. – Донецьк, 2005. – 39 с.
37. Дорофеев Б.Ю. Валютное право России: учебник / [Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин]; под общ. ред. Б.Ю. Дорофеева. – М.: Норма, 2008. – 240 с.
38. Дудоров О. Ухилення від повернення виручки в іноземній валюті / О. Дудоров // Підприємництво, господарство і право. – 2003. – № 1. – С. 107-112.
39. Економічний і соціальний розвиток України у 1996 році: Щорічна доповідь Президента України про внутрішню та зовнішню політику України. – К., 1997. – 387 с.
40. Ефимова Л.Г. Лицензирование валютных операций коммерческих банков / Л.Г. Ефимова // Закон. – 1993. – № 8. – С. 31-33.
41. Жуков Н.И. Из истории мировых валютных систем / Н.И. Жуков // ЭКО, 1997. – № 9. – С.198-209.
42. Журавская И. Валютные проверки: особый налоговый контроль / И. Журавская // Сборник систематизированного законодательства. – К.: Блиц-Информ. – 2006. – № 5. – С. 168-171.
43. Завальна Ж.В. Валютне право України: навчальний посібник / Ж.В. Завальна, М.В. Старинський. – [2-ге вид.].– Суми: ВТД «Університетська книга», 2006. – 384 с.
44. Заможне суспільство, конкурентоспроможна економіка, ефективна держава: Програма економічних реформ на 2010 – 2014 роки [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http:// www.dt.ua/img/st_img/2010/800/ Programa_ reform_FINAL_1.pdf.
45. Захаров А.В. О концепции единого валютного пространства СНГ / А.В. Захаров. – М.: Юстицинформ, 2002. – 144 с.
46. Зміни до Правил вивезення з України і ввезення в Україну уповноваженими банками національної та іноземної валюти, банківських металів, бланків чеків: Постанова Правління Національного банку України від 12.07.2004 № 319 // Офіційний вісник України. – 2004. – № 32. – Ст. 2173.
47. Золотов А.Ф. Международные валютно-кредитные отношения: курс лекций / А.Ф. Золотов. – К.: МАУП, 2001. – 112 с.
48. Иванов Ю.А. FOREX: учебное пособие / Ю.А. Иванов. – М.: ОМЕГА-Л, 2005. – 238 с.
49. Ільяшенко В.А. Зовнішньоекономічна безпека України / В.А. Ільяшенко // Державне управління регіонами і підприємствами: зб. наук. праць Донецького державного ун-ту управління. – Серія «Державне управління». – Т. Х. – Вип. 144. – Донецьк: ДонДУУ, 2009. – С. 236-243.
50. Інструкція про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток через митний кордон України: Постанова Правління Національного банку України від 12.07.2000 № 283 // Офіційний вісник України. – 2000. – № 31. – Ст. 49.
51. Інструкція про порядок закриття діючих анонімних валютних рахунків фізичних осіб (резидентів і нерезидентів) або трансформації цих рахунків у інші рахунки: Постанова Правління Національного банку України від 09.11.1998 № 469 // Офіційний вісник України. – 1998. – № 52. – Ст. 1956.
52. Інтерфакс-Україна [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.interfax.com.ua.
53. Іскоростенський А.М. Правове регулювання валютних відносин в Україні: дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право» / А.М. Іскоростенський; Національний ун-т держ. податкової служби України. – Ірпінь, 2008. – 234 с.
54. Кабанець О. Відповідальність за порушення валютного законодавства / О. Кабанець // Вісник податкової служби України. – 2000. – № 25. – С. 25-27.
55. Кальней М.Г. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации: автореф. дис. на соискание уч. степени канд. юр. наук: спец. 12.00.14 «Административное право, финансовое право, информационное право» / М.Г. Кальней; Омская академия Министерства внутренних дел РФ. – Омск, 2002. – 21 с.
56. Карманов Є.В. Договір банківського вкладу (депозиту) в іноземній валюті: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юр. наук: спец. 12.00.03 «Цивільне право та цивільний процес; сімейне право; міжнародне приватне право» / Є.В. Карманов; Нац. ун-т внутр. справ МВС України. – Харків, 2001. – 16 с.
57. Качан О.О. Банківське право: навчальний посібник / О.О. Качан – К.: Юрінком Інтер, 2000. – 246 с.
58. Кінаш Я. Трансформація юридичної відповідальності як один із інструментів побудови демократичного суспільства / Я. Кінаш // Право України, 2006. – № 8. – С. 106-110.
59. Клименко А.О. Організаційні та правові засади діяльності банків щодо протидії легалізації доходів, здобутих злочинним шляхом: монографія / А.О. Клименко. – К.: Університет «Україна», 2006. – 168 с.
