Исакова Тамара Михайловна. Управление финансовыми потоками страховой компании

brief description

Исакова Тамара Михайловна. Управление финансовыми потоками страховой компании : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Исакова Тамара Михайловна; [Место защиты: Рос. эконом. акад. им. Г.В. Плеханова].- Москва, 2009.- 159 с.: ил. РГБ ОД, 61 09-8/1541

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Теоретические основы управления финансовыми потоками страховой компании 9
1.1. Определение и классификация финансовых потоков страховщика 9
1.2. Функции и структура страховой организации как основной фактор, определяющий ее финансовые потоки 29
Глава 2. Формирование финансовых потоков страховщика на российском страховом рынке 43
2.1. Особенности операций по формированию и использованию страхового фонда 43
2.2. Эволюция инвестиционной деятельности по размещению страховых резервов 62
2.3. Структурирование расходов на ведение дела российских страховщиков 73
Глава 3. Определение методического подхода к управлению финансовыми потоками страховой компании 81
3.1. Построение модели управления финансовыми потоками страховщика и разработка системы бюджетирования в страховой компании 81
3.2. Классификация рисков страховой организации и их учет в системе управления финансовыми потоками 101
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 113
СПИСОК ЛИТЕРАТУТЫ 124
ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение к работе

«і I
Актуальность темы исследования. В качестве отличительных
особенностей современного страхового рынка России следует выделить
стремление к консолидации страховой деятельности, а с другой стороны -
усиление конкурентной борьбы на рынке. То и другое требуют от
страховщиков обеспечения высокого качества услуг страхователям за счет
'{повышения экономической /эффективности своей деятельности и
оптимизации внутренних процессов. Экономическая эффективность
деятельности страховой организации зависит, прежде всего, от управления
финансовыми потоками и от работы по минимизации рисков, угрожающих
бизнесу компании.
Актуальность темы исследования определяется необходимостью регулирования деятельности Дтраховой организации, которое следует
осуществлять путем управления! ее финансовыми потоками, так как они отражают текущее состояние//компании, позволяют прогнозировать и планировать результаты будущей;деятельности.
Управление компанией , включает оперативное реагирование на изменения экономической ситуации, а также постоянный мониторинг изменений, планирование и моделирование деятельности страховщика. Поэтому первостепенной задачей для страховщика является разработка модели финансовых потоков, характеризующей специфику его бизнеса и позволяющей учесть все возможные внешние и внутренние изменения. Кроме того, необходимо выявить риски, связанные с деятельностью компании, определить методики^их оценки и учесть их в рамках финансовой модели. Использование такой модели позволит получать и анализировать информацию о состоянии всех; аспектов бизнеса страховщика, принимать управленческие решения, соответствующие текущим потребностям. Реализуются данные процессы-.сегодня путем внедрения информационных технологии, модель данных в которых соответствует модели финансовых
Ї !'?'t і і'Ч
потоков, отражающей специфику?компании.
1, і' '!
'і! "її
!
Важную роль играет сопоставление российского рынка с западным и
'1'«'
возможность адаптации западного опыта к российской действительности. В
if'ЕС основным документом, регулирующим финансовое положение страховых
!1| 'компаний, является концепция платежеспособности Solvency I,
существующая в рамках системы государственного контроля за
ili' деятельностью страховых компаний. Текущая система контроля
і»''II.
платежеспособности страховщиков в ЕС была создана в 70-х годах с
' 'і'!'последующими доработками и обновлениями 2002г. В соответствии с первой
директивой органы страхового1!' надзора должны были контролировать
уровень платежеспособности!;, страховой компании, правильность
формирования страховых резервов и их размещение.
В настоящее время стало очевидным, что органы страхового надзора не
должны ограничиваться контролем уровня платежеспособности, методик
формирования и способов размещения страховых резервов, а должны
ij'
проверять надежность систем управления, ведения бухгалтерского учета и
ї!внутреннего контроля страховых компаний. В связи с этим в ЕС
', разрабатывается новое поколение директив в области контроля за
платежеспособностью страховик компаний (Вторая директива по
Mil:-'
