Оперативно-розыскное предупреждение и оперативно-розыскное сопровождение расследования хищений в кредитно-банковской сфере

brief description

Год:

2000

Автор научной работы:

Фирсов, Виталий Викторович

Ученая cтепень:

кандидат юридических наук

Место защиты диссертации:

Санкт-Петербург

Код cпециальности ВАК:

12.00.09

Специальность:

Уголовный процесс; криминалистика; теория оперативно-розыскной деятельности

Количество cтраниц:

205

Оглавление диссертациикандидат юридических наук Фирсов, Виталий Викторович

ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА I. ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКАХИЩЕНИЙВ КРЕДИТНО-БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ.
§ 1. Понятие и элементы оперативно-розыскной характеристики хищений.
§ 2. Способысовершенияхищений, как элемент оперативно-розыскной характеристики.
§ 3. Характерные особенности личностипреступника, как элемент оперативнорозыскной характеристики.
ГЛАВА II.ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНОЕПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ ХИЩЕНИЙ
ВКРЕДИТНО-БАНКОВСКОЙСФЕРЕ.
§ 1. Выявление хищений, как элемент оперативно-розыскногопредупрежденияхищений.
§ 2. Оперативно-розыскноепредупреждениехищений в кредитно-банковской сфере
§ 3. Оперативно-розыскное содействие оперативных сотрудниковБЭПс сотрудниками службы безопасности банковских учреждений, как элемент оперативно-розыскного предупреждения хищений.
ГЛАВА III. ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНОЕСОПРОВОЖДЕНИЕРАССЛЕДОВАНИЯ
ХИЩЕНИЙ В КРЕДИТНО-БАНКОВСКОЙСФЕРЕ.
§ 1. Осуществление оперативно-розыскных мероприятий, как элемент оперативно-розыскного сопровождения хищений.
§ 2. Оперативно-розыскное сопровождениерасследованияхищений в кредитно-банковской сфере.
§ 3.Прокурорскийнадзор за соблюдением законности в ходе осуществления оперативно-розыскного сопровождения расследования хищений в кредитно-банковской сфере.

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Оперативно-розыскное предупреждение и оперативно-розыскное сопровождение расследования хищений в кредитно-банковской сфере"

