ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ У СТРАХОВИХ ОРГАНІЗАЦІЯХ :

Краткое описание

ЗМІСТ

ВСТУП 3
Розділ 1 Методичні засади фінансового планування в організаціях страхової індустрії 11
1.1. Необхідність, сутність та принципи фінансового менеджменту суб’єктів господарювання 11
1.2. Особливості фінансового планування, основної складової фінансового менеджменту 25
1.3. Економічний зміст і специфіка фінансового планування страховиків 43
Висновки до Розділу 1 67
Розділ 2. Стратегічне фінансове планування у страхових організаціях 69
2.1. Сутність стратегічного фінансового планування та механізм його здійснення 69
2.2. Стратегічний аналіз, як основа стратегічного фінансового планування 90
2.3. Застосування системи збалансованих показників (BSC) в управлінні страховою організацією 118
Висновки до Розділу 2 130
Розділ 3. Оперативне фінансове планування у страхових організаціях 133
3.1. Особливості та зміст оперативного фінансового планування 133
3.2. Планування руху вхідних та вихідних грошових потоків 152
3.3. Планування фінансових результатів 174
Висновки до Розділу 3 181
ВИСНОВКИ 184
ДОДАТКИ 189
ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА 191

ВСТУП
Актуальність теми. В умовах ринкових трансформацій, вступу України до СОТ та переходу на інтенсивний шлях розвитку економіки особливого значення набувають питання, пов’язані з пошуком нових підходів до підвищення ефективності фінансового управління страховими організаціями. Це вимагає вдосконалення планування та прогнозування всіх фінансових по¬токів, процесів та відносин. Від правильності та точності прогнозу залежать успіхи або невдачі підприємницької діяльності.
Досвід багатьох страхових організацій в розвинутих країнах показує, що за сучасного ринку, з його жорсткою конкуренцією, планування фінансово-господарської діяльності є найважливішою умовою виживання, економічного зростання та процвітання. В умовах ринку зростає значущість фінансового планування на мікро-рівні, оскільки кожний крок підприємств, пов’язаний з ризиком, приносить доходи або втрати і має бути попередньо розрахований, обґрунтований з альтернативними варіантами, перш ніж буде прийнято відповідне управлінське рішення.
За допомогою інструментів фінансового планування стає можливим прогнозування величини доходів, їх раціонального розподілу з ураху¬ванням інтересів кожного учасника відтворювального процесу. Для цього обґрунтовуються фінансові завдання, по¬казники, що характеризують рух фінансових ресурсів на різних стаді¬ях їхнього кругообігу, розробляються фінансові плани.
Динамічність середовища функціонування страховиків обумовлюють зміни умов господарювання, які впливають на їх фінансово-економічну стійкість і темпи економічного зростання. Вирішення питань забезпечення стійкого розвитку страхової організації вимагає постійного коригування методів управління на основі розробки і реалізації цілісного механізму фінансового планування.
Дослідженням з питань фінансового планування і його інформаційно-аналітичного забезпечення присвятили свої праці відомі зарубіжні вчені, зокрема Є. Брігхем, Д. Норт, У. Шарп, Лі Ченг Ф., Д. Фіннерті.
Вагомий внесок в дослідження та розробку практичних засад фінансового планування та зокрема, в страхових організаціях внесли вітчизняні і російські вчені: І. Балабанов, О. Барановський, М. Білик, І. Бланк, В. Бочаров, Н. Внукова, О. Гаманкова, В. Грушко, Г. Крамаренко, О. Лихачова, Д. Навроцький, Г. Нам, В. Нечипоренко, Л. Орланюк-Малицька, С. Осадець, А. Поддєрьогін, В. Савчук, О. Терещенко, Є.Уткін, В. Федосов, В. Фурман, Я. Шумелда, Р. Юлдашев та інші.
Вченими було опрацьовано низку принципів, функцій, форм та методів фінансового планування. Проте в опублікованих наукових працях зазначених авторів ще недостатньо повно охопленими є окремі питання щодо фінансового планування діяльності вітчизняних страхових організацій. Зокрема, сучасна економічна думка з питань фінансового планування розглядає, в основному, організаційні питання формування окремих стратегічних планів розвитку та їх інформаційного забезпечення, у меншій мірі торкаючись таких питань, як організаційно-методичні аспекти розробки фінансової стратегії та оперативного плану діяльності страховика; вибір альтернатив стратегії і механізм її реалізації; процедура планування в короткостроковому періоді; забезпечення поєднання стратегічних та оперативних завдань за допомогою системи збалансованих показників.
Отже, вирішення питань щодо удосконалення механізму фінансового планування, зокрема, розробки фінансової стратегії розвитку страхової організації та забезпечення оперативного планування грошових потоків є нагально необхідними, що зумовлює потребу у відповідних наукових дослідженнях.
