Каталог / ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ / Финансы
- Название:
- Салагаева Елизавета Альбертовна. Механизм вертикального бюджетного выравнивания в Российской Федерации в условиях финансового кризиса
- Альтернативное название:
- Салагаева Єлизавета Альбертівна. Механізм вертикального бюджетного вирівнювання в Російській Федерації в умовах фінансової кризи
- Краткое описание:
- Салагаева Елизавета Альбертовна. Механизм вертикального бюджетного выравнивания в Российской Федерации в условиях финансового кризиса : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Салагаева Елизавета Альбертовна; [Место защиты: Акад. труда и соц. отношений].- Москва, 2009.- 192 с.: ил. РГБ ОД, 61 09-8/1789
Содержание к диссертации
Введение
ГЛАВА 1. Концептуальные подходы к трактовке механизма вертикального бюджетного выравнивания в моделях бюджетного федерализма 9
1.1. Теории бюджетного федерализма - концептуальная основа межбюджетных отношений 9
1.2. Принципы вертикального выравнивания в моделях бюджетного федерализма 26
1.3. Вертикальное неравновесие в бюджетной системе - причина неэффективной фискальной политики в условиях финансового кризиса 42
ГЛАВА 2. Структурные элементы механизма вертикального выравнивания в российской бюджетной системе в условиях финансовой нестабильности 70
2.1. Структура механизма вертикального выравнивания в российской модели бюджетного федерализма 70
2.2. Оценка эффективности существующего механизма межбюджетного выравнивания в России 87
2.3. Глобальный финансовый кризис и ограничения механизма межбюджетных трансфертов в качестве главного инструмента вертикального бюджетного выравнивания 103
ГЛАВА 3. Повышение устойчивости субфедеральных бюджетов в системе мер профилактики кризисных явлений в централизованных финансах России 116
3.1. Эффективное разграничение полномочий по регулированию бюджетных правоотношений и повышение результативности фискальной политики в условиях финансового кризиса. 116
3.2. Формирование эффективной модели ответственного управления долгом субъекта Российской Федерации и муниципального образования 133
3.2. Повышение качества финансового менеджмент в организациях общественного сектора 151
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 172
БИБЛИОГРАФИЯ 181
Введение к работе
Актуальность темы исследования.Начиная с 1991 г. для системы межбюджетных отношений в России было характерно вертикальное бюджетное неравенство, которое выражалось в реальной несбалансированности бюджетов различных уровней бюджетной системы. После кризиса 1998 г. изменилась форма его проявления, будучи обусловленная устойчивым профицитом федерального бюджета и хроническим дефицитом основной массы субфедеральных , бюджетов. Такое особое выражение вертикальной несбалансированности в многоуровневой бюджетной системе имеет в своей основе сущностное противоречие между распределением полномочий по расходам и доходных источников финансирования функций государства на федеральном и региональном уровнях, а также местных органов власти. Даже в условиях макроэкономического роста это отрицательно сказывалось на системе стимулов субфедеральных органов власти к функционированию на местах в соответствии с критериями экономической эффективности и социальной справедливости. В условиях же финансовой нестабильности вертикальное бюджетное неравенство становится главным препятствием на пути успешной концентрации усилий государства в борьбе с кризисными явлениями в экономической и финансовой сферах.
Формирование механизма вертикального бюджетного выравнивания по сути связано с реализацией закономерностей развития бюджетной системы и разным сочетанием принципов централизма и децентрализма в организации структурных взаимосвязей различных уровней власти. При этом сложность оптимизации этих организационных начал в любом федеративном государстве связана с отсутствием адекватной теоретической модели вертикального бюджетного выравнивания как в плане формирования доходной базы субфедеральных органов власти, так и адекватного распределения их расходных полномочий, ограничивающих реализацию функций государства и органов местного самоуправления. В конечном итоге это обостряет фискальные проблемы и дестабилизирует развитие национальной хозяйственной системы в условиях экономического подъема и отдаляет перспективу экономического роста в условиях финансового кризиса.
Практическая востребованность данной проблематики связана с тем, что в условиях современных глобальных финансовых шоков неадекватная реализация принципов сбалансированности бюджетов разных уровней, общего
(совокупного) покрытия их расходов, а также результативности и эффективности использования бюджетных средств ставит на грань банкротства отдельные субфедеральные органы власти РФ. Эта проблема усугубляется тем, что в апреле 2009 г. федеральный бюджет на текущий год был скорректирован в сторону сокращения его доходов и роста дефицита, что ликвидирует эффективность межбюджетных трансфертов из центра в качестве широко используемого инструмента сбалансированности территориальных бюджетов. Если в условиях профицита Федерального бюджета РФ все попытки государства оптимизировать принцип разграничения бюджетной ответственности и источников финансирования расходных обязательств различных уровней власти не дали ощутимых результатов, то его дефицитность повышает актуальность, теоретическую значимость и практическую востребованность проблемы формирования механизмов вертикального бюджетного выравнивания в условиях финансовой нестабильности.