60. Ковалева Е. Форс-мажорные обстоятельства при расчетах в иностранной валюте / Е. Ковалева, А. Чабановская // Юридичний радник. – Харків, 2006. – № 1. – С. 23-26.
61. Ковальчук А. Грошово-кредитні відносини в правовому вимірі / А. Ковальчук // Банківська справа. – 2003. – № 3. – С. 29-42.
62. Кодекс України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 № 8073-Х. – Харків: Одіссей, 2009. – 288 с.
63. Козик В.В. Міжнародні економічні відносини: навч. посібник / В.В. Козик, Л.А. Панкова, Н.В. Даниленко. – К.: Знання-Прес, 2002. – 216 с.
64. Коментар до Конституції України / [Авер’янов В.Б., Бойко В.Ф., Борденюк В.І. та ін.]; під ред. В.Ф. Опришко / Верховна Рада України; Інститут законодавства. – К., Інститут законодавства, 1996. – 368 с.
65. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30. – Ст. 141.
66. Копенгагенські критерії членства в Європейському Союзі: Інформаційно-аналітична довідка [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http:// www.mfa.gov.ua/mfa/ua/publication/content/ 9083.htm.
67. Корниюк О. «Валютное» будущее / О. Корниюк // Сборник систематизированного законодательства «Валютные операции: правила, налоговый и бухгалтерський учет» / [составители И. Сухомлин, О. Шаповал]. – К.: Блиц-Информ. – 2005. − № 11. − С. 273-274.
68. Кравченко Л.М. Валютний контроль: правова природа та місце в системі державного контролю / Л.М. Кравченко // Вісник прокуратури. – 2003. – № 1. – С. 14-16.
69. Кравченко Л.М. Особливості відповідальності уповноважених банків за порушення валютного законодавства / Л.М. Кравченко // Право України. – 2003. – № 2. – С. 49-52.
70. Кравченко Л.М. Правові засади валютного регулювання і контролю в Україні: монографія / Л.М. Кравченко. – К.: Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2005. – 156 с.
71. Кравченко Л.М. Проблеми відповідальності за порушення порядку здійснення валютних операцій в Україні / Л.М. Кравченко // Вісник Вищого арбітражного суду України. – 2000. – № 2. – С.187-191.
72. Кримінальний кодекс України від 05.07.2001 № 2341-ІІІ // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – №№ 25-26. – Ст. 131.
73. Кротюк В.Л. Актуальні проблеми валютного регулювання / В.Л. Кротюк // Збірник рішень та арбітражної практики Вищого арбітражного суду України – 1997. – № 2. – С. 204 - 207.
74. Кротюк В.Л. Валютний контроль та його правова регламентація в Україні / В. Кротюк, А. Іоффе // Вісник Національного банку України. – 1999. – № 11. – С. 10-12.
75. Кротюк В.Л. Національний банк – центр банківської системи України. Організаційно-правовий аналіз / Володимир Кротюк – К.: Ін Юре, 2000. – 248 с.
76. Кротюк В.Л. Окремі питання теорії та практики валютного регулювання в Україні / В. Кротюк, А. Іоффе // Вісник Національного банку України. – 1999. – № 3. – С. 12-14.
77. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией: учебн. для вузов / М.И. Круглов.  М: Русская деловая литература, 1998. – 768 с.
78. Кураков Л.П. Экономика и право: словарь-справочник / Л.П. Кураков. – М.: Гелиос АРВ, 2004. – 1072 с.
79. Лаврушин А.И. Банковское дело: учебник / А.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 672 с.
80. Леліков Г.І. Організаційно-правові засади формування і функціонування державної служби в Україні: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец. 12.00.07 «Теорія управління; адміністративне право і процес; фінансове право» / Г.І. Леліков; Національна юридична академія України ім. Я. Мудрого. – Х., 1999. – 23 с.
81. Лисенко Р. Сучасні стратегії грошово-кредитної політики / Р. Лисенко; центр наукових досліджень НБУ [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://ufin.com.ua/ analit_mat/gkr/034.htm.
82. Макуха С. Валютна політика України в контексті економічної глобалізації / С. Макуха // Підприємництво, господарство і право. – 2002. – № 11. – С. 126-128.
83. Мамутов В.К. Огляди господарського законодавства, арбітражного процесу, організації діяльності арбітражного суду / В.К. Мамутов // Вісник господарського судочинства. – 2001. – № 1. – С. 128-132.
84. Мартемьянов В.С. Хозяйственное право. Т. 1. Общие положения: курс лекций / В.С. Мартемьянов. – М.: БЕК, 1994. – 289 с.
