БАНКІВСЬКИЙ НАГЛЯД У МЕХАНІЗМІ ФУНКЦІОНУВАННЯ БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ : БАНКОВСКИЙ ПРИСМОТР В МЕХАНИЗМЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Краткое описание

ЧЕРНІВЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ІМЕНІ ЮРІЯ ФЕДЬКОВИЧА

На правах рукопису

ШВЕЦЬ НАТАЛІЯ РОМАНІВНА

УДК 336.711.65

БАНКІВСЬКИЙ НАГЛЯД У МЕХАНІЗМІ ФУНКЦІОНУВАННЯ БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ

Спеціальність 08.00.08 гроші, фінанси та кредит

Дисертація на здобуття наукового ступеня
доктора економічних наук

Науковий консультант:
д.е.н., професор Нікіфоров П.О.

Чернівці - 2011

ЗМІСТ

Вступ............ 4
Розділ 1. Теоретико-методологічні засади банківського нагляду.... 13
1.1. Теоретичні домінанти та інституційна структура банківського нагляду...... 13
1.2. Вихідні методологічні підходи здійснення регулювання та нагляду банківської діяльності...... 31
1.3. Суперечності банківського нагляду в Україні в контексті вимог світового розвитку..... 53
Висновки до 1-го розділу..... 79
Розділ 2. Механізм здійснення банківського нагляду ....... 82
2.1. Регулювання входження банківських установ на фінансовий ринок..... 82
2.2. Застосування інструментів пруденційного безвиїзного банківського нагляду.. 95
2.3. Інструментарій здійснення поточного виїзного банківського нагляду.....117
Висновки до 2-го розділу... 135
Розділ 3. Особливості ризик-орієнтованого банківського нагляду в Україні.... 138
3.1. Капітал банку в системі регулювання ризиковості банківської діяльності... 138
3.2. Особливості методик оцінки величини банківських ризиків..... 158
3.3. Управління банківськими ризиками в системі ризик-орієнтованого нагляду............ 194
3.4. Становлення та розвиток служби внутрішнього контролю ризиків у банківських установах...... 215
Висновки до 3-го розділу... 238
Розділ 4. Удосконалення банківського нагляду за діяльністю проблемних банків в Україні........... 242
4.1. Проблемний банк в сучасній практиці банківського нагляду... 242
4.2. Методика виявлення і запобігання проблемності банків в Україні.. 257
4.3. Удосконалення механізму наглядового реагування та впливу на проблемні банки.....273
Висновки до 4-го розділу... 291
Розділ 5. Стратегія розвитку банківського нагляду України в умовах посилення глобалізаційних процесів.... 294
5.1. Завдання банківського нагляду в системі боротьби з легалізацією грошових доходів, одержаних злочинним шляхом... 294
5.2. Сучасні завдання банківського нагляду в рамках вимог глобального фінансового середовища.... 307
5.3. Концепція адаптації банківського нагляду в Україні до стандартів міжнародної банківської практики... 327
5.4. Посилення соціальної складової банківського нагляду через забезпечення фінансової стійкості банківської системи України..... 340
Висновки до 5-го розділу... 354
Висновки 358
Список використаних джерел 365
Додатки... 403

