Морозов Андрей Владимирович. Теневые финансовые доходы и инновационные банковские инструменты противодействия их легализации в России

brief description

Морозов Андрей Владимирович. Теневые финансовые доходы и инновационные банковские инструменты противодействия их легализации в России : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Морозов Андрей Владимирович; [Место защиты: Моск. фин.-пром. акад.].- Москва, 2009.- 194 с.: ил. РГБ ОД, 61 10-8/745

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Теоретические основы и методологические принципы исследования инновационных банковских инструментов противодействия легализации теневых доходов 14
1.1. Теневые доходы и доходы, полученные преступным путем: единство и различие 14
1.2. Экономические предпосылки противодействия банковского сектора России легализации теневых денег и методы их интеграции в легальный финансовый сектор 35
1.3. Финансовый мониторинг теневых доходов: особенности его осуществления в современных российских условиях 48
1.3.1. Система административного контроля противодействия легализации теневых доходов 48
1.3.2. Инструменты противодействия легализации денег и надзорная роль Банка России в их применении 53
Глава 2. Инновационные банковские инструменты противодействия поступления теневых доходов в банковскую систему с учетом международного опыта 62
2.1. Сравнительный анализ противодействия легализации доходов в различных странах. Международное сотрудничество в этой области 62
2.2. Особенности противодействия отмыванию теневых доходов в условиях финансово-экономического кризиса 83
2.3. Формирование дифференцированной тарифной политики с использованием специального финансового анализа и финансовой политики для противодействия легализации
теневых доходов 99
2.3.1. Дифференцированная тарифная политика 103
2.3.2. Финансовая политика банка 108
2.3.3. Специальный финансовый анализ 114
Глава 3. Апробация дифференцированной тарифной политики противодействия отмыванию теневых доходов 122
3.1. Алгоритм формирования дифференцированной тарифной политики противодействия отмыванию теневых доходов, легализуемых посредством обналичивания денежных средств с использованием специального финансового анализа и финансовой политики 122
3.2. Разработка и внедрение дифференцированной тарифной политики на примере снятия наличных 138
3.3. Оценка экономической эффективности инновационных банковских инструментов 147
Заключение 153
Библиографический список 158
Приложения 175

Введение к работе

Актуальность исследования. Вцентре внимания международного сообщества находится проблема легализации доходов, полученных преступным путём, под которой понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами, иным имуществом или правами на него, полученными в результате управления (владения) теневыми финансовыми потоками.
Отмывание денег используется в таких общественно опасных видах деятельности, как незаконный оборот наркотиков и оружия, терроризм, вымогательство и контрабанда. Результатом незаконной, теневой деятельности являются теневые доходы.Впроцессе их легализации нередко злоупотребляют услугами кредитных организаций (КО), используя недоработки механизмов защиты и противодействия, что, в конечном счете, наносит вред экономической безопасности стран, приводит к сращиванию теневого финансового рынка с легальным бизнесом.Вкомпетенцию КО не может входить борьба с организованной преступностью и ее доходами, тем не менее, КО имеют возможность оказывать влияние на выявление теневых доходов и их владельцев среди своих клиентов.
До настоящего исследования не акцентировалось внимание на том, что банки не имеют возможности дифференцировать теневые и преступные деньги. Для того, чтобы отнести те или иные деньги к преступным, необходимо доказать, что они получены в результате совершения преступления. Банки не имеют такой возможности, поэтому им приходится противодействовать теневым деньгам в целом. Теневые деньги более широкое понятие, что значительно усложняет задачу КО по выявлению теневых денег. Банкам приходится выявлять теневые деньги при выявлении попыток их легализации без определения их первичного источника.
Поскольку выявление, противодействие легализации теневых доходов
не может принести КО прямого дохода, приоритет в обеспечении данного
направления их деятельности незначительный. Вместе с тем КО сталкиваются с различными санкциями, вплоть до самой существенной - отзыв лицензий на осуществление банковской деятельности, если они уклоняются от выявления теневых доходов.
Глобализация финансовых рынков увеличила масштабы перелива капитала и усилила факторы риска легализации и неопределенности при определении источников доходов. Интенсификация международного движения капитала обусловливает процесс глобализации части мирового финансового рынка, где отмываются преступные деньги. Сегодня уже можно анализировать глобальные последствия "отмывания" денег для мировой экономики в целом.
