Методика расследования незаконного получения кредита

brief description

Год:

2006

Автор научной работы:

Петрухина, Ольга Анатольевна

Ученая cтепень:

кандидат юридических наук

Место защиты диссертации:

Москва

Код cпециальности ВАК:

12.00.09

Специальность:

Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность

Количество cтраниц:

230

Оглавление диссертациикандидат юридических наук Петрухина, Ольга Анатольевна

Введение.
Глава 1. Уголовно-правовая икриминалистическаяхарактеристика незаконного получения кредита.
§1. Уголовно-правовая характеристиканезаконногополучения кредита.
§2. Криминалистическая характеристика незаконногополучениякредита.
Глава 2. Типичныеследственныеситуации, складывающиеся на первоначальном этаперасследованиянезаконного получения кредита, и основные направления их разрешения.
§1. Особенности разрешениязаявлений, сообщений и принятия решения, предшествующего первоначальному этапу расследования незаконного получениякредита.
§2. Характеристика типичныхследственныхситуаций, складывающихся на первоначальном этапе расследования незаконного получения кредита.
§3. Использование специальных экономических познаний при проведении следственных действий на первоначальном этапе расследования незаконного получения кредита.
§4. Особенности тактики производства следственных действий, направленных наизъятиедокументов, характеризующих незаконное получение кредита.
§5. Специфика установлениясвидетелейи тактика их допроса на первоначальном этапе расследования незаконного получения кредита.
Глава 3. Особенности расследования незаконного получения кредита на последующем этапе.
§1. Содержание следственных ситуаций и тактика производства отдельных следственных действий на последующем этапе расследования незаконного получения кредита.
§2. Назначение экономическихэкспертизна последующем этапе расследования незаконного получения кредита.

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Методика расследования незаконного получения кредита"