ВСТУП

Актуальність теми. Сучасні умови функціонування банківських систем країн світу характеризуються, насамперед, стійкими тенденціями до поглиблення глобалізаційних та кризових явищ у фінансовому секторі світового господарства. Рівнозначно ці тенденції стосуються і банківської системи України, рівень інтегрованості якої до глобальних фінансових ринків великою мірою визначається ступенем розвиненості й ефективності банківського регулювання та нагляду. В таких умовах реформа банківської системи будь-якої країни, зокрема системи нагляду за її діяльністю, є умовою успішної інтеграції до світової економіки. В Україні банківська реформа, в тому числі, вдосконалення та розробка нових підходів і правил банківського нагляду в умовах суперечливого розвитку її банківської системи, мають істотне значення для поглиблення диверсифікованості економіки та стійкого довгострокового економічного зростання. Забезпечення конкурентоспроможності вітчизняної банківської системи на світових фінансових ринках дозволить достатньою мірою забезпечити грошовими ресурсами процеси розвитку економіки нашої держави, тому в останні роки Національний банк України проводить глибоке реформування банківського сектору. ЄС також активно модернізує свій фінансовий сектор. Так, прийняття нових Базельських угод про достатність капіталу (Базеля ІІ та Базеля ІІІ), присвячених банківському нагляду, підкреслює важливість реформи нагляду для економіки ЄС. У всьому світі розвиток нагляду за банківською діяльністю свідчить про рух у напрямку міжнародної конвергенції.
Концепція банківського нагляду в кожній країні має свою специфіку, пов’язану як з історичним розвитком, так і зі структурою влади та банківської системи (наприклад, із кількістю, видами, спеціалізацією банківських установ та іншими факторами). Деякі центральні банки взагалі не мають власної служби виїзного інспектування, а тому здійснюють банківський нагляд, покладаючись на інформацію зовнішніх аудиторів; окремі центральні банки виконують цю функцію за допомогою наглядових підрозділів міністерства фінансів; практикуються у світі й інші форми нагляду за банківськими установами. Однак час від часу перед кожним центральним банком постає завдання щодо вдосконалення або визначення найоптимальніших механізмів і форм здійснення банківського нагляду з урахуванням історичних факторів розвитку та новітніх технологічних можливостей, що з’являються в банківській діяльності.
Аналіз вітчизняної практики свідчить про необхідність удосконалення банківського нагляду в механізмі функціонування банківської системи України в напрямі його пристосування до вимог глобальних фінансових ринків.
Розв’язання окреслених проблем залежить від розробки виваженої, науково обґрунтованої методологічної бази формування та функціонування банківського нагляду в механізмі суперечливого розвитку банківської системи з врахуванням найважливіших тенденцій розвитку світового фінансового сектора.
Окремим аспектам складної та багатопланової проблематики формування та функціонування банківського нагляду присвячено праці зарубіжних і вітчизняних науковців та практиків, зокрема, таких вітчизняних авторів, як З. Васильченко, О. Вовчак, І. Дьяконова, О. Кірєєв, В. Кротюк, А. Кузнєцова, І. Лютий, О. Любунь, В. Міщенко, А. Мороз, С. Науменкова, П. Нікіфоров, Л. Примостка, К. Раєвський, М. Савлук, Т. Смовженко, В. Стельмах, а також російських науковців, О. Лаврушина, Д. Малихіна, В. Полякова, Є. Потоцької, П. Сироєшкіна, А. Симановського та зарубіжних М. Біллета, Д. Даймонда, П. Роуза, Дж. Синки, С. Фроста, Р. Чаркхема та ін.
Разом з тим, у працях вітчизняних та зарубіжних науковців і практиків низка важливих питань науково-методологічного й практичного спрямування у здійсненні банківського нагляду залишається недостатньо дослідженою, при цьому частина з них є дискусійна. Нерозв’язаними в теоретичному і практичному плані залишаються проблеми формулювання нових правил і підходів до здійснення банківського нагляду в Україні, відсутня чітка стратегія розвитку банківського нагляду в напрямку адаптації до вимог міжнародної банківської практики. Дискусійні й підходи до визначення достатності банківського капіталу та оцінки й управління банківськими ризиками у практиці банківського нагляду.
Потребують ґрунтовного вивчення теоретичні основи формування та функціонування банківського нагляду, визначення його значення й місця в механізмі ефективного функціонування банківської системи. Динамічні зміни сучасних умов розвитку світового фінансового сектора спричинюють необхідність новітніх науково-практичних розробок у цьому напрямку.
Названі теоретичні та практичні потреби у вивченні та розробці науково обґрунтованих засад формування та здійснення банківського нагляду в механізмі суперечливого функціонування банківської системи зумовили актуальність, мету, завдання та зміст дисертаційної роботи.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дослідження виконано відповідно до плану науково-дослідної роботи кафедри економічної теорії та менеджменту Чернівецького національного університету імені Юрія Федьковича за комплексною темою «Інституційний механізм сталого розвитку України в умовах відкритої економіки» (номер державної реєстрації 0106U003614), у рамках якої обґрунтовано теоретико-інституційне забезпечення розвитку банківського нагляду в Україні, та кафедри фінансів і кредиту ЧНУ за комплексною темою «Теорія і практика застосування фінансових інструментів соціально-економічного розвитку України в умовах системної економічної трансформації» (номер державної реєстрації 0106U008360), у межах якої обґрунтовано напрями вдосконалення механізму здійснення банківського нагляду в Україні.
Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційного роботи є розробка теоретико-методологічних засад здійснення банківського нагляду в Україні в механізмі функціонування банківської системи та обґрунтування пропозицій з його вдосконалення для забезпечення успішної інтеграції вітчизняної банківської системи до глобальних фінансових ринків. Досягнення поставленої мети зумовило необхідність виконання таких завдань:
- розкрити теоретичні засади аналізу процесу здійснення банківського нагляду в Україні та світі;
