Андреев Алексей Викторович. Методы статистической оценки теневой экономики

Краткое описание

Андреев Алексей Викторович. Методы статистической оценки теневой экономики : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.11 : Москва, 1999 126 c. РГБ ОД, 61:99-8/1253-2

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1.Общая характеристика теневой экономической деятельности8
1.1. Подходы к определению "теневой экономики" и отдельных ее составляющих 8
1.2. Классификация проявлений теневой экономической деятельности 19
1.3. Типовые теневые операции в России 24
1.3.1. Общие способы сокрытия реальных доходов 24
1.3.2. "Зарплатные"схемы 27
1.3.3. Незаконный вывоз капитала 43
Глава 2.Методы статистического измерения масштабов теневой экономики45
2.1. Опыт стран дальнего зарубежья 45
2.1.1. Микрометоды 46
2.1.2. Макрометоды 48
2.2. Статистическая практика стран СНГ 61
2.2.1. Опыт Беларуси 61
2.2.2. Опыт России 65
2.3. Альтернативный способ оценки масштабов теневой деятельности в России 71
2.3.1. Модель теневой экономики 71
2.3.2. Методология оценки теневого оборота различных секторов экономики 76
2.3.3. Методика оценки показателей "теневого"реального сектора 82
2.3.4. Методика оценки показателей "теневого" финансового сектора 87
2.3.5. Методика расчета других показателей теневой экономики 104
Глава 3.Апробация альтернативной методики оценки масштабов теневой экономики в России106
3.1. Реальный сектор 106
3.2. Финансовый сектор 108
Заключение in
Библиография 123

Классификация проявлений теневой экономической деятельности
Общие способы сокрытия реальных доходов
Методология оценки теневого оборота различных секторов экономики
Методика оценки показателей "теневого" финансового сектора

