СТАНОВЛЕННЯ І РОЗВИТОК МИТНОГО ЗАКОНОДАВСТВА НА ТЕРИТОРІЇ УКРАЇНИ

Краткое описание

ЗМІСТ
ВСТУП 4
РОЗДІЛ 1 РОЗВИТОК МИТНОГО ЗАКОНОДАВСТВА УКРАЇНИ: СТАН РОЗРОБКИ ПРОБЛЕМИ ТА ХАРАКТЕРИСТИКА ДЖЕРЕЛ 10
РОЗДІЛ 2 ІСТОРИЧНИЙ ОГЛЯД СТАНОВЛЕННЯ МИТНОГО ЗАКОНОДАВСТВА УКРАЇНИ НА РІЗНИХ ЕТАПАХ ЇЇ РОЗВИТКУ 20
2.1. Формування та еволюція митного законодавства України (ІХ – ХVІІ ст.) 20
2.2. Застосування російського митного законодавства на території України (ХVІІ ст. до 1917 р.) 37
2.3. Характеристика митного законодавства на території України в період УНР-ЗУНР та УРСР 45
РОЗДІЛ 3 ПРОГОЛОШЕННЯ НЕЗАЛЕЖНОСТІ УКРАЇНИ ТА ПЕРЕДУМОВИ ФОРМУВАННЯ ЇЇ МИТНОГО ЗАКОНОДАВСТВА 77
3.1. Розробка, прийняття та основні положення Митного кодексу України 1991 року та інших нормативно-правових актів з митних питань 77
3.2 Митне право України в період реорганізації митних органів за Законом України "Про внесення змін та доповнень до деяких законодавчих актів України з митних питань від 28.01.1994 р." 131
РОЗДІЛ 4 МИТНЕ ЗАКОНОДАВСТВО В УМОВАХ СТВОРЕННЯ ТА ДІЯЛЬНОСТІ МИТНОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ (1996-2004 рр.) 140
4.1. Організація і структура митної служби згідно з Указом Президента України від 29 листопада 1996 р. № 145/96 "Про Державну митну службу України" 140
4.2. Характеристика Митного кодексу України від 11 липня 2002 року 152
ВИСНОВКИ 184
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 188

ВСТУП
Актуальність теми дослідження. З-поміж найважливіших завдань сучасної Української держави за Конституцією України є забезпечення економічної безпеки, а найефективнішим засобом для виконання цього завдання є належна митна система і митна політика.
Закон України „Про митну справу в Україні” від 25 червня 1991 р. [8, с. 575] вперше зафіксував положення щодо створення власної митної системи. Органи, які входять до її складу, становлять частину апарату Української держави, а їх діяльність загальною мірою залежить від якості митного законодавства.
Митне законодавство України на сучасному етапі повинно узгоджуватися зі загальноприйнятими стандартами і потребує наукового дослідження, у тому числі історико-правових проблем його становлення та розвитку на території України. Перші спроби регулювання митної діяльності були відомі ще за часів Київської Русі, зокрема при укладенні торговельно-політичних договорів з Візантією. Важливими джерелами становлення митних відносин були також митні статути, які регулювали торгівлю з німецькими та угорськими купцями. За часів гетьмана Б. Хмельницького та в період Гетьманщини суттєво розширилося митне законодавство, що сприяло розвитку митних відносин. Певний розвиток митного законодавства мав також місце за часів відродження національної державності України на початку ХХ ст. Аналіз цих проблем дасть змогу не лише поглибити історико-правові знання стосовно еволюції митного законодавства, а й уникнути деформацій і взяти до уваги позитивний досвід.
Проблеми становлення та розвитку митного законодавства на території України висвітлені недостатньо. У працях, що розглядали торговельні відносини на українських територіях у дорадянський період незначною мірою відображалися і митні відносини (В. Демченко, І. Козловський та ін.). Серед вчених радянського періоду митну справу досліджували М. Брачевський, Б. Михайлов, Л. Марков, К. Сандровський.
У сучасній юридичній літературі, зокрема, у працях В.Чорного, Г. Спектора, Л. Деркача, аналізувалися різні етапи розвитку та функціонування митного законодавства.
На монографічному рівні процес становлення і розвитку митного законодавства на території України з ІХ ст. до 2004 р. висвітлюється вперше. Все це зумовлює актуальність теми дисертаційного дослідження.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження виконане в рамках планової теми кафедри теорії та історії держави і права Львівського національного університету імені Івана Франка "Актуальні проблеми історії держави і права України, політичних, правових вчень та зарубіжної історії" (номер державної реєстрації 0103U005943).
Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційного дослідження є поглиблення історико-правових знань щодо формування та застосування митного законодавства України з ІХ ст. до 2004 р.
Досягнення мети вимагало розв’язання таких основних завдань:
- виявити та дослідити правові пам’ятки, які відносяться до митного законодавства України, на різних етапах її розвитку;
- встановити політичні, а також соціально-економічні передумови для прийняття окремих законодавчих актів у сфері митного регулювання;
- виявити особливості застосування на території України митного законодавства іноземних держав, у складі яких перебували українські землі;
- встановити особливості становлення і розвитку митного законодавства в умовах незалежної України;
- підготувати пропозиції стосовно удосконалення чинного митного законодавства, а також правового статусу митних органів України.
Об’єктом дисертаційного дослідження є процеси формування та функціонування митного законодавства на території України з ІХ ст. до 2004 р.
Предметом дослідження є історико-правові закономірності формування й особливості застосування митного законодавства на території України з ІХ ст. до 2004 р.