- сформулювати методологічні засади процесу здійснення банківського нагляду в Україні на основі аналізу суперечностей розвитку банківської системи в умовах кризи та з урахуванням вимог Базельського комітету з питань банківського нагляду (Базеля ІІ та Базеля ІІІ);
- обґрунтувати нові підходи до механізму здійснення банківського нагляду в Україні, які передбачають поліпшення регулювання доступу банківських установ до фінансових ринків, сучасні інструменти та механізми здійснення пруденційного безвиїзного та виїзного нагляду в Україні;
- розробити нові правила та підходи у визначенні достатності капіталу банківських установ України через осмислення сучасних вимог Базельського комітету з питань банківського нагляду;
- здійснити узагальнення методики визначення та оцінки банківських ризиків з метою розробки нових способів кількісного вимірювання ризиків банків України та вдосконалення існуючих підходів до формування систем управління ризиками у вітчизняних банківських установах;
- виявити основні засади організації та функціонування внутрішнього контролю та аудиту банків відповідно до реалій фінансового сектору України;
- запропонувати напрями реформування вітчизняної методики виявлення проблемних банків та найбільш раціональні й ефективні шляхи вдосконалення механізму наглядового реагування та усунення проблемності банків України;
- визначити місце банківського нагляду в національній системі боротьби з легалізацією коштів, одержаних злочинним шляхом;
- обґрунтувати сучасні завдання банківського нагляду України в умовах посилення кризових та глобалізаційних явищ у світовому господарстві та сформулювати стратегію розвитку банківського нагляду в Україні;
- розкрити сутність соціальної складової банківського нагляду та її найважливіших постулатів.
Об’єктом дослідження є економічні відносини, що виникають між суб’єктами ринку банківських послуг у процесі здійснення банківського нагляду в сучасних умовах розвитку банківської системи України.
Предметом дослідження є теоретико-методологічні засади та практичні аспекти формування та функціонування банківського нагляду в Україні.
Методи дослідження. У дисертаційній роботі використано сукупність методів наукового пізнання, що дозволило сформувати концептуальну цілісність здійсненого дослідження. Методологічною основою роботи є діалектичний та системний підходи, згідно з якими економічна, фінансова та банківська системи розглядаються в нерозривному зв’язку та розвитку. Теоретико-методологічну основу дослідження складає узагальнення та критичний аналіз досягнень вітчизняних і зарубіжних науковців із проблем формування та функціонування банківського нагляду. Зокрема, в дисертації використано: логіко-діалектичний та історичний методи при вивченні об’єктивної необхідності формування банківського нагляду в механізмі функціонування банківської системи (підрозділи 1.1, 1.2); системно-структурний метод при дослідженні інституційної структури банківського нагляду (підрозділ 1.1); методи аналізу та синтезу, статистичних порівнянь, групування, вибірки при аналізі методів, механізмів та інструментарію здійснення банківського нагляду (підрозділи 2.1, 2.2, 2.3); функціональний метод при дослідженні ролі ризик-орієнтованого банківського нагляду в механізмі функціонування банківської системи (підрозділ 3.3); індуктивний та дедуктивний методи при формуванні стратегії розвитку банківського нагляду в Україні (підрозділи 5.2, 5.3).
Інформаційною базою дослідження є законодавчі та нормативно-правові акти з питань становлення та розвитку банківської системи України й реалізації Національним банком України функцій банківського регулювання та нагляду, статистичні матеріали НБУ, Держкомстату України, Асоціації українських банків, окремих банківських установ, МВФ, ЄБРР, Базельського комітету з питань банківського нагляду. Використано дані інформаційно-аналітичних видань, довідкову літературу, ресурси мережі Internet.
Наукова новизна одержаних результатів полягає в розробці теоретико- методологічних засад банківського нагляду в механізмі функціонування банківської системи України в процесі її інтеграції до глобальних фінансових ринків.
Найбільш вагомі наукові результати дисертаційного дослідження такі:
вперше:
- розроблено теоретико-методологічні засади здійснення банківського нагляду в Україні згідно зі стандартами міжнародного регулятивного механізму для банків (Базеля ІІ та Базеля ІІІ), що проявляються у вихідних методологічних підходах та механізмі здійснення банківського нагляду і дозволяють забезпечити необхідний рівень стабільності та інтегрованості вітчизняної банківської системи;
- обґрунтовано наявність та визначено роль соціальної складової банківського нагляду як регулятивного впливу банківського нагляду на соціально-економічний розвиток суспільства шляхом забезпечення законності та стабільності функціонування банківської системи, існування в механізмі банківського нагляду різних видів соціальної відповідальності за порушення суспільних підвалин, доведено необхідність посилення соціального спрямування банківського нагляду в Україні;
- розроблено порядок розрахунку показника достатності банківського капіталу в частині включення до капіталу загальних резервів за кредитними ризиками, а також визначено його мінімальну достатність відповідно до кредитного, ринкового та операційного ризиків банку з деталізацією меж такої достатності залежно від критеріїв активності та ризиковості окремого банку;
удосконалено:
- методику регулювання та нагляду банківської діяльності в частині делегування окремих функцій контролю та нагляду учасникам ринку фінансових послуг, а також поєднання правил і принципів із домінуванням правил у структурі нагляду з акцентуванням максимальної уваги щодо нагляду на проблемних банках;
- визначення механізму банківського нагляду шляхом обґрунтування пропозицій щодо методів регулювання входження банківських установ на фінансовий ринок, структуризації пруденційного банківського нагляду, а також механізму застосування інструментів пруденційного безвиїзного та виїзного банківського нагляду;