Це обумовило вибір теми дисертаційної роботи, визначення її мети та завдань.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертація виконана в ДВНЗ «Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана» Міністерства освіти і науки України (м. Київ) відповідно до науково-дослідних робіт за темами: «Управління фінансами підприємств та розвиток страхового ринку» (№ ДР 101V009213) та «Система страхового захисту в умовах розбудови соціально орієнтованої ринкової економіки» (№ ДР 0106U004360). Особисто автором в рамках науково-дослідних тем опрацьовані методичні рекомендації з комплексного стратегічного фінансового аналізу та планування фінансово-господарської діяльності страхових організацій, моделі розробки та впровадження стратегічних і оперативних фінансових планів страховиків.
Мета і задачі дослідження. Метою дисертаційного дослідження є поглиблення теоретичних засад фінансового планування та розробка методологічних положень і практичних рекомендацій з удосконалення організації такого планування в страхових організаціях.
Комплексний підхід до реалізації поставленої мети окреслив коло завдань дисертаційного дослідження, а саме:
- узагальнити теоретичні засади та практичні рекомендації фінансового планування діяльності суб’єктів господарювання;
- дослідити специфіку фінансового планування у страхових організаціях;
- систематизувати та узагальнити зарубіжний досвід фінансового планування фінансово-господарської діяльності страхових організації;
- дослідити процес формування та реалізації фінансового стратегічного планування у страхових організаціях;
- розкрити особливості застосування системи збалансованих показників (BSC) при стратегічному фінансовому плануванні у страхових організаціях;
- обґрунтувати напрямки поліпшення стратегічного планування страховиків з метою зміцнення їх фінансової стійкості та збільшення прибутковості;
- дослідити формування оперативних фінансових планів в сфері страхування та виробити обґрунтовані пропозицій щодо їх вдосконалення.
Об’єктом дослідження є методологія та складові елементи фінансового планування в страхових організаціях.
Предметом дослідження є економічні відносини, що виникають в процесі фінансового планування в страхових організаціях.
Методи дослідження. Теоретичною і методологічною основою досліджень є діалектичний метод пізнання сутності явищ. При дослідженні сутності фінансового планування використовувались методи співставлення, історичного та графічного аналізу. При проведенні аналізу розробки та впровадження фінансового планування страховиків використовувались методи порівняльного аналізу та економіко-статистичні методи.
У процесі дослідження використовувалися як загальноприйняті, так і спеціальні методи: методи структурно-логічного і якісного аналізу і синтезу – для дослідження питань сучасних економічних і фінансових теорій і робіт вітчизняних і зарубіжних учених; системного аналізу – при розробці моделі механізму фінансового планування та його складових – стратегічних і оперативних планів; спеціальні методи статистичного, фінансового і економічного аналізу – при оцінці тенденцій розвитку страхового ринку України та окремих страхових організацій; статистичних групувань; експертні методи – для оцінки вибору стратегічних пріоритетів, стратегічної альтернативи; методи економіко-математичного моделювання – при визначенні показників стратегічного та оперативного фінансового планування страховика; абстрактно-логічний - теоретичні узагальнення та формулювання висновків, монографічний – при дослідженні необхідності і структури фінансового планування в страховій галузі. Для обробки економічної інформації, побудови таблиць, діаграм, графіків, алгоритмів використані сучасні комп'ютерні технології і пакет прикладних програм Microsoft Excel.
Інформаційною базою дисертаційної роботи є законодавчі та нормативні акти з питань страхової та фінансової діяльності, офіційні статистичні матеріали, дані звітності страхових організацій України, наукові праці вітчизняних і зарубіжних вчених, публікації в вітчизняних та зарубіжних періодичних і спеціальних виданнях, матеріали науко-практичних конференцій.
Наукова новизна одержаних результатів. Основні результати, одержані автором у процесі розв’язання поставлених у дисертації завдань та які відображають наукову новизну дослідження, полягають у наступному:
Вперше:
• розроблено модель формування фінансової стратегії страхової організації, яка визначає умови зростання її вартості та забезпечує ефективне управління на довгострокову перспективу;
• обґрунтовано новий методологічний підхід до побудови системи збалансованих показників у страховій організації, що дозволить подолати (або суттєво зменшити) розрив між стратегічними цілями та оперативними завданнями, здійснювати ефективний поточний контроль за виконанням стратегічних планів.
Удосконалено:
• визначення механізму та структури фінансового планування. В фінансовому плануванні виділено наступні складові: стратегічне планування та оперативне планування;
• класифікацію грошових потоків страховика як основного об’єкта оперативного планування, що дозволить підвищити ефективність управління прибутком страховика;
• напрямки інформаційного забезпечення процесу фінансового планування на різних рівнях управління страховою організацією для уникнення асиметрії інформації та конфлікту інтересів учасників фінансово-господарської діяльності.