Методи дослідження. Методологічну основу дисертації становить система філософських, загальнонаукових і спеціальноюридичних методів. Зокрема, використовувались: діалектичний метод – у процесі виявлення особливостей розвитку митного законодавства на території України; історико-правовий – у процесі дослідження закономірностей становлення і розвитку митного законодавства; порівняльно-правовий – при зіставленні митного законодавства на різних етапах розвитку, а також при порівнянні українського законодавства та законодавства іноземних держави і міждержавних органів; формально-юридичний – у процесі дослідження нормативно-правових актів, а саме політико-торговельних договорів Київської Русі з Візантією 907, 911, 944 та 971 рр., "Руської Правди", Раффельштеттенського митного статуту 903 р., Острогомського митного статуту 1288 р., Універсал Б. Хмельницького 28.04.1654 р. та ін.
Джерельну базу дисертаційного дослідження становлять матеріали та документи Центрального державного історичного архіву України (м. Львів), Державного архіву Львівської області, Центрального державного історичного архіву (м. Київ) і Центрального державного архіву вищих органів влади і управління України, а також досліджені автором матеріали колегії Державного митного комітету України та Державної митної служби України.
При написанні дисертації було використано національне законодавства України та деяких зарубіжних країн, міжнародно-правові акти і документи, вітчизняна та зарубіжна правознавча і право тлумачна практика, а також спеціальна наукова література.
Науково-теоретичну основу дисертаційного дослідження становлять праці вітчизняних і зарубіжних вчених – правників, істориків, економістів та політичних діячів з проблем становлення і розвитку митного законодавства на землях України у різні періоди її розвитку.
Наукова новизна дисертації полягає в тому, що вона – одна із перших у вітчизняному правознавстві історико-правових монографічних досліджень, щодо проблем становлення та розвитку митного законодавства на території України.
В межах здійсненого дослідження отримано результати, які містять наукову новизну:
- виокремлено основні історичні періоди формування та розвитку митного законодавства на території України: 1) ІХ-ХVІІ ст.; 2) ХVІІ ст. – 1917 р.; 3)1917-1922 рр.; 4) 1922-1991 рр.; 5) 1991-2004 рр.;
- з’ясовано, що основною економічною передумовою було виникнення товарного виробництва з метою обміну, а політичною – необхідність стягнення митних зборів для поповнення державної скарбниці;
- виявлено, що основними пам’ятками митного законодавства на території України у ІХ-ХVІІ ст. були найдавніший збірник норм староруського права, "Руська Правда", а також Раффельштеттенський митний статут 903 р., Острогомський митний статут 1288 р., Новоторговельний статут 1667 р., які склали правову основу для розвитку митної діяльності. У період ХVІІІ ст. – 1917 р. – Митний статут 1819 року.
- встановлено, що з ІХ до ХVІІ ст. митне законодавство допускало вчинення митних дій не лише на державному рівні, а й приватними особами. З ХVІІ ст. до 1917 р. російське законодавство повністю позбавляло митної автономії українські землі. В радянський період митне законодавство забезпечувало монополію радянської держави на зовнішньоекономічні відносини;
- доведено, що формування митного законодавства залежало від конкретного суспільно-політичного становища в державі. В залежності від економічної мети, державою переслідувалась політика меркантилізму, коли вона намагалася накопичити якомога більше золота та валюти у державній скарбниці та політика протекціонізму, коли вона намагалася захистити інтереси власного виробника. Ці обставини безпосередньо впливали на формування митного законодавства і митної системи;
- встановлено, що митним законодавством незалежної України вперше була створена власна митна система, а розвиток митного законодавства був спрямований на приведення його відповідно до європейських стандартів;
- обґрунтовано пропозиції про вдосконалення митного законодавства.
Теоретичне та практичне значення отриманих результатів полягає в тому, що сформульовані в дисертації положення та висновки певною мірою сприяють подальшому розвитку науки історії держави і права. Зроблені у процесі дослідження висновки дають змогу розширити межі цієї проблематики, висвітлити історичні етапи становлення та розвитку митного законодавства в Україні, виробити нові перспективні напрями його аналізу.
Дисертаційні положення та рекомендації можуть бути використані для вдосконалення нормативно-методичного забезпечення митної справи, вдосконалення організаційних структур управління у зазначеній сфері через чітке розмежування повноважень та відповідальності, усунення дублювання нормативно-правових актів із митних питань та створення систематизованого обліку нормативно-правової бази у митній галузі.
Матеріали дисертації можуть бути використані у законотворчій діяльності, навчальному процесі при читанні лекцій і проведенні занять з курсу "Історія держави і права України", „Митна справа” а також при розробленні навчальних програм та методичних рекомендацій.
Особистий внесок здобувача. Дисертаційне дослідження є самостійною науковою роботою.
Апробація результатів дослідження. Основні положення та висновки, що містяться в роботі, обговорювалися на кафедрі історії та теорії держави і права Львівського національного університету імені Івана Франка. Матеріали висвітлювалися у доповідях здобувача на міжнародній науково-практичній конференції "Митна справа в Україні: сучасні проблеми та шляхи вдосконалення" (Дніпропетровськ, 1999 р.) та на VІІІ, ІХ і Х регіональних науково-практичних конференціях "Проблеми державотворення і захисту прав людини в Україні" (м. Львів, 2002, 2003, 2004 рр. відповідно).
Публікації. Основні положення та висновки дисертаційного дослідження відображені у двох монографіях та у п’яти наукових статтях (чотири з них опубліковані у фахових виданнях), а також у одному виступі на науковій конференції.
Структура й обсяг дисертації. Дисертація складається із вступу, чотирьох розділів, що містять – 7 підрозділів, висновків та списку використаних джерел (187 найменувань). Повний обсяг дисертації становить 200 сторінок, у тому числі основний текст 187 сторінок.

