Бит-Шабо Инесса Витальевна. Концептуальные проблемы финансово-правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов

brief description

Бит-Шабо Инесса Витальевна. Концептуальные проблемы финансово-правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов: диссертация ... доктора юридических наук: 12.00.04 / Бит-Шабо Инесса Витальевна;[Место защиты: Саратовская государственная юридическая академия].- Саратов, 2015.- 550 с.
Содержание к диссертации
Введение
Р А З Д Е Л I. Теоретические основы и принципы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов (финансово-правовые аспекты) 35
Глава 1. Теоретические и политико-правовые основы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов 35
1.1. Понятие фонда в финансовом праве и отраслевом законодательстве 35
1.2. Конституционно-правовые основы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов
1.2.1. Роль государственных социальных внебюджетных фондов в построении социального и правового государства 54
1.2.2. Конституция Российской Федерации как первоисточник правового регулирования системы государственных социальных внебюджетных фондов 68
1.3. Приоритетные направления финансово-правовой политики, их связь
с деятельностью государственных социальных внебюджетных фондов 82
1.3.1. Сравнительный анализ финансовой и финансово-правовой политики 82
1.3.2. Особенности и перспективы развития финансово-правовой политики в области деятельности государственных социальных внебюджетных фондов 96
Глава 2. Место правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов в системе финансового права 124
2.1. Государственные социальные внебюджетные фонды как звено финансовой системы Российской Федерации: правовые концепции понимания сущности 124
2.2. Генезис основ правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов 155
2.3. Закономерности и тенденции развития законодательства зарубежных государств в сфере деятельности государственных социальных внебюджетных фондов 176
Глава 3. Финансово-правовые принципы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов и проблемы их реализации 218
3.1. Правовые начала функционирования государственных социальных внебюджетных фондов: сущность и дифференциация 218
3.2. Проблемы реализации финансово-правовых принципов деятельности государственных социальных внебюджетных фондов 234
Р А З Д Е Л II. Государственные социальные внебюджетные фонды как субъекты финансовых правоотношений 284
Глава 4. Финансовые правоотношения с участием государственных социальных внебюджетных фондов 284
4.1. Специфика финансовых правоотношений с участием государственных социальных внебюджетных фондов 284
4.2. Страховые взносы как объект финансовых правоотношений с участием государственных социальных внебюджетных фондов 311
4.3. Государственные социальные внебюджетные фонды как участники правоотношений в области финансового контроля 328
Глава 5. Финансово-правовой статус государственных социальных внебюджетных фондов 369
5.1. Финансово-правовые особенности статуса государственных социальных внебюджетных фондов: концептуальные подходы 369
5.2. Особенности финансово-правового статуса Пенсионного фонда Российской Федерации 377
5.3. Фонд социального страхования Российской Федерации: специфика финансово-правового статуса 392
5.4. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: финансово-правовой статус 404
5.5. Юридическая ответственность как элемент финансово-правового статуса государственных социальных внебюджетных фондов 413
Глава 6. Концептуальные направления совершенствования финансово правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов 433
Заключение 445
Библиографический список использованных источников
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Современное развитие
Российского государства характеризуется повышенным вниманием к процессу построения социально ориентированного общества. Деятельность органов всех ветвей власти направлена на достижение одной из основных целей, закрепленных в Конституции Российской Федерации: защита прав человека и гражданина, в том числе граждан, имеющих особый статус в силу возраста, состояния здоровья, особенностей семейного положения и иных условий и обстоятельств, не позволяющих осуществлять нормальную жизнедеятельность. Значение государственного внимания к вопросам социальной сферы, ее управления и финансирования не раз отмечалось Президентом Российской Федерации в Посланиях Федеральному Собранию Российской Федерации. Так, в Послании 2013 г. В.В. Путин подчеркнул, что «смысл конституционной нормы о социальном государстве - именно во взаимной ответственности государства, общества, бизнеса, каждого гражданина» l. Не подвергается сомнению тот факт, что современное развитие общества ставит вопрос о пределах и размерах социального обеспечения и защиты со стороны государства, а также о степени участия в данном процессе заинтересованных лиц.
