Бойко Светлана Валентиновна. Совершенствование методических подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческих банков

brief description

Бойко Светлана Валентиновна. Совершенствование методических подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческих банков : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Бойко Светлана Валентиновна; [Место защиты: Сев.-Кавказ. гос. техн. ун-т].- Ставрополь, 2009.- 304 с.: ил. РГБ ОД, 61 10-8/420

Содержание к диссертации

Введение
1.Теоретические основы исследования финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1. Устойчивость коммерческого банка: сущность и многообразие форм
1.2. Факторы, определяющие финансовую устойчивость коммерческого банка
1.3. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка 40
2.Оценка финансовой устойчивости кредитных организаций Ставропольского края
2.1. Анализ экономического положения кредитных организаций по методике Центрального Банка РФ
2.2. Оценка финансовой устойчивости коммерческих банков на основе системного подхода
2.2.1. Анализ качества активов и пассивов кредитных организаций 81
2.2.2. Анализ достаточности капитала 91
2.2.3. Анализ доходности и рентабельности деятельности банков 96
3.Управление финансовой устойчив остыо коммерческого банка
3.1. Оценка финансового состояния кредитной организации с использованием теории графов,
3.2. Методика анализа ретроспективной и текущей финансовой устойчивости коммерческого банка
3.3. Моделирование перспективной динамики устойчивости банков
3.4. Совершенствование инструментов управления финансовой устойчивостью кредитных организаций
Заключение 154
Список использованных источников