Список литературы

ВИСНОВКИ
Отримані в процесі дослідження результати дають змогу дійти таких висновків:
1. Митна охорона кордонів – один із елементів державності, що існувала на території України з давніх часів. Суспільно-політичні події, які відбувалися на українських землях, пов’язані з різними державними режимами. Однак за будь-якої влади митна справа існувала і її можна поділити на декілька періодів: 1) ІХ-ХVІІ ст., коли митна справа і митне законодавство лише формувалися і не мали цілісного характеру. В цей період митні відносини пройшли від умов становлення державності за часів Київської Русі через існування Галицько-Волинського князівства та Речі Посполитої до умов Гетьманщини; 2) ХVІІІ ст. – 1917 р. – митна справа і митне законодавство розвивалися від проведення незалежної митної політики Б. Хмельницьким – до скасування 1754 р. права українським урядом проводити власні митні відносини; 3) 1917-1922 рр. – митні відносини розвивалися в умовах формування української державності за часів УНР, Гетьманату, Директорії та ЗУНР. У цей період через надзвичайні революційні та військові умови, митні відносини мали фрагментарний і непостійний характер, 4) 1922-1991 рр. – митна справа та митне законодавство розвивалися в умовах існування Радянської держави, коли митна система переважно, мала лише монополію на зовнішньоекономічні відносини; 5) 1991-2004 рр. – формувалися митна справа та митне законодавство від проголошення незалежної України і дотепер.
2. Для виникнення митних відносин і митного законодавства існували відповідні передумови. Економічною передумовою був розвиток товарного господарства з метою обміну, потреба у поповненні багатства спочатку окремих людей, котрі стягували митні збори, а пізніше – у поповненні державного бюджету. Дещо пізніше саме за допомогою митних зборів окремі держави почали здійснювати протекціоністську політику з метою захисту вітчизняного виробника. Політичною передумовою появи митних зборів і митного законодавства було формування і створення держави, яка для утворення державного апарату стягувала різні податки та збори, в тому числі й торгівлі та провозу товарів. Це сприяло поступовому визначенню, оформленню та захисту митної території і державних кордонів України.
3. Основними пам’ятками митного законодавства на території України у перший період з ІХ до ХVІІ ст. були "Руська правда", Раффельштеттенський митний статут 903 р., Острогомський митний статут 1288 р., Універсал Б. Хмельницького 28 квітня 1654 р., Новоторговельний статут 1667 р. тощо. Всі ці документи зробили свій внесок у становленні та виробленні основних понять та норм регулювання митних відносин.
4. З ХVІІ ст. митні відносини в Україні були повністю підконтрольні російському уряду та розвивалися на підставі російського митного законодавства. І тільки з 1917 р. разом із відродженням національної державності за часів УНР, Гетьманату, Директорії та ЗУНР почала відновлюватися власна митна політика і митне законодавство. В радянський період митне законодавство було направлене, насамперед, на забезпечення монополії на зовнішньоекономічні відносини.
5. Розвиток митного законодавства повністю залежав від конкретного суспільно-політичного становища у державі. Зокрема, коли держава намагалася накопичити у державній скарбниці якнайбільше золота і валюти, вона через митно-тарифну політику запроваджувала меркантилізм. Коли ж держава намагалася захищати інтереси власного виробника, вона запроваджувала політику протекціонізму. Ці фінансово-економічні засоби формувалися і були зосереджені у митному законодавстві, але це не дозволило сформувати власної митної системи України.
6. Після проголошення незалежності України як митна система України, так і митне законодавство розвивалися й удосконалювалися. Митне законодавство з 1991 р. у більшості випадків дублювалося, зокрема відомчі документи. Крім Митного кодексу, діяли десятки інших законодавчих актів та підзаконних актів з митних питань. Все це значно ускладнювало роботу митників.
7. Для вдосконалення митного регулювання необхідно врахувати у національному законодавстві досвід інших держав, положень, зафіксованих у статутах і рішеннях міжнародних організацій. Вивчення досвіду зарубіжних країн засвідчує, що успіх ринкових перетворень значною мірою залежить від виваженої митної політики й ефективної її реалізації в системі національних органів регулювання.
8. Сформульовано наступні пропозиції щодо удосконалення митного законодавства:
- Необхідно внести доповнення у п.2.1.б. Постанови Правління Національного банку України "Про затвердження Інструкції про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток через митний кордон України" 12.07.2000 р. № 283 про затримання валюти України, що ввозиться без підстав, та передача її в дохід держави, що суперечить ст.41 Конституції України;
- Пропонується внести зміни до наказу Держмитслужби України від 07.10.2003 р. "Про затвердження положення про склади тимчасового зберігання" щодо спрощення можливостей відкриття складів тимчасового зберігання відкритого типу в міжнародних аеропортах без наявності у державних підприємств-резидентів, що здійснюють прийняття, навантаження, вивантаження та видачу товарів, переміщуваних через державний кордон України, ліцензій на проведення посередницької діяльності митного брокера.
- Пропонується внести зміни в абз. 2 ст. 15 та ст. 135 Митного кодексу України, а саме замінити: термін "товари" на "товари й інші предмети".
- Пропонується абз. 2 п. 21 постанови Кабінету Міністрів України 03.08.2000 р. № 1203 привести відповідно до вимог абз. 2 ст. 137 МК України, подавши його у такій редакції: "Згідно із типовою технологічною схемою керівниками служб і підприємств, на території яких розміщено пункти пропуску та керівниками митного органу і органу охорони державного кордону України, затверджуються відповідні технологічні схеми для конкретних пунктів пропуску".
- До проекту Закону України "Про митну справу України" необхідно включити положення щодо митного адміністрування, зокрема:
• моніторинг та систематизований облік нормативно-правової бази;
• законодавча ініціатива, створення та супровід нормативно-правових актів, спрямованих на уніфікацію митного законодавства;
• системний підхід до правового захисту державних інтересів;
• проведення роз’яснювальної роботи, надання консультаційних послуг із питань митного законодавства.
