МОДЕЛЮВАННЯ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТОРГОВЕЛЬНИХ ПІДПРИЄМСТВ

Краткое описание

ЗМІСТ
ВСТУП....................................................................................................................4
РОЗДІЛ І. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГІЧНІ ОСНОВИ МОДЕЛЮВАННЯ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТОРГОВЕЛЬНИХ ПІДПРИЄМСТВ…….........9
1.1. Особливості функціонування торговельних підприємств в сучасних економічних умовах…...………………………………………………….............9
1.2. Економіко-математичне моделювання як основа прийняття організаційних рішень…………………………………………….......................26
1.3. Аналіз основних підходів до моделювання фінансової діяльності торговельного підприємства……........................................................................37
Висновки до розділу І.................................................................................55

РОЗДІЛ ІІ. РОЗРОБКА СИСТЕМИ МОДЕЛЕЙ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТОРГОВЕЛЬНИХ ПІДПРИЄМСТВ…...............................................................57
2.1. Аналіз фінансово-економічного стану торговельного підприємства і фінансових результатів його діяльності..............................................................57
2.2. Аналіз і оцінка використання оборотного капіталу торговельних підприємств……...................................................................................................72
2.3. Комплекс економіко-математичних моделей фінансової діяльності торговельного підприємства.................................................................................97
Висновки до розділу ІІ..............................................................................110

РОЗДІЛ ІІІ. РЕАЛІЗАЦІЯ МОДЕЛЕЙ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТОРГОВЕЛЬНОГО ПІДПРИЄМСТВА ТА ФОРМУВАННЯ НАПРЯМІВ ПІДВИЩЕННЯ ЇЇ ЕФЕКТИВНОСТІ................................................................112
3.1. Реалізація моделей фінансової діяльності торговельного підприємства........................................................................................................112
3.2. Формування моделі оцінювання ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств із використанням теорії нечіткої логіки....................................................................................................................126
3.3. Прогнозування і формування шляхів підвищення ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств............................................144
Висновки до розділу ІІІ .............................................................................157
ВИСНОВКИ.........................................................................................................160
ДОДАТКИ…………………………………………………………… …………163
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ЛІТЕРАТУРНИХ ДЖЕРЕЛ............................202

ВСТУП

Актуальність теми. В ринкових умовах господарювання, український ринок товарів і послуг має свою специфіку, яка визначена з однієї сторони особливостями аналізу, формування і розподілу фінансових ресурсів, а з іншої виявленням їх збільшення, метою їх реалізації операційної та інвестиційної діяльності для забезпечення їх стійкого фінансового розвитку. При цьому слід зауважити, що на формування цих процесів мають значний вплив як об’єктивні так і суб’єктивні чинники, а саме нестабільність податкового і регуляторного законодавства, зменшення вартості національної валюти, вплив світової економічної кризи, відповідно зменшуються наявні ресурси оборотних коштів на підприємствах торгівлі тощо.
Таким чином підвищення рівня нестабільності зовнішнього середовища вимагає від суб’єктів господарювання оперативності щодо прийняття управлінських рішень, які б в певній мірі проаналізували вплив екзогенних та ендогенних чинників на фінансову діяльність торговельного підприємства.
На даний час у вітчизняній та світовій науці значний внесок у вивчення даних питань зроблений такими вченими: Р.Акофф, І.Ансофф, П.Дойль, Г.Мінцберг, М.Портер, А.Томпсон, А.Чандлер, Д.Шендел. Однак, через відмінності в механізмі регулювання економіки, цей підхід не може бути взірцем для копіювання вітчизняними суб’єктами господарювання і його необхідно адаптувати до умов економіки України.
Суттєве значення для дослідження проблеми функціонування та розвитку торгівлі мають праці таких відомих вітчизняних вчених як В.Апопій, І.Балабанова, Г.Башнянин, Я.Гончарук, Ю.Дайновський, В.Єлейко, В.Загорський, Л.Лігоненко, А.Мазаракі, В.Марцин, Б.Мізюк, Н.Міценко, К.Палагута, А.Садєков, Л.Саркісян, Н.Ушакова, М.Федотова, Ф.Хміль, В.Шевчук, О.Шубін. Як показав аналіз результатів досліджень, проблемам моделювання фінансової політики цього сегменту ринку приділено недостатньо уваги, а тому вони потребують подальшого доопрацювання.
У зв’язку з вищезазначеним, розробка оптимальних варіантів організації фінансової діяльності торговельних підприємств на основі використання методів оптимізації, фінансового планування та їх практична реалізація на прикладі конкретних підприємств є актуальною задачею на сучасному етапі розвитку ринкових відносин.
Актуальність даної проблеми, її теоретичне та практичне значення обумовили вибір теми дисертаційної роботи, її мету та задачі.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота виконана у відповідності з планом науково-дослідних робіт Прикарпатського національного університету ім. Василя Стефаника і є частиною комплексної теми „Моделювання соціально-економічного розвитку економіко-виробничих структур в ринкових умовах” (ДР 0102U004510) кафедри економічної кібернетики.