Развитие научно-технического прогресса обусловило усовершенствование форм денежного обращения и механизмаправоотношенийв кредитно-банковской сфере. Одновременно значительно возросло количествосовершаемыхэкономических хищений, орудия совершенияпреступленийв сфере деятельности банковских учреждений.
Практика деятельности российских банков повседневно свидетельствует об их повышеннойкриминогенности, уязвимости к преступным посягательствам со стороны различного родакриминальныхструктур, а также отдельных лиц. В то же время, изменения в отношениях собственности, образование новой экономической реальности повлекли за собой необходимость значительного перераспределения специализации оперативных подразделений по борьбе с экономическимихищениями(в зависимости от распространенности икриминогеннойактивности определенных сфер экономической деятельности: потребительский рынок, бюджетная сфера, внешнеэкономическая деятельность, кре-дитно-банковская сфера,коррупцияи др.). Правоохранительные органы РФ должны были в короткий срок противопоставить росту экономического базиса организованнойпреступностисвое умение эффективного предупреждения ирасследованияуказанных хищений. Однако, как показала практическая действительность, реальность поставленной передправоохранительнымиорганами России возможностей борьбы спреступностью, увы, еще далека от совершенства.
Приводимые тенденции и показатели, отраженные в обзореКМУСК МВД России, характеризуют состояние банковской преступности за период 1997 года.
На протяжении года выявлено 29160хищений, связанных с кредитно-финансовой системой. Из них 6420 (22%) - в крупном или особо крупном размере. 4190 хищенийсовершеныорганизованными преступными группами,
23128 из них составляютхищения, количество которых по сравнению с 1996 г. возросло на 95,1%.
В банковской системе России выявлено 9693 хищения. В том числе 4825 хищенийчужогоимущества, включая 3047 случаевмошенничестваи 1612 случаев присвоениявверенногоимущества, то есть хищения,совершенныедругими способами, встречаются в единичных случаях. Так, в банкахсовершеновсего 27 краж денежных средств, 2грабежаи 18 разбойных нападений.
В системе Центрального банка России выявлено 420 хищений, 2658 - в Сбербанке России и 1932 - в коммерческих банках. В истекшем году по количествусовершенныххищений лидирует система Сбербанка России. В числе зарегистрированных в системах Центрального банка и Сбербанка России хищений 771 случай хищения путем присвоения илирастратыи 300 должностных хищений, которые совершены сотрудниками этих банков.
Следователямиорганов внутренних дел закончены производством уголовные дела о 20458хищенияхв кредитно-финансовой сфере, из которых более 17 тысяч (85,5% от числа оконченных) переданы в суд.
Засовершениехищений в кредитно-финансовой сфере к уголовной ответственности привлечено около 2000 человек, из них половина - засовершенияхищений в банковской системе.
Безусловными лидерами по количеству хищений, совершенных в кредитно-финансовой системе ипричиненномуими ущербу являются города Москва и Санкт-Петербург. Так, в Москве совершено 1808 таких хищений,причинившихущерб на сумму около 714 млрд. рублей, а в Санкт-Петербурге- 1644 хищения с ущербом 171 млрд. рублей. Названные показатели примерно вдвое превышают цифры 1996 года.
Новым способом хищения денежных средств из банков сталиизъятияденежных средств с использованием системы электронного платежа путем проникновения в компьютерную систему банков. На территории страны зарегистрировано 20 хищений денежных средств таким способом.
К компьютернымхищениямтесно примыкают хищения, совершенные с использованиемподложныхкредитных карт и иных электронных платежных документов, которых в стране зафиксировано свыше 130.
К уголовной ответственности за совершение 98 этих хищений привлечены 14 человек. Наибольшее количество хищений сподложнымикредитными картами выявлено в Нижегородской области - 48.
Не обошли стороной банковскую сферу и новые виды хищений. Так выявлено 32 случаянезаконнойбанковской деятельности, причинивших ущерб на сумму свыше 24,5 млрд. рублей, несколько случаевотмываниянезаконно полученных доходов. К уголовной ответственности занезаконнуюбанковскую деятельность привлечены 11 человек.
Выявлен 61 случайнезаконногополучения кредита, причем все хищения совершены в крупных размерах. По 24 хищениямрасследованиезакончено, из них 16 направлены в суд. К уголовной ответственности занезаконноеполучение кредита привлечены 8 человек.
Эффективное взаимодействиеследователейс представителями потерпевших банков при решении вопросов овозмещениипричиненного хищениями ущерба возможно по нескольким направлениям:
- обнаружениепохищенныхденег на счетах в зарубежных банках и принятие мер по их возврату в Россию;
- обнаружение похищенных денег на счетах в отечественных банках и принятие мер по ихизъятию;
- обнаружениеимущества, купленного на похищенные деньги и наложениеарестана него;
- отслеживание движения похищенных наличных денег и принятие мер по их изъятию.
Сложной проблемой является получение ответов на международныеследственныепоручения. С ней вплотную смыкается проблема переводапроцессуальныхи иных документов на иностранные языки, в том числе странСНГ. Целесообразно решить вопрос о выделении в представительствах автономных образований в г. Москве штатных переводчиков, которых могли бы использоватьправоохранительныеорганы при работе по раскрытию ирасследованиюхищений.
Серьезной проблемой является организация хранения вещественныхдоказательстви арестованного имущества. Как правило, арестованноеимуществопередается в распоряжение ликвидационных комиссий либо соответствующих судов (например, по банкам «РВГ», «О.С.Т.», «Чара»).
В ряде регионов остро стоит вопрос оперативно-розыскного сопровождения расследования. Решение этой проблемы видится в создании специальных оперативных подразделений, нацеленных исключительно на оперативно-розыскное сопровождение расследования фондовых дел, безобремененияих сотрудников необходимостью выявления хищений, с оценкой их деятельности по результатам предварительного следствия1.
Экономическаяпреступностьуже сейчас начинает представлять угрозу национальной безопасности России. Российская организованная преступность создает и владеет собственными юридическими фирмами, банками и другими видами собственности для отмывания и реинвестирования доходов, полученныхпреступнымпутем.
Российскиебандытакже вовлекаются в компьютерные хищения и хищения, связанные сподлогоми подделкой банковских документов. В 1995 году было совершено 185 хищений с использованием электронных средств, в период с 1993 по 1995 гг. было предпринято более 300 попыток проникновения в комУ пьютерную сеть Центробанка России .
1 ИнформационныйбюллетеньСледственного комитета МВД РФ №27 (95). «О состоянии преступности в кредитно-финансовой системе России в 1997 году». Обзор КМУ СКМВДРоссии. М., 1998. С. 64-68.
2См.: Российская газета. 1999. 03 февр. С. 5.
Нарастание негативныхпротивоправныхтенденций в кредитно-банковской сфере определяется:
1. Низким уровнем управления банками в сочетании с неблагоприятными тенденциями общеэкономического развития.