Актуальность деятельности государственных социальных внебюджетных фондов в последнее время достаточно возросла в связи с усложнением экономической ситуации в российской экономике, а также с обострением проблем, вызванных демографическим старением населения, ухудшением состояния здоровья граждан и рядом иных факторов, предопределяющих необходимость модернизации системы пенсионной, социальной и медицинской защиты, требующей адекватного финансово-правового регулирования.
С точки зрения законодательного закрепления государство находится в ситуации перманентных изменений концептуальных и правовых идей системы пенсионного, социального, медицинского страхования и обеспечения, обусловленных стремлением адаптироваться к условиям рыночной экономики.
Особая роль и значение в процессе социальной защиты и обеспечения указанных субъектов принадлежит государственным социальным внебюджетным фондам2, основными целями деятельности которых признаются реализация конституционно закрепленных задач в рамках системы социальной защиты и управление их финансовым обеспечением.
Российская газета. 2013. 13 декабря.
Современное российское законодательство, в частности Бюджетный кодекс РФ, оперирует понятием «государственные внебюджетные фонды». Однако для конкретизации основной цели их создания и функционирования - достижения государством социальных ориентиров и идеалов - в работе будет употребляться понятие «государственные социальные внебюджетные фонды».
Несмотря на богатую историю функционирования фондов, до настоящего времени имеются проблемы, коллизии и пробелы правового регулирования их деятельности в целом и финансово-правового регулирования в частности, необходимость решения и устранения которых продиктована потребностями социально-экономического развития Российской Федерации.
В действующем законодательстве отсутствует закрепленное понятие государственного социального внебюджетного фонда, отражающее его особую сущность. Последние реформы гражданского законодательства 2014 г., затронувшие в числе прочего институт некоммерческих организаций, а также постоянные изменения норм Бюджетного кодекса Российской Федерации не внесли ясности в вопрос об их организационно-правовом статусе. Правовая наука отличается широким спектром позиций по вопросу сущности понятия «фонд». Проводимые научные исследования приводят к полярным результатам, следствием чего является отсутствие унифицированного подхода к определению понятия «государственный социальный внебюджетный фонд». Накопленные отраслевыми науками представления о фондах требуют обобщения, что будет способствовать формированию искомого понятия.
Конституция Российской Федерации, закрепляющая юридическую основу социальности, лишь косвенно определяет положение фондов в процессе реализации обозначенных социальных целей, что негативно влияет на возможность установления роли фондов в построении социального государства, а также оценки их деятельности. В Основном Законе не определены финансово-правовые основы деятельности фондов, которые следует рассматривать как одно из базовых условий эффективного выполнения возложенных на них функций и дальнейшего развития финансового законодательства.
Отправной точкой функционирования государственных социальных внебюджетных фондов должна быть проводимая государством финансово-правовая политика как системное явление, находящее свое отражение помимо научных изысканий в соответствующих нормативных документах доктринального характера. Отсутствие научно обоснованного понятия, практикоориентированного исследования структурных элементов финансово-правовой политики в области деятельности государственных социальных внебюджетных фондов не позволяет в должной степени применять концептуальные идеи в качестве ориентиров функционирования фондов.
Реформирование системы государственных социальных фондов, их финансово-правовых основ возможно лишь на основе результатов исследования генезиса обозначенной проблематики, которое до настоящего времени осуществлялось фрагментарно и сводилось лишь к изучению исторических особенностей отдельно взятого фонда или вида социального обеспечения и страхования либо к анализу конкретного временного периода.