Мета та задачі дослідження. Метою дисертаційної роботи є розробка комплексу економіко-математичних моделей фінансової діяльності торговельних підприємств. У відповідності зі сформульованою метою дослідження були поставлені та розв’язані наступні задачі:
– проаналізовано особливості функціонування торговельного підприємства як господарюючого суб'єкта;
– розглянуто теоретико-методологічні підходи щодо моделювання фінансової діяльності торговельних підприємств;
– розглянуто концептуальні основи моделювання фінансової діяльності торговельного підприємства;
– розроблено комплекс економіко-математичних моделей фінансової діяльності торговельного підприємства, що включає модель управління оборотним капіталом, модель управлінням витратами, а також моделі прогнозного балансу та звіту про фінансові результати торговельного підприємства;
– розроблено модель оцінювання ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств із використанням теорії нечіткої логіки;
– здійснено прогнозні розрахунки показників фінансової діяльності торговельних підприємств, на основі яких розроблено шляхи підвищення її ефективності.
Об’єктом дослідження є процеси оцінки, аналізу і планування фінансової діяльності торговельних підприємств.
Предметом дослідження є комплекс економіко-математичних моделей та методів аналізу і прогнозування результатів фінансової діяльності торговельних підприємств.
Методи дослідження. Методологічну та теоретичну основу роботи складають наукові розробки українських та зарубіжних науковців з питань управління розвитком підприємств, фінансової діяльності торговельних підприємств в умовах ринкової економіки. У роботі використано такі методи:
– економічного та статистичного аналізу – для визначення системи взаємозв’язків між окремими показниками, які характеризують фінансову діяльність торговельних підприємств та тенденції змін динамічних характеристик їх функціонування;
– системного моделювання – для розробки моделей фінансової діяльності торговельних підприємств;
– теорії нечіткої логіки – для побудови прогнозних моделей та визначення шляхів підвищення ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств.
Поставлені завдання вирішувалися із застосуванням комп’ютерних програм аналізу даних Mathematica 5.1, StatSoft Statistica 6.0, Microsoft Excel.
Інформаційну основу дослідження сформували первинні та кінцеві статистичні дані, опубліковані в періодичних виданнях, матеріали обласних управлінь статистики, відділів та управлінь облдержадміністрацій, матеріали періодичних та інтернет-видань, науково-практичних конференцій, нормативні та довідкові матеріали.
Наукова новизна одержаних результатів полягає в розробці моделей фінансової діяльності торговельних підприємств. При цьому отримано наступні результати:
вперше:
– розроблено комплекс економіко-математичних моделей фінансової діяльності торговельних підприємств, побудований на модельному апараті нечіткої логіки, який, на відміну від існуючих, дозволяє сформувати ефективну систему управління фінансовими ресурсами шляхом впровадження нових напрямків їх використання;
– розроблено імітаційну модель функціонування торговельних підприємств з використанням методів системної динаміки, яка, на відміну від існуючих, дозволяє розглядати імітаційний процес у вигляді деякої структури, що сприяє структуризації капіталу за рівнями ефективності його використання;
удосконалено:
– прогнозні моделі показників фінансової діяльності торговельних підприємств, на основі яких розроблено шляхи підвищення її ефективності;
одержали подальший розвиток:
– моделі управління оборотним капіталом, витратами, а також моделі прогнозного балансу та звіту про фінансові результати торговельних підприємств, побудовані на основі методів функціонального аналізу, які, на відміну від існуючих, дозволяють визначити граничні значення аналітичних коефіцієнтів, які характеризують ефективність діяльності підприємств;
– моделі визначення функціональних взаємозв’язків між основними показниками фінансової діяльності торговельних підприємств, побудованих на причинно-наслідкових зв’язках, які, на відміну від існуючих, дають змогу оптимізувати інформаційну базу для побудови комплексу моделей.
Практичне значення отриманих результатів полягає в тому, що теоретичні положення в дисертації доведені дисертантом до конкретних пропозицій формування ефективної фінансової діяльності торговельних підприємств.
Методологічне положення та результати дисертації впроваджені у діяльність Торгового дому (об’єднання) „Галичина” (довідка про впровадження № 57/08 від 23.09.2008), Українсько-канадського Бізнес-центру МБРІФ ( довідка про впровадження № 0-2а/15А від 4.09.2008).
Теоретичні та методичні розробки дисертаційної роботи використані автором в навчальному процесі на економічному факультеті Прикарпатського національного університету ім. В. Стефаника при викладання курсів «Моделювання економіки», «Стратегічний маркетинг» (довідка про впровадження № 01-08/1137 від 22.09.2008).
Особистий внесок здобувача. Дисертаційна робота є самостійно виконаною науковою працею, в якій викладено авторський підхід щодо вирішення проблем моделювання фінансової діяльності торговельних підприємств. Усі наукові результати, викладені в дисертації, отримані автором особисто. З наукових праць, опублікованих у співавторстві, в дисертаційній роботі використано лише ті ідеї та положення, котрі отримані самим автором.
Апробація результатів дослідження. Основні положення дисертації були апробовані та обговорювались: на Міжнародній науково-практичній конференції „Актуальні проблеми сучасних наук: теорія та практика”, Дніпропетровськ, 2005 р.; Всеукраїнській науково-практичній конференції „Держава та ринок: стратегія внутрішнього розвитку промислових регіонів” 2006р.; Міжнародній науково-практичній конференції „Фінансові ресурси регіону: організація та управління” 2007р.
Публікації. Результати дослідження опубліковані в 10 публікаціях загальним обсягом 3,23 друк.арк., з яких автору належить 3,22 друк.арк.