2. Складывающимся послекризисным ухудшением финансового положения российских предприятий.
3. Неквалифицированной работой отдельных банковских сотрудников.
4. Наличием прямых и опосредованных форм давления на банки со стороны лидеров организованныхпреступныхсообществ.
5. Частичным сращиванием интересов управляющих отдельных банковских учреждений с интересами лидеров преступных сообществ.
6. Огромным объемом норм правового регулирования кредитных и банковских правоотношений.
Осуществлениекриминальногоконтроля объектов кредитно-банковской сферы, фактически парализовало все ожидаемые перемены в экономической жизни России. Лидерами преступных сообществ навязываются свои правила игры на рынках, используя при этом правила игры уголовного мира. В этих условиях дальнейшая монополизация экономики России и влияние на нее преступных сообществ, полностью или частично контролирующих финансовую деятельность, особенно кредитно-банковскую сферу, способна существенно замедлить дальнейшее экономическое развитие Российской Федерации.
Напряженнаякриминогеннаяобстановка в стране, появление в России активно действующих структур экономической разведки, международной организованной преступности, повсеместное применение жестоких методов воздействия на банковские структуры, недостаток профессиональной подготовленности сотрудниковправоохранительныхорганов определили актуальность выбранной нами темы этого исследования.
До настоящего времени отсутствует необходимая практическим работникам, занимающимся борьбой с экономической преступностью, методика оперативно-розыскногопредупрежденияи оперативно-розыскного сопровождения расследования хищений в кредитно-банковской сфере. Вопросы организации содействия сотрудников оперативных подразделенийБЭПс сотрудниками служб безопасности банковских учреждений, также не достаточно отрегулированы.
Проводимое нами научное изучение преследует цель улучшить уровень профессиональной подготовки оперативных сотрудников БЭП МВД РФ. Осуществляемая практическая деятельность следователей, оперативныхуполномоченныхБЭП и сотрудников служб безопасности коммерческих банков нуждается в обобщении, ее научном анализе и в выработке необходимых методических рекомендаций, направленных на борьбу с хищениями в кредитно-банковской сфере. Особенностью осуществляемого нами исследования является его комплексный характер, описание иразъяснениесущности системного подхода к организации борьбы с банковской преступностью.
Актуальность выбранной темы диссертационного исследования напрямую взаимосвязана с состоянием преступности в кредитно-финансовой системе России. Защита собственностиобязываеткоммерческие банки заниматься деятельностью, которая ранее былаисключительнойпрерогативой специальных государственных органов. Напряженная криминогенная обстановка в стране, появление в России активно действующих структур экономической разведки, международной организованной преступности, повсеместное применение жестоких методов воздействия на банковские структуры требует от правоохранительных органов эффективного осуществления организации оперативно-розыскной деятельности в целях предупреждения и оперативно-розыскного сопровождения расследования хищений. Борьба с банковской преступностью становится жизненно важной потребностью, одним из базовых принципов функционирования структур кредитно-банковской сферы.
Учитывая изложенное, следует признать, что изучение вопросов правового регулирования оперативно-розыскного предупреждения и оперативно-розыскного сопровождения расследования хищений в кредитно-банковской сфере, практики деятельности оперативных подразделений по борьбе с хищениями в сфере экономики и соблюдения при этом прав исвободличности актуально в современных условиях и сохранит свое значение для правоохранительных органов России в будущем.
Необходима и активизация научных исследований в этой сфере. В юридической литературе рассматриваются лишь в общей форме различные аспекты, связанные с проблемами банковской преступности, и отсутствуют открытые комплексные исследования, посвященные вопросам правового регулирования оперативно-розыскного предупреждения и оперативно-розыскного сопровождения расследования хищений в кредитно-банковской сфере.
Таким образом, особое значение приобретают необходимость совершенствования оперативно-розыскного законодательства и выработка научно обоснованных рекомендаций по правильному и точному его применению.
Помимо этого, актуальность исследования определяется необходимостью укреплениягарантийнадежного сохранения, законного получения и использования денежных средствграждан, находящихся в банковских учреждениях, а также потребностью повышения оперативного мастерства, получению и использованию необходимых для органов предварительного следствия и суда доказательств хищений денежных средств, способствующих решению задач уголовногосудопроизводства, оперативно-розыскной деятельности, обеспечению контроля правоохранительных органов над преступностью.
Выбор темы исследования обусловлен актуальностью вопросов правового регулирования оперативно-розыскного предупреждения и оперативно-розыскного сопровождения расследования хищений в кредитно-банковской сфере, и защиты прав банковских вкладчиков, неопознанностью этих вопросов юридической наукой.
Целью исследования явилось углубление научных знаний о преступности в указанной сфере на основании ее комплексного уголовно-процессуального,криминалистическогои оперативно-розыскного анализа, а также разработка научно-обоснованных положений по совершенствованию оперативного предупреждения и оперативно-розыскного сопровождения расследования хищений в кредитно-банковской сфере.
Достижение указанной цели обусловлено постановкой и решением следующих задач:
1) исследование характерных особенностей оперативно-розыскной характеристики хищений в кредитно-банковской сфере, состоящей из наиболее распространенных способов совершения исследуемых хищений с учетом специфики банковских операций, особенностей личностипреступника, а также оперативно-розыскного тактического комплекса, не рассматриваемого с учетом несекретного характера данной диссертации;
2) определение и изучение основных характерных особенностей оперативно-розыскного предупреждения и оперативно-розыскного сопровождения расследования хищений в кредитно-банковской сфере;
3) исследование оперативно-розыскных и уголовно-процессуальных характерных аспектов выявления ипроцессуальногозакрепления оперативно значимой информации;
4) изучение особенностей практического содействия оперативных сотрудников БЭП с сотрудниками службы безопасности банковских учреждений и регламентирующей её ведомственной нормативно-правовой базы;
5) разработка предложений и рекомендаций, направленных на совершенствование оперативно-розыскной деятельности органов внутренних дел в исследуемой сфере;
6) изучение, оценка состояния, динамики и структуры преступности в кредитно-банковской сфере в течение 1996-1999 гг., а также определение степени общественной опасности указанныхделиктови прогнозирование тенденций их развития.