- способи управління банківськими ризиками: у сфері корпоративного управління доведена необхідність узгодження з нормами європейського банківського законодавства; в аспекті управління кредитним ризиком обґрунтоване застосування механізму ціноутворення на кредитні продукти, що враховує ризик; у системі управління ринковим ризиком доведена необхідність установлення лімітів на відкриті позиції банків за активами з найвищим ринковим ризиком з обов’язковим переглядом їх щонайменше двічі на рік; у напрямку вдосконалення підходів до управління операційно-технологічним ризиком запропонована нова методика анкетування, яка дозволяє вчасно виявляти операційні банківські ризики й запобігати їх появі;
набули подальшого розвитку:
- визначення пріоритетів у частині подолання проблемності в діяльності банків шляхом уведення тимчасових адміністрацій у проблемні банки, приєднання проблемних банків до великих фінансово-кредитних установ через надання банкам-санаторам грошової підтримки з боку держави, передачі проблемних банків в управління Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, створення в Україні спеціалізованої державної установи по роботі з проблемними активами банків;
- формулювання основних завдань подальшого розвитку банківського нагляду в Україні, зокрема на мікрорівні: розробка нових методів та прийомів ризик-орієнтованого нагляду, виокремлення вимог щодо ліцензування універсальних і спеціалізованих банків, включення так званих буферів циклічності до складу банківського капіталу, на макрорівні: підвищення прозорості діяльності банків України, посилення банківського нагляду за станом ліквідності банківських установ, удосконалення механізмів реорганізації проблемних банків;
- формулювання основних пропозицій щодо розвитку системи банківського нагляду в Україні, зокрема реалізації основних положень «Концепції розвитку системи банківського регулювання та нагляду України на період до 2015 року», запровадження такого показника, як чутливість банківської установи до операційного ризику до рейтингової системи CAMELS, оприлюднення результатів ранньої діагностики та рейтингів банківських установ України.
Практичне значення одержаних результатів. Визначені та обґрунтовані в дисертаційній роботі наукові положення та практичні висновки на основі проведеного дослідження формування та здійснення банківського нагляду в механізмі суперечливого функціонування банківської системи сприятимуть виробленню загальної стратегії розвитку банківського нагляду в Україні. Матеріали проведеного дослідження можуть бути використані в процесі формування та реалізації на рівні Національного банку України державної стратегії розвитку банківського нагляду з метою подолання кризових явищ у вітчизняній банківській системі.
Пропозиції автора щодо вдосконалення механізму здійснення безвиїзного банківського нагляду в напрямку роботи з проблемними банками та системою раннього реагування були використані Департаментом безвиїзного банківського нагляду Національного банку України (довідка № 47-113/8576 від 13.12.2010 р.).
Рекомендації автора щодо вдосконалення інструментарію поточного виїзного банківського нагляду були використані Управлінням Національного банку України в Чернівецькій області (довідка № 15-30/2744 від 01.10.2010 р.).
Запропоновані в дисертації рекомендації з вдосконалення визначення, оцінки та управління банківськими ризиками використовуються в роботі Чернівецької філії Укрексімбанку (довідка № 071-01/2774 від 01.10.2010 р.).
Пропозиції автора щодо забезпечення ефективного впливу банківського нагляду на діяльність банківських установ регіону були використані в роботі фінансового управління Чернівецької міської ради (довідка № 952 від 04.11.2010 р.).
Результати дисертаційного дослідження використовуються у навчальному процесі Чернівецького національного університету імені Юрія Федьковича при викладанні курсів «Банківська справа», «Банківський нагляд», «Проблеми розвитку банківської системи України», «Центральний банк та грошово-кредитна політика» (довідка № 22-121/2563 від 30.09.2010 р.).
Особистий внесок здобувача. Наукові положення, висновки і пропозиції, що виносяться на захист, сформульовані автором самостійно. З наукових праць, опублікованих у співавторстві, у роботі використано лише ті положення, що належать дисертанту. Особистий внесок автора у працях, опублікованих у співавторстві, наведено окремо у списку публікацій.
Апробація результатів дисертації. Основні теоретико-методологічні та практичні результати дисертаційного дослідження доповідались автором упродовж 20032010 років на 9-ти міжнародних наукових і науково-практичних конференціях, у тому числі на: Міжнародній науково-практичній конференції «Проблеми фінансово-економічного розвитку підприємництва та малого бізнесу в Україні (регіональний аспект)» (1718 квітня 2003 р., м. Чернівці), XIV Міжнародній науково-практичній конференції «Творча спадщина Йозефа А. Шумпетера та трансформація сучасної економіки України» (23 квітня 2003 р., м. Чернівці), XV Міжнародній науково-практичній конференції «Стратегія регіонального розвитку: методологія формування, муніципальна специфіка, механізм реалізації» (27 січня 2004 р., м. Чернівці), Міжнародній науковій конференції «Німці в історії Київського університету: Ідейний спадок М. Х. Бунге у контексті історичного минулого та сучасності» (26 травня 2004 р., м. Київ), ХVІ Міжнародній науково-практичній конференції «Фінансово-економічні та інституційні чинники розвитку регіону» (25-26 березня 2005 р., м. Чернівці), XXVIII Міжнародній науково-практичній конференції «Генезис інституційної системи транзитивних економік» (7-8 травня 2008 р., м. Чернівці), ХІХ Міжнародній науково-практичній конференції «Інституційна природа ринкових трансформацій» (15-16 жовтня 2009 р., м. Чернівці), VI Міжнародній науково-практичній конференції «Суперечності та перспективи розвитку фінансової системи України в умовах світової економічної кризи» (22-23 жовтня 2009 р., м. Київ), VIІ Міжнародній науково-практичній конференції Світові тенденції та перспективи розвитку фінансової системи України” (14-15 жовтня 2010 р., м. Київ).
Публікації. Основні положення дисертації опубліковано у 30 друкованих працях, в тому числі 2 індивідуальних монографіях; 22 статті видрукувані в наукових журналах і збірниках наукових праць, що визнані ВАК України фаховими з економіки; 6 в інших виданнях. Загальний обсяг опублікованих праць складає 54,67 д.а., з них особисто автору належить 52,78 д.а.