85. Матусовский Г.А. Экономические преступления: криминалистический анализ / Г.А. Матусовский. – Харьков: Консум, 1999. – 480 с.
86. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник / [С.А. Былиняк, Г.И. Алибегов, Л.Н. Красавина]; под ред. Л.Н. Красавиной. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 234 с.
87. Межейнікова В. Відповідальність за порушення валютного законодавства / В. Межейнікова // Вісник податкової служби України. – 2000. – № 34. – С. 41-45.
88. Митний кодекс України від 11.07.2002 № 92-ІV // Відомості Верховної Ради України. – 2002. – № 38. – Ст. 288.
89. Монетарна політика Національного банку України: сучасний стан та перспективи змін: монографія / [Стельмах В.С., Міщенко В.І., Сомик А.В. та ін.]; за ред. В.С. Стельмаха. – К.: Центр наукових досліджень Національного банку України, УБС НБУ, 2009. – 404 с.
90. Науково-практичний коментар Кримінального кодексу України від 5.04.2001 р. / [за ред. М.І. Мельника]. – К.: Каннон, 2001. – 1104 с.
91. Наумов В.В. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: Учебник / Под общ. ред. В.М. Крашенникова. – М.: Экономика, 2003. – 398 c.
92. Національний банк і грошово-кредитна політика: підручник / За редакцією А.М. Мороза та М.Ф. Пуховкіної. – К.: КНЕУ, 1999. – 368 с. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.readbookz.com/book/55/ 2151.html.
93. Нидеккер Г.Л., Стратонников И.В., Суслов С.В. Анализ эффективности валютно-обменных операций банка / Г.Л. Нидеккер, И.В. Стратонников, С.В. Суслов. − М.: РДЛ, 1996. – 256 с.
94. Нижник Н.Р. Проблеми сьогодення державного управління в Україні / Н.Р. Нижник. – Університетські наукові записки. – 2007. – № 3. – С. 14-19.
95. Ніколаюк С.І. Протидія злочинам, що пов’язані з відкриттям валютних рахунків та використанням валютних коштів: науково–практичний посібник / С.І. Ніколаюк, Д.Й. Никифорчук, В.О. Шнуренко. – К.: КНТУ, 2006. – 296 с.
96. Об утверждении Положения о поставках продукции производственно-технического назначения, Положения о поставках товаров народного потребления и основных условий регулирования договорных отношений при осуществлении экспортно-импортных операций: Постановление Совета Министров СССР от 25.07.1988 № 888. – М.: Юр. лит., 1988. – С. 48-59.
97. Об утверждении устава Внешэкономбанка СССР: Постановление Совета Министров СССР от 14.06.1988 № 745 // Собрание постановлений Совета Министров СССР. – 1988. – № 22. – Ст. 65.
98. Об утверждении устава Госбанка СССР: Постановление Совета Министров СССР от 18.12.1980 № 1167 // Собрание постановлений Совета Министров СССР. – 1981. – № 3. – Ст. 12.
99. Общая теория права и государства: учебник / [В.С. Афанасьев, А.Л. Герасимов, В.И. Гойман и др.]; под ред. В.В. Лазарева. – М.: Юристъ, 1996. – 348 с.
100. О валютном регулировании: Закон СССР от 01.03.1991 № 1982-І // Ведомости Верховного Совета СССР. – 1991. – № 12. – Ст. 316.
101. О государственном предприятии (объединении): Закон СССР от 30.06.1987 № 7284-ХІ // Ведомости Верховного Совета СССР. – 1987. – Ст. 385.
102. О мерах по усовершенствованию управлення внешнеэкономическими связями: Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 19.08.1986 № 991 // Собрание постановлений Совета Министров СССР. – 1986. – № 33. – Ст. 172.
103. О сделках с валютными ценностями и платежами в иностранной валюте: Постановление ЦИК и СНК СССР от 07.01.1937 // Свод Законов СССР. – 1937. – № 8. – Ст. 25.
104. О сделках с валютными ценностями на территории СССР: Указ Президиума Верховного Совета СССР от 30.11.1976 // Ведомости Верховного Совета СССР. – 1976. – № 49. – Ст. 712.
105. О сделках с иностранной валютой и драгоценными металлами: Декрет Совнаркома РСФСР от 18.11.1921 // Собрание узаконений и распоряжений рабочего и крестьянского правительства. –1921. – № 80. – Ст. 698.
106. Основні засади грошово-кредитної політики на 2010 рік: Рішення Ради Національного банку України від 10.09.2009 № 10 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.bank. gov.ua/Rada_NBU/OsnowZasad. 2010.pdf.
107. Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР: Письмо Госбанка СССР от 24.05.1991 № 352 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://vnesheko.h11.ru/ public.files/law/doc00021.shtml.
108. О Совете Министров СССР: Закон СССР от 05.07.1978 // Ведомости Верховного Совета СССР. – 1978. – № 28. – Ст. 436.
109. О торговле фондовыми и валютными ценностями: Постановление Центрального Исполкома и СНК СССР от 17.07.1925 // Свод Законов СССР. – 1925. – № 4. – Ст. 330.
110. Офіційний курс гривні до іноземної валюти [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/ kurs/last_kurs1.htm.
111. Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения: учеб. пособие / М. Пебро; пер. с фр. – М.: Прогресс, 1994. – 496 с.
112. Петрик О.І. Цілі та основні режими сучасної монетарної політики / О.І. Петрик // Вісник НБУ. – 2006. – № 6 – С. 6-13.
113. Плетньова О., Кравченко Л. Проблеми адміністративної відповідальності юридичних осіб у сфері валютного законодавства / О. Плетньова, Л. Кравченко // Юридичний журнал. – 2004. – № 8. – С. 69-72.
114. Поважний О.С. Розвиток фінансового ринку в країнах, що розвиваються / О.С. Поважний, А.Л. Свечкіна, О.І. Хомич // Збірник наукових праць Донецького державного університету управління. – Серія «Економіка». – Т. VIII. – Вип. 84. – Донецьк: ДонДУУ, 2007. – С. 6-17.
115. Половко С.М. Правове регулювання банківських валютних операцій в Україні: дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец. 12.00.07 «Теорія управління; адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / С.М. Половко; Київський нац. університет ім. Т. Шевченко. – К., 2004. – 210 с.
116. Половко С.М. Режим ліцензування валютних операцій / С.М. Половко // Право України. – 2003. – № 11. – С. 41-45.
117. Положение о ввозе, вывозе, пересылке и переводе из-за границы и за границу советской валюта, иностранной валюты, иных валютных и других ценностей: Постановление Совета Министров СССР от 31.03.1989 № 266 // Собрание постановлений Совета Министров СССР. – 1989. – № 18. – Ст. 58.
118. Положення про Державний комітет зв’язку і інформатизації України: Указ Президента України від 03.06.1999 № 601/99 // Офіційний вісник України. – 1999. – № 22. – Ст. 999.
119. Положення про застосування іноземної валюти в страховій діяльності: Постанова Правління Національного банку України від 11.04.2000 № 135 // Офіційний вісник України. – 2000.– № 18.– Ст. 757.
120. Положення про Міністерство фінансів України: Постанова Кабінету Міністрів України від 27.12.2006 № 1837 // Офіційний вісник України. – 2007. – № 1. – Ст. 26.
121. Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій: Постанова Правління Національного банку України від 17.07.2001 № 275 // Офіційний вісник України. – 2001. – № 34. – Ст. 1601.
122. Положення про порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на використання іноземної валюти на території України як засобу платежу: Постанова Правління Національного банку України від 14.10.2004 № 483 // Офіційний вісник України. – 2004. – № 45. – Ст. 2976.
123. Положення «Про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів)»: Наказ Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України від 06.09.2001 № 201 // Офіційний вісник України. – 2001. – № 39. – Ст. 1784.
124. Порядок відкриття і ліквідації магазинів безмитної торгівлі та Правила продажу товарів магазинами безмитної торгівлі: Постанова Кабінету Міністрів України від 17.07.2003 № 1089 // Офіційний вісник України. – 2003. – № 30. – Ст. 1533.
125. Правила вивезення з України і ввезення в Україну банками національної та іноземної валюти, банківських металів, бланків чеків: Постанова Правління Національного банку України від 06.08.2003 № 327 // Офіційний вісник України. – 2003. – № 36. – Ст. 1955.
126. Правила використання готівкової іноземної валюти на території України: Постанова Правління Національного банку України від 26.03.1998 № 119 // Офіційний вісник України. – 1998. – № 15. – Ст. 43.
127. Правила використання готівкової іноземної валюти на території України: Постанова Правління Національного банку України від 30.05.2007 № 200 // Офіційний вісник України. – 2007. – № 46. – Ст. 1894.
128. Правила здійснення переказів іноземної валюти за межі України за дорученням фізичних осіб та одержання фізичними особами в Україні переказаної їм із-за кордону іноземної валюти: Постанова Правління Національного банку України від 17.01.2001 № 18 // Офіційний вісник України. – 2001. – № 6. – Ст. 245.
129. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 № 2121-ІІІ // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – №№ 5-6. – Ст. 30.
130. Про вивезення