Объектом исследования явились общественные отношения, складывающиеся в ходе осуществления кредитно-банковских правоотношений, а также возникающие в ходе этогоправонарушенияв период 1995 - 1999 гг.
Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Теоретические положения окриминалистическихи оперативно-розыскных особенностях и детерминантах преступности в кредитно-банковской сфере, факторах, влияющих на развитие личности преступника, позволяют определить основные направленияпредупредительноговоздействия. Сформулированные в диссертации рекомендации могут быть использованы длязаконопроектного, организационного, методического, информационного и ресурсного обеспечения деятельности правоохранительных, контролирующих органов и негосударственных организаций, осуществляющихпредупреждениебанковской преступности. Материалы исследования могут применяться в процессе преподавания курсов «Оперативно-розыскная деятельность» и «Основы оперативно-розыскной деятельности» в высших учебных заведениях и в системе профессиональной подготовки работников органов внутренних дел.
Сведения об эмпирической базе диссертационного исследования. Используемые в работе показатели состояния преступности в кредитно-банковской сфере были получены в результате:
1) анализа статистических сведений опреступленияхв кредитно-банковской сфере, предоставляемых в Главный информационный центр МВД России, информационный центрГУВДСанкт-Петербурга и Ленинградской области;
2) изучения в судах уголовных дел, возбужденных попреступлениям, совершаемым в кредитно-банковской сфере;
3) обобщения информации, содержащейся в аналитических документах КМУ СК МВД России;
4) анкетирования оперативных сотрудников БЭП, имеющих банковскую специализацию;
5) изучения результатов опубликованных исследований и научных разработок, связанных с темой диссертационного исследования;
6) перевода с английского языка на русский специального видеофильма ФБРСША«Банковские хищения с использованием компьютера»;
7) анализа материалов периодической печати.
Информация о преступности, полученная на основании вышеуказанных данных, была обработана с использованием специальных методов, применяемых длякриминологическогоисследования и прогнозирования (методов текущего анализа, экстраполяции и выравнивания динамического ряда, математического моделирования и системного анализа). Полученные результаты сравнивались с выводами и оценками экспертов-специалистов в области кредитно-банковской сферы деятельности и работников правоохранительных органов. В частности, по специально разработанным программам было проведено анкетирование 100 оперативных сотрудников БЭП, непосредственно осуществляющих оперативное обслуживание объектов кредитно-банковской сферы, проанализированы данные, полученные при проведенииКМЦ«Центурион» анкетирования по актуальным вопросам банковской и предпринимательской деятельности 250 московских предпринимателей.
Изучение личности преступника проводилось в результате обработки данных 50 уголовных дел, материалов об отказе в возбуждении уголовного дела и прекращенных уголовных дел понереабилитирующимобстоятельствам.
Также диссертантом проанализированы опубликованные данные других исследователей, в частности, С.М.Астапкиной, Н.А. Данилова, Л.Д. Гаухмана, В.Д.Ларичева, С.В. Максимова, Л.С. Фомина, детально изучена деятельность операционного и кредитного отделов банков, а также использован личный опыт работы в оперативном иследственныхподразделениях МВД России. Кроме того, обобщен эмпирический материал, полученный в ходе осуществления педагогико-оперативного контроля за ходом стажировки слушателей очного обучения оперативной специализации Санкт-Петербургской высшей школы
МВД РФ, Санкт-Петербургской академии МВД России, Санкт-Петербургского университета МВД России. Конкретные исследования проводились автором в Москве, Санкт-Петербурге и Ленинградской области.
Научная новизна исследования заключается в том, что оно является первым самостоятельным оперативно-розыскным (в его несекретном освящении) исследованием хищений в кредитно-банковской сфере. Оно выполнено на стыке наук: юридических, экономических, социологии, в силу чего носит комплексный характер.
В работе проанализированы состояние, уровень, структура и динамика хищений в кредитно-банковской сфере; закономерности её проявления; выявлены особенности возникновения и развития отдельных способов совершения преступлений; зависимость формирования этих особенностей от специфики банковской деятельности. Кроме того, в ней предложены оперативно-розыскные рекомендации, направленные на оперативно-розыскное предупреждение и оперативно-розыскное сопровождение расследования хищений в кредитно-банковской сфере, отражающие теоретические выводы об исследуемой преступности, тенденциях её развития и особенностей её проявления. В диссертации впервые сделана попытка определения научных рекомендаций, направленных на обеспечение эффективного содействия оперативных сотрудников БЭП с сотрудниками службы безопасности банковских учреждений.
Автором определен комплекс факторов, способствующихкриминализациикредитно-банковской сферы, выявлены обстоятельства, которые обуславливают процесс формированиякриминальнойобразованности профессиональной банковской преступности. Новые подходы к рассмотрению данной проблемы отражены в ряде предложений по совершенствованию уголовно-процессуального законодательства, в вопросах использования результатов оперативно-розыскной деятельности, регламентирующего деятельность правоохранительных и контролирующих органов в исследуемой сфере, а также в разработке рекомендаций по улучшению координации и взаимодействия оперативных подразделений БЭП с другими субъектами оперативного предупреждения указанных деликтов.
Апробация результатов диссертационного исследования. Результаты диссертационного исследования были доложены на межвузовской научно-практической конференции «Законность, оперативно-розыскная деятельность и уголовный процесс» (9-10 апреля 1998 г., Санкт-Петербург); международной научно-практической конференции «МВД России - 200 лет» (28-29 мая 1998 г., Санкт-Петербург); 5-й международной научно-практической конференции «Новые информационные технологии в практике работы правоохранительных органов» (20 ноября 1998 г., Санкт-Петербург); научно-практической конференции «Актуальные проблемы оперативно-розыскной деятельности на современном этапе» (20 мая 1999 г., Санкт-Петербург); всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы безопасности информационного пространства» (5-8 октября 1999 г., Санкт-Петербург); международной научно-практической конференции «Ювенальнаяюстиция и профилактика правонарушений» (26-28 ноября 1999 г., Санкт-Петербург) и нашли отражение в опубликованных материалах этих конференций. Кроме того, результаты внедрены в учебный процесс Санкт-Петербургского университета МВД России при преподавании курсов «Оперативно-розыскная деятельность», «Основы оперативно-розыскной деятельности». Выводы и результаты исследования используются в практической деятельности оперативными сотрудниками БЭП Главного управления внутренних дел Санкт-Петербурга и Ленинградской области, а также оперативными сотрудниками 5-го Управления 8 Главного управления МВД России.