Актуальность темы исследования. В современных условиях реформирования российского общества экономические отношения занимают ведущее место. Изменение характера этих отношений приводит к появлению новых видовпротивоправныхдеяний, в том числе и ранее неизвестных уголовному законодательству, к их числу, в частности, относится «Незаконноеполучение кредита» (ст. 176 УК РФ). В настоящее время кредитование затрагивает практически все стороны экономической жизни общества и государства. Вряд ли кто может представить деятельность предприятия, организации, учреждения или фирмы без использования кредита. Между тем, кредитная система продолжает оставаться наиболее уязвимой длякриминальныхпосягательств.
Относительная новизна возникших проблем, появление новых форм финансово-кредитных отношений, развитие малого и среднего бизнеса, застали врасплохправоохранительныеорганы, оказавшиеся неготовыми к адекватному противостоянию и борьбе с этим новым экономико-социально-правовым явлением.
Незаконное получение кредита по своему механизму, субъектам, способамсовершенияи сокрытия имеет определенную специфику, характеризуется высоким уровнемлатентностии низким уровнем раскрываемости.
В силу этих обстоятельств назрела необходимость в разработке соответствующих требованиям современности научно-обоснованных рекомендаций по методикерасследованиянезаконного получения кредита. Особая роль в этом отводится специальным юридическим наукам, особеннокриминалистике, которая реализует специальные юридические познания, максимально приближенные к практике борьбы спреступностью. Идеальный вариант, когда научные рекомендации строятся на обобщенииправоприменительнойпрактики. В таких случаях они являются наиболее действенными, практически значимыми. Однако при этом констатируется, что наука идет вслед за практикой. Как представляется, задача науки должна состоять в том, чтобы она шла впереди практики, подключала другие научные отрасли, прогнозировала практические ситуации, выдавала целенаправленные рекомендации, показывала верные направления разрешения практических, правовых,криминалистическихи организационных вопросов.
Разработка методики расследованиянезаконногополучения кредита на основе обобщения практики и научного прогнозирования, направленной на вооружениеправоохранительныхорганов научно обоснованными рекомендациями порасследованиюрассматриваемого вида экономических преступлений, призвана активизировать работу правоохранительных органов по борьбе с даннымпреступнымпосягательством.
Актуальность темы диссертационного исследования, во-первых, обусловлена потребностямиправоохранительнойпрактики в комплексе научно-обоснованных рекомендаций по методике расследования незаконного получения кредита, а во-вторых, определяется тем, что в последние годы принят ряд новыхзаконодательныхи подзаконных актов, обеспечивающих правовую основу расследования незаконного получения кредита. Правовой доктриной и правоприменительной практикой еще не выработано единых положений по многим вопросам, касающимся незаконного получения кредита, что затрудняет егорасследованиеи своевременное предупреждение. Обобщениеследственнойпрактики показало, что работники правоохранительных органов нередко сталкиваются с трудностями врасследованиинезаконного получения кредита в повседневной практике, допуская ошибки при привлечениивиновныхк уголовной ответственности. С учетом произошедших изменений законодательства, способов совершения исокрытияанализируемых преступлений возникла необходимость теоретического обоснования методики расследования незаконного получения кредита.
Настоящее диссертационное исследование является логическим продолжением теоретических разработок цикла уголовно-правовых и специальных дисциплин по различным вопросам незаконного получения кредита, опирается на основные положения теории уголовного и уголовно-процессуального права,криминалистикии представляет собой комплексное исследование методики расследования незаконного получения кредита в правовом и организационно-тактическом аспектах, отвечая требованиям дальнейшего совершенствования деятельностиследственныхорганов в современных условиях.
Отмеченные обстоятельства и обусловили актуальность темы диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Целью настоящей диссертационной работы является разработка научно-обоснованных рекомендаций по методике расследования незаконного получения кредита на основе обобщения имеющейся следственной исудебнойпрактики Российской Федерации, анализа и прогнозирования следственных ситуаций, которые складываются при расследовании данного видапреступлений.
Достижение поставленной цели предполагало решение ряда научно-практических задач, направленных на:
- обобщение следственной и судебной практики онезаконномполучении кредита (ст. 176 УК РФ);
- разработку краткой уголовно-правовой характеристики незаконного получения кредита;
- формированиекриминалистическойхарактеристики незаконного получения кредита (на основе данных о подготовке, способах совершения, сокрытия, обстановке, предметепреступныхпосягательств, а так же сведений о личностных свойствах субъектов незаконного получения кредита);
- выявление особенностей разрешениязаявлений, сообщений о незаконном получении кредита и принятия решения о возбуждении уголовного дела;
- выявление типичных следственных ситуаций, складывающихся на первоначальном и последующем этапах расследования и разработку программы деятельностиследователяпо их разрешению;
- рассмотрение вопросов использования специальных экономических познаний на первоначальном этапе и назначения экономическихэкспертизна последующем этапе расследования незаконного получения кредита;
- разработку тактики особенностей проведения первоначальных и последующих следственных действий.
Объектом диссертационного исследования являетсяпротивоправнаядеятельность лиц, совершающих преступления, предусмотренные ст. 176 УК РФ, деятельность следователя при разрешении вопроса о возбуждении уголовного дела, а также при проведении комплекса следственных действий, позволяющих собрать необходимый объемдоказательств, изобличающих преступников в совершении незаконного получения кредита.
Предметом исследования являются закономерности методики расследования незаконного получения кредита: особенности уголовно-правовой и криминалистической характеристик,следственныеситуации, складывающиеся при расследовании; последовательность и тактика проведения следственных действий на первоначальном и последующих этапах расследования; способы использования специальных экономических познаний на первоначальном этапе расследования; роль экономических экспертиз, назначаемых в ходе расследования незаконного получения кредита и др.