Обсяг і структура дисертації. Дисертація складається з вступу, трьох розділів, висновків, додатків та списку використаних літературних джерел. Загальний обсяг роботи — 215 сторінок. Робота містить 26 таблиць, 3 рисунка та 4 додатки, які розміщені на 36 сторінках. Список використаних літературних джерел включає 159 найменувань обсягом 14 сторінок.

Список литературы

ВИСНОВКИ

У дисертаційній роботі наведено теоретичне обґрунтування і нове вирішення науково-прикладної задачі моделювання фінансової діяльності торговельних підприємств. На основі результатів проведеного наукового дослідження зроблено такі висновки:
1. Проведений аналіз підходів до моделювання фінансової діяльності торговельних підприємств показав, що в сучасних умовах торговельне підприємство відноситься до складних соціально-економічних систем, оскільки є організаційно-цілісною сукупністю взаємодіючих структур, які підпорядковані загальним економічним законам, а саме: ціна, попит і пропозиція, асортимент, якість обслуговування тощо, об'єднаних для досягнення конкретної мети. Кожний з елементів системи має певний вплив на функціонування системи в цілому, кожним з елементів можна управляти, тобто змінювати його так, щоб ефективність всієї системи підвищувалась. Крім цього, управління торговельним підприємством як системою повинно включати оптимізацію функціонування окремих елементів з метою ефективного розвитку системи в цілому.
2. Аналіз особливостей функціонування торговельних підприємств в сучасних економічних умовах показав, що забезпечення їх ефективної фінансової діяльності є складною, багатогранною задачею, що відображає вплив різних умов. Для виявлення чинників, що впливають на фінансову діяльність торговельних підприємств, визначення кількісної і якісної їх характеристик, здійснення прогнозування їх розвитку доцільно застосовувати системний аналіз. Це зумовлює необхідність визначення системи показників, які б дозволили вивчити динаміку фінансово-економічного стану підприємства, з’ясувати його особливості, визначити основні напрямки формування його ефективної фінансової діяльності.
3. В результаті аналізу наявних методів і моделей фінансової діяльності торговельних підприємств запропоновано комплекс економіко-математичних моделей фінансової діяльності торговельних підприємств, що включає модельний апарат нечіткої логіки та дозволяє удосконалювати управління фінансами підприємства шляхом впровадження нових напрямків їх використання.
4. Встановлено функціональні взаємозв’язки між основними показниками фінансової діяльності торговельних підприємств, що виражаються залежностями лінійного та нелінійного характеру. На основі аналізу фінансових показників ефективності та використання методів функціонального аналізу розроблено моделі управління оборотним капіталом, витратами, а також моделі прогнозного балансу та звіту про фінансові результати торговельних підприємств.
5. Розроблено модель оцінювання ефективності використання оборотного капіталу торговельних підприємств, яка, на відміну від існуючих, включає п’ять якісних рівнів ефективності використання оборотного капіталу підприємств (оптимальний, достатній, середній, недостатній, критичний), а значення кожного показника в системі оцінювання рівнів ефективності використання оборотного капіталу підприємств оцінюється шляхом порівняння фактичних величин показників за розглядуваний період з економічними одиницями, визнаними як еталонні.
6. Для аналізу ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств розроблено модель, що виражає функціональну залежність результуючої величини (ефективність фінансової діяльності торговельного підприємства) від аналітичних коефіцієнтів, що відображають причинно-наслідкові залежності між показниками діяльності підприємства, а також характеризують ефективність його роботи з фінансової точки зору.
7. На основі запропонованого комплексу взаємозв’язаних моделей фінансової діяльності торговельних підприємств зроблено прогнозні розрахунки фінансово-економічних показників функціонування торговельних підприємств і визначено шляхи підвищення ефективності функціонування підприємства в цілому.
8. Практичні результати проведених досліджень є універсальними і можуть бути використані для організації ефективної фінансової діяльності торговельних підприємств всіх типів.
9. Подальше дослідження фінансової діяльності торговельних підприємств пов’язане з побудовою нових типів моделей, реалізація яких дозволила б забезпечити ефективне функціонування таких підприємств в ринкових умовах.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ЛІТЕРАТУРНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Синиця С.М. Особливості функціонування торгових фірм в умовах ринкової економіки / С.М. Синиця // Держава та ринок : стратегія внутрішнього розвитку промислових регіонів: матеріали всеукр. наук.практ.конф. 9-11 червня 2006р. – Маріуполь : Вид-во ПДТУ, 2006. – С. 224-226.
2. Бланк И.А. Управление торговым предприятием. / И.А. Бланк. – М.: Ассоциация авторов и издателей. ТАНДЕМ. Изд. – ЭКМОС, 1998. – 416с.
3. Экономика и организация деятельности торгового предприятия / под общей ред. А.Н Соломатина. – М: ИНФРА-М, 2000. – 295 с.
4. Торговое дело: Экономика, маркетинг, организация / под ред. Л.А. Брагина и Т.П. Данько. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 560 с.
5. Мескон М.Х. Основы менеджмента / пер. с англ. / М.Х. Мескон, М. Альберт, Ф Хедоури. – М.: Дело ЛТД ,1994. – 702 с.
6. Экономико-математические методы и прикладные модели./ под ред. В.В. Федосеева.– М.: ЮНИТИ, 1999. – 391 с.
7. Иванилов Ю.П. Математические модели в экономике. / Ю.П. Иванилов, А.В. Лотов. – М.: Наука, 1979. – 304 с.
