Одинцова Татьяна Николаевна. Основы формирования и функционирования лизинг-логистической системы

brief description

Одинцова Татьяна Николаевна. Основы формирования и функционирования лизинг-логистической системы : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.06 : Саратов, 2000 190 c. РГБ ОД, 61:00-8/1659-6

Содержание к диссертации

Введение
1.Теоретический анализ лизинга как сбытовой деятельности
1.1. Мировой исторический опыт формирования лизингового рынка и его особенности в России 9
1.2 Лизинг как источник финансирования и его функции 24
1.3. Сравнительный анализ особенностей правового обеспечения лизинговых отношений 55
2.Методология формирования лизинг-логистической системы
2.1. Особенности применения концепции общей логистики в лизинге 65
2.2. Интеграция субъектов лизинга в лизинг-логистическую систему 83
3.Методические основы функционирования лизинг-логистической системы промышленных предприятий
3.1. Организация функционирования ЛЛС с применением технологии Internet 115
3.2. Рекомендации по использованию лизинга для обновления станочного оборудования промышленного предприятия 133
Заключение 156
Библиография 158
Приложения 171

Лизинг как источник финансирования и его функции
Сравнительный анализ особенностей правового обеспечения лизинговых отношений
Интеграция субъектов лизинга в лизинг-логистическую систему
Рекомендации по использованию лизинга для обновления станочного оборудования промышленного предприятия