Введение к работе

Актуальность темы исследования
В конце 80-х годов, когда советские экономисты начали серьезно анализировать вклад теневого сектора в экономику страны, объем скрытого производства товаров и услуг оценивался в 35 млрд. рублей, или около 4% ВВП [38]. Две трети этой величины приходилось на незаконное производство спиртных напитков и одна треть - на производство медицинских, транспортных, рекреационных и других услуг, предоставляемых частными лицами. Кроме того, неучтенные незаконные доходы работников торговли и сферы услуг, полученные в виде чаевых, подарков и в результате обмана покупателей, оценивались еще приблизительно в 2% ВВП.
Переход к рыночной экономике, начавшийся в 1992 году в России и других странах СНГ, был недостаточно глубоко продуман и сопровождался множеством нерыночных махинаций. Расширение частного сектора в результате приватизации госпредприятий и появления новых фирм - при отсутствии должного контроля со стороны государственных органов за деятельностью нарождающихся экономических структур - явилось важным фактором, благодаря которому теневая экономика получила дополнительный импульс и стала проникать практически во все сферы жизни людей.
Однако можно выделить более весомый фактор развития теневых операций в России. Внедрение рыночных отношений сопровождалось невиданным спадом производства в нашей стране, по некоторым оценкам, превосходящим сокращение производства в годы Великой Отечественной войны. В то же время столь резкого снижения доходов населения не наблюдалось. Более того, образовалась масса мелких предприятий, число которых в некоторых регионах продолжает расти. Кажущийся парадокс объясняется тем, что на самом деле экономические агенты вынуждены частично скрывать свою деятельность от строгого государственного учета. "Уход в тень" явился своеобразной формой адаптации экономики к шоковым мерам по ее реформированию. Стали широко распространенными такие экономические явления, как бартер, двойная бухгалтерия, торговля вне зарегистрированных торговых организаций, черная касса и т.п.
Если бы теневая деятельность не приняла таких масштабов, как сейчас, то, возможно, ее учет не был бы столь актуальным. Однако, по оценкам
Госкомстата РФ, вес теневой экономики в ВВП составляет от 20 до 25 % [38], по оценкам других экспертов - до 40 % [24]. Различие в цифрах весьма существенное и свидетельствует оно о том, что экономисты еще не выработали единого подхода к определению данного явления и единых способов оценки его масштабов. Тем не менее, некорректный учет теневой экономики означает невозможность построения сбалансированной системы макроэкономических показателей производства, доходов и расходов, а следовательно, делаются ошибки при проведении макроэкономической политики. Не случайно СНС ООН 93 рекомендует включать теневую экономическую деятельность в границы производства.
Таким образом, актуальность настоящей работы объясняется необходимостью комплексного подхода в проблеме определения и количественной оценки теневой экономики в условиях современной России.
Цель диссертационной работы
Целью данной работы является обобщение существующих на сегодняшний день теоретических и практических разработок по оценке масштабов теневой экономики в целом и отдельных ее составляющих, а также построение альтернативной методики статистической оценки данного явления с учетом российской специфики.
В соответствии с поставленной целью в работе решались следующие задачи:
1) изложение и обобщение подходов российских и зарубежных экономистов к определению "теневой экономики" и выработка единого комплексного определения данного явления;
2) классификация проявлений теневой экономической деятельности, включая изложение основных "отмывочных" схем в России;
3) обобщение зарубежных методов статистических оценок масштабов теневой экономической деятельности, а также аналогичных методов, используемых в России и странах СНГ;
4) построение единой модели теневой экономики в России с выделением в ней реального теневого сектора, финансового теневого сектора с разбивкой на теневые подсекторы, и других;
5) выработка альтернативных методических рекомендаций по оценке параметров теневой экономики;
6) применение альтернативной методики для оценки отдельных параметров теневой экономики с учетом имеющейся на сегодняшний день статистической базы.
Объект и предмет исследования
Объектом исследования является экономика в целом; более подробно анализируется финансовый сектор. Предметом исследования в диссертации является теневая деятельность экономических агентов.
Теоретическая и методологическая база
Теоретической и методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых в области экономического и статистического анализа теневой экономики. В частности, можно выделить исследования Н. Бокуна, И. Кулибабы, А. Пономаренко, А. Яковлева, Б. Далаго, В. Танзи, Э. Фейга и других. Так как предмет исследования представляет собой транснациональное явление, для его анализа использована теоретическая база и методические разработки экономической науки западных стран, где, теневая экономика изучается на протяжении десятилетий. В то же время российская экономика имеет свою специфику, поэтому наработки отечественных ученых представляют собой особую ценность.
Для решения задач, поставленных в работе, использовался широкий набор методов статистического анализа:
1) прямой метод, основанный на применении специальных выборочных обследований;
2) метод сравнения индексов взаимосвязанных показателей;
3) метод постоянных соотношений;
4) ресурсный метод;
5) метод, основывающийся на расчете предельной возможной величины;
6) метод переноса средних значений и удельных величин;
7) экспертный метод.
Информационная база
В качестве информационной базы при подготовке диссертационной работы послужили материалы статистических ежегодников и статбюллетеней Госкомстата РФ за 1997-1998 гг., бюллетени банковской статистики ЦБ РФ за 1998 г., информация о страховых взносах и выплатах за 1992 - первую половину
1998 года Департамента страхового надзора Минфина РФ, материалы заключительного отчета по проекту Института стратегического анализа и развития предпринимательства "Неформальный сектор в российской экономике: формы существования, роль и масштабы", опубликованные в 1998 году.
Научная новизна
Научная новизна диссертационной работы состоит в следующем:
1) раскрыты механизмы функционирования теневой экономики в России благодаря анализу типовых теневых операций (схем);
2) построена балансовая модель теневой экономики - с выделением в ней реального сектора, финансового сектора (разбитого в свою очередь на три подсектора: банков, страхования и фирм-однодневок), сектор домашних хозяйств и сектор остального мира - благодаря чему стало возможным разработать методики оценок масштабов теневых операций по отраслям и секторам;
3) разработаны методики расчетов параметров модели теневой экономики, в том числе предложены дополнительные формы статистической отчетности для банков и страховых компаний, что позволило бы получить точную оценку денежных сумм, "отмываемых" в финансовом секторе;
4) дана количественная оценка ключевых параметров модели теневой экономики, а именно, теневого оборота в промышленности, "возвратных" операций страховых компаний и сверхдоходов банков.
Практическая значимость
Практическая значимость работы заключается в следующем:
1) модель теневой экономики, предложенная автором, позволяет осуществлять досчеты по таким макроэкономическим показателям, как валовой внутренний продукт, национальный доход, национальное конечное потребление. Также модель позволяет уточнять значения показателей счета товаров и услуг, счета остального мира, а также счетов производства, образования дохода, первичного распределения, использования располагаемого дохода при их построении по отраслям и секторам нефинансовых корпораций, финансовых корпораций и домашних хозяйств;
2) проведенный автором анализ теневых операций может служить теоретической основой для дальнейшего более глубокого исследования особенностей функционирования теневой экономики. В частности, описанные автором
типовые теневые схемы и предложенные методы оценки отдельных параметров данной модели могут быть использованы структурами законодательной и исполнительной власти при принятии ими мер по созданию благоприятных условий для возвращения основной части теневого оборота в цивилизованную экономику.
Апробация результатов исследования
Практическое содержание диссертации апробировано отделом финансового планирования страхового общества "Ингосстрах - Россия" для характеристики состояния финансового сектора России. Основные положения диссертации нашли отражение в опубликованных научных работах автора, а также доложены на международных научных конференциях студентов и аспирантов "Ломоносов - 98" и "Ломоносов - 99".
Тезисы и отдельные фрагменты настоящей работы изложены в четырех
работах автора общим объемом п.л., статья объемом п.л. находится в
печати.
Логика и структура работы
Логика и структура диссертационной работы задаются поставленной целью и задачами. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В 1 главе излагаются различные подходы к определению теневой экономики, которые используются для выработки оптимального определения данного явления с учетом российской специфики и требований СНС ООН. Далее классифицируются проявления теневой экономики, в том числе и различные "отмывочные" схемы, реализуемые в нашей стране.
Во 2 главе обобщается опыт стран дальнего зарубежья, СНГ и России по количественной оценке масштабов исследуемого явления, а также предлагаются разработанные автором альтернативные методы измерения теневой экономики. Предложены формы дополнительной статистической отчетности для организаций финансового сектора.
В 3 главе альтернативный методологический подход апробирован на имеющейся статистической базе для оценки масштабов теневых операций в реальном и финансовом секторах экономики.
В заключении содержатся основные выводы, сделанные на основе проведенного исследования.