8. Зайченко Ю.П. Основи проектування інтелектуальних систем. / Ю.П. Зайченко – К.: Видавничий дім «Слово», 2004. – 352 с.
9. Ротштейн А.П. Интеллектуальные технологии идентификации: нечеткие множества, генетические алгоритмы, нейронные сети. / А.П. Ротштейн – Винница: УНІВЕРСУМ-Вінниця, 1999. – 320 с.
10. Спирин А.А. Экономико-математические методы и модели в торговле./ А.А. Спирин, Г.П Фомин. – М.: Экономика, 1988. – 149с.
11. Щедрин Н.И. Экономико-математические методы в торговле. / Н.И. Щедрин, А.Н. Кархов. – М.: Экономика, 1980. – 76с.
12. Геронимус Ю.В. Две имитационные модели МП-2 и МП-3 системы «Магазины-Покупатели» / Ю.В Геронимус, В.С. Прокопова. – Препринт-М.:ЦЭМИРАН, 1976. – 42 с.
13. Математические методы в планирование отраслей и предприятий / под ред. И.Г.Попова. – М.: Экономика, 1973. – 376 с.
14. Рутковський Р.А. Экономико-математические методы в торговле / Р.А. Рутковський, В.А. Сакович. – Минс.: Высш.шк., 1986. – 192с.
15. Синиця С.М. Невизначеність у моделюванні фінансової діяльності торговельних підприємств / С.М. Синиця // Моделювання регіональної економіки. Збірник наукових праць Прикарпатського національного університету ім. В. Стефаника. Івано-Франківськ: Плай, – 2006–. №2 (8). – с.101-105.
16. Черняк Ю.И. Системный анализ в управлении экономикой / Ю.И. Черняк. – М.: Экономика, 1975. – 220с.
17. Бир Ст. Кибернетика и управление производством / под. ред. А.Б.Челюсткина/ Ст. Бир. – М.: Наука, 1965. – 391 с.
18. Ивахненко А.Г. Долгосрочное прогнозирование и управление сложными системами./ А.Г. Ивахненко – К.: Техника, 1975. – 312с.
19. Глущенко В.В. Разработка управленческого решения. Прогнозирование - планирование. Теория проектирования экспериментов. / В.В. Глущенко, И.И. Глущенко. – М.: ТООНПЦ «Крылья», 1998. – 425с.
20. Бур’ян С.М. Теоретичні основи системного моделювання фінансової політики торгового підприємства / С.М. Бур’ян // Актуальні проблеми сучасних наук: теорія і практика. – Т. II: Економічні науки. – Дніпропетровськ: Наука і освіта. – 2005. – С. 13-16.
21. Багриновский К.А. Имитационные системы в планировании экономических объектов./ К.А. Багриновский, Н.Б. Егорова.– М.: Наука, 1980. – 238с.
22. Шеннон Р. Имитационное моделирование систем - искусство и наука: пер. с англ. под ред. Е.К. Масловского./ Р.Шеннон. – М.: Мир, 1978. – 423с.
23. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контролинга./ Д. Хан. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 800с.
24. Крюкова Л.И. Имитация бухгалтерского учета./ Л.И. Крюкова.– Препринт-М.: ЦЭМИ АН СССР, 1981. – 67с.
25. Егорова Н.Е. Моделирование деятельности малого предприятия, функционирующего в экономическом симбиозе с крупным промышленным объектом / Н.Е. Егорова // Экономика и математические методы. – 1999. – Т. 35, №2. – С.102-115.
26. Методы социально-экономического прогнозирования (специальные методы прогнозирования)/В.И. Дудорин, О.Е Блинов и др. отв. ред. В.И. Дудорин – М.: ГАУ, 1992. – 108с.
27. Дж. Форрестер Основы кибернетики предприятия (индустриальная динамика): пер. с анг. под ред. Д.М. Гвишиани./ Дж. Форрестер. – М.: Изд-во «Прогресс», 1971. – 340с.
28. Благун І.С. Імітаційна модель фінансової політики торгівельного підприємства / І.С. Благун, С.М. Бур’ян. // Вісник Хмельницького національного університету. – 2005. – № 5. – C. 35-37.
29. Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. / В.Н. Глазунов – М.: Финстатинформ, 1997. – 135 с.
30. Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения / В.М. Гранатуров – М.: Дело и сервис, 1999. – 112 с.
31. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. / М.Н. Крейнина– М.: ИКЦ «ДИС», 1997. – 224 с.
32. Рэдхэд К. Управление финаносвыми рисками./ К. Рэдхэд, С.Хьюс – М.: ИНФРА-М, 1996. – 288 с.
33. Финансовый менеджмент: теория и практика / под ред. Е.С. Стояновой. – М.:Перспектива, 1997. – 574 с.
34. Ивашковская И.В. Стратегический подход к финансовому управлению крупными корпорациями: международный опыт и российские задачи / И.В. Ивашковская // Вестник МГУ. Сер.6.Экономика. – 1999. – № 5. – С. 14-23.
35. Шеремет О.О. Фінансовий аналіз./ О.О. Шеремет. – К.: Кондор, 2005. – 196с.
36. Бур’ян С.М. Комплекс економіко-математичних моделей фінансової політики торгового підприємства. / С.М. Бур’ян // Моделювання регіональної економіки: збірник наукових праць. – Івано-Франківськ: Плай, 2004. – №3. – С.176-186.