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Необходимость активизации функционирования реального сектора российской экономики актуализирует проведение теоретического исследования и практической реализации методов обновления и привлечения основных фондов субъектами рынка. Нерешенным вопросом является изыскание источников средств для быстрого внедрения в производство новой техники, преодоления барьера неплатежей и стимулирования сбыта готовой продукции.
Нарушение хозяйственных связей, недоиспользование производственных мощностей, неоправданно высокие, несоответствующие достигаемым производственным результатам административные расходы, - все это привело к тому, что уменьшились внутрипромышленные накопления, и оказалось весьма трудным продвинуться в направлении повышения конкурентоспособности и стабилизации финансового положения предприятий.
В условиях быстро меняющейся макроэкономической среды требуется применение новых подходов к разработке направлений улучшения использования производственных фондов. В связи со спадом производства возникли серьезные затруднения с загрузкой производственных фондов и сбытом оборудования. В то же время остается нерешенной проблема удовлетворения потребностей сферы малого, среднего бизнеса, а в ряде случаев и крупных предприятий в современном оборудовании для создания рабочих мест, так как они не располагают финансовыми возможностями.
Как результат, на сегодняшний день на производствах имеется парк оборудования возрастом 15-20 лет при амортизационном сроке 10 лет, то есть износ оборудования составляет 150-200 %, не говоря о моральном износе, который невозможно подсчитать. На многих предприятиях простаивает оборудование в силу резкого спада производства или его перепрофилирования.
Одним из путей решения этой проблемы является использование сравнительно новой формы предпринимательской деятельности - лизинга.
Лизинг как вид сбытовой деятельности развивается в зависимости от экономической политики государства. Однако, существует ряд причин, обусловливающих возникновение затруднений на пути развития лизингового рынка и лизинговых отношений, среди которых: сложность получения данных о наличии объектов лизинга, слабое развитие лизингового обслуживания, недостаточная информационная поддержка координации взаимодействия участников лизинговых сделок, отсутствие методических рекомендаций по использованию лизинга на промышленных предприятиях.
Как показывает изучение работ в данной области исследования, вышедших за последние годы, авторы анализируют лизинг в разных его формах.
Теоретические разработки по проблемам аренды и лизинга сосредоточены в трудах Абалкина Л.И., Белова А.В., Васильева Г.И., Волынского B.C., Газмана В.Д., Голощапова В.В., Горемыкина В.А., Демидова Е.Е., Евстратова А.Н., Завьялова П.С., Кабатовой В.Е., Киселева И.Б., Комарова А.И., Комарова В.Ф., Королева В.Н., Кравченко И.К., Курносова А.В., Лаврушина О.И., Максимова М.М., Медведкова С.Ю., Митрофанова И.Г., Молчанова А.И., Остапенко В.В., Попова А.С., Прилуцкого Л., Сусаняна К.Г., Токарева А.Л , Францевой Е.Ф., Чекмаревой Е.Н., Четыркиной Е.М., Юсуповой А.Т.
Некоторые аспекты прикладного характера использования лизинговых операций отечественными предприятиями рассматривались Андриасовым И.В., Блиновым А., Луговым В.А., Часовым В.А.
Однако изучающих проблемы лизинга интересуют финансовые и правовые основы лизинга, а также анализ практики преимущественно двухсторонних лизинговых взаимоотношений. Такой подход правомерен, но не учитывает того, что при всем значении двухсторонних договоров, они - только переходная форма к формированию системы многостороннего взаимодействия участников лизингового процесса, заинтересованных в обращении готовой продукции.
Поэтому необходимо обоснование условий перехода к многостороннему обращению путем интегрирования субъектов рынка лизинга в единую систему, координации формирующихся потоков и цепочек взаимодействия рыночных
субъектов, обусловленных передачей в пользование машин, оборудования, иных материальных средств.
Взаимосвязи основных функциональных областей деятельности предприятий (маркетинга, производства, дистрибьюции), участвующих в лизинговом процессе, могут быть обеспечены применением логистики. Решение проблем развития и эффективности макро- и микрологистических систем нашло отражение в трудах, заложивших фундаментальные основы логистики: Аникина Б.А., Афанасенко И.Д., Афанасьевой Н.В., Гаджинского A.M., Гордона М.П., Доветова М.Ш., Залмановой М.Е., Инютиной КВ., Неруш Ю.М., Плоткина Б.К., Родникова А.Н., Санкова В.Г., Семененко А.И., Сергеева В.И., Смехова А.А., Уварова СИ., Щербакова В.В.
Однако, несмотря на большое количество публикаций о лизинге, фундаментальных и прикладных работ по логистике, в настоящее время отсутствует научно-практическое обоснование лизинга как логистической системы, формируемой в целях финансирования и обновления физического капитала. Всё вышесказанное обусловило выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка методологических основ и рекомендаций для формирования и функционирования лизинг-логистической системы, предназначенной для совершенствования сбытовой деятельности предприятий промышленности.