Классификация проявлений теневой экономической деятельности

В основу классификации проявлений теневой экономики могут быть положены различные признаки, как традиционно используемые статистикой при анализе экономических явлений и процессов, так и специфические для данного вида деятельности. К числу общих признаков построения экономических классификаций относятся: форма собственности, отраслевая принадлежность, сектор экономики, характер результатов экономической деятельности, "вид рынков и др. Специфическими классификационными признаками для разграничения различных проявлений теневой экономики являются: степень законности различных видов деятельности; характер отношения к официальной экономике; формы незаконного перераспределения доходов и активов, юридический статус экономических единиц и некоторые другие.
Наиболее полная классификация проявлений теневой экономики по различным признакам дана Н. Бокуном и И. Кулибабой [2]. Однако практическое применение данной классификации в полном объеме невозможно в связи с отсутствием необходимой статистической информации по ряду признаков. По нашему мнению, актуальность имеют только следующие типы классификаций:
По форме собственности можно выделить: 1) теневую деятельность государственных (федеральных и муниципальных) предприятий (организаций); 2) теневую деятельность частных предприятий; 3) теневую деятельность индивидуальных предприятий (домашних хозяйств). По отраслевому признаку теневая экономика подразделяется по отраслям в соответствии с ОКДП или ОКОНХ. Отраслями, на которые необходимо обратить наибольшее внимание, являются торговля, сфера услуг, банки, страхование, материально-техническое снабжение и заготовки, строительство, а также отрасли, ориентированные на экспорт: нефте- и газодобыча, добыча и переработка цветных металлов.
По мнению экспертов, до 20% добытой в России нефти вывозится из страны неконтролируемым путем [24]. Дело в том, что специфика транспортировки через нефте- и газопроводы длиной в десятки тысяч километров не позволяет четко контролировать объемы транспортировки. С другой стороны, стандартной практикой среди экспортеров является продажа по заниженным ценам. "Компенсацию" за это, естественно, получает только руководство компаний - на свои банковские счета за рубежом. В итоге предприятие и отрасль в целом недополучают доход, а также и государство - в виде недополученных налоговых платежей.
По-прежнему остра ситуация в области добычи и переработки цветных металлов. Добычей золота занимается около 600 предприятий, акционерных обществ, артелей старателей, ТОО и других недропользователей, а также тысячи физических лиц. При этом в нарушение действующих правовых норм о недрах и о лицензировании значительное число субъектов хозяйствования не имеют разрешения на ведение этой деятельности, т.е. добывают золото незаконно. Официальные цифры свидетельствуют: общая добыча золота в России упала по сравнению с 1994 годом на 14 тонн (минус 12%), а общий объем его добычи составил только 65-75% от запланированного [24].
Напряженная обстановка сохраняется и в АПК, где, в частности, активно разворовываются рыбные запасы. Так, растет число незаконных сделок между российскими рыбодобывающими предприятиями и зарубежными фирмами: в 1995 году, например, к уголовной ответственности за подобные преступления привлечено 30 капитанов рыболовецких судов Архангельской и Мурманской областей.
Классификация по секторам экономики предполагает выделение нефинансовых предприятий; финансовых учреждений; государственного сектора; домашних хозяйств; некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства; остальной мир. В рамках каждого сектора целесообразно выделять также подсекторы теневой экономики.
По видам рынков выделяются теневые экономические отношения на рынках средств производства, предметов потребления, рабочей силы и рабочих мест, денег и капитала, документов и информации, удовлетворения деструктивных потребностей.
На рынке предметов потребления особенно выделяется сбыт алкогольной продукции. В среднем, 50% винно-водочных изделий, попадающих на прилавки, либо не соответствуют стандартам качества, либо произведены из неучтенного сырья, либо поставлены производителями, не имеющими соответствующей лицензии [24].
На рынке информации и идей ситуация просто плачевная. В 1999 году предполагалось вступл