Методологическую основу составили положения материалистической диалектики как общенаучного метода познания, а также системно-структурный, сравнительно-правовой, логический, исторический, статистический, экономико-правовой, контент-анализ, наблюдение, описание, сравнение, анкетирование, интервьюирование и другие методы исследования.
Теоретическую основу диссертационного исследования составили труды в области философии, уголовного права, уголовного процесса,криминологии, криминалистики, судебной бухгалтерии, финансового права, экономики, бухгалтерского учета.
Однако, особое влияние на научную позицию соискателя, отразившуюся в диссертации, оказали работы: Т.В.Аверьяновой, В.В. Агафонова, О.Я. Баева, P.C.Белкина, А.Н. Васильева, А.И. Винберга, А.Ф.Волынского, И.Ф. Герасимова, В.Н. Григорьева, Л.Я.Драпкина, H.H. Егорова, Е.П. Ищенко, А.Н.Колесниченко, В.Е. Корноухова, Ю.Г. Корухова, В.П.Лаврова, И.М. Лузгина, В.А. Образцова, A.C.Подшибякина, A.C. Протасевича, Е.Р. Российской, Д.А.Турчина, В.И. Шиканова, Н.Г. Шурухнова, А.Г.Филиппова, Н.П. Яблокова, В.В. Яровенко и других.
Правовой основой исследования явилисьКонституцияРоссийской Федерации, постановления Конституционного Суда Российской Федерации, федеральныеконституционныезаконы, законы Российской Федерации,указыПрезидента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, нормативно-правовые акты правоохранительных органов, а также ведомственные акты органов государственной власти и управления Российской Федерации по вопросам регулирования бухгалтерского учета.
Эмпирическую базу исследования составили данные, полученные в процессе изучения и обобщения по специально разработанной анкете 48 уголовных дел, возбужденных по ст. 176 УК РФ, и рассмотренных судами Владимирской, Воронежской, Калужской, Московской, Рязанской, Саратовской, Тверской, Тульской, Ярославской и других областей, а также сведения Главного информационно-аналитического центраМВДРоссии (ГИАЦ МВД России), полученные в результате обработки данных о 141 уголовномделе, расследованном в 2003 году, о 174 - в 2004 году, о 219 - в 2005 году.
Эта информация включала сведения о: количестве выявленных ирасследованныхпреступлениях, количестве уголовных дел, предварительное следствие по которымприостановлено; количестве выявленных лиц, совершивших незаконное получение кредита и привлеченных к уголовной ответственности за егосовершение; сроках принятия решения о рассмотрении заявлений и сообщений о незаконном получении кредита;изъятоми арестованном имуществе, деньгах и ценностях; суммах,причиненногоматериального ущерба; возрасте, поле, образовании, местежительства, роде занятий субъектов преступлений, участии в составе группы; их пристрастии к алкоголю и наркотикам и др.
При подготовке диссертации использовалась статистикаСледственногоКомитета МВД России.
Значительная часть эмпирического материала, позволяющего разработать методические рекомендации по расследованию незаконного получения кредита, была получена в результате интервьюирования 75следователейи оперативных сотрудников подразделений по борьбе с экономическимипреступлениямив Калужской, Московской, Саратовской, Тульской, Ярославской областях. В работе над диссертацией использовался и личный опыт работы автора в качестве следователя органов внутренних дел.
Достоверность выводов диссертационного исследования обеспечивается строгим соблюдением законов логики при формулировании исходных понятий и оперировании ими, разнообразием применяемых социологических методов и непротиворечивостью полученных результатов. Объем собранных эмпирических материалов, методика их изучения, по мнению диссертанта, обеспечивают репрезентативность исследования, обоснованность научных положений, выводов и предложений, изложенных в диссертации.
Научная новизна исследования состоит в том, что автором осуществлено комплексное монографическое исследование методики расследования незаконного получения кредита, существенно обогатившее данную область криминалистических знаний.
Отдельные проблемы расследования незаконного получения кредита рассматривались в работах Я.А.Васильевой, Е.А. Гордеевой, М.П. Казмирука, И.А.Климова, И.А. Козаченко, Т.А. Кривенко, Э.Д.Курановой, В.Д. Ларичева, Е.И. Ложкиной, H.A.Лопашенко, A.M. Плешакова, В.Г. Танасевича, В.И.Теребилова, A.B. Шмонина и др.
Несмотря на позитивную роль этих исследований, проблема далеко не исчерпала себя в теоретическом плане. Многие ее вопросы до настоящего времени остаются дискуссионными, отдельные получили неоднозначноетолкованиеи требуют не только дальнейшего изучения, но и новых подходов к их разрешению.
Выбор этого направления не случаен. Несмотря на наличие ряда работ по рассматриваемым вопросам, настоящее исследование одно из первых после принятия нового Уголовно-процессуальногокодексаРФ, а также принятия Федеральных законов «Об аудиторской деятельности»1, «О
2 "з кредитных историях» , «О коммерческойтайне» , внесения изменений в Уголовно-процессуальныйкодексРФ, внесения поправок в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»4.
Автором выделены особенности уголовно-правовой характеристики незаконного получения кредита, рассмотрены объективная и субъективная
1 Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» // Российская газета, 2001, 7 августа.
2 Федеральный закон от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ «О кредитных историях» // Российская газета, 2005, 13 января.
3 Федеральный закон от 29 июля 2004 года № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» // Российская газета, 2004, 5 августа.
4 Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм. от 30 декабря 2004 г.) //Ведомостисъезда народных депутатов вРСФСР. 1990. №27. Ст. 357. стороны, объект и субъектпреступления, проведено отграничение данного преступления от сходных составов преступлений. • Сформированакриминалистическаяхарактеристика незаконного получения кредита. В ней наиболее рельефно представлены способы совершения и сокрытия данного преступления, обстановка, в которой ^ совершаетсяпротивоправноедеяние, предмет незаконного получения кредита, специфика личностных свойств субъектов и др.
Исследованы проблемные вопросы разрешения заявлений, сообщений и принятия решения о возбуждении уголовного дела о незаконном получении кредита.
В диссертации раскрыты специфические особенности первоначального 9 этапа расследования незаконного получения кредита. Приведены типичные ситуации, рассмотрены и специально выделены виды и формы использования специальных экономических познаний, показана тактика проведения выемки иобыскадокументов, рассмотрены особенности и дана тактикадопросасвидетелей.