Было бы ошибочным игнорировать имеющийся опыт зарубежных государств по вопросам финансово-правового регулирования фондов, целью которых является реализация отдельных социальных функций. Однако использовать достижения в указанной сфере на территории Российской
Федерации необходимо только с учетом отечественных экономических, политических, правовых особенностей.
Динамика экономических основ развития Российского государства, придание социальным задачам статуса первоочередных детерминируют трансформации в системе финансового права, порождая выделение новых подотраслей и институтов. Определение места финансово-правового регулирования государственных социальных внебюджетных фондов в системе финансового права - задача, решение которой позволит взглянуть на совокупность правовых норм, регулирующих финансовые отношения с участием фондов в русле современных тенденций социально-экономических процессов, как на появление (либо выделение) новых правовых образований, что прогнозировалось еще в 2009 г.3
Отсутствие научно обоснованной системы принципов деятельности
государственных социальных внебюджетных фондов, включающей, в том
числе, финансово-правовые принципы, влечет за собой ошибки в
законотворческой и правоприменительной деятельности в рассматриваемой
сфере. Отдельные принципы (например, социальной справедливости)
регулярно используются в правовых доктринах, концептуальных документах,
решениях судебных органов при отсутствии однозначного определения их
сущности и содержания. Поэтому назрела необходимость сформулировать
основополагающие идеи, которые объективно сложились в процессе
деятельности фондов, но не получили научного обоснования и
законодательного закрепления и реализуются с искажением, то есть в
результате преодоления дисбаланса между темпами фактического
формирования системы принципиальных установок и их легальным закреплением.
Интерес к сущности финансовых правоотношений с участием государственных социальных внебюджетных фондов обусловлен намерением государства сформировать систему социально ориентированной экономики, что детерминирует усиление финансовой нагрузки на бюджеты всех уровней бюджетной системы, поскольку достижение указанной цели возможно при достаточном финансовом обеспечении, влекущем одновременное повышение фискальной нагрузки на хозяйствующих субъектов, порождающее, соответственно, социальное недовольство в обществе.
Для нахождения оптимального баланса возможностей хозяйствующего субъекта и потребностей государства в рамках финансового обеспечения системы социального обеспечения принципиально важно рассматривать страховые взносы, уплачиваемые в государственные социальные внебюджетные фонды, в качестве объекта финансовых правоотношений с их участием.
Так, в Послании Президента РФ Федеральному Собранию от 12 ноября 2009 г. отмечалось ожидаемое повышение законотворческой активности в сферах образования, науки, здравоохранения, пенсионного обеспечения, высокотехнологичной промышленности, энергетики, то есть активное развитие экономически и социально ориентированных отраслей и институтов законодательства (см.: Российская газета. 2009. 13 ноября).
В настоящее время очевидно, что проблемы финансовых отношений с
участием государственных социальных внебюджетных фондов требуют
комплексного правового регулирования последних. По причине отсутствия
базовых дефиниций в действующем российском законодательстве
действительно важно пополнить и обобщить существующий понятийный
аппарат в области деятельности государственных социальных
внебюджетных фондов.
Проблема несвоевременной и неполной уплаты страховых взносов, несмотря на постоянное реформирование действующего законодательства, является основным препятствием для эффективного исполнения государственными социальными внебюджетными фондами возложенных на них функций. Преодоление сложившейся ситуации видится в модернизации системы контроля, прежде всего финансового, за уплатой страховых взносов.
Научному исследованию практически не подвергались вопросы правового регулирования отношений, в которых государственные социальные внебюджетные фонды являются объектом контроля, что порождает отсутствие законодательно закрепленных составов правонарушений при их наличии де-факто.
Определение финансово-правового статуса каждого из фондов имеет важное научное и практическое значение для дальнейшего совершенствования системы государственных социальных внебюджетных фондов. На сегодняшний день финансово-правовое регулирование деятельности фондов не позволяет точно установить их структурные элементы. Нормы, содержащие отдельные элементы финансово-правового статуса государственных социальных внебюджетных фондов, находятся нередко в разных нормативных правовых актах, что приводит к искаженному, ошибочному правоприменению, влекущему за собой системные ошибки в деятельности государственных социальных внебюджетных фондов.