Набули подальшого розвитку:
• визначення основних напрямків підвищення якості поточного планування і контролю на основі використання бюджетування в страхових організаціях і їх підрозділах;
• вдосконалення планування руху грошових потоків в фінансово-господарській діяльності страхової організації, що дозволить визначити можливу суму вивільнення коштів та збільшення прибутку страховика;
• удосконалення поточного контролю при реалізації оперативного фінансового планування в страхових організаціях.
Практичне значення одержаних результатів. Сформульовані в дисертації наукові, методичні та практичні рекомендації можуть бути використаними державними органами та установами, страховими організаціями, що мають відношення до страхування іншого ніж страхування життя в умовах ринкової економіки.
Це сприятиме підвищенню ефективності фінансового управління на основі формування механізму фінансового планування організаціях діяльності страховиків.
Пропозиції автора стосовно концепції фінансового планування страховиків були враховані при підготовці внесення змін до Порядку складання, затвердження та контролю фінансових планів державних підприємств, акціонерних, холдингових компаній та інших суб’єктів господарювання, у статутному фонді яких більше 50% акцій (часток, паїв) належить державі, та їх дочірніх підприємств, а також, підготовці нової редакції Закону України «Про страхування» (довідка Міністерства економіки України №53-20/195 від 05.03.2008р.).
Результати дисертаційного дослідження набули практичного застосування в роботі ЗАТ СК «ПРОВІДНА», що дозволило отримати позитивні наслідки в організації та проведенні фінансового планування (довідка ЗАТ СК «ПРОВІДНА» № 16-18/1055 від 04.03.2008р.).
Теоретичні та науково-практичні рекомендації дисертаційної роботи використовуються кафедрою страхування ДВНЗ «Київський національний економічний університет ім. Вадима Гетьмана» при викладанні навчальних дисциплін «Страхування», «Страховий менеджмент» та «Фінанси страхових організацій» в системі підготовки бакалаврів і магістрів за спеціальністю „Фінанси” (довідка КНЕУ ім. Вадима Гетьмана від 10 червня 2008 р.).
Особистий внесок здобувача. Дисертація є одноосібно виконаною науковою працею. Викладені в дисертації наукові результати, висновки, пропозиції та рекомендації з удосконалення фінансового планування у страхових організаціях є особистим надбанням автора.
Апробація результатів дисертації. Основні положення і результати наукових досліджень доповідались та отримали позитивну оцінку на всеукраїнських та міжнародних науково-практичних конференціях, зокрема: Міжнародній науково-практичній конференції «Стан і проблеми трансформації фінансів та економіки регіонів у перехідний період» (м. Хмельницький, Хмельницький інститут бізнесу 2004 р.); Міжнародній науково-практичній конференції «Дні науки 2005». (м. Дніпропетровськ, 2005 р.); Міжнародній науково-практичній конференції «Фінансово-кредитне стимулювання економічного зростання» (м. Луцьк, Волинський державний університет ім. Лесі Українки, 2005 р.); II Міжнародній науково-практичній конференції «Формування конкурентоспроможного страхового ринку України в умовах глобалізації» (м. Київ, КНУ імені Т.Шевченка, 2006 р.); IV Всеукраїнській науковій конференції «Перспективи та пріоритети розвитку економічного аналізу» (м. Донецьк, Донецький національний університет, 2007 р.); IV Міжнародній науково-практичній конференції «Теорія та практика економіки та підприємництва» (м. Алушта, Таврійський національний університет ім. Вернадського В.І., 2007р.); III Міжнародній науково-практичній конференції «Світові тенденції формування та функціонування ринку страхових послуг: національний аспект» (м. Київ, КНУ імені Т.Шевченка, 2007 р.); Міжнародній конференції молодих учених і студентів «Інноваційні процеси економічного і соціально-культурного розвитку: вітчизняний та зарубіжний досвід» (м. Тернопіль, ТНЕУ, 2008р.)
Публікації. За темою дисертації одноосібно опубліковано 11 праць загальним обсягом 3,62 друк. арк., у тому числі: 1 підрозділ у колективній монографії – 0,8 др. арк., 4 статті у наукових фахових виданнях – 1,91 др. арк. і 6 публікацій в інших наукових виданнях – 0,91 друк. арк.
Обсяг та структура роботи. Дисертаційна робота складається із вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел із 92 найменувань та 5 додатків. Загальний обсяг роботи складає 196 сторінок комп’ютерного тексту, який включає 19 таблиць на 10 стор., 30 рисунків на 9 стор.

Список литературы

ВИСНОВКИ

Проведення дисертаційного дослідження комплексу питань, об’єднаних в темі “Фінансове планування в страхових організаціях”, дозволяє зробити наступні висновки теоретичного та практичного характеру.
1. З світового досвіду свідчить, що фінансове планування дозволяє ефективніше використовувати можливості суб’єкта господарювання, подолати асиметрію інформації як головного чинника, що стримує реалізацію можливостей підприємства. Іноземний досвід свідчить про високий рівень фінансового планування на підприємстві.