Диссертантом показаны особенности расследования незаконного получения кредита на последующем этапе. Акцентировано внимание на содержании следственных ситуаций, складывающихся в этот период расследования, рассмотрены виды экономических экспертиз и тактическая ^ специфика производства отдельных следственных действий. Говоря о теоретической и практической значимости результатов диссертационного исследования, следует указать, что в России по даннымГИАЦМВД России в 2003 году по ст. 176 УК РФ было зарегистрировано всего 385 преступлений, в 2004, 2005 соответственно 406 и 445 преступлений. Однако количество преступлений, уголовные дела о которых были оконченырасследованиемв 2003 году составило 141, в 2004 и 2005 годах соответственно - 174 и 219.
• Количество выявленных лиц,совершившихнезаконное получение кредита, в
2003 году составило 116 человек, из них привлечено к уголовной ответственности всего 73 человека, в 2004 году выявлено 144 человека, привлечено 125 человек, в 2005 году эти показатели составляют - 137 и 120 соответственно.
Большая разница в количестве возбужденных и направленных в суд уголовных дел, объясняется тактическими и методическими ошибками, допускаемыхследователями, а это, в свою очередь объясняется отсутствием научно разработанных методических рекомендаций и предложений, направленных на повышение эффективности и качества работы следственных органов по расследованию данного вида преступления. Тем более что прогнозирование сложившейся ситуации с учетом развития товарно-кредитных отношений, показывает, что количествосовершаемыхпреступлений, предусмотренных ст. 176 УК РФ, будет возрастать.
Выработанные диссертантом предложения и рекомендации могут быть использованы внормотворческойдеятельности по совершенствованию уголовного, уголовно-процессуального, банковского законодательства, при разработке ведомственных и межведомственных нормативных документов; для повышения эффективности следственной деятельности правоохранительных органов по расследованию незаконного получения кредита и других экономических преступлений; в научно-исследовательской работе при разработке проблем борьбы с данными видами преступлений; в преподавании учебной дисциплины «Криминалистика», при проведении занятий по повышению квалификации сотрудников следственных органов и подразделений по борьбе с экономическими преступлениями.
Новизну диссертационного исследования подтверждают следующие основные положения, выносимые на защиту:
1. Особенности уголовно-правовой характеристики незаконного получения кредита. Диссертант делает выводы о том, что по конструкции данный состав является материальным, характеризуетсяумышленнойформой вины, причем умысел может быть как прямым, так и косвенным. В рассматриваемомдеянииотсутствуют признаки хищения, хотя самопреступлениесовершается с корыстной целью. Субъект данного преступления обладает специальным статусом.
2. Криминалистическая характеристика незаконного получения кредита, включающая данные о: подготовке ксовершениюпротивоправного деяния; способах совершения преступления; способах сокрытияпреступногодеяния; обстановке совершения преступления (месте, времени и других обстоятельствах); предмете преступныхпосягательств; личностных свойствах субъектов незаконного получения кредита, и др.
3. Особенности разрешения заявлений, сообщений и принятия решения о возбуждении уголовного дела о незаконном получении кредита.
4. Виды следственных ситуаций, складывающиеся на первоначальном этапе расследования. При этом констатируется факт незаконного получения кредита, при котором: 1) имеетсяподозреваемыйв совершении преступления, который дает правдивые показания; 2) имеются данные, прямо указывающие наподозреваемого, но он отрицает свою причастность к совершениюинкриминируемогоему преступления; 3) преступник известен, но скрывается и его местонахождение неизвестно; 4) подозреваемый дает показания, а работники банка отрицают неправомерность своих действий. Для разрешения приведенных следственных ситуаций проводится комплекс следственных действий ипринудительныхмер процессуального характера, который определяетсяследователем.
5. Виды и формы использования специальных экономических познаний. При этом указывается, что на первоначальном этапе расследования незаконного получения кредита наиболее часто применяются следующие виды специальных экономических познаний: самостоятельное использование специальных экономических познаний следователем; консультационно-справочная деятельность специалиста; участие специалиста в производствепроцессуальныхи следственных действий; организация и проведение ревизии и документальной проверки в рамках возбужденного уголовного дела; назначение экономических экспертиз.
6. Особенностиизъятиядокументов - принудительное получение от физических и (или) юридических лиц (независимо от подчиненности и формы собственности) информации, зафиксированной на материальных носителях с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать, установить обстоятельства, составляющие предметдоказывания.
7. Специфика установлениясвидетелейнезаконного получения кредита и тактические особенности их допроса.
8. Следственные ситуации, складывающиеся на последующем этапе расследования незаконного получения кредита; тактические особенности производства отдельных следственных действий, направленных на их разрешение.
9. Виды экономических экспертиз (судебно-бухгалтерские, финансово-экономические, финансово-кредитные и товароведческие), назначаемые в ходе расследования незаконного получения кредита и их роль в расследовании преступления.
Содержащиеся в диссертационном исследовании положения направлены на систематизацию, углубление, обогащение и конкретизацию особенностей методики расследования незаконного получения кредита, тактики проведения отдельных следственных действий, а так же на улучшение организации деятельности следователя с учетом складывающихся на момент расследования следственных ситуаций.
Апробация результатов исследования. Отдельные теоретические выводы и практические рекомендации, содержащиеся в диссертационном исследовании, докладывались на научно-практической конференции «Судебнаявласть России: история, теория, практика», проведенной в Московском гуманитарном университете в 2004 году, на кафедре криминалистики Московского университета МВД России в 2004 году, на научно-практической конференции «Законностьи правопорядок: проблемы и исследования», проведенной в Тульском региональном филиале Российской правовой академии МинистерстваюстицииРоссии в 2005 году. Основные теоретические выводы и практические рекомендации нашли свое отражение в шести научныхстатьяхи внедрены в практическую деятельность следователей органов внутренних дел Тульской области, специализирующихся на расследовании экономических преступлений. Отдельные положения диссертации используются в учебном процессе Тульского филиала Московского университета МВД России, Московского гуманитарного университета и др. при чтении лекций и проведении семинарских занятий.
Структура и объем исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений.