Публікації. Основні положення дисертації опубліковано у 30 друкованих працях, в тому числі 2 індивідуальних монографіях; 22 статті опубліковано у наукових журналах і збірниках наукових праць, що визнані ВАК України фаховими з економіки; 6 в інших виданнях. Загальний обсяг опублікованих робіт складає 54,67 д.а., з них особисто автору належить 52,78 д.а.

Список литературы

ВИСНОВКИ

У дисертації подано теоретичне узагальнення та обґрунтоване нове розв’язання наукової проблеми, яке виявляється в розробці теоретико-методологічних засад здійснення банківського нагляду в умовах суперечливого функціонування банківської системи України, спрямованих на забезпечення успішної інтеграції вітчизняної банківської системи до глобальних фінансових ринків, посилення соціального спрямування банківського регулювання та нагляду в умовах кризи. За результатами дослідження сформульовані концептуально-теоретичні, методологічні та науково-практичні висновки, які забезпечують виконання основних завдань дослідження відповідно до мети дисертаційної роботи.
1. Серед основних теоретико-методологічних домінантів банківського нагляду визначені засади виникнення банківського нагляду, спричинені теорією делегованого моніторингу фінансових посередників (зокрема, банківських установ), дефініціями понять «банківське регулювання» та «банківський нагляд», інституційною організацією банківського нагляду. Досліджено еволюцію та розвиток банківського нагляду в розвинених західних країнах, виявлені основні форми здійснення ними банківського нагляду, досліджена вітчизняна організаційна структура банківського нагляду та окреслена необхідність вдосконалення системи організації банківського нагляду в Україні в напрямку перерозподілу функцій між структурними підрозділами центрального апарату й територіальними управліннями НБУ.
2. Визначено, що здійснення банківського нагляду можливе у двох формах: нагляд за дотриманням банками встановлених вимог, що реалізує тактичні підходи нагляду за банківською діяльністю, та ризик-орієнтований нагляд, який реалізує стратегічні підходи. Обґрунтовано, що оптимальна для України вихідна методика нагляду за банківською діяльністю передбачає часткове делегування функцій контролю та нагляду окремим учасникам фінансових ринків, поєднання в процесі нагляду правил та принципів зі значним переважанням правил у структурі нагляду, причому максимальний тягар нагляду за їх виконанням повинен лягти на банки, які характеризуються нестійкими та ненадійними показниками діяльності.
3. На основі дослідження суперечностей розвитку банківської системи та банківського нагляду в Україні доведено необхідність застосування нових підходів до здійснення банківського нагляду в напрямку формування нового механізму в умовах імплементації положень Базеля ІІ та Базеля ІІІ. Це передбачає врахування системних банківських ризиків, розробку нових підходів нагляду щодо оцінки адекватності управління в банку прийнятими ризиками, удосконалення порядку розрахунку банківського капіталу та вимог до його достатності згідно з новими базельськими стандартами, розробку нових методологічних підходів превентивного нагляду за діяльністю банківських установ, формування стратегічних напрямів розвитку банківського нагляду в Україні відповідно до вимог глобальних фінансових ринків.
4. У напрямі вдосконалення методів регулювання входження банківських установ на фінансовий ринок України запропоновано затвердити відповідним нормативним актом Національного банку України чіткі формальні вимоги до компетентності та професіоналізму кандидатів на посади керівників банку. У сфері ліцензування банківської діяльності обґрунтована пропозиція законодавчого вдосконалення вимоги до відмови Нацбанком у реєстрації банківської установи у разі неможливості виявлення реальної структури власності та власників банку, а також обґрунтована доцільність необмеженого строку дії банківської ліцензії. Доведено необхідність вдосконалення механізму застосування інструментів пруденційного безвиїзного банківського нагляду шляхом тимчасового зниження значення нормативу мінімального кредитного ризику на одного контрагента до 20%, а також в напрямку виділення в складі резервів на покриття можливих збитків від активних операцій резервів на покриття можливих збитків від операційної діяльності та зміни ринкової кон’юнктури, що, зокрема, передбачено Базелем ІІ. Обґрунтовано необхідність організації пруденційного виїзного нагляду в Україні на потрійній основі, що передбачає, по-перше, здійснення виїзного нагляду в разі виявлення неочікуваних проблем чи фактів недобросовісної діяльності банків (позапланові інспекційні перевірки), по-друге, згідно з вимогами міжнародної практики, проведення виїзного нагляду на основі оцінки ризиків (у разі загрози інтересам інвесторів та вкладників) і, по-третє, проведення виїзного інспектування на загальній основі згідно з планом виїзного нагляду НБУ з метою забезпечення досягнення макропруденційних завдань у сфері банківського нагляду. Доведено зростаючу роль ефективної співпраці між органом пруденційного нагляду та зовнішніми аудиторами з метою забезпечення неупередженості та прозорості результатів виїзних перевірок.
5. Визначено необхідність зміни правил обчислення мінімального розміру капіталу банку в частині включення загальних резервів за кредитними операціями банку в розмірі не більше 10%. Рівень мінімальної достатності банківського капіталу повинен у розмірі 8% покривати кредитні, ринкові та операційні ризики банку. Аргументовано необхідність дотримання банками капіталу на рівні, вищому за мінімальні вимоги. Автором розроблено методику розрахунку величини перевищення мінімального розміру капіталу банку в залежності від величини його активів та рівня ризиковості банку.
6. У роботі вдосконалено методику розрахунку грошових втрат банків від понесених ними ризиків. Зокрема, як перспективна методика аналізу й оцінки кредитного ризику в Україні пропонується підхід, що базується на грошовій оцінці кредитного ризику, та підхід, що базується на розподілі ймовірності збитків позичальника (відповідно до кривої Лапласа). У напряму вдосконалення розрахунку рівня ринкового ризику та розмірів резервів під нього пропонується VаR - метод, а в напряму оцінки операційних ризиків доведена необхідність запровадження в українську банківську практику базового індикативного підходу до виміру таких ризиків.