Актуальность исследования ответственности в контексте финансово-правового статуса государственных социальных внебюджетных фондов обусловливается ее комплексным характером и отсутствием закрепления ответственности бюджетным законодательством.
Законодательный аспект актуальности исследования заключается в том, что основной недостаток финансового законодательства, регулирующего деятельность государственных социальных внебюджетных фондов, состоит в бессистемности, то есть в наличии значительного количества нормативных правовых актов, принятых около четверти века назад, не взаимосвязанных между собой и требующих реформирования с учетом потребностей времени.
Все изложенное предопределяет значимость всесторонней комплексной теоретической и практической разработки концепции финансово-правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов. Думается, что положения настоящей диссертационной работы будут значимыми для развития науки финансового права, что позитивно скажется на совершенствовании финансового законодательства и правоприменительной практики.
Степень научной разработанности темы исследования. До
настоящего времени проблемы финансово-правового регулирования функционирования государственных социальных внебюджетных фондов рассматривались несистемно. Исследованию подвергались проблемы бюджетно-правового регулирования соответствующих фондов, правового регулирования взимания страховых взносов, особенности функционирования отдельных фондов и т.д. Имеющиеся работы не позволяли сформировать единое представление о государственных социальных внебюджетных фондах как субъектах финансового права, определить их место в финансовой системе с учетом потребностей времени.
Весомый вклад в развитие теории функционирования государственных социальных внебюджетных фондов внесла О.А. Ногина, исследовавшая фонды сквозь призму их финансовой деятельности («Контроль за деятельностью государственных внебюджетных фондов», Санкт-Петербург, 1998 г., и «Государственные внебюджетные фонды в составе бюджетной системы России: проблемы правового регулирования», Москва, 2013 г.).
Отдельные вопросы предмета настоящего исследования поднимались в научных трудах, авторами которых являлись Л.Н. Древаль («Финансово-правовое регулирование внебюджетных фондов в Российской Федерации (пути совершенствования)», Хабаровск, 1999 г.), И.Г Абхазава («Финансово-правовое регулирование деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации: пути совершенствования», Москва, 2005 г.), Д.С. Диденко-Чинтимур («Государственные социальные внебюджетные фонды и их взаимодействие с органами внутренних дел: финансово-правовой аспект», Москва, 2008 г.), Е.К. Широкова («Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации», Воронеж, 2008 г.).
Стремление к качественно иному рассмотрению финансово-правового регулирования государственных фондов, отличному от осуществленного ранее, предопределило структуру настоящей работы, ее логику и авторский подход к решению научной задачи.
Острая нехватка комплексных, системных научных изысканий, посвященных теоретическим и практическим основам финансово-правового регулирования функционирования государственных социальных внебюджетных фондов, повышает актуальность и важность новаторских самостоятельных теоретических исследований указанных вопросов.
Объект и предмет диссертационного исследования. Объектом исследования выступают финансовые общественные отношения, складывающиеся в процессе деятельности государственных социальных внебюджетных фондов как субъектов финансовых правоотношений и финансового права в целом.
Предмет составляют нормы, закрепляющие финансово-правовой статус государственных социальных внебюджетных фондов, особенности их участия в системе пенсионного, социального, медицинского обеспечения и страхования, систему финансового обеспечения их деятельности и прочее; научные концепции и положения, содержащие теоретические основы и сущность деятельности государственных социальных внебюджетных фондов как основных субъектов финансово-правовой политики; материалы практики
их деятельности, а также материалы судебной практики, связанной с деятельностью исследуемых фондов.