bibliography

Заключение диссертациипо теме "Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность", Петрухина, Ольга Анатольевна

Выводы проведеннойэкспертизыдолжны быть тщательным образом проанализированы и оцененыследователем. Мы согласимся с мнением В.М.Плескачевского, который пишет: «Хотя следователь не может овладеть специальными знаниями во всех областяхсудебнойэкспертизы, однако, это обстоятельство не освобождает от необходимости провести фактическую оценку заключения с точки зрения его научной обоснованности»1. В тех случаях, когдаследователюнепонятно заключение эксперта, когда имеются противоречия заключения с другими материалами уголовного дела, либо участники процесса не согласны с выводами эксперта, а также еслиследовательили обвиняемый сомневаются в достоверности проведенной экспертизы, то следователь должендопроситьэксперта, чтобы все сомнения и противоречия были устранены. Однако еслидопросэксперта не достиг своих целей, то следователь имеет право в соответствии со ст. 207УПКРФ, назначить дополнительную или повторнуюэкспертизу.
1ПлескачевскийВ.М. К оценке заключения судебпо-баллистической экспертизы с применением исследования на местепроисшествия// Вопросы судебной экспертизы. Баку, 1973, № 12. С. 217.
В некоторых случаях прирасследованиидел о незаконном получении кредита уследователяможет возникнуть необходимость в использовании нескольких отраслей экономических знаний, то есть в назначении и проведении комплексной экономической экспертизы, которую П.К.Пошюнасопределяет как «проводимое экспертами разных экономических специальностей исследование документов, отражающих взаимосвязанные хозяйственные операции и экономические плановые показатели, для решения одного или смежных вопросов и формирования общего вывода (заключения)»1. Назначение комплексной экономической экспертизы позволяет значительно сократить срокирасследованияуголовного дела, а также провести наиболее всестороннее экспертное исследование2.
Как показывает практика, в расследованиинезаконногополучения кредита, и нецелевого использования государственных кредитных средств, назначение и проведение экономическихэкспертизимеет определяющее значение. Однако в процессе подготовки и организации назначения экспертизследователисовершают ошибки, что отрицательно сказывается на качестве и сроках расследования уголовных дел. Это и неправильное понимание возможностей различных видов экономических экспертиз, отличия их от ревизии, пределов компетенции экспертов,неправомернаяформулировка вопросов эксперту, ошибки в оформлении направляемых на экспертизу материалов.
Последующий этап расследования незаконного получения кредита заканчивается тем, что следователь, производит проверку, уточнение и оценку собранныхдоказательств, подтверждающих предъявленное обвинение и основныедоказательства. В соответствии со ст. 215 УПК РФ, признав, что всеследственныедействия по уголовному делу произведены, а собранные доказательства достаточны для составленияобвинительного
1ПошюнасП.К. Научные основы судебной ревизии и судебно-экономических экспертиз. Автореферат дисс. доктораюрид. паук. JL, 1989. С. 32.
2ЛожкинаЕ.И. Правовые основы и тактика расследования незаконного получения кредита. Дисс. канд. юрид. наук. М., 1999. С. 149. заключения, следовательуведомляетоб этом обвиняемого и разъясняет ему его право, предусмотренное ст. 217 УПК РФ на ознакомление со всеми материалами уголовного дела. Полное проведение расследования незаконного получения кредита означает, что собран такой объем доказательств, который не оставляет сомнений ни в достоверности событияпреступления, ни в виновности обвиняемого. С их помощью должны быть установлены все обстоятельства, подлежащиедоказыванию. Вывод о достаточности доказательств делается на основе анализа их совокупности, где каждоедоказательствооценивается с точки зрения егоотносимости, допустимости и достоверности1.
После ознакомления с материалами уголовного дела участников предварительного расследования, следователь составляетобвинительноезаключение и направляет материалы уголовного делапрокурору(ч. 5 ст. 215 УПК РФ).
Практикой составленияобвинительныхзаключений по делам онезаконномполучении кредита, выработан примерный порядок изложения
-л доказательств и обоснование имивиновностиобвиняемого . После указания всех установочных данныхобвиняемого, следует подробное описание установленных в ходе расследования обстоятельств незаконного получения кредита (существообвинения, время и место совершения незаконного получения кредита, его способы, мотивы, цели), далее приводится формулировка предъявленного обвинения с указанием пункта, части,статьи176 Уголовного кодекса РФ, предусматривающей ответственность занезаконноеполучение кредита. Далее следователь приводит полученные в ходе расследования доказательства: показания обвиняемого и его отношение к предъявленномуобвинению(признал ли он своювину, если да, то в каком
1Комментарийк Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации в ред. Федерального закона от 29 мая 2002 года. Под общ. и научн. ред. д. ю. и., проф. А.Я. Сухарева. М., 2002. С. 403.
2 Как показала практика, доказательства вобвинительномзаключении по делам о незаконном получении кредита приводятся в произвольной форме с учетом требований статьи 220 УПК РФ. объеме), показанияпотерпевшейстороны - представителя кредитора; показаниясвидетелей, начиная с самых значимых; а также доказательства, полученные в ходе выемки иобысков, в ходе осмотров изъятых документов, из заключений проведенных экспертиз. Далее приводится информация, содержащаяся в справках, копияхприговоров, характеристиках обвиняемого, о наличии обстоятельств,смягчающихи отягчающих ответственность, о наличиисудимостии т.д.1
Таким образом, проведенное диссертантом исследование направлено на разработку методических рекомендаций, предложений, применение которых на практике будет способствовать повышению эффективности расследования незаконного получения кредита.
1 См.:ШмонинА.В. Указ. раб. С. 184.
191
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Результаты настоящего диссертационного исследования позволяют сформулировать следующие основные выводы, предложения и методические рекомендации, направленные на совершенствование методики расследования незаконного получения кредита:
1. К особенностям уголовно-правовой характеристики незаконного получения кредита и использования государственного целевого кредита не по прямому назначению относятся:
1) данноепреступноедеяние совершается при заключении определенного видасделки— получение кредита;
2) незаконное получение кредита -преступление, совершаемое только путем активных действий;
3) по конструкции рассматриваемый состав является материальным, то есть преступление считается оконченным с моментапричинениякрупного ущерба кредитору. Причем, последствия могут выражаться в форме упущенной выгоды;
4) вдиспозициистатьи прямо указан способсовершенияпреступления: путем предоставления заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии;
5) субъект преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ обладает специальным статусом, им может быть только индивидуальный предприниматель либо руководитель организации. А применительно к ч. 2 ст. 176 УК РФ круг субъектов преступлениязаконодателемвообще не определен. Ими могут быть: индивидуальный предприниматель, руководитель организации, имеющий право на получение и распоряжение государственным целевым кредитом; руководитель или работник коммерческого банка, осуществляющие операции с бюджетными средствами; физическое лицо, обладающее признакомвменяемостии достигшее возраста уголовной ответственности - 16 лет, также имеющее право на получение и распоряжение государственным целевым кредитом;
6) незаконное получение кредита может бытьсовершенов форме прямого и косвенногоумысла;
7) в рассматриваемомдеянииотсутствуют признаки хищения, хотя само преступление совершается скорыстнойцелью. Мотивы совершения данного преступления могут быть любыми;
8) в соответствии с ч. 3 ст. 15 УК РФ незаконное получение кредита относится к категориипреступленийсредней тяжести.
Приведенное диссертантомотграничениенезаконного получения кредита от смежных составов преступлений особенно важно, так как неправильная квалификацияпреступныхдействий может привести кнеобоснованномувозбуждению уголовных дел.
2. На основекриминалистическойхарактеристики незаконного получения кредита, автором представлены данные о подготовке кнезаконномуполучению кредита, способах совершения данного преступления исокрытияего следов, даны характеристики личностных качествпреступников, совершающих незаконное получение кредита и обстановки, которая, как показал анализ ситуации, сложившейся в настоящее время в кредитно-банковской сфере, благоприятствуетсовершениюанализируемого преступления, так как пока еще отсутствуетнадлежащийконтроль за деятельностью заемщика, несмотря на издание Федерального закона РФ «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 года.
К способам незаконного получения кредита относятся:подделкадокументов, служащих «основанием» получения кредита на льготных условиях, или использованиезаведомоподложных документов в целях незаконного получения кредита (92,6%);обманили злоупотребление доверием (39%);злоупотреблениедолжностными полномочиями и их превышение (32%);незаконнаяпередача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иногоимуществаза совершение действий в интересах дающего (9%);лжепредпринимательство(4,2%); шантаж и вымогательство (0,8%).
3. В диссертационном исследовании выделен ряд проблем, связанных сизъятиемдокументов, содержащих банковскую тайну на стадии принятия решения о возбуждении уголовного дела. У сотрудниковправоохранительныхорганов вызывают серьезные затрудненияизъятиеи приобщение к материалам проверки банковских документов, так как для этого требуется возбудить уголовное дело и получить согласиепрокурора, а чтобы возбудить уголовное дело необходимоизъятьбанковские документы. Разрешение данного замкнутого круга требует детальнойзаконодательнойразработки на уровне Федерального закона.