7. Стосовно корпоративного управління в банках доведена необхідність забезпечення надійних інституційних основ діяльності банків, швидкого виконання вимог банківського законодавства та посилення надійності інституційних інвесторів. У сфері вдосконалення управління кредитним ризиком вітчизняних банків запропоновано механізм ціноутворення за кредитними продуктами, який містить ризикову надбавку, у системі управління ринковим ризиком банків України встановлення лімітів, що обмежують відкриті позиції банків за активами з найвищим ринковим ризиком, в управлінні ризиком ліквідності банківських установ перегляд лімітів ризику перспективної ліквідності банку щонайменше 2 рази на рік, у напрямку вдосконалення нагляду за системами управління операційно-технологічним ризиком банків України анкета «Управління операційно-технологічним ризиком», застосування якої у практичній діяльності банку дозволить комплексно оцінити ефективність системи управління та виявити суттєві недоліки в ній для розробки дієвих пропозиції нагляду.
8. Дослідження основних засад організації та функціонування внутрішнього контролю та аудиту банків дозволило виявити, що внутрішній аудит є важливим органом, за допомогою якого забезпечується збереження та збільшення цінності банку для акціонерів, клієнтів, співробітників і наглядових органів. Для оптимального виконання внутрішнім аудитом своїх завдань необхідно дотримуватися базового принципу корпоративного управління чітко розподіляти повноваження між радою директорів і правлінням банку. З метою оптимізації роботи банків та підвищення ефективності управління банківською діяльністю вважаємо обов’язковим чітко розмежовувати функції внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту в банках України при організації відповідних функціональних систем, які мають різні цілі та завдання.
9. Розгляд методології виявлення проблемних банків в Україні дозволив сформулювати такі висновки: рання діагностика проблемності банків в нашій державі потребує пильнішої уваги з боку Національного банку України, рейтингова система САMELS, що застосовується НБУ при діагностиці фінансового стану банків, передбачає вдосконалення в частині введення до неї ще одного елементу оцінки чутливості банку до операційного ризику. В сучасних умовах необхідне оприлюднення кінцевої інформаційної частини рейтингів банків із метою пожвавлення здорової конкуренції на ринку банківських послуг.
10. У роботі доведено необхідність застосування дієвих заходів банківського нагляду для усунення проблемності банківських установ, серед яких, з огляду на зарубіжний банківський досвід, найефективнішими визнано негайне введення тимчасових адміністрацій у проблемні банки, злиття з іншим банком або поглинання іншим банком (у міжнародній практиці цей метод має назву M&А) та націоналізацію проблемного банку шляхом створення бридж-банку за участю держави. Саме створення бридж-банку визнано автором найрезультативнішим способом зняття проблемності банків в Україні в умовах розвитку сучасних кризових явищ.
11. З метою ефективнішої роботи національної системи запобігання легалізації в банківській сфері доходів, одержаних злочинним шляхом, пропонується посилити відповідальність посадових осіб банку за виявлені правопорушення у сфері легалізації незаконних доходів, створити спеціальний реєстр банків, через які здійснюється найбільший обсяг сумнівних операцій, з тим, щоб виявляти нові механізми, методи та тенденції у легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, проводити працівниками відповідних підрозділів НБУ спеціальні періодичні тематичні перевірки на предмет «відмивання» грошей у банках, які займають лідируючі позиції у проведенні сумнівних операцій, і вживати до цих банків і посадових осіб жорсткі заходи впливу.
12. Аналіз сучасних вимог міжнародного фінансового середовища та кризових явищ у світі дозволяє стверджувати про необхідність постановки нових завдань розвитку банківського нагляду в Україні, які доцільно розподілити на мікро- та макрорівень. Зокрема, серед найважливіших завдань мікрорегулювання банківської діяльності слід виділити: підвищення рівня інформованості клієнтів банків про фінансовий стан і стрес-стійкість всіх банківських установ України з метою оптимізації системи страхування банківських депозитів; у сфері регулювання достатності капіталу банків розробку механізму, який би враховував факт надмірного тиску на нього в умовах кризових явищ; активізацію роботи з розробки нових методів та прийомів ризик-орієнтованого нагляду в умовах неможливості використання таких традиційних методів управління банківськими ризиками, як сек’юритизація активів та хеджування ризиків; спрямування присутності іноземних банків в Україні в напрямку реальних інвестицій у вітчизняну економіку, при цьому активно сприяючи розвитку власної інфраструктури ринку фінансових послуг; виокремлення вимог із ліцензування універсальних банків та вимог із ліцензування спеціалізованих банків з метою формування відповідних умов для розвитку спеціалізованих банківських установ в Україні; в напрямку мінімізації наслідків міжнародної фінансової кризи застосування рекомендованих Базельським комітетом з питань банківського нагляду антикризових заходів, що передбачають включення до складу банківського капіталу так званих буферів циклічності для нівелювання наслідків криз, розробки стандартів ліквідності для різних груп банків, посилення контролю за ризиками концентрацій банківської діяльності, розробку стимулів для ефективнішого управління ризиками та прибутком в банках України, вдосконалення інструментів пруденційного банківського нагляду в напрямку від забезпечення стійкості діяльності окремих банківських установ до забезпечення фінансової стійкості банківської системи країни загалом. До найважливіших стратегічних завдань подальшого розвитку банківського нагляду в Україні віднесено: повернення довіри клієнтів банків шляхом підвищення прозорості діяльності банківських установ України; посилення банківського нагляду за станом ліквідності банківських установ, рівнем та якістю їх капіталу та ефективністю й результативністю управління ризиками банків; пошук внутрішніх джерел рекапіталізації українських банків та розробка механізму сприяння держави у цьому; вдосконалення механізмів реорганізації вітчизняних банківських установ з метою усунення впливу роботи проблемних банків на функціонування банківської системи країни в цілому; посилення інноваційної складової в структурі банківських операцій, що дозволить оптимізувати архітектуру міжбанківських ринків та розподіл ліквідності між банками для запобігання фінансовим кризам; сприяння процесам об’єднання в банківській сфері для створення фінансових груп, до складу яких, окрім банків, входили б інвестиційні, страхові та інші фінансові компанії з метою укрупнення фінансового капіталу України. Обґрунтовано стратегію подальшого розвитку та вдосконалення банківського нагляду й регулювання в «Концепції розвитку системи банківського регулювання та нагляду України на період до 2015 року».