В нашій країні практика ефективного фінансового планування в страхових організаціях знаходиться ще на стадії становлення, стикаючись з об’єктивними економічними труднощами, недосконалістю нормативно-правової бази, нестачі фахівців.
Впровадження досконалого планування в роботі страхових організацій дозволить вивести цих учасників фінансового ринку на рівень управління та функціонування, адекватного ринковій економіці.
2. Фінансове планування як інструмент управління досліджувався багатьма вченими протягом тривалого часу. Проте, чіткого визначення структури фінансового планування ще немає, пов’язано це з різноманітними теоріями та концепціями.
Низка вчених розрізняють такі стадії фінансового планування:
 стратегічне планування;
 перспективне планування;
 бізнес-планування;
 поточне планування (бюджетування);
 оперативне планування.
Виявляється, що тут немає чітких розмежувань між завданнями, які виконуються на кожній стадії планування. Так, бюджетування включає в себе оперативне планування. Отже недоцільно виокремлювати його складову.
На основі аналізу існуючих підходів щодо комплексу фінансового планування та його елементів, автором визначено основні складові такого планування в страховій організації: стратегічне планування, оперативне планування та система збалансованих показників.
3. Проведене дослідження дозволило конкретизувати принципи фінансового планування на підприємстві, якими є: 1) єдність та цілі узгодження; 2) безперервність; 3) гнучкість; 4) участь; 5) відповідальність; 6) пріоритетність; 7) декомпозиційність; 8) ефективність.
4. Уточнено поняття „страхова діяльність”. Вона визначена як діяльність, пов’язана із захистом майнових інтересів фізичних та юридичних осіб від ризиків негативного характеру. Здійснюється за рахунок акумульованих коштів страхового резервного фонд.
5. В структурі фінансового планування все більше навантаження має припадати на стратегічне планування на 5 і більше років. Стратегічний план містить загальні цілі та завдання розвитку страховика. В роботі було проведено аналіз стратегій вітчизняних страховиків, що займаються страхуванням іншим ніж страхування життя. Кожна із розглянутих стратегій має особливості, які зумовлені відмінністю в структурі та управлінні. Також, вирішальну роль відіграють основні приорітети власників щодо розвитку страхового бізнесу. Отже, застосування підходу до формування універсального стратегічного плану для страховика невиправдане. Необхідно враховувати цілі і задачі розвитку кожної компанії. Враховуючи особливості страхового сегменту фінансового ринку, нами запропоновано модель стратегічного планування в страхових організаціях. Новим в ній є наявність стратегічного аналізу як внутрішнього так і зовнішнього характеру. Для забезпечення якісного проведення процесу стратегічного планування було розроблено бланк елементів стратегічного аналізу страховика внутрішнього користування.
Основним елементом названої моделі є система збалансованих показників. Суть її полягає в подоланні розриву між поставленими стратегічними цілями та оперативними завданнями компанії. Нами було адаптовано систему збалансованих показників до страхового бізнесу та розроблено нові інтегровані показники.
6. Потребує вдосконалення і оперативне фінансове планування. Важливим показником тут є визначення ефективності діяльності компанії, зокрема через отримання прибутку. Звичайно, не в кожному періоді страхова організація матиме саме позитивний фінансовий результат. Та важливою складовою його досягнення є планування фінансових результатів в короткостроковому періоді. В дисертації запропоновано ранжувати планування фінансового результату відповідно до особливості роботи страхової організації. Проведене дослідження свідчить, що на сучасному страховому ринку оперативному плануванню приділяється недостатньо уваги. Тому запропоновано здійснювати оперативне планування в розрізі:
- планування руху грошових коштів;
- планування фінансових результатів;
- застосування бюджетного контролю.
7. Платоспроможність та ліквідність страхової організації безпосередньо залежать від її спроможності своєчасно та в необхідному розмірі генерувати грошові потоки. Ця залежність потребує реалізації цілісної системи прогнозування, планування та контролю за грошовими потоками, що формуються в результаті фінансово-господарської діяльності підприємства, тобто управління грошовими потоками. Автором пропонується складати поточні плани надходжень та видатків залежно від виду діяльності та окремо з кожного виду страхування та перестрахування. Ефективне поточне планування грошових потоків дасть змогу вивільнити додаткові резерви грошових коштів та розширити внутрішні можливості компанії щодо подальшого росту на ринку, нарощування потенціалу та збільшення прибутків. Дослідження довело необхідність уточнення класифікації грошових потоків страхової організації. Запропоновано використовувати декілька критеріїв класифікацій: залежно від призначення грошового потоку, залежно від виду надходжень та витрат коштів, залежно від центрів управління грошовим потоком.