На стадии предварительного расследования изъятие документов в банках нередко сопровождается сопротивлением и нежеланием руководителей банковских и коммерческих структур выдавать необходимые для расследования документы, ссылающихся на коммерческуютайну, ее своеобразное понимание в собственных интересах. Предложенные автором рекомендации поизъятиюдокументов в банковских структурах помогутследователямизбежать ряда проблем.
4. Диссертант полагает необходимым законодательноурегулироватьпроцессуальный порядок назначения и проведения аудиторских проверок по инициативе правоохранительных органов и прямозакрепитьобязанность аудитора информировать указанные органы обо всех случаях обнаружения при проверках признаковхищения. Отсутствие этой нормы нивелируетдоказательственноезначение аудита и делает невостребованным его практическое, реальное применение при расследовании незаконного получения кредита.
5. Существующая потребность в специальных экономических познаниях, применяемых следователем в ходе расследования фактов незаконного получения кредита, обнаруживает устойчивую тенденцию к возрастанию, приобретает значение постоянно действующей закономерности, внутренне присущей деятельности правоохранительных органов, и способствующей наиболее эффективному и успешномурасследованиюнезаконного получения кредитных средств.
Необходимость применения специальных экономических познаний обусловлена следующими факторами:
- ориентированием в экономических обстоятельствах преступления и использованием данных о них в решенииследственныхзадач;
- применением следователем возможностей всех форм экономических познаний на основе использования своих собственных;
- определением конкретных бухгалтерских документов,уяснениемсодержания отраженных в них операций и методов получения документальных сведений;
- установлением задания ревизору или аудитору, определением момента использования данных документальной ревизии или аудиторской проверки; определением последовательности следственных действий, тактических приемов их проведения на основе использования специальных экономических познаний.
Проведенное диссертантом исследование позволило выделить и раскрыть виды экономических познаний, применяемые на первоначальном этапе расследования незаконного получения кредита, это: самостоятельное использование специальных экономических познаний следователем, консультационно-справочная деятельность специалиста, участие специалиста в производствепроцессуальныхи следственных действий, организация и проведение ревизии и документальной проверки в рамках возбужденного уголовного дела, назначение экономических экспертиз.
Практическое применение указанных видов позволит следователям избежать совершения ряда ошибок, ликвидировать недостаточное знание ими всех возможностей использования экономических познаний и наиболее эффективнорасследоватьнезаконное получение кредита. Это приведет к созданию устойчивой практики использования различных форм экономических познаний в ходе предварительного расследования.
7. К трудностям, сопровождающим изъятие и осмотр документов поделамо незаконном получении кредита, относятся: недостаточное знаниеследователямикруга документов, могущих иметь доказательственное значение, и ихпроцессуальногостатуса; отсутствие у них навыков по владению методикой анализа содержания документов, недостаточное знание признаков, содержащихся в документах и указывающих на факты незаконного получения кредита. С целью избегания указанных трудностей, в исследовании автором приводится круг документов, содержащих признаки преступления и подлежащих изъятию в ходе расследования незаконного получения кредита; учреждения и организации, где нужно ихизыматьи какую информацию доказательственного характера следователь может выявить изизъятыхдокументов.
8. При расследовании незаконного получения кредитадопрашиваются: главные бухгалтера и иные работники организации-заемщика; сотрудники банков и их служб безопасности; партнеры по коммерческой деятельности; лица, участвующие в подписании гарантийного письма (страховщики,поручители); лица, в собственности, которых имеется недвижимость, представленная в качестве залога;должностныелица из числа руководителей местных отделений фондов, территориальных звеньев отдельных ведомств, комитетов, органов специально созданных на местах для распределения бюджетных средств и регулирующих их использование; их заместители; представители казначейства; сотрудники налоговых органов.
Главные бухгалтера организаций-заемщиков допрашиваются в первую очередь, при ихдопросеустанавливается: вид деятельности и время действия юридического лица; порядок ведения и состояние бухгалтерского учета; ликвидность, оборачиваемость, рентабельность, финансовая независимость и обеспеченность основными и оборотными средствами; получение прибыли организацией за время ее деятельности; наличие ранее полученных непогашенных кредитов и долгов; источник возврата кредитных средств; перечень документов, представленных в банк в обоснование кредитной заявки и каково личное участие в их составлении; цели, на которые был получен кредит, источники его расходования и погашения; наличие ложных сведений, внесенных в документы, характеризующие хозяйственное положение и финансовое состояние организации; лица, ответственные за их внесение; причины, по которым кредит и проценты по нему не были погашены и иные обстоятельства.
При расследовании фактов получения льготных условий кредитования, незаконного получения и использования не по прямому назначению государственного целевого кредита, у данной категории свидетелей выясняются: наличие и характер льгот у предприятия; право на получение бюджетного кредита; направление его использования; их соответствие целевой программе, на реализацию которой выделен государственный кредит; нормативное и фактическое использование бюджетных средств; причины и размер суммы нецелевого использования государственного кредита; круг лиц, принявших решение об изменении направлений использования кредитных средств.
Проведениедопросовруководителей и сотрудников предприятия-заемщика, работников кредитного учреждения, сопровождаются одними и теми же трудностями: отказ в предоставлении некоторых сведений со ссылкой на коммерческую тайну. В таких случаях следователи должны помнить, что в соответствии со ст. 5 Федерального закона «О коммерческойтайне», коммерческую тайну не могут составлять следующие сведения:
1) о численности, о составе работников, о системе оплаты труда, об условиях труда, в том числе об охране труда, о показателях производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, и о наличии свободных рабочих мест (п. 5);
2) о задолженности работодателей по выплате заработной платы и по иным социальным выплатам (п. 6);
3) о нарушениях законодательства Российской Федерации и фактах привлечения к ответственности засовершениеэтих нарушений (п. 7);
4) о размерах и структуре доходов некоммерческих организаций, о размерах и составе их имущества, об их расходах, о численности и об оплате труда их работников, об использовании безвозмездного трудагражданв деятельности некоммерческой организации (п. 9);
5) о перечне лиц, имеющих право действовать бездоверенностиот имени юридического лица (п. 10).
Не относятся к коммерческой тайне сведения, содержащиеся в:
1)учредительныхдокументах юридического лица (п. 1);
2) документах, подтверждающих факт внесения записей о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствующие государственные реестры (п. 1);
2) документах, дающих право на осуществление предпринимательской деятельности (п. 2).
9. На первоначальном этапе расследования незаконного получения кредита складываются следующие следственные ситуации:
1) установлен факт незаконного получения кредита, имеетсяподозреваемыйв совершении преступления, который дает правдивые показания - 24%;
2) установлен факт незаконного получения кредита, имеются данные, прямо указывающие наподозреваемого, но он отрицает свою причастность к совершениюинкриминируемогоему преступления - 50%;
3) установлен факт незаконного получения кредита,преступникизвестен, но скрывается и его местонахождение неизвестно — 12%;
4) установлен факт незаконного получения кредита, подозреваемый дает показания, а работники банка отрицают неправомерность своих действий - 14%.
Для их разрешения проводятся: выемка и осмотр документов,обыск, допросы, назначение и проведение документальных проверок и ревизий, наложениеарестана имущество и расчетные счета подозреваемого,задержаниеподозреваемых, проведение личного обысказадержанного, допрос подозреваемого, получение образцов для сравнительного исследования.
На последующем этапе расследования незаконного получения кредита, началом которого является привлечение лица в качестве обвиняемого, могут иметь место следующие следственные ситуации:
1) установлены всесоучастникипреступления, обвиняемый признает свою вину, работники банка не отрицаютнезаконностьвыдачи кредита — 25%;
2)обвиняемыйотрицает свою вину в незаконном получении кредита, работники банка признают незаконность своих действий, направленных на выдачу кредитных средств - 14%;
3) обвиняемый признает свою вину, работники банка отрицают незаконность получения кредита - 42%;
4) лицо, обвиняемое всовершениипреступления, скрылось от органов предварительного следствия - 19%.
Нами рассмотрены особенности производства отдельных следственных действий на последующем этапе расследования незаконного получения кредита, в том числе: осмотра предметов и документов, допрос обвиняемого, очная ставка, выемки, допрос свидетелей, допрос специалиста, повторные и (или) дополнительные экспертизы,предъявлениедля опознания.