bibliography

Заключение диссертациипо теме "Уголовный процесс; криминалистика; теория оперативно-розыскной деятельности", Фирсов, Виталий Викторович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Осуществлённое нами научное исследование подтверждает то, что кредитно-банковская сфера является объектом повышеннойкриминогеннойопасности. На сегодняшний день российское общество оказалось неспособным обеспечить как безопасность своих институтов отпосягательствновых подпольных долларовых миллионеров, наживающих состояния на хозяйственной неразберихе, так и спокойствие занимающихсязаконнымбизнесом граждан, нарушаемое преступниками из мафиозных и государственных структур.
Правоохранительныеорганы из-за недоработок в законодательстве, выдвигают против руководителей этих предприятийобвинениялишь в неуплате налогов, а сама ихмошенническаядеятельность остается ненаказуемой.
Преступныепосягательства в сфере финансово-кредитных отношений приняли огромный размах и охватывают сейчас различные типыхищений: насильственные (убийства банкиров и членов их семей);корыстные(незаконное получение кредитов, умышленные и фиктивные банкротства,хищенияденежных средств с использованием фиктивных банковских документов, компьютерные хищения, «отмываниегрязных» денег, валютные махинации; корыстно-насильственные (вымогательство).
Проведённое нами в научное исследование доказывает то, что большая часть сумм ущерба образуется за счет нечестности персонала, меньшая - за счет действий клиентов. За последние годы убытки коммерческих банков России составили триллионы рублей. Убыточной оказалась деятельность более трети всех банков. Такие «успехи» достигнуты благодаря появлению новой формации мошенников-интеллектуалов, бесчестных, но умных и энергичных, принимающих на вооружение мировой опытмошенниковот бизнеса.
Осуществленный диссертантом комплексный научный оперативно-розыскной анализ позволяет сделать вывод о том, что:
1) Процесскриминальногообразования лиц, совершающих хищения в кредитно-банковской сфере, подтверждает процесс криминального «сращивания» профессиональной и организованнойпреступности.
2) Обеспечение защиты прав банковских клиентов неразрывно связано с наличием ведомственных нормативно-правовых актов, однако механизм применения данных правовых норм является недостаточным.
3) Корпоративная солидарность банковских служащих способствуетукрывательствусовершаемых хищений, и, как, следствие этого, недостаточному информированию об указанныхпреступленияхоперативных подразделений БЭП.
4) Не отвечает предъявляемым требованиям качество аудиторских заключений о деятельности банков. Эти заключения выполняется на низком профессиональном уровне, во многих случаяхнеобоснованно, в позитивном свете, в интересах проверяемых банков.
5) Внутрибанковское регулирование инкассации денежных средств является недостаточным, этой информацией владеютпреступникииз числа лиц, входящих в организованные преступные группы и сообщества. Рост корыстно-насильственных хищений в кредитно-банковской сфере является следствием указанной причины.
6) Большое количество правовых нормативных документов, регламентирующих кредитно-банковскую деятельность, создает дополнительное количествозлоупотреблений, как со стороны банковских служащих, так и со стороныпреступниковв целом. Между тем это является причиной №1, затрудняющей проведение экспертных исследований в отношенииненадлежащеговыполнения служебных обязанностей расхитителей денежных средств.
7) Практика отражения бухгалтерских данных значительно затрудняет контроль за деятельностью банковских учреждений как со стороны самого Центрального Банка России, так и со стороныправоохранительныхорганов.
В целях решения указанных вопросов необходим следующий комплекс мер, которые не только в совокупности, но и каждая в отдельности смогли бы оказать существенное влияние на темпы борьбы схищениямив кредитно-банковской сфере:
1. Улучшение нормативно-правового регулирования кредитно-банковской сферы.
2. Усиление уровня борьбы правоохранительных органов спреступностью.
3. Обеспечить финансирование и развитие научных разработок и исследований, направленных на защитуграждан, общества и государства отпреступныхпосягательств, в том числе в кредитно-банковской сфере.
4. Осуществить нормализацию ситуации в налоговой сфере по трем направлениям: совершенствование системы исчисления налогов; оптимизация работы налоговых органов;законодательноезакрепление борьбы с наиболеекриминальнымиформами ухода от уплаты налогов.
Однако дажесовершенноезаконодательство будет эффективным лишь при соответствующем уровне правовой культуры у всех членов общества: отзаконодателядо простого гражданина. С этим никто не спорит, но в практическомнормотворчествеи при реализации законов пока никаких серьезных подвижек, к сожалению, нет, о чем свидетельствует массовое пренебрежение законом со стороны граждан, факты нарушения действующего законодательстваправоохранительнымиорганами, а так же недоработки, в процессеподзаконногонормотворчества исполнительных органов власти, таких основополагающих принципов права, как «ухудшающий положение граждан закон не имеет обратной силы» и «презумпцияневиновности».

Список литературы диссертационного исследованиякандидат юридических наук Фирсов, Виталий Викторович, 2000 год