8. Поглиблено сутність бюджетування та здійснено розробку проекту загальної схеми його застосування у страховій компанії, а також, виявлено ряд недоліків, які гальмують успішну реалізацію внутрішньо-фірмового планування діяльності страховика. До таких недоліків віднесено:
 недосконалість методологічної бази впровадження системи бюджетування страхової компанії;
 відсутність єдиного підходу до формування основного термінологічного апарату даної сфери, складу операційних та фінансових бюджетів страховика;
 громіздка система табличних форм даних процесу бюджетування;
 нестача кваліфікованого персоналу у даній сфері;
 відсутність програмного забезпечення бюджетного процесу страховика.
Проведені дослідження дають підстави стверджувати, що усунення вказаних недоліків могли б суттєво сприяти:
• створення окремого структурного підрозділу страховика, функціональними обв’язками якого було б впровадження та реалізація процесу бюджетування в компанії;
• необхідно сформувати єдиний для всіх страховиків глосарій основних понять у сфері фінансового планування та бюджетування;
• впровадження Держфінпослуг єдиного підходу до складу та змісту операційних та фінансових бюджетів страховика;
• проведення низки робіт, спрямованих на підвищення фахової підготовки працівників даної сфери (залучення іноземних спеціалістів; проведення тренінгів та конференцій для вітчизняних спеціалістів);
• опрацювання страховою компанією регламенту роботи всіх структурних підрозділів з питань бюджетування діяльності страхової компанії;
• розробка та впровадження програмного забезпечення процесу бюджетування, що дозволить автоматизувати складання консолідованого бюджету страхової компанії та здійснювати контроль за його виконанням. Це позитивно відобразиться на зменшенні часу прийняття управлінського рішення і на його якості.
9. На відміну від будь-якого іншого підприємства страхова компанія спочатку накопичує страхові премії (отримує доход), а вже потім виплачує страхові суми та страхові відшкодування (здійснює витрати). Іншою особливістю управління грошовими коштами страховиків є те, що страхова компанія не може заздалегідь визначити розміру можливих витрат по відшкодуванню збитків за договорами страхування та моменту настання цих витрат в часі. Ці головні особливості страхування зумовлюють специфіку управління грошовими потоками страховика та вироблення наступного:
• розробити чітку систему щомісячного планування і прогнозування обсягу і періодичності надходження страхових платежів та страхових виплат;
• постійно здійснювати аналіз факторів, що впливають на формування окремих грошових потоків. Це обумовлено тим, що вплив зовнішнього середовища є постійним, тому це сприяє зміні складу зазначених чинників;
• розміщувати обсяг сформованих технічних резервів у відповідності із законодавчо встановленими нормативами та принципами;
• утворювати запас коштів на випадок незапланованих подій (напр.. тижневі, двотижневі депозити).
10. Посилення процесів глобалізації економіки, зокрема вступ країни до СОТ ставить перед страховим бізнесом серйозні проблеми боротьби в жорсткій конкуренції з потужними іноземними страховиками. За цих умов конче потрібно прискорити вдосконалення страхового менеджменту , важливою складовою якого є зокрема механізм фінансового планування.

ЛІТЕРАТУРА

1. Закон України “Про страхування” N 3201-IV ( 3201-15 ) від 21.04.2008, ВВР, 2008/ www.rada. gov.ua
2. Законодавство України з питань страхової діяльності: Збірник законодавчих та нормативних актів / Упорядник М.І. Камлик. - Київ: Атіка, 2004. - 464 с.
3. Закон України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» від 30 червня 1999 р. № 784-XIV
4. Закон України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” N 3201-IV ( 3201-15 ) від 15.12.2005/ www.rada. gov.ua
5. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 17.12.04 № 3104 „Про затвердження Правил формування, розміщення й обліку страхових резервів по видам страхування іншим, ніж страхування життя”
6. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие./ М.М. Алексеева – М.: Финансы и статистика, 2000. – 248 с.
7. Анискин Ю.П. Внутрифирменное планирование. / Ю.П. Анискин – М.: МГИЭТ, 1994. – 240 с.
8. Бланк І.А. Фінансова стратегія підприємства / І.А. Бланк – К.:Ельга, Ніка-Центр,2004. – 720с.
9. Борисенко Ю. Процесс бюджетирования в страховай компании "ТАС"/ Ю. Борисенко //Український інвестиційний журнал Welcome. - 2002. - №1. - с.5-8.
10. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование / В.В. Бочаров – СПб.: Питер, 2003.-368с.
11. Брігхем Є.Ф. Основи фінансового менеджменту / Є.Ф. Брігхем – КП „ВАЗАКО” Видавництво „МОЛОДЬ”, Київ – 1997. – 1000 с.
12. Бюлетень Законодавства і юридичної практики України «Бухгалтерський облік. Права регулювання, стандарти, контроль» . – К.:2004. – 416с.
13. Василишин Р.Д. Економічні основи страхування / Василишин Р.Д., Кашенко О.Л., Борисова В.А. - С.: 2001. - 406с.
14. Вещукова Л.И. Бухгалтерский учёт в страховых компаниях / Л.И. Вещукова, Г.А. Фомина - М.: Инфра 1995. – 115с.