Все обозначенные выше проблемы предопределили актуальность темы диссертационного исследования, его цель и задачи.
Степень научной разработанности темы. Теоретической и методологической основой диссертационной работы послужили труды видных отечественных ученых и специалистов-практиков: А.В. Алтынцева, Е.С. Гринфельда, A.M. Лаврова, В.В. Климанова, Е.В. Коломина, И.М. Осадчей, Г.Б. Поляка, В.М. Ро-дионовой, М.В. Романовского, Б.И. Филимонова, Я.Б. Хесина, А.Н. Швецова, Н.А. Ширкевича, Л.И. Якобсона и др. Анализ исследований этих авторов показал, что в области методологии управления общественными финансами, меж-бюджетиых отношений и бюджетного федерализма до сих пор отсутствует всесторонняя изученность механизмов вертикального бюджетного выравнивания на разных этапах макроэкономической динамики.
В диссертации были использованы разработки известных исследователей проблем межбюджетных отношений и механизмов их реформирования: Е.М. Бухвальда, С.Д. Валентея, В.В. Климанова, A.M. Лаврова, В.Н. Лексина, П.Б. Пыренкова, Л.В. Смирнягина, И.А. Умновой, Е.А. Устименко, Е.С. Чернышовой и др.
Информационно насыщенными оказались работы А.Г. Игудина, Г.А. Курляндской, СП. Солянниковой и др., которые помогли разобраться с принципами реформирования отечественной бюджетной системы в период становления российской модели бюджетного федерализма.
В диссертации использовались публикации по проблемам развития
межбюджетных отношений таких западных ученых, как Г. Китчен, А. Пресналл, Э. Слэк, М. Хогье, X. Циммерманн, А. Шик,
В качестве информационной и нормативно-правовой базы исследования использовались официальные документы Российской Федерации, а также соответствующие публикации в научной и периодической печати.
Выводы обосновывались статистическими данными по анализируемым показателям, для решения поставленных задач применялись стандартные мате-матико-статистические методы, факторный и сравнительный анализ, метод аналитических группировок.
При рассмотрении сложившихся теоретических моделей бюджетного федерализма в различных социально-экономических системах использовался ис-торико-логический подход.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является выявление закономерностей формирова?шя и развития механизма вертикального бюджетного выравнивания в РФ, а также обоснование методических подходов к выбору эффективных мер антикризисной политики государства, при которой сохраняется финансирование функций
субнациональных органов власти на уровне, позволяющем предотвратить их формальное банкротство.
В соответствии с целью исследования в диссертации поставлены следующие основные задачи:
- обобщить концептуальные подходы к трактовке функций государства на основе теории бюджетного федерализма и обосновать их согласование с механизмами вертикального выравнивания в многоуровневых бюджетных системах с учетом изменения соотношения принципов централизма и децентрализма в условиях экономического роста и финансового кризиса;
- осуществить количественный и качественный анализ особенностей вертикального разделения бюджетных полномочий между органами власти различных уровней в федеративном государстве и выделить вертикальное бюджетное неравенство в качестве основной причины неэффективности фискальной политики в профилактике кризисных явлений в экономической системе;
выделить структурные элементы механизма вертикального выравнивания в российской модели бюджетного федерализма, дать оценку их эффективности в качестве инструментов решения проблемы несбалансированности бюджетов разных уровней, которая объективно
углубляется в условиях финансовой и экономической нестабильности;
- обосновать бюджетные ограничения на пути реализации механизма межбюджетных трансфертов в качестве главного инструмента вертикального выравнивания в условиях дефицита Федерального бюджета РФ, определить инструменты их устранения и возможности адаптации в России западного опыта вертикального бюджетного выравнивания;
- обосновать механизм повышения устойчивости субфедеральных бюджетов в системе мер профилактики кризисных явлений в централизованных финансах РФ путем повышения эффективности разграничения полномочий по регулированию бюджетных правоотношений как основы вертикального бюджетного выравнивания и увеличения результативности фискальной политики в условиях финансового кризиса;
- выявить элементы механизма вертикального бюджетного выравнивания в РФ, которые способствуют сокращению кредитового сальдо субфедеральных бюджетов путем внедрения модели ответственного управления долгом органов власти нижестоящих уровней и повышения качества финансового менеджмента в организациях общественного сектора.