платежеспособности - Solvency,, II), целью которой является пересмотр
її;,! '
Европейской системы контроля за страховыми компаниями.
ijj:
Актуальность темы исследования определяется также необходимостью
совершенствования систем управления финансовыми потоками страховых
организаций для повышения эффективности формирования и использования
финансовых ресурсов, а также!;;.обеспечения финансовой устойчивости в
целом, которые необходимы для обеспечения высокого качества услуг
страхователям. В настоящее время с особой силой проявляется проблема
ijljпувязки внутренних финансовых!; операций всех подразделений страховой
организации с ее конечными финансовыми результатами как на стадии
планирования, так и при подведении итогов деятельности страховщика. Тема
"'і','1
;г 4
її:исследования отражает потребность страховщиков в более совершенной
организации оперативного управления финансовыми ресурсами.
Степень разработанности проблемы.Вопросы сущности и
классификации денежных потоков получили достаточное внимание в
научной литературе. При этом в научных кругах до сих пор нет однозначного
11 отношения к содержанию термина денежного потока. Понятие финансового
потока встречается в научной и і деловой литературе, но не имеет четкого определения и, как правило, используется для обозначения круга
рассматриваемых проблем. Вопросы специфики денежных и финансовых
і і.
потоков в страховой компании нашли отражение в научных трудах, тем не менее, до конца не изучены. Таким образом, тема исследования остается актуальной и требует дальнейшего исследования.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования
является разработка методики;! оперативного управления финансовыми
потоками страховой компании путем решения следующих задач:
ill о систематизировать теоретические положения, правовые
ограничения, ситуацию, сложившуюся на рынке, и опыт в области
ІІфинансового менеджмента страховых организаций;
о уточнить понятие финансового потока и структуру финансовых
потоков страховой организации;
о выявить ключевые компоненты системы управления финансовыми
і!
%потоками страховщика; ,|
о создать методику управления финансовыми потоками страховой компании и определить;<порядок ее внедрения в рамках конкретной
'її
компании; |;>
о классифицировать риски страховой организации по их сущности и
!I
степени контролируемости с целью дополнить методику управления
її'
финансовыми потокамиї'управлением рисками.
Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного
л.'!1' исследования являются финансовые потоки страховой организации,
і'і иш
і'!:возникающие в процессе ее функционирования. Предметом исследования
111 " являются основные элементы системы оперативного управления
|/
финансовыми потоками страховой организации как на уровне
$''подразделений, так и организации в целом.
",\-'' 'Методологические основы;, исследования. Методология исследования
основывается на анализе современной теории и практики финансового
:!': '
менеджмента в страховых компаниях, методах сравнительного анализа и
"її? ''
синтеза. В работе использованы, общенаучные методы и приемы: научная абстракция, дедукция и индукция, методы классификации и построения типологии, метод формализации,. методы статистического анализа. При разработке методики управления финансовыми потоками использованы также методы статистики, управленческого учета и бюджетирования.
Информационная база исследования. В качестве информационной базы исследования использовались законодательные акты и данные официальной статистики Российской Федерации, Федеральной службы страхового надзора, рабочие материалы ; страховых организации, публикации в периодической финансовой и .^экономической прессе, аналитические и статистические обзоры, нормативные акты Европейского союза, а также относящиеся к данной проблеме; труды российских ученых, Адамчук Н.Г.,
'М-
Ахвледиани Ю.Т., Балакиревой!!, В.Ю., Виханского О.С., Гварлиани Т.Е., Горбунова А.Р., Зозули Н.В., Ивашкина Е.И., Коломина Е.В., Орланюк-Малицкой Л.А., Рябикина В.И.,; іТурбиной К.Е., Хоминич И.П., Шеремета, В.В., Юлдашева Р.Т. и других экономистов.
Положения, выносимые на'защиту и составляющие научную новизну:
л,;,|1П
о сформулировано определение финансового потока на уровне
организации как упорядоченного движения финансовых ресурсов
компании; '[:.
I»;
о предложена классификация финансовых потоков страховщика по функциональному признаку на страховые, инвестиционные,
управленческие и фондообеспечивающие;
і 'і і '
о разработан вариант модели управления финансовыми потоками страховщика, включающей балансовое уравнение финансовых
потоков, структуру ц