8. Для належної реалізації повноважень митних органів необхідно удосконалити митне законодавство з урахуванням передового досвіду та міжнародних стандартів боротьби з контрабандою й іншими порушеннями митних правил та надати митним органам України статусу правоохоронних, що дозволить митним органам використовувати повноваження, надані законодавством органам МВС, СБУ, прикордонних військ, особливо ті, що пов’язані зі здійсненням оперативно-розшукових діяльності.
Крім того, основи митного законодавства держав-учасниць СНД 10 лютого 1995 р. (ст. 225) передбачають здійснення оперативно-розшукової діяльності їх митними органами відповідно до національного законодавства.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
а) Нормативна література та архівні документи:
1. Конституція України. Прийнята Верховною Радою України 28 червня 1996 р. // Відомості Верховної Ради України (далі – ВВР). – 1996. – №30. – Ст. 141.
2. Митний кодекс України від 12 грудня 1991 р. №1970 – ХІІ // ВВР України. – 1992. – №16. – Ст.203.
3. Митний кодекс України від 11 липня 2002 р. №92-IV // ВВР України. – 2002. – №38-39. – Ст. 288.
4. Декларація про державний суверенітет України, прийнята Верховною Радою Української РСР 16 липня 1990 р. // ВВР Української РСР. – 1990. – №31. Ст.429.
5. Закон Української РСР "Про економічну самостійність Української РСР" від 3 серпня 1990 // ВВР Української РСР. – 1990. – №34. – Ст. 499.
6. Акт проголошення незалежності України // ВВР України -1991р. – №38 – Ст.52.
7. Закон України "Про зовнішньоекономічну діяльність" від 16 квітня 1991 р. // ВВР України. – 1991. – №377. – Ст. 377.
8. Закон України "Про митну справу в Україні" від 25 червня 1991 р. // ВВР України. – 1991. – №29. – Ст. 575.
9. Закон України "Про державний кордон України" від 4 листопада 1991 р. № 1777-ХІІ // ВВР України. – 1992. – №2. – Ст.5.
10. Закон України "Про Єдиний митний тариф" від 5 лютого 1992 р. №2097-ХІІ // ВВР України. – 1992. – №19. – Ст.259.
11. Закон України "Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів з митних питань" від 28 січня 1994 р. // ВВР України. – 1994. – №20. – Ст.116.
12. Закон України "Про порядок обкладання митом предметів, які вивозяться, (пересилаються) громадянами за митний кордон України" від 28 січня 1994 р. // ВВР України. – 1994.- №20. – Ст. 118.
13. Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23 вересня 1994 р. // ВВР України. – 1994. – №40. – Ст.364.
14. Закон України "Про звільнення від обкладання митом предметів, які вивозяться (пересилаються) громадянами за митний кордон України" від 5 травня 1996 р. №163196-ВР // ВВР України. – 1996. – №114.
15. Закон України "Про ввезення і вивезення та повернення в Україну культурних цінностей" від 21 вересня 1999 р. // ВВР України. – 1999. №48. – Ст.405.
16. Закон України "Про Митний тариф України" від 5 квітня 2001 р. №2371-ІІІ //ВВР України. – 2001. – №24. – Ст.124.
17. Закон України "Про порядок ввезення (пересилання) в Україну митного оформлення і оподаткування особистих речей, товарів та транспортних засобів, що ввозяться (пересилаються) громадянами через митну територію України" від 13 вересня 2001 року №2681-ІІІ // ВВР України. – 2002. – №1. – Ст.2.
18. Указ Президента України "Про утворення Державного Митного комітету України" від 11 грудня 1991 р. // Голос України. – 1991. – 28 грудня. – №28 (1134).
19. Указ Президента України "Про Державну митну службу України" від 29 листопада 1996 р. // Голос України. – 1996.- 14 грудня. – №34 (1287).
20. Указ Президента України "Про внесення змін і доповнень до Указу Президента України від 29.11.96" від 23 серпня 1998 р. // Голос України. -1998. – 28 серпня. – №65 (1521).
21. Указ Президента України "Питання Державної митної служби України" від 24 серпня 2000р. //Голос України.-2000.-5 серпня.-№87 (1321).
22. Указ Президента України "Про затвердження комплексної програми розбудови державного кордону України" від 16 грудня 1993р. // Голос України.-1993.-№116 (1701).
23. Постанова Кабінету Міністрів України (далі КМУ) "Про ставки митних зборів та порядок їх справляння" від 26 серпня 1992 // Украинская таможня, Справочник (сборник нормативных документов по внешнеэкономической деятельности). К., 1995.
24. Постанова КМУ "Про затвердження правил ввезення транспортних засобів на територію України" від 31 травня 1994р. // Там же.
25. Постанова КМУ "Про створення територіальних митних управлінь" від 8 липня 1994 //Зібрання постанов уряду України. – 1994. №10.
26. Постанова КМУ "Про вдосконалення порядку вивезення громадянами предметів за митний кордон України" від 16 серпня 1994 р.// Там же.
27. Постанова КМУ "Про затвердження правил перетинання державного кордону громадянами України" від 27 січня 1995 р. // Бюлетень законодавства і юридичної практики України. – 2002. – №9.
28. Постанова КМУ "Про вдосконалення порядку ввезення (пересилання) громадянами предметів ( товарів) в Україну від 27.08.1996 р. // Таможенное дело в Украине (сборник нормативных актов) Часть 1.-Х., 1997. – С. 44-46.
29. Постанова КМУ "Про затвердження переліку відомостей, що оголошуються громадянами за встановленою формою у разі переміщення ними через митний кордон України товарів та інших предметів" від 15 липня 1997 р. // Таможенное дело в Украине (сборник нормативных актов). – Часть І. – Х., 1997.