Предметом исследования являются особенности формирования и принципы функционирования механизма вертикального бюджетного
выравнивания в российской модели бюджетного федерализма в условиях финансового кризиса, а также возможности повышения его результативности в условиях роста дефицитов бюджетов всех уровней бюджетной системы и ограниченных возможностях регулирования бюджетных правоотношений в условиях финансовой нестабильности.
В качестве объектаисследованиявыступают органы власти различных уровней бюджетной системы России в их вертикальных взаимосвязях по поводу распределения доходов и расходных обязательств в модели вертикального бюджетного выравнивания в условиях финансовой нестабильности.
Научная новизнадиссертационного исследованиязаключается в разработке теоретических подходов, методических и практических рекомендаций по повышению эффективности механизма вертикального бюджетного выравнивания, позволяющего предотвращать реальные «банкротства» субъектов Федерации и резкое падение социально-экономических показателей регионов в условиях финансового кризиса, а также обеспечивать субфедеральным органам власти возможности адекватно исполнять функции в
системе централизованных финансов на разных стадиях макроэкономической динамики.
Автором получены следующие конкретные результаты, обладающиенаучной новизной:
- выделены особенности и сформулированы взаимосвязи категорий «вертикальное бюджетное выравнивание», «экономический федерализм», «фискальный федерализм» и «бюджетный федерализм», а также основные принципы функционирования механизма вертикального бюджетного выравнивания с учетом оптимизации принципов централизма и децентрализма в Российской Федерации;
проведено комплексное исследование особенностей реализации механизма вертикального бюджетного выравнивания, которое позволило определить закономерности движения межбюджетных финансовых потоков, а таюке выявить неэффективность механизма вертикального бюджетного выравнивания в связи с нарушением принципов распределения трансфертов во взаимосвязях федерального центра и субфедеральных органов власти, что проявляется в росте вертикальной финансовой асимметрии;
дана оценка последствий применения различных инструментов фискальной политики государства, в том числе и для случаев нарушения вертикального бюджетного равновесия во взаимосвязи с реализацией ее антикризисного потенциала, а также определен критерий оптимизации1соотношения автоматических стабилизаторов и дискреционных мер бюджетно-налоговой политики с точки зрения профилактики кризисных явлений в финансовой сфере;
рассмотрены механизмы вертикального бюджетного выравнивания субъектов РФ на основе программ развития региональных и муниципальных финансов при условии переноса центра тяжести с трансфертного финансирования на субсидиарное из Фонда реформирования региональных и местных финансов и соблюдения «принципа зависимости бюджетного стимулирования от достигнутых результатов» в чрезвычайных условиях перехода на годовое бюджетное планирование и дефицитности консолидированного бюджета РФ;
предложены формы и методы сокращения финансовой асимметрии в условиях финансовой нестабильности путем внедрения модели ответственного управления региональным и муниципальным долгом, совершенствования механизма финансового обеспечения расходных обязательств субфедеральных
органов власти в Российской Федерации на основе оценки доступной долговой емкости территорий, а также повышения качества финансового менеджмента в организациях общественного сектора.
Теоретическая и практическая значимостьдиссертации состоит в разработке и обосновании автором конкретных рекомендаций по реализации принципов оптимизации системы управления бюджетными доходами и расходами на региональном уровне путем внедрения программно-целевого метода планирования и исполнения бюджетов субфедеральных уровней. Это будет способствовать укреплению финансовой устойчивости муниципалитетов, а также разрешению конфликтов между органами власти различных уровней по поводу разграничения доходных и расходных полномочий.
Результаты научного исследования, а также выводы и оценки могут быть использованы Министерством финансов РФ при реализации принципов повышения эффективности бюджетных расходов в процессе реформирования бюджетного процесса и повышения качества финансового менеджмента в общественном секторе, а также администрациями Московской области и входящих в регион муниципалитетов при реализации всех стадий бюджетного процесса в условиях финансового кризиса.
Теоретические положения, развитые автором в диссертации, могут быть использованы при чтении лекций по финансовым дисциплинам в высших учебных заведениях.
Апробация результатов исследования.Основные положения диссертационного исследования докладывались на научно-практических конференциях в высших учебных заведениях г. Москвы, а также были использованы при чтении курсов финансовых дисциплин в ОУП «Академия труда и социальных отношений».
Наиболее существенные результаты научного исследования использованы администрацией Волоколамского района Московской области при разработке механизма реализации муниципальной реформы, а также при формировании предложений по совершенствованию межбюджетных отношений на региональном уровне, что подтверждается справкой о внедрении.