Для достижения цели исследования в работе поставлены следующие задачи:
? обобщить мировой опыт формирования лизингового рынка и выявить его особенности в России;
? провести анализ многообразия видов лизинга, исследовать его функции;
? научно обосновать применение концепции общей логистики в лизинге;
? изучить основные условия и принципы интеграции субъектов лизинга в лизинг-логистическую систему (ЛЛС);
? обосновать организационное решение по созданию лизингового фонда и стратегию информационной поддержки его функционирования;
? разработать методические рекомендации по применению лизинга для обновления станочного парка промышленного предприятия.
Предмет исследования: теоретические и практические аспекты формирования и регулирования взаимоотношений субъектов рынка, участвующих в процессе лизинга, интегрированного в логистическую систему.
Объект исследования. Деятельность предприятий промышленности Саратовской области: ОАО «Завод АИТ», ОАО «Газаппарат».
Методологическая основа диссертационной работы: Законы Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, монографическая литература и статьи периодической печати по лизингу, логистике, информационным технологиям, менеджменту, теории экономических информационных систем, системному подходу. В процессе исследования были использованы научные разработки Московской, Санкт-Петербургской и Саратовской школ логистики, обобщены материалы конференций, статистические данные по Российской Федерации, Саратовской области. Исследования основаны на использовании комплекса общенаучных, экономических, логистических подходов.
Научная новизна исследования состоит в том, что оно является одной из первых разработок, посвященных основам формирования и функционирования лизинга как системы с применением логистических принципов. В соответствии с этим основные элементы научной новизны следующие:
• выявлены особенности формирования лизингового рынка в России и причины, сдерживающие его развитие;
• проведен авторский анализ лизинга как сбытовой деятельности предприятий и возникающих между ними цепочек экономических отношений;
• обосновано расширение объектной сферы логистики и выявлены особенности применения концепции общей логистики в лизинговой деятельности;
• введено понятие лизинг-логистической системы и определены методологические основы ее формирования;
• сформулированы задачи и функции лизингового фонда как организационной формы сбыта готовой продукции с использованием технологии Internet;
• разработаны методические рекомендации по обновлению станочного парка промышленного предприятия и внесены уточнения в методику расчета лизинговой платы.
Практическая значимость. Диссертация представляет практический интерес для российских промышленных предприятий регионального уровня, заинтересованных в логистической интеграции субъектов лизинговой деятельности, направленной на улучшение использования производственных фондов. Практическим достижением является разработка рекомендаций по использованию лизинга промышленными предприятиями, уточненной методики расчета лизинговых платежей.
Апробация работы. Результаты исследования внедрены на базе Саратовских предприятий: ОАО «Завод АИТ» и ОАО «Газаппарат», докладывались и получили одобрение на конференциях и научно-практических семинарах различных уровней. Материалы исследований являются основой курсов «Логистика», «Финансовый менеджмент», «Бизнес-стратегии».
Публикации. По результатам диссертационной работы опубликовано 7 статей общим объемом 1,4 печатных листов.
Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и 5 приложений. Общий объем работы 190 страниц машинописного текста, в котором 15 таблиц, 14 рисунков. В списке использованных источников 162 наименования.
Во введении обоснована актуальность исследуемой проблемы, поставлены цель и задачи, подлежащие решению, определены предмет, объект и методология исследования, показаны научная новизна и практическая значимость применения логистического подхода к лизингу.
В первой главе исследованы предпосылки возникновения, мировой опыт применения лизинга, приведена классификация видов лизинга, проанализированы его функции и сделан вывод: лизинг имеет перспективы развития, как сбытовая и воспроизводственная деятельность. Показаны особенности взаимодействия в процессе лизинга российских промышленных предприятий, выявлены барьеры, стоящие на пути расширения лизинговых операций в переходной экономике.
Во второй главе выявлены особенности применения концепции общей логистики в лизинге, формирования логистических потоков и логистических цепей в процессе взаимодействия рыночных субъектов. Рассмотрены методологические основы создания лизинг-логистической системы и лизингового фонда как ее организационно-информационной формы. Разработаны схемы взаимодействия лизингодателей, лизингополучателей и посредников при осуществлении лизинговых операций.
В третьей главе обосновывается необходимость информационной поддержки функционирования лизинг-логистической системы с применением технологии Internet. Приведены рекомендации по обновлению станочного парка на основе лизинга и результаты их апробации на примере ОАО «Завод АИТ» и ОАО «Газаппарат».
В заключении сформулированы основные выводы и рекомендации по итогам проведенного исследования.