30. Постанова КМУ "Про обсяги товарів та інших предметів, які можуть вивозитися (пересилатися) за митний кордон України без сплати мита і митних зборів" від 29 листопада 1997 р. // Бюлетень законодавства і юридичної практики Укрїни.-2002.-№9.
31. Постанова КМУ "Про ввезення громадянами на митну територію України продуктів харчування рослинного і тваринного походження" від 10 липня 1998 р. // Бюлетень законодавства і юридичної практики України. – 2002. - № 9.
32. Постанова КМУ "Про затвердження положення про порядок реєстрації та переміщення через кордон України товарів, що містять об’єкти інтелектуальної власності" від 28 липня 2001 р. // Там само. – С. 253-259.
33. Декрет КМУ "Про порядок обкладення митом предметів, які вивозяться (пересилаються) громадянами за митний кордон України” від 29 грудня 1992 р. // ВВР України. – 1993. - № 11. – Ст. 91.
34. Декрет КМУ "Про систему валютного контролю та валютного регулювання” від 9 лютого 1993 р. // ВВР України. – 1993. - № 12. – Ст. 121.
35. Рішення Колегії Державного Митного комітету України (далі ДМКУ) від 6 лютого 1994 р. “Про підсумки оперативно-службової діяльності митної системи в 1993 р. та основні напрями роботи щодо удосконалення митної справи”, затв. Наказом ДМКУ від 10 вересня 1994 р. - № 78.
36. Рішення Колегії ДМКУ від 7 січня 1996 р. "Про підсумки оперативно-службової діяльності митних органів України у 1995 р. та основні напрямки роботи по вдосконаленню митної системи, затв. Наказом ДМКУ від 12 лютого 1996 №92.
37. Рішення Колегії Державної митної служби України (далі ДМСУ) від 6 лютого 1998 р. "Про підсумки діяльності ДМСУ у 1997 р. та завдання подальшого вдосконалення митної справи" ,затверджене наказом ДМСУ від 26 лютого 1998 р. №106.
38. Рішення Колегії ДМСУ від 4 лютого 1999 р. "Про підсумки діяльності ДМСУ у 1998 р. та завдання подальшого вдосконалення митної справи", затв. наказом ДМСУ від 12 березня 1999 р. №148.
39. Рішення Колегії ДМСУ від 7 лютого 2000 р. "Про підсумки діяльності ДМСУ у 1999 р. та затвердження подальшого вдосконалення митної справи", затв. наказом ДМСУ від 17 лютого 2000 р. №90.
40. Рішення Колегії ДМСУ від 28 лютого 2001 р. "Про підсумки діяльності ДМСУ у 2000 р. та затвердження подальшого вдосконалення митної справи", затв. наказом ДМСУ від 15 березня 2001 р. №81.
41. Рішення Колегії ДМСУ та Міністерства внутрішніх справ України від 12 листопада 2001 р. "Про стан взаємодії органів та підрозділів Міністерства внутрішніх справ і Держмитслужби у сфері боротьби зі злочинністю та шляхи поліпшення взаємодії" в цьому напрямі" затверджене наказами ДМСУ та МВС України від 1 грудня 2001 р. №95.
42. Наказ ДМКУ Про затвердження Тимчасового положення "Про порядок пропуску товарів, майна, транспортних засобів та інш. предметів через митний кордон України" від 30 грудня 1991 р. // Збірник наказів та розпоряджень Державного митного комітету України. Випуск другий.-К., 1995. – С. 134-135.
43. Наказ ДМКУ №73 "Про створення митних установ" від 10 квітня 1992 р. // Збірник наказів та розпоряджень ДМКУ. Випуск перший.-К., 1994. – С. 20-27.
44. Наказ ДМКУ №103 "Про створення митних установ на українсько-молдавському кордоні" від 10 травня 1992 р. // Там само. – С. 38-43.
45. Наказ ДМКУ №130 "Про затвердження положення про чергову службу Державного митного комітету України" від 22 червня 1992 р. // Там само. – С. 45-52.
46. Наказ ДМКУ №167 "Про введення в дію інструкції про взаємодію з питань боротьби з контрабандою" від 09.07.1993 р. // Збірник наказів та розпоряджень ДМКУ. Випуск другий. – К., 1995. – С. 47-51.
47. Наказ ДМКУ №205 Про затвердження "Положення про провадження в справах про порушення митних правил" від 4.11.1992 р. // Збірник наказів та розпоряджень ДМКУ. Випуск перший. – К., 1994. – С. 234-269.
48. Наказ ДМКУ №73 "Про прикордонно-митний контроль на державному кордоні України" від 29 березня 1993 р. // Збірник наказів та розпоряджень ДМКУ. Випуск другий. – К., 1995. – С. 46-80.
49. Наказ ДМКУ №14 "Про затвердження інструкції про порядок обкладання митом предметів, які ввозяться (пересилаються) громадянами України" від 31 травня 1993 р. //Там само. – С. 113-115.
50. Наказ ДМКУ "Про затвердження положення про порядок митного оформлення товарів та інших предметів при їх перевезеннях між митницями на території України" від 01.10.1993 р. // Там само. – С. 107-111.
51. Наказ ДМКУ "Про затвердження положення про службу митної варти Державного митного комітету України" від 30 грудня 1995 р. // Бюлетень законодавства і юридичної практики України. – 2002.-№9. – С. 206-212.
52. Наказ ДМСУ №564 "Про створення регіональних митниць та митниць Державної митної служби України" від 20 грудня 1996 р. // Там само. – С.187-194.
53. Наказ ДМСУ №27 "Про затвердження типового положення про регіональну митницю Державної митної служби України" від 28 січня 1997 р. // Там само. – С. 195-200.