1. Нормативные источники
2. Всеобщаядекларацияправ человека // Права человека. Основные международные документы. М.: Международные отношения, 1990. 122 с.
3.КонституцияРФ. Основной закон. М.:Юрид. лит., 1993. 50 с.
4. ГражданскийкодексРФ. Часть 1, 2. М.:Юристъ, 1995. 342 с.
5. Уголовный кодекс РФ. М.: Юристъ, 1996. 210 с.
6. Уголовно-процессуальный кодекс РФ (с изменениями и дополнениями). СПб.: Изд-во «Альфа», 1997. 310 с.
7.УказПрезидента РФ от 14.06.94. №1226 «О неотложных мерах по защите населения отбандитизмаи иных проявлений организованнойпреступности» // Собрание законодательства РФ. 1994. 8. Ст. 804.
8. УказПрезидентаРФ от 23.05.1994 г. №1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» // Собрание законодательства РФ. 1994. 09. Ст. 1284.
9. Указ Президента РФ от 08.07.94. №1482 «Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1994. 11. Ст. 1194.
10. Федеральный закон РФ от 18.04.1991 г. «Омилиции» // Ведомости Совета народныхдепутатовРСФСР и Верховного СоветаРСФСР. 1991. №16. Ст. 503.
11. Федеральный закон РФ от 11.03.1992 г. «О частнойдетективнойи охранной деятельности» //ВедомостиСовета народных депутатов РСФСР иВерховногоСовета РСФСР, 1992, №17. Ст. 888.
12. Федеральный закон РФ от 21.07.1993 г. «О государственнойтайне» // Собрание законодательства РФ. 1997. №41. Ст. 4673.
13. Федеральный закон РФ от 12.04.1995 г. «О Центральном Банке РФ (Банке России)» // Собрание законодательства РФ. 1995. №18. Ст. 1593.
14. Федеральный закон РФ от 12.08.1995 г. «Об оперативно-розыскной деятельности» // Собрание законодательства РФ. 1995. №33. Ст. 3349.
15. Федеральный закон РФ от 03.02.1996 г. «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. 1996. №6. Ст. 492.
16. Федеральный закон РФ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. №48. Ст. 5369.
17. Федеральный закон РФ от 13.12.1997 г. «Оборужии» // Российская газета. 18. 12.1997.
18.ПостановлениеПравительства РФ от 05.12.1991 г. «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческуютайну» // Российская газета. 11.12.1991 г.
19. Постановление Правительства РФ от 14.08.1992 г. (с дополнениями 1993-1997 гг.) «По отдельным вопросам охранной деятельности» // Российская газета. 23.08.1997 г.
20. Постановление Правительства РФ от 14.10.1996 г. «Об утверждении Положения о Национальном бюроИнтерпола» // Российская газета. 25.10. 1996 г.
21. Указание ГенеральногопрокурораРФ МВД РФ от 24.06.1994 г. «О порядке реализации нормУказаПрезидента РФ от 14.06.1994 г. №1226 «О неотложных мерах по защите населения от бандитизма и иных проявлений организованной преступности».
22. ПриказМВДРФ от 05.09.1998 г. №336 «О представлении органамдознания, следователю, прокурору и в суд результатов оперативно-розыскной деятельности» //Бюллетеньнормативных актов федеральных органовисполнительнойвласти. 1998. №23.
23. Приказ ГосбанкаСССРот 21.08.1987 г. №150, регламентирующий Положение «О работниках инкассации Государственного банка СССР».
24. Распоряжение Главного архивного Управления при Совете Министров СССР от 23.08.1989 г. «О регулировании архивного документооборота».
25. Инструкция ЦБР от 19.12.1991 г. «О порядке взаимодействия Российского объединения инкассации с органами внутренних дел Российской Федерации».
26. Письмо ЦБ РФ от 29.01.1993 г. №18-0-7-121 «О годовом финансовом отчете коммерческих банков».
27. Письмо ЦБ РФ от 20.07.1993 г. №45, регламентирующее Инструкцию «По составлению отчета коммерческими банками о движении иностранных активов и пассивов по формам №-2-АП (месячная) и №-2-АП (квартальная)».
28. Телеграмма ЦБР от 25.04.1994 г. №111-94 «О способах и средствах доставки ценностей от клиента в коммерческий банк и из банка клиенту».
29.Соглашениемежду Министерством внутренних дел Российской Федерации и Ассоциацией российских банков от 10.07.1995 «О взаимодействии в области обеспечения безопасности».
30. Совместное письмо ЦБР и Росархива от 15.06.1998 г. №12-Т; 4-44-Е «Об обеспечении сохранности документов кредитных организаций».
31. Письмо ЦБР от 05.08.1998 г. №169-Т «О размещении архивов и о порядке уничтожения документов при ликвидации кредитных организаций».2. Монографии, учебники
32.АванесовГ.А. Криминология и социальная профилактика. М.: Юрид. лит, 1980. 467 с.
33.АврутинЮ.Е. Текущее планирование, контроль и проверкаисполненияв органах внутренних дел. Организация. Методика. Техника. Учебно-методическое пособие. СПб.: СПб ВШ МВД России. 1996. 61 с.
34.АлександровА.И. Уголовно-процессуальная политика. СПб.: СПб академия МВД России, 1998. 325 с.
35. Альбрехт С., Венц Дж., Уильяме Т.Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса / Перев. с английского. СПб.: "Питер", 1995. 324 с.
36.АндреевГ.В., Жуков В.В. Криминальная Россия. Современные хроники. М.: «Ось 89», 1998. 224 с.
37.АндросовA.M. Финансовая отчетность банка: Практическое руководство по организации бухгалтерского учёта и составлению отчётности. М.: АО «Менатеп-информ», 1995. 362 с.
38.АнтонянЮ.М., Еникеев М.И., Эминов В.Е. Психологияпреступникаи расследование преступлений. М.:Юристь, 1996. 336 с.
39.АстапкинаС.М., Максимов С.В. Криминальные расчеты: уголовно-правовая охрана инвестиций. Научно-практическое пособие. М.: Учебно-консультационный центрЮрИнфоР, 1995. 128 с.
40.АтанесянГ.А., Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия. М.: Юрид. лит., 1989.350 с.
41.АфанасьевB.C. Организованная преступность в современной России. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1998. 410 с.
42.БакановМ.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник для экон. спец. вузов. М.: Финансы и статистика, 1987. 286 с.