37. Бур’ян С.М. Модель фінансово-економічного стану торгового підприємства. / С.М. Бур’ян // Моделювання регіональної економіки: збірник наук. праць. Івано-Франківськ: Плай, 2003. – №1-2. – С.167-173.
38. Управление оборотным капиталом: учебно-практическое пособие/ под ред. Е.С. Стояновой. – М.:Перспектива, 1998. – 128 с.
39. Друри К. Ведение в управленческий и производственный учет/ под ред. С.А. Табалиной. / К. Друри. – М.: ЮНИТИ, 1997. – 560 с.
40. Лапин Е.В. Оценка экономического потенциала предприятия: М./ Евгений Васильевич Лапин. – Сумы: «Университетская книга», 2004. – 360 с.
41. Фомин П.А. Особенности оценки производственного и финансового потенциала предприятия. / П.А. Фомин, М.К. Старовойтов. –КИС: Публикации – микроэкономика. Деловая Баннерная Сеть. – 21 с.
42. Синиця С.М. Моделі оцінки ефективності використання капіталу підприємств / С.М. Синиця // Фінансова система України: зб. наук. праць.- Острог: вид-во Національний університет „Острозька академія”, 2007. –Випуск 9. – Ч.2 – С.425-432.
43. Бойчик І.М. Економіка підприємства / І.М. Бойчик та ін – К.: Каравела, 2001. – 298 с.
44. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – 6-е.,изд., перераб., доп. – Мин.: Новое знание, 2001. – 704с. – (Экономическое образование).
45. Ли Э.Б. Основы теории оптимального управления. / Э.Б. Ли, Л.Маркус .– M: Наука, 1972. – 576с.
46. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа./ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин.– М.: ИНФРА-М. – 1998. – 250 с.
47. Фінанси підприємств / [А.М.Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л.Д. Буряк та ін.] – 5-те вид., перероб. і допов. – К.: КНЕУ, 2004. -546 с.
48. Лєснікова М.В. Інноваційна діяльність і формування системи відносних показників фінансового стану підприємства / М.В. Лєснікова // Проблеми науки. – 2003. – № 3. – С.17-22.
49. Бондарев В.Н. Искусственный интеллект./ В.Н.Бондарев, Ф.Г Аде. – Севастополь: Изд-во СевНТУ, 2002. – 615 с.
50. Глибовець М.М. Штучний інтелект. / М.М. Глибовець, О.В. Отецький. – К.: Вид. дім «КМ Академія», 2002. – 366 с.
51. Синиця С.М. Прогнозування і формування шляхів підвищення ефективності використання оборотного капіталу підприємств/ С.М. Синиця// Фінансові ресурси регіону: організація та управління: матеріали міжнар.наук.-практ. конф. – Івано-Франківськ: ПП Курилюк, 2007. – С. 221-223.
52. Синиця С.М. Формування нечіткої моделі оцінювання ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств / С.М. Синиця // Вісник Прикарпатського університету. Серія Економіка. Івано-Франківськ: Плай, – 2009– № 7 – С.306–311.
53. Rummelhart D.E., Hinton G.E., Williams R.J. Learning Internal Representation by Back-Propagation Errors // Nature. – 1986. – № 23. – P.533-536.
54. Canestrelli E., Giove S., Sogliani A. Time series forecasting: a fuzzy approach // Badania Operacyjne i Decyzyjne. – 1996. – № 3. – P.59-73.
55. Giove S., Pellizzari P. Time series filtering and reconstruction using fuzzy weighted local regression // Soft Computing in Financial Engineering: Physica-Verlag, Heidelberg. – 1999. – P.73-92.
56. Lin Y., Cunninghma G., Coggeshall S. Input variable identification – fuzzy curves and fuzzy surfaces // Fuzzy Sets and Systems. – 1996. – № 82. – P.65-71.
57. Nauck D., Klawonn F., Kruze R. Fuzzy Controllers and Neural Networks. Department of Computer Science, Technical University of Braunschweig. Germany, mail: www.cu/tu-bs.de/nanck.
58. Sugeno M., Kang G. Structure identification of fuzzy model // Fuzzy Sets and Systems. – 1988. – № 28. – P.15-34.
59. Синиця С.М. Прогнозування і формування шляхів підвищення ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств / С.М. Синиця // Моделювання регіональної економіки. Збірник наукових праць Прикарпатського національного університету ім. В. Стефаника. - Івано-Франківськ: Плай, – 2008. – № 1 (11). – С.35–42.
60. Розенблатт Ф. Принципы нейродинамики. / Ф. Розенблатт. – М.: Мир, 1966. – 480 с.
61. Хелферт Э. Техника финансового анализа/ под ред. Л.П. Белых. / Э.Хелферт. – М.: ЮНИТИ, 1996. – 663 с.
62. Форрестер Дж. Мировая динамика: пер. с англ. под ред. Д.М. Гвишиани, Н.Н. Моисеева./ Дж. Форрестер. – М: Наука, 1978. – 168 с.
63. Долгопятова Т.Г. Российские предприятия в переходной экономике: экономические проблемы и поведение. / Т.Г. Долгопятова – М.: Дело Лтд, 1995. – 288с.
64. Дубров A.M. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе / Под ред. Б.А. Лагоши. / A.M. Дубров, Б.А. Лагоша, E.Ю. Хрусталев. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 176 с.
65. Дудорин В.И. Построение имитационных моделей. / В. И. Дудорин. – М.: МИУ, 1985. – 245с.