54. Наказ ДМСУ №169 "Про затвердження типового положення про митницю Державної митної служби України" від 26 березня 1998 р. // Там само. – С. 200-206.
55. Наказ ДМСУ №828 "Про затвердження типової технології митного контролю та митного оформлення товарів та інших предметів" від 30 грудня 1998 р. // Там само. – С. 324-331.
56. Наказ ДМСУ №26 "Про затвердження порядку здійснення митного контролю за переміщенням через митний кордон України товарів та інших предметів з використанням морського, річкового і поромного видів транспорту" від 23 січня 2001 року // Там само. – С. 291-310.
57. Наказ ДМСУ №561 "Про затвердження Порядку митного контролю та митного оформлення предметів, що переміщуються громадянами авіаційним транспортом із застосуванням двоканальної системи "зелений та червоний" коридори" від 16 серпня 2001 р.// Там само. – С. 322-324.
58. Наказ ДМСУ №579 "Про затвердження порядку здійснення митного контролю за переміщенням через митний кордон України товарів та інших предметів з використанням повітряних суден" від 29 серпня 2001 р. // Там само. – С. 310-322.
59. Наказ ДМСУ №246 "Про затвердження Порядку проведення митними органами перевірок правильності оформлення вантажних митних декларацій" від 11 травня 2002 р. // Там само. – С. 338-341.
60. Наказ Державного комітету України по охороні державних таємниць у пресі та інших засобах масової інформації та Державного митного комітету України "Про затвердження інструкції про порядок переміщення через державний кордон України текстових, аудіо- та аудіовізуальних матеріалів" від 22 серпня 1994 р. // Там само. – С. 259-265.
61. Наказ ДМСУ та Деркомкордону №299/344 "Про спрощення технології здійснення прикордонного та митного контролю" від 21 травня 2003 р. // Урядовий кур’єр. – 2003. – 8 червня.
62. Наказ Адміністрації Державної прикордонної служби України, Державної митної служби України №297/793 "Про затвердження Технології прикордонного та митного контролю у пунктах пропуску через державний кордон" від 24 листопада 2003р. //Урядовий кур’єр. – 2003 – 23 грудня.
63. Лист ДМКУ та Правління Національного банку України (далі НБУ) "Про порядок переміщення валюти через митний кордон України" від 14 березня 1993 р. // Збірник наказів та розпоряджень ДМКУ. Випуск другий. – К., 1995.
64. Постанова Правління НБУ "Зміни і доповнення до порядку переміщення валюти через митний кордон України" від 23 вересня 1996 //Таможенное дело в Украине (сборник нормативных актов) Часть 1. – Х., 1997.
65. Постанова Правління НБУ "Про затвердження Інструкції про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток через митний кордон України" від 12 липня 2000 р. // Бюлетень законодавства і юридичної практики України. –2002-№9.- С.265-281.
66. Лист НБУ №169 "Зміни до порядку переміщення іноземної валюти через кордон України" від 12 липня 1994 р. // Украинская таможня: Справочник (сборник нормативных документов по внешнеэкономической деятельности ). – К., 1995.
67. ДАЛО (Державний архів Львівської області) фонд 59 "Накази та постанови Тимчасового управління в Західній Україні".- Оп. 9. – Спр. 5Р. – Арк.12.
68. ЦДАВО (Центральний державний архів вищих органів влади і управління України), ф. Р–341, Оп. 1 – Спр 1151 – Арк.. 112.
69. ЦДАВОУ – ф. Р – 341 – Оп.1. – спр. 1176. –Арк. 63.
70. ЦДІАЛ (Центральний державний історичний архів (м.Львів)), фонди 146, 204, 309 "покажчик законів та розпоряджень"; ф 755, "Архівне управління провінції Галичини".
71. ЦДІАУЛ – ф.146 – Оп. 1 – Спр. 315 – Арк. – 23-57.
72. ЦДІАУЛ – ф.146 – Оп. 4 – Спр. 498 – Арк. – 11-44.
73. ЦДІАУЛ – ф.146 – Оп. 4 – Спр. 499 – Арк. – 8, 20, 46.
74. ЦДІАУЛ – ф.146 – Оп. 4 – Спр. 501 – Арк. – 40-48.
75. ЦДІАУЛ – ф.146 – Оп. 4 – Спр. 502 – Арк. – 26-27.
76. ЦДІАУЛ – ф.146 – Оп. 4 – Спр. 7669 – Арк. – 1-5.
77. ЦДІАУЛ – ф.146 – Оп. 4 – Спр. 7673 – Арк. – 1-2.
78. ЦДІАУЛ – ф.146 – Оп. 4 – Спр. 120 – Арк. – 15.
79. ЦДІАУЛ – ф.146 – Оп. 4 – Спр. 267 – Арк. – 302.
80. ЦДІАУЛ – ф.146 – Оп. 4 – Спр. 1715 – Арк. – 9-218.
81. ЦДІАУЛ – ф.146 – Оп. 4 – Спр. 203 – Арк. – 1-16.
82. ЦДІАУЛ – ф.204 – Оп. 1 – Спр. 173 – Арк. – 87-200.
83. Вільна Україна – 1979 – 29 липня.
84. Вісник ДМСУ – 1998 – №3.
85. Митна газета. Спеціальний випуск. – 1998, травень.
86. Митна справа – 1999 – №1.
87. Митна справа – 1999 – №2.
88. Митна справа – 1999 – №3.
89. Митний брокер – 1998 – №5(12).
90. Митний брокер – 1998 – №8(19).
91. Митний брокер – 1999 – №10 – 12.
92. Митниця – 2003 – №2(3).
93. Митні новини – 1999 – №4.
94. Право України – 2000 – №7.