Лизинг как источник финансирования и его функции

Стратегия экономического и социального развития субъектов рынка лизинга направлена на формирование системы взаимосвязей, возникающих в процессе производства, обмена и потребления материальных благ, структур и пропорций, которые меняются во времени и отражают роль предприятий различных организационно-правовых форм в достижении целей макро- и микросистем [2].
Для того, чтобы раскрыть более детально экономическую сущность лизинга и его организационное значение, сначала дадим определение рынка лизинга и представим характеристику его функций.
Под рынком лизинга мы понимаем сферу обращения или совокупность основанной на договоре системы отношений по поводу имущественного наема, устанавливаемых между собственником и пользователем средств производства.
Рынок лизинга отличается от других видов рынка (капиталов, рабочей силы, услуг) экономическим содержанием объекта лизинга, механизмом формирования и движения воспроизводственных связей.
Экономическое содержание лизинга в том, что он представляет форму кредитования без передачи права собственности на товар лизингополучателю и в этом смысле является альтернативой традиционному банковскому кредитованию.
Особенность механизма формирования и движения воспроизводственных связей на рынке лизинга мы видим в том, что цепочки складывающихся отношений между лизингодателем, лизингополучателем, посредниками основаны на взаимодействии интересов в процессе лизинга, обеспечивающем лизингодателю, посредникам прибыль не ниже средней нормы на вложенный капитал, а лизингополучателю - экономию расходов по сравнению с ценой, которую пришлось бы платить при покупке арендуемой техники.
Во всех формах лизинга, в многообразных цепочках взаимоотношений по поводу лизинга создаются условия для товаропроизводителей использовать дорогостоящую технику без больших первичных затрат на капитальные вложения, а платежи по лизингу вносить по мере получения прибыли от эксплуатации арендуемого оборудования.
Исходя из определения рынка лизинга, сформулируем его наиболее значимые социально-экономические функции: связующего звена в цепочке взаимоотношений между производством и потреблением через механизм прямых и обратных связей субъектов рынка; выявления общественной полезности тех или иных видов средств производства, позволяющих реально оценить их стоимость, определить, в какой мере издержки производства отдельного производителя, машин, оборудования, транспортных средств соотносятся с общественно-необходимыми издержками; - обеспечения потребителю (лизингополучателю) возможности выбора для достижения целей в инновационной деятельности, улучшения качества производимых товаров и услуг для создания конкурентных преимуществ. Специфика рынка лизинга в следующем: спрос и предложение на нем, как правило, не носят массового характера, несмотря на значительное количество высокотехнологичных и неоднородных средств производства, как потенциальных объектов лизинга, множественность возможных форм экономико-правовых связей между участниками лизинговых сделок. Большую роль в развитии рынка лизинга играют, в связи с этим, организационно-информационные возможности контакта лизингодателей, лизингополучателей, посредников, предание системного характера лизинговому процессу.
Формирование и функционирование лизингового рынка возможно только в том случае, если заинтересованные участники лизингового процесса в полной мере учитывают в своей деятельности многообразные функции лизинга, в числе которых следующие: 1. Финансовая 2. Производственная 3. Ресурсосберегающая 4. Сбытовая 5. Воспроизводственная. Остановимся на содержании этих функций, сконцентрировав внимание на сбытовой и воспроизводственной, исходя из специфики лизинга как вида деятельности, связанного с движением потоков готовой продукции, информации, финансов и системой отношений по поводу собственности, пользования, владения имуществом. 1. Финансовая функция лизинга. Выражена наиболее четко, поскольку лизинг является формой вложения средств в основные фонды. В современных условиях хозяйствования финансовой функции в лизинге принадлежит ведущая роль. С ростом технического прогресса инвестиционные потребности народного хозяйства уже не могут в полной мере удовлетворяться исключительно за счет традиционных каналов финансирования, каковыми выступают бюджетные средства, собственные средства предприятий и организаций, долгосрочный банковский кредит и прочие источники. При этом не только происходит смещение приоритетов в источниках, но и появляются потребности в принципиально новых каналах финансирования [158].
В ряде исследований, посвященных лизингу, он рассматривается как дополнение к традиционным источникам средств для удовлетворения инвестиционных потребностей предприятий и по своей экономической сущности наиболее близок к долгосрочному банковскому кредиту [62,68,84]. Хотя расширение масштабов лизингового бизнеса в перспективе может незначительно сузить сферу использования долгосрочного кредитования, в целом же это приведет к общему росту доли заемных средств в источниках финансирования и кредитования основных фондов [127].
Предприятие - лизингополучатель, обращаясь к лизингу по финансовым мотивам, получает возможность пользоваться необходимым ему имуществом без единовременной мобилизации на эти цели собственных средств или банковского кредита. Следует согласиться с мнением, что освобождение лизингополучателя от единовременной оплаты стоимости имущества выгодно отличает лизинг от обычной купли-продажи и в ряде случаев рассматривается, как ее альтернатива. Кроме того, лизинг открывает доступ к необходимому имуществу и при наличии каких-либо кредитных ограничений или невозможности привлечения для этих целей заемных средств [36].

Сравнительный анализ особенностей правового обеспечения лизинговых отношений

Сложность взаимоотношений, складывающихся по поводу лизинга, вызывает необходимость исследования не только экономической, но и организационно-правовой базы договора лизинга. Надежное правовое обеспечение лизинговых отношений - это гарантия и залог успешного развития лизингового бизнеса. Напротив, правовая неопределенность отношений с партнерами, а в ряде случаев и незащищенность как лизингодателей, так и лизингополучателей резко увеличивают степень риска при заключении лизинговых сделок и становятся причинами, сдерживающими предпринимательскую инициативу. Как показывает анализ мирового опыта, это в равной степени касается как стран, только осваивающих лизинговый бизнес, каковой является и Россия, так и тех стран, где лизинг уже получил широкое распространение [8].
Впервые анализ зарубежного опыта правового регулирования лизинговых операций был проведен известным специалистом в области лизингового права Е.В. Кабатовой [62]. В соответствии с ним, в зависимости от наличия специального лизингового законодательства, указанный автор предложила определенную группировку стран, применяющих лизинг. В частности, такого рода анализ позволил выделить несколько уровней правового обеспечения лизинговых отношений, в соответствии с которыми зарубежные страны были объединены в три основные группы: континентальные страны Западной Европы (Франция, Бельгия, Италия), имеющие специальные законы, регулирующие лизинговые сделки; страны, имеющие специальные законодательные акты (так называемые страны «общего права» - Англия, Австралия, Новая Зеландия); ведущие капиталистические страны, не имеющие специальных законов и подзаконных актов (США, Германия).