Цель и задачи исследования. Целью настоящей диссертационной работы явилась разработка концептуальных основ финансово-правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов, углубление научных знаний об их месте в финансовой системе и системе финансового права как отрасли права, отрасли законодательства, отрасли науки и учебной дисциплины, выработка практических рекомендаций и предложений, направленных на повышение эффективности их функционирования.
Цель диссертационного исследования предопределила необходимость решения ряда задач.
сформулировать авторский понятийно-категориальный аппарат в аспекте совершенствования финансово-правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов;
определить на основе анализа конституционных, финансово-правовых, гражданско-правовых и иных отраслевых норм сущность государственных социальных внебюджетных фондов как элемента финансовой системы государства;
провести историко-правовой анализ развития законодательства, регулирующего деятельность государственных социальных внебюджетных фондов, выделив основные этапы правового регулирования их функционирования;
- уточнить и обосновать место государственных социальных
внебюджетных фондов в системе финансового права;
- раскрыть содержание финансово-правовой политики в области
государственных социальных внебюджетных фондов, проанализировать ее
основные элементы;
- выявить закономерности и тенденции развития законодательства
зарубежных государств в области функционирования государственных
социальных внебюджетных фондов;
- исследовать финансовые правоотношения с участием
государственных социальных внебюджетных фондов и выявить их
особенности;
проанализировать и установить особенности финансово-правового регулирования статуса Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
определить особенности правового регулирования страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды как финансовой основы их функционирования;
- систематизировать принципы деятельности государственных
социальных внебюджетных фондов и раскрыть проблемы их реализации;
- сформулировать основные направления осуществления финансового контроля с участием государственных социальных внебюджетных фондов;
- выявить пробелы современного правового регулирования
деятельности, в том числе финансовой, государственных социальных
внебюджетных фондов;
- выработать научные рекомендации по совершенствованию правового
регулирования отношений в области функционирования государственных
социальных внебюджетных фондов;
- разработать на основании представленной научной концепции проект
модельного правового акта - федерального закона «О государственных
социальных внебюджетных фондах в Российской Федерации».
Методологическую основу исследования составил комплекс общенаучных (историко-правовой, системный, сравнительно-правовой, функциональный и т.д.) и частнонаучных (социологический, статистический, правового моделирования и прочие) методов, основывающихся на диалектической теории познания и ориентированных на достижение поставленной цели исследования и решение указанных задач.
Диалектический метод позволил исследовать основы финансово-правовой политики в области государственных социальных внебюджетных фондов посредством создания единой картины явления с помощью изучения отдельных ее элементов.
Историко-правовой метод использовался при исследовании вопроса становления и развития законодательства, регулирующего деятельность государственных социальных внебюджетных фондов, а также позволил провести анализ имеющихся исследований по заявленной проблематике.
С помощью системного метода определено место государственных социальных внебюджетных фондов в финансовой системе и системе финансового права.
Сравнительно-правовой метод широко применялся при формулировании результатов исследования особенностей правового регулирования функционирования государственных социальных внебюджетных фондов в зарубежных государствах в целях популяризации заимствования и дальнейшего внедрения в отечественный правовой массив наиболее приемлемых для российской действительности положений и правил.
Методы формальной логики (описание, сравнение, классификация, анализ и синтез) использовались при исследовании большинства вопросов, составляющих предмет настоящей диссертации.
При написании диссертации широко использовался
междисциплинарный подход.
Работа основывается на достижениях общей теории права и отраслевых юридических наук.
Теоретическая база диссертационного исследования. Особенности функционирования государственных социальных внебюджетных фондов предопределяют его правовое регулирование нормами разной отраслевой принадлежности: конституционного, гражданского, финансового права, права социального обеспечения. В силу того, что базис публично-правового регулирования в данном случае составляют нормы финансового права, при их реализации необходимо ориентироваться на содержание предмета, методов и принципов финансового права, охватывающих широкий спектр
общественных отношений в области финансов, в том числе и с участием государственных социальных внебюджетных фондов.