95. Урядовий кур’єр – 1998 – 15 травня.
96. Урядовий кур’єр – 1999 – 13 січня.
97. Урядовий кур’єр – 2000 – 23 лютого.
б) Спеціальна література
98. Археографический сборник документов, относящихся к истории Северо-западной Руси. Вильна, 1867.
99. Бойко В.М., Багрій-Шахматов П.В., Попов Г.В. Історія митної справи в Україні. –К., 2003.
100. Болсуновский К. Дрогичинские пломбы – К., 1894. – ч.1.
101. Брайчевський М. Ю. Походження Русі, – К., 1963.
102. Васильевский В.Г. Древняя торговля Киева с Регенсбургом //Ж-л министерства народного просвещения – 1988.
103. Васильчиков А.А. Семейство Разумовских, в 5т. Спб., 1880. Т.1. – 530 с.
104. Винниченко В.К. Відродження нації. – Київ – Відень, 1920. Ч. 1 – 348 с.
105. Воссоединение Украины с Россией. Документы и материалы: В 3 т. – Т.1. – М., 1953. – Т. 1. – 586 с.
106. Временник Московского общества истории и древностей российских. – М.,1855. – Кн.23.
107. Горик Ф. Советская Конституция и таможенные органы // Ж-л Советский таможенный контроль. – 1978. – №1.
108. Грамоти XIV ст.. – К., 1974. – №8. – 256 с.
109. Грушевський М.С. Історія України–Русі. – Львів. 1913. – Т1. – 648 с.
110. Деркач Л.В. Українська митниця: вчора, сьогодні, завтра. К., 1998.
111. Демченко В. Торговля Москвы с Литвой, Крымом, Турцией по дипломатическим сношениям эпохи Ивана ІІІ и Василия ІІІ. – К., 1916.
112. Документы внешней политики СССР: В 3 т. – М., 1959. – 723 с.
113. Дьомін Ю. Перспективи розвитку законодавства, пов’язаного з повноваженнями митних органів у сфері оперативно–розшукової діяльності // Право України. – 2001. – №7.
114. Дорошенко Д.І. Нарис історії України. – Варшава, 1932. – Т.1. – 229 с.
115. Ємченко І. В. Митна справа. – К. НМУ "Укоопосвіта", 2001. – 472 с.
116. Ждан М. Україна і Золота Орда. – Нью–Йорк, 1964.
117. Жорін Ф. Л. Правові основи митної справи в Україні: – К.: КНЕУ, 2001. – 248 с.
118. Жуковський А., Субтельний О.. Нарис історії України. – Львів 1992. – 229 с.
119. Карамзин Н.М. История государства Российского / Сост. А.И. Уткин; Отв. ред., авт. очерка о Н.М. Карамзине и примеч. С.О. Шмидт. – М.: Просвещение, 1990. – 384 с. – Санкт-Петербург, 1842. Кн (Т. 1-4. – 1156 с.
120. Ківалов С. В. Організаційно–правові основи митної справи в Україні. Автореферат док. юрид. наук. Одеський університет. – Одеса, 2002. – 50 с.
121. Книга посольская Метрики Великого княжества Литовского. – М. 1843. – Ч. 1 – 480 с.
122. Козловский И. Очерк истории русской торговли. Вып.1 – К., 1898.
123. Кольбенко А.В. Історико-правові аспекти утворення та діяльності митних органів України. Автореферат...канд. юрид. наук, Львів, 1997. – 22 с.
124. Кольбенко А.В. Становление таможенного законодательства современной Украины // Юридическая практика. – 1996 – №21-22.
125. Конституційні акти України 1917-1920рр. – К., 1992. – 272 с.
126. Коречкова Ленка. Професійна система освіти французької митної служби // Ж-л: Митна справа. – 1999 – №1.- С.127-128.
127. Кормич Б.А. Державно–правовий механізм митної політики України: Монографія – Одеса, 2000. – 177 с.
128. Косик В. Україна і Німеччина у Другій світовій війні. – Львів, 1993. – 658 с.
129. Конституция СССР. – М., 1978.
130. Крип’якевич І. П. Зв’язки Західної України з Росією до середини XVII ст. – К., 1953. – 72 с.
131. Крип’якевич І. П. Матеріали до історії торгівлі Львова. // Записки наукового товариства ім.Шевченка – 1905 – Т.65. – 46 с.
132. Кузьма О. Листопадові дні 1918року. – Львів., 1931. – 443 с.
133. Кулишер И.М. Основные вопросы международной торговой политики. – Л., 1929. – 612 с.
134. Кулишер И.М. Очерки по истории таможенной политики. – М., 1903.
135. Кульчицький В.С., Тищик Б.Й. Історія держави і права України: навчальний посібник. – К.: Атіка, 2001 – 320 с.
136. Линниченко И. Взаимные отношения Руси и Польши до половины XIV столетия. – К., 1884. – Ч. 1. – 216 с.
137. Марков Л. Н. Очерки по истории таможенной службы. – Иркутск, 1987. – 156 с.
138. Марков Л. Н. Таможженое право СССР. – Иркутск, 1973. – 51 с.
139. Мицик В. Поняття, місце і роль сучасного митного права та його складових: міжнародного, національного і позитивного права України // Ж-л: Український часопис міжнародного права. – 1994 – №1. – С. 76-81.
140. Михайлов Б.В. Советская таможенная политика и законодательство. – М., 1973.
141. Михайлов Б.В. Таможенная система в первые годы Советской власти // Ученые записки Института международных отношений. – М., 1958.
142. На варті митних рубежів. Митна справа на Слобожанщині: 1660-1870, 1992-2000 / Ред. рада: П. Пашко, Д. Даниленко, В. Корник, В. Гордев, В. Аргунов, С. Малінов, В. Негодова. – Х.: Каравела, 2000 – 208 с.