Список литературы диссертационного исследованиякандидат юридических наук Петрухина, Ольга Анатольевна, 2006 год

1. Нормативно-правовые акты, официальные материалы:
2.КонституцияРоссийской Федерации. М.: Юрид. лит., 1993. - 64 е.;
3. ГражданскийкодексРоссийской Федерации. Часть вторая. Текст,комментарии, алфавитно-предметный указатель. / Под ред. О.М.Козырь, А.Л. Маковского, С.А. Хохлова. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996;
4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. М., 2005;
5. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 21 июля 2005г.) //Ведомостисъезда нар. деп. вРСФСР, ст. 357, № 27, 6 декабря, 1990 г.; Российская газета, 2005, 28 июля;
6. Федеральный закон от 20 февраля 1995 года № 24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации» (в ред. от 10.01.2003) // Российская газета, 1995, 22 февраля;
7. Федеральный закон от 14 июня 1995 года № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 22.08.2004) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 25, ст. 2343;
8. Федеральный закон от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 29.12.2004) // Российская газета, 1995, 29 декабря;
9. Федеральный закон от 4 июля 1996 года № 85-ФЗ «Об участии в международном информационном обмене» (в ред. от 29.06.2004) // Российская газета, 1996, 11 июля;
10. Федеральный Закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 30.06.2003) // Российская газета, 1996, 28 ноября;
11. Федеральный закон от 31 мая 2001 года № 73-Ф3 «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (в ред. от 30.12.2001) // Российская газета, 2001, 5 июня;
12. Федеральный Закон от 7 августа 2001 года №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. от 30.12.2004) // Российская газета, 2001, 9 августа;
13. Федеральный закон от 29 июля 2004 года № 98-ФЗ «О коммерческойтайне» // Российская газета, 2004, 5 августа;
14. Федеральный закон от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ «О кредитных историях» (в ред. от 21.07.2005) // Российская газета, 2005, 13 января;
15.ПостановлениеПравительства РФ от 8 апреля 2004 года № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетногонадзора»// Российская газета, 2004, 13 апреля;
16. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 года № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» //Российская газета, 2004, 17 июня;
17. Распоряжение Правительства РФ от 30 июля 2004 года № 1024-р «О переподчинении федеральных органовисполнительнойвласти» // Российская газета, 2004, 11 августа.
18. Приказ Министерства финансов РФ от 14 апреля 2000 года № 42н «Об утверждении инструкции о порядке проведения ревизий и проверокконтрольно-ревизионными органами Министерства Финансов РФ» // Финансовая газета, 2000, № 23;
19. Приказ ФСФО России от 23 января 2001 года № 16 «Об утверждении «методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» // Вестник ФСФО РФ, 2001, №2;
20. ПриказМинюстаРФ от 20 декабря 2002 года N 347 «Об утверждении инструкции по организации производствасудебныхэкспертиз в судебно-экспертных учреждениях системы МинистерстваюстицииРоссийской Федерации //Российская газета, 2003, 25 января;
21. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" // Финансовая газета, 2003, № 33;
22. Приказ Минюста РФ от 23 декабря 2004 года N 196 "Об утверждении положения об аттестации экспертов в государственных судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации" // Российская газета, 2005, 19 января.
23. ПриказМВДРФ от 02 августа 2005 года № 636 «Об утверждении инструкции о порядке проведения сотрудникамимилициипроверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности» // Российская газета, 2005, 12 августа.
24. Методические рекомендации по организациирасследованийв кредитно-финансовой сфере //БюллетеньСледственного Комитета МВД России. 1998. -№ 1;
25. Методические рекомендацииВНИИМВД РФ «Расследование хищений,совершаемыхв кредитно-финансовой сфере с использованиемэлектронных средств доступа» // БюллетеньСледственногоКомитета МВД России. 2000. -№ 5.1.. Комментарии:
26.БезлепкинБ.Т. Комментарий к Уголовно-процессуальномукодексуРоссийской Федерации (постатейный). М., 2002.- 782 е.;
27.Комментарийк Уголовному кодексу Российской Федерации. Изд-е 2-е, изм. и доп. Под общей редакциейСкуратоваЮ.И. и Лебедева В.М. М., Изд. группа ИНФРА М-НОРМА, 1997.- 867 е.;
28. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации в редакции Федерального закона от 29 мая 2002 года / Под общ. и научн. ред. д.ю.н., проф. А.Я. Сухарева. М.: НОРМА, 2002. - 896 е.;
29. Комментарий к Уголовному Кодексу РФ / Под ред. A.B. Наумова. -М.: ЮРИСГЬ, 2003. 782 е.;
30.ЛопашенкоH.A. Преступления в сфере экономической деятельности (Комментарий к главе 22 УК РФ). Серия «Закон и общество». Ростов-на-Дону: «Феникс», 1999. -238 е.;
31. Уголовный кодекс РФ. Историко-правовой комментарий./ Под ред. Ю.Я. Чайки. М.: НОРМА, 2004.- 626 е.;
32. I. Книги и монографии, учебная литература:
33.АтанесянГ.А., Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия. М., 1989. -289 е.;
34.БелкинP.C., Лившиц Е.М. Тактикаследственныхдействий. М.: «Новый Юрист», 1997,- 176 е.;
35.БелкинP.C. Курс криминалистики в 3 томах. Т.З.Криминалистическиесредства, приемы и рекомендации. М.:ЮРИСТЪ, 1997. -480 е.;
36.БелкинP.C. Использование специальных познаний для выявления и раскрытияпреступленийв сфере экономики // Организация борьбы спреступлениями в сфере экономики / Под ред. Н.Б. Егорова. М., 1994. -Гл.10. -111 е.;