Исходя из изложенного, в ходе работы над диссертацией представлялось необходимым изучение трудов дореволюционных ученых в области права: Э.Н. Берендтса, А.Н. Быкова, Н.А. Вигдорчика, А.Г. Гойхбарга, И.Я. Горлова, Г. Еллинека, СИ. Иловайского, П.А. Никольского, Н.И. Тургенева, Г.Ф. Шершеневича, И.И. Янжула, В.Г. Яроцкого и других.
При исследовании теоретических аспектов избранной проблематики
изучению подвергались труды и выводы ученых по общей теории права и
государства: Н.Г. Александрова, С. С. Алексеева, СИ. Архипова,
М.И. Байтина, В.В. Борисова, А.Б. Венгерова, Н.В. Витрука, О.С Иоффе,
В.Б. Исакова, В.Н. Карташова, СФ. Кечекьяна, С.А. Комарова,
В.М. Корельского, Р.З. Лившица, А.Б. Лисюткина, А.В. Малько,
М.Н. Марченко, Н.И. Матузова, Ю.А. Тихомирова, А.В. Мелехина, B.C. Нерсесянца, В.Д. Перевалова, В.М. Реуфа, В.В. Субочева, В.М. Сырых, Ю.А.Тихомирова, Ю.К. Толстого, В.Н. Хропанюка, О.И. Цыбулевской, А.Ф. Черданцева, КВ. Шундикова и других.
Изучение содержания конституционных положений, составляющих основу функционирования государственных социальных внебюджетных фондов в процессе построения социального государства, потребовало рассмотрения работ в области конституционного права: М.В. Баглая, Н.С Бондаря, С.А. Глотова, В.А. Иваненко, B.C. Иваненко, В.Д. Зорькина, В.Т. Кабышева, Г.Н Комковой, И.А. Кретовой-Алешиной, М.И. Лепихова, ТА. Матвеевой, А.В. Петровой, М.В. Преснякова, Т.М. Пряхиной, О.А. Снежко, УА. Старшовой, Т.Я. Хабриевой, СМ. Шахрая.
Отдельные вопросы, составляющие предмет исследования, осмыслялись сквозь призму научных достижений ученых в области административного права, что при использовании метода сравнительно-правового анализа способствовало становлению авторских взглядов на вопросы финансово-правового регулирования функционирования государственных социальных внебюджетных фондов.
Изучая основы теории административного права в контексте избранной тематики, автор обращался к трудам Д.Н. Бахраха, СЕ. Забарчука, Н.М. Конина, В.М. Манохина, А.Ю. Соколова, Ю.Н. Старилова, Ю.А. Тихомирова, В.Е. Чиркина и других.
Критическому анализу подверглись труды ученых в области трудового права и права социального обеспечения: А.В. Бабошкина, М.О. Буяновой, Ю.В. Васильева, К.Н. Гусова, Е.В. Соловьевой, Э.Г. Тучковой, Э.Б. Френкеля и других.
Теоретическую основу исследования составили труды ученых, занимающихся проблемами финансового и бюджетного права, среди которых А.З. Арсланбекова, О.Ю. Бакаева, О.В. Болтинова, Д.В. Винницкий, Л.К. Воронова, О.А. Гейхман, А.В. Глушко, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева, В.В. Гриценко, Д.С Диденко-Чинтимур, Л.Н. Древаль, СВ. Журавлева, СВ. Запольский, А.Н. Козырин, Д.Л. Комягин, ТВ. Конюхова, СВ. Косоногова, Ю.А. Крохина, И.И. Кучеров, Н.П. Кучерявенко,
СВ. Мирошник, А.А. Мусаткина, А.А. Нечай, О.А. Ногина, Е.П. Орлюк, Е.Н. Пастушенко, П.С. Пацуркивский, С.Г. Пепеляев, Х.В. Пешкова, Е.Г. Писарева, Е.В. Покачалова, В.В. Попов, М.Б. Разгильдиева, И.В. Рукавишникова, Г.Ф. Ручкина, СВ. Рыбакова, Н.А. Саттарова, М.В. Сенцова (Карасева), Ю.Л. Смирникова, Д.А. Смирнов, Э.Д. Соколова, О.В. Солдатенко, Г.П. Толстопятенко, P.O. Халфина, Л.А. Ханкевич, Н.И. Химичева, А.И. Худяков, РА. Шепенко, Е.К. Широкова, СО. Шохин, Д.М. Щекин, А.А. Ялбулганов и другие.