15. Внукова Н. М.Оцінка активів страхових компаній / Внукова Н. М., Чернишов С.І., Сокіл С.В., 2004.-126с.
16. Вовчак О.Д. Страхування: навчальний посібник. 2-ге видання, виправлене / О.Д. Вовчак – Львів: ”Новий Світ - 2000”, 2005.-480 с.
17. Гаманкова О.О. Фінанси страхових організацій: навч. Посіб./ О.О. Гаманкова – К.КНЕУ, 2007 – 328 с.
18. Гварлиани Т.Е. Денежные потоки в страховании / Т.Е. Гварлиани, В.Ю. Балакирева - М.: «Финансы и статистика», 2004. - 330с.
19. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / И.Н. Герчикова – М.: ЮНИТИ, 2002. – 501 с.
20. Гридчина М.В. Финансовый менеджмент: Курс лекцій / М.В. Гридчина — К.: МАУП, 1999 – 125 с.
21. Дайле А. Практика контроллинга: Пер. с нем. / Под ред. и с предисл. М.Л. Лукашевича, Е.Н. Тихоненковой / А.Дайле – М.: Финансы и статистика, 2001. – 336 с.
22. Дубровина Т.А. Аудиторская деятельность в страховании: Учебное пособие / Дубровина Т.А., Сухов В.А., Шеремет А.Д. -М.: Инфра, 1997. – 210с.
23. Внутрифирменное планирование / (Дьяченко М.А., Родіонов Б.Н., Сальнікова Т.С., Зеленцова А.С.) – М.: ГАУ, 1992. – 238 с.
24. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия / О.В. Ефимова -М. Инфра, 1994. – 189с.
25. Економіка підприємства: Підручник. – В 2 т. Т.1 / За ред. С.Ф. Покропивного. – К.: Вид.-во “Хвиля-Прес”, Донецьк: МП”Поиск”. Т-во книголюбів, 1995. – 400 с.
26. Залетов А. Н. "Страхование в Украине". (Под редакцией доктора экономических наук О. А. Слісаренко) / А.Н. Залетов - К.: Международная агенция "BeeZone", 2002. - 452 c.
27. Стратегическое планирование на предприятии / Зиньковская Н.В., Волкова Н.А., Кошевая И.П. – М.: ГАУ, 1993. – 214 с
28. Крамаренко Г.О. Фінансовий аналіз і планування / Г.О. Крамаренко – Київ: Центр навчальної літератури, 2003.-224 с.
29. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие / В.В. Ковалев – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. – 160 с.
30. Колиснык М. Руководство по осуществлению бюджетирования, или Уроки езды на автомобиле/ М. Колиснык - Компаньон. Стратеги, 2003. - Январь. - с. 28-33.
31. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / А.М. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. – 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 256 с.
32. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананькина, С.В. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др.; Под ред. Н.Г. Данилочкиной. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. – 279 с.
33. Костина Н.И. Финансовое прогнозирование в экономических системах: Учеб. пособие для вузов / Н.И .Костина, А.А. Алексеев – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 285 с..
34. Кононенко О. Страхова діяльність: організація та облік / О.Кононенко // Податки та бухгалтерський облік - 2003. - липень/№ 60 (409) с.20 - 24, 33 – 42.
35. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии.: Учеб. Пособие / О.Н. Лихачева – М.: ООО „ТК Велби”, 2003. – 264 с.
36. Лобанова Е.Н. Стратегическое планирование на предприятиях / Е.Н. Лобанова, О.В.Соколова – М.: АНХ. 1990. – 184 с.
37. Лобанова Е.Н. Управление финансами: 17 – модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации». Модуль 14 / Е.Н. Лоба нова, М.А. Лимитовский – М.: ИНФРА-М, 2000. – 240 с.
38. Маркалін Є.А. Финансовый аналіз / Є.А. Маркалін, Г.П.Герасименко -М. 1996. – 305 с.
39. Мескон М.Х. Основы менеджмента: Пер. с англ. / Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф.– М.: Дело, 1993. – 702с.
40. Мельник О.В. (Баранова О.В.) Конфлікт інтересів учасників фінансового ринку / О.В. Мельник // Формування ринкової економіки: Міжвідомчий науковий збірник. Засн. У 1992р., відп. ред. О.О.Бєляєв. –К.:КНЕУ,2003. – Випуск 11. - С. 207-213 - 0,63 друк. арк.;
41. Мельник О.В. (Баранова О.В.) Бюджетування в страхових компаніях / О.В. Мельник // Ринок цінних паперів України – 2004. - №1 –2. - С.63-65 - 0,33 друк. арк.;
42. Мельник О.В. (Баранова О.В.) Стан та напрямки вдосконалення бізнес-планування у страхових організаціях/ О.В. Мельник // Фінанси, облік і аудит: Збірник наукових праць – К.:КНЕУ,2004. - Випуск 4. – С.129-134 - 0,44 друк. арк.