66. Жданов С. А. Экономические модели и методы в управлении. / С. А. Жданов. – М.: Дело и Сервис, 1998. – 176 с.
67. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление / под ред. И.К. Беляевского./ Н.Д. Ильенкова. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 160 с.
68. Количественные методы финансового анализа / под ред. С.Дж. Брауна и М.П. Крицмена: пер. с англ. С.Дж. Брауна и М.П. Крицмена – М.: ИНФРА-М, 1996. – 329 с.
69. Конторов Д.С. Основы физической экономики (Физические аналогии и модели в экономике)./ Д.С. Конторов, Н.В. Михайлов, Ю.С. Саврасов. – М.: Радио и связь, 1999. – 184 с.
70. Контроллинг как инструмент управления предприятием / [Е.А. Ананькина, СВ. Данилочкин, Н..Г. Данилочкина и др.] / под ред. Н.Г. Данилочкиной. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. – 279 с.
71. Кулинич Е.И. Эконометрия. / Е.И. Кулинич.– М.: Финансы и статистика, 1999. – 304с.
72. Ларионов А.И. Экономико-математические методы в планировании. / А.И. Ларионов, Т.Н. Юрченко, А.Л. Новоселов.– М.: Высшая школа, 1991. –240с.
73. Левин А.И. Прогнозирование спроса населения. / А.И. Левин. – М.: Экономика, 1977. – 167с.
74. Лоули Д. Факторный анализ как статистический метод: пер. с англ. Ю.Н. Благовещенского. / Д. Лоули, А. Максвелл. – М.: Мир, 1967. – 144 с.
75. Машина Н.І. Економічний ризик та методи його вимірювання / Н.І. Машина . – К.: „Центр навчальної літератури”, 2003. – 188с.
76. Вітлінський В.В. Ризик у менеджменті./ В.В. Вітлінський, С.І. Наконечний. – К.: ТОВ „Борисфен - М”, 1996.- 323с.
77. Экономическая стратегия фирмы / под ред. А.П. Градова. С-Пб.: Спецлит, 2000. – 589с.
78. Ансофф И. / Стратегическое управление: пер. с англ. / И.Ансофф. – М.: Прогресс, 1989. – 519 с.
79. Кунцевич В.О. Поняття фінансового потенціалу розвитку підприємства та його оцінки / В.О. Кунцевич //Актуальні проблеми економіки. – 2004. – №7 (37). – С. 123-130.
80. Фомин П.А. Особенности оценки производственного и финансового потенциала промышленных предприятий. [Електронний ресурс] / П.А. Фомин, М.К. Старовойтов. – Режим доступу :
http://www.cis2000.ru/sitemap.html
81. Ким Дж.О. Факторный, дискриминантный и кластерный анализ / пер. с англ.; под ред. И.С Енюкова. / [Дж.О. Ким, Ч.У. Мьюллер, У.Р. Клекка, и др.] – М.: Финансы и статистика, 1989. – 215с.
82. Шеффе Г. Дисперсионный анализ. /пер.с анг. А.А. Лебедев / Г.Шеффе. – М.: Наука. Главная редакция физико-математической литературы, 1980. – 512с.
83. Айвазян С.А. Прикладная статистика: Классификация и снижение размерности./ С.А. Айвазян, и др. – М.: Финансы и статистика, 1989. – 607с.
84. Хартман Г.Г.Современный факторный анализ. / Г.Г. Хартман. – М.: Статистика, 1972. – с. 483.
85. Андрухович П.Ф. Применение метода главных компонент в практических исследованиях / П.Ф. Андрухович //Многомерный статистический анализ в социально-экономических исследованиях. – М.: Наука, 1974. – 254с.
86. Батрин Ю.Д. Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий./ Ю.Д. Батрин, П.А. Фомин. – М.: Высшая школа, 2006. – 397с.
87. Пастухова В.В. Стратегічне управління підприємством: філософія, політика, ефективність / В.В. Пастухова – К.: Київ. нац.торг.-екон. ун.-т, 2002. – 302с.
88. Пастухова В.В. Аналіз системи стратегічного управління підприємством: методологічний аспект / В.В. Пастухова // Фінанси України. – 2002. – № 10 – С. 69 – 75.
89. Андрейчиков А.В. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. / А.В. Андрейчиков, О.Н. Андрейчикова. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 368с.
90. Богатко А. Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. / А. Н. Богатко. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 208с.
91. Жамбю М. Иерархический кластер-анализ и соответствие: пер. с фр. М. Жамбю / М. Жамбю. – М. Финансы и статистика, 1988. – 342с.
92. Наконечний С.І. Економетрія / С.Наконечний, Т.Терещенко, Т.Романюк. – К.: КНЕУ, 1997. – 352с.
93. Електронний ресурс: www.ukrstst.gov.ua.
94. Краюхин Г.А. Методика анализа деятельности предприятий в условиях рыночной экономики./ Г.А. Краюхин. – СПб.; 1995.- 346с.
95. Механизм управления предприятием: стратегический аспект / [Пономаренко В.С., Ястремская Е.Н., Луцковський В.М. и др.] – Х.: ХГЭУ, 2002. – 252с.
96. Мендель И.Д. Кластерный анализ./ И.Д. Мендель.– М.: Финансы и статистика. 1988. – 176 с.
97. Електронний ресурс: www.ukrstst.gov.ua.
98. Пономаренко В.С. Стратегічне управління підприємством./ В.С. Пономаренко. – Х.: Основа, 1999. – 620с.