Особое внимание было уделено научным работам экономического характера, посвященным вопросам функционирования государственных социальных внебюджетных фондов, которые выполнили: А.И. Акчурина, Е.С Алехина, А.Г. Белоусова, О.В. Врублевская, А.З. Дадашев, Л.А. Дробозина, А.В. Кузнецов, И.Д. Мацкуляк, Т.В. Муравлева, Г.Б. Поляк, М.В. Романовский, А.Г. Черник, И.В. Щердина, СЮ. Янова и другие.
При исследовании зарубежного опыта функционирования государственных социальных внебюджетных фондов использовались труды и публикации иностранных ученых. Среди них: Ж.-Л. Бержель, Ф. Бэкон, П.М. Годме, Alexander Burdumy, Ingrid Katharina Geiger, H. Kelsen, Heinz WeiBe, Gimter RoBbach, Elizabeth A. Martin, Robert East, Jorg W. Althammer, Heinz Lampert, Gerhard Backer, Petra Dobner, Ana Isabel Erdozain, Frevel Dietz, Franz-Xaver Kaufmann, Lothar F. Neumann, Klaus Schaper, Manfred G. Schmidt, Dieter Sienknecht, Georg Vobruba и другие.
Нормативная база исследования включает в себя Конституцию Российской Федерации, федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации (акты Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, ведомственные правовые акты), регулирующие деятельность государственных социальных внебюджетных фондов. В работе использованы международные договоры и соглашения, нормативные акты ряда зарубежных государств. Также были использованы нормативные правовые акты, утратившие к настоящему времени юридическую силу, однако вызвавшие научно-исследовательский интерес с позиции сравнительного анализа с действующими нормативными правовыми актами.
Эмпирической базой диссертационного исследования послужили статистические данные Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, Счетной палаты Российской Федерации, Федеральной службы государственной статистики, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, Всероссийского центра изучения общественного мнения, арбитражных судов Российской Федерации, органов прокуратуры отдельных субъектов Российской Федерации и другие данные, отражающие развитие правоприменительной деятельности в аспекте реализации нормативных правовых актов, регулирующих деятельность государственных социальных внебюджетных фондов.
Научная новизна диссертационного исследования. В диссертации, представляющей собой одно их первых в юридической науке комплексных исследований, осуществленных посредством применения методов научного познания, использования данных научной и учебной литературы, анализа
международных нормативных правовых актов, актов зарубежных государств, соответствующего законодательства и правоприменительной практики, разработаны концептуальные основы финансово-правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов и сформированы предложения по модернизации и оптимизации финансового и иного смежного законодательства, а также правоприменительной практики по заявленной проблематике.