Анализ генезиса реформируемой отечественной финансовой системы и отдельных ее секторов выявил одну из наиболее значимых и трудно решаемых проблем — обеспечение противодействия легализации теневых денег и пресечение криминальных финансовых потоков, расширение сфер которых связано с особенностями развития институциональной организации финансовой системы, обеспечения эффективности функционирования в современных рыночных условиях. Скачкообразные темпы развития рыночной экономики России обусловили формирование обособленной ниши теневого бизнеса. Сложившиеся масштабы "неформальной" экономики явились в значительной мере итогом реализации избранной модели трансформационных процессов в рыночной экономике.
Радикальные экономические меры по созданию механизма противодействия нелегальным финансовым потокам и обеспечению их легитимной прозрачности требуют от исследователей разработки новых экономических подходов и концепций. Для формирования в банках и других кредитных организациях эффективной системы мониторинга финансовых потоков клиентов необходимо использование новых инструментов, позволяющих ограничить вливание теневых денег в банковский сектор за счет создания уже на ранних стадиях невыгодных экономических условий, чем и определяется актуальность выбранной темы.
Степень разработанности проблематики диссертационного исследования.Первые научные исследования теневых денежных потоков появились в США и странах западной Европы в конце XX века. Большая часть из них имела закрытый характер и осуществлялась как корпорациями (в рамках конкурентного анализа, маркетинга, промышленного шпионажа), так и государственными структурами (внутренние и межгосударственные финансовые отношения). В дальнейшем теневые финансы стали объектом изучения международных организаций, прежде всего ООН. Многие принципиальные положения, связанные с развитием теневых финансов, получили свое развитие в работах таких зарубежных специалистов, как П. Гутман, Б. Далаго, Э. Де Сото, А. Картрайд, Р. Кларк, В. Рейсмен, А. Уайли, Ф. Шнайдер и другие. Основное внимание в их исследованиях уделялось изучению и выявлению нелегального оборота финансовых потоков, определению нелегальных доходов, путей и стадий их легализации. Существующее мировое научное знание не дает единого понимания понятий теневых и преступных денег. Исследователи всего мира не рассматривали пути использования полученного приращения научного знания кредитными и финансовыми организациями, т.е. профессиональными участниками денежного рынка, где легализуются теневые доходы.
В настоящее время в России различными аспектами теневых, или неформальных финансов занимаются международные организации, структуры РАН, МВД, научные негосударственные структуры и другие организации. За последние пять лет по вопросам, связанным с теневыми финансовыми потоками, опубликована обширная литература. Среди современных исследователей теневого денежного рынка можно выделить Абакумова H.H., Анищенко Е.В., Болотского Б.С., Давтяна М.А., Есипова В.М., Заспенко В.В., Зубкова В.Н., Ковалева A.M., Ковалеву Е.Ю., Касьянова
A.B., Миркина Я.М., Мовсесяна А.Г., Мокрова Г.Г., Суринова А.Е., Фетисову Т.В., Юрчука А.Б. и других. В целом научные труды указанных авторов посвящены отдельным проблемам теории и практики неформальных денежных потоков. Авторами выявлялись отдельные сущностные экономические черты теневой экономики.
Вместе с тем исследования не охватывали теневой рынок в целом, не проводилась оценка теневого сектора, не был рассмотрен теневой рынок в качестве сегмента действующего финансового рынка. Большинство исследований неформального финансового сектора при неоспоримой научной полезности не имеют непосредственной практической значимости для коммерческих банков, в то время как именно на КО действующим законодательством возложена роль противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Нет специального исследования, которое рассматривает тарифную политику как один из инструментов банка в процессе противодействия легализации денег. Российскими учеными не выделяются основные характерные черты проявления теневых денежных средств, которые банки смогли бы использовать в работе по ПОТД.
Актуальность темы и степень ее разработанности определили цель, задачи, объект и предмет исследования.
Цель исследования— раскрыть экономическое содержание процесса противодействия легализации теневых денежных средств российскими банками и обосновать новые банковские инструменты этого процесса.
Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующихзадач:
на основе обобщения и сравнения исследований российских и зарубежных авторов раскрыть понятие теневых денег, экономическое содержание процесса противодействия их легализации, определить роль мониторинга банками финансовых операций своих клиентов в этом
процессе;
разработать критерии структурирования клиентской базы банка на основе выявления характерных признаков неблагонадежных клиентов и определить характерные направления легализации теневых доходов;
выявить инновационные банковские инструменты противодействия легализации денежных средств и разработать механизм внедрения этих инструментов;
определить и доказать взаимосвязь методов тарифной политики КО с изменением количества неблагонадежных клиентов и теневых денежных средств, оценить альтернативную полезность для банка от использования инновационных методов тарифного регулирования.Объектом исследованияявляется движение теневых денежных средств
в российском банковском секторе.
Предмет исследования— банковские инструменты, регулирующие финансовые отношения кредитной организации с клиентами, скрывающими источники происхождения доходов.
Теоретическая и методологическая основы исследования.Теоретическую базу исследования составили фундаментальные положения экономической науки, теории финансов и кредита, труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные различным аспектам теории и практики выявления теневых денег. В качестве методологической основы исследования использовались различные методы научного познания: аналогия, индукция, дедукция, синтез, абстрагирование, сопоставление, обобщение, сравнительный анализ, специальные методы экономического анализа: метод графических таблиц, экономико-статистические группировки.
Информационно-эмпирической базойпослужили данные Федеральной службы государственной статистики (Росстат), Банка России, Министерства финансов РФ, Министерства внутренних дел РФ, материалы научных публикаций и периодической печати, данные официальных сайтов
коммерческих банков, а также разработки, наблюдения и расчеты соискателя, законодательные и нормативно-правовые документы Российской Федерации.
Наиболее существенные новые научные результаты, полученные лично соискателем, и выносимые на защиту.
Раскрыты следующие инновационные банковские инструменты предотвращения легализации теневых доходов:
дифференцированная тарифная политика;
специальный финансовый анализ.
Доказано, что дифференцирование тарифной политики и имплементирование специального финансового анализа формируют особую финансовую политику банка, которая позволяет осуществлять эффективное противодействие легализации денежных средств. Показано, что каждый инструмент в отдельности способствует предотвращению легализации, однако наибольшее воздействие на этот процесс они оказывают в комплексе.
1. Обоснованы принципы разработки дифференцированной тарифной политики, как инструмента противодействия легализации теневых финансовых доходов:
принцип повышающей шкалы: введение дифференцированных ставок тарифа (по видам услуг и в зависимости от объема/количества операций) позволяет повышать тарифы в зависимости от интенсивности востребования выявленных рисковых услуг;
принцип ретроспективы: изменение ставки тарифа в зависимости от количества/объема операций, востребованных в предшествующий период;
принцип заградительного тарифа:установление заведомо высоких ставок по тем операциям или их совокупности, которые имеют риск легализации доходов, что позволяет создать экономически невыгодные условия для неблагонадежных клиентов, использующих банковские операции для легализации теневых доходов;
принцип публичности: декларирование тарифов в открытых источниках для упреждающего информирования новых клиентов об экономической нецелесообразности отмывания денег в банке.
Реализация инновационных принципов дифференцированной тарифной политики позволит банку уменьшить число рисковых клиентов, потенциально способных осуществлять банковские операции для легализации денег.
3. Обоснованы критерии сегментации клиентов на безрисковых (благонадежных) и рисковых (неблагонадежных) по наличию риска легализации доходов при осуществлении банковских операций, позволяющие на начальных стадиях взаимоотношений между банком и клиентом выявить потенциальный риск легализации теневых доходов в процессе обслуживания. Выделены критерии сегментации (основной вид деятельности (согласно ОКВЭД, ОКОНХ), годовой оборот денежных средств, численность постоянного персонала субъекта хозяйствования, профилированность хозяйственных операций, идентификация лиц, принимающих решения (ЛПР), соответствие финансовых показателей среднеотраслевым, соответствие формальных руководителей ЛПР, частота смены владельцев бизнеса, срок существования бизнеса) и разработана последовательность сегментации:
расчет эталонных значений показателей деятельности безрисковых клиентов методами специального финансового анализа на основе истории обслуживания;
сопоставление значений критериев анализируемого клиента с эталонными значениями безрисковой группы методами скоринга;
принятие решения об отнесении клиента к рисковому или благонадежному сегменту.