Введение к работе

з
Актуальность темы исследования.Современные условия развития экономики России обозначили широкий ряд проблем, особое место среди которых отводится сохранению и росту финансовой устойчивости банковских структур. Достижение этой стратегически важной цели, способствующее позитивной динамике приоритетных сфер общественно-экономической формации, лежит в основе концепции эффективного финансового механизма.
Перед отечественными кредитными организациями, подверженными влиянию внешней среды, стоит задача поиска управленческих инструментов, предполагающих реализацию рациональных антикризисных мер, направленных на стабилизацию темпов роста базовых показателей их деятельности. В этой связи актуализируется важность качественного изменения компонентов банковского менеджмента, позволяющих не только своевременно оценить финансовую устойчивость кредитных организаций, но и сформировать комплекс превентивных мероприятий по ее сохранению.
Следует отметить, что повысить эффективность системы управления призван планомерный контроль за оптимальностью, сбалансированностью и устойчивостью функционирования кредитного учреждения в разрезе всех элементов, формирующих ресурсный потенциал и определяющих перспективы динамичного развития. Его методы и инструменты требуют модернизации с учетом изменяющихся экономических условий. В то же время, необходимость совершенствования механизма реализации новых банковских технологий обусловливает целесообразность научного поиска.
Все вышеназванные аргументы предопределяют важность логического переосмысления достигнутых современной наукой результатов, исследования методов оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, процедур их практического применения и выработки управленческих решений с учетом особенностей функционирования в рыночной среде.
Степень разработанности проблемы.Теоретические и практические аспекты обеспечения финансовой устойчивости организаций с разной степенью
полноты рассматривались в трудах И. А. Бланка, Л. Г. Батраковой, К. В. Балди-на, Н. И. Валенцевой, Н. П. Гапоненко, О. И. Лаврушина, Э. А. Маркарьяна, Ю. С. Масленченкова, А. К. Муравьева, В. И. Орехова, А. Ю. Петрова, В. И Петровой, Т. А. Пожидаевой, Г. В. Савицкой, И. М. Стребкова, Е. А. Тархановой, Г. Г. Фетисова, Н. В. Фотиади и многих других.
Решение проблем совершенствования финансового менеджмента в целом и банковского, в частности, представлено в работах зарубежных авторов: Э. Альтмана, Н. Марфи, Р. Портера, И. Романе, П. Роуза, С. Сили, Дж. Синки.
Вопросам оценки эффективности достигнутых финансовых результатов и развитию ее методологии посвящены публикации М.Л. Дорофеева, И.В. Ильиной, Г. Г. Лотобаевой, А. А. Насоновой, Н. Н. Погостинской, Ю. А. Погостинского, Б. П. Рукина, О. В. Сидоренко, Л. В. Свиридовой, Е. В. Смирновой, Н. А. Тычи-ниной, Т. В. Федоровича, Г. В. Шуршиковой.
Современные проблемы обеспечения устойчивого финансового развития кредитных организаций исследуют А. В. Васильева, И. А. Глухова, И. В. Костиков, К. Л. Лещинская, М. К. Михайлов, С. В. Степашин и другие.
Признавая значимость проведенных зарубежными и отечественными учеными (в том числе научными школами Финансовой академии при Правительстве РФ, Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов) исследований, касающихся оценки уровня устойчивости банковских структур и формулировки практических мер по его повышению, их научную проработанность на фоне усложнения условий ведения бизнеса нельзя считать исчерпывающей. Теоретические вопросы, относящиеся к более глубокому пониманию сущности и функций финансовой устойчивости коммерческих банков, необходимых для обоснования соответствующей стратегии, остаются недостаточно разработанными. Практическое преломление научных задач также не нашло однозначного толкования, предполагающего определение методов, инструментов, формирующих финансовое благополучие организаций, и учитывающего влияние внешних и внутренних факторов на их деятельность в современных условиях.
Актуальность поиска новых подходов к решению названных проблем повышает важность проведения дальнейших научных изысканий, предопределяет выбор темы, постановку цели и задач работы.
Цель и задачи исследования.Целью диссертационного исследования является совершенствование методических подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка и разработка рекомендаций по их практической реализации. Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач:
в теоретическом аспекте исследовать сущность финансовой устойчивости коммерческого банка, определить ее категориальную связь с другими экономическими характеристиками: платежеспособностью, надежностью, стабильностью;
систематизировать классификационные признаки банковской устойчивости, выделить типы ее финансовой формы;
выявить многообразие факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитных организаций, осуществить их группировку на макро-, мезо- и микроуровнях;
охарактеризовать преимущества и недостатки существующих методов оценки финансовой устойчивости, исследовать целесообразность и практическую направленность их применения в современных банковских учреждениях;
раскрыть содержание процесса анализа финансовой устойчивости коммерческого банка через призму обеспечения доходности его хозяйствования;
обосновать выбор доминантных сфер и сегментов финансовой устойчивости кредитной организации с позиции их различной роли и соответствующего влияния на экономический результат;
разработать методику оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, позволяющую осуществить ретроспективный и текущий анализ эффективности управления им;
провести моделирование перспективной устойчивости кредитных организаций региона с учетом влияния внешних и внутренних факторов риска;
- сформулировать рекомендации по совершенствованию инструментов управления финансовой устойчивостью коммерческих банков.
Предметом исследованияявляется механизм управления финансовой устойчивостью коммерческого банка в целом и методические подходы к определению ее уровня, в частности.
Объектом исследованиявыступают коммерческие банки, осуществляющие свою деятельность на финансовом рынке Ставропольского края.
Теоретической и методологической основойдиссертационной работы послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность в РФ, монографии, статьи в периодических изданиях, методические рекомендации по оценке финансовой устойчивости банковских структур и разработке действенной системы принятия и реализации управленческих решений в области активной и пассивной политики.
Комплекс обозначенных задач обусловил выбор методов исследования: аналитического, абстрактно-логического, монографического, графического, экономико-статистического, экономико-математического, структурного, матричного, сравнительного и др.
Информационно-эмпирической базойдиссертации послужили законодательные акты Российской Федерации, Центрального банка РФ, материалы Федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориального органа по Ставропольскому краю, Министерства финансов Ставропольского края, официальные отчетные данные кредитных учреждений, материалы научно-практических конференций и информация из периодической экономической печати и официальных Интернет-сайтов, монографические исследования ученых и научных коллективов, а также личные наблюдения автора.
Научная новизна результатов исследованиясостоит в разработке методических рекомендаций и предложении комплекса мер по совершенствованию системы управления финансовой устойчивостью кредитных организаций, направленной на сохранение и рост доходности их динамичного функционирования.
Наиболее важные результаты исследования заключаются в следующем:
конкретизирована типология финансовой устойчивости коммерческого банка относительно природы ее элементов, секторов, сфер управления, применяемого подхода, уровня итоговой оценки, что логично вытекает из специфики его работы и способствует проведению более глубокого анализа и осуществлению контроля за результатами;
адаптирована к современным экономическим условиям методика экспресс-анализа финансовой деятельности кредитной организации, позволяющая провести оценку соответствия темпов ее развития нормативно установленному эталону в разрезе важнейших областей управления и получить интегральный показатель стабильности ведения банковского бизнеса;