43. Мельник О.В. (Баранова О.В.) Фінансова стратегія страхової компанії. / О.В. Мельник // Фінанси, облік і аудит: Збірник наукових праць – К.:КНЕУ 2006. - Випуск 7 – С.96-103 - 0,51 друк. арк
44. Мельник О.В. (Баранова О.В.) Роль стратегічного планування в страхових організаціях / О.В. Мельник // Стан і проблеми трансформації фінансів та економіки регіонів у перехідний період: II міжнар. наук-практ. конф., 22-23 квітня 2004р.: тези доп. - Хмельницький.: Хмельницький інститут бізнесу, 2004. – С. 131-133 -0,17 друк. арк.;
45. Мельник О.В. (Баранова О.В.) Моніторинг оперативного фінансового планування в страхових організаціях / О.В. Мельник // Дні науки 2005: міжнар. наук-практ. конф., 15-27 квітня 2005р.: тези доп. - Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2005. – С. 11-12 - 0,17 друк. арк.;
46. Мельник О.В. (Баранова О.В.) Застосування системи збалансованих показників у плануванні діяльності страхових компаній / О.В. Мельник // Фінансово-кредитне стимулювання економічного зростання: міжнар. наук-практ. конф., 3-5 червня 2005 р.: тези доп. – Луцьк: Волин. держ. ун-ту ім. Лесі Українки – С.351-353 -0,23 друк. арк.;
47. Мельник О.В. (Баранова О.В.) Управління грошовими потоками в страхових організаціях / Мельник О.В. // Перспективи та пріоритети розвитку економічного аналізу: IV всеукр. наук. конф., 24-26 квітня 2007 р.: тези доп. – Донецьк: Донецький національний університет - С.273-274 - 0,11 друк. арк.;
48. Мельник О.В. (Баранова О.В.) Бюджетування грошових потоків страхової організації / О.В. Мельник // Теорія та практика економіки та підприємництва: IV міжнар. наук-практ. конф., 10-12 травня 2007р.: тези доп. – Алушта – С. 126-127 - 0,1 друк. арк.;
49. Мельник О.В. (Баранова О.В.) Застосування математичних моделей при плануванні руху грошових коштів у страхових організаціях / О.В. Мельник // Інноваційні процеси економічного і соціально-культурного розвитку: вітчизняний та зарубіжний досвід: міжнар. наук-практ. конф. молодих учених і студентів, березень 2008р.: тези доп. – Тернопіль: ТНЕУ- С.350-351 - 0,13 друк. арк.
50. Онищенко С.В. Упровадження бюджетування на вітчизняних підприємствах / С.В. Онищенко // Фінанси України. - 2003 р. - № 4. с. 45-50
51. Орланюк-Малицкая А.А. Платёжеспособность страховой организации / А.А. Орланюк-Малицкая -М: «Анкил», 1994. – 245с.
52. Осадець С. Проблеми впровадження в Україні європейських стандартів страхової діяльності / С.Осадець // Проблеми економічної інтеграції України в Європейський Союз: теорія і практика. - 2001. - с. 188-190.
53. Опарін В.М. Фінанси (Загальна теорія ): Навч. посібник.-2-ге вид., допов. І пре роб. / В.М. Опарін -К.: КНЕУ, 2004.- с250.
54. Павловська О. Фінансовий аналіз: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / Павловська О., Притуляк Н., Невмержицька Н. – К.: КНЕУ, 2002. – 388с.
55. Піратовський Г.Л. Розвиток страхового підприємництва, як економічна категорія і об’єкт управління / Г.Л. Піратовський// Актуальні проблеми економіки.-2004.- 31.- 76 с.
56. Планування діяльності підприємства: Навч.-метод. посіб¬ник для самост. вивч. дисц. / М.А.Бєлов, Н.М.Євдокимова, В. Є.Москалюк та ін.; За заг. ред. В.Є.Москалюка. — К.: КНЕУ, 2002. — 252 с.
57. Приходько В.С. бухгалтерський облік страхової діяльності. / В.С. Приходько - К.: 2002. - 213 с.
58. Савчук В.П. Фінансовий менеджмент підприємств: прикладні питання з аналізом ділових ситуацій / В.П. Савчук – К.: Видавницький дім „Максимум”, 2001. – 600 с.
59. Самойловський А.Л. Бюджетування в страховій компанії як комплексний процес управлінських дій / А.Л. Самойловський // Український інвестиційний журнал „WELCOME” - 2002 - №1 – 3-5 с.
60. Страхування : Підручник / Керівник авт. кол. і наук. ред.. С.С. Осадець - К.: КНЕУ, 2002. - 704 с.
61. Страхові послуги. Підручник/ С.С. Осадець, Т.М. Артюх, О.О. Гаманкова та ін.; Кер. авт. кол. й наук. ред.. проф.. С.С. Осадець і доц.. Артюх Т.М. - К.:КНЕУ, 2007. - 464 с.