13. Проведене дослідження впливу банківського нагляду на соціально-економічний стан держави дозволило виділити в складі банківського нагляду соціальну складову і дати їй таке визначення: соціальна складова банківського нагляду це регулятивна діяльність банківського нагляду, спрямована на соціально-економічний розвиток суспільства через забезпечення законності та стабільності функціонування банківської системи і містить у своєму механізмі різні види соціальної відповідальності за порушення суспільних підвалин. Виділення соціальної складової дозволяє повною мірою оцінити вплив банківського нагляду на фінансово-економічний та соціальний стан країни й визначити доцільність та значущість його у врахуванні суспільних інтересів держави. Обґрунтовано необхідність посилення соціальної складової банківського нагляду в сучасних умовах розвитку банківської системи України.
Отже, в результаті проведеного дослідження розкрито сутність банківського нагляду в механізмі функціонування банківської системи, визначено концептуальні основи здійснення банківського нагляду в Україні, розроблено практичні рекомендації щодо методичного забезпечення наглядового процесу в умовах посилення глобалізаційних і кризових явищ у світі.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Аналітичні матеріали Асоціації українських банків (АУБ): [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://www.аub.сom.uа
2. Аналітичні матеріали Європейського Центрального банку: [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://www.eсb.іnt
3. Аналітичні матеріали Центрального банку Російської Федерації: [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://www.сbr.ru
4. Алборов, Р.А. Аудит расчетных операций / Р.А. Алборов //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2001. - №1. - С.17-19.
5. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М.Герасимович та ін.; За ред. А.М.Герасимовича. - К.КНЕУ, 2003.- 599с.
6. Андрианова, Л.Н. Международная практика кредитного рейтинга / Л.Н.Андрианова //Финансы. - 2001. - №11. - С.29-31.
7. Аудит банков: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.А. Лебедева.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 352с.
8. Базель ІІІ: Анализ нових тренований Базельського Комитета [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://www.sсorto.ru/downloаds/bаsel_3.pdf
9. Банківська енциклопедія / За ред. А.М.Мороза. К.: Ельтон, 1993. 327с.
10. Банківський нагляд: Навчальний посібник / В.І.Грушко; С.М.Лаптєв; О.С.Любунь; К.Є.Раєвський; Мін-во освіти і науки України; Ун-т економіки та права "Крок"; - К.: ЦНЛ, 2004.- 264 с.
11. Банківський нагляд: Навчальний посібник / В.І.Міщенко; А.П.Яценюк; В.В.Коваленко; О.Г.Коренєва - К.: Знання, 2004.- 406 с.
12. Банківські ризики: оцінити, управляти, контролювати: [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://www.rіsk-mаnаge.ru/reseаrсh/bаnk/
13. Банковское дело: Учебник . - 2-е изд., перераб. и доп. /Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 672 с.
14. Банковское дело: управление и технологии / Под ред. проф. А.М.Тавасиева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 863 с.
15. Банковский контроль и аудит: Учебное пособие / Н.В.Фадейкина, Е.К.Болгова, М.Н.Скурихин, А.В.Брыкин; под общей ред. д-ра экон. наук, проф. Н.В.Фадейкиной. М.: Финансы и статистика, 2002. 496 с.
16. Банковский надзор: европейский опыт и российская практика: Пособие, подготовленое в рамках проекта «Обучение персонала центрального банка Этап ІІІ» / Под ред. Олсена М. Представительство Европейской Комиссии в России, 2005. 372с.: [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.delrus.сeс.eu.іnt
17. Банковские риски: Учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И.Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. 232 с.
18. Баришніков, А.Г. Організаційно-правові аспекти оновлення змісту банківського нагляду в Україні / А.Г.Баришніков // Держава і право.- 2007.- № 1.- С.444-450.
19. Беляев, М. Мониторинг в системе пруденциального надзора [Электронный ресурс] / М.Беляев, А.Бузуев. Режим доступа: http://www.bdm.ru/аrhіv/1998/06/7-9.html
20. Білокінь, Г.М. Банківський нагляд та аудит / Г.М.Білокінь. К.: НБУ, 1999. 156с.
21. Бисмут, Ж. Современная концепция внутреннего аудита и российские банки / Ж.Бисмут, А.Артюхин // Вестник банковского дела. - 2002. №10. -С.15-20.
22. Бобыль, В.В. Корпоративное управление рисками в коммерческом банке: практические рекомендации / В.В.Бобыль Днепропетровск: ДНУ, 2005. 151с.
23. Бобиль, В. Сучасний ризик-менеджмент у банківській діяльності: теоретичний аспект / В.Бобыль // Вісник НБУ. 2008. - №11. С.28-32.
24. Болгар, Т.Н. Особенности разработки и необходимость внедрения стандартов «Базель-2» в национальную банковскую систему [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nbuv.gov.uа/Аrtісles/KultNаr
25. Болгар, Т.Н. Формування системи банківського нагляду в Україні відповідно принципам Базельского комітету / Т.Н.Болгар // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т.18.- Суми: УАБС НБУ, 2006.- С.222-227.
26. Брігхем, Є.Ф. Основи фінансового менеджменту / Э.Ф.Брігхем; Пер. з англ.- К.: Молодь, 1997.- 1000с.
27. Бутинець, Ф.Ф. Аудит: Підручник для студентів спеціальності Облік і аудит” вищих навчальних закладів / Ф.Ф.Бутинець; 3-тє вид., доп. і перероб. Житомир: ПП Рута”, 2005. 512с.
28. Бюлетень Національного банку України (лютий, 2009): [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://www.bаnk.gov.uа
29. Васильченко З.М. Про державне кредитування окремих галузей економіки / З.М.Васильченко // Банківська справа. 1998. № 4. С. 34-39.
30. Васильченко, З.М. Новий підхід до вивчення банківської справи / З.М.Васильченко // Банківська справа. 2001. № 6. С. 59-61.
31. Васильченко, З.М. Об’єктивна зумовленість інтеграції банківського і промислового капіталу в світовій практиці / З.М.Васильченко // Банківська справа. 2002. №1. С. 49-58.
32. Васильченко, З.М. Кошти населення у формуванні фінансових ресурсів банків / З.М.Васильченко // Фінанси України. 2002. № 4. С. 94-104.
33. Васильченко, З.М. Нові підходи до залучення та захисту вкладів населення у вітчизняній банківській практиці / З.М.Васильченко // Вісник Київського університету імені Тараса Шевченка. Серія: Економіка. 2002. Вип. 58. С.21-26.
34. Васильченко, З.М. Порівняння форм і методів національного регулювання банківської діяльності / З.М.Васильченко // Вісник Академії праці і соціальних відносин Федерації профспілок України. 2002. Вип. 1. С. 99-105.
35. Васильченко, З.М. Універсальний комерційний банк як центральна ланка фінансово - промислової групи / З.М.Васильченко // Банківська справа. 2002. № 5. С. 42-51.
36. Васильченко, З.М. Визначення вартості ресурсів комерційного банку / З.М.Васильченко // Фінанси України. 2002. № 12. С. 95-102.
37. Васильченко, З.М. Ліквідність комерційного банку та методи її підтримки / З.М.Васильченко // Вісник Академії праці і соціальних відносин Федерації профспілок України. 2002. - Випуск 6. С. 48-53.