43.БакановМ.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений. М.: ИНФРА М, 1984. 350 с.
44.БалашовН.Н. Взаимодействие следователей и органов дознания прирасследованиипреступлений. М.: Юрид. лит., 1979. 112 с.
45.БасковВ.И. Оперативно-розыскная деятельность. Учебно-методическое пособие. М.: Изд-во БЕК, 1997. 198 с.
46.БедняковД.И. Непроцессуальная информация ирасследованиепреступлений. М.: Юрид. лит., 1991. 208 с.
47.БезрукихП.С. Бухгалтерский учет: сборник нормативных документов. М.: Финансы и статистика, 1987. 290 с.
48.БелкинР.С. Курс советской криминалистики. Том 3.Криминалистическиесредства, приёмы и рекомендации. М.:РИО, 1979. 407 с.
49.БогдановаО.М. Коммерческие банки России: формирование условий устойчивого развития. М.: ФинСтатИнформ, 1998. 380 с.
50.БурдановаB.C. Расследование причинений телесных повреждений: Учеб. пособ. 2-е изд., испр. и доп. /ПрокуратураСССР. Институт усовершенствования следственных работников. J1., 1989. 77 с.
51.БурдановаB.C. Криминалистическое обеспечение всесторонности, полноты и объективности исследования обстоятельств дела: Учеб. пособ. / Ген. Прокуратура РФ. Институт повышения квалификации прокурорско-следствен-ных работников. СПб., 1994. 67 с.
52. Васильев B.JI. Юридическая психология: Учебник для вузов. М.: Юрид. лит., 1991.464 с.
53.ВандышевВ.В. Реализация взаимосвязей жертвы и преступника в раскрытии и расследованиинасильственныхпреступлений: Учеб. пособ. СПб.: СПб ВШ МВД России, 1992. 114 с.
54.ВандышевВ.В., Смирнов А.В. Энциклопедияправоведения: Для абитуриентов и студентов юрид. вузов: Учеб. пособ. СПб.: АЛЬФА, РАВЕНА, 1996, Вып. 5: Основы уголовногосудопроизводства. 110 с.
55.ВеховВ.Б. Компьютерные преступления: Способысовершения. Методики расследования / Под ред. акад. Б.П.Смагоринского. М.: Право и Закон, 1996. 182 с.
56.ВитрянскийВ.В. Закон «О несостоятельстве (банкротстве) предприятий».Комментарий. М.: Юрид. лит., 1998. 128 с.
57.ВозгринИ.А. Взаимодействие следователя с работниками оперативных и иных служб органов внутренних дел //Криминалистика/ Под ред. Ю.Г.Коруховаи В.Г. Коломацкого. М.: Изд-во Академии МВД СССР, 1984. С. 369 372.
58.ВолженкинБ.В. Отмывание денег: Серия «Современные стандарты в уголовном праве и уголовном процессе». СПб.: СПб юридический институт ГенеральнойпрокуратурыРФ, 1998. 40 с.
59.ГинзбургА.Я. Опознание в следственной, оперативно-розыскной и экспертной практике: Учебно-практическое пособие / Под ред. Р.С.Белкина. М.: Ассоциация работников правоохранительных органов Российской Федерации, 1996. 128 с.
60.ГлазыринФ.В. Психология следственных действий: Учеб. пособие для высш. учеб. заведений МВД СССР. Волгоград: ВСШ МВД СССР, 1983. 136 с.
61.ГромовН.А. Уголовный процесс России: Учебное пособие. М.: ИН-ФРА-М, 1998. 552 с.
62.ГолубовскийВ.Ю., Уткин Н.И. Контролируемая поставка. СПб.: СПб им. В.Б. Бобкова филиал Российскойтаможеннойакадемии, 1998. 115 с.
63.ДаниловаН.А., Фомина Л.С. Работаследователяс документами по делам опреступленияхв сфере экономики: Методические рекомендации. СПб.: СПб юридический институт Генеральной прокуратуры РФ, 1998. 64 с.
64.ДворянскийA.M., Травин А.В. Правовое регулирование оперативно-розыскной деятельноститаможенныхорганов. СПб.: Санкт-Петербургский филиал Российской таможенной академии, 1996. 36 с.
65.ЕвдокимовС.Г. Криминалистические признаки хищения: Учебное пособие. СПб.: СПб юридический институт Генеральной прокуратуры РФ, 1998. 20 с.
66.ЕгоршинВ.М. Экономическая преступность и экономическая безопасность в современной России. Учебное пособие. СПб.: Санкт-Петербургский Гос. Университет экономики и финансов. 1998. 170 с.
67.ЕгоршинВ.М. Проблемы обеспечения экономической безопасности в современной России (теоретико-правовые вопросы). Монография. СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России. 1998. 170 с.
68.ЗаварихинН.М. Отраслевой экономический анализ. М.: Юрид. лит., 1987. 145 с.
69. Закон и оперативно-розыскная деятельность. Толковый словарь понятий и терминов, используемых в законодательстве в области оперативно-розыскной деятельности / Авт. сост. А.Ю. Шумилов; авт. предисл. П.С. Дмитриев. М.: Фирма ABC, 1996. 77 с.
70.ЗобовВ.Е. и другие. Типовые методики документированияхищений, совершаемых с использованием служебного положения. М.:ВНИИМВД СССР, 1979. 90 с.
71.ИгошевК.Е. Типология личности преступника и мотивацияпреступногоповедения: Учеб. пособие. Горький: ГВШ МВД СССР, 1974. 167 с.
72.КарпецИ.И. Уголовное право и этика. М.:Юриздат, 1985. 259 с.
73.КеримовД.А. и другие. Проблемы методологии и методики правоведения. М.: Юрид. лит., 1974. 206 с.
74.КлимовИ.А. Прогнозирование оперативной обстановки. М.: ВЮЗШ МВД РФ, 1993.36 с.
75.КовалевА.Г. Психологические основы исправленияправонарушителя. М.: Юрид. лит., 1968. 136 с.
76.КозловС.Б., Иванов Е.В. Предпринимательство и безопасность. М.: Универсум, 1991. 480 с.
77.КозловаЕ.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Изд- во БЕК, 1996. 350 с.
78.КосоплечееН.П., Григорян В.А., Федулов И.В. Система мерпредупрежденияпреступности. М.: Юрид. лит., 1988. 180 с.
79.КостыркинВ.Н. и другие. Применение видеозаписи вОРДи следственной работе. Ташкент: ТВШ МВД СССР, 1988. 66 с.
80.КраюшенкоН.Г. Экономическая и банковская безопасность. По материалам журнала «Частный сыск. Охрана. Безопасность». М.: Изд. дом «Мир безопасности», 1997. 420 с.
81. Криминалистика: Краткая энциклопедия / Авт. сост. Р.С. Белкин. М.: Большая Российская энциклопедия, 1993. 111 с.
82. Криминалистика: Учебник для вузов МВД СССР. Под ред. Р.С.Белкина, И.М. Лузгина. М.: Академия МВД СССР., 1978. 384 с.
83. Криминалистика: Учебник / Под ред. И.Ф.Пантелеева, Н.А. Селиванова. М.: Юрид. лит., 1993. 592 с.