62. Стратегічний аналіз: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / За ред. д-ра екон. наук, проф. М.В.Кужельного. — К.: КНЕУ, 2002. — 198с.
63. Стратегическое планирование / Под ред. Э. А.Уткина. — М.: ЭКМОС, 1998. — 440 с.
64. Сергеев И.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии / И.В. Сергеев, А.В. Шипицын – М.: Финансы и статистика, 2002. – 288 с.
65. Станиславчик Е.Н. Бизнес план: Финансовый анализ инвестиционного проекта / Е.Н. Станиславчик – М.: «Ось-89», 2000. – 96 с.
66. Стратегія компанії та фінансові рішення. // Матеріали семінару, фінансовий мастер-клас модуль VII, Міжнародний Інститут Бізнесу, м. Київ 13 – 15 березня 2003 р. – 120 с.
67. Стратегічне управління страховою компанією: Кол. моногр. С83 / В.М. Фурман, О.Ф. Філонюк, М.П. Ніколенко, О.І. Барановський та інш.; наук. ред. та кер. Кол. Авт.. д-р екон. Наук В.М. Фурман. – К.: КНЕУ, 2008. – 440с.
68. Страхование от А до Я. Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. – М.Инфра, 1996. – 624 с.
69. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков / В.А. Сухов -М. 1995. – 211с.
70. Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання: Навч.посібник / О.О. Терещенко – К.: КНЕУ, 2003. – 554 с.
71. Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємств: Навч.посібник / О.О. Терещенко – К.: КНЕУ, 2000. – 412 с.
72. Фінанси зарубіжних корпорацій: Навч. Посібник/ В.М. Суторміна, В.М. Федосов, Н.С. Рязанова; за ред. В.М. Федосова. – К.1993.-247 с.
73. Фінансовий менеджмент: Підручник / Кер. кол.авт. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін.-К.: КНЕУ, 2005.-536с.
74. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой.-5-е изд., перераб. И доп.-М.:Изд-во «Перспектива», 2004.-656с.
75. Фінанси підприємств: Підручник / А.М.Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л.Д. Буряк та інш.; Кер.кол. авт. І наук. Ред. Проф.. А.М. Поддєрьогін. – 5-те вид., перероб. та допов. – К.: КНЕУ, 2004. – 546с.
76. Фридман П. Контроль затрат и финансовых результатов при анализе качества продукции / П. Фридман – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. – 286 с.
77. Фурман В.М. Страхування: теоретичні засади та стратегія розвитку: Монографія / В.М. Фурман – К.: КНЕУ, 2005. – 296 с.
78. Фурсевич П. Деякі питання аналізу фінансового стану діяльності страхової організації і окремих його елементів/ П. Фурсевич// Финансовые услуги.-2001.-№1-2.-18с.
79. Ченг Ф. Ли, инансы корпораций: теория, методы и практика. Пер. с англ. / Ченг Ф. Ли, Джозеф И Финерти – М.: ИНФРА-М, 2000. – XVIII, - 686 с.
80. Чижов М.С. Новое в бюджетировании: отечественные разработки для отечественных компаний/ М.С. Чижов, Е.Н. Чижова //Финансы. - 2003. - №1. - С.20-23
81. Шелехов К.В. Страхування. Страхові послуги./ К.В. Шелехов, В.Д. Бігдаш - К.: 2000. - 270с.
82. Шумелда Я. Страхування. Навчальний посібник для студентів економічних спеціальностей / Ярослав Шумелда – Тернопіль: Джура, 2004. – 280 с.
83. Шим Джай К. Основы коммерческого бюджетирования. Пер. с англ. / Шим Джай К., Джоэл Г. Сигел.– СПб.: Азбука, 2001. – 496 с.
84. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России / К.В.Щиборщ – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. – 544 с.
85. Юлдашев Р.Т. Организационно економические основы страхового бизнеса / Р.Т. Юлдашев - М.: 2002. - 246с.
86. Юлдашев Р. Т. Теория страхового фонда: попытка ретроспективного анализа / Р.Т. Юлдашев // Страховое дело. - 2002. - № 3. - с. 30 -41.
87. Юрченко Л.О. Фінансовий менеджмент страховика. Навч. Посібник для Вузів / Л.О. Юрченко – М.ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 199 с.
88. Янчишен В. Нормативне регулювання діяльності страхових організацій в Україні / В. Янчишин// Підприємництво, господарство і право. -2004. -№2, с.12-17.
89. Chamberlain Neil W. Private and public planning. London. McGraw Hill. 1965.
90. Dermer Jerry. Management planning and control system. Georgetown (Ontario). Irwin Inc. 1977.
91. Faludi A. Planning Theory. Oxford. Pergamon Press. 1973.
92. Howard Smith and Peter Fingar. The next fifty years. Darwin, December, 2002.