99. Экономическая стратегия фирмы / под ред. А.П. Градова. – СПб.: Спецлит, 2000 – 589 с.
100. Науменкова С.В. Особливості управління фінансами в холдингових компаніях / С.В. Науменкова // Фінанси України. –2008. – №1. – С. 93-108.
101. Марцин В.С. Планування як основна складова процесу фінансової діяльності / В.С. Марцин // Фінанси України. – 2008. – №4. – С. 23-32.
102. Довбня С.Б. Діагностика рівня економічної безпеки підприємства / С.Б. Довбня, Н.Ю. Гічова // Фінанси України. – 2008. – №4. – С. 88-98.
103. Азарова А.О. Підходи до формалізації механізму оцінювання фінансового стану підприємства / А.О. Азарова, О.В. Рузакова // Фінанси України. – 2006. – №12. – С. 121-130.
104. Білик М.Д. Фінансове планування на підприємстві в сучасних умовах / М.Д. Білик // Фінанси України. – 2006. – №4. – С. 133-142.
105. Буряк П.Ю. Формування і надання інформації про фінансові ресурси підприємства / П.Ю. Буряк // Фінанси України. – 2006. – №10. – С. 123-129.
106. Вітлінський В.В. Планування обсягу реалізації продукції та дебіторської заборгованості підприємства в умовах невизначеності. / В.В. Вітлінський, В.І. Скіцько // Фінанси України. – 2006. – №5.– С. 127-134.
107. Внукова Н.М. Формування системи кількісних показників оцінки фінансового стану підприємств-емітентів / Н.М. Внукова, Н.І Зінченко// Фінанси України. – 2006. – №12. – С. 112-121.
108. Довбня С.Б. Модель комплексної оптимізації фінансування підприємства. / С.Б. Довбня, К.А. Ковель // Фінанси України. – 2006. – №5. –С. 134-142.
109. Журавльова Ю.Ю. Сутність платоспроможності підприємства / Ю.Ю. Журавльова // Фінанси України. – 2006. – №1. – С. 116-121.
110. Лукіна Ю.В. Формування та реалізація стратегії управління фінансами підприємств / Ю.В. Лукіна // Фінанси України. – 2006.– №3. – С. 113-119.
111. Олексюк О.І. Прибутковість в управлінні результативністю діяльності сучасних компаній / О.І. Олексюк, Л.М. Дзюбенко // Фінанси України. – 2006. – №12. – С. 101-121.
112. Ястремська О.М. Якість формування фінансової стратегії підприємства / О.М. Ястремська, А.В. Гриньов // Фінанси України. – 2006.–№6.– С. 121-129.
113. Камінський А.Б. Концептуальні підходи до вимірювання фінансових ризиків / А.Б. Камінський // Фінанси України. – 2006. – №5. – С. 78-86.
114. Біла О.Г. Фінансове планування і фінансова стабільність підприємств / О.Г. Біла // Фінанси України. – 2007.– №4. – С. 112-119.
115. Зятковська Л.І. Методологічні засади фінансового забезпечення підприємств / Л.І. Зятковська // Фінанси України. – 2007. – №6. – С. 148-155.
116. Марченко О.І. Фінансові аспекти ділової активності підприємств/ О.І. Марченко // Фінанси України. – 2007. – №5. – С. 136-144.
117. Матвійчик А.В. Діагностика фінансового стану підприємства із застосуванням інструментарію нечіткої логіки / А.В. Матвійчик, О.А.Сметанюк // Фінанси України. – 2007. – №12. – С. 115-129.
118. Поддєрьогін А.М. Ефективність управління грошовими потоками підприємств / А.М. Поддєрьогін, Л.І. Невмержицький // Фінанси України. – 2007. – №11. – С. 119-128.
119. Стефаненко М.М. Застосування методологічного інструментарію контролінгу в фінансовому управлінні вітчизняних підприємств / М.М.Стефаненко // Фінанси України. – 2007. – №5. – С. 144-152.
120. Стефаненко М.М. Система збалансованих фінансових показників як основа прийняття контролінгових рішень / М.М. Стефаненко // Фінанси України. – 2007. – №3. – С. 112-118.
121. Дубовик Т.В. Інформаційне забезпечення управління рекламною діяльністю в торговельному підприємстві / Т.В. Дубовик // Актуальні проблеми економіки. – 2006. – № 11.– С.205-210.
122. Терещенко О.О. Управління вартістю підприємства в системі фінансового менеджменту / О.О. Терещенко, М.В. Стецько // Фінанси України. – 2007. – №3. – С. 91-100.
123. Турило А.М. Методологічні підходи дол. Оцінки фінансової діяльності підприємства / А.М. Турило // Фінанси України. – 2007. – №3. – С. 100-105.
124. Яковлєв Ю.П. Економіка торгівлі / Ю.П. Яковлєв. – Херсон: Олді-плюс, 2004. – 356с.
125. Хотомлянський О.Л. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства / О.Л. Хотомлянський, П.А. Знахуренко // Фінанси України. – 2007. – №1. – С. 111-118.
126. Климчук С.В. Підходи до оцінки економічної вартості підприємств України / С.В. Климчук // Фінанси України. – 2007. – №3. – С. 105-112.
127. Корнєв Ю.Г. Теоретичні аспекти інформаційного забезпечення підприємницької діяльності / Ю.Г. Корнєв // Актуальні проблеми економіки. – 2008. – №5. – С.30-37.