84. Криминалистика. Расследованиепреступленийв сфере экономики: Учебник / Под ред. проф. В.Д.Грабовского, доц. А.Ф. Лубина. Ниж. Новгород: Нижегор. ВШ МВД России. 1995. 400 с.
85.Криминалистическоеобеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительногорасследования. / Под ред. проф. Т.В.Аверьяновойи проф. Р.С. Белкина. М.: НовыйЮрист, 1997. 400 с.
86.Криминология: Учебник для вузов / Под ред. В.К.Звирбуль, Б.Л. Зотова, А.А. Герцензон. М.: Юрид. лит., 1968. 471 с.
87. Криминология. Курс лекций / Под ред. В.Н.Бурлакова, С.Ф. Милюкова, С.А. Сидорова, Л.И.Спиридонова. СПб.: СПбВШ МВД России, 1995. 423 с.
88.КрыловИ.Ф., Бастрыкин А.И. Розыск,дознание, следствие. JI.: Изд. Ленингр. Ун та, 1984. 217 с.
89.КудрявцевВ.Н. Причинность в криминологии (о структуре индивидуального преступного поведения). М.: Юрид. лит., 1968. 176 с.
90.КудрявцевВ.Н. Причины правонарушений. М.: АН СССР, Институт Государства и Права, изд-во «Наука», 1976. 286 с.
91.КузнецоваН.Ф. Проблемы криминологической детерминации. М.: Изд-воМГУ, 1984. 204 с.
92.КузнецоваН.Ф. Новое уголовное право России.Особеннаячасть. М., 1996. 42 с.
93. Курс советского уголовного процесса: Общая часть / Под ред. А.Д. Бойкова и И.И.Карпеца. М.: Юрид. лит., 1989. 640 с.
94.КушниренкоС.П., Панфилова Е.И. Уголовно-процессуальные способыизъятиякомпьютерной информации по делам об экономических преступлениях: Учебное пособие. СПб.: СПб юридический институт Генеральной прокуратуры РФ, 1998. 56 с.
95.ЛаринA.M., Мельников Э.Б., Савицкий В.М. Уголовный процесс России. Лекции очерки /Под ред. проф. В.М. Савицкого. М.: Юристь, 1997. 324 с.
96.ЛаричевВ.Д. Как уберечься отмошенничествав сфере бизнеса: Практическое пособие. М.: Юристъ, 1996. 128 с.
97.ЛаричевВ.Д. Злоупотребления в сфере банковского кредитования. Методика их предупреждения. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 1997. 224 с.
98.ЛенскийА.В. Досудебное (предварительное) производство в современном уголовном процессе России и его эффективность. Томск, 1998. 186 с.
99. Лестер А., Пратт.Обманныеоперации в банковском деле. М.: ИНФРА-М, 1995. 335 с.
100.ЛиД.А. Преступность как социальное явление. М.: «Русский мир», 1997. 177 с.
101.ЛозбяковВ.П. Криминология и административнаяюрисдикциямилиции. М.: Инфра-М, 1996. 118 с.
102.ЛузгинИ.М. Методологические проблемы расследования. М.: Юрид. лит., 1973.215 с.
103.ЛузгинИ.М. Моделирование при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1981. 152 с.
104.МедведевА.Н. Как избежать бухгалтерских ошибок. Типичные ошибки в бухгалтерской и хозяйственной практике. М.: ИНФРА-М, 1997. 160 с.
105.МешковВ.М., Попов В.Л. Оперативно-розыскная тактика и особенностилегализацииполученной информации в ходе предварительного следствия. Учебно-практическое пособие. М.: Изд-во «Щит-М», 1999. 80 с.
106.МилюковС.Ф. Учет личности преступника в деятельности аппаратов БХСС: Учеб. пос. Горький: ГВШ МВД СССР, 1985. 32 с.
107.МиньковскийГ.М. Особенности расследования исудебногоразбирательства дел о несовершеннолетних. М.:Госюриздат, 1959. 208 с.
108.МихайловВ.И. Контролируемая поставка как оперативно-розыскная операция: Учебно-практическое пособие / Под ред. докт. юрид. наук А.Ю.Шумилова. М.: Издатель Шумилова И.И., 1998. 96 с.
109.НикифоровБ.С. Объект преступления по советскому уголовному праву. М.: Госюриздат, 1960. 221 с.
110.НиколюкВ.В., Кальницкий В.В., Чечетин А.Е. Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности»: Научно-практический комментарий. Омск, 1996. 100 с.
111.НиколюкВ.В., Кальницкий В.В., Чечетин А.Е. Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности»: Научно-практический комментарий. Омск, 1999. 180 с.
112.НомоконовВ.А. Преступное поведение: детерминация и ответственность. Владивосток: Изд-во Дальневосточного университета, 1989. 159 с.
113.ОвчинскийB.C., Эминов В.Е., Яблоков Н.П. Основы борьбы с организованнойпреступностью. М.: ИНФРА-М, 1996. 407 с.
114.ОсиповА.Ф. Вопросы соотношения уголовно-процессуальной и оперативно-розыскной деятельности (взаимодействие следователя с органами дознания): Учебное пособие. М.: Академия МВД СССР, 1976. 132 с.
115. Основы оперативно-розыскной деятельности: Учебник / Под ред. С.В.Степашина. Серия «Учебники для вузов. Специальная литература». СПб.: Изд-во "Лань", 1999. 704 с.
116.ПановН.И. Способ совершения преступления и уголовная ответственность. Харьков, 1982. 163 с.
117.ПетровА.С. Комментарий с постатейными материалами к Федеральному закону «О бухгалтерском учете». М.: фирма ABC, 1997. 144 с.
118.ПодберезкинА.И. и др. Финансы и банки в России. Товары. Услуги. Производители. Регистр. РАУ-Пресс. М.: Информационно-издательское агентство «Обозреватель», 1998. 507 с.
119.ПоздняковЕ.Н. Защита объектов. Рекомендации для руководителей и сотрудников службы безопасности. М.: ИНФРА-М, 1997. 312 с.
120.ПолубинскийВ.И. Правовые основы о жертвепреступления. Горький: ГВШ МВД СССР, 1979. 84 с.
121. Правовая реформа: Концепции развития российского законодательства. РедакторМункуеваЛ.А. М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ, 1995. 210 с.
122.Прокурорскийнадзор за исполнением законодательства о банках и банковской деятельности. Методические рекомендации. М.: Генеральная прокуратура России, 1998. 45 с.
123.ПрохоровB.C. Преступление и ответственность. Л.: Изд-воЛГУ, 1984. 134 с.
124.РивманД.В. Потерпевший от преступления: личность, поведение, оценка. Ленинград: тип.УВДЛенгорисполкомов, 1973. 89 с.
125.АзаровВ.А. Уголовно-процессуальные и оперативно-розыскные средства достижения цели раскрытия преступлений // Государство и право. 1997. № 10. С. 45 -49.I