Публикации.Основные положения диссертационной работы опубликованы в 4 статьях общим объемом 2 печатных листа, одна из которых - в издании, рекомендованном ВАК РФ.
Теории бюджетного федерализма - концептуальная основа межбюджетных отношений
Основоположником общей теории федерализма считается Иоханнес Альтузис (1562-1638 гг.), поскольку именно он впервые разработал «федеральную теорию народного суверенитета» на основе союза и согласия [40]. Между тем, достаточно четкого определения федерализма нет ни в законодательстве о принципах государственного устройства, ни в законодательстве о налогах и бюджете, ни в справочной литературе. Ученые и практики, разрабатывающие эти проблемы, по-разному трактуют его смысл. Наиболее типичным является определение, воспроизведенное, например, А.Г. Игудиным: «Федерализм представляет собой отношения в государстве с федеративным устройством между центральными органами власти и органами власти субъектов Федерации по поводу полномочий и функций, разграниченных между ними, исходя из задачи сочетания принципов централизма и децентрализма в той мере, в какой они в наибольшей степени обеспечивают единство общественных интересов и интересов населения, проживающего на территории субъектов федерации и входящих в них административно-территориальных образований» [41].
М.В. Романовский, и О.В. Врублевская определяют бюджетный федерализм как «отношения между федеральной властью и властями национально-государственных и административно-территориальных подразделений по поводу оптимального, научно обоснованного распределения доходов бюджета каждого уровня и расходов, финансируемых из них» [26].
В.А. Зубенко определяет федерализм как «такой принцип управления государством, при котором гармонично сочетаются интересы всего государства с интересами субъектов Федерации, и при этом обеспечивается единство и целостность страны при соблюдении самостоятельности территорий в решении вопросов, включенных в их компетенцию» [42].
По своей сущности федерализм есть средство урегулирования отношений и объединения людей в сообщество на разных уровнях территориальной организации власти. Он основывается на принципах позитивной, т.е. компромиссной и демократичной, системы организации публичной власти, и оказывается наиболее гибким способом гармонизации отношений в странах со стабильными характеристиками территориальной фрагментарности и полиэтничесткой культурой, с одной стороны, а также в государствах, для которых присущи стагнационные внутритерриториальные конфликты, создающие угрозу территориальной обособленности и сепаратизму отдельных регионов, с другой [43].
Таким образом, федерализм как комплекс отношений между центром и федерируемыми частями представляет собой совокупность нескольких уровней организационных взаимосвязей: политических, правовых, экономических, финансовых и т.п. Если федерация может быть воплощена в Конституции, законодательстве, то, в конечном счете, для федерализма имеют значение именно взаимоотношения, основанные на добровольности, согласии, компромиссе, содружестве, сотворчестве в политической сфере.
Правовой аспект федерализма исключительно важен для понимания экономического и финансового его уровней: он определяет институциональную структуру отношений между основными национальными хозяйствующими субъектами домашними хозяйствами, предприятиями и организациями, а также государством. Федерализм как совокупность финансово-экономических отношений может быть реализован при условии существования адекватного уровня правовых отношений в рамках федерации. С правовой точки зрения федерализм представляет собой отношения между субъектами взаимодействия (субъектами власти) по поводу разграничения предметов ведения и полномочий в политической, экономической и социальной областях, основанные на добровольных соглашениях (договорах, взаимовыгодных условиях т.п.).
Структура механизма вертикального выравнивания в российской модели бюджетного федерализма
В основе модели бюджетного федерализма в России находится механизм автономного функционирования бюджетов различных уровней государственной власти, основанный на четких, закрепленных правовых нормах:
-законодательно установленных разграничение расходных полномочий между уровнями государственной власти;
-законодательно установленных разграничение доходных, прежде всего, налоговых, полномочий;
-наличие системы финансового выравнивания.
Основным доходным источником государственного бюджета в рыночной экономике являются налоги. Цель государственного регулирования доходов различных бюджетов состоит в таком распределении налоговых полномочий между территориальными звеньями бюджетной системы, которое гарантировало бы выполнение задач, законодательно закрепленных за каждым из этих звеньев.
В основе механизма реализации межбюджетных отношений в России лежат два основных инструмента: разграничение расходных полномочий между уровнями бюджетной системы и межбюджетное регулирование. Правовая основа разграничения расходных полномочий обусловлена закреплением полномочий на постоянной основе федеральным законодательством, а также передачей полномочий отдельными нормативными актами.
- Стоимость доставки:
- 230.00 руб