128. Єлетенко О.В. Проблеми сучасної логістики та шляхи їх вирішення / О.В. Єлетенко // Актуальні проблеми економіки. – 2008. – №4. – С.135-142.
129. Ромусік Я. Легка промисловість України: Стан розвитку виробництва та торгівлі / Я. Ромусік // Економіст. – 2006. – №9. – С.29-33.
130. Микитюк Л. Деякі аспекти системного підходу до вивчення витрат / Л. Микитюк // Економіст. – 2006. – №4. – С.16-20.
131. Ільченко С. Математична модель фінансового стану підприємства на основі системи балансових рівнянь / С. Ільченко, О.Низкою, В.Хаустов // Економіст. – 2006. – №1. – С.38-41.
132. Бєлозерцев В. Щодо товарного кредитування та дебіторської заборгованості на підприємстві / В. Бєлозерцев // Економіст. – 2008.– №5. – С.58-62.
133. Орищук Н.В. Економічні принципи розвитку мережних торговельних структур / Н.В. Орищук // Економіка Фінанси Право. – 2007. –№3. – С. 3-10.
134. Хисрик Р. Торговля и менеджмент продаж. / Р. Хисрик, Р.Джексон. – М.: „Филинъ”, 1996. – 263с.
135. Перетятько А.Ю. Організація маркетингової політики у складі економічної політики підприємства / А.Ю. Перетятько, О.М. Таряник, Т.В. Колодяжна // Економіка Фінанси Право. – 2007. – №1. – С. 10-18.
136. Яковлєв Ю.П. Економіка торгівлі з використанням інформаційних технологій / Ю.П. Яковлєв. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 376с.
137. Касянова Н.В. Підходи до подолання невизначеності стратегічної інформації / Н.В. Касянова, К.В. Філь // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 10. – С.103-110.
138. Щербань І.О. Форми, методи і структури антикризового управління посередницькими організаціями / І.О. Щербань // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 8. – С.143-151.
139. Клебанова Т.С. Моделі оцінки ефективності санації підприємств на основі нечітких множин / Т.С. Клебанова, О.В. Панасенко // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 7. – С.158-166.
140. Дідівська Л.І. Розвиток конкуренції у сфері товарного обігу / Л.І. Дідівська // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 17. – С.25-32.
141. Щербань О.І. Теоретичні основи механізму антикризового управління діяльністю посередницьких підприємств / О.І. Щербань // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – №4 – С.54-61.
142. Мазаракі А.А. Перспективи розвитку внутрішньої торгівлі в Україні: критичний погляд. / А.А. Мазаракі і ін. // Вісник КНТЕУ. – №6. – 2002. – С.3-29.
143. Шіковець К.О. Теоретико-методологічні основи моделювання управління економічним розвитком підприємством. / К.О. Шіковець // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 3. – С.162-168.
144. Грищенко І.М. Комерційна діяльність у роздрібній торгівлі. / І.М. Грищенко // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 3 .– С.103-108.
145. Карслберг К. Бизнес-анализ с помощью Excel.: пер. с анг. Макарова Н.М. / К. Карслберг – К.: Диалектика, 1997. – 254 с.
146. Хотомлянський О.Л. Теоретичні основи управління фінансовими ресурсами підприємств / О.Л. Хотомлянський, І.О. Сіленко // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 2. – С.145-152.
147. Грищенко І.М. Розвиток комерційної діяльності гуртової торгівлі / І.М. Грищенко // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 4. – С.4-9.
148. Рожок В.Д. Комплексна задача оптимізації запасів продукції та термінів поставок її споживачам / В.Д. Рожок, Г.В. Євсєєва // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 1. – С.182-186.
149. Альгин А.П. Риск в предпринимательстве. / А.П. Альгин– С.-П., 1992. – 189 с.
150. Баканов М.И. Теория экономического анализа. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 415 с.
151. Бернс. Секрети Excel 97.; пер. с анг./ Бернс, Патрик, Берроуз, Элисон. – К.: Диалектика, 1997. – 526 с.
152. Бланк И.А. Торгово-посредническое предпринимательство. Экономические основы биржевой торговли и брокерской деятельности. / И.А. Бланк. – К.: АО „Украинская финансовая група”, 1992. – 275с.
153. Малевич Р.П. Экономика торгового предприятия./ Р.П. Малевич, Г.А Давидова. – Минск, Вишэйшая школа, 2003. – 321с.
154. Макконнелл К.Р. Экономикс: принципи, проблеми и политика./ К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю. – К., Хагар-Демос, 1993. – 785с.
155. Ушакова Н.Н. Управління прибутком торговельного підприємства. / Н.Н. Ушакова, Л.А. Кукурудза. – К., 1993. – 288с.
156. Білявський В. Оцінювання ефективності соціальної діяльності торговельних підприємств / В. Білявський // Вісник КНТЕУ. – 2006. – № 3. – С.39-46.
157. Аванесов А.Ю. Организация торговли./ [А.Ю. Аванесов, Т.К. Идрисов, Г.Н. Сапрохин и др.] – М.; Экономика, – 1984. – 336с.
158. Мазаракі А.А. Економіка торговельного підприємства. / А.А. Мазаракі, Н.М. Ушакова –К.: „Хрещатик”. –1999. – 245с.
159. Оптимізація асортиментної політики вітчизняних торговельних підприємств / Л.Л. Данилова // Вісник ДонДУЕТ. – 2001. – №4 – С.192-196.