Исследование финансово-правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов с позиции теории финансового права позволило преодолеть пробельность дефинитивного регулирования путем формулирования таких ключевых понятий, как «государственный социальный внебюджетный фонд», «финансово-правовая политика в области государственных социальных внебюджетных фондов», «юридическая ответственность государственных социальных внебюджетных фондов», «финансово-правовой статус государственных социальных внебюджетных фондов», «финансовые правоотношения в области функционирования государственных социальных внебюджетных фондов», «финансовый контроль с участием государственных социальных внебюджетных фондов»; выявить и систематизировать принципы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов; определить место финансово-правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов в системе финансового права как отрасли российского права, отрасли законодательства, отрасли науки и учебной дисциплины, а также в системе отечественного законодательства в целом; выявить взаимосвязь финансово-правовых отношений и социально-страховых отношений с участием государственных социальных внебюджетных фондов; охарактеризовать исторические этапы финансово-правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов с выделением их основных особенностей; установить возможность применения в Российской Федерации положительного опыта финансово-правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов в зарубежных странах; охарактеризовать особенности финансово-правового статуса государственных социальных внебюджетных фондов; выявить отличительные свойства финансового контроля с участием государственных социальных внебюджетных фондов; раскрыть сущность финансово-правового регулирования института юридической ответственности государственных социальных внебюджетных фондов; сформулировать научно обоснованные предложения по реформированию финансового законодательства, регулирующего деятельность государственных социальных внебюджетных фондов.
В целях совершенствования государственного правового регулирования функционирования государственных социальных внебюджетных фондов разработана концепция федерального закона, закрепляющего их право субъектно сть.
В результате исследования сформулированы теоретические и практические выводы и отличающиеся новизной или содержащие элементы новизны положения, выносимые на защиту:
1. Доказано, что финансово-правовое регулирование государственных
социальных внебюджетных фондов представляет собой подотрасль
финансового права - совокупность правовых норм, регулирующих
преимущественно методом властных предписаний общественные отношения
по установлению и взиманию страховых взносов, осуществлению
контрольных мероприятий, а также привлечению к ответственности в рамках
образования, распределения и использования аккумулированных
государственными внебюджетными фондами средств в целях решения
поставленных перед государством задач социальной защиты населения и
динамичного развития общества.
2. Разработан авторский понятийно-категориальный аппарат,
позволяющий уяснить особенности финансово-правового регулирования
деятельности государственных социальных внебюджетных фондов.
Государственные социальные внебюджетные фонды предложено определять как некоммерческие организации, осуществляющие основанную на Конституции Российской Федерации и иных нормативных правовых актах публичную финансовую деятельность в области пенсионного, социального и медицинского обеспечения и страхования.
Финансовые правоотношения в области функционирования государственных социальных внебюджетных фондов представляют собой урегулированные нормами финансового права, охраняемые принудительной силой государства организационные общественные отношения имущественного характера, возникающие в процессе функционирования государственных социальных внебюджетных фондов, характеризующиеся наличием субъективных прав и юридических обязанностей у их участников, находящихся в отношениях власти-подчинения друг к другу.
Финансовый контроль с участием государственных социальных внебюджетных фондов в широком смысле - это основанная на принципах законности и целесообразности, урегулированная нормами финансового права совокупность действий уполномоченных органов, имеющих целью проверку соблюдения подконтрольными субъектами установленного порядка реализации отдельных направлений их финансовой деятельности, а также ее экономическую обоснованность и эффективность в соответствии с целями деятельности государственных социальных внебюджетных фондов, их задачами и функциями, определенными государством.
Юридическая ответственность государственных социальных внебюджетных фондов - это комплексный правовой институт, представляющий собой систему разновидовых мер государственного принуждения, в том числе финансово-правовых, применяемых в предусмотренной нормами разной правоотраслевой принадлежности процессуальной форме в целях создания условий, вынуждающих государственные социальные внебюджетные фонды, органы их управления и должностных лиц претерпевать негативные последствия материального, организационного, личного характера как следствие нарушения ими норм действующего законодательства.
3. Обоснована необходимость законодательного закрепления
первоочередной роли государственных социальных внебюджетных фондов в
реализации мероприятий по дальнейшему становлению «социальности» в Российской Федерации посредством наложения в соответствующем нормативном правовом акте на них обязанности по управлению процессами реализации социальной и финансово-правовой политики государства.
1. Сформулирован вывод о недостаточности закрепления в Конституции Российской Федерации финансово-правовых особенностей функционирования Российской Федерации как социального государства, что сказывается на дальнейшем отраслевом регулировани