предложена методика оценки текущего финансового состояния и оптимизации финансовой устойчивости коммерческого банка, в основу которой положено графическое представление взаимосвязи элементов, формирующих доходность его операций, и расчет вероятности их влияния на результативность управленческих решений;
разработана модель согласованности сегментов финансовой деятельности кредитной организации, базирующаяся на идентификации объективно существующего и нехарактерного положительного (отрицательного) их влияния на общую эффективность функционирования и позволяющая определить ее текущий и перспективный уровень;
сформированы элементы мониторинга доминантных сфер финансовой устойчивости и контролируемых факторов, определяющих специфику и рисковые зоны в деятельности коммерческих банков, способствующие разработке комплекса превентивных мероприятий, направленных на повышение сильных и преодоление слабых внутренних позиций.
Научная новизна подтверждается следующими полученными автором результатами, выносимыми на защиту:
- интерпретированы сущность и содержание финансовой устойчивости кредитной организации с позиции стратегического управления, идентифицирова-
ны эндогенные и экзогенные факторы макро-, мезо- и микросреды, влияющие на эффективность и стабильность функционирования субъектов банковского сектора (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10);
посредством анализа экономического положения региональных кредитных организаций с применением различных по содержанию методик оценено текущее состояние областей банковского управления, а также выявлены их преимущества и недостатки, связанные с целесообразностью практического использования (п. 9.7 Паспорта специальности 08.00.10);
усовершенствован методический подход к экспресс-анализу финансовой устойчивости коммерческого банка, позволяющий повысить качество оценки его экономического состояния и определить комплексный коэффициент эффективности, интегрирующий устойчивость, направленность режима деятельности и стабильности важнейших бизнес-областей (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10);
предложена и апробирована методика оценки ретроспективной и текущей финансовой устойчивости коммерческого банка, включающая поэтапное исследование двух областей, конкретизирующих центры финансовой ответственности и риска: вероятности получения доходов в процессе управления активами и возмещения расходов в результате пассивных операций; вероятности убыточности активов и доходности пассивов (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10);
разработана и реализована на практике модель перспективной динамики устойчивости банковских структур, базирующаяся на определении существующего распределения дискретных случайных величин (значений коэффициентов финансовой устойчивости) и подтверждаемая оценкой их равновероятностного положительного или отрицательного отклонения от полученного математического ожидания (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10);
выявлены зоны риска ведения банковского бизнеса, позволившие модифицировать инструменты управления финансовой устойчивостью кредитных организаций и сформировать систему ключевых параметров, определяющих наиболее вероятные тенденции их функционирования (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10).
Теоретическая и практическая значимость исследования.Теоретическая значимость работы состоит в том, что она вносит вклад в расширение и углубление научного представления об инструментах финансового менеджмента в коммерческом банке.
Практическая значимость диссертации заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию методики оценки экономического положения кредитных организаций в разрезе сегментов финансовой устойчивости, относящихся к сферам доходности и убыточности, оптимизации их деятельности с учетом реального качественного состояния и развития на перспективу.
Непосредственное практическое значение имеют следующие результаты: инструменты управления активной и пассивной областью функционирования банка, позволяющие обозначить приоритеты его финансовой политики и тактики; модель анализа внутренней сбалансированности параметров финансовой устойчивости банка, предполагающая исследование согласованности достигнутых результатов с текущими задачами и целевыми нормативами предстоящего динамичного развития.
Рекомендации по управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка используются в деятельности Акционерного инвестиционно-коммерческого промышленно-строительного банка «Ставрополье» - ОАО (Ставропольпромст-ройбанка - ОАО).
Результаты исследования могут представлять практический интерес для субъектов кредитных отношений, применяться в качестве основы для проведения мониторинга состояния регионального финансового рынка и кредитно-банковской системы, а также использоваться как учебно-методический материал в преподавании дисциплин «Организация деятельности коммерческого банка», «Организация деятельности Центрального банка», «Анализ деятельности коммерческих банков», «Банковский менеджмент».
Апробация и реализация результатов исследования.Основные положения и выводы диссертационного исследования обсуждались и получили одобрение на Всероссийской научно-практической конференции «Современные финан-
сово-экономические проблемы в условиях глобализации» (г. Ставрополь, 2007 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Финансово-кредитные отношения региона: проблемы теории и практики» (г. Ставрополь, 2008 г.), Международной конференции «Становление современной науки» (г. Прага, 2009 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные вопросы экономических наук» (г. Новосибирск, 2009 г.), а также на научно-методических семинарах факультета экономики и финансов Северо-Кавказского государственного технического университета в 2007 - 2009 гг.
Публикации.По материалам диссертации опубликовано 9 научных работ общим объемом 3,29 п.л., в том числе 2 статьи - в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.
Объем, структура и содержание работы.Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы (159 наименований) и 12 приложений, иллюстрирована материалом 45 таблиц и 8 рисунков.
Во введенииобоснована актуальность темы исследования, сформулированы его цель и основные задачи, положения, выносимые на защиту, определены предмет, объект, база и методы исследования, научная новизна и практическая значимость работы.
В первой главе«Теоретические основы исследования финансовой устойчивости коммерческого банка» раскрыта сущность устойчивости организации в целом и финансовой устойчивости банка, в частности; выявлена ее роль в процессе поддержания уровня надежности и стабильности банковской системы; выделены и охарактеризованы ее классификационные признаки; сгруппированы внешние и внутренние факторы, влияющие на устойчивое развитие современных банковских структур в разрезе макро-, мезо- и микроуровней.
Во второй главе«Оценка финансовой устойчивости кредитных организаций Ставропольского края» проведен анализ экономического состояния региональных коммерческих банков на базе различных подходов, позволивших оценить эффективность управления важнейшими сторонами банковского бизнеса, рассчитать их финансовый рейтинг, выявить отклонения в темпах роста результа-
11тивных показателей. Охарактеризованы преимущества и недостатки существующих методов оценки финансовой устойчивости российских кредитных организаций.
В третьей главе«Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка» разработана методика оценки финансового состояния кредитной организации с использованием теории вероятностей и теории графов, основанная на расчете вероятности влияния базовых элементов банковского баланса на доходность, позволившая осуществить анализ ретроспективной и текущей финансовой устойчивости банка; предложена процедура определения ее перспективной динамики. Сформирован комплекс мер, направленных на совершенствование механизма управления устойчивостью и упорядочение процесса финансового мониторинга в кредитной организации.
В заключенииприведены выводы и предложения по результатам диссертационного исследования, обоснована целесообразность их практического применения в деятельности современных банковских институтов.