На основе анализа предпочтений клиентов банка выявлены характерные направления легализации теневых доходов в разрезе банковских
продуктов и услуг, используемые на этапе "расслоение". К ним относятся: расчетно-кассовое обслуживание, зарплатные проекты, дистанционное банковское обслуживание. Определены тенденции смещения востребованности услуг в сторону пластиковых карт и дистанционного обслуживания в среднесрочной перспективе.
Впервые разработан алгоритм саморегуляции клиентского потока банка посредством финансовых фильтров. В отличие от сложившейся практики предложенный алгоритм является централизованным и не требует сопровождения в территориальных подразделениях банка, непосредственно задействованных в обслуживании клиентов. Разработаны шаги внедрения:
обоснование принципов дифференциации тарифной политики банка, позволяющих на начальной стадии исключить новых клиентов с теневыми потоками;
определение особенностей потребительского поведения благонадежных и неблагонадежных клиентов на основе анализа их деловой активности;
обеспечение саморегуляции клиентского потока: клиенты банка самостоятельно анализируют параметры банковского предложения на их обслуживание и принимают управленческое решение, исходя из эффективности использования собственных финансовых средств;
избирательное влияние на неблагонадежных клиентов путем изменения стоимости их операций; при этом предложение для благонадежных клиентов остается конкурентоспособным.
Разработанный алгоритм позволяет оптимизировать аналитическую работу по противодействию отмыванию теневых доходов, снизить трудозатраты на ее проведение, за счет централизации сопровождения.
Выявлена альтернативная полезность для банка от внедрения инновационных банковских инструментов противодействия легализации теневых доходов. На примере использования дифференцированной тарифной политики по операциям по снятию наличных денежных средств произведен
расчет экономической эффективности. Расчет показал, что использование инновационных инструментов противодействия легализации теневых доходов позволит не только сократить размеры теневых денег, легализуемых через банк, но и существенно снизить затраты труда банковских служащих. Экономическая эффективность просчитана по многовариантному сценарию использования высвобождающихся трудоресурсов:
извлечение дополнительного дохода от перепрофилирования работников;
экономия издержек на фонд оплаты труда от сокращения персонала.
Наиболее существенные результаты соответствуют
п. 9.10. «Финансовые инновации в банковском секторе» паспорта научной специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.
Научная новизнадиссертации заключается в решении научной задачи по обоснованию инновационных банковских инструментов противодействия легализации теневых доходов, доказательстве эффективности их применения для сокращения теневого финансового оборота в банковском секторе, снижения числа неблагонадежных клиентов банков.
Теоретическая значимость исследованиязаключается в приращении научных знаний о процессе противодействия легализации теневых денежных потоков в банковском секторе и предложенных подходах к построению эффективной системы финансовых методов противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем. Основные положения диссертации могут применяться в преподавании курсов: «Банковское дело», «Банковский менеджмент», «Банковский маркетинг» и спецкурсов: «Банковский розничный бизнес», «Управление клиентскими межбанковскими расчетами».
Практическая значимостьисследования состоит в возможности внедрения разработанных рекомендаций по формированию эффективной системы противодействия легализации теневых доходов во всех банках посредством изменения политики регулятора (Банка России), что позволит
уменьшить циркуляцию теневых финансовых потоков на макроуровне (в масштабах страны) и станет дополнительно поддерживать развитие легального финансового рынка. Внедрение предлагаемых методов в отдельном банке позволит на микроуровне существенно снизить трудозатраты и улучшить финансовые результаты банка за счет альтернативного экономического эффекта.
Апробация и реализация результатов исследования.Основные положения диссертации апробированы в докладах на первой ежегодной научной сессии преподавателей и аспирантов «Роль бизнеса в трансформации российского общества - 2006» (17-19 апреля 2006г., Москва, МФПА); второй ежегодной научной сессии преподавателей и аспирантов «Роль бизнеса в трансформации российского общества - 2007» (17-19 апреля 2007г., Москва, МФПА), международной научно-практической конференции «Экономико-прикладные зада