143. Новосельцев А.П., Пашуто В.Т. Внешняя торговля Древней Руси (до середины XIIIв.) // Ж-л: История СССР. – 1967 – №3.
144. Основы таможенного дела: Учебник ( Под общ. Ред. В.Г.Драганова) – М., 1998. – 687 с.
145. Падун П. П., Онишкевич В. А., Бережняк І. Г. Сучасна система управління митною справою в Україні. – Дніпропетровськ, 1999.
146. Пашко П. В., Батушан О.Ф., Літвінов В.М. Критерії виявлення можливих порушень. // Матеріали науково–методичної конференції “Актуальні проблеми підготовки фахівців з митної справи”. – Дніпропетровськ, АМСУ, 2001. – с. 136-137.
147. Пашко П.В., Батушан О.Ф., Літвінов В.М. Щодо організації право-охоронної діяльності митних органів у боротьбі з контрабандою та порушеннями митних правил //Матеріали науково–методичної конференції “Актуальні проблеми підготовки фахівців з митної справи”. – Дніпропетровськ, АМСУ, 2001. – с. 38-45.
148. Повесть временных лет. – М.-Л., 1950.Ч. 1. – 407 с.
149. Полное собрание законов Российской империи – Россия. Законы. Спб., 1830. – Т.14.
150. Полонська – Василенко Н. Історія України. – Мюнхен, 1972-1976. Т.I. – 591 с.
151. Потяев А. И. Таможенная политика РСФСР и работа таможенного аппарата. // Ж-л: Внешняя торговля. – 1920. – №30.
152. Рогожин А. І., Гончаренко В. Д., Центральна Рада і її правові акти // Вісник Академії правових наук України. -Харків, 1993. – №1.
153. Романюк П.С. Митна політика України. – К., 1993.
154. Российская федерация. Таможенный кодекс Российской Федерации. – Москва: Телс, 1996.
155. Сандровский К. К. Международное таможенное право. – К.: Знання, 2000. – 461 с.
156. Сандровский К. К. Таможенное право в Украине. – К. Вентури, 2000.
157. Сборник законов СССР. – М. - № 1, 1929.
158. Сборник законов СССР. – М., 1983.
159. Сидоренко О.Ф. Українські землі у міжнародній торгівлі (IX – середина XVII ст.) // АН України Ін-т історії України. – К.: Наукова думка, 1992 –322 с.
160. Сергєєвич В. І. "Вече і князь". – К., 1867. – 413 с.
161. Соловков Ю.В. Митники хочуть мати новий кодекс // Голос України. – 2000 20 грудня – №237-238 (2484-2485).
162. Спектор І. Українська митниця: справи проблеми, перспективи. – К., 1996. – 125 с.
163. Субтельний О. Україна: Історія. – 3-тє вид., перероб. і доп. – К.. 1993. – 717с.
164. Таможенный устав СССР. – М. 1925.
165. Таможенное право СССР. – Иркутск, 1973.
166. Терещенко С., Науменко В. Питання теорії та практики зовнішньоекономічної діяльності. – К.: АТАвгуст, 2001.
167. Тышкевыч Ч. Свинцовы оттиски, найденные в р. Буге у Дрогичине // Древности: Труды Московского археологического общества. – 1865-1867. – Т.1.
168. Торгівля на Україні.- К., 1974. – №8.
169. Угаров Б.М. Международная борьба с контрабандой. – М.. 1981. – 215 с.
170. Угаров Б.М. У таможенного барьера. – М., 1975. – 214 с.
171. Учреждения Западной Украины до воссоединения ее в едином Советском социалистическом государстве. Справочник. Львов, 1955. – 80 с.
172. Фенин А.О. Таможенные ведомства в 1922г. // Ж-л: Внешняя торговля. 1923 – 21-22.
173. Храбсков В.Г. Таможня и закон. – М.: Юр. Лит., 1979. – 125 с.
174. Чорний В.Б. Найдавніші митні статути і зовнішньоторговельні шляхи Київської Русі.(Наукове дослідження). – К., 2000.
175. Чорний В.Б. Християнська десятина, Київська Русь, митна справа та сьогодення. – Київ: КВІЦ, 2001. – 478 с.
176. Чубатий М. Державний лад на Західній області Української народної республіки. – Львів, 1921. – 40 с.
177. Шевченко Ф. Політичні та економічні зв’язки України з Росією в середині XVII ст. – К.. 1959. – 500 с.
178. Шекера І.М. Міжнародні зв’язки Київської Русі. – АН УРСР – К., 1963. – 199 с.
179. Шеремета П. Теоретично–методологічні основи дослідження правового регулювання митної діяльності в Україні. – Львів, 1998. – 24 с.
180. Ягодинський М. Щодо правоохоронної діяльності митних органів // Ж-л: Право України. – 2002 – №10.
181. Яневський Д.Б. Маловідомі конституційні акти України (1917-1920рр.) Академія Наук УРСР, Інститут Історії України: історичні зошити. – 1991 – №2.
182. Яковлів А. Українсько–московські договори в XVII–XVIII віках. – Варшава, 1934. – 175 с..
183. Ясинский М. Уставные земские грамоты Литовско–Польського государства. – Киев, 1889. – 209 с.
184. Ястребов Н.В. Галиция накануне войны 1914г. – Пг., 1915. – 147 с.
185. Lozinski W. Zlotnictwo Lwowskie. – Lwow, 1912. 175 с.
186. Maleczynski K. Dzieye Wroclawia. Katowice–Wroclaw, 1948. T.1.
187. Wawrzynczyk А. Studia z dzieyow handlu Polski z Wielkim Кsiestwem Litewskim I Rosya w XVI w. – Warszava, 1956. – 129 с.