37.БобровВ.К. Стадия возбуждения уголовного дела: М.:МЮИМВД России, 1997.-69 е.;
38.БогомоловA.M. Судебная финансово-экономическая экспертиза поделамо незаконном получении кредита и банкротстве. М.: «Издательство ПРИОР», 2002.- 176 с.;
39.БеловA.A., Белов А.Н. Судебно-бухгалтерскаяэкспертиза. М., 2004. 634 е.;
40.БелозеровЮ.Н., Рябоконь В.В. Производство следственных действий. М.: МССШМ МВДСССР, 1990. 66 е.;
41.БелухаН.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.: «Дело ЛТД», 1993. 272 е.;
42. Бернам У.,РешетниковаИ.В., Прошляков А.Д. Судебнаяадвокатура. СПб., 1996. 186 е.;
43.БрокгаузФ.А., Эфрон И.А. Энциклопедический словарь. СПб, 1904. Том 9.-432 е.;
44.ВасильевА.Н. О криминалистической классификации преступлений // Методикарасследованияпреступлений. М., 1976. 278 е.;
45.ВасильевА.Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений. М., 1978. 131 е.;
46.ВасильевА.Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений. М.: ЛексЭст, 2002. 76 е.;
47.ВасильевА.Н., Яблоков Н.П. Предмет, система и теоретические основыкриминалистики. М., 1984. 198 е.;
48.ВасильевА.Н., Карнеева Л.М. Тактикадопросапри расследовании преступлений. М., 1970. 56 е.;
49.ВетровН.И. Уголовное право. Общая часть: Учебник для вузов. -М.: «ЮНИТИ-ДАНА», «Закон и право», 1999. 328 е.;
50.ВеховВ.Б. Компьютерные преступления: способысовершенияи раскрытия. М.: Право и Закон, 1996. 187 е.;
51. Выявлениехищенийэкономико-криминалистическими средствами. Под общ. ред. С.П.Голубятникова, Г.В. Дашкова, В.Г. Танасевича. Горький, 1983.-286 е.;
52.ГавлоВ.К. О следственной ситуации и методике расследования хищений, совершаемых с участиемдолжностныхлиц // Вопросы криминалистической методологии, тактики и методики расследования. М., 1973.- 143 е.;
53.ГаврилинЮ.В., Шурухнов Н.Г. Криминалистика: методика расследования отдельных видов преступлений. / Под ред. профессора Н.Г.Шурухнова. М.: Книжный мир, 2004. 468 е.;
54.ГаритовскаяЭ.В., Прохорова Е.В. Организация судебно-бухгалтерскойэкспертизыследователем. М., 1981.-64 е.;
55.ГаухманЛ.Д., Максимов C.B. Преступления в сфере экономической деятельности. М.: Учебно-консультативный центр «ЮрИнфоР», 1998. -382с.;
56.ГерасимовИ.Ф. Некоторые проблемы раскрытия преступлений. Свердловск, 1975. 188 е.;
57.ГолубятниковС.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. М.:ИМЦГУК МВД России. 2002. - 136 е.;
58.ГригорьевВ.Н., Победкин А.В., Яшин В.Н.,АксеновВ.В. Проверка сообщения опреступлениикак форма уголовно-процессуального доказывания. М., 2004. 283 е.;
59. Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка. Т.2. М., 1981.-779 е.;
60. Демченко В. «О показанияхсвидетелейпо судебным делам. По русскому праву до Петра Великого». Киев, 1959. 154 е.;
61.ДмитриенкоТ.М., Чаадаев С.Г. Судебная (правовая) бухгалтерия. М., 1999.-336 е.;
62.ДолгиновС.Д. Использование обыска в раскрытии,расследованиии предотвращении преступлений. М.: ЮИ МВД РФ, 1997. 56 е.;
63.ДоспуловГ.Г. Психология допроса на предварительном следствии. М., 1976. -164 е.;
64.ДубоносовЕ.С. Судебная бухгалтерия: Учебно-практическое пособие. -М.: Книжный мир, 2004. 252 е.;
65.ДубровицкаяЛ.П., Лузгин И.М. Планирование расследования. М., 1972.- 136 с.;
66.ДубоносовЕ.С., Петрухин A.A. Судебная бухгалтерия: Курс лекций + учебно-методический комплекс. М.: «Книжный мир», 2005. 197 е.;
67.ДьячковA.M. Применение специальных бухгалтерских познаний при расследовании хищений. М.: Спарк, 2000. -123 е.;
68.ЕфимичевС.П., Кулагин Н.И., Ямпольский А.Е.Допрос. Волгоград: Высшая следственная школа МВД СССР, 1978.- 46 е.;
69.ЗакатовA.A., Оропай Ю.Н. Использование научно-технических средств и специальных знаний в расследовании преступлений. Киев:РИОМВД УССР, 1980.- 104 е.;
70.ЗакатовA.A., Цветков С.И. Тактика допроса при расследовании преступлений, совершаемых организованнымипреступнымигруппами. М.: МЦ приГУКМВД России, 1998. 36 е.;
71.ИвановС.Ф. Бухгалтерская экспертиза всудебномпроцессе. СПб, 1913.-222 е.;
72.КадниковН.Г. Квалификация преступлений (теория и практика). М.: БЧ интернешнл Лтд., 1999. 168 е.;
73.КолесниченкоА.Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений. Харьков. 1976. 157 е.;
74.Криминалистика(актуальные проблемы). Под ред. Е.И.Зуева, М.: Академия МВД СССР , 1988. 148 е.;
75. Криминалистика / Под ред. И.Ф.Герасимова, Л.Я. Драпкина. М., 1994.-489 е.;
76. Криминалистика. Учебник для вузов МВД России. Т.2. Техника, тактика, организация и методика расследования преступлений. Ред.кол.:СмагоринскийБ.П., Волынский А.Ф., Закатов A.A.,ФилипповА.Г. Волгоград, 1994. 554 е.;
77.Криминалистическаяметодика расследования отдельных видов преступлений. 4.1 / Под ред. А.П.Резвана, М.В. Субботиной. М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2002. 264 е.;
78. Курс криминалистики.Особеннаячасть. Т. 2. / Отв. ред. В.Е.Корноухов. М., 2004. - 541 е.;
79.ЛаричевВ.Д. Злоупотребления в сфере банковского кредитования. Методика ихпредупрежденияМ.: ЮрИнфоР, 1997. - 263 е.;
80.ЛевиA.A., Пичкалева Г.И., Селиванов H.A. Проверка и получение показанийследователем. М., 1987.- 196 е.;
81.МельниковаЭ.Б. Участие специалиста в следственных действиях. М., 1964.- 126 е.;
82. Методический обзор судебно-следственной практики расследования уголовных дел опреступлениях, предусмотренных ст. 176 УК РФ.Следственныйкомитет при МВД РФ. 2003;
83.МихайловА.И.,