38. Васильченко, З.М. Консолідація банків та адекватність їх капіталу / З.М.Васильченко // Вісник Київського університету імені Тараса Шевченка. Серія: Економіка. 2003. Випуск 66. С. 40-43.
39. Васильченко, З.М. Концептуальні основи визначення вартості банківської установи / З.М.Васильченко // Банківська справа. 2003. № 5. С. 25-35.
40. Васильченко, З.М. Якість активів як умова успішного функціонування комерційного банку / З.М.Васильченко // Вісник Академії праці і соціальних відносин Федерації профспілок України. 2003. - Випуск 5. С. 66-73.
41. Васильченко, З.М. Комерційні банки: реструктуризація та реорганізація: Монографія / З.М.Васильченко. К.: Кондор, 2004. 528 с.
42. Васильченко, З.М. Банківська діяльність в умовах глобалізації економіки / З.М.Васильченко // Фінанси України. 2004. № 5. С. 124-131.
43. Васильченко, З.М. Методологічні засади стратегії реорганізації комерційних банків / З.М.Васильченко // Фінанси України. 2004. № 7. С. 123-131.
44. Васильченко, З.М. Стратегічне планування розвитку банку / З.М.Васильченко // Тернопільська академія народного господарства: Наукові записки. 2004. Випуск 13. С.170-175.
45. Васильченко, З.М. Проблеми адаптації банківської системи України при її вступі до Світової організації торгівлі / З.М.Васильченко // Вісник Київського університету імені Тараса Шевченка. Серія: Економіка. 2004. Вип. 69. С. 23-25.
46. Васильченко, З.М. Капіталізація банків як ключова компонента стратегії зростання / З.М.Васильченко // Вісник Тернопільської академії народного господарства. 2004. Випуск №5/2. С.76-87.
47. Васильченко, З.М. Структурні диспропорції у розвитку банківської системи України / З.М.Васильченко // Фінанси України. 2005. № 9. С.140-150.
48. Васильченко, З.М. Інвестиційна діяльність і капіталізація банків: питання теорії і практики / З.М.Васильченко // Економіка і держава. 2005. - №11. С.21-25.
49. Васильченко, З.М. Лібералізація фінансового ринку України в контексті впливу на банківський сектор / З.М.Васильченко // Вісник Київського університету імені Тараса Шевченка. Серія: Економіка. 2005. Вип. 80. С. 17-21.
50. Васильченко, З.М. Розвиток банківського менеджменту на сучасному етапі / З.М.Васильченко // Фінансовий вісник Українського державного університету економіки і фінансів.- 2006. - №1(1). - С. 42-51.
51. Васильченко, З.М. Управління проблемними активами банків у міжнародній практиці / З.М.Васильченко // Журнал Європейської економіки. 2006. грудень. - том 5 (№4). - С. 453-464.
52. Васильченко, З.М. Фінансова консолідація як сучасна тенденція розвитку банківського бізнесу / З.М.Васильченко // Світ фінансів. 2006. -№3 (8). - С.60-70.
53. Васильченко, З.М. Конкурентний потенціал небанківських фінансових установ на ринку кредитних ресурсів / З.М.Васильченко, А.С.Криклій // Економіка та держава. 2006. №10. С.8-11.
54. Васильченко, З.М. Методологічні аспекти дослідження банківської реструктуризації / З.М.Васильченко // Фінанси України. 2007. № 8. С.109-119.
55. Васильченко, З.М. Сек’юритизація активів у системі управління банківськими ризиками / З.М.Васильченко, А.С.Криклій // Економіка і держава. 2007. №11. С.14-17.
56. Васильченко, З.М. Компаративний аналіз закордонного та вітчизняного досвіду капіталізації банківських систем в умовах глобалізації / З.М.Васильченко, А.С.Криклій // Економіка і держава. 2008. № 2. С.12-15.
57. Васильченко, З.М. Методологічні аспекти дослідження сутності банківських установ як фінансових посередників / З.М.Васильченко // Банківська справа. 2008. № 4. С.11-24.
58. Веллінк, Н. Фундаментальне реформування регулятивного механізму для банків [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://ufіn.сom.uа/аnаlіt_mаt/gkr/131.htm
59. Венгренович, Н.Р. Сучасні тенденції в аналізі кредитоспроможності позичальників / Н.Р.Венгренович // Науковий вісник Чернівецького університету: Збірник наук. праць. Вип. 162. Економіка. Чернівці: Рута, 2002. с. 108-112.
60. Венгренович, Н.Р. Ефективність кредитної діяльності комерційного банку для розвитку підприємництва / Н.Р.Венгренович // Науковий вісник Буковинського державного фінансово-економічного інституту: Збірник наукових праць. Вип. 4. Чернівці, 2003. с. 141-143.
61. Виступ Н.Веллінка, Голови Базельського комітету з питань банківського нагляду, перед Комітетом Європейського парламенту з економічних і валютних питань. Брюсель, 30 березня 2009 року: [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://www.ufіn.сom.uа/аnаlіt_mаt/gkr/003.htm
62. Вітлінський, В.В. Аналіз, оцінка і моделювання економічного ризику / В.В.Вітлінський. — К.: Деміур, 1996. — 212 с.
63. Вітлінський, В. В. Ризик у менеджменті / В.В.Вітлінський, С.І.Наконечний. — К.: ТОВ Борисфен-М, 1996. — 336 с.
64. Вітлінський, В.В. Економічний ризик і методи його вимірювання: Підручник / В.В.Вітлінський, С.І.Наконечний, О.Д.Шарапов. — К.: ІЗМН, 1996. — 400 с.
65. Вовчак, О.Д. Банківська інвестиційна діяльність в Україні: Монографія / О.Д.Вовчак. Львів: Вид-во Львів. комерційної академії, 2005. 544 с.
66. Вовчак, О.Д., Банківська справа: Навч. посібник / О.Д.Вовчак, Н.М.Рущишин. - Львів: „Новий Світ 2000”, 2008. 560с.
67. Вовчак, О.Д. Банківський нагляд / О.Д.Вовчак, О.І.Скаско, А.М.Стасів. Львів: „Новий Світ-2000”, 2005. 472с.
68. Вовчак, О.Д., Кредит і банківська справа / О.Д.Вовчак, Н.М.Рущишин, Т.Я.Андрейків. - К.: Знання, 2008. 564 с.
69. Вплив світової кризи ліквідності на Україну та шлях до економічного відновлення [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://hvylyа.org/іndex.php
70. Галузина, С.М. Международный учёт и аудит / С.М.Галузина, Т.Ф.Пупшис.- СПб.: Питер, 2006.- 272с.
71. Гегенхаймер, Г. Закон про комерційні банки: основні розділи та положення / Г.Гегенхаймер // Матеріали семінару Закон про комерційні банки та його роль в забезпеченні умов ефективної банківської діяльності в Україні” (Україна, Пуща-Озерна, 4—5червня 1999р.). — К., 1999. — С.4-10.
72. Головач, А.В. Статистика банківської діяльності: Навч. посібник / А.В.Головач, В.Б.Захожай, К.С.Базилевич. К.: МАУП, 1999. 176с.
73. Горячек, І. Регулювання організаційної структури банків як фактор підвищення ефективності банківського нагляду / І.Горячек, Л.Конопатська // Вісник Національного банку України.- 2003.- №11.- С. 52-56.
74. Готовчиков, И.Ф. О повышении роли аудита в определении действительного рейтинга коммерческого банка /И.Ф.Готовчиков // Финансовый менеджмент. - 2003. - №3. - С.55-60.
75. Грачова, Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля / Е.Ю.Грачова. - М., 2000.- 135 с.
76. Грачова, Е.Ю. Финансовый контроль / Е.Ю.Грачова, Г.П.Толстопятенко, Е.А.Рыжова. - М., 2004. 126 с.
77. Гриньков, Д. Сдача норматива / Д.Гриньков // Бизнес. - 2007. №49. - С.62.
78. Гриценко, Р.А. Повышение прозрачности коммерческих банков в Украине: [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.сurrenсy.kіev.uа/fіnаnсes
79. Гриценко, Р.А. Сов